2. CONTABILITATEA PENTRU BANI ÎNTR-UN CONT CURENT BANCAR FOLOSIND EXEMPLUL ALEXEEVSKOE LLC

2.1. Conceptul de cont curent și procedura de deschidere a acestuia

Tranzacțiile de decontare între organizații - persoane juridice decurg din relații contractuale pentru furnizarea de bunuri materiale, prestarea de servicii și efectuarea muncii. În procesul de activitate economică, organizațiile au și obligații pentru decontări cu organele bugetare și extrabugetare asociate plăților impozitelor.

Prin urmare, organizarea unui sistem de decontare și funcționarea neîntreruptă a acestuia este cea mai importantă condiție pentru asigurarea relațiilor economice între organizații.

Banca Centrală a Federației Ruse se ocupă de organizarea decontărilor și de reglementarea acestora. În conformitate cu procedura stabilită de acesta, decontările între organizații, de regulă, sunt efectuate de plăți fără numerar prin intermediul rețelei bancare. Pentru a face acest lucru, organizația se deschide în bancă cont curent. Toate fondurile primite în favoarea organizației sunt creditate acesteia. Organizația nu primește bani ca atare (bancnote), acestea sunt înlocuite cu un document de plată primit de la debitor prin intermediul băncii. În același mod, la efectuarea plăților aferente obligațiilor sale față de contrapărți, organizația depune la bancă doar documente de decontare, în baza cărora banca debitează suma plății din contul său curent. Astfel, numerarul (bancnotele) nu este implicat în plăți, acestea sunt înlocuite cu documente de plată. Acesta este motivul pentru care plățile se numesc non-cash.

Pentru a deschide un cont curent, Alekseevskoye LLC a prezentat următoarele documente:

Cerere pentru deschiderea unui cont;

Decizia fondatorilor de a crea o organizație (procesul verbal al ședinței);

Copii legalizate ale actelor constitutive (cartă și contract constitutiv);

Certificat de înregistrare a organizației;

Un certificat de la organul fiscal privind înregistrarea organizației ca contribuabil;

O copie a documentului care confirmă înregistrarea ca plătitori de contribuții la Fondul de pensii și la Fondul de asigurări medicale obligatorii din Federația Rusă;

O copie a ordinului șefului organizației privind numirea contabilului șef și a casierului (dacă, în funcție de statutul organizației, atribuțiile casierului pot fi atribuite contabilului șef, atunci acest lucru este indicat în cerere);

Carduri cu mostre de semnături legalizate (a directorului, a adjunctului său și a contabilului șef și a adjunctului său) în două exemplare, cu amprenta sigiliului (Aplicație).

Un cont curent poate fi deschis de o organizație care este o entitate juridică și, prin urmare, dotată cu proprietăți proprii, capital de lucruși având un echilibru independent. Acest cont este utilizat pentru decontările reciproce cu alte organizații în mod non-numerar, dar puteți primi și numerar de la acesta (de exemplu, pentru emiterea de salarii, pentru decontări cu angajații în călătorii de afaceri, pentru nevoi de afaceri) și, de asemenea, să îl creditați. pentru fonduri personale (încasări în numerar primite de la organizații, salarii neplătite, solduri de avansuri neutilizate emise angajaților pentru raportare și pentru cheltuieli de călătorie sau pentru nevoi de afaceri).

La deschiderea unui cont curent se incheie un acord cu banca cont bancar, care reglementează relația dintre bancă și client pentru servicii de decontare și numerar. Anexa la acord definește tarifele pentru serviciile băncii. După semnarea acordului pentru serviciile de decontare în numerar, contului i se atribuie un număr.

Banca garantează clientului dreptul de a dispune liber de fondurile sale, restricții pot fi stabilite doar prin lege. Totodată, banca, fără a încălca dreptul clientului de a dispune de fondurile disponibile în cont, poate folosi fondurile temporar gratuite ale clientului în scopuri proprii, pentru care clientului i se percepe dobândă.

