دعونا نفكر في الفرص التي يوفرها نظام 1C Management of a Small Firm (1C UNF) للحصول على المعلومات وتحليل البيانات المالية بناءً على بيانات المحاسبة الإدارية.

تجدر الإشارة إلى أنه قبل تحليل أنشطة المؤسسة، يوصى بإجراء عملية "إغلاق الشهر". للقيام بذلك، انتقل إلى قسم "المؤسسة" => "شهر الإغلاق". نختار "منظمتنا"، الشهر الذي نحتاج إلى إغلاقه. حدد المربعات المطلوبة وقم بتنفيذ أمر "إغلاق الشهر".

عند اكتمال الأمر، يمكنك هنا إنشاء وعرض "تقرير" عن نهاية الشهر.

يعرض هذا التقرير بيانات حول مقدار الإهلاك المستحق، وحساب تكاليف الإنتاج، وتكاليف البيع بالتجزئة، وفروقات أسعار الصرف، وبيان النتائج المالية، والأخطاء التي تمت مواجهتها عند إغلاق الشهر.

الآن دعنا ننتقل إلى تحليل نتائج أنشطة شركتنا للشهر الحالي، وباستخدام التقارير المضمنة في نظام 1C Small Firm Management (1C UNF)، دعونا نحاول الإجابة على السؤال الأول - ما هو حجم صافي الربح أو الخسارة التي تلقتها الشركة في الشهر الحالي؟

يمكن الاطلاع على مبلغ صافي أرباح أو خسائر الشركة خلال الفترة المشمولة بالتقرير في تقرير الأرباح والخسائر. للقيام بذلك، انتقل إلى قسم "التحليل" في مجموعة "النتائج المالية" وحدد تقرير "الربح والخسارة". نشير إلى الفترة وننشئ تقريرنا.

يوضح هذا التقرير أنه خلال الفترة المحددة (الشهر الحالي) تم تحقيق ربح قدره 15 ألف ونصف روبل. يشبه هذا التقرير في هيكله بيان الدخل. ولكن يتم تشكيلها وفقًا لبيانات المحاسبة الإدارية لشركتنا بعملة المحاسبة الإدارية.

الآن، باستخدام التقارير المضمنة في نظام 1C Small Firm Management (1C UNF)، دعنا نحاول الإجابة على السؤال - ما هو نوع النشاط الذي حقق أكبر ربح أو خسارة؟

يمكن الحصول على معلومات حول أرباح المبيعات حسب نوع النشاط في تقريرين. الأول في قسم "التحليل" في تقرير "الإيرادات والمصروفات حسب البند".

دعونا ننشئ هذا التقرير وننظر إلى معلوماته. في اتجاه "أنشطة الإنتاج"، حققنا ربحًا قدره 12,673 روبل، وفي اتجاه "أنشطة التداول"، حققنا ربحًا يزيد قليلاً عن 2,800 روبل.

التقرير الثاني الذي يمكنك الحصول فيه على بيانات مماثلة هو تقرير “النتائج المالية”. وهو موجود أيضًا في قسم "التحليل" => "النتائج المالية". لنقم بإنشاء تقرير بيانات ونرى بيانات مماثلة هنا.

الفرق بين هذين التقريرين هو أن الأول ("الدخل والمصروفات حسب البند") يحتوي على معلومات تم إنشاؤها في نظام 1C Small Firm Management (1C UNF) فورًا في وقت معالجة المستندات المسؤولة عن إيرادات ونفقات شركتنا شركة. على سبيل المثال، إذا عكسنا النفقات الإدارية التي يجب توزيعها في النهاية على مجالات النشاط، فستظهر هذه النفقات في هذا التقرير في مجموعة منفصلة دون تخصيصها لأنواع الأنشطة.

يتم إنشاء تقرير "النتائج المالية" فقط بعد إغلاق الفترة. في هذا التقرير، سيتم توزيع نفقاتنا الإدارية على مجالات النشاط وفقًا لخوارزمية التوزيع المحددة.

وفي حالتنا، لم تكن هناك مثل هذه التكاليف الإدارية. لذلك، في هيكل الدخل والمصروفات نرى فقط إيرادات المبيعات وتكلفة المبيعات. ولذلك، فإن البيانات في كلا التقريرين هي نفسها.

دعنا نحاول استخدام التقارير المضمنة في نظام 1C Small Firm Management (1C UNF) للإجابة على السؤال - ما هي طلبات العملاء التي كانت مربحة أو غير مربحة ولماذا؟

يمكنك الحصول على معلومات حول ربحية أو عدم ربحية طلبات العملاء في التقرير المقابل. للقيام بذلك، انتقل إلى قسم "التحليل" في تقرير "الإيرادات والمصروفات حسب طلبات العملاء". لنقم بإنشاء هذا التقرير. في حالتنا، تبين أن جميع الطلبات مربحة. لا توجد خسائر.

الآن، باستخدام التقارير المضمنة في نظام 1C Small Firm Management (1C UNF)، دعنا نحاول الإجابة على السؤال - كيف تغيرت قيمة أصول شركتنا خلال الشهر الحالي؟

يمكن الحصول على معلومات حول التغيرات في قيمة الأصول في تقرير "الرصيد". يقع هذا التقرير في قسم "التحليل" في مجموعة "النتائج المالية".

نشير إلى الفترة - الشهر الحالي. عند أمر الإنشاء، نحصل على تقرير يشبه هيكله الميزانية العمومية. تعتمد "ميزانيتنا العمومية" على بيانات المحاسبة الإدارية. يتم التعبير عن الأرقام الواردة هنا بعملة المحاسبة الإدارية.

وكما ترون فقد تغير رصيدنا بنحو 40 ألفًا. خلال الشهر الحالي، حدثت زيادة في المطلوبات من حيث الأرباح المحتجزة وتسويات السلف المستلمة. ومن حيث الأصول، فقد تغيرت المخزونات والحسابات المدينة والنقدية.

باستخدام التقارير المضمنة في نظام 1C Small Firm Management (1C UNF)، فلنحاول الإجابة على السؤال - هل يتم استيفاء موازنة الدخل والنفقات (I&C) إذا كنت تستخدم نظام الميزانية؟

في قسم "المؤسسة" في مجموعة "التخطيط"، يمكننا إنشاء المستندات المتعلقة بالميزانية في نظام 1C Small Firm Management (1C UNF). على سبيل المثال، قمت بإعداد مستند قمت فيه بتخطيط الإيرادات والمصروفات للشهر الحالي. الآن، في قسم "التحليل" في مجموعة "الموازنة"، سوف نستخدم تقرير "التحليل المخطط الفعلي للإيرادات والمصروفات". افتراضيًا، قد تكون التقارير من مجموعة الموازنة مخفية في لوحة التنقل. في هذه الحالة، انتقل إلى "إعدادات التنقل" وقم بنقل التقارير اللازمة من مجموعة "الموازنة" على الجانب الأيسر باستخدام أمر "إضافة" أو "إضافة الكل" إلى الجانب الأيمن من الأوامر المحددة.

سنقوم بإنشاء تقرير "التحليل الفعلي للخطة للدخل والنفقات" للشهر الحالي. نشير في هذا التقرير إلى الفترة التي سنقوم بإنشاء التقرير لها، ونشير إليها قبل التخطيط، وباستخدام أمر "إنشاء" نحصل على البيانات المطلوبة.

