Automatizat la locul de muncăîn sistemul de contabilitate a stocurilor
Contabilitatea analitica si operatiunile active ale bancilor
Contabilitatea analitică este o contabilitate detaliată care reflectă o tranzacție bancară în toate detaliile ei. Sarcini contabilitate analitică: plin...
Audit active necorporale
Cont Subcont Conform datelor din registru la 30/09/09 Total pentru active necorporale-1 la 30/09/09...
Auditul operațiunilor cu mijloace fixe și active necorporale folosind exemplul CJSC „Plemzavod „Volya” din raionul Kanevsky
La conducere audit contabilizarea mijloacelor fixe, în primul rând, este necesar să se verifice modul în care se realizează contabilitatea analitică a mijloacelor fixe. O astfel de contabilitate este organizată pentru obiecte individuale...
Contabilitate
Contabilitatea în bănci folosind exemplul Rosbank OJSC
Contabilitatea analitică a OJSC Rosbank este reflectată în tabelul 2.21 - Declarația soldurilor conturilor OJSC Rosbank la 15 noiembrie 2012 (Anexa 1). Un extras al soldurilor conturilor este întocmit zilnic. Din declarația prezentată reiese clar...
Modelare activitate economicăși introducere contabilitate la întreprinderea OJSC „Ufamolzavod”
25/rev "Cheltuieli generale de producţie" 25/rev D K 13) 7428.1 39) 7428.1 Vol. D=7428,1 voi. K = 7428,1 20/A „Producție de bază” 20/A D K CN = 25000 18) 110300 24) 30800 26) 25400 43) 110500 29) 5080 44) - 7003) 5080 44) - 7003 ) 508) 279,4 39) 3164...
Organizarea unei stații de lucru a contabilului pentru contabilizarea stocurilor la Asociația de producție Yuzhnye Electricitatea rețelei"
Stocurile industriale sunt înțelese ca diverse elemente materiale ale producției utilizate ca obiecte de muncă în procesul de producție...
Organizarea contabilitatii
10.01.xx depozit Atelier nr 1 producție 20 Prin intermediul căruia Korableva V.R. Solicitat de Golubev D.M. Aprobat de Suvorov O.P. Cont corespunzător Bunuri materiale Unitate de măsură Cantitate Preț, rub. poliţist. Suma fara TVA...
Principalele caracteristici ale sistemului 1C: Contabilitate
Pentru organizarea contabilității analitice se folosește mecanismul subconto. Termenul Subconto desemnează obiecte ale contabilității analitice, precum: angajați, materiale, bunuri, active fixe, active necorporale...
Contabilitatea activelor organizației, sursele formării acestora
10,1 (oțel) 10,2 (produse semifabricate) 10,3 (vopsea) 10,4 (alte materiale) Db Kt Db Kt Db Kt Db Kt 19500 2160 1248 984 4002 1890 39000 4020 402 402 405 00 6540 17940 49032 264 9732 60,1 (BS #1) 60,2 (BS nr. 2) 60,3 (turnitorie de plante) 60...
Contabilitatea stocurilor unei organizații
Contabilitatea analitică a materialelor în contabilitate poate fi efectuată în trei moduri: căi diferite: paralel-card (carte), în bilanţuri, contabilitate operaţională (bilanţ) Ultima metoda considerat cel mai rațional...
Contabilitatea decontărilor cu personalul pentru salarii
Să luăm în considerare procedura de reflectare a sumelor salariilor acumulate ale angajaților în conturile contabile, luând ca exemplu întreprinderea de cusut ZAO Sewing World. Ca urmare, documentele contabile vor fi întocmite după forme unificate (vezi...
Întreprinderea a aprobat următorul plan de conturi. 01 - mijloace fixe, 02 - amortizarea mijloacelor fixe; 08 - investiții în mijloace fixe; 10 - materiale, 10.1 materii prime și materiale, 10.3 combustibil, 10.5 piese de schimb; 10...
Activele casnice ale întreprinderii Vodnik LLC
Denumirea contului Numărul contului Nr. și denumirea subcontului 1 2 3 Secțiunea 1. active imobilizate Active imobilizate 01 După tipul mijloacelor fixe Amortizarea mijloacelor fixe 02 Investiții în active imobilizate 08 Secțiunea 2...
Conturi analitice- sunt conturi contabile care au scopul de a detalia si specifica informatii despre disponibilitatea, starea si circulatia fondurilor si sursele acestora, reflectate in conturi sintetice.
Conturile analitice sunt, de asemenea, destinate evaluării analitice a activității economice a unei organizații.
Iar contabilitatea folosind conturi analitice se numește contabilitate analitică.
Să observăm că conturile analitice sunt conturi de ordinul trei, al patrulea... care caracterizează în detaliu indicatorii de cost și cantitativi ai contabilității.
Adică operațiunile din contabilitatea analitică se desfășoară în termeni monetari și cantitativi.
Pe baza definiției contabilității sintetice și analitice, se poate susține că contabilitatea analitică detaliază contabilitatea sintetică.
Reglementare de reglementare
Informațiile despre ce indicatori analitici ar trebui să aibă conturile sintetice sunt indicate în Planul de Conturi și instrucțiunile de utilizare a acestuia (aprobat prin Ordinul Ministerului Finanțelor din 31 octombrie 2000 nr. 94n).
Planul de conturi analitic contabil
Planul de conturi modern este o ierarhie pe mai multe niveluri, care se bazează pe conectarea conturilor și a subconturilor.
În funcție de specificul activităților întreprinderii, planul de conturi elaborat pentru contabilitate poate include un anumit număr de niveluri, precum și numărul necesar de subconturi deschise pentru fiecare cont.
În programele de contabilitate moderne, numărul de subconturi și niveluri de imbricare disponibile pentru creare nu este limitat.
Când este necesar să se deschidă conturi analitice?
Deschiderea conturilor analitice este necesară în cazurile în care este necesară o contabilitate detaliată în contextul, de exemplu, al tipurilor de combustibil, al angajaților, al mărfurilor. bunuri materialeși alte domenii ale contabilității.
Condiția principală atunci când lucrați cu conturi analitice este ca cifra de afaceri și soldurile să corespundă.
Scopul și avantajele conturilor analitice
Contul analitic este utilizat pentru specificații detaliate bunurile gospodăreştiși alte active care sunt utilizate în întreprindere. Conturile analitice sunt deschise exclusiv ca supliment la conturile sintetice. Contabilii moderni țin contabilitatea analitică în contextul registrelor de ordinul al doilea, al treilea, al patrulea și al cincilea.
Lucrul cu conturi analitice are anumite avantaje:
Simplifica semnificativ contabilitatea.
Vă permite să implementați o ierarhie bine structurată a conturilor în funcție de scopul, obiectivele și caracteristicile acestora.
Vă permite să creați sistem eficient contabilitate.
Funcțiile conturilor analitice
Conturile analitice sunt folosite pentru a detalia informații.
În funcție de specializarea întreprinderii, contabilitatea poate fi ținută în contextul măsurilor de muncă și bănești, al indicatorilor fizici, al tranzacțiilor individuale, al obligațiilor sau al tipurilor de proprietate.
Un exemplu de cont sintetic care menține un număr mare de conturi analitice este contul „Inventar” și 41 „Marfuri”.
Un alt exemplu comun este contul 60 „Decontări cu furnizorii și antreprenorii”.
Conform Planului de Conturi, acesta este împărțit în următoarele subconturi:
- Formulare actualizate de raportare financiară anuală
Cifre de afaceri creditare reflectate în conturile analitice corespunzătoare ale conturilor 0 101 000 00 ... rulaje creditare reflectate în conturile analitice corespunzătoare ale conturilor 0 103 00 000 ... rulaje creditare reflectate în conturile analitice corespunzătoare ale conturilor 0 105 00 000 . . cifre de afaceri de credit reflectate în conturile analitice corespunzătoare ale conturilor 0 204 21 000 ... cifre de afaceri reflectate în conturile analitice corespunzătoare ale conturilor 0 204 52 000 ...
- Modificări la Instrucțiunea nr. 174n. Înregistrări contabile noi pentru contabilitatea bugetară
... „Active fixe - articole închiriate” și conturi analitice pentru acesta: 0 101 (41 ... „A fost introdus un nou grup de conturi și conturi analitice pentru acesta: 0 106 90 ...
- Active nefinanciare: înregistrări contabile ajustate
Lista conturilor analitice pentru conturile de mijloace fixe a fost eliminată din Instrucțiunea nr. 162n...
- Precizări privind prezentarea raportării bugetare în anul 2018
Contabilitatea bugetară în corespondență cu contul analitic contabilitate bugetară 1 14 00000 ... ianuarie 2018 conform conturilor analitice corespunzătoare ale contului 0 401 40 000 ...
- Analiza modificărilor aduse Instrucțiunii nr. 191n
Ultimii ani (indicatori pentru conturile analitice corespunzătoare ale contului 1 210 02 000 ..., lucrări, servicii) (indicatori pentru conturile analitice corespunzătoare ale contului 1 210 02 000 ... veniturile așteptate enumerate în conturile analitice corespunzătoare ale contului 0 401 40 000 .. 01/01/2019 privind conturile analitice corespunzătoare, conturile 0 401 40 000 ...) nu s-au modificat, dar indicatorii pentru conturile analitice cuprinse în rândurile specificate s-au modificat...
- Modificări ale Planului de conturi unificat și instrucțiuni pentru utilizarea acestuia
Dar și cifra de afaceri pe conturile analitice corespunzătoare pentru autorizarea cheltuielilor, generate în raportarea... exercițiului financiar curent (următorul), la conturile analitice, respectiv, pentru anul curent, primul... al exercițiului financiar curent conform conturile analitice corespunzătoare pentru autorizarea cheltuielilor, formate în raportare... .