Astfel, Alekseevskoe LLC a deschis un cont curent la filiala Valuysky OSB nr. 3794 și a fost încheiat un acord între organizații pentru furnizarea de servicii folosind sistemul Client-Sberbank (Aplicație)

2.2. Documentarea fondurilor în contul curent

Principalele operațiuni efectuate de organizații pe cont curent sunt plăți fără numerar cu cumpărătorii pentru produsele expediate, munca efectuată pentru aceștia, serviciile furnizate acestora și cu furnizorii pentru bunurile primite de la aceștia, bunuri materiale munca pe care au efectuat-o sau serviciile pe care le-au prestat.

Plățile se fac prin bancă pe baza documentelor de decontare. document de decontare - se eliberează pe hârtie sau electronic comanda: plătitorul - despre debitarea banilor din contul său și transferarea acestora în contul destinatarului; destinatarul - despre debitarea banilor din contul plătitorului și transferarea acestora în contul specificat de cumpărător. Regulamentul Băncii Centrale a Federației Ruse stabilește cerințele pentru executarea documentelor de decontare pe hârtie. Documentele de plată (cu excepția cecurilor) sunt completate pe o mașină de scris sau pe computer cu font negru, nu sunt permise ștergerile și corecțiile, precum și utilizarea fluidelor de corecție.

Documentele de plată trebuie să respecte standardele stabilite (în conformitate cu Regulamentul Băncii Centrale a Federației Ruse din 12 aprilie 2001 nr. 2-P „Cu privire la plățile fără numerar în Federația Rusă”) și să aibă următoarele detaliile necesare: denumirea actului de decontare; numărul documentului, data (în cifre), luna (în cuvinte) și anul (în cifre) emiterii acestuia; numele băncii plătitorului; numele plătitorului și numărul contului său bancar; numele destinatarului numerarși numărul contului său bancar; numele băncii destinatarului; scopul plății; suma de plată (în cifre și în cuvinte); semnăturile și amprenta sigiliului pe primul exemplar.

Documentele de plată trebuie depuse la bancă în termen de 10 zile calendaristice, fără a număra ziua emiterii documentului de plată. Băncii i se furnizează câte copii este necesar pentru toți participanții la decontări. Copiile documentelor de decontare pot fi realizate folosind hârtie carbon, echipamente de copiere sau un computer. Documentul trebuie ștampilat cu sigiliul și semnătura persoanelor autorizate

Documentele de decontare bancară includ: un anunț pentru un depozit în numerar, un cec în numerar, un ordin de plată, cerere de platăși verificarea decontării. Anunț pentru plata cash emis pentru a depune numerar într-un cont curent. Întreprinderea Alekseevskoye LLC, pe baza unui anunț pentru o contribuție în numerar, predă zilnic încasările băncii, iar banca emite plătitorului o chitanță, care servește drept document justificativ.

Cec în numerar reprezintă un ordin de la întreprindere către bancă de a emite suma de fonduri specificată în acesta din contul curent al întreprinderii. Completarea cecurilor se face cu un stilou cu pastă, negru sau albastru sau pe o mașină de scris cu font negru. Nu sunt permise note și corecții (chiar și cele specificate). Pe baza chitanței de numerar, Alekseevskoe LLC primește numerar din contul curent la casieria întreprinderii.

Plățile fără numerar între organizații sunt efectuate în diferite forme. Utilizarea unui anumit document de decontare depinde de forma de plată aleasă. Există următoarele tipuri (forme) de plăți fără numerar: decontari prin ordine de plata; decontari de colectare; forma de plata a scrisorii de credit; plăți prin cecuri. SA numită după generalul Vatutin în activitățile sale utilizează ordine de plată pentru decontări fără acceptare.

Calcule ordine de plata. Ordin de plata(Anexa 3) reprezintă o comandă de la proprietarul contului către bancă pentru a transfera fonduri din contul său curent în contul destinatarului.