في هذا التقرير نرى أنه تم التخطيط لإيرادات شركتنا ضمن بند "إيرادات المبيعات" لـ "أنشطة الإنتاج" بمبلغ 50 ألف روبل. الحقيقة بلغت 17500 روبل. نرى الانحرافات ونسبة الانحرافات. تتوفر نفس البيانات فيما يتعلق بالدخل من الأنشطة التجارية.

ومن حيث النفقات، نرى أنه بالنسبة لأنشطة الإنتاج والتجارة تم التخطيط لقيم تكلفة المبيعات. والحقيقة بلغت بعض المعاني. كما تم تحديد الانحرافات ونسبة الانحرافات.

المجموعة الأخيرة من المؤشرات هي "الربح (الخسارة)". بالنسبة لأنشطة الإنتاج والتجارة، تم التخطيط للربح عند 15000 و 1000 روبل على التوالي. نرى قيم الربح الفعلية والانحرافات ونسبة الانحراف.

وهكذا، في نظام 1C لإدارة الشركات الصغيرة (1C UNF)، يتم تحليل النتائج المالية لأنشطة الشركة خلال الفترة الماضية.

في كثير من الأحيان، أولئك الذين بدأوا للتو في التعامل مع خصوصيات المحاسبة، يواجهون صعوبات في فهم تنظيم المحاسبة لـ 90 حسابًا وإغلاقها. سأحاول في هذه المقالة شرح هيكل 90 حسابًا وميزات إغلاقها باستخدام مثال 1C Accounting 8. لنبدأ بالنظرية، ثم سننظر إلى مثال عملي.

يشارك ما يلي في تكوين النتيجة المالية:

90 حساب "المبيعات"، 91 حساب "الإيرادات والمصروفات الأخرى"، 99 حساب "الأرباح والخسائر".

تحصل المنظمات على الجزء الأكبر من أرباحها من بيع المنتجات والسلع والأعمال والخدمات (تحقيق النتيجة المالية). يتم تعريف الربح من بيع المنتجات (الأعمال، الخدمات) على أنه الفرق بين عائدات بيع المنتجات (الأعمال، الخدمات) بالأسعار الجارية بدون ضريبة القيمة المضافة والضرائب غير المباشرة ورسوم التصدير والخصومات الأخرى المنصوص عليها في تشريعات الدولة. الاتحاد الروسي وتكاليف إنتاجه وبيعه. يتم تحديد النتيجة المالية من بيع المنتجات (الأشغال والخدمات) من خلال الحساب 90 "المبيعات".يهدف هذا الحساب إلى تلخيص المعلومات حول الإيرادات والنفقات المرتبطة بالأنشطة العادية للمنظمة، وكذلك تحديد النتيجة المالية لها. يعكس هذا الحساب، على وجه الخصوص، الإيرادات والتكلفة:

بالنسبة للمنتجات النهائية والمنتجات شبه المصنعة من الإنتاج والسلع الخاصة؛

الأعمال والخدمات ذات الطبيعة الصناعية وغير الصناعية؛

المنتجات المشتراة (التي تم شراؤها لاستكمالها)؛

البناء والتركيب والتصميم والمسح والاستكشاف الجيولوجي والبحث والأعمال المماثلة؛

خدمات الاتصالات ونقل البضائع والركاب؛

عمليات النقل والشحن والتحميل والتفريغ؛

توفير رسوم للاستخدام المؤقت (الحيازة والاستخدام المؤقتين) للأصول بموجب عقد الإيجار، وتوفير رسوم الحقوق الناشئة عن براءات الاختراع والتصاميم الصناعية وغيرها من أنواع الملكية الفكرية، والمشاركة في رأس المال المصرح به للمنظمات الأخرى (عندما يكون هذا هو موضوع أنشطة المنظمة) الخ.

في الإصدار 3.0 من 1C Accounting 8، يتم فتح الحسابات الفرعية التالية للحساب 90:

90.01 "الإيرادات"

90.01.1 "الإيرادات من الأنشطة مع النظام الضريبي الرئيسي"

90.01.2 "الإيرادات من أنواع معينة من الأنشطة ذات إجراء خاص

الضرائب"

90.02 "تكلفة المبيعات"

90.02.1 "تكلفة المبيعات للأنشطة مع النظام الضريبي الرئيسي"

90.02.2 "تكلفة المبيعات لأنواع معينة من الأنشطة ذات إجراء خاص

الضرائب"

90.03 "ضريبة القيمة المضافة"

90.04 "الضرائب غير المباشرة"

90.05 "رسوم التصدير"

90.07 "مصروفات المبيعات"

90.07.1 "مصروفات البيع للأنشطة مع النظام الضريبي الرئيسي"

90.07.2 "مصروفات البيع لأنواع معينة من الأنشطة بإجراء خاص

الضرائب"

90.08 "النفقات الإدارية"

90.08.1 "المصروفات الإدارية للأنشطة مع النظام الرئيسي

الضرائب"

90.08.2 "النفقات الإدارية لأنواع معينة من الأنشطة بإجراء خاص

الضرائب"

90.09 "الربح / الخسارة من المبيعات"

ينعكس مبلغ الإيرادات من بيع المنتجات والسلع وأداء العمل وتقديم الخدمات وما إلى ذلك في رصيد الحساب الفرعي 90.01 "الإيرادات" وخصم الحساب 62 "التسويات مع المشترين والعملاء". في الوقت نفسه، يتم شطب تكلفة المنتجات المباعة والسلع والأعمال والخدمات وما إلى ذلك من رصيد الحسابات: 43 "المنتجات النهائية"، 41 "البضائع"، 44 "مصروفات المبيعات"، 20 "الإنتاج الرئيسي" وما إلى ذلك إلى الخصم من الحساب الفرعي 90.02 "تكلفة المبيعات". تنعكس مبالغ ضريبة القيمة المضافة والضرائب غير المباشرة المستحقة على المنتجات المباعة (السلع والأشغال والخدمات) في الخصم من الحسابات الفرعية 90.03 "ضريبة القيمة المضافة" و 90.04 "الضرائب الانتقائية" ودائن الحساب 68 "حسابات الضرائب والرسوم" . يهدف الحساب الفرعي 90.09 "الربح (الخسارة) من المبيعات" إلى تحديد النتيجة المالية من المبيعات لشهر التقرير. يتم إجراء إدخالات الحسابات الفرعية 90.01، 90.02، 90.03، 90.04، 90.05، 90.07، 90.08 بشكل تراكمي خلال سنة التقرير. من خلال المقارنة الشهرية لإجمالي معدل دوران المدين على الحسابات الفرعية 90.02، 90.03، 90.04، 90.05، 90.07، 90.08 ودوران الائتمان في الحساب الفرعي 90.01، يتم تحديد النتيجة المالية من المبيعات لشهر التقرير. يتم شطب الربح أو الخسارة المحددة شهريًا مع الإدخالات النهائية من الحساب الفرعي 90.09 إلى الحساب 99 "الأرباح والخسائر". وبالتالي، يتم إغلاق الحساب الاصطناعي 90 "المبيعات" شهريًا وليس له رصيد في تاريخ التقرير. في نهاية سنة التقرير، يتم إغلاق جميع الحسابات الفرعية المفتوحة للحساب 90 "المبيعات" (باستثناء الحساب الفرعي 90.09) بإدخالات داخلية للحساب الفرعي 90-9 "الربح (الخسارة) من المبيعات".