- Contabilitatea veniturilor instituțiilor în lumina schimbărilor recente în KOSGU
RF. În continuare, vom analiza în ce conturi analitice trebuie furnizate politica contabila... venituri bugetare" (conform conturilor analitice corespunzătoare") (cod 150 KOSGU); 0 ... tranzacții cu active" (conform conturilor analitice corespunzătoare") (cod 170 KOSGU); 0 ... pentru venituri și conturile contabile analitice corespunzătoare utilizate în... codurile KOSGU și conturile analitice corespunzătoare utilizate în calculele pentru... tranzacții care utilizează conturi analitice noi pentru contabilizarea calculelor pentru...
- Contabilitatea veniturilor si cheltuielilor intr-o institutie bugetara
Institutia bugetara reflecta contul 504.00 pe conturile analitice corespunzatoare „Estimatul... (venitul) institutiei se reflecta in debitul contului analitic 507.00.000...
- Planul de conturi unificat a fost modificat
Contul este utilizat în contextul următoarelor conturi analitice: Numărul contului Numele contului... utilizarea sa nu este furnizată. Detalierea conturilor analitice conform calculelor. Conform modificărilor, ... reflectarea veniturilor, cheltuielilor, rezervelor (conturile analitice corespunzătoare conturilor 40110, 40120, 40140, ... retrageri" Notă: Denumirea conturilor analitice date este legată de un articol specific (subpoziție ... 20800, 20900, 30200) sunt conturi analitice noi detaliate 3) conturi adăugate pentru a reflecta...
- Verificăm fiabilitatea indicatorilor formularelor de raportare bugetară
... " 1. Discrepanță între soldurile conturilor analitice corespunzătoare pentru contabilizarea decontărilor plăților în... cifre de afaceri debitoare reflectate în conturile analitice corespunzătoare ale conturilor 0 101 00 000 ... cifre de afaceri creditare reflectate în conturile analitice corespunzătoare de conturi 0 101 00 000...
- Aplicarea GHS „Chirie” într-o instituție de învățământ
Plățile de leasing contingente sunt separate printr-un nou cont contabil analitic - 0 205 35 000 ... 000 0 302 24 000 * Contul analitic este determinat de tipurile de proprietate închiriată... 451 0 302 24 730 * Contul analitic este determinat după tipurile de bunuri închiriate... relații se vor reflecta în conturile analitice corespunzătoare: 10 „Sancțiune pentru actualul... leasing financiar, s-au adăugat noi conturi sintetice și analitice, care în viitorul apropiat vom...
- Se fac modificări la Instrucțiunea nr. 157n
Indicatori (solduri) de exercițiu pentru conturile analitice corespunzătoare pentru alocări bugetare contabile, limite bugetare... pentru exercițiul financiar curent (următorul), pentru conturile analitice pentru autorizarea cheltuielilor: indicatori pentru autorizare...
- dupa nivelul de detaliere al indicatorilor obtinuti (sintetici, subconturi, analitici);
- după scopul și structura conturilor (principale, de reglementare și operaționale);
- după conținutul economic (conturi de contabilitate a activelor economice, conturi de contabilitate a proceselor economice, conturi de contabilitate a surselor de fonduri) etc.
- fapte ale vieții economice;
- active;
- obligatii;
- sursele de finanțare a activităților sale;
- sursa de venit;
- cheltuieli;
- alte obiecte dacă acest lucru este stabilit de standardele federale.
- reglementează aspecte legate de principiile metodologice de bază ale contabilității;
- oferă o scurtă descriere a conturilor sintetice și a subconturilor deschise pentru acestea;
- dezvăluie structura și scopul conturilor, conținutul economic al faptelor vieții economice generalizate cu ajutorul acestora;
- dezvăluie procedura contabilă pentru cele mai frecvente tranzacții comerciale folosind conturi de corespondență standard.
- prin buton Descrierea contului- se familiarizeaza cu descrierea contului contabil;
- prin buton Jurnal de postare- vizualizați înregistrările în jurnalul de postare.
- soldul de deschidere se înregistrează în debitul contului;
- creșterea activelor economice se înregistrează în debitul contului;
- în contul credit se înregistrează o scădere a activelor economice;
- Soldul final se înregistrează în debitul contului.
- soldul de deschidere se înregistrează în creditul contului;
- în creditul contului se înregistrează o creștere a sursei de fonduri economice;
- o scădere a sursei de fonduri se înregistrează în debitul contului;
- Soldul final se înregistrează în creditul contului.
- 01 „Active fixe”;
- 03 „Investiții profitabile în active materiale”;
- 04 „Imobilizări necorporale”;
- 08 „Investiții în active imobilizate”;
- 09 „Active privind impozitul amânat”;
- 10 „Materiale”;
- 11 „Animale în cultură și îngrășare”;
- 15 „Achiziția și achiziționarea de active materiale”;
- 19 „TVA asupra valorilor dobândite”;
- 20 „Producție principală”;
- 23 „Producție auxiliară”;
- 25 „Cheltuieli generale de producție”;
- 26 „Cheltuieli generale de afaceri”;
- 28 „Defecte de producție”;
- 29 „Industrii de servicii și ferme”;
- 41 „Produse”;
- 43" Produse terminate»;
- 44 „Cheltuieli de vânzări”;
- 45 „Marfa expediată”;
- 46 „Etape finalizate ale lucrărilor în curs”;
- 50 „Casiera”;
- 51 „Conturi curente”;
- 52 „Conturi valutare”;
- 55 „Conturi bancare speciale”;
- 57 „Traduceri pe drum”;
- 58 „Investiții financiare”;
- 97 „Cheltuieli amânate”.
- 02 „Amortizarea mijloacelor fixe”;
- 05 „Amortizarea imobilizărilor necorporale”;
- 14 „Rezerve pentru reducerea valorii activelor materiale”;
- 42 „Marja de tranzacționare”;
- 59 „Provizioane pentru depreciere investitii financiare»;
- 63 „Provizioane pentru creanțe îndoielnice”;
- 66 „Decontări pentru împrumuturi și împrumuturi pe termen scurt”;
- 67 „Calcule conform împrumuturi pe termen lungși împrumuturi”;
- 77 „Datorii privind impozitul amânat”;
- 80" Capitalul autorizat»;
- 82 „Fond de rezervă”;
- 83 „Capital suplimentar”;
- 86 „Finanțare direcționată”;
- 98 „Venituri amânate”.
- 16 „Abaterea costului activelor materiale”;
- 40 „Eliberarea produselor (lucrări, servicii)”;
- 60 „Decontări cu furnizorii și antreprenorii”;
- 62 „Decontări cu cumpărători și clienți”;
- 68 „Calcule pentru impozite și taxe”;
- 69 „Calcule pentru asigurări sociale și securitate”;
- 71 „Decontări cu persoane responsabile”;
- 73 „Decontări cu personal pentru alte operațiuni”;
- 75 „Așezări cu fondatori”;
- 76 „Decontări cu diverși debitori și creditori”;
- 79 „Calcule intra-economice”;
- 84" venituri reținute(pierdere neacoperită)”;
- 90 „Vânzări”;
- 91 „Alte venituri și cheltuieli”;
- 96 „Rezerve pentru cheltuieli viitoare”;
- 99 „Profituri și pierderi”.
- mărfurile în contextul datelor din declarația vamală;
- active materiale anulate în contabilitate și contabilitate fiscală, dar efectiv în exploatare și înregistrate la persoanele responsabile financiar;
- bonus de amortizare utilizat în contextul fiecărui mijloc fix;
- veniturile și cheltuielile care nu sunt luate în considerare în scopul impozitului pe venit;
- venituri din retail atunci când sunt combinate diverse sisteme impozitare, precum și atunci când se utilizează plăți în numerar și fără numerar;
- decontări cu cumpărătorii la combinarea sistemului fiscal simplificat cu alte sisteme de impozitare.
- 01 „Active fixe”;
- 10 „Materiale”;
- 50 „Casiera”;
- 51 „Conturi curente”;
- 41 „Produse”;
- 43 „Produse finite”;
- 70 „Decontări cu personal pentru salarii”;
- 80 „Capital autorizat”, etc.
- soldul de deschidere pentru toate conturile analitice deschise pentru acest cont sintetic este egal cu soldul de deschidere al contului sintetic;
- cifra de afaceri a tuturor conturilor analitice deschise folosind acest cont sintetic trebuie sa fie egala cu cifra de afaceri a contului sintetic;
- soldul final pentru toate conturile analitice deschise pentru acest cont sintetic este egal cu soldul final al contului sintetic.
- 10.01 „Materie prime și consumabile”;
- 10.02 „Produse semifabricate și componente, structuri și piese achiziționate”;
- 10.03 „Combustibil”;
- 10.04 „Containere și materiale de ambalare”;
- 10.05 „Piese de schimb”;
- 10.06 „Alte materiale”;
- 10.07 „Materiale transferate spre prelucrare către terți”;
- 10,08 " Materiale de construcție»;
- 10.09 „Inventar și rechizite de uz casnic”;
- 10.10 „Echipament special și îmbrăcăminte specială în depozit”;
- 10.11 „Echipament special și îmbrăcăminte specială în funcțiune.”
- 10.11.1 „Îmbrăcăminte specială în uz”;
- 10.11.2 „Echipament special în funcțiune”.
- Doar revoluții– setarea acestui indicator este recomandabilă în cazul în care contabilizarea soldurilor după subconto nu are sens, de exemplu, pentru tipurile de subconto Articole ale mișcării Bani, Cheltuieli;
- Summova- setarea acestui atribut este recomandabilă în majoritatea cazurilor de subconto (excepție: Numere declarații vamale, țări de origineși așa mai departe.).
- contabilitatea valutară;
- contabilitate cantitativă;
- contabilitate pe departamente;
- contabilitate fiscală (impozit pe venit).
