Acționați cu privire la lipsa de fonduri la casieria Horns and Hooves LLP.

Întocmit de comisie:

• Președinte al Comisiei de Audit: Dyagileva S.Yu.
• Membrii comisiei de audit: Uralova S.G., Charikov G.A.
• Contabil șef al Horns and Hooves LLP: Pakhomova M.A.

În urma auditului activităților financiare și economice ale Horns and Hooves LLP pentru perioada 12 iunie 2011 – 6 iunie 2012, s-au stabilit următoarele:

1. Soldul de numerar din casa de marcat, conform documentelor de casă parțial restaurate, conform registrului de casă, la 6 martie 2012, ar trebui să fie de 80.776 tenge 00 tiyn (optzeci de mii șapte sute șaptezeci și șase tenge 00 tiyn).

2. De fapt, în casa de marcat nu exista un sold de casă. Lipsa de numerar la casierie este de 80.776 tenge 00 tiyn (optzeci de mii șapte sute șaptezeci și șase tenge 00 tiyn).

3. Lipsa de numerar în casa de marcat Horns and Hooves LLP în sumă de 80.776 tenge 00 tiyn (optzeci de mii șapte sute șaptezeci și șase tenge 00 tiyn) a fost cauzată din vina contabilului-casier S.A. Bystrova.

4. Notă explicativă cu privire la motivele lipsei de bani în casa de marcat Horns and Hooves LLP, de fosta contabilă-casier S.A.Bystrova. nu sunt furnizate.

Președintele Comisiei de Audit Dyagileva S.Yu.

Membru al Comisiei de Audit S.G.Uralova

Membru al Comisiei de Audit Charikov G.A.

Contabil șef al Horns and Hooves LLP Pakhomova M.A.

Pentru auditarea numerarului stocat în companie se efectuează un inventar al casei de marcat. Formularul INV-15, eșantionul de completare și instrucțiunile de înregistrare sunt mai jos pe pagină.

Formularul INV-15: descărcare gratuită (word)

Auditul poate fi efectuat atât de către autoritățile fiscale, cât și de către șeful organizației. In cazul in care firma face un audit la nevoie, de exemplu, la schimbarea persoanei responsabile financiar, se intocmeste raportul de inventariere de numerar (INV-15) in trei exemplare: unul pentru fostii si noii angajati si pentru departamentul de contabilitate. Dacă inspecția este programată, sunt suficiente două exemplare. Puteți utiliza formularul în orice format convenabil pentru dvs. - word sau excel. Un exemplu de completare a unui raport de inventar al casei de marcat este mai jos.

Formularul INV-15: descărcați formularul în Excel

Managerul însuși decide când să facă inventarul casei de marcat. Dar există și motive obligatorii:

• înainte de pregătirea rapoartelor anuale,
• când se schimbă casierii,
• dacă se constată furturi, lipsuri sau surplus.

Formularul INV-15: umplerea probei

Raportul de inventar în numerar (formularul INV-15) este completat pe ambele părți - reversul este necesar atunci când sunt identificate discrepanțe.

Descărcați o mostră de completare a INV-15 în format Word sau Excel. În ea, toate coloanele necesare sunt evidențiate în culoare - nu puteți greși.

Procedura de efectuare a inventarului de numerar este stabilită în documentele interne ale organizației. Să vedem cum are loc procesul de verificare și cum se completează documentele.

Procedura de efectuare a inventarierii casei de marcat

În continuare, angajatul responsabil financiar dă o chitanță în care afirmă că a transferat toate încasările și ordinele de cheltuieli către departamentul de contabilitate, iar numerarul a fost valorificat. Apoi, acest angajat trebuie să-și introducă manual poziția și data în raportul de inventar de numerar de la casierie, să semneze și să descifreze semnătura.

Asigurați-vă că ați încheiat un acord privind responsabilitatea financiară deplină cu angajatul responsabil financiar, altfel nu veți putea recupera integral deficiența.

Următoarea parte este completată de comisia de inventariere.