لتلخيص المعلومات حول الإيرادات والمصروفات التشغيلية وغير التشغيلية، يتم استخدام الحساب 91 "الإيرادات والمصروفات الأخرى".

في الإصدار 3.0 من 1C Accounting 8، يتم فتح الحسابات الفرعية التالية للحساب 91:

91.01 "الإيرادات الأخرى"

91.02 "نفقات أخرى"

91.09 "رصيد الإيرادات والمصروفات الأخرى"

يأخذ الحساب الفرعي 91.01 "الإيرادات الأخرى" في الاعتبار إيصالات الأصول المعترف بها كإيرادات أخرى (باستثناء الأصول غير العادية). الحساب الفرعي 91.02 "النفقات الأخرى" يأخذ في الاعتبار النفقات التشغيلية وغير التشغيلية المعترف بها كمصروفات أخرى (باستثناء النفقات الاستثنائية). يتم استخدام الحساب الفرعي 91.09 "رصيد الإيرادات والمصروفات الأخرى" لتحديد رصيد الإيرادات والمصروفات الأخرى لشهر التقرير. يتم إجراء إدخالات الحسابات الفرعية 91.01 و91.02 بشكل تراكمي خلال سنة التقرير. يتم تحديد رصيد الإيرادات والمصروفات الأخرى شهريًا من خلال مقارنة معدل دوران الدين في الحساب الفرعي 91.01 ودوران الائتمان في الحساب الفرعي 91.02. يتم شطب هذا الرصيد شهريًا (مع حجم التداول النهائي) من الحساب الفرعي 91.09 إلى الحساب 99 "الأرباح والخسائر". وبالتالي، اعتبارًا من تاريخ التقرير، لا يوجد رصيد في الحساب 91 "الإيرادات والمصروفات الأخرى". في نهاية السنة المشمولة بالتقرير، يتم إغلاق الحسابات الفرعية 91.01 و91.02 بإدخالات داخلية للحساب الفرعي 91.09.

يتم تحديد تكوين إيرادات ومصروفات التشغيل بواسطة PBU 9/99 وPBU 10/99. يتكون الجزء الرئيسي من إيرادات ومصروفات التشغيل من الإيرادات والمصروفات الناتجة عن التصرف في الممتلكات (باستثناء بيع المنتجات النهائية (العمل والخدمات والسلع)) ومن المشاركة في المنظمات الأخرى (الإيصالات والنفقات المرتبطة بتوفير مؤقت استخدام أصول المنظمة وحقوقها الناشئة عن براءات الاختراع والتصميمات الصناعية وأنواع أخرى من الملكية الفكرية والإيرادات والنفقات المرتبطة بالمشاركة في رأس المال المصرح به للمنظمات الأخرى، والأرباح أو الخسائر الناتجة عن المشاركة في الأنشطة المشتركة).

عند التصرف في الممتلكات القابلة للاستهلاك بسبب البيع أو الشطب بسبب نهاية عمرها الإنتاجي ولأسباب أخرى، التحويل غير المبرر، يتم شطب مبلغ استهلاك الأصول الثابتة والأصول غير الملموسة إلى مدين الحسابات 02 "الإهلاك الأصول الثابتة"، 05 "استهلاك الأصول غير الملموسة" من حسابات القروض 01 "الأصول الثابتة" و 04 "الأصول غير الملموسة". يتم شطب القيمة المتبقية للأصول الثابتة والأصول غير الملموسة من رصيد الحسابين 01 و 04 إلى الخصم من الحساب 91 "الإيرادات والمصروفات الأخرى". يتم أيضًا شطب جميع النفقات المرتبطة بالتخلص من الممتلكات القابلة للاستهلاك (بما في ذلك ضريبة القيمة المضافة على الممتلكات المباعة) إلى الخصم من الحساب 91. عندما يتم التخلص من المواد والممتلكات الأخرى غير القابلة للاستهلاك بسبب البيع، أو الشطب بسبب الضرر، أو النقل غير المبرر، يتم شطب قيمتها إلى الخصم من الحساب 91. وينعكس مبلغ ديون المشترين للممتلكات المباعة في الخصم من الحساب 62 "التسويات مع المشترين والعملاء" وائتمان الحساب 91. عند إجراء المعاملات على المساهمات في رؤوس الأموال المصرح بها للمنظمات الأخرى وعلى مساهمات المشاركين في شراكة بسيطة في الملكية المشتركة للشركاء في أما الوسائل غير النقدية، فعادة ما ينشأ فرق بين قيمة العقار المنقول وبين تقدير المساهمة المتفق عليه. وينعكس هذا الفرق حسب قيمته في دائن أو مدين الحساب 91 (تنعكس زيادة القيمة المتفق عليها على القيمة المحاسبية في مدين الحساب 58 "استثمارات مالية" ودائن الحساب 91 ؛ والنسبة المقابلة هي في الخصم من الحساب 91 والائتمان في الحساب 58). يتم تسجيل الفوائد المحصلة مقابل توفير أموال المنظمة للاستخدام في السجلات المحاسبية بنفس الطريقة التي يتم بها تسجيل الدخل الناتج عن المشاركة في المنظمات الأخرى. عادةً ما يتم شطب الفوائد المدفوعة لتوفير أموال المنظمة للاستخدام كخصم للحساب 91 "الإيرادات والمصروفات الأخرى" من رصيد حسابات المحاسبة النقدية.

وفقًا لـ PBU 9/99 و10/99، فإن الإيرادات والنفقات غير التشغيلية هي: الغرامات والجزاءات والجزاءات المفروضة على انتهاكات شروط العقد المستلمة والمدفوعة؛

الأصول التي يتم استلامها ونقلها مجانًا، بما في ذلك بموجب اتفاقية الهدية؛

إيصالات التعويض وسداد الخسائر التي لحقت بالمنظمة؛

أرباح السنوات السابقة المحددة في سنة التقرير وخسائر السنوات السابقة المعترف بها في سنة التقرير؛

- مبالغ الحسابات الدائنة والمودعين والذمم المدينة التي انتهت فترة التقادم الخاصة بها؛

فروق الصرف؛

مبلغ إعادة تقييم واستهلاك الأصول ؛

تحويل الأموال المتعلقة بالأنشطة الخيرية ونفقات الأحداث الرياضية والترفيهية والتسلية والفعاليات الثقافية والتعليمية وغيرها من الأحداث المماثلة؛

الإيرادات والمصروفات غير التشغيلية الأخرى.

لتلخيص المعلومات حول تشكيل النتيجة المالية النهائية لأنشطة المنظمة في السنة المشمولة بالتقرير، يتم استخدام الحساب 99 "الأرباح والخسائر". يعكس رصيد هذا الحساب الدخل والأرباح، ويظهر المدين النفقات والخسائر. تنعكس المعاملات التجارية على الحساب 99 وفق ما يسمى بالمبدأ التراكمي، أي على أساس الاستحقاق من بداية العام. من خلال مقارنة معدل دوران الائتمان والمدينة في الحساب 99، يتم تحديد النتيجة المالية النهائية لفترة التقرير. ينعكس فائض معدل دوران الائتمان على المدين على أنه الرصيد الدائن للحساب 99 ويميز مبلغ ربح المنظمة، ويتم تسجيل فائض معدل دوران المدين على الائتمان على أنه الرصيد المدين للحساب 99 ويميز مبلغ المنظمة خسارة. تتأثر النتيجة المالية النهائية للمنظمة بما يلي:

أ) النتيجة المالية من بيع المنتجات (الأعمال والخدمات)؛

ب) النتيجة المالية من بيع الأصول الثابتة والأصول غير الملموسة والمواد والممتلكات الأخرى (جزء من إيرادات ومصروفات التشغيل)؛

ج) إيرادات ومصروفات التشغيل (مطروحًا منها نتائج بيع الممتلكات)؛

د) الأرباح والخسائر غير التشغيلية.