- 07 „Echipamente pentru instalare”;
- 08.04 „Achiziție de active fixe”;
- 10 „Materiale”;
- 20.05 „Producerea produselor din materii prime furnizate de client”;
- 21 „Semifabricate din producție proprie”;
- 41 „Produse”;
- 43 „Produse finite”;
- 45 „Marfa expediată”;
- 58.01.2 „Acțiuni”;
- 80 „Capital autorizat”;
- 81 „Acțiuni proprii”;
- 002 „Active de inventar acceptate pentru păstrare”, etc.
- infiintarea contabilitatii analitice;
- contabilitate fiscală (impozit pe venit);
- contabilitate pe departamente;
- contabilitate valutară și cantitativă;
- semne de conturi active, pasive și activ-pasive;
- semne ale conturilor în afara bilanţului.
- determina esența modificărilor care apar cu obiectele contabile ca urmare a unei tranzacții comerciale finalizate;
- selectați, conform Planului de Conturi, conturi adecvate pentru înregistrarea sumei unei tranzacții comerciale folosind metoda cu dublă intrare - debit și credit.
- în document Factură de plată către cumpărător este disponibil un formular tipărit, dar nu există înregistrări în registrul contabil și în registrele speciale;
- în document Chitanță în contul curent– poate exista o singură înregistrare contabilă simplă și nu există o formă tipărită (inutil) a documentului;
- document Vânzări de bunuri și servicii conține un întreg grup de înregistrări contabile, înregistrări în registre și, de asemenea, acceptă mai multe opțiuni pentru formularele tipărite.
- Contabilitate si contabilitate fiscala;
- Lista parametrilor.
- Parametru(utilizat pentru valori care nu sunt cunoscute în prealabil și sunt setate în momentul creării documentului);
- Sens(instalat în document Operațiune automat de valoarea specificată în șablon și nu este solicitat la introducerea unui document Operațiune);
- Nu schimba(se aplică doar registrelor periodice de informații, iar valoarea acestui câmp va fi obținută din baza de informații la momentul creării documentului Operațiune).
- Bilanțul cifrei de afaceri;
- Bilanțul contului;
- Analiza contului;
- Cifra de afaceri a contului;
- Card de cont;
- Cartea mare și altele.
- Contabil șef;
- contabil sau altul oficial(inclusiv un casier) definit într-un document administrativ sau un funcționar al unei persoane juridice, un individ cu care s-au încheiat contracte pentru prestarea de servicii de contabilitate (denumit în continuare contabil);
- personal de către şeful organizaţiei
Notă: în lipsa unui contabil șef și a unui contabil
- prezența semnăturii contabilului șef sau contabilului (dacă acestea sunt absente, prezența semnăturii managerului) și conformitatea acesteia cu eșantionul;
- prezența semnăturii deponentului de numerar,
- corespondența dintre suma de numerar introdusă în numere și suma de numerar introdusă în cuvinte,
- disponibilitatea documentelor justificative enumerate în ordinul de primire în numerar.
- 10/1 - „Materie prime și materiale”;
- 10/2 - „Produse semifabricate și componente, structuri și piese achiziționate”;
- 10/3 - „Combustibil”:
- 10/4 — „Containere și materiale de ambalare”:
- 10/5 - „Piese de schimb”;
- 10/6 - „Alte materiale”;
- 10/7 - „Materiale transferate spre prelucrare către terți”;
- 10/8 - „Materiale de construcție”;
- 10/9 - „Inventar și rechizite de uz casnic”;
- 10/10 — „Echipament special și îmbrăcăminte specială în depozit”;
- 10/11 - „Echipament special și îmbrăcăminte specială în funcțiune”, etc.
- toate tranzacțiile comerciale sunt reflectate în aceste conturi pe baza acelorași documente și pe aceeași parte a contului pentru care s-a făcut înregistrarea în contul sintetic;
- conturile analitice reflectă aceleași obiecte contabile calitativ omogene ca și conturile sintetice, dar conform grupărilor economice mai detaliate;
- ca structură, atât conturile sintetice, cât și cele analitice constau din două părți - debit și credit, și reflectă soldurile și cifra de afaceri;
- totalurile cifrei de afaceri și soldului pe conturile analitice sunt egale cu cifra de afaceri și soldul din contul sintetic care le combină;
- dacă într-un cont sintetic sunt luate în considerare active (proprietate, conturi de creanță etc.), atunci aceleași active sunt reflectate în conturile analitice aferente acestui cont sintetic; și invers: dacă contul sintetic prezintă capital și pasive. apoi obiecte contabile similare sunt reflectate în conturile analitice care o detaliază;
- conturile analitice nu participă la corespondența cu alte conturi o astfel de corespondență apare doar printr-un cont sintetic care le unește.
- totalul soldurilor debitoare de deschidere trebuie să fie egal cu totalul soldurilor de deschidere creditoare. Această egalitate este determinată de structura bilanţului, întrucât totalul soldurilor debitoare pe conturi arată disponibilitatea proprietăţii la începutul perioadei de raportare, iar totalul soldurilor creditoare arată sursele de formare a acestei proprietăţi;
- totalurile cifrei de afaceri pe conturile debitate și creditate pentru perioada de raportare trebuie să fie egale. Egalitatea cifrei de afaceri debitoare și creditare se datorează utilizării metodei înregistrării duble în conturi, în care fiecare tranzacție comercială se reflectă în conturile de debit și credit corespunzătoare în sumă egală. Rezultatele cifrei de afaceri debitoare și creditare pe conturi ar trebui să fie egale cu totalul registrului tranzacțiilor comerciale, deoarece fiecare tranzacție comercială este reflectată în registrul tranzacțiilor comerciale;
- totalul soldurilor finale debitoare trebuie să fie egal cu totalul soldurilor finale creditoare. Această egalitate, ca și în cazul soldurilor inițiale debitoare și creditoare, se explică prin structura bilanţului, dar la sfârșitul perioadei de raportare. În plus, aceste totaluri sunt obținute ca rezultat al operațiilor aritmetice pe două perechi de totaluri anterioare egale.
41.01 - mărfuri aflate în depozitele organizației;
41.02 - mărfuri în Comert cu amanuntul;
41.03 - containere sub marfa si goale;
41.04 „Articole achiziționate” - subcont contabil;
Țesătură de bumbac, chintz, flanel - cont analitic.
Prin urmare, cont analiticîn acest caz va exista o descriere și desemnare a tipului de proprietate.
Sistem de conturi analitice
Sistemul de contabilitate analitică presupune contabilizarea detaliată a mișcării activelor (capitalizarea și cedarea activelor) în echivalent monetarși în natură.
În același timp, în program este introdusă cantitatea maximă posibilă de informații, astfel încât să fie posibilă analizarea activităților de afaceri ale companiei și monitorizarea corectitudinii contabilității analitice.
Contul analitic, în ciuda funcției sale de detaliere, vă permite să grupați și să rezumați datele care se reflectă în conturile sintetice.
Rețineți că deschiderea unui cont analitic este posibilă și recomandabilă doar pentru un cont contabil sintetic complex.
Tipuri de conturi contabile analitice
Conturile analitice care sunt utilizate în contabilitate pot fi împărțite în două tipuri:
1. Conturi analitice cantitativ-totale. La utilizarea acestor conturi, pe lângă echivalentul monetar, ține evidențe cantitative, de exemplu, indică numărul de articole de inventar înregistrate în depozit.
2. Conturi analitice. În conturile analitice totale, contabilitatea este folosită exclusiv în termeni monetari.
Să remarcăm că contabilitatea cantitativă, precum și contabilitatea analitică efectuată în paralel cu aceasta, trebuie organizate în așa fel încât indicatorii pentru acestea să coincidă în valoarea finală și să permită controlul reciproc.
Fișa cifrei de afaceri pentru conturi analitice. Principiul de formare
Principiul generării unei foi de cifra de afaceri pentru conturile analitice este același ca și la generarea unui document de sinteză pentru unul sau mai multe conturi de tip sintetic.
Soldurile și cifra de afaceri a conturilor pentru contul selectat sunt înscrise în fișa cifrei de afaceri.
În funcție de sarcinile stabilite, contabilitatea poate crea o declarație în contextul unui cont analitic sau sintetic.
Date inițiale de completat foi de rulaj sunt preluate din conturi contabile în care s-a înregistrat o oarecare mișcare a activelor sau datoriilor în perioada de raportare.
Drept urmare, documentul creat este format din trei perechi de coloane, care conțin toate informațiile necesare, și anume:
Soldul de deschidere și de închidere pentru fiecare cont selectat.
Cifra de afaceri pentru perioada de raportare.
Fiecare coloană conține două coloane numite .
Astfel, fișa de rulaj generată conține soldurile finale creditoare sau debitoare (sold), cifra de afaceri creditară și debitoare, precum și denumirea contului.
În același timp management adecvat contabilitatea asigură că sumele totale din coloanele fiecărei perechi sunt egale.
Procedura și termenele de generare a declarațiilor
Procedura și calendarul pentru generarea declarațiilor sunt reglementate de fluxul de documente stabilit al organizației și actele legislative.
Cel mai adesea, pentru a compila rapoarte analitice Perioada utilizată este o lună calendaristică.
Fișele cifrei de afaceri pentru contabilitatea analitică pot lua diferite forme.
Acestea, de exemplu, includ rapoarte de la depozitari - persoane responsabile financiar, rapoarte de mărfuri etc.
Monitorizarea corectitudinii contabilitatii sintetice si analitice
Registrul contabil fundamental pentru monitorizarea afișării corecte a înregistrărilor în conturile contabile este bilanţul revolving.
Acest document este o grupare de date privind conturile contabile, inclusiv subconturile, indicând numele acestora, soldurile totale la începutul perioadei, cifra de afaceri aferentă perioadei (în funcție de activele și pasivele conturilor) și suma totală ca a unei date date.