Raport de inventar în numerar: descărcare formular și eșantion

Mai jos am discutat despre întrebările frecvente despre procedura de realizare a inventarului casei de marcat și despre modul de pregătire a documentelor.

Când este necesar un inventar al casei de marcat?

Orientările metodologice ale Ministerului Finanțelor nr. 49 enumeră cazurile în care este necesar un inventar al casei de marcat. Verificarea se efectuează atunci când:

• să închirieze proprietatea companiei, să o cumpere sau să o vinzi,
• intocmeste rapoarte anuale,
• schimbarea angajaților responsabili din punct de vedere financiar,
• găsiți furtul sau deteriorarea obiectelor de valoare,
• au loc dezastre naturale, incendii și alte situații de urgență,
• lichidarea sau reorganizarea companiei.

În același timp, politicile contabile ale organizației pot prevedea și alte cazuri când este necesar un inventar al casei de marcat. Formular INV-15, eșantion de umplere -

Cât de des ar trebui să faceți inventarul casei de marcat?

Frecvența este stabilită de manager și este indicată în politicile contabile ale companiei.

Cine poate fi inclus în comitetul de inventariere a casei de marcat?

Dacă cel puțin un membru al comisiei lipsește în timpul inspecției, rezultatele acesteia vor fi invalide.

Este posibil să vă dezvoltați propriul formular pentru un inventar al numerarului la casierie?

Can. Nu este necesar să utilizați Formularul INV-15, acesta poate fi înlocuit cu un document similar. Dar este mai bine să folosiți un act de inventar al casei de marcat gata făcut. Puteți descărca formularul și o mostră completată, în care liniile necesare sunt evidențiate color.

În conformitate cu legile Federației Ruse, entitățile economice de toate formele de proprietate sunt obligate să exercite controlul intern asupra activităților financiare (articolul 19 din Legea federală nr. 402-FZ). Materialele contabile primare și documentele de raportare stricte trebuie să fie completate într-un singur formular aprobat. Rapoartele de audit intern nu se aplică unor astfel de materiale, așa că aproape toți contabilii au o întrebare despre ce formă să folosească pentru a întocmi un raport de inventar de numerar. Vom furniza un eșantion din acest document și vom lua în considerare procedura de completare.

Motivele inventarierii

Forma actului (INV-15) a fost recomandată prin Decretul Comitetului de Stat pentru Statistică al Federației Ruse nr. 88 din 18 august 1998, ca obligatorie și a fost numită „Legea inventarului în numerar”.

Modificările documentului au fost făcute la 27 martie 2000. Și din 01/01/2013, formularul INV-15 a fost transferat la categoria recomandată (inf. Ministerul Finanțelor al Federației Ruse N PZ-10/2012).

• Necesitatea de a efectua un inventar al numerarului la casieria unei întreprinderi poate apărea într-un număr de cazuri.
• Înlocuirea unui casier în cazul concedierii acestuia.
• Înlocuirea unui casier în timpul concediului sau absenței temporare din alt motiv.
• Au apărut informații despre încălcările existente ale disciplinei financiare din partea casierului.

În ajunul auditului de stat.

Necesitatea, fezabilitatea și frecvența acestui tip de lucrări de audit sunt determinate de șeful întreprinderii, instituției sau organizației.

Inspecția casei de marcat se efectuează de către o comisie special desemnată în acest scop.

• Caracteristicile auditului de numerar
• Angajații care au încredere de conducerea companiei sunt de obicei angajați pentru funcția de casier. Persoane neaprobate:
• cu antecedente penale remarcabile;

înregistrat într-un dispensar psihoneurologic;

• consumatori de alcool sau consumatori de droguri.
• La desemnarea unei comisii de verificare a soldului de numerar din casa de marcat se iau in considerare relatiile de familie ale casierului si ale membrilor comisiei si relatiile personale. Următoarele sunt de obicei numiți în comisie:
• unul dintre managerii companiei;
• angajat contabil;

casier predarea casei de marcat;

casierul acceptând bani.

Este posibilă desemnarea în comisie a unui reprezentant al unei firme de audit independente.

