Examinons les opportunités offertes par le système 1C Gestion d'une petite entreprise (1C UNF) pour obtenir des informations et analyser des états financiers sur la base des données de comptabilité de gestion.

A noter qu'avant d'analyser les activités de l'entreprise, il est recommandé d'effectuer l'opération « Clôture du mois ». Pour cela, rendez-vous dans la rubrique « Entreprise » => « Clôture du mois ». Nous sélectionnons notre « Organisation », le mois que nous devons clôturer. Cochez les cases requises et exécutez la commande « Fermer le mois ».

Lorsque la commande est terminée, vous pouvez ici générer et visualiser un « Rapport » sur la clôture du mois.

Ce rapport présente des données sur le montant de l'amortissement accumulé, le calcul des coûts de production, les coûts de vente au détail, les différences de taux de change, un état des résultats financiers et les erreurs rencontrées lors de la clôture du mois.

Passons maintenant à l'analyse des résultats des activités de notre entreprise pour le mois en cours et, à l'aide des rapports intégrés au système 1C Small Firm Management (1C UNF), essayons de répondre à la première question - Quel a été le montant du bénéfice ou de la perte net perçu par l’entreprise au cours du mois en cours ?

Le montant du bénéfice ou de la perte net de l'entreprise pour la période de reporting peut être consulté dans le rapport sur les profits et pertes. Pour cela, rendez-vous dans la section « Analyse » du groupe « Résultat financier » et sélectionnez le rapport « Profits et pertes ». Nous indiquons la période et générons notre rapport.

Ce rapport montre que pour la période spécifiée (mois en cours), un bénéfice d'un montant de 15 mille et demi de roubles a été réalisé. Ce rapport est similaire dans sa structure à un compte de résultat. Mais il est constitué selon les données de comptabilité de gestion de notre société dans la devise de comptabilité de gestion.

Maintenant, en utilisant les rapports intégrés au système 1C Small Firm Management (1C UNF), essayons de répondre à la question : Quel type d’activité a généré le profit ou la perte le plus important ?

Des informations sur le bénéfice des ventes par type d'activité peuvent être obtenues dans deux rapports. Le premier se trouve dans la section « Analyse » du rapport « Revenus et dépenses par éléments ».

Générons ce rapport et examinons ses informations. Dans la direction « Activités de production », nous avons réalisé un bénéfice de 12 673 roubles, et dans la direction « Activités de commerce », nous avons réalisé un bénéfice d'un peu plus de 2 800 roubles.

Le deuxième rapport dans lequel vous pouvez obtenir des données similaires est le rapport « Résultats financiers ». Il se trouve également dans la rubrique « Analyse » => « Résultats financiers ». Générons un rapport de données et voyons des données similaires ici.

La différence entre ces deux rapports est que le premier (« Revenus et dépenses par poste ») contient des informations qui sont générées dans le système 1C Small Firm Management (1C UNF) immédiatement au moment du traitement des documents responsables des revenus et dépenses de notre entreprise. Si, par exemple, nous reflétons des dépenses administratives qui devront finalement être réparties entre les domaines d'activité, alors ces dépenses apparaîtront dans ce rapport dans un groupe distinct sans être affectées aux types d'activités.

Le rapport « Résultat Financier » est généré uniquement après la clôture de la période. Dans ce rapport, nos dépenses de gestion seront réparties entre les domaines d'activité conformément à l'algorithme de répartition spécifié.

Dans notre cas, il n’y avait pas de tels frais de gestion. Par conséquent, dans la structure des revenus et des dépenses, nous ne voyons que le chiffre d’affaires et le coût des ventes. Les données des deux rapports sont donc les mêmes.

Essayons, en utilisant les rapports intégrés au système 1C Small Firm Management (1C UNF), de répondre à la question - Quelles commandes clients étaient rentables ou non et pourquoi ?

Vous pouvez obtenir des informations sur la rentabilité ou la non-rentabilité des commandes clients dans le rapport correspondant. Pour cela, rendez-vous dans la section « Analyse » du rapport « Revenus et dépenses par commandes clients ». Générons ce rapport. Dans notre cas, toutes les commandes se sont révélées rentables. Il n'y a aucune perte.

Maintenant, en utilisant les rapports intégrés au système 1C Small Firm Management (1C UNF), essayons de répondre à la question - Comment la valeur des actifs de notre entreprise a-t-elle évolué au cours du mois en cours ?

Des informations sur l'évolution de la valeur des actifs peuvent être obtenues dans le rapport « Solde ». Ce rapport se trouve dans la section « Analyse » du groupe « Résultat financier ».

Nous indiquons la période - le mois en cours. Sur commande de génération, nous obtenons un rapport dont la structure ressemble à un bilan. Notre « Bilan » est basé sur les données de comptabilité de gestion. Les chiffres indiqués ici sont exprimés dans la devise de comptabilité de gestion.

Comme vous pouvez le constater, notre solde a changé de près de 40 mille. Au cours du mois en cours, une augmentation des dettes s'est produite en termes de bénéfices non distribués et de règlements sur avances reçues. En termes d'actifs, les stocks, les comptes clients et la trésorerie ont changé.

À l'aide des rapports intégrés au système 1C Small Firm Management (1C UNF), essayons de répondre à la question : Le budget des revenus et dépenses (I&C) est-il respecté si vous utilisez un système de budgétisation ?

Dans la section « Entreprise » du groupe « Planification », nous pouvons créer des documents liés à la budgétisation dans le système 1C Small Firm Management (1C UNF). Pour notre exemple, j'ai préparé un document dans lequel j'ai planifié les revenus et les dépenses du mois en cours. Désormais, dans la section « Analyse » du groupe « Budgétisation », nous utiliserons le rapport « Analyse planifiée-réelle des revenus et dépenses ». Par défaut, les rapports du groupe Budgétisation peuvent être masqués dans le panneau de navigation. Dans ce cas, allez dans « Paramètres de navigation » et transférez les rapports nécessaires du groupe « Budgétisation » sur le côté gauche à l'aide de la commande « Ajouter » ou « Tout ajouter » sur le côté droit des commandes sélectionnées.