În acest caz, bilanțul cifrei de afaceri poate fi întocmit pentru orice perioadă de timp: atât pe zi, cât și pe lună, trimestru, an întreg și parțial.
A forma bilanț sunt preluate date din fișa cifrei de afaceri pentru perioada de raportare.
Rețineți că bilanţul cifrei de afaceri trebuie să satisfacă principiul principal - egalitatea.
Adică soldurile finale ale debitului și creditului contului contabil trebuie să fie egale între ele.
Relația reciprocă între contabilitatea sintetică și analitică
Fapte care indică relația dintre contabilitatea analitică și contabilitatea sintetică:
Baza înregistrărilor în ambele tipuri de contabilitate este același document.
Analytics este o caracteristică suplimentară detaliată a contabilității sintetice.
Valoarea totală a cifrei de afaceri pentru conturile analitice este egală cu cifra totală de afaceri pentru un cont sintetic care combină analize detaliate.
Afișarea contabilității sintetice și analitice în raportarea organizației
Menținerea înregistrărilor contabile folosind înregistrarea dublă în conturile contabile conform planului de conturi de lucru aprobat de organizație este responsabilitatea întreprinderii.
În același timp, cifra de afaceri și rezultatele contabilității sintetice sunt reflectate în Registrul general.
Și Registrul general este documentul principal pentru compilare situațiile financiare, inclusiv bilantul contabil.
Contabilitatea analitică se reflectă într-o varietate de registre contabile: carduri privind circulația proprietății, extrase acumulate și alte documente de raportare.
Rezultate
În concluzie, se pot trage următoarele concluzii. Contabilitatea analitică este o detaliere pentru contabilitatea sintetică. Datele contabile analitice și sintetice sunt utilizate pentru întocmirea situațiilor financiare. Pe baza informațiilor reflectate în conturile contabile se efectuează o analiză a activităților financiare și economice ale întreprinderii.
Mai aveți întrebări despre contabilitate și taxe? Întrebați-i pe forumul de contabilitate.
Cont analitic: detalii pentru un contabil
Planul de conturi integrat în 1C:Accounting 8 (rev. 3.0) are propriile sale specificități. Astfel, i s-au adăugat conturi suplimentare care nu sunt reflectate în Planul de Conturi..., aprobat. Ordinul Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 31 octombrie 2000 nr. 94n. În conformitate cu instrucțiunile, conținutul subconturilor afișate în Planul de conturi poate fi clarificat. Din articol veți afla despre posibilitățile de configurare a conturilor de contabilitate analitică în program, precum și despre cum să creați înregistrări contabile. Întreaga secvență descrisă de acțiuni și desene este realizată în noua interfață „Taxi”.
Conceptul de conturi contabile
Pentru a menține contabilitatea, aveți nevoie de un anumit instrument. Acest instrument este conturile contabile, care vă permit să înregistrați orice tranzacție comercială în termeni monetari.
Contabilitatea este un sistem ordonat de colectare, înregistrare și rezumare a informațiilor în termeni monetari despre starea proprietății, pasivelor și capitalului unei organizații și modificările acestora printr-o reflectare continuă, continuă și documentară a tuturor tranzacțiilor comerciale.
O tranzacție comercială este un eveniment care caracterizează acțiuni individuale de afaceri (fapte) care provoacă modificări în compoziția, locația proprietății și (sau) sursele formării acesteia.
Fiecare tranzacție comercială este reflectată simultan în două conturi contabile, după cum urmează: o intrare indică dispunerea unei anumite sume de bani ( credit), iar al doilea este chitanța ( debit) aceeași sumă, dar în alt loc sau altui proprietar. Acest sistem de înregistrare se numește metoda cu intrare dubla, iar aplicarea sa a fost descrisă pentru prima dată de matematicianul italian, călugărul franciscan Luca Pacioli în 1494 într-o carte, una dintre părțile căreia se numea „Tratat de conturi și evidențe”.
La utilizarea metodei cu intrare dublă, se creează o relație între cele două conturi, care este numită corespondenţă, și conturile în sine - Corespunzător.
Un cont contabil este o metodă de reflecție curentă interconectată și grupare a proprietății după compoziție și locație, după sursele formării acesteia, precum și a tranzacțiilor comerciale în funcție de caracteristici omogene calitativ, exprimate în măsuri monetare, naturale și de muncă.
Pentru fiecare grup omogen de proprietate și sursele formării sale, se utilizează un cont separat, care reflectă soldul ( echilibru) din acest grup la începutul perioadei contabile și toate modificările cauzate de tranzacțiile comerciale. După cum am menționat mai devreme, fiecare cont are două părți: debit și credit. Se apelează suma tuturor tranzacțiilor reflectate în debitul contului rulaj de debit; valoarea tuturor tranzacțiilor reflectate pe împrumut - cifra de afaceri a creditelor. Rezultatul măsurării soldului (soldei) la începutul perioadei contabile, rulajului debitor și creditor este determinat ca soldul (soldul) contului la sfârșitul perioadei contabile. Pe baza acestor solduri se formează bilanțul.
Bilanț– una dintre principalele forme de raportare contabilă, care caracterizează proprietatea și starea financiară a organizației în valoare monetară la data raportării
Balanta consta in activȘi pasiv. Activele grupează activele economice în funcție de componența și localizarea acestora, iar pasivele grupează sursele de fonduri. O caracteristică a bilanţului este egalitatea totalurilor activelor şi pasivelor.
Diversitatea și multiplicitatea obiectelor contabile necesită utilizarea cantitate mare diverse conturi. Pentru aplicarea corectă a conturilor contabile se folosesc următoarele clasificări:
în raport cu bilanțul (bilanțul și extrabilanțul, și bilanțul se împart în activ, pasiv și activ-pasiv);
Obiecte contabile Entitate economica sunt:
O listă sistematică a conturilor contabile este cuprinsă în Planul de conturi.
Planul de conturi pentru contabilitate în „1C: Contabilitate 8”
Planul de conturi este un sistem de conturi contabile care prevede numărul, gruparea și desemnarea digitală a acestora în funcție de obiectele și scopurile contabilității. Planul de conturi include atât conturi sintetice (conturi de ordinul întâi), cât și conturi analitice conexe (conturi secundare sau conturi de ordinul doi). Informațiile acumulate pe astfel de conturi sintetice ne permit să obținem o imagine completă a stării fondurilor întreprinderii în termeni monetari.
Planul de conturi pentru activitățile financiare și economice contabile ale organizațiilor și instrucțiunile pentru aplicarea acestuia au fost aprobate prin ordinul Ministerului Finanțelor al Federației Ruse nr. 94n din 31 octombrie 2000 (denumit în continuare Planul de conturi și instrucțiuni) .
O organizație poate clarifica conținutul subconturilor afișate în Planul de conturi, le poate exclude și combina și, de asemenea, poate introduce subconturi suplimentare.
Conform Planului de Conturi, contabilitatea trebuie organizată la întreprinderile din toate sectoarele economiei naționale și tipurile de activități (cu excepția băncilor și instituţiile bugetare) indiferent de subordonare, formă de proprietate, formă organizatorică și juridică, ținerea evidenței prin metoda înregistrării duble. Instrucțiunile de utilizare a Planului de conturi rezolvă mai multe probleme simultan:
Fiecare cont cu nume propriu și număr digital sau mai multe conturi corespunde unui anumit post de bilanț.
Planul de conturi, aprobat prin ordin al Ministerului Finanțelor din 31 octombrie 2000 nr. 94n, este inclus în toate configurațiile „1C: Contabilitate 8”. În versiunea 3.0, accesul la planul de conturi este oferit prin hyperlinkul cu același nume din secțiune Principal(Fig. 1).
Orez. 1. Planul de conturi pentru contabilitate în „1C: Contabilitate 8” (rev. 3.0)
Dacă evidențiați un anumit cont cu cursorul, puteți obține informații suplimentare despre acesta:
Prin buton Sigiliu puteti imprima planul de conturi sub forma unei simple liste de conturi sau a unei liste cu descriere detaliata fiecare cont.
Planul de conturi este comun tuturor organizațiilor ale căror evidențe sunt păstrate în baza de informații.
Să aruncăm o privire mai atentă asupra clasificării conturilor contabile folosind exemplul planului de conturi integrat în 1C: Contabilitate (rev. 3.0).
Conturi active și pasive
În conformitate cu împărțirea bilanțului în active și pasive, se disting conturile contabile active și pasive.
Conturile active sunt conturi contabile concepute pentru a înregistra starea, mișcarea și modificările activelor economice după tipurile acestora.
Conturile active afișează informații despre fondurile (în echivalent monetar) pe care organizația le are la dispoziție (fonduri în conturi bancare, în casa de marcat, proprietate în depozit și în funcțiune).
Caracteristicile conturilor active:
Conturile pasive sunt conturi contabile concepute pentru a înregistra starea, mișcarea și modificările surselor fondurilor proprii și împrumutate ale întreprinderii și scopul lor vizat.
Conturile pasive afișează informații despre tipurile de capital, profit și pasive ale întreprinderii.
Caracteristicile conturilor pasive:
Pe lângă conturile active și pasive în contabilitate, există conturi care au caracteristicile conturilor active și pasive în același timp. Se numesc conturi activ-pasive.
Conturile activ-pasive sunt conturi care reflectă atât proprietatea organizației (ca în conturile active), cât și sursele formării acesteia (ca în conturile pasive).
Necesitatea acestor conturi apare atunci când relația dintre o întreprindere și contrapărțile sale se poate modifica. caracter economic. De exemplu, dacă o întreprindere folosește fonduri atrase, împrumutate, atunci a făcut-o creanţe altor organizații sau persoane fizice care sunt creditori ai acestei întreprinderi.
Dacă întreprinderea este datorată de alte organizații sau persoane fizice, atunci acești debitori se numesc debitori, iar datoria lor față de întreprindere se numește creanță.
