O carte de numerar este un jurnal intern special al întreprinderilor și organizațiilor, care înregistrează toate tranzacțiile efectuate folosind numerar. Bani. Adică, toate entitățile juridice și întreprinzătorii individuali care utilizează plăți în numerar sunt obligați să utilizeze un registru de numerar în activitățile lor. În același timp, volumul cifrei de afaceri nu contează dacă cel puțin una sau două astfel de tranzacții au loc în perioada de raportare, acest document trebuie în continuare completat. De asemenea, nu contează ce formă de impozitare este utilizată.

FIȘIERE

Cine este responsabil pentru întreținerea cărții?

Menținerea acestui document este responsabilitatea angajatului care este responsabil pentru tranzacțiile cu numerar la întreprindere (de obicei, acesta este fie un casier, fie un contabil al organizației). De asemenea, societatea trebuie să organizeze controlul asupra completării documentului, care este de obicei atribuit contabilului șef sau direct șefului întreprinderii.

Registrul de casă trebuie întocmit în cel mai atent mod, deoarece informațiile reflectate în ea sunt întotdeauna verificate cu atenție de specialiștii fiscali în timpul auditurilor la fața locului.

Orice erori descoperite ar putea duce la grave pedeapsa administrativă, sub formă de amenzi mari.

Reguli de bază pentru înregistrarea unui registru de casă

1. Registrul de casă se începe anual și se ține de la începutul până la sfârșitul anului. Dacă se încheie înainte de încheierea perioadei de raportare, se întocmește un al doilea registru de casă, înregistrările în care continuă să se facă în ordine cronologică.
2. Îl puteți completa fie scris de mână, fie pe computer. Toate informațiile trebuie introduse în ordine, fără lacune.
3. Registrul de numerar este format din două părți:
   • pagina de titlu unde sunt introduse informații despre companie,
   • paginile principale unde sunt indicate datele privind tranzacțiile cu numerar tranzactii financiare pentru fiecare zi.
4. Fiecare filă are două exemplare, dintre care unul, după completare, trebuie lăsat în carte, iar al doilea trebuie tăiat și predat specialiștilor departamentului de contabilitate. Toate foile registrului de numerar trebuie numerotate în ordinea obișnuită și împletite împreună. Numărul de foi din carte trebuie să fie scris ultima paginași asigurați-vă că certificați aceste informații cu semnătura contabilului șef, directorul întreprinderii și sigiliul (dacă există).
5. Este imposibil să faceți greșeli, pete și inexactități în document, dar dacă se întâmplă, ar trebui să tăiați informațiile incorecte și să introduceți cu atenție informațiile corecte lângă ele. Corecția trebuie certificată prin semnătura casierului și a contabilului șef. Poți completa cartea de numerar doar cu un pix (creioanele nu sunt permise).
6. Registrul de numerar trebuie ținut zilnic, dar dacă nu au fost efectuate tranzacții de numerar într-o anumită zi, nu este nevoie să completați fișele. La sfârşitul fiecăruia tura de muncă Casiera este obligată să depună documentul la departamentul de contabilitate, împreună cu restul documentelor „primare”. După verificarea informațiilor introduse în ea, contabilul semnează cartea și o returnează casieriei.
7. O întreprindere nu poate avea două registre de casă, cu excepția cazurilor în care entitate legală există reprezentanțe și sucursale - acestea trebuie să aibă propriile documente similare (în același timp, copiile carnetului de casă și ale documentelor de plată trebuie transferate regulat la sediul central).

Instrucțiuni pentru înregistrarea registrului de casă

La inceput

• Pe pagina de titlu a cărții, scrieți mai întâi numele complet al companiei care deține documentul, subdiviziune structurală(daca este necesar)
• Se introduce codul OKPO (situat în actele constitutive ale companiei) și se înscrie anul pentru care este deschis carnetul de casă.
• Pe ultima pagină a documentului, este necesar să se indice numărul de foi din acesta, semnătura managerului, contabilului șef și data de închidere a registrului de casă. Datele specificate sunt înregistrate pe prima filă a formularului de carte de casă.

