Pentru organizare contabilitate economică a fost prezentat în cea mai confortabilă formă, compania va trebui să construiască un sistem de înaltă calitate de sintetice și contabilitate analitică. Să ne uităm la ce sunt aceste sisteme de contabilitate, diferențele lor și cum sunt implementate în contabilitatea practică.

Contabilitatea sintetică și analitică: asemănări și diferențe

Păstrarea evidențelor între entitățile comerciale este o cerință obligatorie numai pentru persoane juridice. Referitor la antreprenori individuali, nu le este interzis să lipsească complet contabilitate, spre deosebire de impozit.

Construirea unui sistem de contabilitate se reduce la efectuarea de înregistrări adecvate în registrele contabile și reflectarea tuturor tranzacțiilor comerciale în conturile contabile.

Sistemul contabil este prezentat sub forma a două sisteme interconectate: contabilitate sintetică și contabilitate analitică.

Contabilitatea sintetică într-o firmă este organizată pe conturi contabile. În acest scop, a fost elaborat și pus în aplicare Planul de Conturi. Acest document este principalul instrument de menținere a contabilității sintetice sau cu alte cuvinte generalizate.

De exemplu, contul 60 „Decontări cu furnizori și antreprenori” dezvăluie informații despre decontări reciproce cu furnizorii de bunuri și servicii ale companiei în termeni monetari. Cu toate acestea, sumele generalizate ale companiei nu sunt suficiente pentru a desfășura afaceri. În acest sens, organizația trebuie să obțină informații mai detaliate. În ceea ce privește contul 60, societatea are nevoie de informații în contextul fiecărei contrapărți, cu posibilitatea de a obține în timp util informații despre prezența creanțelor și datoriilor. Această specificație ne permite să vorbim despre un sistem de contabilitate analitică.

Astfel, contabilitatea analitică este un tip de contabilitate care se realizează direct pe anumite conturi (analitice).

Vom lua în considerare și modul în care poate fi organizată contabilitatea analitică a decontărilor de salarii cu angajații. În aceste scopuri, se utilizează contul 70 „Decontări cu personalul cu salariu”. Sunt deschise subconturi suplimentare pentru acest cont, permițându-vă să specificați informații despre personal. Cu toate acestea, în ceea ce privește organizarea contabilității analitice, la efectuarea plăților către personal, se formează analize pentru fiecare angajat în parte.

Care sunt cerințele de bază pentru conturile analitice? Să ne uităm la cele principale.

• În funcție de nevoi, o companie poate folosi un număr nelimitat de conturi analitice;
• Dacă o tranzacție comercială este înregistrată într-un cont analitic, cu siguranță ar trebui să se reflecte în contul sintetic corespunzător;
• Pe conturile detaliate, contabilitatea trebuie organizată în termeni cantitativi și totali, adică în termeni materiale și de cost;
• Pentru a evita discrepanțe în contabilitate, ar trebui efectuată o reconciliere lunară a datelor înregistrate în conturile analitice și sintetice. Este recomandabil să faceți acest lucru folosind foi de cifra de afaceri;
• Pentru a ține contabilitatea analitică se folosesc registre speciale, prezentate sub formă de extrase, cărți, fișe;
• Trebuie realizat principiul egalității, care este următorul: soldurile de deschidere și de închidere ale conturilor sintetice trebuie să fie obligatoriu egal cu soldurile reflectate la începutul și sfârșitul lunii pe conturile analitice;
• Cifra de afaceri a conturilor sintetice și analitice la sfârșitul lunii ar trebui să fie identică.

Unde se ține contabilitatea analitică în companie?

Este posibilă organizarea unui sistem de contabilitate analitică într-o firmă, atât în ​​format electronic, cât și pe hârtie. De exemplu, dacă trebuie să construiți o contabilitate detaliată a mărfurilor primite de companie, înregistrată în contul 10 „Materiale”, este recomandabil să utilizați un card contabil care va dezvălui informații despre soiurile, tipurile, dimensiunile fiecărei unități individuale de nomenclatură. de valoare.

Ce este un cod de contabilitate analitică?

În prezent, datorită automatizării pe scară largă, contabilitatea pe hârtie este extrem de rară. Pentru confortul construirii unui sistem de contabilitate, un sistem de codificare este folosit peste tot.

Codul contabil analitic este un număr condiționat specificat de programul de contabilitate în conformitate cu sistemul de codificare utilizat, care trebuie atribuit uneia sau alteia unități a nivelului de detaliu selectat.

Sunt adăugate noi coduri pe măsură ce se adaugă noi contrapărți, noi materiale ajung la depozite, noi angajați sunt acceptați în companie și, în consecință, analiza este extinsă.

Datorită utilizării unui sistem de codificare, procesul de generare a rapoartelor pe baza informațiilor contabile analitice este accelerat semnificativ și face procedura cât mai comodă.

De exemplu, un cod de contabilitate analitică este utilizat într-un ordin de primire în numerar. Pentru versiunea pe hârtieÎn acest document, codul specificat nu are sens, în timp ce în programul de contabilitate vă permite să creați mai eficient registre contabile.

Declarație de contabilitate analitică

Construirea contabilității analitice într-o firmă presupune utilizarea unor registre contabile speciale – extrase.

Descărcați fișa de contabilitate analitică forma standard 1 – eșantion – poate fi găsit la link-ul dat:

Acest document este rareori completat manual, drept urmare este generat în principal în programul de contabilitate a afacerilor și se numește bilanț. În legătură cu contul de contabilitate a mărfurilor, extrasul vă va permite să dezvăluiți informații despre gama de mărfuri primite de la furnizori, precum și locurile în care acestea sunt depozitate. Fiecare declarație se încheie cu un rezumat al rezultatelor perioadei analizate, și anume determinarea soldului final.

Planul de conturi integrat în 1C:Accounting 8 (rev. 3.0) are propriile sale specificități. Astfel, i s-au adăugat conturi suplimentare care nu sunt reflectate în Planul de Conturi..., aprobat. Ordinul Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 31 octombrie 2000 nr. 94n. În conformitate cu instrucțiunile, conținutul subconturilor afișate în Planul de conturi poate fi clarificat. Din articol veți afla despre posibilitățile de configurare a conturilor contabile analitice în program, precum și despre modul de generare a înregistrărilor contabile. Întreaga secvență descrisă de acțiuni și desene este realizată în noua interfață „Taxi”.

Conceptul de conturi contabile

Pentru a menține contabilitatea, aveți nevoie de un anumit instrument. Acest instrument este conturile contabile, care vă permit să înregistrați orice tranzacție comercială în termeni monetari.

Contabilitatea este un sistem ordonat de colectare, înregistrare și rezumare a informațiilor în termeni monetari despre starea proprietății, pasivelor și capitalului unei organizații și modificările acestora printr-o reflectare continuă, continuă și documentară a tuturor tranzacțiilor comerciale.

O tranzacție comercială este un eveniment care caracterizează acțiuni individuale de afaceri (fapte) care provoacă modificări în compoziția, locația proprietății și (sau) sursele formării acesteia.

Fiecare tranzacție comercială este reflectată simultan în două conturi contabile, după cum urmează: o intrare indică dispunerea unei anumite sume de bani ( credit), iar al doilea este chitanța ( debit) aceeași sumă, dar în alt loc sau altui proprietar. Acest sistem de înregistrare se numește metoda cu intrare dubla, iar aplicarea sa a fost descrisă pentru prima dată de matematicianul italian, călugărul franciscan Luca Pacioli în 1494 într-o carte, una dintre părțile căreia se numea „Tratat de conturi și evidențe”.

Când se folosește metoda cu intrare dublă, se creează o relație între cele două conturi, care se numește corespondenţă, și conturile în sine - Corespunzător.

Un cont contabil este o metodă de reflecție curentă interconectată și grupare a proprietății după compoziție și locație, după sursele formării acesteia, precum și a tranzacțiilor comerciale în funcție de caracteristici omogene calitativ, exprimate în măsuri monetare, naturale și de muncă.