Nous générerons un rapport « Analyse planifiée-réelle des revenus et dépenses » pour le mois en cours. Dans ce rapport, nous indiquons la période pour laquelle nous allons générer le rapport, indiquons avant la planification, et en utilisant la commande « Générer », nous obtenons les données requises.

Dans ce rapport, nous voyons que les revenus de notre entreprise sous le poste « Chiffre d’affaires » étaient prévus pour les « Activités de production » d’un montant de 50 000 roubles. Le fait s'élevait à 17 500 roubles. Nous voyons les écarts et le pourcentage d’écarts. Les mêmes données sont disponibles concernant les revenus des activités commerciales.

En termes de dépenses, on constate que pour les activités de production et de commercialisation, les valeurs du coût des ventes étaient prévues. Le fait avait certaines significations. Des écarts et des pourcentages d’écarts ont également été identifiés.

Le dernier groupe d'indicateurs est le « Bénéfice (perte) ». Pour les activités de production et de commerce, le bénéfice était prévu respectivement de 15 000 et 1 000 roubles. Nous voyons les valeurs de profit réelles, les écarts et le pourcentage d’écart.

Ainsi, dans le système 1C Small Firm Management (1C UNF), les résultats financiers des activités de l’entreprise au cours de la période écoulée sont analysés.

Bien souvent, ceux qui commencent tout juste à appréhender les particularités de la comptabilité ont des difficultés à comprendre l'organisation de la comptabilité de 90 comptes et leur clôture. Dans cet article, je vais essayer d'expliquer la structure de 90 comptes et les caractéristiques de leur clôture en utilisant l'exemple de 1C Accounting 8. Commençons par la théorie, puis nous examinerons un exemple pratique.

Interviennent dans la formation du résultat financier :

Compte 90 « Ventes », compte 91 « Autres revenus et dépenses », 99 « Bénéfices et pertes ».

Les organisations tirent l'essentiel de leurs bénéfices de la vente de produits, biens, travaux et services (réalisation résultat financier). Le bénéfice de la vente de produits (travaux, services) est défini comme la différence entre le produit de la vente de produits (travaux, services) aux prix courants hors TVA et droits d'accises, droits d'exportation et autres déductions prévues par la législation du Fédération de Russie, ainsi que les coûts de sa production et de sa vente. Le résultat financier de la vente de produits (travaux, services) est déterminé par le compte 90 « Ventes ». Ce compte est destiné à résumer les informations sur les revenus et les dépenses associés aux activités normales de l’organisation, ainsi qu’à déterminer le résultat financier de celles-ci. Ce compte reflète notamment les revenus et les coûts :

Pour les produits finis, les produits semi-finis de notre propre production et les marchandises ;

Travaux et services à caractère industriel et non industriel ;

Produits achetés (achetés pour achèvement) ;

Construction, installation, conception et étude, exploration géologique, recherche et travaux similaires ;

Services de communication et transport de marchandises et de passagers;

Opérations de transport, d'expédition et de chargement et déchargement ;

Prestation d'une redevance pour l'utilisation temporaire (possession et utilisation temporaires) de ses actifs dans le cadre d'un contrat de location, provision pour les droits découlant de brevets d'invention, de dessins industriels et d'autres types de propriété intellectuelle, participation au capital autorisé d'autres organisations (quand cela fait l'objet des activités de l'organisation) etc.

Dans 1C Comptabilité 8 édition 3.0, les sous-comptes suivants sont ouverts pour le compte 90 :

90.01 « Revenus »

90.01.1 « Revenus des activités relevant du régime fiscal principal »

90.01.2 « Revenus de certains types d'activités à régime particulier

imposition"

90.02 « Coût des ventes »

90.02.1 « Coût des ventes des activités à fiscalité principale »

90.02.2 « Coût des ventes pour certains types d'activités avec procédure particulière

imposition"

90.03 "Taxe sur la valeur ajoutée"

90.04 « Droits d'accise »

90.05 "Droits d'exportation"

90.07 « Frais de vente »

90.07.1 « Frais de vente d'activités à fiscalité principale »

90.07.2 « Frais de vente de certains types d'activités à procédure particulière

imposition"

90.08 « Dépenses administratives »

90.08.1 « Dépenses administratives pour les activités avec le système principal

imposition"

90.08.2 « Dépenses administratives pour certains types d'activités à procédure particulière

imposition"

90.09 « Bénéfice/perte sur ventes »

Le montant des revenus provenant de la vente de produits, de biens, de l'exécution de travaux, de prestations de services, etc. est reflété au crédit du sous-compte 90.01 « Revenus » et au débit du compte 62 « Règlements avec les acheteurs et les clients ». Parallèlement, le coût des produits vendus, biens, travaux, services, etc. est radié du crédit des comptes : 43 « Produits finis », 41 « Marchandises », 44 « Frais de vente », 20 « Production principale » , etc. au débit du sous-compte 90.02 « Coût des ventes ». Les montants de TVA et de droits d'accise accumulés sur les produits vendus (biens, travaux, services) sont reflétés au débit des sous-comptes 90.03 « Taxe sur la valeur ajoutée » et 90.04 « Droits d'accise » et au crédit du compte 68 « Calculs des taxes et frais ». . Le sous-compte 90.09 « Bénéfice (perte) des ventes » est destiné à identifier le résultat financier des ventes pour le mois de déclaration. Les écritures pour les sous-comptes 90.01, 90.02, 90.03, 90.04, 90.05, 90.07, 90.08 sont effectuées de manière cumulative au cours de l'année de reporting. Par comparaison mensuelle du chiffre d'affaires total débiteur sur les sous-comptes 90.02, 90.03, 90.04, 90.05, 90.07, 90.08 et du chiffre d'affaires créditeur sur le sous-compte 90.01, le résultat financier des ventes pour le mois de référence est déterminé. Le profit ou la perte identifié est amorti mensuellement avec les écritures finales du sous-compte 90.09 au compte 99 « Bénéfices et pertes ». Ainsi, le compte synthétique 90 « Ventes » est clôturé mensuellement et ne présente aucun solde à la date de reporting. À la fin de l'année de référence, tous les sous-comptes ouverts sur le compte 90 « Ventes » (à l'exception du sous-compte 90.09) sont clôturés par des écritures internes sur le sous-compte 90-9 « Bénéfice (perte) des ventes ».