Există două tipuri de conturi activ-pasiv:
Cu un sold unilateral - debit sau credit (de exemplu, contul 99 „Profit și pierdere”);
Cu un sold bilateral (extins) - debit și credit în același timp (de exemplu, contul 76 „Decontări cu diferiți debitori și creditori”).
La întocmirea unui bilanţ, soldurile debitoare ale conturilor activ-pasive se reflectă în active, iar soldurile creditoare în pasive. Deoarece conturile active, pasive și activ-pasive corespund elementelor de activ și pasiv din bilanț, ele sunt, prin urmare, numite de obicei conturi de bilanț. În Planul de conturi, conturile de bilanţ au un cod din două cifre (de la 01 la 99).
În planul de conturi încorporat în „1C: Contabilitate 8” (rev. 3.0), semnul unui cont activ, pasiv și activ-pasiv este indicat în coloana Vedere.
Conturile active (atributul A este indicat în coloana Tip) includ următoarele conturi (Fig. 2):
Orez. 2. Conturi active în „1C: Contabilitate 8” (rev. 3.0)
La conturile pasive (în coloana Vedere semn indicat P) includ următoarele conturi (Fig. 3):
Orez. 3. Conturi pasive în „1C: Contabilitate 8” (rev. 3.0)
La conturile activ-pasive (în coloana Vedere semn indicat AP) includ următoarele conturi (Fig. 4):
Orez. 4. Conturi activ-pasive în „1C: Contabilitate 8” (rev. 3.0)
Conturi în afara bilanţului
Organizațiile pot folosi în activitățile lor fonduri care nu le aparțin (mije fixe închiriate, bunuri acceptate în comision etc.). Se poate întâmpla și situația inversă: fondurile organizației, care îi aparțin prin drept de proprietate, sunt transferate în exterior (pentru procesare, drept garanție pentru obligații și plăți etc.). Pentru a reflecta aceste fonduri în contabilitate și pentru a le controla, se folosesc conturi în afara bilanţului, care și-au primit denumirea datorită faptului că nu sunt incluse în totalurile bilanţului și se reflectă în spatele bilanţului.
Cont în afara bilanțului - un cont destinat să sintetizeze informații despre prezența și mișcarea valorilor care nu aparțin unei entități comerciale, dar care sunt temporar în utilizarea sau eliminarea acesteia, precum și pentru a controla tranzacțiile individuale de afaceri
Conturile în afara bilanțului iau în considerare și fondurile de rezervă de bancnote și monede, formulare raportare strictă, carnete de cecuri și chitanțe, acreditive pentru plată etc.
Conturi în afara bilanţului definite în Planul de conturi aprobat prin ordin Ministerul Finanțelor al Federației Ruse nr. 94n, au un cod digital din trei cifre (de la 001 la 011). Pe lângă aceste conturi, la planul de conturi utilizat în 1C:Contabilitatea 8 (rev. 3.0) a fost adăugat un grup de conturi în afara bilanţului care au un cod alfabetic sau alfanumeric (Fig. 5). Indicatorul de cont în afara soldului este setat în coloană Zab.
Aceste conturi suplimentare în afara bilanţului oferă o contabilitate analitică pentru următoarele obiecte:
Orez. 5. Conturi în afara bilanţului în „1C: Contabilitate 8” (rev. 3.0)
Un cont auxiliar activ-pasiv este destinat introducerii soldurilor inițiale în program 000 .
Conturi sintetice și analitice
Conform metodei de grupare și rezumare a datelor contabile, conturile contabile active și pasive sunt împărțite în sintetice și analitice.
Conturile sintetice sunt conturi contabile concepute pentru a înregistra disponibilitatea și mișcarea fondurilor întreprinderii, sursele și procesele acestora efectuate într-o formă generalizată. Reflectarea activelor și proceselor economice într-o formă generalizată asupra conturilor sintetice se numește contabilitate sintetică
Conturile sintetice sunt grupate în funcție de anumite caracteristici și au scopul de a rezuma informații despre anumite tipuri de proprietăți, datorii, capital și rezultate financiare.
Conturile sintetice sunt conturi de ordinul întâi și sunt desemnate în Planul de conturi prin numere din două cifre (de la 01 la 99). Exemple de conturi sintetice:
Unele conturi sintetice nu necesită contabilitate analitică („Cash Office”, „Cash Accounts”), așa că se numesc simplu. Se numesc conturile sintetice care necesită contabilitate analitică complex(„Materiale”, „Investiții în active imobilizate”, „Bunuri”). Conturile analitice sunt menite să dezvăluie conținutul conturilor sintetice.
Conturi analitice - conturi contabile destinate detalierii, specificarii informatiilor despre disponibilitate, stare si miscare specii individuale active, pasive și tranzacții. Conturile analitice se deschid în cadrul dezvoltării unui anumit cont sintetic în contextul tipurilor, părților, articolelor acestuia și, acolo unde este necesar, cu o evaluare a informațiilor în termeni fizici, de muncă și bani. Reflectarea activelor și proceselor de afaceri în formă detaliată asupra conturilor analitice se numește contabilitate analitică.
Conturile analitice pot fi deschise pentru conturi sintetice active, pasive și activ-pasive
Există o relație inextricabilă între conturile sintetice și cele analitice:
Pentru caracteristici detaliate obiecte contabile, pentru unele conturi sintetice se deschid conturi pentru a doua (și uneori a treia) comandă - subconturi. Subconturile sunt necesare pentru a obține indicatori agregați pentru analiză și întocmirea bilanţului și reprezintă o legătură intermediară între contul sintetic și conturile analitice deschise acestuia.
Pentru a implementa contabilitatea analitică în „1C: Contabilitate 8”, se folosește un obiect aplicație al programului (a nu se confunda cu un obiect contabil!) - Planul tipurilor de caracteristici. Acest obiect descrie posibile caracteristici - Tipuri de subconturi autoportante(denumite în continuare tipuri de subcontos), în contextul cărora este necesar să se țină evidențe analitice ale fondurilor și sursele acestora, de exemplu, Nomenclatură, Contractori, Acorduri etc.
Directoarele, tipurile de documente și alte obiecte de program pot fi setate ca tip subconto.
„1C: Accounting 8” vine cu o listă predefinită de tipuri de subconto, în plus față de care utilizatorul poate introduce un număr nelimitat de noi tipuri de subconto.
Fiecare cont sau subcont poate conține propriul set de tipuri de subconturi, dar numărul maxim de tipuri de subconturi pentru un cont (subcont) nu poate depăși trei.
De exemplu, pentru contul sintetic 10 „Materiale” din „1C: Contabilitate 8” (rev. 3.0) există unsprezece subconturi (Fig. 6):
Următoarele subconturi au fost deschise pentru contul de al doilea ordin 10.11:
Cele mai multe subconturi ale contului 10 acceptă contabilitatea analitică folosind următoarele tipuri de subconturi: Nomenclator, Loturi, Depozite. Cu toate acestea, datorită specificului lor, unele subconturi pot conține un set diferit. De exemplu, în subcontul 10.07 sunt utilizate următoarele tipuri de subconto: Contrapartide, Nomenclatură, părți, iar în subcontul de ordinul al treilea 10.11.1: Nomenclator, materiale în uz, Angajații organizațiilor.
Orez. 6. Subconturi și subconturi stabilite pentru contul 10 „Materiale”
Dacă se deschide un subcont pentru un cont de primă sau a doua comandă, atunci în acest caz „contului principal” îi este interzis să-l folosească în tranzacții care utilizează steag Contul este un grup și nu este selectat în tranzacții (Fig. 7). Conturile interzise pentru utilizare în postări sunt evidențiate în Planul de conturi cu un fundal galben.
În planul de conturi „1C: Contabilitate 8” pentru fiecare tip de subcont se pot stabili caracteristici contabile suplimentare:
Tipuri de contabilitate pentru conturi în „1C: Contabilitatea 8” (rev. 3.0)
Conturile tuturor comenzilor incluse în planul de conturi „1C: Contabilitate 8” (rev. 3.0) pot suporta suplimentar următoarele tipuri de contabilitate:
Indicatorul de contabilitate valutară (inclusiv contabilitatea în unități convenționale) este setat în coloană Arbore.(Fig. 8).
Orez. 8. Conturi cu funcție de contabilitate valutară
O înregistrare pentru debitul sau creditul unui cont cu un semn stabilit al contabilității valutare, împreună cu suma în ruble, va conține, de asemenea, o sumă în valută. În consecință, folosind orice raport de program standard (bilanțul contului, analiza contului), care utilizează conturi cu caracteristica de contabilitate valutară, puteți analiza datele contabile, atât în ruble, cât și în echivalent valutar.
Una dintre opțiunile pentru contabilitatea analitică este contabilitate cantitativă. Aceasta este contabilitatea în termeni fizici (bucăți, kilograme etc.) și este folosită, de regulă, pentru a asigura siguranța proprietății, inclusiv a documentelor monetare și a valorilor mobiliare.
Atributul contabil cantitativ este setat în coloană Număr. Exemple de conturi și subconturi în care este acceptată contabilitatea cantitativă:
De regulă, contabilitatea cantitativă este utilizată concomitent cu contabilitatea sumelor, deși există excepții, de exemplu, contul în afara bilanțului din declarația vamală „Contabilitatea mărfurilor importate după numerele declarației vamale de marfă” acceptă contabilitatea cantitativă în absența sumei. contabilitate.
O altă setare standard a planului de conturi contabil integrat în 1C: Contabilitatea 8 este capacitatea de a ține evidența costurilor în funcție de departament. Această setare vă permite să detaliați costurile pe departamentele implicate în procesul de producere a produselor sau furnizare de servicii. Acest proces poate fi fie simplu, monoproces, fie complex, având mai multe etape, care, în funcție de tipul de activitate, complexitatea produsului și resursele necesare, se pot desfășura în unul sau mai multe departamente. Conturile contabile care suportă contabilitatea pe diviziuni sunt marcate cu un steag în coloană Alte(Fig. 9).