Pentru fiecare grup omogen de proprietate și sursele formării sale, se utilizează un cont separat, care reflectă soldul ( echilibru) din acest grup la începutul perioadei contabile și toate modificările cauzate de tranzacțiile comerciale. După cum am menționat mai devreme, fiecare cont are două părți: debit și credit. Se apelează suma tuturor tranzacțiilor reflectate în debitul contului rulaj de debit; valoarea tuturor tranzacțiilor reflectate pe împrumut - cifra de afaceri a creditelor. Rezultatul măsurării soldului (soldei) la începutul perioadei contabile, rulajului debitor și creditor este determinat ca soldul (soldul) contului la sfârșitul perioadei contabile. Pe baza acestor solduri se formează bilanțul.

Bilanţ- una dintre formele principale situatii financiare, care caracterizează proprietatea și situația financiară a organizației în valoare monetară la data raportării

Balanta consta in activŞi pasiv. Activele grupează activele economice în funcție de componența și localizarea acestora, iar pasivele grupează sursele de fonduri. O caracteristică a bilanţului este egalitatea totalurilor activelor şi pasivelor.

Diversitatea și multiplicitatea obiectelor contabile necesită utilizarea unui număr mare de conturi diferite. Pentru aplicarea corectă a conturilor contabile se folosesc următoarele clasificări:

în raport cu bilanțul (bilanțul și extrabilanțul, iar bilanțul se împart în activ, pasiv și activ-pasiv);

• dupa nivelul de detaliere al indicatorilor obtinuti (sintetici, subconturi, analitici);
• după scopul și structura conturilor (principale, de reglementare și operaționale);
• după conținutul economic (conturi bunurile gospodăriei, conturi de contabilitate a proceselor economice, conturi de contabilitate a surselor de fonduri) etc.

Obiecte contabile entitate economică sunt:

1. fapte ale vieții economice;
2. active;
3. obligații;
4. sursele de finanțare a activităților sale;
5. venituri;
6. cheltuieli;
7. alte obiecte dacă acest lucru este stabilit de standardele federale.

O listă sistematică a conturilor contabile este cuprinsă în Planul de conturi.

Planul de conturi pentru contabilitate în „1C: Contabilitate 8”

Planul de conturi este un sistem de conturi contabile care prevede numărul, gruparea și desemnarea digitală a acestora în funcție de obiectele și scopurile contabilității. Planul de conturi include atât conturi sintetice (conturi de ordinul întâi), cât și conturi analitice conexe (conturi secundare sau conturi de ordinul doi). Informațiile acumulate pe astfel de conturi sintetice ne permit să obținem o imagine completă a stării fondurilor întreprinderii în termeni monetari.

Planul de conturi pentru contabilitate financiară activitate economică organizațiile și instrucțiunile de utilizare au fost aprobate prin ordinul Ministerului Finanțelor al Federației Ruse nr. 94n din 31 octombrie 2000 (denumit în continuare Planul de conturi și instrucțiuni).

O organizație poate clarifica conținutul subconturilor afișate în Planul de conturi, le poate exclude și combina și, de asemenea, poate introduce subconturi suplimentare.

Conform Planului de Conturi, contabilitatea ar trebui organizată la întreprinderile din toate industriile economie nationala si tipuri de activitati (cu exceptia bancilor si institutiilor bugetare) indiferent de subordonare, forma de proprietate, forma organizatorica si juridica, tinerea evidenta prin metoda inregistrarii duble. Instrucțiunile de utilizare a Planului de conturi rezolvă mai multe probleme simultan:

• reglementează aspecte legate de principiile metodologice de bază ale contabilității;
• conduce scurtă descriere conturi sintetice și subconturi deschise pentru acestea;
• dezvăluie structura și scopul conturilor, conținutul economic al faptelor vieții economice generalizate cu ajutorul acestora;
• dezvăluie procedura contabilă pentru cele mai frecvente tranzacții comerciale folosind conturi de corespondență standard.

Fiecare cont cu nume propriu și număr digital sau mai multe conturi corespunde unui articol anume bilanţ.

Planul de conturi, aprobat prin ordin al Ministerului Finanțelor din 31 octombrie 2000 nr. 94n, este inclus în toate configurațiile „1C: Contabilitate 8”. În versiunea 3.0, accesul la planul de conturi este oferit prin hyperlinkul cu același nume din secțiune Principal(Fig. 1).

Orez. 1. Planul de conturi pentru contabilitate în „1C: Contabilitate 8” (rev. 3.0)

Dacă evidențiați un anumit cont cu cursorul, puteți obține informații suplimentare despre acesta:

• prin buton Descrierea contului- se familiarizeaza cu descrierea contului contabil;
• prin buton Jurnal de postare- vizualizați înregistrările în jurnalul de postare.

Prin buton Sigiliu puteti imprima planul de conturi sub forma unei simple liste de conturi sau a unei liste cu descriere detaliată fiecare cont.

Planul de conturi este comun tuturor organizațiilor ale căror evidențe sunt păstrate în baza de informații.

Să aruncăm o privire mai atentă asupra clasificării conturilor contabile folosind exemplul planului de conturi integrat în 1C: Contabilitate (rev. 3.0).

Conturi active și pasive

În conformitate cu împărțirea bilanțului în active și pasive, se disting conturile contabile active și pasive.

Conturile active sunt conturi contabile concepute pentru a înregistra starea, mișcarea și modificările activelor economice după tipurile acestora.

Conturile active afișează informații despre fondurile (în echivalent monetar) care sunt la dispoziția organizației (fonduri pentru conturi bancare, la casierie, proprietate in depozit si in exploatare).

Caracteristicile conturilor active:

• soldul de deschidere se înregistrează în debitul contului;
• creșterea activelor economice se înregistrează în debitul contului;
• în contul credit se înregistrează o scădere a activelor economice;
• Soldul final este înregistrat ca debit al contului.

Conturile pasive sunt conturi contabile concepute pentru a înregistra starea, mișcarea și modificările surselor fondurilor proprii și împrumutate ale întreprinderii și scopul lor vizat.

Conturile pasive afișează informații despre tipurile de capital, profit și pasive ale întreprinderii.

Caracteristicile conturilor pasive:

• soldul de deschidere se înregistrează în creditul contului;
• în creditul contului se înregistrează o creștere a sursei de fonduri economice;
• o scădere a sursei de fonduri se înregistrează în debitul contului;
• Soldul final se înregistrează în creditul contului.

Pe lângă conturile active și pasive în contabilitate, există conturi care au caracteristicile conturilor active și pasive în același timp. Se numesc conturi activ-pasive.

Conturile activ-pasive sunt conturi care reflectă atât proprietatea organizației (ca în conturile active), cât și sursele formării acesteia (ca și în conturile pasive).

Necesitatea acestor conturi apare atunci când relația dintre o întreprindere și contrapărțile sale se poate modifica. caracter economic. De exemplu, dacă o întreprindere folosește fonduri atrase, împrumutate, atunci a făcut-o creanţe altor organizații sau persoane fizice care sunt creditori ai acestei întreprinderi.

Dacă întreprinderea este datorată de alte organizații sau persoane fizice, atunci acești debitori sunt numiți debitori, iar datoria lor față de întreprindere se numește creanță.

Există două tipuri de conturi activ-pasiv:

Cu un sold unilateral - debit sau credit (de exemplu, contul 99 „Profit și pierdere”);

Cu un sold bilateral (extins) - debit și credit în același timp (de exemplu, contul 76 „Decontări cu diferiți debitori și creditori”).

La întocmirea unui bilanţ, soldurile debitoare ale conturilor activ-pasive se reflectă în active, iar soldurile creditoare în pasive. Deoarece conturile active, pasive și activ-pasive corespund elementelor de activ și pasiv din bilanț, ele sunt, prin urmare, numite de obicei conturi de bilanț. În Planul de conturi, conturile de bilanţ au un cod din două cifre (de la 01 la 99).

În planul de conturi încorporat în „1C: Contabilitate 8” (rev. 3.0), semnul unui cont activ, pasiv și activ-pasiv este indicat în coloana Vedere.