Plățile prin ordine de plată sunt cea mai comună formă de plată. Astfel, la Alekseevskoe LLC, pe 24 ianuarie 2008, plata pentru energie electrică a fost efectuată prin ordinul de plată nr. 1, suma s-a ridicat la 90.000-00 de ruble, inclusiv. TVA 18% - 13728-81 rub.

Secvența operațiunilor la efectuarea plăților prin ordine de plată constă în următoarele acțiuni:

furnizorul, în conformitate cu contractul, furnizează cumpărătorului bunuri materiale sau execută lucrări sau prestează servicii; cumpărătorul îl depune la banca sa ordin de plata

pentru plata bunurilor materiale primite, munca prestata pentru acesta sau serviciile prestate acestuia;

banca cumpărătorului debitează suma de fonduri specificată în ordinul de plată din contul curent al cumpărătorului și trimite un ordin de plată către banca furnizorului pentru a credita această sumă în contul destinatarului;

plătitorului i se trimite un extras de cont care indică faptul că fondurile au fost debitate din contul său curent;

Banca furnizorului creditează suma transferată în contul curent al furnizorului.

2. În conformitate cu termenii acordului principal, ordinele de plată pot fi utilizate pentru plata în avans a bunurilor, lucrărilor, serviciilor sau pentru efectuarea plăților periodice. Plăți pentru colectare. Plăți pentru colectare - Aceasta este o operațiune bancară prin care banca, în numele clientului și pe cheltuiala acestuia, pe baza documentelor de decontare, desfășoară acțiuni de primire a plății de la plătitor. Plățile de încasări se efectuează pe baza cererilor de plată și a ordinelor de încasare. Cerere de plată

furnizorul expediază bunuri materiale cumpărătorului sau efectuează lucrări pentru acesta sau îi furnizează servicii;

furnizorul întocmește cererea în trei exemplare și, împreună cu documentele de expediere, o depune la banca sa;

banca furnizorului trimite o cerere băncii cumpărătorului;

banca cumpărătorului transferă creanța către plătitor (cumpărător);

Cumpărătorului i se acordă 3 zile lucrătoare pentru a plăti reclamația. În această perioadă, plătitorul trebuie fie să accepte cererea (adică să fie de acord cu plata) fie să refuze plata în totalitate sau în parte. Există reguli bancare care stabilesc motivele refuzului. Plătitorul poate refuza să plătească întreaga sumă în cazul în care nu există documente care să confirme expedierea (în acest caz reclamația este considerată non-marfă), sau sunt expediate produse necomandate, de calitate scăzută sau incomplete; livrarea anticipată a fost efectuată fără acord cu cumpărătorul; au fost indicate prețuri care nu au fost convenite cu cumpărătorul. Refuzul parțial este posibil dacă o parte din produsele livrate s-au dovedit a fi necomandate sau de proastă calitate sau incomplete, ori produsele nu au fost parțial livrate sau s-a făcut o eroare aritmetică la calcularea sumelor. Anularea trebuie făcută în în scris conform formei stabilite. In aceasta
În acest caz, cererea, împreună cu documentele de expediere și refuzul, se returnează furnizorului. Dacă este de acord, plătitorul înscrie suma de plătit în cifre și în scris, o certifică cu semnăturile persoanelor împuternicite să administreze contul, și cu sigiliu pe toate cele trei exemplare, și o depune la banca sa. Banca debitează suma creanței din contul curent al plătitorului și îi returnează a treia copie a documentului împreună cu extrasul de cont. Băncii furnizorului i se transmite o notificare de plată de către cumpărător a creanței împreună cu oa doua copie a acestui document;

6. Banca furnizorului creditează suma plății în contul bancar al furnizorului.

Comanda de colectare este un document de decontare pe baza căruia fondurile sunt anulate din conturile plătitorului în mod incontestabil. Ordinele de colectare se aplică:

a) dacă prin legile în vigoare este stabilită o procedură de colectare incontestabilă;

b) pentru încasarea sub acte de executare;

c) în cazurile prevăzute de părțile la acordul principal.