Pour synthétiser les informations sur les produits et charges opérationnels et hors exploitation, le compte 91 « Autres produits et charges » est utilisé.

Dans 1C Comptabilité 8 rév.3.0, les sous-comptes suivants sont ouverts pour le compte 91 :

91.01 «Autres revenus»

91.02 «Autres dépenses»

91.09 « Solde des autres revenus et dépenses »

Le sous-compte 91.01 « Autres revenus » prend en compte les recettes d'actifs comptabilisées en autres revenus (sauf extraordinaires). Le sous-compte 91.02 « Autres dépenses » prend en compte les dépenses opérationnelles et hors exploitation comptabilisées en autres dépenses (sauf extraordinaires). Le sous-compte 91.09 « Solde des autres revenus et dépenses » permet d'identifier le solde des autres revenus et dépenses du mois de déclaration. Les écritures sur les sous-comptes 91.01 et 91.02 sont effectuées de manière cumulative au cours de l'année de reporting. Le solde des autres revenus et dépenses est déterminé mensuellement en comparant le chiffre d'affaires débiteur du sous-compte 91.01 et le chiffre d'affaires créditeur du sous-compte 91.02. Ce solde est amorti mensuellement (avec chiffre d'affaires final) du sous-compte 91.09 au compte 99 « Bénéfices et pertes ». Ainsi, à la date de clôture, le compte 91 « Autres produits et charges » ne présente pas de solde. À la fin de l'année de référence, les sous-comptes 91.01 et 91.02 sont clôturés avec des écritures internes au sous-compte 91.09.

La composition des produits et charges d'exploitation est déterminée par le PBU 9/99 et le PBU 10/99. L'essentiel des produits et charges d'exploitation est constitué des produits et charges de cession de biens (à l'exception de la vente de produits finis (travaux, services et biens)) et de participation à d'autres organismes (recettes et dépenses liées à la mise à disposition d'intérim utilisation des actifs de l'organisation, des droits découlant de brevets d'invention, de dessins industriels et d'autres types de propriété intellectuelle, des revenus et des dépenses associés à la participation au capital autorisé d'autres organisations, des bénéfices ou des pertes résultant de la participation à des activités communes).

Lors de la cession d'un bien amortissable en raison de la vente, de la radiation en raison de la fin de sa durée d'utilité et pour d'autres raisons, du transfert à titre gratuit, le montant des amortissements des immobilisations et des immobilisations incorporelles est amorti au débit des comptes 02 « Amortissements des immobilisations », 05 « Amortissements des immobilisations incorporelles » des comptes d'emprunt 01 « Immobilisations » et 04 « Immobilisations incorporelles ». La valeur résiduelle des immobilisations et des immobilisations incorporelles est amortie du crédit des comptes 01 et 04 au débit du compte 91 « Autres produits et charges ». Toutes les dépenses liées à la cession des biens amortissables (y compris la TVA sur les biens vendus) sont également amorties au débit du compte 91. Lorsque des matériaux et autres biens non amortissables sont cédés en raison de la vente, de la radiation pour dommage ou du transfert gratuit, leur valeur est radiée au débit du compte 91. Le montant de la dette des acheteurs pour le bien vendu est reflété au débit du compte 62 « Règlements avec acheteurs et clients » et au crédit du compte 91. Lorsque Lors de la réalisation d'opérations sur les apports au capital social d'autres organismes et sur les apports des participants d'une société simple aux biens communs des associés dans par des moyens non monétaires, une différence apparaît généralement entre la valeur du bien transféré et l'évaluation convenue de la contribution. Cette différence se reflète en fonction de sa valeur au crédit ou au débit du compte 91 (l'excédent de la valeur convenue sur la valeur comptable se reflète au débit du compte 58 « Placements financiers » et au crédit du compte 91 ; le rapport inverse est au débit du compte 91 et au crédit du compte 58). Les intérêts reçus pour la mise à disposition des fonds d'une organisation destinés à être utilisés sont enregistrés dans les registres comptables de la même manière que les revenus provenant de la participation à d'autres organisations. Les intérêts payés pour la mise à disposition des fonds d'une organisation sont généralement amortis au débit du compte 91 «Autres revenus et dépenses» à partir du crédit des comptes de comptabilité de caisse.

Conformément aux PBU 9/99 et 10/99, les produits et charges hors exploitation sont : les amendes, pénalités, pénalités pour violation des clauses contractuelles reçues et payées ;

Biens reçus et transférés à titre gratuit, y compris dans le cadre d'un contrat de donation ;

Les reçus d'indemnisation et de remboursement des pertes causées à l'organisation ;

Bénéfices des années précédentes identifiés au cours de l'année de reporting et pertes des années précédentes comptabilisées au cours de l'année de reporting ;

Montants des comptes créditeurs, déposants et créances pour lesquels le délai de prescription est expiré ;

Différences d'échange ;

Le montant de la réévaluation et de la dépréciation des actifs ;

Transfert de fonds liés à des activités caritatives, aux dépenses pour des événements sportifs, des loisirs, des divertissements, des événements culturels et éducatifs et autres événements similaires ;

Autres produits et charges hors exploitation.

Pour résumer les informations sur la formation du résultat financier final des activités de l'organisation au cours de l'année de référence, le compte 99 « Bénéfices et pertes » est utilisé. Le crédit de ce compte reflète les revenus et les bénéfices, et le débit les dépenses et les pertes. Les transactions commerciales sont reflétées sur le compte 99 selon le principe dit cumulatif, c'est-à-dire selon la méthode de la comptabilité d'exercice depuis le début de l'année. En comparant le chiffre d'affaires créditeur et débiteur sur le compte 99, le résultat financier final pour la période de référence est déterminé. L'excédent du chiffre d'affaires créditeur sur le débit est reflété comme le solde créditeur du compte 99 et caractérise le montant du bénéfice de l'organisation, et l'excédent du chiffre d'affaires débiteur sur le crédit est enregistré comme le solde débiteur du compte 99 et caractérise le montant du chiffre d'affaires de l'organisation. perte. Le résultat financier final de l'organisation est influencé par :

a) résultat financier de la vente de produits (travaux, services) ;

b) résultat financier de la vente d'immobilisations, d'immobilisations incorporelles, de matériels et d'autres biens (partie des produits et charges d'exploitation) ;

c) les produits et charges d'exploitation (moins les résultats de la vente d'immeubles) ;

d) les profits et pertes hors exploitation ;

e) les revenus et dépenses extraordinaires.