Partea principală a cărții

• Pe foaia solicitată trebuie să indicați data la care a fost completată, precum și numărul (în funcție de ordinea în care a fost ținut registrul de casă).
• Apoi numărul este introdus în tabelul din prima coloană document primar(chitanța- ordin de cheltuieli când se primesc numerar și când sunt emise).
• Apoi se introduc informații despre cine au fost primite fondurile sau cui au fost emise fondurile (aici pot fi indicate atât persoanele juridice, cât și persoanele fizice) și numărul de cont corespunzător. Suma trebuie introdusă în coloana la care se referă (fie venit, fie cheltuială).
• După ce au fost completate toate rândurile necesare, cele goale trebuie tăiate sub forma literei Z sau a unei cruci, iar la sfârșitul zilei trebuie calculată suma finală din fiecare coloană și indicată în „Total ” celule.
• Mai jos, în rândul corespunzător, trebuie să introduceți soldul de numerar în casa de marcat la sfârșitul zilei.
• In concluzie, documentul trebuie semnat de casieria care a completat documentul, precum si de contabilul sef (cu stenogramele semnaturii).

Registrul de casă trebuie păstrat cel puțin cinci ani.

Completați formularul fără erori în 1 minut!

Program gratuit pentru a completa automat toate documente de numerar.

Business.Ru - completarea rapidă și convenabilă a tuturor documentelor de numerar

Conectați-vă gratuit la Business.Ru

Cartea de numerar- acesta este un extras contabil conceput pentru a înregistra tranzacțiile pentru primirea și debursarea numerarului într-o organizație.
Formă unificată Nr. KO-4 a fost aprobat prin Rezoluția Comitetului de Stat de Statistică al Rusiei din 18 august 1998 nr. 88.

(Trimiteți documente fără erori și de 2 ori mai rapid prin completarea automată a documentelor în programul Business.Ru)

Cum să simplificați munca cu documente și să păstrați înregistrările ușor și natural

Vezi cum funcționează Business.Ru
Conectați-vă la versiunea demo

Cum se completează corect formularul KO-4

Fiecare organizație poate menține o singură carte de casă. Cartea trebuie să fie numerotată, dantelă și sigilată cu un sigiliu pe ultima pagină, pe care este numerotată și dantelă mențiunea „Această carte conține ___ coli”. Numărul total de foi ale cărții este certificat prin semnăturile șefului și contabilului șef al organizației.

Casiera introduce informații despre tranzacții tranzactii cu numerar imediat după primirea unei comenzi de intrare sau de ieșire. Înregistrările în carte se fac în două exemplare carbon. Al doilea exemplar servește drept raport al casieriei, la care sunt atașate toate documentele de numerar. La sfârșitul fiecărei zile lucrătoare, casieria calculează totalurile zilei și afișează banii rămași în casa de marcat pentru ziua următoare.

Cum să automatizați munca cu documente și să evitați completarea manuală a formularelor

Completarea automată a formularelor de documente. Economisiți timp. Scapa de greseli.

Conectați-vă la CLASS365 și profitați de întreaga gamă de funcții:

• Completați automat curentul forme standard documente
• Imprimați documente cu semnătură și imaginea sigiliului
• Creați antet cu logo-ul și detaliile dvs
• Faceți cele mai bune propuneri comerciale (inclusiv folosind propriile șabloane)
• Încărcați documente în formate Excel, PDF, CSV
• Trimiteți documente prin e-mail direct din sistem

Cu CLASS365 nu numai că puteți pregăti automat documente. CLASS365 vă permite să gestionați o întreagă companie într-un singur sistem, de pe orice dispozitiv conectat la Internet. Usor de organizat munca eficienta cu clienții, partenerii și personalul, ține evidența comercială, de depozit și financiară. CLASS365 automatizează întreaga întreprindere.