هـ) الإيرادات والمصروفات غير العادية.

الفرق بين هذه المكونات من الربح أو الخسارة هو أن النتيجة المالية من بيع المنتجات (الأعمال والخدمات) يتم تحديدها مبدئيًا من خلال الحساب 90 "المبيعات". من الحساب 90 يتم شطب الأرباح أو الخسائر من الأنشطة العادية إلى الحساب 99 "الأرباح والخسائر". تنعكس النتائج المالية من بيع الممتلكات والإيرادات والمصروفات التشغيلية وغير التشغيلية مبدئيًا في الحساب 91 "إيرادات ومصروفات أخرى"، والتي يتم شطبها شهريًا إلى الحساب 99. وتنسب الإيرادات والمصروفات الاستثنائية مباشرة إلى الحساب 99 دون الإدخال المسبق للحسابات المؤقتة في المراسلات مع حسابات المحاسبة عن الأصول المادية والتسويات مع الموظفين للأجور والنقد وما إلى ذلك. بالإضافة إلى ذلك، يعكس الخصم من الحساب 99 المدفوعات المستحقة على الربح ومبلغ الغرامات الضريبية المستحقة في المراسلات مع الحساب 68 "حسابات الضرائب والرسوم". تنعكس أيضًا مدفوعات إعادة حساب ضريبة الدخل في الحسابين 68 و 99. في نهاية السنة المشمولة بالتقرير، تم إغلاق الحساب 99 "الأرباح والخسائر". مع الدخول النهائي لشهر ديسمبر، يتم شطب مبلغ صافي الربح من الخصم في الحساب 99 إلى دائن الحساب 84 "الأرباح المحتجزة (الخسارة غير المكتشفة)". يتم شطب مبلغ الخسارة من رصيد الحساب 99 إلى الخصم من الحساب 84.

دعونا نلقي نظرة على مثال محدد:

في يناير 2017، قامت شركة Organization LLC بإنتاج وبيع المنتجات. SALT لشهر يناير قبل إجراء عملية "إغلاق الحسابات 90.91" سوف تبدو بالشكل التالي:

وفقًا لحساب Dt 90.01.1، كانت لدينا إيرادات قدرها 100.000، ووفقًا لحساب Dt 90.02.1، كانت تكلفة المنتجات المباعة 10000، وفقًا لحساب Dt 90.03، كان مبلغ ضريبة القيمة المضافة 15254.24. في الحساب 90 لدينا رصيد دائن قدره 74,745.24.

بعد تنفيذ العملية الروتينية "الحسابات الختامية 90.91" سوف تأخذ SALT الشكل التالي:

تم إغلاق الحساب 90 بترحيل 90.09 د.ت 99.01.1 - 74745.76.

نتيجة لذلك، على الحساب 99 قمنا بتكوين نتيجة مالية لهذا الشهر - ربح يساوي 74745.76. بعد إجراء العملية التنظيمية "حساب ضريبة الدخل"، سوف تتخذ SALT الشكل التالي:

وفقًا لحساب Dt 99.01.1، لدينا ضريبة أرباح مستحقة بقيمة 14949، وسيكون الربح بعد الضريبة (الرصيد في الحساب 99) 59796.76.

في فبراير 2017، قامت Organization LLC أيضًا بإنتاج وبيع المنتجات، وباعت أيضًا بعض المواد. قبل إجراء العملية الروتينية "الحسابات الختامية 90.91"، سيكون لدى SALT النموذج التالي:

كما نرى، قمنا بتحويل الرصيد من يناير إلى الحساب 99 والحسابات الفرعية للحساب 90. وفي فبراير، أضفنا معدل دوران مدين على الحساب 91.02 - 5000 - وهذه هي تكلفة المواد المباعة ودوران الائتمان على الحساب 91.01 - 15000 - هذه عائدات بيع المواد.

بعد إجراء العمليات التنظيمية "الحسابات الختامية 90.91" و"حساب ضريبة الدخل"، سوف يأخذ SALT لشهر فبراير الشكل التالي:

تم إغلاق الحساب 90 بترحيل 90.09 د.ت 99.01.1 - 72457.62. وبالمثل، تم إغلاق 91 حسابا بقيمة 91.09 دينارا 99.01.1 - 10000. تم تسجيل ضريبة الدخل عن طريق الترحيل

د 99.01.1 كيلوطن 68.04.1 - 16492.

ونتيجة لذلك، فإن ربح الشهرين الأولين من العام سيكون 125,762.38 (رصيد الحساب 99.01.1.

وبالتالي، كل شهر (بعد إجراء العمليات الروتينية)، لا تحتوي الحسابات الاصطناعية 90 و91 على رصيد. في الحساب 99، يتم تجميع الربح أو الخسارة (رصيد الحساب) على أساس الاستحقاق. كما يتكون المجموع التراكمي من رصيد الحسابات الفرعية 90 و91.

في نهاية العام، وقبل تنفيذ العملية التنظيمية "إصلاح التوازن"، سيبدو SALT لهذا العام كما يلي:

بعد إجراء عملية "إصلاح التوازن" نحصل على:

كما نرى، تم إغلاق الحساب 99، ويذهب رصيد الحساب إلى الحساب 84 "الأرباح المحتجزة (الخسارة غير المكشوفة)". بالإضافة إلى ذلك، يتم إغلاق جميع الحسابات الفرعية 90 مع المعاملات بين 90.09 و90.01.1، 90.02.1، 90.03. يتم إغلاق الحسابات الفرعية للحساب 91 بنفس الطريقة - مع المعاملات بين 91.09 و91.01، 91.02.

وبالتالي، فإن جميع الحسابات الفرعية 90،91،99 لها رصيد صفر. يتم ترحيل الرصيد الموجود في الحساب 84 إلى العام التالي.

"1C: المحاسبة" يسمح لك بأتمتة صيانة جميع أقسام المحاسبة: العمليات المصرفية ومكتب النقد؛ الأصول الثابتة والأصول غير الملموسة؛ مواد؛ السلع والخدمات، وأداء العمل؛ محاسبة الإنتاج محاسبة معاملات العملة؛ التسويات المتبادلة مع المنظمات؛ التسويات مع الأشخاص المسؤولين؛ حسابات الرواتب. الحسابات مع الميزانية وأقسام المحاسبة الأخرى.

يتمتع برنامج 1C: Accounting بقدرات محاسبية مرنة: استخدام العديد من مخططات الحسابات في وقت واحد؛ مخططات حسابات متعددة المستويات؛ المحاسبة التحليلية متعددة الأبعاد؛ المحاسبة التحليلية متعددة المستويات؛ المحاسبة الكمية؛ المحاسبة متعددة العملات لعدد غير محدود من العملات؛ الاحتفاظ بسجلات لعدة مؤسسات على جهاز كمبيوتر واحد؛ الحفاظ على المحاسبة الموحدة؛ إدخال وتخزين وطباعة أي مستندات أولية.