Orez. 9. Conturi cu atributul de contabilitate pe diviziuni
Începând cu versiunea 3.0.35 în programul 1C: Contabilitate 8, a devenit posibilă dezactivarea contabilității costurilor pe divizii pentru acele întreprinderi mici și mijlocii care nu mențin o astfel de contabilitate analitică. Pentru a face acest lucru, trebuie doar să debifați steagul din filă Productieîn formularul de setări Parametri contabili apoi salvați setarea. Dezactivarea contabilității costurilor pe departament va fi reflectată în coloană Alte- va fi gol pentru toate conturile de orice ordin.
Contabilitatea fiscală pentru impozitul pe venit se realizează în program concomitent cu contabilitatea în conturile contabile. Conturi contabile pe care se înregistrează datele contabilitate fiscală, sunt determinate de semnul din coloană BINE(Fig. 10).
Orez. 10. Conturi cu caracteristici de contabilitate fiscală
Planul de conturi de lucru
Nu toate conturile prevăzute în Planul de conturi sunt utilizate în activitățile economice ale unei anumite întreprinderi. Totodată, dacă apar fapte ale vieții economice, corespondența pentru care nu este inclusă în schema standard propusă de Planul de conturi, întreprinderile o pot completa cu respectarea principiului de bază. principii metodologice mentinerea evidentelor contabile stabilite prin Instructiuni. Astfel, întreprinderile pot clarifica conținutul conturilor individuale, le pot exclude și combina, precum și pot introduce subconturi suplimentare, folosind astfel planul lor de conturi de lucru.
Un plan de conturi de lucru este o listă de conturi care sunt utilizate în contabilitatea tranzacțiilor dintr-o anumită organizație.
Utilizatorul poate adăuga noi conturi, subconturi și tipuri de subconturi în planul de conturi 1C:Accounting 8. Când adăugați un cont nou, trebuie să setați proprietățile acestuia:
Setările de contabilitate analitică sunt tipuri de subconturi care sunt setate ca proprietăți ale conturilor. Pentru fiecare cont, contabilitatea analitică poate fi menținută în paralel folosind până la trei tipuri de subconturi. Aveți posibilitatea de a adăuga în mod independent noi tipuri de subconturi.
La adăugarea unui nou tip de subconto, pot fi setate caracteristici contabile suplimentare: Doar revoluțiiȘi Summova.
Vă rugăm să rețineți că, în prezent, raportarea contabilă reglementată nu ia în considerare conturile create de utilizator, așa că la completarea formularelor de raportare contabilă acestea vor trebui ajustate manual.
Sistemul 1C:Enterprise oferă utilizatorului opțiuni flexibile pentru configurarea planurilor de conturi de lucru. Crearea unui plan de conturi se realizează în Configurator. În sistemul 1C:Enterprise pot exista mai multe planuri de conturi și contabilitatea pentru toate planurile de conturi poate fi menținută simultan.
Planurile de conturi din sistemul 1C:Enterprise acceptă o ierarhie pe mai multe niveluri de „cont - subconturi”. Fiecare plan de conturi poate include un număr nelimitat de conturi de orice nivel.
Pentru fiecare plan de conturi, există conturi și subconturi predefinite care sunt închise pentru modificare și ștergere de către utilizator. Ele sunt create și în etapa de configurare a sarcinilor.
Vizual, în modul 1C:Enterprise, conturile predefinite diferă de conturile create de utilizator prin apariția pictogramelor (Fig. 11).
Orez. 11. Conturi predefinite și personalizate în planul de conturi „1C: Contabilitate”
Reflectarea tranzacțiilor comerciale în „1C: Contabilitate 8”
Reflectarea unei tranzacții comerciale asupra conturilor contabile prin metoda înregistrării duble se realizează prin înregistrări contabile.O înregistrare contabilă sau o formulă contabilă este o corespondență de conturi care indică valoarea tranzacțiilor
Înregistrarea contabilă se întocmește numai pe baza documentelor contabile primare. Documentele contabile primare includ comenzi, contracte, certificate de acceptare, ordine de plată, încasări de numerar și ordine de cheltuieli, facturi, comenzi, chitanțe, bonuri de vânzare etc.
Documentele primare sunt documente justificative pe baza cărora se țin evidența contabilă și care atestă faptele tranzacțiilor comerciale. Documentul primar se întocmește în momentul tranzacției corespunzătoare sau imediat după finalizarea acesteia.
În general, pentru a întocmi o postare, trebuie să:
După stabilirea corespondenței conturilor în urma acestei operațiuni, se întocmește o înregistrare contabilă. Dacă o tranzacție corespunde doar la două conturi (unul pentru debit, celălalt pentru credit), atunci este apelată simplu. Înregistrări contabile în care interacționează mai mult de două conturi - cablare complexă.
Puteți face înregistrări contabile în 1C:Accounting 8 prin documente de configurare standard și prin tranzacții introduse manual.
Documentul „1C: Contabilitate 8” vă permite să introduceți informații despre o anumită tranzacție comercială în sistemul contabil, să înregistrați data și ora tranzacției, suma și conținutul tranzacției. Exemple de documente de program: Recepție bunuri și servicii, Cheltuieli comandă în numerar, Încasare în cont curent, Amortizarea și amortizarea mijloacelor fixe etc.
Pe baza documentului, înregistrările contabile se generează automat și se înregistrează în registrele contabile (fiecărei înregistrări contabile îi corespunde o înregistrare în registrul contabil), iar înregistrările se înregistrează și în registrele de informații specializate și registrele de acumulare. În sistemul 1C:Enterprise, contabilizarea unei tranzacții comerciale este întotdeauna asociată cu documentul care a generat-o: dacă documentul trebuie editat, atunci când este editat, înregistrările în registre vor fi create din nou și când documentul este ștearsă, se vor șterge și înregistrările din registre.
Folosind documentul „1C: Contabilitate 8” puteți obține și un formular tipărit document primar, De exemplu Ordin de plata , Raport în avans etc.
În general, documentele standard ale sistemului de contabilitate pot genera înregistrări contabile în diverse combinații, înregistrări în registre speciale și, de asemenea, oferă sau nu forme tipărite ale documentelor contabile primare, de exemplu:
Puteți vizualiza tranzacțiile folosind butonul DtKt atât din formularul de documente cât și din formularul de lista de documente. Dacă înregistrările create automat dintr-un motiv oarecare nu mulțumesc utilizatorul, atunci în formularul de vizualizare a mișcărilor documentelor, trebuie să setați steag Ajustare manuală (permite editarea mișcărilor documentului). Acest flag vă permite să adăugați noi și să editați mișcări de documente existente, generarea automată a mișcărilor este dezactivată. După ce steagul este îndepărtat Reglaj manual... documentul va fi re-postat, iar mișcările vor fi restaurate automat prin algoritmul de postare (Fig. 12).
Orez. 12. Formular pentru vizualizarea mișcărilor documentelor
În formularul de registru contabil (secțiunea Operațiuni hyperlink Jurnal de postare) informațiile din listă pot fi vizualizate doar (Fig. 13). Pentru căutare informatie necesara Este recomandabil să folosiți setările pentru selectarea și sortarea listei.
Orez. 13. Registrul contabil
Dacă utilizatorul nu găsește tranzacția de afaceri de care are nevoie printre documentele standard ale 1C:Contabilitatea 8, atunci în acest caz, pentru a crea setul necesar de înregistrări în registrul contabil (și alte registre speciale), manual Operațiune(Capitol Operațiuni, hyperlink Intrări manuale).
Verificați corectitudinea celor introduse manual corespondența facturii se poate face folosind mecanismul de verificare expresă a evidenței.
O carte de referință este furnizată pentru a ajuta la înregistrarea tranzacțiilor comerciale Corespondența de cont(capitol Principal hyperlink Introduceți o tranzacție comercială), care este un navigator de configurare care va ajuta contabilul să înțeleagă prin conținutul unei tranzacții comerciale sau prin corespondența conturilor contabile prin debit și (sau) credit al contului care document trebuie să fie reflectat în configurație.
Poți selecta corespondența de cont necesară prin conturi de debit sau credit, după conținutul tranzacției (Fig. 14) sau după documentul de configurare.
Orez. 14. Directorul conturilor de corespondență
Pentru a facilita intrarea tranzacțiilor comerciale recurente, sunt furnizate tranzacții standard. Pentru a stoca o listă de operațiuni standard, precum și pentru a crea noi operațiuni standard, este furnizată o carte de referință cu operațiuni standard (secțiunea Operațiuni hyperlink Operații tipice).
O operațiune tipică este un șablon (scenariu standard) pentru introducerea datelor despre o tranzacție comercială și generarea de înregistrări pentru contabilitate și contabilitate fiscală, precum și înregistrări în registrele de acumulare și informații.
Operația introdusă va fi reflectată în jurnalul de operațiuni, precum și în lista operațiunilor introduse manual.
În antetul unui element de director Operație tipicăîn câmp Conţinut indicat rezumat cablare (Fig. 15). Informațiile din acest câmp vor fi completate în câmpul cu același nume la crearea unui document. Operațiune.
Orez. 15. Crearea unei noi operațiuni standard
Formularul afișează elemente ale unei operații tipice în următoarele file:
Pe marcaj este afișat un set de șabloane pentru generarea automată a înregistrărilor contabile contabile și fiscale. Înregistrările sunt introduse în partea tabelară, fiecare dintre acestea va corespunde corespondenței cu factura generată automat. Când selectați o valoare pentru un câmp, apare un formular cu opțiuni de completare alese. Există trei opțiuni:
Pe marcaj Lista parametrilor Toți parametrii utilizați în această operațiune tipică sunt afișați. În această filă puteți adăuga noi sau modifica parametrii existenți, precum și gestionați ordinea parametrilor. Ordinea este folosită pentru a afișa opțiunile într-un document Operațiune.