Începeți cu Business.Ru chiar acum! Utilizați o abordare modernă a managementului afacerilor și creșteți-vă veniturile.

Conectați-vă gratuit la Business.Ru

Pentru a ține totul sub control și pentru a putea urmări cu ușurință mișcarea fondurilor, compania dumneavoastră trebuie să aibă cartea de numerar KO-4, precum și toate tranzacțiile de cheltuieli pentru emiterea de numerar trebuie să fie înscrise în această carte în timp util.

Menținerea acestei cărți înseamnă că casierul, sau un angajat contabil, depune și înregistrează sumele primite de întreprindere sau transferate altor persoane prin casa de marcat. Datele pot fi introduse în această carte numai dacă există un document de însoțire adecvat, cum ar fi o chitanță sau o comandă de numerar pentru cheltuieli.

Cartea de numerar (eșantion). Exemplu de completare a unui formular

Foaie de carte de numerar completată (formular KO-4). Începutul foii

Mai jos vom descrie cum să completați corect registrul de numerar și, pentru percepția vizuală, este atașat un eșantion al formularului KO-4.

Dacă cartea de numerar are vedere pe hârtie, asigurați-vă că toate foile conțin numerotare, chiar dacă în prezent sunt goale. Pe prima pagină a acestei cărți trebuie să fie indicat numărul complet de foi și aceste informații trebuie să fie certificate de sigiliul umed al organizației cu semnătura șefului. Înregistrările în carte se fac zilnic, iar fiecare tranzacție în numerar este cu siguranță înscrisă în ziua în care este finalizată și atașată documente însoțitoare confirmând această operațiune.

La admitere bunuri materiale la casa de marcat, pe formularul KO-4 trebuie să introduceți „Chitanță” dacă fondurile sunt retrase din casa de marcat, introduceți cuvântul „Cheltuieli” în acest rând;

Fiecare operație este însoțită de un număr de serie, rezumat tranzacție și numărul contului (corespunzător contului de numerar). În fiecare zi, la sfârșitul zilei de lucru (schimb), casierul numără numerarul din casa de marcat, verifică suma fondurilor primite și ieșite și, pe baza informațiilor primite, o înscrie în registrul de casă în câmpul corespunzător. „Echilibru la sfârșitul zilei: ____ frecați. ___ polițist.”

Documentul completat trebuie certificat prin semnătura personală a casierului și contabilului organizației. Este de remarcat faptul că numărul de documente care confirmă tranzacția trebuie să coincidă cu numărul de tranzacții zilnice. Toate aceste informații sunt introduse în cartea de casă KO-4 și înregistrate în 2 exemplare, primul rămâne în carte, iar al doilea este transferat la departamentul de contabilitate împreună cu documentele justificative originale.

Foaie de carte de numerar completată (formular KO-4). Sfârșitul foii cu semnături

Această carte permite corecții în cazul unor astfel de corecții, eroarea este tăiată (astfel încât să poată fi văzute datele introduse incorect) și datele corecte sunt introduse în partea de sus. Casierul și contabilul șef trebuie să semneze în dreptul corecției.

Pagina titlu Formularul trebuie să conțină denumirea juridică completă a organizației, unitatea structurală, codul OKUD și OKPO, precum și perioada de menținere a documentului. La efectuarea oricărei înscrieri în carte, câmpurile de la care au fost primite fondurile sau cui au fost transferate fondurile, precum și cuantumul acestora.

Dacă registrul de casă este ținut electronic, la sfârșitul fiecărei zile lucrătoare, trebuie să tipăriți toate înregistrările făcute în două exemplare, să aplicați un sigiliu umed al companiei și să dați un eșantion KO4 departamentului de contabilitate și al doilea într-un folder special.