Conturile active (atributul A este indicat în coloana Tip) includ următoarele conturi (Fig. 2):

• 01 „Active fixe”;
• 03 „Investiții profitabile în active materiale”;
• 04 „Imobilizări necorporale”;
• 08 „A investi în active imobilizate»;
• 09 „Active privind impozitul amânat”;
• 10 „Materiale”;
• 11 „Animale în cultură și îngrășare”;
• 15 „Achiziții și achiziții bunuri materiale»;
• 19 „TVA asupra valorilor dobândite”;
• 20 „Producție principală”;
• 23 „Producție auxiliară”;
• 25 „Cheltuieli generale de producție”;
• 26 „Cheltuieli generale de afaceri”;
• 28 „Defecte de producție”;
• 29 „Industrii de servicii și ferme”;
• 41 „Produse”;
• 43" Produse finite»;
• 44 „Cheltuieli de vânzări”;
• 45 „Marfa expediată”;
• 46 „Etape finalizate ale lucrărilor în curs”;
• 50 „Casiera”;
• 51 „Conturi curente”;
• 52 „Conturi valutare”;
• 55 „Conturi bancare speciale”;
• 57 „Traduceri pe drum”;
• 58 „Investiții financiare”;
• 97 „Cheltuieli amânate”.

Orez. 2. Conturi active în „1C: Contabilitate 8” (rev. 3.0)

La conturile pasive (în coloana Vedere semn indicat P) includ următoarele conturi (Fig. 3):

• 02 „Amortizarea mijloacelor fixe”;
• 05 „Depreciere” active necorporale»;
• 14 „Rezerve pentru reducerea valorii activelor materiale”;
• 42" Marja comercială»;
• 59 „Provizioane pentru deprecierea investițiilor financiare”;
• 63 „Provizioane pentru creanțe îndoielnice”;
• 66 „Decontări pentru împrumuturi și împrumuturi pe termen scurt”;
• 67 „Calcule conform împrumuturi pe termen lungși împrumuturi”;
• 77 „Datorii privind impozitul amânat”;
• 80" Capitalul autorizat»;
• 82 „Fond de rezervă”;
• 83 „Capital suplimentar”;
• 86 „Finanțare direcționată”;
• 98 „Venituri amânate”.

Orez. 3. Conturi pasive în „1C: Contabilitate 8” (rev. 3.0)

La conturile activ-pasive (în coloana Vedere semn indicat AP) includ următoarele conturi (Fig. 4):

• 16 „Abaterea costului activelor materiale”;
• 40 „Eliberarea produselor (lucrări, servicii)”;
• 60 „Decontări cu furnizorii și antreprenorii”;
• 62 „Decontări cu cumpărători și clienți”;
• 68 „Calcule pentru impozite și taxe”;
• 69 „Calcule pentru asigurări sociale și securitate”;
• 71 „Decontări cu persoane responsabile”;
• 73 „Decontări cu personal pentru alte operațiuni”;
• 75 „Așezări cu fondatori”;
• 76 „Decontări cu diverși debitori și creditori”;
• 79 „Calcule intra-economice”;
• 84" venituri reținute(pierdere neacoperită)”;
• 90 „Vânzări”;
• 91 „Alte venituri și cheltuieli”;
• 96 „Rezerve pentru cheltuieli viitoare”;
• 99 „Profituri și pierderi”.

Orez. 4. Conturi activ-pasive în „1C: Contabilitate 8” (rev. 3.0)

Conturi în afara bilanţului

Organizațiile pot utiliza în activitățile lor fonduri care nu le aparțin (mije fixe închiriate, bunuri acceptate în comision etc.). Se poate întâmpla și situația inversă: fondurile organizației, care îi aparțin prin drept de proprietate, sunt transferate în exterior (pentru procesare, drept garanție pentru obligații și plăți etc.). Pentru a reflecta aceste fonduri în contabilitate și pentru a le controla, se folosesc conturi în afara bilanţului, care și-au primit denumirea datorită faptului că nu sunt incluse în totalurile bilanţului și se reflectă în spatele bilanţului.

Cont în afara bilanțului - un cont destinat să sintetizeze informații despre prezența și mișcarea valorilor care nu aparțin unei entități comerciale, dar care sunt temporar în utilizarea sau eliminarea acesteia, precum și pentru a controla tranzacțiile individuale de afaceri

Conturile în afara bilanțului iau în considerare și fondurile de rezervă de bancnote și monede, formulare raportare strictă, carnete de cecuri și chitanțe, acreditive pentru plată etc.

Conturi în afara bilanţului definite în Planul de conturi aprobat prin ordin Ministerul Finanțelor al Federației Ruse nr. 94n, au un cod digital din trei cifre (de la 001 la 011). Pe lângă aceste conturi, la planul de conturi utilizat în 1C: Contabilitate 8 (rev. 3.0) a fost adăugat un grup de conturi în afara bilanţului care au un cod alfabetic sau alfanumeric (Fig. 5). Indicatorul de cont în afara soldului este setat în coloană Zab.

Aceste conturi suplimentare în afara bilanţului oferă o contabilitate analitică pentru următoarele obiecte:

• mărfurile în contextul datelor din declarația vamală;
• active materiale anulate în contabilitate și contabilitate fiscală, dar efectiv în exploatare și înregistrate la persoanele responsabile financiar;
• prima de amortizare utilizată pentru fiecare mijloc fix;
• veniturile și cheltuielile care nu sunt luate în considerare în scopul impozitului pe venit;
• venituri din retail atunci când sunt combinate diverse sisteme impozitare, precum și atunci când se utilizează plăți în numerar și fără numerar;
• decontări cu cumpărătorii la combinarea sistemului fiscal simplificat cu alte sisteme de impozitare.

Orez. 5. Conturi în afara bilanţului în „1C: Contabilitate 8” (rev. 3.0)

Un cont auxiliar activ-pasiv este destinat introducerii soldurilor inițiale în program 000 .

Conturi sintetice și analitice

Conform metodei de grupare și rezumare a datelor contabile, conturile contabile active și pasive sunt împărțite în sintetice și analitice.

Conturile sintetice sunt conturi contabile concepute pentru a înregistra disponibilitatea și mișcarea fondurilor întreprinderii, sursele și procesele acestora efectuate într-o formă generalizată. Reflectarea activelor și proceselor economice într-o formă generalizată asupra conturilor sintetice se numește contabilitate sintetică

Conturile sintetice sunt grupate în funcție de anumite caracteristici și au scopul de a rezuma informații despre anumite tipuri de proprietăți, datorii, capital și rezultate financiare.

Conturile sintetice sunt conturi de ordinul întâi și sunt desemnate în Planul de conturi prin numere din două cifre (de la 01 la 99). Exemple de conturi sintetice:

• 01 „Active fixe”;
• 10 „Materiale”;
• 50 „Casiera”;
• 51 „Conturi curente”;
• 41 „Produse”;
• 43 „Produse finite”;
• 70 „Decontări cu personal pentru salarii”;
• 80 „Capital autorizat”, etc.

Unele conturi sintetice nu necesită contabilitate analitică („Cash Office”, „Cash Accounts”), așa că se numesc simplu. Se numesc conturi sintetice care necesită contabilitate analitică complex(„Materiale”, „Investiții în active imobilizate”, „Bunuri”). Conturile analitice sunt menite să dezvăluie conținutul conturilor sintetice.

Conturi analitice - conturi contabile destinate detalierii, specificarii informatiilor despre disponibilitate, stare si miscare specii individuale active, pasive și tranzacții. Conturile analitice se deschid în cadrul dezvoltării unui anumit cont sintetic în contextul tipurilor, părților, articolelor acestuia și, acolo unde este necesar, cu o evaluare a informațiilor în termeni fizici, de muncă și bani. Reflectarea activelor și proceselor de afaceri în formă detaliată asupra conturilor analitice se numește contabilitate analitică.

Conturile analitice pot fi deschise pentru conturi sintetice active, pasive și activ-pasive

Există o relație inextricabilă între conturile sintetice și cele analitice:

• soldul de deschidere pentru toate conturile analitice deschise pentru acest cont sintetic este egal cu soldul de deschidere al contului sintetic;
• cifra de afaceri a tuturor conturilor analitice deschise folosind acest cont sintetic trebuie sa fie egala cu cifra de afaceri a contului sintetic;
• soldul final pentru toate conturile analitice deschise pentru acest cont sintetic este egal cu soldul final al contului sintetic.