La différence entre ces composantes du résultat est que le résultat financier de la vente de produits (travaux, services) est initialement déterminé par le compte 90 « Ventes ». A partir du compte 90, le résultat des activités ordinaires est amorti sur le compte 99 « Bénéfices et pertes ». Le résultat financier de la vente d'immeubles, les produits et charges opérationnels et hors exploitation sont initialement reflétés sur le compte 91 « Autres produits et charges », d'où ils sont ensuite amortis mensuellement sur le compte 99. Les produits et charges extraordinaires sont immédiatement imputés à compte 99 sans inscription préalable aux comptes intérimaires en correspondance avec les comptes de comptabilisation des biens matériels, les règlements avec le personnel pour les salaires, les espèces, etc. De plus, le débit du compte 99 reflète les paiements courus sur les bénéfices et le montant des pénalités fiscales dues en correspondance avec le compte 68 « Calculs des taxes et taxes ». Les paiements pour le recalcul de l'impôt sur le revenu sont également reflétés dans les comptes 68 et 99. À la fin de l'année de référence, le compte 99 « Bénéfices et pertes » est clôturé. Lors de l'écriture définitive du mois de décembre, le montant du bénéfice net est passé du débit du compte 99 au crédit du compte 84 « Report à nouveau (perte non couverte) ». Le montant de la perte est passé du crédit du compte 99 au débit du compte 84.

Regardons un exemple spécifique :

En janvier 2017, Organization LLC a produit et vendu des produits. SALT pour janvier avant d'effectuer l'opération « Clôture des comptes 90.91 » ressemblera à :

D'après le compte Kt 90.01.1, nous avions un chiffre d'affaires de 100 000, et selon le compte Dt 90.02.1, le coût des produits vendus était de 10 000, selon le compte Dt 90.03, le montant de la TVA était de 15 254,24. Dans le compte 90, nous avons un solde créditeur de 74 745,24.

Après avoir effectué l'opération courante « Clôture des comptes 90.91 », le SALT prendra la forme :

Le compte 90 a été clôturé en comptabilisant Dt 90.09 Kt 99.01.1 - 74745.76.

En conséquence, sur le compte 99, nous avons généré un résultat financier pour le mois - un bénéfice égal à 74745,76. Après avoir réalisé l’opération réglementaire « Calcul de l’impôt sur le revenu », le SALT prendra la forme :

D'après le compte Dt 99.01.1, nous avons accumulé un impôt sur le revenu de 14949, et le bénéfice après impôt (solde du compte 99) sera de 59796,76.

En février 2017, Organization LLC a également produit et vendu des produits, ainsi qu'une partie du matériel. Avant d'effectuer l'opération de routine « Clôture des comptes 90.91 », le SALT aura la forme suivante :

Comme nous pouvons le voir, nous avons transféré le solde de janvier sur le compte 99 et les sous-comptes du compte 90. En février, nous avons ajouté un chiffre d'affaires débiteur sur le compte 91.02 - 5000 - c'est le coût des matériaux vendus et un chiffre d'affaires créditeur sur le compte 91.01 - 15 000 - c'est le produit de la vente des matériaux.

Après avoir effectué les opérations de régulation « Clôture des comptes 90.91 » et « Calcul de l'impôt sur le revenu », le SALT du mois de février prendra la forme :

Le compte 90 a été clôturé en comptabilisant Dt 90.09 Kt 99.01.1 - 72457.62. De même, 91 comptes sont clôturés Dt 91.09 Kt 99.01.1 - 10000. L'impôt sur le revenu a été accumulé par comptabilisation

Dt 99.01.1 Kt 68.04.1 - 16492.

En conséquence, le bénéfice pour les deux premiers mois de l'année sera de 125.762,38 (Solde du compte 99.01.1.

Ainsi, chaque mois (après avoir effectué les opérations de routine) les comptes synthétiques 90 et 91 n'ont pas de solde. Sur le compte 99, le profit ou la perte (solde du compte) est accumulé selon la méthode de la comptabilité d'exercice. De plus, le total cumulé constitue le solde des sous-comptes 90 et 91.

En fin d'année, avant d'effectuer l'opération de régulation « Réforme d'Équilibre », le SALT de l'année ressemblera à :

Après avoir effectué l'opération « Réforme de l'équilibre », nous obtenons :

Comme on le voit, le compte 99 est clôturé, le solde du compte va au compte 84 « Report à nouveau (perte non couverte) ». De plus, tous les sous-comptes 90 sont clôturés avec des transactions entre 90.09 et 90.01.1, 90.02.1, 90.03. Les sous-comptes du compte 91 sont fermés de la même manière - avec des transactions entre 91.09 et 91.01, 91.02.

Ainsi, tous les sous-comptes 90,91,99 ont un solde nul. Le solde du compte 84 est reporté à l'année suivante.

« 1C : Comptabilité » permet d'automatiser la maintenance de toutes les sections de la comptabilité : opérations bancaires et de caisse ; les immobilisations et les actifs incorporels ; matériels; biens et services, exécution de travaux ; comptabilité de production; comptabilité des transactions en devises; règlements mutuels avec des organisations; règlements avec des personnes responsables ; calculs de salaire; calculs avec le budget et d’autres sections de la comptabilité.