Pentru a configura un șablon pentru completarea informațiilor și a registrelor de acumulare, trebuie să adăugați registrele necesare utilizând comanda Înregistrați selecția(buton Mai mult - Înregistrați selecția). Odată selectate, registrele selectate vor apărea pe file suplimentare dintre file Contabilitate si contabilitate fiscalaȘi Lista parametrilor.
Puteți analiza datele privind conturile contabile și fiscale folosind rapoarte standard:
De la 1 iunie 2014, în conformitate cu Directiva Băncii Centrale a Federației Ruse nr. 3210-U, este înființată. În noua procedură tranzactii cu numerar este furnizat comanda anterioară de numerar de intrare și ieșire 2019 (PKO - formular de chitanță de venit KO-1 conform OKUD 0310001 și formularul RKO-consumabil KO-2 conform OKUD 0310002). Iată un exemplu de design, umplere și un eșantion, precum și un formular pentru o chitanță de numerar și ordin de debit. Mai mult, chitanța și consumabilele pot fi descărcate gratuit.
Notă: Conform Directivei Băncii Centrale a Federației Ruse nr. 3210-U, de la 1 iunie 2014, antreprenorii individuali nu pot menține cartea de numerarși întocmește PKO și RKO.
Tranzacțiile cu numerar sunt executate sub forma unui ordin de numerar de intrare (PKO - prikhodnik) și a unui ordin de numerar de ieșire (RKO - consumabil).
Dacă, în conformitate cu impozitele și taxele, întreprinzătorii individuali țin evidența veniturilor sau veniturilor și cheltuielilor și (sau) alte obiecte de impozitare sau indicatori fizici care caracterizează un anumit tip activitate antreprenorială, documente de numerar(chitanță comandă numerar 0310001 - PKO și comandă numerar de ieșire - RKO 0310002) nu pot fi formalizate de către aceștia.
Notă: Întreprinzătorii individuali din toate sistemele de impozitare țin evidența veniturilor și cheltuielilor sau indicatorii fizici.
Documentele de numerar pot fi întocmite prin:
Documentele de numerar sunt semnate de contabilul-șef sau de contabil (în lipsa acestora, de manager), precum și de casier.
În cazul efectuării tranzacțiilor cu numerar și al întocmirii documentelor de numerar de către manager, documentele de numerar sunt semnate de către manager.
Pentru a efectua tranzacții cu numerar, casierul trebuie să aibă un sigiliu (ștampilă), care conține detalii care confirmă faptul tranzacției cu numerar. În plus, casieria trebuie să aibă mostre de semnături ale persoanelor care semnează documentele de numerar.
Păstrați gratuit o carte de numerar electronic
PRIMIREA COMANDA NUMERARĂ KO-1 conform OKUD 0310001
Probă și exemplu de umplutură
Pentru ce este nevoie Chitanță de comandă în numerar (sau PKO, Prihodnik)? Acesta este primarul document contabil, care este utilizat pentru a înregistra primirea de fonduri la casieria unei organizații sau antreprenor individual.
Formularul de chitanță are formă unificată Nr. KO-1, care a fost aprobat prin Rezoluția Comitetului de Stat de Statistică al Rusiei din 18 august 1998 Nr. 88). PKO eliberat într-un singur exemplar. O comandă de primire în numerar constă din două părți: comanda de primire în sine și o chitanță de rupere pentru aceasta. Acesta din urmă este eliberat persoanei care depune bani în casa de marcat ca confirmare a acceptării acestor bani de la acesta. Mandatele pot fi emise fie manual, fie folosind computere personale. La completarea acestor documente, nu sunt permise bloturi sau corecții. Prin urmare, dacă se comite o eroare în formular de chitanță de numerar, trebuie să imprimați chitanța și să o completați din nou.
În rândul „Inclusiv” este indicată suma TVA, care se înregistrează în cifre, sau se face intrarea „fără impozit (TVA)”.
Rândul „Anexă” listează documentele primare și alte documente atașate.
Chitanța pentru comanda de primire în numerar se completează în același mod ca și comanda în sine.
Înainte ca o comandă de numerar primită să ajungă la casierie, aceasta trebuie înregistrată în registrul documentelor de numerar de intrare și de ieșire (Formular nr. KO-3).
După completarea și înregistrarea PQS-ului, dar înainte de a primi bani pentru acesta, PQS-ul și chitanța sunt semnate de contabilul șef sau de o persoană împuternicită în acest sens prin ordin scris al managerului. Este indicată și transcrierea semnăturii - prenume și inițiale.
La primirea PKO, casieria este obligată să verifice: a) prezența și autenticitatea semnăturii contabilului șef pe documente; b) corectitudinea documentelor; c) prezența cererilor enumerate în documente. Dacă oricare dintre cerințele de mai sus nu este îndeplinită, casieria trebuie să returneze documentele pentru revizuire și executare corespunzătoare. În caz contrar, casierul acceptă banii și, după ce i-a primit, își pune semnătura, prenumele și parafa pe comanda de primire și chitanța. Pe chitanță, casierul indică și data primirii banilor și își certifică semnătura cu un sigiliu.
Chitanța este ștampilată astfel încât marginea să se suprapună cu borderoul de chitanță în sine (vezi exemplu de umplere). Documentele anexate PQS se anulează cu ștampila sau inscripția „Primit” indicând data (zi, lună, an). După ce banii ajung la casa de marcat, casierul rupe chitanța pentru PKO de-a lungul liniei de tăiere și o înmânează persoanei care a predat banii și lasă comanda de numerar la casa de marcat.
Deci, să rezumăm pe scurt aplicarea acestui document primar. Toți numerarul organizației sau antreprenor individual- Întreprinzătorii individuali sunt înregistrați și executați de un „prikhodnik” - un ordin de primire în numerar - PKO.
Casiera trebuie să verifice cu atenție corectitudinea întocmirii ordinului de primire numerar și anume:
Casiera acceptă numerar cu foaie, bucată cu bucată. Mai mult, numerarul este acceptat de casier în așa fel încât deponentul de numerar să poată observa acțiunile casierului.
După acceptarea numerarului, casierul verifică suma indicată în comanda de primire numerar cu suma de numerar primită efectiv. Dacă suma depusă de numerar corespunde sumei din ordinul de primire numerar, doar în acest caz casierul semnează ordinul de primire numerar, pune sigiliu (ștampilă) pe copia ordinului de primire numerar emis deponentului de numerar și îi dă acestuia copia specificată a ordinului de primire în numerar.
În cazul în care suma depusă de numerar nu corespunde cu suma specificată în ordinul de primire a numerarului, casierul invită deponentul de numerar să adauge suma de numerar lipsă sau returnează excesul de numerar depus. Dacă deponentul de numerar refuză să adauge suma de numerar lipsă, casierul îi returnează suma de numerar depusă. Casierul bifează ordinul de primire de numerar și îl transferă contabilului-șef sau contabilului (în lipsa acestora, managerului) pentru a reemite ordinul de încasare a numerarului pentru suma efectivă de numerar depusă.
Un ordin de primire de numerar poate fi emis la finalizarea tranzacțiilor cu numerar pe baza unei benzi de control scoase din echipamente de casa de marcat, formulare stricte de raportare echivalente cu o chitanță de numerar, alte documente prevăzute Lege federala din 26 mai 2003 Nr. 54-FZ „și (sau) decontări cu carduri de plată”, pentru suma totală de numerar acceptată.
Acceptarea numerarului în casa de marcat a unei persoane juridice se realizează în modul stabilit entitate legală, conform ordinului de primire numerar.
Cum se întocmește un ordin de primire de numerar pentru transferul de bani de la o casă de marcat la casieria companiei
Notă: Scrisoare a Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 07.09.2014 Nr. ED-4-2/13338
Într-o scrisoare Atentie speciala Autoritatile fiscale au acordat atentie intocmirii unui ordin de primire de numerar, care se intocmeste la sfarsitul zilei pentru suma de bani acceptata prin casa de marcat sau dupa formulare stricte de raportare. Ei au explicat că trebuie să creați o „chitanță” după ce toate tranzacțiile în numerar au fost finalizate. Se eliberează un singur document pentru suma totală de bani acceptată. În acest caz, baza pentru întocmirea unei comenzi de primire poate fi fie o bandă de control îndepărtată, fie cotoarele formularelor stricte de raportare - dacă echipamentul de casă de marcat nu este utilizat. Precum și alte documente prevăzute de Legea federală din 22 mai 2003. De exemplu, bonuri de vânzare sau chitanțe. Acestea pot fi emise în locul chitanței în numerar plătitorilor impozitului unic pe venitul imputat - UTII. În consecință, pe baza acestor documente, ei pot emite un „prikhodnik”.
CHELTUIELI NUMERAR COMANDA KO-2 conform OKUD 0310002
Probă și exemplu de umplutură
Retragere de numerar efectuate folosind încasări de numerar - „consumabile” - RKO.
La primirea unui ordin de numerar de cheltuială, casierul verifică prezența semnăturii contabilului șef sau contabilului (dacă acestea lipsesc, semnătura managerului) și conformitatea acesteia cu eșantionul, corespondența sumelor în numerar înscrise în cifre. cu sumele înscrise în cuvinte. La eliberarea numerarului conform unui ordin de numerar de cheltuieli, casieria verifică și prezența documentelor justificative enumerate în ordinul de numerar de cheltuială.
Casierul emite numerar numai după identificarea destinatarului numerarului folosind un pașaport sau alt document de identificare prezentat de acesta, sau conform unei împuterniciri și act de identificare prezentate de destinatarul numerarului. Emiterea numerarului se efectuează de către casier direct către destinatarul numerarului indicat în ordinul de primire numerar (decontare statul de plată, statul de plată) sau într-o procură.