Pentru caracteristici detaliate obiecte contabile, pentru unele conturi sintetice sunt deschise conturi de a doua (și uneori a treia) comandă - subconturi. Subconturile sunt necesare pentru a obține indicatori agregați pentru analiză și întocmirea bilanţului și reprezintă o legătură intermediară între contul sintetic și conturile analitice deschise acestuia.

Pentru a implementa contabilitatea analitică în 1C:Accounting 8, se folosește un obiect aplicație al programului (a nu se confunda cu un obiect contabil!) - Planul tipurilor de caracteristici. Acest obiect descrie posibile caracteristici - Tipuri de subconturi autoportante(denumite în continuare tipuri de subcontos), în contextul cărora este necesar să se țină evidențe analitice ale fondurilor și sursele acestora, de exemplu, Nomenclator, Contractori, Acorduri etc.

Directoarele, tipurile de documente și alte obiecte de program pot fi setate ca tip subconto.

„1C: Accounting 8” vine cu o listă predefinită de tipuri de subconto, în plus față de care utilizatorul poate introduce un număr nelimitat de noi tipuri de subconto.

Fiecare cont sau subcont poate conține propriul set de tipuri de subconturi, dar numărul maxim de tipuri de subconturi pentru un cont (subcont) nu poate depăși trei.

De exemplu, pentru contul sintetic 10 „Materiale” din „1C: Contabilitate 8” (rev. 3.0) există unsprezece subconturi (Fig. 6):

• 10.01 „Materie prime și consumabile”;
• 10.02 „Produse semifabricate și componente, structuri și piese achiziționate”;
• 10.03 „Combustibil”;
• 10.04 „Containere și materiale de ambalare”;
• 10.05 „Piese de schimb”;
• 10.06 „Alte materiale”;
• 10.07 „Materiale transferate spre prelucrare către terți”;
• 10,08 " Materiale de construcție»;
• 10.09 „Inventar și rechizite de uz casnic”;
• 10.10 „Echipament special și îmbrăcăminte specială în depozit”;
• 10.11 „Echipament special și îmbrăcăminte specială în funcțiune.”

Contul de al doilea ordin 10.11 are propriile subconturi deschise:

• 10.11.1 „Îmbrăcăminte specială în uz”;
• 10.11.2 „Echipament special în funcțiune”.

Cele mai multe subconturi ale contului 10 acceptă contabilitatea analitică folosind următoarele tipuri de subconturi: Nomenclator, Loturi, Depozite. Cu toate acestea, datorită specificului lor, unele subconturi pot conține un set diferit. De exemplu, în subcontul 10.07 sunt utilizate următoarele tipuri de subconto: Contrapartide, Nomenclatură, părți, iar în subcontul de ordinul al treilea 10.11.1: Nomenclator, materiale în uz, Angajații organizațiilor.

Orez. 6. Subconturi și subconturi stabilite pentru contul 10 „Materiale”

Dacă un subcont este deschis pentru un cont de primă sau a doua comandă, atunci în acest caz „contului principal” îi este interzis să-l folosească în tranzacții care utilizează steag Contul este un grup și nu este selectat în tranzacții (Fig. 7). Conturile interzise pentru utilizare în postări sunt evidențiate în Planul de conturi cu un fundal galben.

În planul de conturi „1C: Contabilitate 8” pentru fiecare tip de subcont se pot stabili caracteristici contabile suplimentare:

• Doar RPM– setarea acestui indicator este recomandabilă în cazul în care contabilizarea soldurilor după subconto nu are sens, de exemplu, pentru tipurile de subconto Articole ale mișcării numerar, Elemente de cost;
• Summova- setarea acestui atribut este recomandabilă în majoritatea cazurilor de subconto (excepție: Numere declarații vamale, țări de origine etc.).

Tipuri de contabilitate pentru conturi în „1C: Contabilitate 8” (rev. 3.0)

Conturile tuturor comenzilor incluse în planul de conturi „1C: Contabilitate 8” (rev. 3.0) pot suporta suplimentar următoarele tipuri de contabilitate:

• contabilitatea valutară;
• contabilitate cantitativă;
• contabilitate pe departamente;
• contabilitate fiscală (impozit pe venit).

Indicatorul de contabilitate valutară (inclusiv contabilitatea în unități convenționale) este setat în coloană Arbore.(Fig. 8).

Orez. 8. Conturi cu funcție de contabilitate valutară

O înregistrare pentru debitul sau creditul unui cont cu un semn stabilit al contabilității valutare, împreună cu suma în ruble, va conține, de asemenea, o sumă în valută. În consecință, folosind orice raport de program standard (reverse bilanţ după cont, analiză cont), care utilizează conturi cu o funcție de contabilitate valutară, puteți analiza datele contabile, atât în ​​ruble, cât și în echivalent în valută.

Una dintre opțiunile pentru contabilitatea analitică este contabilitate cantitativă. Aceasta este contabilitatea în termeni fizici (bucăți, kilograme etc.) și este folosită, de regulă, pentru a asigura siguranța proprietății, inclusiv a documentelor monetare și a valorilor mobiliare.

Atributul contabil cantitativ este setat în coloană Număr. Exemple de conturi și subconturi în care este acceptată contabilitatea cantitativă:

• 07 „Echipamente pentru instalare”;
• 08.04 „Achiziție de active fixe”;
• 10 „Materiale”;
• 20.05 „Producerea produselor din materii prime furnizate de client”;
• 21 „Semifabricate din producție proprie”;
• 41 „Produse”;
• 43 „Produse finite”;
• 45 „Marfa expediată”;
• 58.01.2 „Acțiuni”;
• 80 „Capital autorizat”;
• 81 „Acțiuni proprii”;
• 002 „Active de inventar acceptate pentru păstrare”, etc.

De regulă, contabilitatea cantitativă este utilizată concomitent cu contabilitatea sumelor, deși există excepții, de exemplu, contul în afara bilanțului din declarația vamală „Contabilitatea mărfurilor importate după numerele declarației vamale de marfă” acceptă contabilitatea cantitativă în absența sumei. contabilitate.

O altă setare standard a planului de conturi contabil integrat în 1C: Contabilitatea 8 este capacitatea de a ține evidența costurilor în funcție de departament. Această setare vă permite să detaliați costurile pe departamentele implicate în procesul de producere a produselor sau furnizare de servicii. Acest proces poate fi fie simplu, monoproces, fie complex, având mai multe etape, care, în funcție de tipul de activitate, complexitatea produsului și resursele necesare, se pot desfășura în unul sau mai multe departamente. Conturile contabile care suportă contabilitatea pe diviziuni sunt marcate cu un steag în coloană Alte(Fig. 9).

Orez. 9. Conturi cu atributul de contabilitate pe diviziuni

Începând cu versiunea 3.0.35 în programul 1C: Contabilitate 8, a devenit posibilă dezactivarea contabilității costurilor pe divizii pentru acele întreprinderi mici și mijlocii care nu mențin o astfel de contabilitate analitică. Pentru a face acest lucru, trebuie doar să debifați steagul din filă Productieîn formularul de setări Parametri contabili apoi salvați setarea. Dezactivarea contabilității costurilor pe departament va fi reflectată în coloană Alte- va fi gol pentru toate conturile de orice ordin.

Contabilitatea fiscală pentru impozitul pe venit se realizează în program concomitent cu contabilitatea în conturile contabile. Conturi contabile pe care se înregistrează datele contabilitate fiscală, sunt determinate de semnul din coloană BINE(Fig. 10).

Orez. 10. Conturi cu caracteristici de contabilitate fiscală

Planul de conturi de lucru

Nu toate conturile prevăzute în Planul de conturi sunt utilizate în activitățile economice ale unei anumite întreprinderi. Totodată, dacă apar fapte ale vieții economice, corespondența pentru care nu este inclusă în schema standard propusă de Planul de conturi, întreprinderile o pot completa cu respectarea principiului de bază. principii metodologice mentinerea evidentelor contabile stabilite prin Instructiuni. Astfel, întreprinderile pot clarifica conținutul conturilor individuale, le pot exclude și combina, precum și pot introduce subconturi suplimentare, folosind astfel planul lor de conturi de lucru.

Un plan de conturi de lucru este o listă de conturi care sunt utilizate în contabilitatea tranzacțiilor dintr-o anumită organizație.