Le programme 1C : Comptabilité possède des capacités comptables flexibles : utiliser plusieurs plans comptables simultanément ; plans comptables à plusieurs niveaux ; comptabilité analytique multidimensionnelle ; comptabilité analytique à plusieurs niveaux ; comptabilité quantitative; comptabilité multidevise pour un nombre illimité de devises ; conserver les enregistrements de plusieurs entreprises sur un seul ordinateur ; tenir une comptabilité consolidée ; saisie, stockage et impression de tous documents primaires.

« 1C : Comptabilité » permet d'automatiser la préparation de tous documents primaires : ordres de paiement ; factures et factures; les ordres de caisse entrants et sortants ; actes, factures, réclamations, procurations et autres documents.

Des outils de travail sur les documents permettent d'organiser la saisie des documents, leur répartition arbitraire dans des journaux et la recherche d'éventuels documents selon différents critères : numéro, date, montant, contrepartie.

1C : La comptabilité comprend un ensemble de rapports standards qui permettent d'obtenir des informations sur une période arbitraire, dans différentes sections et avec le niveau de détail requis :

rapports sur comptabilité synthétique : chiffre d'affaires - bilan ; feuille d'échecs; grand livre général ; ordre de journal et relevé de compte ; analyse des comptes - pour la période et par date ; carte de compte;

rapports sur la comptabilité analytique : chiffre d'affaires - bilan du compte dans le cadre des objets de comptabilité analytique ; ordre du journal dans le contexte d'objets analytiques ; analyse du compte dans le contexte d'objets analytiques ; Le rapport « Diagramme » permet de présenter les informations comptables sous forme graphique ;

rapports sur les sections comptables : analyse de l'objet analytique sur les comptes ; carte d'opérations pour un objet analytique ; livre de caisse; vente et achat de livres; rapports sur les actifs opérationnels et les actifs incorporels ; rapports de salaires, etc. ;

génération des reportings réglementés, saisie, remplissage, impression des reportings comptables, fiscaux et statistiques, ainsi que des reportings aux fonds.

Indicateurs, et le programme calcule tous les indicateurs totaux et dérivés ; en mode « Automatique », le programme remplit des rapports en fonction des transactions commerciales saisies pour la période. Avant de générer des rapports, un mode spécial permet de vérifier l'état de la comptabilité et d'identifier les erreurs comptables qui ne permettent pas de préparer correctement les rapports ; le mode décodage permet d'obtenir une « justification » pour les indicateurs renseignés automatiquement jusqu'à chaque document primaire et les formulaires de déclaration de transactions commerciales sont mis à jour trimestriellement par 1C et sont fournis gratuitement aux utilisateurs enregistrés ;

De plus, « 1C : Comptabilité » peut être adapté à toutes les fonctionnalités comptables d'une entreprise particulière. Le système comprend un configurateur, qui vous permet de configurer le système pour différents types de comptabilité et de mettre en œuvre n'importe quelle méthodologie comptable ; modifier les propriétés du répertoire ; modifier la composition des informations stockées, le nombre de niveaux d'imbrication, le type de code (numérique, texte) et autres ; créer de nouveaux répertoires de structure arbitraire ; personnaliser l'apparence et le comportement des formulaires de saisie d'informations ; modifier les documents existants et créer de nouveaux documents nécessaires de n'importe quelle structure ; changer les formes d'écran et d'impression des documents ; créer de nouveaux journaux pour travailler avec des documents et redistribuer les documents de manière aléatoire entre les journaux, etc.

Le support juridique du programme comprend : cours vidéo informatique, disque ITS, système juridique « 1C : Garant LEGAL SUPPORT », etc.

Cascade LLC, issue des systèmes juridiques mentionnés ci-dessus, utilise le disque ITS - un support juridique mensuel, qui reflète toutes les dernières évolutions de la législation, ainsi que des recommandations pratiques pour la tenue des registres comptables et fiscaux.

Étant donné que la formation d'un résultat financier est inextricablement liée à un concept tel que le profit, il est nécessaire de noter quels changements se sont produits dans la configuration standard de « 1C : Comptabilité » avec l'introduction du chapitre 25 du Code des impôts de la Fédération de Russie. « Impôt sur le revenu des organisations ». Conformément à la procédure établie, depuis le 1er janvier 2002, toutes les entreprises sont tenues de tenir des registres fiscaux.

Chaque fait de l’activité économique d’une entreprise doit être reflété non seulement du point de vue comptable, mais également du point de vue fiscal.

Les contribuables calculent l'assiette fiscale à la fin de chaque période de déclaration (fiscale) sur la base des données de comptabilité fiscale si le Code des impôts « prévoit une procédure de regroupement et d'enregistrement des objets et des transactions commerciales à des fins fiscales qui est différente de la procédure de regroupement. et l'enregistrement dans la comptabilité établie par les règles comptables.

Pour mettre en œuvre la possibilité de tenir une comptabilité fiscale dans la configuration standard de 1C Comptabilité 7.7, il comprend un certain nombre de documents et de rapports. Avec leur aide, les informations relatives à la comptabilité fiscale sont saisies et accumulées dans la base d'informations, et peuvent également être traitées et imprimées sous forme de registres fiscaux. De plus, pour remplir un certain nombre d'indicateurs du registre fiscal, les données comptables disponibles dans la base d'informations sont utilisées.

Les documents de comptabilité fiscale de configuration standard servent à refléter le fait d'une transaction commerciale du point de vue de la comptabilité fiscale. Ils comprennent des sections de comptabilité pour les transactions individuelles qui ne sont pas tenues en comptabilité. De plus, la composition des transactions reflétées dans la comptabilité et la comptabilité fiscale peut différer. Cependant, pour la plupart des transactions, les données comptables peuvent servir de base à une déclaration fiscale automatique.

Un certain nombre d'indicateurs du registre fiscal sont constitués sur la base des données contenues dans les détails de l'annuaire.

Les documents de comptabilité fiscale, à l'aide desquels sont enregistrées les informations nécessaires à la constitution des registres fiscaux, sont regroupés dans des journaux.