يتيح لك "1C: المحاسبة" أتمتة إعداد أي مستندات أولية: أوامر الدفع؛ الفواتير والفواتير. الأوامر النقدية الواردة والصادرة؛ الأفعال والفواتير والمطالبات والتوكيلات وغيرها من الوثائق.

تتيح لك أدوات العمل مع المستندات تنظيم إدخال المستندات وتوزيعها التعسفي بين المجلات والبحث عن أي مستندات وفقًا لمعايير مختلفة: الرقم والتاريخ والمبلغ والطرف المقابل.

1C: تتضمن المحاسبة مجموعة من التقارير القياسية التي تتيح لك الحصول على معلومات لفترة تعسفية، في أقسام مختلفة وبالمستوى المطلوب من التفاصيل:

تقارير عن المحاسبة الاصطناعية: معدل الدوران - الميزانية العمومية؛ ورقة الشطرنج. دفتر الأستاذ العام؛ أمر دفتر اليومية وكشف الحساب؛ تحليل الحساب - للفترة وحسب التاريخ؛ بطاقة الحساب؛

تقارير عن المحاسبة التحليلية: معدل الدوران - الميزانية العمومية للحساب في سياق كائنات المحاسبة التحليلية؛ ترتيب دفتر اليومية في سياق كائنات التحليلات؛ تحليل الحساب في سياق الأشياء التحليلية؛ يتيح لك تقرير "الرسم البياني" عرض المعلومات المحاسبية في شكل رسوم بيانية؛

تقارير عن أقسام المحاسبة: تحليل كائن التحليلات على الحسابات؛ بطاقة العمليات لكائن التحليلات؛ كتاب نقدي كتب البيع والشراء؛ تقارير عن الأصول التشغيلية والأصول غير الملموسة؛ تقارير الرواتب، وما إلى ذلك؛

إنشاء التقارير المنظمة، والإدخال، والتعبئة، وطباعة المحاسبة، والتقارير الضريبية والإحصائية، بالإضافة إلى التقارير المقدمة إلى الصناديق.

المؤشرات، ويقوم البرنامج باحتساب كافة المؤشرات الإجمالية والمشتقة؛ وفي الوضع "التلقائي"، يقوم البرنامج بملء التقارير بناءً على المعاملات التجارية المدخلة للفترة. قبل إنشاء التقارير، يسمح لك الوضع الخاص بالتحقق من حالة المحاسبة وتحديد الأخطاء المحاسبية التي لا تسمح لك بإعداد التقارير بشكل صحيح؛ يتيح لك وضع فك التشفير الحصول على "تبرير" للمؤشرات المملوءة تلقائيًا وصولاً إلى كل مستند أساسي ومعاملة تجارية، ويتم تحديث نماذج التقارير كل ثلاثة أشهر بواسطة 1C ويتم توفيرها مجانًا للمستخدمين المسجلين.

بالإضافة إلى ذلك، يمكن تكييف "1C: Accounting" مع أي ميزات محاسبية في مؤسسة معينة. يشتمل النظام على Configurator، والذي يسمح لك بتكوين النظام لأنواع مختلفة من المحاسبة وتنفيذ أي منهجية محاسبية؛ تحرير خصائص الدليل؛ تغيير تكوين المعلومات المخزنة، وعدد مستويات التداخل، ونوع الكود (رقمي، نصي) وغيرها؛ إنشاء أدلة جديدة ذات بنية تعسفية؛ تخصيص مظهر وسلوك النماذج لإدخال المعلومات؛ تحرير المستندات الحالية وإنشاء المستندات الضرورية الجديدة لأي هيكل؛ تغيير الشاشة والنماذج المطبوعة للمستندات؛ إنشاء مجلات جديدة للعمل مع المستندات وإعادة توزيع المستندات بشكل عشوائي بين المجلات، وما إلى ذلك.

يشمل الدعم القانوني للبرنامج: دورة فيديو للكمبيوتر، قرص ITS، النظام القانوني "1C: Garant LEGAL SUPPORT"، إلخ.

تستخدم Cascade LLC، من الأنظمة القانونية المذكورة أعلاه، قرص ITS - دعم قانوني شهري، والذي يعكس جميع التغييرات الأخيرة في التشريعات، بالإضافة إلى التوصيات العملية للحفاظ على السجلات المحاسبية والضريبية.

نظرًا لأن تكوين النتيجة المالية يرتبط ارتباطًا وثيقًا بمفهوم مثل الربح، فمن الضروري ملاحظة التغييرات التي حدثت في التكوين القياسي لـ "1C: المحاسبة" مع تقديم الفصل 25 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي "ضريبة الدخل التنظيمي". وفيما يتعلق بالإجراء المعمول به، اعتبارا من 1 يناير 2002، يتعين على جميع المؤسسات الاحتفاظ بسجلات ضريبية.

يجب أن تنعكس كل حقيقة من حقائق النشاط الاقتصادي للمؤسسة ليس فقط من وجهة نظر المحاسبة، ولكن أيضًا من وجهة نظر المحاسبة الضريبية.

يحسب دافعو الضرائب القاعدة الضريبية في نهاية كل فترة إبلاغ (ضريبية) على أساس بيانات المحاسبة الضريبية إذا كان قانون الضرائب "ينص على إجراء لتجميع وتسجيل الكائنات والمعاملات التجارية للأغراض الضريبية يختلف عن إجراء التجميع والتسجيل في المحاسبة التي تحددها القواعد المحاسبية.

لتنفيذ القدرة على الحفاظ على المحاسبة الضريبية في التكوين القياسي لـ 1C Accounting 7.7، يتضمن عددًا من المستندات والتقارير. وبمساعدتهم، يتم إدخال المعلومات الخاصة بالمحاسبة الضريبية وتجميعها في قاعدة المعلومات، ويمكن أيضًا معالجتها وطباعتها في شكل سجلات ضريبية. بالإضافة إلى ذلك، يتم استخدام البيانات المحاسبية المتوفرة في قاعدة المعلومات لملء عدد من مؤشرات السجل الضريبي.

تعمل وثائق المحاسبة الضريبية ذات التكوين القياسي على عكس حقيقة المعاملة التجارية من وجهة نظر المحاسبة الضريبية. وهي تتضمن أقسامًا محاسبية للمعاملات الفردية التي لا يتم الاحتفاظ بها في المحاسبة. بالإضافة إلى ذلك، قد يختلف تكوين المعاملات المنعكس في المحاسبة والمحاسبة الضريبية. ومع ذلك، بالنسبة لمعظم المعاملات، يمكن أن تكون البيانات المحاسبية بمثابة الأساس لتقديم الإقرار الضريبي التلقائي.

يتم تشكيل عدد من مؤشرات السجل الضريبي على أساس البيانات الواردة في تفاصيل الدليل.

يتم تجميع وثائق المحاسبة الضريبية، التي يتم من خلالها تسجيل المعلومات اللازمة لتشكيل سجلات الضرائب، في المجلات.