Chitanță comandă numerar folosit pentru înregistrarea încasărilor de numerar la casieria organizației. Un ordin de primire de numerar este emis într-un singur exemplar de un angajat contabil, de obicei un casier, și semnat de contabilul șef sau de o persoană autorizată în acest sens.

Chitanța pentru ordinul de primire de numerar se semnează de contabilul-șef sau de o persoană împuternicită în acest sens, iar casieria, certificată cu sigiliul (ștampila) casierului și înscrisă în registrul de încasări și cheltuieli documente de numerar (Formular nr. KO-3) și a predat persoanei care a depus banii, iar chitanța ordinul de numerar rămâne în casa de marcat.

Formularul KO-1. Instrucțiuni pentru umplere

Mandatul de numerar de cont. Formular necompletat nr. KO-2

Mandatul de numerar de cont folosit pentru a procesa retragerea numerarului de la casieria organizației. Un ordin de numerar pentru cheltuieli este emis într-un singur exemplar de un angajat contabil, de obicei un casier, și semnat de șeful organizației și de contabilul șef sau de persoanele autorizate de aceștia. Ordinul de ieșire de numerar generat este înregistrat în registrul documentelor de numerar de intrare și de ieșire (Formular nr. KO-3)

Formularul KO-2. Instrucțiuni pentru umplere

Jurnalul de înregistrare a documentelor de numerar de intrare și de ieșire. Formular nr. KO-3

Formularul unificat nr. KO-3 este utilizat în departamentul de contabilitate al unei organizații pentru a înregistra comenzile de numerar primite și ieșite sau documentele care le înlocuiesc înainte de transferul la casierie. Ordinele de cheltuială în numerar emise pe extrasele de plată (decontare și plată) pentru salarii și alte plăți echivalente cu acestea sunt înregistrate după emiterea lor.

Înregistrarea documentelor de numerar poate fi efectuată folosind tehnologia computerizată.

Formularul KO-3. Instrucțiuni pentru umplere

Formular unificat nr. KO-4

Cartea de numerar folosit pentru a înregistra încasările și plățile de numerar de la o organizație la casierie. Registrul de casă trebuie numerotat, dantelat și sigilat cu un sigiliu pe ultima pagină, unde mențiunea „În această carte există _______ coli numerotate și dantelate.” Numărul total de foi dantelate din registrul de casă este certificat prin semnăturile șefului și contabilului șef al organizației.

Formularul KO-4. Instrucțiuni pentru umplere

Calcularea limitei soldului de numerar

Pentru a stabili o limită a soldului de numerar la casierie, o organizație sau un antreprenor individual trebuie să prezinte la banca care furnizează servicii de decontare în numerar un calcul pe formularul nr. 0408020 în două exemplare. Un exemplar rămâne la instituția bancară, al doilea este returnat organizației cu informații despre limita stabilită de fonduri la casieria organizației și permisiunea de a cheltui numerarul primit la casierie.

Ce este

Cartea de numerar- acesta este unul dintre documentele privind disciplina de numerar, care reflectă informații cu privire la toate încasările și retragerile de numerar de la casieria organizației. Înregistrările în registrul de numerar se fac de către casier (sau adjunctul acestuia) pe baza fiecărei comenzi de numerar de intrare (PKO) și de ieșire (RKO).

Notă, începând cu 1 iunie 2014, este în vigoare o procedură simplificată de menținere a disciplinei de numerar, conform căreia antreprenori individuali Mai mult nu obligatîntocmește documente de casă (PKO, RKO și cash book).

Cum să menții corect o carte de casă în 2019

Registrul de casă poate fi ținut pe hârtie sau electronic:

• pe hârtie cartea se întocmește de mână sau cu ajutorul unui calculator (alte echipamente) și se semnează cu semnături de mână.
• electronic cartea se intocmeste folosind un calculator (alte echipamente) asigurandu-i protectia impotriva accesului neautorizat si este semnata cu semnaturi electronice.

Pe parcursul tuturor activităților organizației, o carte de numerar(chiar dacă se desfășoară mai multe tipuri de activități pe sisteme de impozitare diferite).