Pour systématiser les données de comptabilité fiscale et les présenter sous une forme réglementée par la loi, la configuration comprend des registres :

« Registre des encaissements » ;

« Registre pour la comptabilisation des dépenses en espèces » ;

« Registre de comptabilité des opérations d'acquisition de biens, travaux, services, droits » ;

« Registre de comptabilité des opérations de cession de biens, ouvrages, services, droits » ;

« Registre de comptabilisation des coûts de main d'œuvre » ; « Registre d'accumulation des impôts inclus dans les dépenses » ;

« Registre de comptabilité des règlements avec le budget » ; « Registre d'informations sur un objet du système d'exploitation » ; « Registre d'informations sur l'objet des immobilisations incorporelles » ; « Registre-calcul de l'amortissement des immobilisations » ; "Registre-calcul de l'amortissement des immobilisations incorporelles."

Les registres sont générés sous forme de rapports sur les documents comptables fiscaux, les comptes fiscaux configurés comme comptes auxiliaires hors bilan et les comptes comptables.

L'accès aux registres fiscaux dans la configuration est possible via le menu « Comptabilité fiscale » du menu principal du programme.

Sur la base des registres de comptabilité fiscale, une déclaration d'impôt sur le revenu est générée.

En comptabilité, à la fin de chaque mois de déclaration, les organisations sont tenues de déterminer le résultat financier de la vente et des autres cessions d'actifs.

Pour calculer automatiquement le coût réel total et déterminer le résultat financier final sur les comptes 90 et 91 dans une configuration standard, le document « Clôture mensuelle » est utilisé.

Ce document fait référence aux documents dits réglementaires. Le document est automatiquement réglé à la dernière date du mois.

Le formulaire de document affiche une liste d'actions pouvant être effectuées lors de la publication du document. Les actions qui doivent être effectuées lors de la publication d'un document doivent être cochées avec les cases appropriées. A l'aide de ce document, des comptes tels que : 16 « Écart du coût des actifs matériels », 97 « Dépenses différées », 25 « Frais généraux de production », 26 « Frais généraux d'exploitation », 20 « Production principale », 40 « Sortie de produit » peuvent être clôturés, 44 « Frais de vente », 90 « Ventes », 91 « Autres revenus et dépenses ».

Le document saisi peut être republié si nécessaire. Dans ce cas, les transactions générées précédemment sont automatiquement supprimées et de nouvelles sont générées. Chez Kaskad LLC, en raison des spécificités de ses activités, il existe un indicateur tel que les travaux en cours. Le document «Work in Progress» est destiné à refléter le coût du NP dans une configuration standard. La valorisation de l'IR par type d'activité et postes de coûts est calculée conformément aux documents réglementaires et est indiquée dans la partie tabulaire de la fiche document « Travaux en cours ». Ce document ne génère pas de transactions, mais les valeurs données dans la partie tabulaire sont prises en compte lors de la comptabilisation du document « Clôture du mois ». Ce sont les coûts qui devraient rester sur le compte 20 « Production principale » au début du mois prochain.

Une fois les travaux terminés sur un objet, le document « Work in Progress » n'est pas généré et, par conséquent, tous les comptes sont clôturés de la manière prescrite.

En général, le programme 1C : Comptabilité version 4.2 de la configuration standard a de grandes capacités, mais pour une organisation fournissant des services de réparation, un programme directement axé sur la comptabilité dans la construction serait plus adapté. L'un des principaux inconvénients de la configuration standard est l'absence de formulaire imprimé du certificat d'achèvement des travaux. La formation de ce document en 1C ne sert qu'à refléter en comptabilité le fait de l'achèvement des travaux ou d'une étape des travaux, leur paiement et leur achèvement en général. Ceux. L'acte d'achèvement des travaux lui-même doit être saisi manuellement. Un autre inconvénient est que le programme ne fournit pas de document tel qu'une spécification (estimation des coûts) du travail effectué, qui détaille la liste des matériaux utilisés, les types de travaux, les frais généraux, etc. Bien entendu, la partie la plus exigeante en main-d'œuvre est la section de comptabilité des matériaux, et il serait très pratique d'établir un cahier des charges, par exemple, basé sur les exigences de facturation reflétant tous les matériaux utilisés. Le document « Travaux en cours » est rempli manuellement, ce qui n'est pas non plus très pratique, compte tenu du volume de travaux en cours dont disposent généralement les organismes de construction. Bien entendu, ces inconvénients sont principalement dus au fait que la configuration standard « 1C » n'était pas initialement destinée à la comptabilité dans la construction et, peut-être, il est également nécessaire de remplacer le produit logiciel par « 1C » (car il est déjà assez familier aux utilisateurs de Cascade LLC), mais pour commencer, il est nécessaire d'étudier attentivement les possibilités du nouveau programme, ses avantages et sa conformité aux particularités des activités de la Société.

De plus, pour automatiser la comptabilité dans le domaine des opérations de règlement, Cascade LLC a installé le système automatisé Client-Sberbank. Grâce à ce programme, les ordres de paiement sont générés et envoyés par email à la banque, qui traite en conséquence les informations reçues.

L'ordre de paiement doit indiquer les coordonnées suivantes : numéro de commande, date (doit être actuelle), destinataire, coordonnées bancaires du destinataire, ordre de paiement (régulier, budgétaire, etc.), type d'envoi (en région, par voie électronique, etc. .) , objet du paiement, montant, montant de la TVA (le cas échéant). Chaque jour, en vous connectant à la banque, via une connexion modem via Client-Sberbank AS, vous pouvez suivre le mouvement des fonds sur votre compte courant.

Tous les documents de paiement sont traités par la banque et fournis dans les meilleurs délais au titulaire du compte courant conformément aux relevés. À partir du système automatisé « Client-Sberbank », vous pouvez imprimer vous-même les ordres de paiement.

COMME "Client-Sberbank" est connecté électroniquement au programme "1C", grâce auquel toutes les informations situées dans "Client-Sberbank" peuvent être téléchargées sur "1C".

En conséquence, les relevés du compte courant sont générés en 1C. Les comptes correspondants sont renseignés dans les champs du relevé vérifié en regard du montant de la transaction.

Le numéro, la date d'émission, le fournisseur et d'autres détails sont renseignés automatiquement à partir du Client-Sberbank AS.