لتنظيم البيانات المحاسبية الضريبية وتقديمها في شكل ينظمه القانون، يتضمن التكوين سجلات:

"سجل المقبوضات النقدية" ؛

"سجل النفقات النقدية"؛

"السجل المحاسبي لمعاملات حيازة الممتلكات والأشغال والخدمات والحقوق" ؛

"السجل المحاسبي لعمليات التصرف في الممتلكات والعمل والخدمات والحقوق" ؛

"سجل المحاسبة لتكاليف العمالة" ؛ "سجل استحقاق الضرائب المدرجة في النفقات"؛

"سجل محاسبة التسويات مع الميزانية" ؛ "تسجيل المعلومات حول كائن نظام التشغيل"؛ "سجل المعلومات حول كائن الأصول غير الملموسة" ؛ "تسجيل-حساب استهلاك الأصول الثابتة"؛ "تسجيل-حساب استهلاك الأصول غير الملموسة."

يتم إنشاء السجلات كتقارير عن مستندات المحاسبة الضريبية، وحسابات الضرائب التي تم تكوينها كحسابات مساعدة خارج الميزانية العمومية، وحسابات محاسبية.

يمكن الوصول إلى سجلات الضرائب في التكوين من خلال قائمة "محاسبة الضرائب" في القائمة الرئيسية للبرنامج.

واستنادًا إلى سجلات المحاسبة الضريبية، يتم إنشاء تقرير ضريبة الدخل.

في المحاسبة، في نهاية كل شهر تقرير، يُطلب من المؤسسات تحديد النتيجة المالية من بيع الأصول والتصرف فيها بشكل آخر.

لحساب التكلفة الفعلية الكاملة تلقائيًا وتحديد النتيجة المالية النهائية للحسابين 90 و91 في التكوين القياسي، يتم استخدام مستند "إقفال الشهر".

تشير هذه الوثيقة إلى ما يسمى الوثائق التنظيمية. يتم تعيين المستند تلقائيًا إلى التاريخ الأخير من الشهر.

يعرض نموذج المستند قائمة بالإجراءات التي يمكن تنفيذها عند ترحيل المستند. يجب تحديد الإجراءات التي يجب تنفيذها عند نشر مستند بمربعات الاختيار المناسبة. باستخدام هذه الوثيقة، حسابات مثل: 16 "الانحراف في تكلفة الأصول المادية"، 97 "المصروفات المؤجلة"، 25 "مصروفات الإنتاج العامة"، 26 "مصروفات الأعمال العامة"، 20 "الإنتاج الرئيسي"، 40 "مخرجات المنتج" يمكن إغلاقها، 44 "مصروفات المبيعات"، 90 "المبيعات"، 91 "إيرادات ومصروفات أخرى".

يمكن إعادة نشر المستند الذي تم إدخاله إذا لزم الأمر. في هذه الحالة، يتم تلقائيًا حذف المعاملات التي تم إنشاؤها مسبقًا وإنشاء معاملات جديدة. في Kaskad LLC، نظرا لتفاصيل أنشطتها، يوجد مؤشر مثل العمل قيد التقدم. تهدف وثيقة "العمل قيد التقدم" إلى عكس تكلفة NP في التكوين القياسي. يتم حساب تقييم IR حسب نوع النشاط وعناصر التكلفة وفقًا للوثائق التنظيمية ويتم الإشارة إليه في الجزء الجدولي من نموذج مستند "العمل قيد التقدم". لا ينشئ هذا المستند معاملات، ولكن يتم أخذ القيم الواردة في القسم الجدولي في الاعتبار عند ترحيل مستند "إقفال الشهر". هذه هي التكاليف التي يجب أن تبقى على حساب 20 "الإنتاج الرئيسي" في بداية الشهر التالي.

بعد الانتهاء من العمل على كائن ما، لا يتم إنشاء مستند "العمل قيد التقدم"، وبالتالي يتم إغلاق جميع الحسابات بالطريقة المحددة.

بشكل عام، 1C: إصدار برنامج المحاسبة 4.2 من التكوين القياسي لديه إمكانيات كبيرة، ولكن بالنسبة للمؤسسة التي تقدم خدمات الإصلاح، سيكون البرنامج الذي يركز بشكل مباشر على المحاسبة في البناء أكثر ملاءمة. أحد العيوب الرئيسية للتكوين القياسي هو عدم وجود نموذج مطبوع لشهادة إنجاز العمل. إن تكوين هذه الوثيقة في 1C لا يخدم إلا ليعكس في المحاسبة حقيقة إنجاز العمل أو مرحلة العمل ودفعها وإكمالها بشكل عام. أولئك. يجب كتابة فعل إكمال العمل نفسه يدويًا. عيب آخر هو أن البرنامج لا يوفر وثيقة مثل مواصفات (تكلفة) العمل المنجز، والتي توضح بالتفصيل قائمة المواد المستخدمة، وأنواع العمل، والتكاليف العامة، وما إلى ذلك. بالطبع، الجزء الأكثر كثافة في العمالة هو قسم محاسبة المواد، وسيكون من الملائم جدًا وضع مواصفات، على سبيل المثال، بناءً على متطلبات الفاتورة التي تعكس جميع المواد المستخدمة. يتم ملء مستند "العمل قيد التقدم" يدويًا، وهو أمر غير مناسب أيضًا، نظرًا لحجم العمل الجاري الذي تقوم به عادةً منظمات البناء. بالطبع، ترجع هذه العيوب بشكل أساسي إلى حقيقة أن التكوين القياسي "1C" لم يكن مخصصًا في الأصل للمحاسبة في البناء، وربما من الضروري استبدال منتج البرنامج بـ "1C" أيضًا (نظرًا لأنه مألوف بالفعل لمستخدمي Cascade LLC)، ولكن أولاً، من الضروري دراسة إمكانيات البرنامج الجديد بعناية ومزاياه وامتثاله لخصائص أنشطة الشركة.

بالإضافة إلى ذلك، لأتمتة المحاسبة في مجال عمليات التسوية، قامت شركة Cascade LLC بتثبيت نظام Client-Sberbank الآلي. باستخدام هذا البرنامج، يتم إنشاء أوامر الدفع وإرسالها عبر البريد الإلكتروني إلى البنك، الذي يقوم بمعالجة المعلومات الواردة وفقًا لذلك.

يجب أن يشير أمر الدفع إلى التفاصيل التالية: رقم الطلب، التاريخ (يجب أن يكون حاليًا)، المستلم، التفاصيل المصرفية للمستلم، أمر الدفع (عادي، ميزانية، إلخ)، نوع الإرسال (داخل المنطقة، إلكترونيًا، إلخ) .) ، الغرض من الدفع، المبلغ، مبلغ ضريبة القيمة المضافة (إن وجد). كل يوم، من خلال الاتصال بالبنك، عبر اتصال المودم من خلال Client-Sberbank AS، يمكنك مراقبة حركة الأموال في حسابك الجاري.

تتم معالجة جميع مستندات الدفع من قبل البنك وتقديمها على الفور إلى صاحب الحساب الجاري وفقًا للبيانات. من النظام الآلي "Client-Sberbank" يمكنك طباعة أوامر الدفع بنفسك.

AS "Client-Sberbank" متصل ببرنامج "1C" إلكترونيًا، والذي بفضله يمكن تحميل جميع المعلومات الموجودة في "Client-Sberbank" إلى "1C".

ونتيجة لذلك، يتم إنشاء كشوفات الحساب الجاري في 1C. يتم إدخال الحسابات المقابلة في حقول كشف الحساب الذي تم التحقق منه مقابل مبلغ المعاملة.

يتم ملء الرقم وتاريخ الإصدار والمورد والتفاصيل الأخرى تلقائيًا من Client-Sberbank AS.