Forma de plată a scrisorii de credit. O scrisoare de credit este o obligație monetară condiționată a băncii care decurge din instrucțiunile clientului de a efectua o plată către furnizor pe baza documentelor furnizate care confirmă termenii contractului, de exemplu. plata se face nu la instituția bancară care deservește cumpărătorul, ci la locația furnizorului.

Plăți prin cecuri. Un cec de decontare conține un ordin scris de la proprietarul contului (trăgătorul de cecuri) către banca care îl deservește pentru a transfera suma de bani indicată în cec din contul său în contul destinatarului fondurilor. Această formă de plată în în ultima vreme este din ce în ce mai utilizat în așezările unice-orașe (în special pentru așezările cu organizații de transport).

În fiecare zi banca emite clientului său extras de cont bancar, care indică tranzacţiile efectuate de organizaţie în ziua respectivă.

Întreprinderile pot deschide decontare și conturi curente în bănci. Contul curent este contul principal al întreprinderii prin care toate tranzactii monetare fără a le limita lista.

Conturile curente sunt deschise pentru tranzacții separate. Conturile curente includ: conturi în valută, conturi de împrumut, conturi pentru tranzacții cu fonduri scopul propus etc.

Fondurile se debitează din cont din ordinul titularului acestuia sau fără ordin al titularului contului în cazurile prevăzute de lege. În cazul în care fondurile în cont nu sunt suficiente pentru a satisface toate solicitările impuse acestuia, fondurile sunt anulate pe măsură ce sunt primite în ordinea stabilită de lege.

Formele de plată fără numerar sunt alese de către clienții instituțiilor de credit în mod independent și sunt prevăzute în acorduri încheiate de aceștia cu contrapărțile acestora.

Plățile fără numerar se formalizează cu ajutorul documentelor de decontare bănească de forma stabilită:

E ordine de plata;

E cereri-instructiuni;

E decontari pentru colectare;

Scrisori de credit;

Un ordin de plată este un ordin către bancă de a transfera o anumită sumă din contul companiei în contul destinatarului fondurilor. Ordinul de plata se intocmeste in 2-3 exemplare, primul exemplar (memorial) se intocmeste cu semnaturile societatii (conform cardului) si sigiliul acestuia. Se furnizează băncii 2 exemplare pentru plăți locale, 3 exemplare pentru plăți la distanță.

O cerere de plată este cererea unui furnizor către cumpărător și ordinul cumpărătorului către banca sa de a plăti costul produselor livrate (lucrări, servicii) pe baza documentelor de decontare și expediere. Furnizorul trimite o solicitare-instrucțiune băncii cumpărătorului, ocolind banca acesteia.

Ordinele de colectare sunt o cerință pentru anularea de necontestat a fondurilor (De exemplu, Serviciul Fiscal Federal anulează penalitățile și restanțele la impozite).

O scrisoare de credit este o comandă de la o bancă care deservește o întreprindere către o altă bancă care deservește un furnizor de a plăti facturile furnizorului pentru bunuri expediate sau servicii furnizate în condițiile specificate în cererea de deschidere a unei scrisori de credit.

Un cec (numerar) este un ordin către bancă de a emite suma de numerar specificată în cec din contul companiei. Cecurile în numerar sunt documente raportare strictăși sunt emise de instituții bancare în baza unei cereri în forma stabilită.

Documentele de plată sunt valabile pentru prezentare la instituția de credit deservitoare pentru 10 zile calendaristice, fără a socoti ziua eliberării lor.

Un anunț pentru depozitele în numerar este emis atunci când numerarul este depus în contul curent. Pentru a confirma primirea banilor, banca emite deponentului o chitanță, care servește drept document justificativ.