Exemplu de comandă pentru înlocuirea unui casier

Documentul este întocmit pe antetul organizației în formă liberă. Este obligatoriu să se indice:

• datele personale și poziția înlocuitorului;
• perioada preconizata de indeplinire a atributiilor de casier;
• suma (procentul) plății suplimentare pentru combinarea posturilor sau absența acesteia.

Formular de ordin pentru aprobarea componenței comisiei de audit

Pentru a efectua o verificare a conformității cu disciplina de numerar sau un audit al soldului de numerar, așa cum sa menționat mai sus, este numită o comisie. Un exemplu de ordine privind compoziția sa este dat mai jos.

Procedura de completare a actului INV-15

Casiera este înștiințată de raportul de inventar de numerar la casieria companiei cu câteva zile înainte de audit. Acest lucru vă permite să pregătiți documentele necesare și simplifică munca membrilor comisiei. Casiera întocmește un raport final care servește drept bază pentru audit. Notificarea poate fi făcută fie oral, fie sub formă de familiarizare cu comanda.

Vă rugăm să rețineți că, dacă se efectuează un audit brusc al soldului de numerar, numai angajatul care pregătește comanda relevantă ar trebui să fie conștient de acest lucru.

Momentul auditului de numerar depinde de dimensiunea întreprinderii și de volumul cifrei de afaceri. De obicei, este nevoie de una până la trei ore pentru a verifica banii la casa de marcat. Fiecare companie are o sumă maximă permisă de numerar.. Această sumă poate fi depășită în zilele de plată și în caz de forță majoră. În astfel de zile, auditurile nu sunt de obicei efectuate. Cu toate acestea, verificarea respectării limitei este una dintre sarcinile auditului.

Formularul INV - 15, deși este opțional, este recomandat companiilor să îl completeze în cazul unui audit al casei de marcat. Inspecțiile guvernamentale necesită rareori astfel de documente, dar poate fi necesar să le furnizeze. De exemplu, atunci când se efectuează o verificare înainte de anchetă ca parte a luării unei decizii de inițiere a unui dosar penal. Puteți utiliza un formular gratuit (informații ale Ministerului de Finanțe al Rusiei N PZ-10/2012), dar nu toate autoritățile de reglementare știu despre acest lucru.

Toți membrii comisiei trebuie să fie prezenți la efectuarea unui inventar.. Verificarea se efectuează conform schemei de mai jos.

Numărarea numerarului. Forma de recalculare poate fi diferită. Atat automat cat si manual. Bancnotele de diferite valori sunt numărate separat. În afacerile mici și cu o sumă mică, calculul tuturor banilor se poate face pe o singură linie.

În a doua etapă, sunt verificate documentele de numerar. Documentul principal este cartea de numerar. Rapoartele timpurii ale casieriei sunt folosite ca bază. Verificat:

• comenzi de primire. Se compară prezența lor și respectarea înregistrării în carte;
• procedați la fel cu verificarea comenzilor de cheltuieli și a cărții de înregistrare a acestora;
• statutele de plată și înregistrarea acestora;
• jurnalul sumelor depuse.

În timpul auditului se compară datele indicate în documentele primare cu datele înregistrării lor în jurnale, se face un calcul aritmetic al soldului de numerar și se compară cu soldul efectiv.

Forma de completare a documentelor primare de numerar este controlată. Nu trebuie să existe corecții sau ștersături semnăturile angajaților responsabili trebuie să corespundă mostrelor originale. În același timp, se verifică respectarea limitelor de numerar, corespondența corectă a conturilor și depunerea la timp a banilor neplătiți.

Cum să completați un raport privind rezultatele unui control de numerar

Toate rezultatele inspecției sunt introduse într-un formular INV-15 pre-tipărit. Debitul în contul 50 „Cash” trebuie să coincidă cu soldul efectiv de numerar. Dacă se constată o discrepanță în balanța generală, reconcilierea se realizează folosind ordine de numerar și rapoarte de casierie.

Rezultatele finale ale auditului sunt introduse în secțiunile corespunzătoare de pe a doua foaie a formularului INV-15. Mai jos este un exemplu de raport al inventarului de numerar, formularul INV-15.