يؤدي استخدام نظام Clint-Sberbank الآلي إلى زيادة سرعة معاملات التسوية عدة مرات، وتوفير الوقت لموظفي المحاسبة (نظرًا لأنه لا يمكن جمع البيانات المصرفية إلا حسب الحاجة)، كما يتيح لك أن تكون دائمًا على دراية بالتغييرات التي حدثت في الوضع الحالي حساب. تجدر الإشارة إلى أن جميع تفاصيل الأطراف المقابلة التي تم إدخالها في أوامر الدفع يتم حفظها في قاعدة بيانات البرنامج وعند إنشاء أمر دفع جديد، يتم ملء البيانات الخاصة بهم تلقائيًا (كل ما تبقى هو إدخال رقم أمر الدفع والتاريخ والمبلغ والغرض من الدفع).

المحاسبة عن النتائج المالية في 1C: وضع برنامج المحاسبة

تستخدم الشركة برنامج المحاسبة الآلي “1C: المحاسبة” ويتم تكوين النتائج المالية في البرنامج على النحو التالي: يقوم كبير المحاسبين في نهاية الشهر باختيار أمر “إغلاق الشهر” الموجود في الوثائق التنظيمية، ويقوم البرنامج بإغلاق الحسابات تلقائيا على عدة مراحل:

1. يتم تشكيل سعر التكلفة (يتم إغلاق حسابات تسجيل تكاليف الإنتاج): حساب الخصم 20 "الإنتاج الرئيسي"؛ اعتماد الحسابات 23 "الإنتاج المساعد" ؛ 25 "مصروفات الإنتاج العامة" ؛

2. يتم شطب تكلفة العمل المنجز والخدمات المقدمة (الحساب 20 مغلق): حساب الخصم 90-2 "تكلفة المبيعات"؛ حساب ائتمان 20 "الإنتاج الرئيسي".

3. شطب المصاريف الإدارية: حساب الخصم 90-2 "تكلفة المبيعات"؛ إيداع في الحساب 26 "مصروفات الأعمال العامة".

4. ينعكس الربح من النشاط الرئيسي: حساب الخصم 90-9 "الربح (الخسارة) من المبيعات" ؛ الائتمان إلى الحساب 99 "الأرباح والخسائر".

5. ينعكس الربح من الأنشطة الأخرى للمؤسسة: المدين للحساب 91-9 "رصيد الإيرادات والمصروفات الأخرى" ؛ الائتمان إلى الحساب 99 "الأرباح والخسائر".

في نهاية العام، عند اختيار أمر "إقفال الشهر"، يقوم البرنامج أولاً بتنفيذ الإجراءات الموضحة أعلاه، ثم يتم إعادة تشكيل الرصيد وفقًا للخوارزمية التالية:

1. جميع الحسابات الفرعية المفتوحة للحساب 90 "مبيعات" مغلقة:

حساب الخصم 90-1 "الإيرادات"؛ حساب الائتمان 90-9 "الربح (الخسارة) من المبيعات" ؛

الحساب المدين 90-9 "الربح (الخسارة) من المبيعات" ، الحساب الدائن 90-2 "تكلفة المبيعات" ، 90-3 "ضريبة القيمة المضافة" ، 90-8 "المصاريف الإدارية".

2. جميع الحسابات الفرعية المفتوحة للحساب 91 "إيرادات ومصروفات أخرى" مغلقة:

حساب المدين 91-1 "الإيرادات الأخرى"، حساب الائتمان 91-9 "رصيد الإيرادات والمصروفات الأخرى"؛

الحساب المدين 91-9 "رصيد الإيرادات والمصروفات الأخرى" ، الحساب الدائن 91-2 "المصروفات الأخرى".

3. بعد إغلاق الحسابين 90 و91، تم إصلاح الميزانية العمومية. يتم تنفيذ إصلاح الميزانية العمومية في 31 ديسمبر لكل حساب وينص على إغلاق الحساب 99 "الأرباح والخسائر". المدين من الحساب 99 "الأرباح والخسائر" ، دائن الحساب 84 "الأرباح المحتجزة (الخسارة غير المكتشفة)".

يمكن عرض الإجراء الخاص بإغلاق حسابات الأداء المالي وتحديد النتيجة المالية النهائية في الجدول 2.11.

الجدول 2.11.

المحاسبة وإجراءات إقفال حسابات النتائج المالية وتحديد النتيجة المالية النهائية في المؤسسة البلدية الوحدوية "PPTS"

		مراسلات الحساب
	يتم شطب مبالغ الأصول المعترف بها كإيرادات لفترة التقرير
	يتم شطب مبالغ المصاريف المتعلقة بمصروفات الأنشطة العادية
	يتم شطب مبالغ المصاريف الإدارية المتعلقة بمصروفات الأنشطة العادية
	يتم شطب مبالغ ضريبة القيمة المضافة المستحقة على العملاء
	يتم شطب المبالغ المعترف بها كإيرادات أخرى
	يتم شطب المبالغ المعترف بها كمصروفات أخرى
	يتم تحديد وشطب مبلغ النتيجة المالية النهائية للنشاط الاقتصادي للمنظمة

لتجميع الجدول 2.11، استخدمنا البيانات من الجدول 2.4 "تكوين ومحاسبة النتائج المالية للأنشطة العادية في المؤسسة الوحدوية البلدية "PPTS" لعام 2003" والبيانات من الجدول 2.7 "تكوين ومحاسبة النتائج المالية من أنواع أخرى من الأنشطة في المؤسسة البلدية الوحدوية "PPTS" لعام 2003 "

عند إعداد بيان مالي لأرباح وخسائر الشركات الروسية، يتم استخدام طريقة متعددة المراحل.

في المرحلة الأولى، يتم تحديد الربح (الخسارة) من المبيعات على أنها الفرق بين الدخل في شكل إيرادات والمصروفات في شكل تكلفة المبيعات. يتم إنشاء معلومات حول هذه المؤشرات في الحساب 90 "المبيعات".

في المرحلة الثانية يتم تحديد الربح (الخسارة) من الأنشطة المالية والاقتصادية العادية عن طريق إضافة نتيجة المبيعات مع النتائج الأخرى التشغيلية وغير التشغيلية المفصح عنها في الحساب المحاسبي 91 "الإيرادات والمصروفات الأخرى".

في المرحلة الثالثة، يتم تحديد الربح أو الخسارة (الصافي) غير الموزعة من الأنشطة الاقتصادية والمالية العادية عن طريق خصم مبلغ المدفوعات المستحقة لضريبة الدخل والضرائب الجزائية والعقوبات المماثلة من المؤشر السابق، والتي ترد معلومات عنها في الحساب الختامي 99 "الأرباح والخسائر" "

بدءًا من الإصدار 3.0.43.223"1ج: المحاسبة 8"، يمكنك تحليل الوضع المالي لمؤسستك الخاصة - الآن يتم إجراء حسابات كثيفة العمالة في البرنامج بنقرة واحدة.

في عام 2015، كتبنا عن "ملف الطرف المقابل" الذي تم تنفيذه في برنامج 1C: Accounting 8، الإصدار 3.0، والذي يتم في إطاره إجراء تحليل مالي لمؤسسة الطرف المقابل بناءً على بياناتها المالية.