Pentru a înregistra tranzacțiile într-un cont curent, se utilizează contul activ 51 „Cont curent”, al cărui debit reflectă primirea fondurilor, iar creditul - anularea acestora (transfer, retragere). Dacă o organizație are mai multe conturi curente, mișcarea fondurilor pentru fiecare dintre ele este contabilizată separat pe 51 de subconturi deschise pentru cont. Baza pentru înregistrarea tranzacțiilor în contul 51 sunt extrasele bancare.

Un extras este o copie a contului personal al unei companii deschis de o bancă. Extrasul contine numarul de cont al societatii si datele pentru care s-au efectuat tranzactii in contul curent (actual si anterior).

Prin stocarea fondurilor unei întreprinderi, banca se consideră debitoare a acesteia, adică. pentru această sumă are creanţe. Prin urmare, banca înregistrează soldurile fondurilor și încasărilor în contul curent ca credit în contul curent, iar anulările și retragerile de numerar - ca debit.

Compania primește de la bancă un extras de cont cu copii ale documentelor anexate în baza cărora au fost creditate sau debitate fonduri. Contabilul verifică decontul și conformitatea sumelor primite și anulate conform documentelor anexate acestuia. Dacă se detectează o eroare, acesta o raportează băncii. Sume incluse în mod eronat în K-t sau D-t calculat facturile și extrasele descoperite în timpul verificării sunt reflectate în contul 76 subcontul „Calcule pentru daune”.

Debit Cont 51 „Cont curent” Credit

Primirea fondurilor	Corespondent verifica	Radierea fondurilor	Corespondent verifica
Sold - sold de numerar la începutul perioadei Din casa de marcat a companiei Numerar în tranzit Returnarea depozitului De la cumparatori pentru produse (lucrare, servicii) sau plata in avans Rambursarea taxelor plătite în plus Sumele contribuției de la fondator De la diferiți debitori Alte venituri Împrumut de la bancă Sold - sold de numerar la sfârșitul perioadei	66,67	La casieria companiei Pentru deschiderea unei scrisori de credit În plata datoriilor către furnizori sau plata în avans Fonduri sociale Pentru fondatori La creditori Împrumuturi bancare Transferul salariului	66,67

Și având propriul său echilibru.

Fondurile gratuite în valută sunt stocate în contul curent Federația Rusă. Conturile curente sunt, de asemenea, folosite pentru a efectua plăți către buget, furnizori, clienți și diverse. Emiterea și transferul de fonduri din acest cont se efectuează de către bancă, de regulă, pe baza unei comenzi de la proprietarul contului (organizație) sau cu acordul acestuia (acceptare). Cu toate acestea, în unele cazuri, banca debitează sume din contul curent fără acordul proprietarului său.

Plățile din contul curent se fac în ordinea priorității calendaristice. Tranzacțiile în cont curent sunt procesate următoarele documente. Un anunț pentru o contribuție în numerar este emis atunci când banii sunt depusi din casa de marcat în contul curent. Cec în numerar servește drept ordin de la organizație către bancă pentru a emite suma de numerar specificată în cecul din contul curent. Un cec de decontare este utilizat pentru a transfera fonduri din contul curent al plătitorului în contul curent al beneficiarului. Un ordin de plată are același scop. Cererea de plată, spre deosebire de cecul de decontare și ordinul de plată, este emisă de către destinatarul fondurilor (furnizor). Este destinat plăților pentru produse, lucrări și servicii.

Organizația primește periodic de la bancă extras de cont bancar, cuprinzând tranzacțiile efectuate, cifra de afaceri și soldul. Extrasul este însoțit de documente de decontare bănească în baza cărora s-au efectuat tranzacții în contul curent. Pe baza extraselor se țin evidențe în conturile curente.

Contabilitatea analitică pentru 51 de „conturi curente” trebuie menținută pentru fiecare cont curent.