Formularele de raportare stricte, ștampilele și titlurile de valoare sunt verificate individual, iar rezultatele sunt introduse într-un formular corespunzător formularului INV-16. Formularul INV-16 poate fi vizualizat și descărcat de pe acest link.

La finalizarea inspecției (auditului), actul trebuie semnat de toți membrii comisiei și predat managerului pentru revizuire. Managerul ia o decizie asupra raportului de inspecție și certifică procesul-verbal cu semnătura sa.

Înregistrarea excedentului sau deficitului

Dacă se detectează un exces, ar trebui să înțelegeți motivul formării acestuia. Dacă se identifică o eroare de numărare, contabilul efectuează ajustările corespunzătoare, în caz contrar, el înregistrează suma ca fonduri necontabilizate, debitează 50–1 și creditează 91–1 alte venituri (inventar identificat); Formularele stricte de raportare se realizează folosind debitul 006. Înregistrările corespunzătoare se fac în registrele de casă.

Întocmirea actului INV-15 presupune prezența unei explicații din partea casieriei cu privire la identificarea surpluselor sau lipsurilor de numerar în casa de marcat. În cazul în care casierul este considerat vinovat, atunci i se pot aplica măsuri disciplinare și prevederi de răspundere financiară integrală în ceea ce privește compensarea pierderilor. Compensarea pierderilor se efectuează în debitul contului 73 „Decontări cu personalul pentru alte operațiuni” - „Calcule pentru compensarea prejudiciului material”

Casiera are dreptul să nu semneze explicația. Acest fapt este consemnat pe a doua filă a actului INV-15 cu semnăturile altor membri ai comisiei. Materialele referitoare la un casier care a făcut un deficit major pot fi transferate autorităților de anchetă. Afisarea pe baza rezultatelor inventarierii este reflectata in raportarea lunii in care a fost efectuata.

Scopul verificărilor de inventar ale casei de marcat a unei întreprinderi este de a controla mișcarea numerarului. Importanța fundamentală a auditurilor este, de asemenea, de a proteja angajații de răspunderea pentru încălcările predecesorilor lor, de a pregăti o rezervă pentru ocuparea posturilor și de a crește responsabilitatea casieriei. Pentru a reflecta rezultatele inventarului, trebuie să completați formularul INV-15 și să îl certificați prin semnăturile tuturor membrilor comisiei de audit.

Formă nouă „Actul de inventar în numerar” aprobat oficial prin documentul Aprobat prin Rezoluția Comitetului de Stat pentru Statistică al Federației Ruse din 18 august 1998 N 88.

Mai multe informații despre utilizarea formularului „Raport de inventar în numerar”:

• Inventar: instrucțiuni pas cu pas

  Inventar de numerar (formular N INV-15); pe valori mobiliare și BSO...

• Contabilitate anuală: pregătirea nr. 1

  Contabilitate la sfârșitul anului** Formulare nr. INV-15, INV-16 Conturi de creanță (în...

• Inventar și „simplificare”

  Cash în formular Nr. INV-15; – lista de inventariere a valorilor mobiliare și...

• Cum poate un contabil să închidă anul?

  Acest document oferă un formular special Nr. INV-15. Când verificați alte proprietăți, faceți...

• Inventar în organizațiile de catering

  Raport de inventariere de numerar INV-15 Lista de inventariere a valorilor mobiliare si... formulare stricte de raportare INV-15 Raport de inventar al decontarilor cu clientii...

• Când se efectuează un inventar anual, ce document ar trebui să reflecte cambiile de la organizații terțe?

  Care document - în formularul N INV-15 sau formularul N INV-16 ... care document - în formularul N INV-15 sau formularul N INV-16 ... N 88 sunt formulare aprobate N INV-15 „Legea inventarului numerar. „ .. completând se determină că: - Formularul N INV-15 este utilizat pentru reflectarea rezultatelor inventarierii...

• Realizam un inventar anual

  Inventarierea numerarului (formular nr. INV-15) sau in lista de inventariere a bunurilor...