Utilizatorul poate adăuga noi conturi, subconturi și tipuri de subconturi în planul de conturi 1C:Accounting 8. Când adăugați un cont nou, trebuie să setați proprietățile acestuia:

• infiintarea contabilitatii analitice;
• contabilitate fiscală (impozit pe venit);
• contabilitate pe departamente;
• contabilitate valutară și cantitativă;
• semne de conturi active, pasive și activ-pasive;
• semne ale conturilor în afara bilanţului.

Setările de contabilitate analitică sunt tipuri de subconturi care sunt setate ca proprietăți ale conturilor. Pentru fiecare cont, contabilitatea analitică poate fi menținută în paralel folosind până la trei tipuri de subconturi. Vi se oferă posibilitatea de a adăuga în mod independent noi tipuri de subconturi.

La adăugarea unui nou tip de subconto, pot fi setate caracteristici contabile suplimentare: Doar RPMŞi Summova.

Vă rugăm să rețineți că raportarea contabilă reglementată în prezent nu ține cont de conturile create de utilizator, așa că la completarea formularelor de raportare contabilă acestea vor trebui ajustate manual.

Sistemul 1C:Enterprise oferă utilizatorului opțiuni flexibile pentru configurarea planurilor de conturi de lucru. Crearea unui plan de conturi se realizează în Configurator. În sistemul 1C:Enterprise pot exista mai multe planuri de conturi și contabilitatea pentru toate planurile de conturi poate fi menținută simultan.

Planurile de conturi din sistemul 1C:Enterprise acceptă o ierarhie pe mai multe niveluri de „cont - subconturi”. Fiecare plan de conturi poate include un număr nelimitat de conturi de orice nivel.

Pentru fiecare plan de conturi, există conturi și subconturi predefinite care sunt închise pentru modificare și ștergere de către utilizator. Ele sunt create și în etapa de configurare a sarcinilor.

Vizual, în modul 1C:Enterprise, conturile predefinite diferă de conturile create de utilizator prin apariția pictogramelor (Fig. 11).

Orez. 11. Conturi predefinite și personalizate în planul de conturi „1C: Contabilitate”

Reflectarea tranzacțiilor comerciale în „1C: Contabilitate 8”

Reflectarea unei tranzacții comerciale asupra conturilor contabile prin metoda înregistrării duble se realizează prin înregistrări contabile.

O înregistrare contabilă sau o formulă contabilă este corespondența conturilor care indică valoarea tranzacțiilor

Înregistrarea contabilă se întocmește numai pe baza documentelor contabile primare. Documentele contabile primare includ comenzi, contracte, certificate de acceptare, ordine de plată, încasări de numerar și comenzi de cheltuieli, facturi, comenzi, chitanțe, bonuri de vânzare etc.

Documentele primare sunt documente justificative pe baza cărora se țin evidența contabilă și care certifică faptele tranzacțiilor comerciale. Documentul primar este întocmit în momentul tranzacției relevante sau imediat după finalizarea acesteia.

În general, pentru a întocmi o postare, trebuie să:

• determina esența modificărilor care apar cu obiectele contabile ca urmare a unei tranzacții comerciale finalizate;
• selectați, conform Planului de Conturi, conturi adecvate pentru înregistrarea sumei unei tranzacții comerciale folosind metoda cu dublă intrare - debit și credit.

După stabilirea corespondenței conturilor în urma acestei operațiuni, se întocmește o înregistrare contabilă. Dacă o tranzacție corespunde doar la două conturi (unul pentru debit, celălalt pentru credit), atunci este apelată simplu. Înregistrări contabile în care interacționează mai mult de două conturi - cablare complexă.

Puteți face înregistrări contabile în 1C:Accounting 8 prin documente de configurare standard și prin tranzacții introduse manual.

Documentul „1C: Contabilitate 8” vă permite să introduceți informații despre o anumită tranzacție comercială în sistemul contabil, să înregistrați data și ora tranzacției, suma și conținutul tranzacției. Exemple de documente de program: Recepție bunuri și servicii, Cheltuieli comandă în numerar, Încasare în cont curent, Amortizarea și amortizarea mijloacelor fixe etc.

Pe baza documentului se generează automat înregistrări contabile, care se înregistrează în registrele contabile (fiecărei înregistrări contabile îi corespunde o înregistrare în registrul contabil), iar înregistrările se înregistrează și în registrele de informații de specialitate și registrele de acumulare. În sistemul 1C:Enterprise, contabilizarea unei tranzacții comerciale este întotdeauna asociată cu documentul care a generat-o: dacă documentul trebuie editat, atunci când este editat, înregistrările în registre vor fi create din nou și când documentul este ștearsă, se vor șterge și înregistrările din registre.

Folosind documentul „1C: Contabilitate 8” puteți obține și un formular tipărit document primar, De exemplu Ordin de plata , Raport în avans etc.

În general, documentele standard ale sistemului de contabilitate pot genera înregistrări contabile în diverse combinații, înregistrări în registre speciale și, de asemenea, oferă sau nu forme tipărite ale documentelor contabile primare, de exemplu:

• în document Factură de plată către cumpărător este disponibil un formular tipărit, dar nu există înregistrări în registrul contabil și în registrele speciale;
• în document Chitanță în contul curent– poate exista o singură înregistrare contabilă simplă și nu există o formă tipărită (inutil) a documentului;
• document Vânzări de bunuri și servicii conține un întreg grup de înregistrări contabile, înregistrări în registre și, de asemenea, acceptă mai multe opțiuni pentru formularele tipărite.

Puteți vizualiza tranzacțiile folosind butonul DtKt atât din formularul de documente cât și din formularul de lista de documente. Dacă înregistrările create automat dintr-un anumit motiv nu mulțumesc utilizatorul, atunci în formularul de vizualizare a mișcărilor documentelor, trebuie să setați steag Ajustare manuală (permite editarea mișcărilor documentului). Acest flag vă permite să adăugați noi și să editați mișcări de documente existente, generarea automată a mișcărilor este dezactivată. După ce steagul este îndepărtat Reglaj manual... documentul va fi re-postat, iar mișcările vor fi restabilite automat prin algoritmul de postare (Fig. 12).

Orez. 12. Formular pentru vizualizarea mișcărilor documentelor

În formularul de registru contabil (secțiunea Operațiuni hyperlink Jurnal de postare) informațiile din listă pot fi vizualizate doar (Fig. 13). Să caute informatiile necesare Este recomandabil să folosiți setările pentru selectarea și sortarea listei.

Orez. 13. Registrul contabil

Dacă utilizatorul nu găsește tranzacția de afaceri de care are nevoie printre documentele standard ale 1C:Contabilitatea 8, atunci în acest caz, pentru a crea setul necesar de înregistrări în registrul contabil (și alte registre speciale), manual Operațiunea(Capitol Operațiuni, hyperlink Intrări manuale).

Verificați corectitudinea celor introduse manual corespondența facturii se poate face folosind mecanismul de verificare expresă a evidenței.

O carte de referință este furnizată pentru a ajuta la înregistrarea tranzacțiilor comerciale Corespondența de cont(capitol Principal hyperlink Introduceți o tranzacție comercială), care este un navigator de configurare care va ajuta contabilul, pe baza conținutului unei tranzacții comerciale sau a corespondenței conturilor contabile pentru debitul și (sau) creditul unui cont, să înțeleagă ce document trebuie să fie reflectat în tranzacție. în configurație.

Poți selecta corespondența de cont necesară prin conturi de debit sau credit, după conținutul tranzacției (Fig. 14) sau după documentul de configurare.

Orez. 14. Directorul conturilor de corespondență

Pentru a facilita intrarea tranzacțiilor comerciale recurente, sunt furnizate tranzacții standard. Pentru a stoca o listă de operațiuni standard, precum și pentru a crea noi operațiuni standard, este furnizată o carte de referință cu operațiuni standard (secțiunea Operațiuni hyperlink Operații tipice).

O operațiune tipică este un șablon (scenariu standard) pentru introducerea datelor despre o tranzacție comercială și generarea de înregistrări pentru contabilitate și contabilitate fiscală, precum și înregistrări în registrele de acumulare și informații.

Operația introdusă va fi reflectată în jurnalul de operațiuni, precum și în lista operațiunilor introduse manual.