Departamentul de contabilitate al organizației ține contabilitatea sintetică a tranzacțiilor pe conturile curente în contul activ 51 „Conturi curente”. Cifrele de afaceri la creditul acestor conturi se înregistrează pe baza extraselor bancare în ordinul jurnal nr. 2, iar la debit - în extrasul nr. 2. Sumele cu conturile corespunzătoare corespunzătoare fiecărui extras se adună și se înregistrează în ordinea jurnalului. și declarația rezultatelor. Soldul debitor al contului 51 înseamnă disponibilitatea fondurilor în contul curent la începutul lunii, soldul debitor este o creștere, adică primirea de fonduri, iar cifra de afaceri din credit este o scădere, adică anularea. de fonduri.

Debitul contului 51 „Conturi curente” reflectă următoarele tranzacții principale:

1. Depozit în numerar în conturi bancare:

• credit de cont 50 „Cash”.

2. Creditarea veniturilor din vânzarea produselor (lucrări, servicii):

• debitul contului 51 "Conturi curente",
• contul de credit 62 "Decontari cu cumparatori si clienti",
• contul de credit 90-1 „Venit”.

3. Creditarea fondurilor primite pentru mijloace fixe, materiale vândute, active necorporaleși alte active:

• debitul contului 51 "Conturi curente",

4. Creditarea pe termen scurt și împrumuturi pe termen lung si imprumuturi:

• debitul contului 51 "Conturi curente",
• contul de credit 66 „Decontări pentru împrumuturi și împrumuturi pe termen scurt”,
  contul de credit 67 „Calcule pt împrumuturi pe termen lungși împrumuturi”.

5. Creditarea soldurilor neutilizate ale acreditivelor și carnetelor de cecuri:

• debitul contului 51 „Cont curent”,
• contul de credit 55 „Conturi speciale în bănci”.

6. Creditarea amenzilor, penalităților, penalităților primite de la alte organizații pentru încălcarea condițiilor contractuale:

• debitul contului 51 "Conturi curente",
• credit în contul 91-1 „Alte venituri”.

7. Creditarea creantelor:

• debitul contului 51 "Conturi curente",
• contul de credit 76 „Decontări cu diverși debitori și creditori”.

8. Sumele primite de la furnizori pentru acoperirea deficitelor sunt creditate:

• debitul contului 51 "Conturi curente",
• credit în contul 76-2 „Calcule pentru daune”.

Pe creditul contului activ 51 „Conturi curente” se înregistrează următoarele tranzacții principale:

1. S-au primit fonduri la casierie din contul curent:

• cont de debit 50 „Numerar”,

2. Plata catre furnizori si antreprenori pentru produse, lucrari, servicii:

• debitul contului 60 "Decontari cu furnizorii si antreprenorii",
• contul de credit 51 „Conturi curente”.

3. Transferul plăților impozitelor către buget:

• debitul contului 68 „Calcule pentru impozite și taxe”,
• contul de credit 51 „Conturi curente”.

4. Plata dobânzii către bancă la împrumuturi:

• debit cont 91-2 "Alte cheltuieli",
• contul de credit 51 „Conturi curente”.

5. Rambursarea datoriilor pe facturile bancare (valoarea nominală a facturii):

• contul de credit 51 „Conturi curente”.

6. Rambursarea datoriilor pentru împrumuturile și împrumuturile primite:

• debit al contului 66 „Decontări pentru împrumuturi și împrumuturi pe termen scurt”,
• debit al contului 67 „Decontări pentru împrumuturi și împrumuturi pe termen lung”,
• contul de credit 51 „Conturi curente”.

7. Transfer pentru achitarea datoriilor către autoritățile de asigurări sociale și de securitate:

• debitul contului 69 „Calcule pentru asigurări sociale și securitate”,
• contul de credit 51 „Conturi curente”.

8. Efectuarea de investiții financiare:

• debitul contului 58 „Investiții financiare”,
• contul de credit 51 „Conturi curente”.

9. Rambursarea conturilor de plătit:

• debitul contului 76 "Decontari cu diversi debitori si creditori",
• contul de credit 51 „Conturi curente”.

Pe lângă conturile curente, organizațiile pot avea și alte conturi în bănci: 52 „Conturi valutare”, 55 „Conturi bancare speciale”.