La eliberarea numerarului prin procură, casieria verifică conformitatea numelui, numelui, patronimului (dacă există) al destinatarului numerarului indicat în ordinul de numerar cu numele, numele, patronimul (dacă există) mandantului specificat. în împuternicire; corespondența numelui, numelui, patronimului (dacă există) persoanei împuternicite indicate în împuternicire și ordinul de primire în numerar, datele actului de identitate, precum și datele actului de identitate prezentat de persoana împuternicită.
În cazul emiterii numerarului conform unui document emis pentru mai multe plăți sau pentru primirea de numerar de la diferite persoane juridice sau întreprinzători individuali, se fac copii ale acestuia și se certifică în modul stabilit de persoana juridică sau întreprinzătorul individual. La ordinul de primire de numerar se anexează o copie legalizată a împuternicirii (fișon de plată, fișă de plată).
Casiera nu acceptă pretenții de la destinatarul numerarului pentru suma de numerar dacă destinatarul numerarului nu a verificat corespondența sumelor de numerar înscrise în cifre cu sumele înscrise în cuvinte în ordinul de primire a numerarului și nu a a recalculat numerarul primit de el bucata cu bucata sub supravegherea casierului.
După emiterea numerarului conform ordinului de primire numerar, casieria îl semnează.
Pentru a emite numerar unui angajat pentru cheltuieli legate de activitățile unei persoane juridice sau ale unui antreprenor individual, se întocmește un ordin de numerar pentru cheltuieli în conformitate cu un document scris întocmit sub orice formă și care conține o inscripție despre suma numerarului și perioada. pentru care se emite numerar, semnătura managerului și data .
Emiterea numerarului în cont se efectuează sub rezerva rambursării integrale de către persoana responsabilă a datoriei asupra sumei de numerar primite anterior în cont.
Eliberare din casa de marcat a unei persoane juridice împărțire separată numerarul necesar pentru tranzacțiile cu numerar se efectuează în modul stabilit de persoana juridică, conform unui ordin de numerar de cheltuieli - „consumabile”.
Legalitatea autorităților fiscale care efectuează inspecții privind conformitatea de către organizații și întreprinzătorii individuali cu procedura de lucru cu numerar și procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar, decontărilor în numerar cu alte organizații.
Contabilitatea într-o organizație se realizează în două măsuri - monetară și naturală. Acest lucru face posibilă furnizarea de informații fiabile utilizatorilor, indiferent, în primul rând, de situația prețurilor pentru stocuri.
Scopul sintetizării datelor contabile este servit de instrumentele contabile sintetice, care sunt implementate în sistematizarea informațiilor contabile privind conturile sintetice. O decodare mai detaliată a datelor este oferită prin contabilitatea analitică folosind contoare naturale împreună cu cele de cost și un sistem de subconturi.
Prin urmare, contabilitate sintetică- este o contabilitate a datelor contabile generalizate privind tipurile de proprietate, pasive și tranzacții comerciale în funcție de anumite caracteristici economice, care se ține pe conturi contabile sintetice. Contabilitate analitica - aceasta este contabilitatea care este ținută în conturi personale, materiale și alte conturi de contabilitate analitică care grupează informatii detaliate despre proprietăți, pasive și tranzacții comerciale în cadrul fiecărui cont sintetic.
Conturi sintetice și analitice
Pentru managementul operațional și controlul asupra activităților organizației, utilizatorii informațiilor contabile au nevoie de date grade diferite generalitate - indicatori rezumativi și detaliați (detaliați). În contabilitate, conturile sintetice și analitice sunt folosite pentru a obține indicatori cu diferite grade de detaliere.
Conturi sintetice conțin informații despre caracteristicile de grupare mai generale despre proprietate, sursele acesteia, proceselor economice numai în termeni monetari, iar contabilitatea efectuată pe aceste conturi se numește sintetic.
Conturi analitice sunt utilizate în scopul caracterizării detaliate a obiectelor contabilizate atât în termeni monetari, cât și nemonetari, iar contabilitatea efectuată asupra acestor conturi se numește analitic.
Metodologia contabilității analitice presupune utilizarea conturilor analitice ale diferitelor structuri. Astfel, pentru contabilizarea activelor materiale se folosesc conturi analitice de formă cantitativ-cumulativă, în care soldurile și mișcările activelor materiale sunt reflectate atât în termeni monetari, cât și cantitativi (în natură). Contabilitatea decontarilor cu personalul cu privire la salariile in termeni de acumulat salariile se desfășoară în termeni de muncă și bani, iar pentru alte tranzacții de decontare - numai în termeni monetari. Procedura de ținere a contabilității pentru conturile analitice care conțin informații numai în termeni monetari este similară cu contabilitatea pentru conturile sintetice și, prin urmare, mai puțin intensivă în muncă decât pentru conturile analitice pentru contabilizarea activelor materiale și a decontărilor cu personal pentru salarii.
În conturile analitice, metoda înregistrării duble nu este utilizată aici este o intrare simplă. Cu toate acestea, conturile analitice de toate tipurile pot oferi reflectarea conținutului unei tranzacții comerciale. ceea ce le măreşte conţinutul informaţional.
Gruparea datelor contabile analitice în cadrul contului sintetic corespunzător se realizează pe subconturi. Subconturi - acestea sunt conturi intermediare între contul sintetic și conturile analitice menținute în dezvoltarea acestui cont sintetic. Fiecare subcont combină mai multe conturi analitice; la randul lor, subconturile sunt combinate printr-un cont sintetic, in dezvoltarea caruia se mentine. Subconturile sunt utilizate în raportarea și analiza activităților de afaceri pentru a obține indicatori de sinteză pe lângă informații. cuprinse în contul sintetic. Legătura dintre un cont sintetic și subconturile acestuia poate fi afișată folosind exemplul contului 10 „Materiale”, căruia îi sunt alocate subconturi în contabilitatea curentă:
La rândul său, în cadrul fiecărui subcont, detalierea merge către conturile analitice pentru fiecare tip specific materiale, iar apoi caracterizarea acestuia continuă în funcție de parametrii tehnici și de alți parametri solicitați.
Conturile sintetice sunt conturi de ordinul întâi, subconturile sunt conturi de ordinul doi, conturile analitice pot fi conturi de al treilea, al patrulea, al cincilea etc. ordinea în funcție de scopul stabilit legat de pregătirea, justificarea și adoptarea unor decizii de management adecvate sau clarificarea poziției organizației pe piață, competitivitatea produselor fabricate etc.
Conturile sintetice individuale nu au subconturi și sunt specificate direct de conturile analitice. Toate conturile - contul sintetic, subconturile sale și conturile analitice aferente acestuia - sunt interconectate. Această relație se datorează faptului. Ce:
Datele contabile sintetice pentru toate conturile sintetice sunt reflectate în Registrul general. Pentru contabilitatea analitică se folosesc carduri, variat grupareaȘi enunţuri acumulative. cărți si altii registre contabile. Adesea, datele contabile sintetice și analitice sunt combinate într-un singur registru contabil.
Pentru a controla corectitudinea înregistrărilor efectuate în conturi și a întocmi un bilanţ, acestea sunt utilizate. declarații privind cifra de afaceri, reprezentând rezumate ale datelor finale care caracterizează prezența și mișcarea obiectelor de supraveghere contabilă pentru perioada de raportare.
Declarațiile privind cifra de afaceri sunt întocmite atât folosind conturi sintetice, cât și analitice. Datele pentru intocmirea fiselor de cifra de afaceri sunt preluate din conturi contabile (analitice si sintetice), in care la sfarsitul fiecarei luni (perioada de raportare) se calculeaza cifra de afaceri si se afiseaza soldul final (soldul ramas). Fișa cifrei de afaceri indică denumirile conturilor, soldul la începutul perioadei de raportare, cifra de afaceri debitoare și creditară pentru perioada de raportare și soldul la sfârșitul perioadei de raportare.
Dacă contabilitatea este efectuată corect, fișa cifrei de afaceri întocmită pentru conturile sintetice trebuie să îndeplinească următoarele cerințe:
Fișa cifrei de afaceri pentru conturile sintetice are o mare valoare de control, deoarece absența egalităților de mai sus indică prezența unor erori în evidențele contabile care trebuie identificate și corectate. Bilanțul de rulaj pentru conturile sintetice este utilizat pentru a compila soldul (închidere) pentru următorul data raportării. Bilanțul de afaceri conține doar date preliminare pentru întocmirea unui bilanț, este utilizat pentru o imagine de ansamblu asupra stării și modificărilor proprietății, sursele sale și procesele de afaceri.
Pentru a rezuma datele privind conturile contabile analitice, fișele de cifra de afaceri sunt, de asemenea, compilate pentru fiecare grup de conturi analitice pentru un anumit cont sintetic. Situațiile cifrei de afaceri pentru conturile analitice, în funcție de caracteristicile indicatorilor care caracterizează obiectele contabile, pot avea forme diferite.
Dacă contabilitatea analitică se ține doar în termeni monetari, atunci fișele cifrei de afaceri pentru conturile analitice sunt întocmite în termeni monetari. Fișa cifrei de afaceri pentru conturile analitice ale contabilității stocurilor se întocmește într-o formă în care, pe lângă sumă, se dă și cantitatea, indicând unitatea de măsură, întrucât activele materiale se înregistrează și în termeni fizici.
O caracteristică a fișelor cifrei de afaceri pentru conturile analitice este aceea că suma totală a tuturor soldurilor inițiale și finale și a cifrelor de afaceri ale conturilor analitice pentru un anumit obiect contabil trebuie să corespundă cu suma soldurilor și cifrelor de afaceri pentru contul sintetic, în dezvoltarea căruia se țin conturi analitice. Acest lucru vă permite să monitorizați corectitudinea înregistrărilor contabile.