În antetul unui element de director Operație tipicăîn câmp Conţinut indicat rezumat cablare (Fig. 15). Informațiile din acest câmp vor fi completate în câmpul cu același nume la crearea unui document. Operațiunea.

Orez. 15. Crearea unei noi operațiuni standard

Formularul afișează elemente ale unei operații tipice în următoarele file:

• Contabilitate si contabilitate fiscala;
• Lista parametrilor.

Pe marcaj este afișat un set de șabloane pentru generarea automată a înregistrărilor contabile contabile și fiscale. Înregistrările sunt introduse în partea tabelară, fiecare dintre acestea va corespunde corespondenței cu factura generată automat. Când selectați o valoare pentru un câmp, apare un formular cu opțiuni de completare alese. Există trei opțiuni:

• Parametru(utilizat pentru valori care nu sunt cunoscute în prealabil și sunt setate în momentul creării documentului);
• Sens(instalat în document Operațiunea automat de valoarea specificată în șablon și nu este solicitat la introducerea unui document Operațiunea);
• Nu te schimba(se aplică doar registrelor periodice de informații, iar valoarea acestui câmp va fi obținută din baza de informații la momentul creării documentului Operațiunea).

Pe marcaj Lista parametrilor Toți parametrii utilizați în această operațiune tipică sunt afișați. Pe această filă puteți adăuga parametri noi sau modificați existenți, precum și gestionați ordinea parametrilor. Ordinea este utilizată pentru a afișa opțiunile într-un document Operațiunea.

Pentru a configura un șablon pentru completarea informațiilor și a registrelor de acumulare, trebuie să adăugați registrele necesare utilizând comanda Înregistrați selecția(buton Mai mult - Înregistrați selecția). Odată selectate, registrele selectate vor apărea pe file suplimentare dintre file Contabilitate si contabilitate fiscalaŞi Lista parametrilor.

Puteți analiza datele privind conturile contabile și fiscale folosind rapoarte standard:

• Bilanțul cifrei de afaceri;
• Bilanțul contului;
• Analiza contului;
• Cifra de afaceri a contului;
• Card de cont;
• Registrul general și altele.

Conturi contabile sintetice si analitice — sursele de informare indicatori generalizați (rezumativi și detaliați) ai activității economice a întreprinderii. Să ne uităm la ce sunt.

Conceptul de conturi sintetice și analitice

În contabilitate, viața economică a întreprinderilor și a întreprinzătorilor individuali este reflectată în anumite conturi reglementate de ordinul Ministerului Finanțelor al Federației Ruse „Cu privire la aprobarea Planului de conturi pentru contabilitatea activităților financiare și economice ale organizațiilor și Instrucțiuni pentru acesta. cerere” din 31 octombrie 2000 Nr. 94n. Înregistrările în cont care reflectă faptele activităților comerciale sunt efectuate folosind metoda înregistrării duble. În practică, aceasta înseamnă introducerea simultană a unei sume identice în debitul unui cont și creditul altuia. Conturile contabile de bază sunt numite sintetice.

Conturile sintetice sunt conturi care conțin date generalizate despre activitățile de afaceri, proprietatea organizației, precum și despre sursele de proprietate, colectate în funcție de anumite caracteristici. Conturile contabile sintetice au capacitatea de a fi împărțite în subconturi de ordinul doi destinate detalierii contului.

IMPORTANT! Contabilitatea în conturile sintetice este afișată exclusiv în termeni monetari.

Conturile analitice sunt destinate pentru mai multe detalii și evaluare analitică a stării economice a organizației. Contabilitatea pentru acest tip de cont se numește analitică.

Conturile analitice sunt conturi de ordin a treia, a patra... care afiseaza in detaliu indicatorii de cost si cantitativi ai contabilitatii.

IMPORTANT! Evaluarea operațiunilor din contabilitatea analitică se realizează în termeni monetari și cantitativi.

Pe baza definiției contabilității sintetice și analitice, putem spune că contabilitatea analitică este o decodare suplimentară în detaliu contabilității sintetice.

Despre ce indicatori analitici ar trebui să aibă conturile sintetice conform planului de conturi și instrucțiunilor de utilizare a acestuia (aprobat. prin ordin al Ministerului Finanțelor din 31 octombrie 2000 nr. 94n), citiți.

Procedura de formare a contabilității sintetice și analitice

Conform Planului de Conturi (ordinul Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 31 octombrie 2000 nr. 94n), sunt prevăzute o serie de conturi pentru care este posibilă deschiderea de subconturi. Subcontabilitatea, prin scopul său, este o legătură suplimentară între contabilitatea analitică și cea sintetică. Subcontul, la rândul său, combină mai multe conturi analitice. Contabilitatea analitică grupată este menținută într-un singur cont sintetic, inclusiv în cadrul subconturilor.

În practică arată așa.

Luați în considerare contul 41 „Marfuri”. Conform Planului de Conturi, acesta este împărțit în următoarele subconturi:

• 41.01 - mărfuri în depozitele organizației;
• 41.02 - mărfuri în comertul cu amanuntul;
• 41.03 - containere sub marfa si goale;
• 41.04 - produse achiziționate.

Ulterior, în cadrul fiecărui subcont există o defalcare a conturilor analitice, de exemplu:

• 41.04 „Articole achiziționate” - subcont contabil;
• Țesătură de bumbac, chintz, flanel - cont analitic.

Astfel, contul analitic în acest caz va fi caracteristicile și desemnarea tipului de proprietate. În plus, caracteristicile sale pot fi aprofundate de alți parametri, de exemplu, prin culoarea sau lățimea pânzei.

Relația reciprocă între contabilitatea sintetică și analitică

Fapte care indică relația dintre contabilitatea analitică și contabilitatea sintetică:

• Baza înregistrărilor în ambele tipuri de contabilitate este același document.
• Analytics este o caracteristică suplimentară detaliată a contabilității sintetice.
• Valoarea totală a cifrei de afaceri pentru conturile analitice este egală cu cifra totală de afaceri pentru un cont sintetic care combină analize detaliate.

De exemplu, contabilitatea materialelor la o întreprindere de cusut poate fi organizată după cum urmează.

Contabilitate sintetică

Contabilitate analitica

	Nomenclatură
10.1.1 Țesături
10.1.2 Fitinguri
butoane
10.1.3 Accesorii de cusut
Bandă centimetrică										Declarațiile cifrei de afaceri pentru contabilitatea analitică pot avea formă diferită. Acestea includ o varietate de declarații - rapoarte ale depozitarilor, rapoarte ale mărfurilor și alte registre contabile. Procedura și calendarul pentru generarea declarațiilor sunt reglementate de fluxul documentar stabilit al organizației și normele legislative. Cel mai adesea, pentru a compila rapoarte analitice aceasta este o lună calendaristică. Rezultate Contabilitatea analitică este o detaliere pentru contabilitatea sintetică. Datele contabile analitice și sintetice sunt utilizate pentru întocmirea situațiilor financiare. Pe baza informațiilor înregistrate în conturile contabile se efectuează o analiză a activităților financiare și economice ale organizației.

În contabilitate, conceptele de „contabilitate sintetică și analitică” sunt destul de comune. Contabilitatea analitică este o dezvăluire detaliată a datelor pe un cont sintetic sau sub. să-i dea socoteală după anumite criterii. Există coduri speciale pentru păstrarea unor astfel de înregistrări. Puteți afla mai multe despre acest lucru din acest articol.

Contabilitatea analitică este unul dintre tipurile de contabilitate. Presupune specificarea indicatorilor în conturile contabile sintetice.

Contabilitatea analitică se realizează pe o bază specială. conturi contabile analitice. Aceste conturi conțin o grupare de informații detaliate despre obligațiile companiei, proprietatea acesteia, precum și despre activitățile desfășurate. operațiuni pe toate conturile contabile sintetice. Indicatorii contabili analitici trebuie sa corespunda cifrei de afaceri, precum si soldurilor pe conturile sintetice.

Unde se face contabilitatea analitica?

Informațiile contabile analitice sunt înregistrate în toate aceleași conturi ca și contabilitatea sintetică. Înainte de a organiza contabilitatea analitică, ar trebui să determinați gradul de specificare a informațiilor despre cont, precum și criteriile după care vor fi combinate obiectele.