L'utilisation du système automatisé "Clint-Sberbank" augmente plusieurs fois la vitesse des opérations de règlement, fait gagner du temps aux comptables (puisque les relevés bancaires ne peuvent être collectés qu'en cas de besoin) et vous permet d'être constamment au courant des changements survenus dans le compte courant. A noter que tous les détails des contreparties jamais saisies dans les ordres de paiement sont enregistrés dans la base de données du programme et lors de la création d'un nouvel ordre de paiement, les données les concernant sont renseignées automatiquement (il ne reste plus qu'à saisir le numéro de l'ordre de paiement, la date, le montant et objet du paiement).

Comptabilisation des résultats financiers dans le 1C : mode programme de comptabilité

L'entreprise utilise le programme comptable automatisé « 1C : Comptabilité » et la formation des résultats financiers dans le programme s'effectue comme suit : le chef comptable sélectionne à la fin du mois la commande « clôture du mois », qui se trouve dans les documents réglementaires, et le programme clôture automatiquement les comptes en plusieurs étapes :

1. Le prix de revient est constitué (les comptes d'enregistrement des coûts de production sont clôturés) : débit du compte 20 « Production principale » ; crédit des comptes 23 « Production auxiliaire » ; 25 « Frais généraux de production » ;

2. Le coût des travaux effectués, des prestations fournies est amorti (le compte 20 est clôturé) : débiter le compte 90-2 « Coût des ventes » ; compte de crédit 20 « Production principale ».

3. Les frais administratifs sont amortis : débiter le compte 90-2 « Coût des ventes » ; crédit au compte 26 « Frais généraux d'entreprise ».

4. Le bénéfice de l'activité principale est reflété : au débit du compte 90-9 « Bénéfice (perte) des ventes » ; crédit au compte 99 « Bénéfices et pertes ».

5. Le bénéfice des autres activités de l'entreprise est reflété : débit du compte 91-9 « Solde des autres revenus et dépenses » ; crédit au compte 99 « Bénéfices et pertes ».

En fin d'année, lors de la sélection de la commande « clôture du mois », le programme effectue d'abord les actions décrites ci-dessus, puis le solde est reformé selon l'algorithme suivant :

1. Tous les sous-comptes ouverts pour le compte 90 « Ventes » sont fermés :

Compte débiteur 90-1 « Revenus » ; compte de crédit 90-9 « Bénéfice (perte) des ventes » ;

Compte débiteur 90-9 « Bénéfice (perte) des ventes », compte créditeur 90-2 « Coût des ventes », 90-3 « Taxe sur la valeur ajoutée », 90-8 « Dépenses administratives ».

2. Tous les sous-comptes ouverts pour le compte 91 « Autres revenus et dépenses » sont clôturés :

Compte débiteur 91-1 « Autres revenus », compte créditeur 91-9 « Solde des autres revenus et dépenses » ;

Compte débiteur 91-9 « Solde des autres revenus et dépenses », compte créditeur 91-2 « Autres dépenses ».

3. Après clôture des comptes 90 et 91, le bilan est réformé. La réforme du bilan est effectuée au 31 décembre de chaque compte et prévoit la clôture du compte 99 « Gains et pertes ». débit du compte 99 « Bénéfices et pertes », crédit du compte 84 « Report à nouveau (perte non couverte) ».

La procédure de clôture des comptes de performance financière et d'identification du résultat financier final peut être présentée dans le tableau 2.11.

Tableau 2.11.

Comptabilité et procédure de clôture des comptes des résultats financiers et d'identification du résultat financier final de l'entreprise unitaire communale « PPTS »

		Correspondance de compte
	Les montants des actifs comptabilisés en revenus de la période de reporting sont radiés
	Les montants des dépenses liées aux dépenses des activités ordinaires sont amortis
	Les montants des frais administratifs liés aux dépenses des activités ordinaires sont amortis
	Les montants de TVA dus par les clients sont amortis
	Les montants comptabilisés en autres produits sont amortis
	Les montants comptabilisés en autres charges sont amortis
	Le montant du résultat financier final de l’activité économique de l’organisation est identifié et amorti

Pour établir le tableau 2.11, nous avons utilisé les données du tableau 2.4 « Formation et comptabilisation des résultats financiers des activités ordinaires de l'entreprise unitaire municipale « PPTS » pour 2003 » et les données du tableau 2.7 « Formation et comptabilisation des résultats financiers des autres types d'entreprises ». activités à l'entreprise unitaire communale « PPTS » pour 2003 "

Lors de la préparation des états financiers des bénéfices et des pertes des entreprises russes, une méthode en plusieurs étapes est utilisée.

Dans un premier temps, le bénéfice (la perte) sur les ventes est déterminé comme la différence entre les revenus sous forme de revenus et les dépenses sous forme de coût des ventes. Les informations sur ces indicateurs sont générées sur le compte 90 « Ventes ».

Dans un deuxième temps, le résultat des activités financières et économiques ordinaires est déterminé en additionnant le résultat des ventes avec les autres résultats opérationnels et hors exploitation présentés dans le compte comptable 91 « Autres produits et charges ».

À la troisième étape, le bénéfice ou la perte (net) non distribué des activités économiques et financières ordinaires est déterminé en déduisant de l'indicateur précédent le montant des paiements accumulés au titre de l'impôt sur le revenu et de l'impôt punitif et des sanctions équivalentes, dont les informations sont contenues dans le compte final. 99 « Bénéfices et pertes » "

À partir de la version 3.0.43.223"1C : Comptabilité 8", vous pouvez analyser la situation financière de votre propre organisation - désormais, des calculs à forte intensité de main-d'œuvre sont effectués dans le programme en un seul clic.

En 2015, nous avions parlé du « Dossier Contrepartie » mis en œuvre dans le programme 1C : Comptabilité 8, édition 3.0, dans le cadre duquel une analyse financière de l'entreprise de la contrepartie est réalisée sur la base de ses états financiers.

Rapport d'analyse financière pour prendre des décisions de gestion

Accès au rapport Analyse financière réalisé à l'aide du lien hypertexte du même nom de la rubrique Pour le manager – Analyse.