• Întocmirea raportului anual: inventar

  Pentru bani, se completează un act în formularul nr. INV-15, bunuri sau materiale - un inventar conform... un formular tip este prevăzut în formularul nr. INV-15 „Act de inventariere a numerarului...

• Înregistrăm excedente și lipsuri la casa de marcat atunci când folosim case de marcat

  Pe baza datelor de inventar (formulare N INV-15, N INV-26) și contabilitate... numerar (formular unificat N INV-15, aprobat prin Decretul Comitetului de Stat pentru Statistică al Rusiei din data de...). Vă rugăm să rețineți că Formularul N INV-15 prevede primirea de explicații scrise din... pe baza datelor de inventar (formulare N INV-15, N INV-26) și contabilitate...

• Reguli generale pentru efectuarea inventarierii

  Raport de inventar în numerar INV-15 Lista de inventar a valorilor mobiliare și...

Casa de marcat al companiei poate stoca:

• numerar;
• valori mobiliare;
• documente bănești (timbre, bilete de avion și de tren, bonuri etc.);
• formulare stricte de raportare.

Pentru a verifica soldul lor real și conformitatea acestui sold cu datele contabile, se efectuează un inventar al casei de marcat. Pe baza rezultatelor procedurii, a act de inventariere a numerarului în casa de marcat iar rezultatele obţinute sunt analizate.

Inventarul ajută la:

• reducerea numărului de încălcări ale disciplinei de numerar;
• monitorizează lucrătorii de la casele de marcat pentru furt și calitatea muncii lor.

Să luăm în considerare în detaliu succesiunea acesteia, precum și ordinea de umplere actioneaza in formularul Nr INV-15.

Când se efectuează inventarierea casei de marcat?

În conformitate cu partea 3 a articolului 11 din Legea federală din 6 decembrie 2011 nr. 402-FZ „Cu privire la contabilitate” (denumită în continuare Legea nr. 402-FZ), sunt determinate cazurile, momentul și procedura pentru efectuarea unui inventar. independent de o entitate economică într-un act de reglementare local (denumit în continuare - LNA), ținând cont de prevederile Ordinului Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 13 iunie 1995 nr. 49, care a aprobat Ghidul pentru inventar de proprietate și obligații financiare (în continuare - Ghidul nr. 49). Cu toate acestea, există o serie de cazuri în care verificarea este obligatorie ():

• schimbarea persoanelor responsabile financiar;
• intocmirea situatiilor financiare anuale;
• transfer de proprietate pentru închiriere, răscumpărare sau vânzare;
• identificarea faptelor de furt, abuz sau deteriorare a proprietății;
• dezastre naturale, incendii, accidente etc.;
• reorganizarea/lichidarea organizaţiei.

Legislația actuală stabilește și alte cazuri de inventariere obligatorie. De exemplu, atunci când vindeți o întreprindere ca un complex imobiliar (articolul 561 din Codul civil al Federației Ruse). În plus, conducerea companiei poate completa lista legislativă. Să presupunem că LNA prevede un audit trimestrial obligatoriu al casei de marcat. Toate aceste cazuri sunt motive pentru inspecții programate.

Se efectuează în mod neașteptat un inventar neprogramat (brusc) pentru persoana responsabilă financiar (casier) pentru a-și controla activitățile. Această verificare se efectuează:

• prin decizie a managerului (pentru a identifica cauza unei erori sau pentru a consolida sistemul de control intern);
• la cererea autorităţilor de anchetă şi control.

Deoarece calendarul auditurilor neprogramate nu este definit la nivel legislativ, înseamnă că entitatea comercială trebuie să le stabilească.

Cine face inventarul casei de marcat?

Inventarierea casei de marcat se realizeaza de catre o comisie permanenta de inventariere (). Componența sa se stabilește prin ordin (rezoluție, ordin) al șefului organizației (). Acesta include:

• personal administrativ și de conducere;
• lucrători contabili;
• lucrătorii de securitate și alți specialiști (economiști, avocați, ingineri, tehnicieni etc.);
• reprezentanți ai serviciului de audit intern al companiei, specialiști terți (de exemplu, angajați ai organizațiilor independente de audit etc.).