Menținerea unor astfel de înregistrări poate fi efectuată fie în programe automate de calculator, fie pe hârtie. De exemplu, pentru a ține cont de mișcarea materialelor, o specială card de cont. Pe baza ei se fac înregistrări în contul nr.10.

Principii de menținere a conturilor analitice

Principiile menținerii conturilor analitice sunt următoarele:

1. Companiile însele pot determina numărul de conturi analitice pe care le vor folosi, în funcție de nevoile lor.
2. Tranzacțiile efectuate se reflectă asupra acelorași părți, atât în ​​conturi sintetice, cât și analitice.
3. Toate tranzacțiile finalizate înregistrate în conturile analitice trebuie să fie reflectate în conturile contabile sintetice corespunzătoare.
4. Lunar, compania trebuie să reconcilieze informațiile din conturile analitice cu informațiile din conturile sintetice. Acest lucru se realizează prin proiectare fișa cifrei de afaceri.
5. Contabilitatea analitică se realizează pe carduri personale și contabile, extrase de cont și jurnale.

Cod contabil analitic

Contabilitatea se face rareori doar pe hârtie. În acest sens, se folosește un sistem special de codare. Codul contabil analitic este un număr special. programul atribuie obiectelor din sistemul contabil.

Practic, codurile sunt atribuite obiectelor din ordine cronologicăîn timpul expansiunii analiticei. Codarea contabilă analitică face procesul de prelucrare și raportare a datelor computerizate mult mai rapid și mai ușor.

În plus, este necesară înregistrarea codului de contabilitate analitică în ordinul de primire numerar, în linia „credit”. Dacă compania nu menține contabilitatea analitică, atunci este plasată o liniuță în această linie.

Declarație de contabilitate analitică (eșantion)

Există mai multe registre de contabilitate analitică. Cea mai comună dintre ele este fișa contabilă analitică.

Această declarație este necesară pentru a reflecta informații specifice despre toate conturile în care sunt necesare date detaliate privind componența contului.

Conturi analitice- sunt conturi contabile care au scopul de a detalia și specifica informații despre disponibilitatea, starea și mișcarea fondurilor și sursele acestora, reflectate în conturile sintetice.

Conturile analitice sunt, de asemenea, destinate evaluării analitice a activității economice a unei organizații.

Iar contabilitatea folosind conturi analitice se numește contabilitate analitică.

Să remarcăm că conturile analitice sunt conturi de ordinul trei, al patrulea... care caracterizează în detaliu indicatorii de cost și cantitativi ai contabilității.

Adică operațiunile din contabilitatea analitică se desfășoară în termeni monetari și cantitativi.

Pe baza definiției contabilității sintetice și analitice, se poate susține că contabilitatea analitică detaliază contabilitatea sintetică.

Reglementare de reglementare

Informațiile despre ce indicatori analitici ar trebui să aibă conturile sintetice sunt indicate în Planul de Conturi și instrucțiunile de utilizare a acestuia (aprobat prin Ordinul Ministerului Finanțelor din 31 octombrie 2000 nr. 94n).

Planul de conturi analitic contabil

Planul de conturi modern este o ierarhie pe mai multe niveluri, care se bazează pe conectarea conturilor și a subconturilor.

În funcție de specificul activităților întreprinderii, planul de conturi elaborat pentru contabilitate poate include un anumit număr de niveluri, precum și numărul necesar de subconturi deschise pentru fiecare cont.

În programele de contabilitate moderne, numărul de subconturi și niveluri de imbricare disponibile pentru creare nu este limitat.

Când este necesar să se deschidă conturi analitice?

Deschiderea conturilor analitice este necesară în cazurile în care este necesară o contabilitate detaliată în ceea ce privește, de exemplu, tipurile de combustibil, angajați, stocuri și alte domenii ale contabilității.

Condiția principală atunci când lucrați cu conturi analitice este ca cifra de afaceri și soldurile să corespundă.

Scopul și avantajele conturilor analitice

Un cont analitic este utilizat pentru a oferi o defalcare detaliată a activelor comerciale și a altor active care sunt utilizate într-o întreprindere. Conturile analitice sunt deschise exclusiv ca supliment la conturile sintetice. Contabilii moderni țin contabilitatea analitică în contextul registrelor de ordinul al doilea, al treilea, al patrulea și al cincilea.

Lucrul cu conturi analitice are anumite avantaje:

Simplifica semnificativ contabilitatea.

Vă permite să implementați o ierarhie bine structurată a conturilor în funcție de scopul, obiectivele și caracteristicile acestora.

Vă permite să creați sistem eficient contabilitate.

Funcțiile conturilor analitice

Conturile analitice sunt folosite pentru a detalia informații.

În funcție de specializarea întreprinderii, contabilitatea poate fi ținută în contextul măsurilor de muncă și bănești, al indicatorilor naturali, al tranzacțiilor individuale, al obligațiilor sau al tipurilor de proprietate.

Un exemplu de cont sintetic care este folosit pentru a menține număr mare conturi analitice - contul „Stocuri” și 41 „Marfuri”.

Un alt exemplu comun este contul 60 „Decontări cu furnizorii și antreprenorii”.

Conform Planului de Conturi, acesta este împărțit în următoarele subconturi:

41.01 - mărfuri aflate în depozitele organizației;

41.02 - mărfuri în comerțul cu amănuntul;

41.03 - containere sub marfa si goale;

41.04 „Articole achiziționate” - subcont contabil;

Țesătură de bumbac, chintz, flanel - cont analitic.

Astfel, contul analitic în acest caz va fi caracteristicile și desemnarea tipului de proprietate.

Sistem de conturi analitice

Sistemul de contabilitate analitică presupune contabilizarea detaliată a mișcării activelor (capitalizarea și cedarea activelor) în termeni monetari și în natură.

În același timp, în program este introdusă cantitatea maximă posibilă de informații, astfel încât să fie posibilă analizarea activităților de afaceri ale companiei și monitorizarea corectitudinii contabilității analitice.

Contul analitic, în ciuda funcției sale de detaliere, vă permite să grupați și să rezumați datele care se reflectă în conturile sintetice.

Rețineți că deschiderea unui cont analitic este posibilă și recomandabilă numai pentru un cont contabil sintetic complex.

Tipuri de conturi contabile analitice

Conturile analitice care sunt utilizate în contabilitate pot fi împărțite în două tipuri:

1. Conturi analitice cantitativ-totale. Când utilizați aceste conturi, cu excepția echivalent de numerar menține înregistrări cantitative, de exemplu, indică numărul de articole de inventar postate în depozit.

2. Conturi analitice. În conturile analitice totale, contabilitatea este folosită exclusiv în termeni monetari.

Să remarcăm că contabilitatea cantitativă, precum și contabilitatea analitică efectuată în paralel cu aceasta, trebuie organizate în așa fel încât indicatorii acestora să coincidă în valoarea finală și să permită controlul reciproc.

Fișa cifrei de afaceri pentru conturi analitice. Principiul de formare

Principiul generării unei foi de cifra de afaceri pentru conturile analitice este același ca și la generarea unui document de sinteză pentru unul sau mai multe conturi de tip sintetic.

Soldurile și cifra de afaceri a conturilor pentru contul selectat sunt înscrise în fișa cifrei de afaceri.

În funcție de sarcinile stabilite, contabilitatea poate crea o declarație în contextul unui cont analitic sau sintetic.

Datele inițiale pentru completarea fișelor de cifra de afaceri sunt preluate din conturile contabile pentru care s-a înregistrat o oarecare mișcare a activelor sau pasivelor în perioada de raportare.

Drept urmare, documentul creat este format din trei perechi de coloane, care conțin toate informațiile necesare, și anume:

Soldul de deschidere și de închidere pentru fiecare cont selectat.

Cifra de afaceri pentru perioada de raportare.

Fiecare coloană conține două coloane numite .

Astfel, fișa de rulaj generată conține soldurile finale creditoare sau debitoare (sold), cifra de afaceri creditară și debitoare, precum și denumirea contului.

În același timp management adecvat contabilitatea asigură că sumele totale din coloanele fiecărei perechi sunt egale.

Procedura și termenele de generare a declarațiilor

Procedura și calendarul pentru generarea declarațiilor sunt reglementate de fluxul de documente stabilit al organizației și actele legislative.