Notă: unitati separatețin propriul registru de casă și transmit copii ale fișelor acestuia la sediul central în modul stabilit în organizație, ținând cont de termenul limită de întocmire a situațiilor financiare.

Înregistrările în registrul de casă se fac de către casier (înlocuitorul său) pe baza fiecărui PKO și RKO. La sfârșitul zilei de lucru, casierul verifică datele cuprinse în registrul de casă cu datele documentelor de casă de intrare și de ieșire, afișează suma soldului de casă din registrul de casă în registru și aplică o semnătură.

După aceasta, înscrierile din registrul de casă sunt verificate de către contabilul-șef sau contabil (în lipsa acestora, de către manager) și, de asemenea, se semnează.

Notă, dacă nu au fost efectuate tranzacții cu numerar în timpul zilei, atunci nu este necesar să completați registrul de numerar pentru ziua respectivă.

Formular de carte de numerar (formular KO-4)

Cartea de casă (formular KO-4), valabilă în 2019:

• descărcați formularul în format word;
• descărcați formularul în format excel.

Cum se completează o carte de numerar

Instrucțiuni pentru completarea formularului de carte de casă

Pagina titlu:

În linie "Organizare" numele organizației este indicat în conformitate cu documentele constitutive (de exemplu, Societate cu răspundere limitată „Companie” sau SRL „Companie”).

În linie „conform OKPO” este necesar să se indice codul OKPO în conformitate cu notificarea primită de la Rosstat. Dacă codul nu a fost atribuit, puneți o liniuță.

În mijloc este indicată perioada, pentru care se întocmește registrul de casă (de exemplu, CASH BOOK pentru aprilie 2019).

Foaia de numerar:

În linie „Numerar pentru” este indicată ziua pentru care este generată fișa registrului de casă (de exemplu, pentru 15 aprilie 2019). În același rând trebuie să indicați numărul de serie foaia de numerar.

Rânduri dintr-un tabel sunt completate în conformitate cu documentele de numerar de intrare (PKO) și de ieșire (RKO) emise în timpul zilei lucrătoare:

În coloană "Numarul documentului" sunt indicate rând cu rând numere de serie comenzile în numerar primite sau ieșite.

În coloană „De la cine a fost primit sau cui a fost eliberat” numele complet este indicat rând cu rând indivizii sau numele organizațiilor (IP) de la care s-au primit numerar sau cărora li s-a eliberat numerar în conformitate cu PKO și RKO.

În coloană „Numărul contului corespunzător, subcontului” Este necesar să indicați rând cu rând numerele conturilor corespunzătoare pentru fiecare PKO și RKO.

În coloană "Venire" Sumele de numerar care au fost primite la casierie pentru fiecare comandă de primire de numerar sunt indicate rând cu rând. Pentru RKO, această coloană nu este completată.

În coloană "Consum" Sumele de numerar care au fost emise din casa de marcat pentru fiecare comandă de numerar de cheltuială sunt indicate rând cu rând. Pentru PKO, această coloană nu este completată.

În linie „Total pentru ziua” Suma de numerar primită și eliberată pe zi lucrătoare este indicată în conformitate cu documentele de numerar de intrare și de ieșire.

În linie „Rămâne la sfârșitul zilei” indică suma de numerar rămasă în casa de marcat la sfârşitul zilei lucrătoare. Dacă printre solduri există bani rezervați pentru plata salariilor, burselor și ajutoarelor sociale, atunci valoarea acestora trebuie indicată într-un rând separat de mai jos.

La sfârşitul fişei de casă, contabilul autorizat să verifice registrul de casă trebuie să indice în cuvinte numărul documentelor de casă primite şi să semneze cu foaia matricolă.

Exemplu de completare a registrului de numerar în 2019

Pagina titlu

Fișa de numerar nr. 1

Foaia de numerar nr. 2

ultima pagina