تقرير التحليل المالي لاتخاذ القرارات الإدارية

الوصول إلى التقرير التحليل الماليتم تنفيذها باستخدام الارتباط التشعبي الذي يحمل نفس الاسم من القسم للمدير – التحليل.

في سطر الأوامر، يجب عليك أن تختار من الدليل المؤسسة التي يتم إجراء التحليل المالي لها وتحديد تاريخ التقرير. يتم إنشاء التقرير على أساس تراكمي اعتبارًا من 1 يناير من العام الموافق للتاريخ المحدد وحتى التاريخ المحدد.

إذا في الميدان البيانات المحاسبيةإذا لم يتم تحديد اليوم الأخير من العام، فسيتم إجراء التحليل باستخدام بيانات التنبؤ لنهاية العام.

يعد التحليل المالي الذي يجريه البرنامج لمؤسسته أكثر تفصيلاً وشمولاً من التحليل المالي لشركة خارجية داخله ملف المقاول.

أولاً، وذلك لأن التقرير التحليل المالييستخدم بيانات النظام المحاسبي، وتحليلها ملف المقاول– فقط بيانات البيانات المالية التي تنشرها Rosstat.

ثانيًا، فإن التحليل المالي لمؤسسة الطرف المقابل لا يخدم إلا كإضافة لتقييم موثوقيتها إلى جانب معايير أخرى، والتقرير التحليل الماليهي بالفعل أداة جادة إلى حد ما مصممة لاتخاذ قرارات إدارية مهمة. للمقارنة: تقرير التحليل المالييتم تنفيذه وفقا لعشرة معايير، في حين أن التحليل في ملف المقاول- أربعة فقط.

تقرير التحليل المالييتكون من الأقسام التالية:

• رئيسي;
• البيانات المحاسبية;
• تحليل التقارير;
• احتمال;
• الربحية;
• التقييمات.

القسم "الرئيسي"

في القسم رئيسي(الشكل 1) يعرض معلومات موجزة تم جمعها من أقسام أخرى: المؤشرات الرئيسية للبيانات المالية بناءً على البيانات المحاسبية، وتحليل المؤشرات المالية، بالإضافة إلى التقييم الاحتمالي لمخاطر الإفلاس والجدارة الائتمانية للمنظمة.

أرز. 1. القسم "الرئيسي"

القوائم المحاسبية وتحليلها بناء على البيانات المحاسبية

تقرير التحليل المالييسمح لك بتحليل البيانات المالية للمؤسسة لمدة 4 سنوات، بما في ذلك فترة إعداد التقرير. إلى القسم البيانات المحاسبيةيتم تضمين المعلومات المتعلقة بالبيانات المالية التي تم إنشاؤها بناءً على البيانات المحاسبية، والتي تتكون من الميزانية العمومية وبيان النتائج المالية.

في القسم تحليل التقاريريتم استخلاص المؤشرات الموجزة من البيانات المالية للمنظمة في شكل مضغوط: إيرادات المبيعات والأرباح والنقد والأصول الثابتة والمخزون وديون الأطراف المقابلة والديون للأطراف المقابلة والقروض والاقتراضات المستلمة.

يتضمن هذا القسم أيضًا حساب صافي الأصول، الذي يتم إجراؤه تلقائيًا بواسطة البرنامج وفقًا للإجراء المعتمد بأمر من وزارة المالية الروسية بتاريخ 28 أغسطس 2014 رقم 84 ن. يتم أيضًا عرض مؤشرات التحليل لمدة أربع سنوات.

احتمال

في القسم احتماليتم عرض حساب أربعة مؤشرات نسبية، مما يسمح لنا بتحليل الوضع المالي للمؤسسة من وجهات نظر مختلفة (الشكل 2):

• النسبة الحالية
• نسبة سيولة سريعة؛
• نسبة السيولة المطلقة؛
• نسبة توافر الأموال الخاصة.

أرز. 2. قسم "المعاملات"

ويتم احتساب النسب على أساس البيانات المالية.

للحصول على تفاصيل الحساب لكل من المعاملات، يجب عليك اتباع الارتباط التشعبي المقابل عرض الحساب. من أجل وضوح تصور المؤشرات، يتم استخدام ما يسمى بالمقياس الديناميكي. يتم استخدام نفس المقياس في الأقسام الربحيةو التقييمات.

الربحية

في القسم الربحيةيتم عرض حساب أربعة مؤشرات نسبية للكفاءة الاقتصادية للمؤسسة:

• ربحية المنتج؛
• ربحية الشركة؛
• العائد على الأصول؛
• ربحية المبيعات.

وبشكل عام، يتم حساب الربحية على أنها نسبة الربح إلى الأصول أو التدفقات التي تشكلها. للحصول على تفاصيل الحساب لكل مؤشر من المؤشرات، اتبع الارتباط التشعبي المقابل عرض الحساب. تتم مقارنة مؤشرات الربحية المقدرة للنوع الرئيسي لنشاط المنظمة بمتوسط ​​​​الربحية (لصناعة معينة، أي لـ OKVED الرئيسي) وفقًا لـ Rosstat.

التقييمات

في القسم التقييماتج يقدم تقديرات احتمالية للوضع المالي للمنظمة، والتي تم تشكيلها على أساس تحليل البيانات:

• تقييم مخاطر الإفلاس؛
• الجدارة الائتمانية.

للحصول على نسخة من الحساب لكل تقييم، اتبع الارتباط التشعبي المقابل عرض الحساب.

يتم تقييم درجة خطر إفلاس المنظمة باستخدام صيغ ألتمان المخصصة للشركات التي لا يتم إدراج أسهمها في البورصة من أجل:

وتستخدم شركات التصنيع نموذج ألتمان المكون من خمسة عوامل؛

وتستخدم المؤسسات غير الصناعية نموذج ألتمان رباعي العوامل.

يتم تحديد طبيعة المؤسسة (الإنتاجية أو غير الإنتاجية) تلقائيًا بواسطة OKVED الرئيسي. يتم احتساب العوامل (المؤشرات) على أساس البيانات المالية. اعتمادًا على نطاق القيم التي يقع فيها مؤشر Altman Z المحسوب، يقوم برنامج 1C: Accounting 8 الإصدار 3.0 بتقييم احتمالية تعرض المنظمة لخطر الإفلاس.

لتقييم الجدارة الائتمانية لمنظمة ما، يتم استخدام تحليل التقارير وفقًا للمنهجية المعتمدة من قبل لجنة تقديم القروض والاستثمارات التابعة لبنك سبيربنك الروسي بتاريخ 30 يونيو 2006 رقم 285-5-ر. يتم حساب مؤشر الجدارة الائتمانية S باستخدام صيغة خاصة. اعتمادا على نطاق القيم التي يقع فيها المؤشر المحسوب S، يقوم البرنامج بتقييم الجدارة الائتمانية للمنظمة.

تقرير التحليل الماليسيكون بمثابة مساعد جيد للخدمة المالية للمؤسسة - يتم حساب المؤشرات الرئيسية للتحليل المالي تلقائيا، ويتيح لك البرنامج تحرير البيانات المستلمة. للقيام بذلك، انقر فوق الزر ختموإجراء التعديلات على تخطيط التقرير المطبوع. بعد ذلك، يمكن طباعة التخطيط المطبوع باستخدام الزر المقابل. يمكن حفظ التقرير بأي من التنسيقات المقترحة، كما يمكن إرساله عبر البريد الإلكتروني.