Sur la ligne de commande, vous devez sélectionner dans l'annuaire l'organisation pour laquelle l'analyse financière est effectuée et préciser la date du rapport. Le rapport est généré sur une base cumulative du 1er janvier de l'année correspondant à la date spécifiée jusqu'à la date spécifiée.

Si sur le terrain Données comptables Si le dernier jour de l'année n'est pas précisé, alors l'analyse est effectuée à partir des données prévisionnelles pour la fin de l'année.

L'analyse financière effectuée par le programme pour sa propre organisation est plus détaillée et plus approfondie que l'analyse financière d'une société tierce au sein de Dossier de l'entrepreneur.

Premièrement, c'est parce que le rapport Analyse financière utilise les données du système comptable et l'analyse dans Dossier de l'entrepreneur– uniquement les données des états financiers publiés par Rosstat.

Deuxièmement, l'analyse financière de l'entreprise de la contrepartie ne sert que de complément à l'évaluation de sa fiabilité avec d'autres critères, et le rapport Analyse financière est déjà un outil assez sérieux conçu pour prendre des décisions de gestion importantes. A titre de comparaison : rapport Analyse financière est effectuée selon dix critères, tandis que l'analyse en Dossier de l'entrepreneur- seulement quatre.

Rapport Analyse financière se compose des sections suivantes :

• Principal;
• États comptables;
• Analyse des rapports;
• Chances;
• Rentabilité;
• Notes.

Rubrique "Principale"

Dans la rubrique Principal(Fig. 1) affiche des informations récapitulatives collectées dans d'autres sections : les principaux indicateurs des états financiers basés sur les données comptables, l'analyse des indicateurs financiers, ainsi qu'une évaluation probabiliste du risque de faillite et de la solvabilité de l'organisation.

Riz. 1. Rubrique "Principal"

États comptables et leur analyse à partir des données comptables

Rapport Analyse financière vous permet d'analyser les états financiers d'une organisation sur 4 ans, y compris la période d'établissement du rapport. Vers la section États comptables des informations sur les états financiers générés sur la base de données comptables, comprenant un bilan et un état des résultats financiers, sont incluses.

Dans la rubrique Analyse des rapports les indicateurs synthétiques sont dérivés des états financiers de l'organisation sous une forme compacte : chiffre d'affaires, bénéfice, trésorerie, immobilisations, stocks, dettes des contreparties et dettes envers les contreparties, prêts et emprunts reçus.

Cette section comprend également le calcul de l'actif net, effectué automatiquement par le programme conformément à la procédure approuvée par arrêté du ministère des Finances de la Russie du 28 août 2014 n° 84n. Des indicateurs d'analyse sont également affichés sur quatre ans.

Chances

Dans la rubrique Chances Le calcul de quatre indicateurs relatifs est présenté, permettant d'analyser la situation financière de l'entreprise sous différents points de vue (Fig. 2) :

• Ratio actuel ;
• Ratio de liquidité rapide ;
• Ratio de liquidité absolu ;
• Taux de disponibilité des fonds propres.

Riz. 2. Rubrique « Coefficients »

Les ratios sont calculés sur la base des états financiers.

Pour avoir le détail du calcul de chacun des coefficients, vous devez suivre le lien hypertexte correspondant Afficher le calcul. Pour plus de clarté dans la perception des indicateurs, l'échelle dite dynamique est utilisée. La même échelle est utilisée dans les sections Rentabilité Et Notes.

Rentabilité

Dans la rubrique Rentabilitéь le calcul de quatre indicateurs relatifs de l'efficacité économique de l'entreprise est affiché :

• Rentabilité des produits ;
• Rentabilité de l'entreprise ;
• Retour sur actifs ;
• Rentabilité des ventes.

En général, la rentabilité est calculée comme le rapport du profit aux actifs ou flux qui le composent. Pour obtenir le détail du calcul de chacun des indicateurs, suivez l'hyperlien correspondant Afficher le calcul. Les indicateurs de rentabilité estimés pour le principal type d'activité de l'organisation sont comparés à la rentabilité moyenne (pour une industrie donnée, c'est-à-dire pour le principal OKVED) selon Rosstat.

Notes

Dans la rubrique Notes c fournit des estimations probabilistes de la situation financière de l'organisation, formées sur la base de l'analyse des états :

• Évaluation du risque de faillite ;
• Solvabilité.

Pour obtenir une transcription du calcul de chaque évaluation, suivez l'hyperlien correspondant Afficher le calcul.

Le degré de risque de faillite d'une organisation est évalué à l'aide des formules d'Altman destinées aux sociétés dont les actions ne sont pas cotées en bourse pour :

les entreprises manufacturières utilisent le modèle à cinq facteurs d'Altman ;

les entreprises non manufacturières utilisent le modèle à quatre facteurs d'Altman.

La nature de l'entreprise (production ou non-production) est automatiquement déterminée par l'OKVED principal. Les facteurs (indicateurs) sont calculés sur la base des états financiers. En fonction de la plage de valeurs dans laquelle se situe l'indice Altman Z calculé, le programme 1C : Accounting 8 version 3.0 évalue la probabilité de risque de faillite de l'organisation.

Pour évaluer la solvabilité d'une organisation, une analyse des rapports est utilisée selon la méthodologie approuvée par le Comité de la Sberbank de Russie pour l'octroi de prêts et d'investissements en date du 30 juin 2006 n° 285-5-r. L'indicateur de solvabilité S est calculé à l'aide d'une formule spéciale. En fonction de la plage de valeurs dans laquelle se situe l'indicateur calculé S, le programme évalue la solvabilité de l'organisation.

Rapport Analyse financière servira de bon assistant au service financier de l'entreprise - les principaux indicateurs de l'analyse financière sont calculés automatiquement et le programme vous permet de modifier les données reçues. Pour ce faire, vous devez cliquer sur le bouton Joint et apporter des modifications à la mise en page du rapport imprimé. Ensuite, la mise en page imprimée peut être imprimée à l'aide du bouton correspondant. Le rapport peut être enregistré dans n'importe lequel des formats proposés, et peut également être envoyé par courrier électronique.