Perioada cea mai comună utilizată pentru compilarea rapoartelor analitice este o lună calendaristică.

Fișele cifrei de afaceri pentru contabilitatea analitică pot lua diferite forme.

Acestea, de exemplu, includ rapoarte de la depozitari - persoane responsabile financiar, rapoarte de mărfuri etc.

Monitorizarea corectitudinii contabilitatii sintetice si analitice

Registrul contabil fundamental pentru monitorizarea afișării corecte a înregistrărilor în conturile contabile este bilanţul revolving.

Acest document reprezintă o grupare de date privind conturile contabile, inclusiv subconturile, indicând numele acestora, soldurile finale la începutul perioadei, cifra de afaceri aferentă perioadei (în funcție de activele și pasivele conturilor) și suma totală ca a unei date date.

În acest caz, bilanțul cifrei de afaceri poate fi întocmit pentru orice perioadă de timp: atât pe zi, cât și pe lună, trimestru, an întreg și parțial.

Pentru formarea unui bilanţ se preiau date din bilanţul cifrei de afaceri pentru perioada de raportare.

Rețineți că bilanţul cifrei de afaceri trebuie să satisfacă principiul principal - egalitatea.

Adică soldurile finale ale debitului și creditului contului contabil trebuie să fie egale între ele.

Relația reciprocă între contabilitatea sintetică și analitică

Fapte care indică relația dintre contabilitatea analitică și contabilitatea sintetică:

Baza înregistrărilor în ambele tipuri de contabilitate este același document.

Analytics este o caracteristică suplimentară detaliată a contabilității sintetice.

Valoarea totală a cifrei de afaceri pentru conturile analitice este egală cu cifra totală de afaceri pentru un cont sintetic care combină analize detaliate.

Afișarea contabilității sintetice și analitice în raportarea organizației

Menținerea înregistrărilor contabile folosind înregistrarea dublă în conturile contabile conform planului de conturi de lucru aprobat de organizație este responsabilitatea întreprinderii.

În același timp, cifra de afaceri și rezultatele contabilității sintetice sunt reflectate în Registrul general.

Iar Registrul general este principalul document pentru întocmirea situațiilor financiare, inclusiv a bilanţului.

Contabilitatea analitică se reflectă într-o varietate de registre contabile: carduri privind circulația proprietății, extrase acumulate și alte documente de raportare.

Rezultate

În concluzie, se pot trage următoarele concluzii. Contabilitatea analitică este o detaliere pentru contabilitatea sintetică. Datele contabile analitice și sintetice sunt utilizate pentru întocmirea situațiilor financiare. Pe baza informațiilor reflectate în conturile contabile se efectuează o analiză a activităților financiare și economice ale întreprinderii.




Mai aveți întrebări despre contabilitate și taxe? Întrebați-i pe forumul de contabilitate.

Cont analitic: detalii pentru un contabil

• Formulare de raportare contabilă anuală actualizate

  Cifre de afaceri creditare reflectate în conturile analitice corespunzătoare ale conturilor 0 101 000 00 ... rulaje creditare reflectate în conturile analitice corespunzătoare ale conturilor 0 103 00 000 ... rulaje creditare reflectate în conturile analitice corespunzătoare ale conturilor 0 105 00 000 . Cifre de afaceri creditare , reflectate în conturile analitice corespunzătoare ale conturilor 0 204 21 000 ... cifre de afaceri reflectate în conturile analitice corespunzătoare ale conturilor 0 204 52 000 ...

• Modificări la Instrucțiunea nr. 174n. Înregistrări contabile noi pentru contabilitatea bugetară

  ... „Active fixe - articole închiriate” și conturi analitice pentru acesta: 0 101 (41 ... „A fost introdus un nou grup de conturi și conturi analitice pentru acesta: 0 106 90 ...

• Active nefinanciare: înregistrări contabile ajustate

  Lista conturilor analitice pentru conturile de mijloace fixe a fost eliminată din Instrucțiunea nr. 162n...

• Precizări privind prezentarea raportării bugetare în anul 2018

  Contabilitatea bugetară în corespondență cu contul analitic al contabilității bugetare 1 14 00000 ... ianuarie 2018 pentru conturile analitice corespunzătoare ale contului 0 401 40 000 ...

• Analiza modificărilor aduse Instrucțiunii nr. 191n

  Ultimii ani (indicatori pentru conturile analitice corespunzătoare ale contului 1 210 02 000 ..., lucrări, servicii) (indicatori pentru conturile analitice corespunzătoare ale contului 1 210 02 000 ... veniturile așteptate enumerate în conturile analitice corespunzătoare ale contului 0 401 40 000 .. 01/01/2019 privind conturile analitice corespunzătoare, conturile 0 401 40 000 ...) nu s-au modificat, dar indicatorii pentru conturile analitice cuprinse în rândurile specificate s-au modificat...

• Modificări ale Planului de conturi unificat și instrucțiuni pentru utilizarea acestuia

  Dar și cifra de afaceri pentru conturile analitice corespunzătoare pentru autorizarea cheltuielilor, generate în raportarea... exercițiul financiar curent (următorul), în conturi analitice, respectiv, pentru anul curent, primul... al exercițiului financiar curent pentru anul financiar corespunzătoare. conturi analitice pentru autorizarea cheltuielilor, generate în raportare... .

• Contabilitatea veniturilor instituțiilor în lumina schimbărilor recente în KOSGU

  RF. În continuare, vom avea în vedere ce conturi analitice trebuie prevăzute în politica contabilă... venituri bugetare" (conform conturilor analitice corespunzătoare") (cod 150 KOSGU); 0 ... tranzacții cu active" (conform conturilor analitice corespunzătoare") (cod 170 KOSGU); 0 ... pentru venituri și conturile contabile analitice corespunzătoare utilizate în... codurile KOSGU și conturile analitice corespunzătoare utilizate în calculele pentru... tranzacții care utilizează conturi analitice noi pentru contabilizarea calculelor pentru...

• Contabilitatea veniturilor si cheltuielilor intr-o institutie bugetara

  Institutie bugetara reflectă asupra conturilor analitice corespunzătoare ale contului 504.00 „Instituțiile... (de venit) estimate se reflectă în debitul conturilor analitice ale contului 507.00.000...

• Planul de conturi unificat a fost modificat

  Contul este utilizat în contextul următoarelor conturi analitice: Numărul contului Numele contului... utilizarea sa nu este furnizată. Detalierea conturilor analitice conform calculelor. Conform modificărilor, ... reflectarea veniturilor, cheltuielilor, rezervelor (conturile analitice corespunzătoare conturilor 40110, 40120, 40140, ... retrageri" Notă: Denumirea conturilor analitice date este legată de un articol specific (subpoziție ... 20800, 20900, 30200) sunt conturi analitice noi detaliate 3) conturi adăugate pentru a reflecta...

• Verificăm fiabilitatea indicatorilor formularelor de raportare bugetară

  ... " 1. Discrepanță între soldurile conturilor analitice corespunzătoare pentru contabilizarea decontărilor plăților în... cifre de afaceri debitoare reflectate în conturile analitice corespunzătoare ale conturilor 0 101 00 000 ... cifre de afaceri creditare reflectate în conturile analitice corespunzătoare de conturi 0 101 00 000...

• Aplicarea GHS „Chirie” într-o instituție de învățământ

  Plățile de leasing condiționat sunt separate printr-un nou cont contabil analitic - 0 205 35 000 ... 000 0 302 24 000 * Contul analitic este determinat de tipurile de proprietate închiriată... 451 0 302 24 730 * Contul analitic este determinat după tipurile de bunuri închiriate... relații se vor reflecta în conturile analitice corespunzătoare: 10 „Sancțiune pentru actualul... leasing financiar, s-au adăugat noi conturi sintetice și analitice, care în viitorul apropiat vom...

• Se fac modificări la Instrucțiunea nr. 157n

  Indicatori (solduri) de exercițiu pentru conturile analitice corespunzătoare pentru alocări bugetare contabile, limite bugetare... pentru exercițiul financiar curent (următorul), pentru conturile analitice pentru autorizarea cheltuielilor: indicatori pentru autorizare...