În același timp, o persoană responsabilă din punct de vedere financiar nu trebuie inclusă ca membru al comisiei sau desemnată președintele acesteia. În caz contrar, se va dovedi că casierul se verifică singur. Atunci se pierde întregul punct al verificării.

Dacă mai este de făcut o cantitate mare de muncă, atunci se poate crea și o comisie de lucru care să realizeze un inventar, tot prin ordin (rezoluție, decret). Dacă trebuie să verificați puțin, atunci comisia de audit poate verifica și casa de marcat, adică nu este nevoie să creați un comision de inventar.

În situația în care în personal există un singur angajat, nu se emite ordin de numire a unei comisii de inventariere. Crearea unei astfel de comisii presupune prezența a cel puțin 2 persoane în componența sa - un președinte și membri ( și ). Prin urmare, într-o organizație care are doar un director, nu se va putea forma o comisie de inventariere.

Fiţi atenți! Societatea nu este obligată să reemite anual ordinul privind componența comisiei de inventariere dacă componența acesteia rămâne neschimbată.

Înainte de începerea inspecției, persoana responsabilă financiar depune cele mai recente documente de numerar (actuale) comisiei de inventariere. În special, acestea sunt comenzi de numerar de intrare (Formular nr. KO-1) și de ieșire (Formular nr. KO-2) sau rapoarte de flux de numerar (de exemplu, un certificat - raport al casieriei operatorului, Formular nr. KM-). 6, raport Z etc.).

De asemenea, angajatul responsabil confirmă în scris că:

• toate documentele aferente decontărilor de numerar au fost depuse la compartimentul de contabilitate sau predate comisiei;
• activele primite sunt capitalizate, iar activele cedate sunt anulate ca cheltuieli.

Să trecem puțin înainte și să observăm că pentru asta act inventar numerar conform formularului nr.INV-15 Există o secțiune specială „Chitanță”.

Președintele comisiei avizează documentele primite cu mențiunea „înainte de inventariere la „(data)”. Aceasta servește drept bază pentru angajații contabili pentru a determina soldurile activelor monetare în funcție de datele contabile la momentul începerii inventarierii.

Numerarul (facte de hârtie și monede), precum și alte obiecte de valoare, sunt numărați în prezența tuturor membrilor comisiei. Soldul real este verificat cu datele din cartea de numerar. Dacă contabilitatea de numerar este automatizată, atunci este comparată cu datele programului.

Verificarea disponibilității efective a formularelor de valori mobiliare și a formularelor stricte ale documentelor de raportare se realizează folosind ():

• tipuri ținând cont de numerele lor de început și de sfârșit;
• locuri de depozitare;
• persoane responsabile financiar.

Rezultatele inventarului în numerar

Pe baza rezultatelor controlului, comisia de inventariere întocmește actul de inventariere în numerar. În acest caz se folosește formular standardizat Nr INV-15(aprobată prin Rezoluția Comitetului de Stat de Statistică al Rusiei din 18 august 1998 nr. 88) sau cea elaborată de întreprindere însăși (Partea 4). Totul depinde de ce forme de documente care să reflecte rezultatele inventarului sunt aprobate în politica contabilă.

Toate informațiile obținute în timpul inspecției sunt rezumate într-un proces-verbal, care se întocmește în cel puțin 2 exemplare (). Il poti completa:

• pe computer;
• manual (cu un stilou negru sau albastru, fără ștergere).

Nu este permis să lăsați rânduri goale în act. Documentul este semnat de președinte și de toți membrii comisiei. Și, de asemenea, o persoană responsabilă financiar, care confirmă astfel că toate fondurile enumerate în act se află în custodia sa responsabilă.

Într-o secțiune specială raport de inventar în numerar (formular nr. INV-15) Casiera furnizează o explicație scrisă a surplusurilor sau lipsurilor, dacă sunt identificate în urma inspecției.

În cazul în care trebuie făcute corectări actului, acestea trebuie discutate și semnate de toți membrii comisiei și de persoanele responsabile din punct de vedere financiar. Mai mult, toate copiile documentului sunt corectate.