Toate aceste facturi. Contabilitatea tranzacțiilor pe acestea este similară cu contabilizarea tranzacțiilor pe conturile curente. Contabilitatea analitică pentru contul 52 „Conturi valutare” trebuie menținută pentru fiecare cont deschis pentru stocarea fondurilor în valuta straina. Iar pentru contul 55 este necesar să se asigure primirea datelor privind fluxurile de numerar în acreditive, depozite, cecuri etc.

Pentru a efectua plăți, organizațiile deschid conturi bancare. În funcție de destinație, există: cont curent; conturi speciale.

Un cont curent a fost deschis la SEC „Rybkolkhoz” la PJSC STAVROPOLPROMSTROYBANK. Contul curent a fost deschis după înregistrarea de stat a unei persoane juridice în 1998.

Tranzacțiile în contul curent în contabilitate se reflectă pe baza extraselor bancare (Anexa 9) emise pentru fiecare zi în care au avut loc tranzacții în contul clientului. Extrasele sunt procesate pe măsură ce sunt primite de departamentul de contabilitate al organizației în ordine cronologică. Ele stau la baza înregistrărilor contabile. Declarația indică: numele clientului; numele bancii; Numărul de cont; data la care este furnizată declarația; starea contului la începutul acestei zile; primirea de fonduri în cont cu indicarea sumei și a documentului în baza căruia se face chitanța; retragerea de fonduri din cont cu indicarea sumei si a documentului in baza caruia se face retragerea; soldul contului la sfarsitul zilei; semnatura operatorului bancar.

Plățile fără numerar se efectuează prin diverse forme: cerere de plată, cerere de plată, ordin de plată, ordin de încasare.

Ordinul de plată (Anexa 10) este un document care oficializează o comandă de la o organizație către banca sa pentru a transfera suma specificată în document în contul destinatarului sau pentru a depune suma specificată pentru transferul ulterior de fonduri în contul destinatarului.

Ordinul de plată (Anexa 11) este un document utilizat pentru plata parțială a unui ordin de plată de către bancă. Mișcarea parțială (atât de primire, cât și de anulare) a fondurilor conform documentului de decontare este reflectată cu ajutorul acestui document. La emiterea unui ordin de plată, toate copiile acestuia sunt marcate cu ștampila băncii, data și semnătura directorului responsabil al băncii în câmpul „Mărci bancare”. Prima copie este lăsată băncii. Următorul este atașat ordinului de plată, al treilea este dat plătitorului.

Debitarea incontestabilă a fondurilor din conturile plătitorilor se formalizează prin ordin de încasare. Se utilizează în cazurile stabilite de lege, inclusiv la colectarea fondurilor de către organele care îndeplinesc funcții de control; pentru încasarea în baza actelor executorii; în cazurile în care contractul de cont bancar prevede dreptul băncii prestatoare de a șterge fonduri din contul plătitorului fără permisiunea acestuia. În toate cazurile, ordinul de încasare trebuie să conțină o referință pe baza încasării fondurilor în mod incontestabil din conturile plătitorului.

O contribuție în numerar la un cont curent este formalizată printr-un anunț de contribuție în numerar, ceea ce înseamnă un ordin către organizație de a accepta numerar în contul său curent. Este utilizat atunci când se depune venituri într-un cont curent, se plătesc servicii bancare în numerar sau se efectuează o depunere capitalul autorizatîn conformitate cu actele constitutive, la efectuarea sumelor de depozit și a altor tranzacții. Anunțul se completează într-un singur exemplar indicând sursa aportului de fonduri. Este alcătuit din trei părți: cea de sus - rămâne în bancă, cea de mijloc (chitanță) - este transferată la casierie, cea de jos (comanda) - este returnată casieriei, dar numai după ce banca a efectuat operațiunea corespunzătoare și împreună cu extrasul de cont.

Practic, plățile fără numerar în SEC „Rybkolkhoz” sunt efectuate folosind ordine de plată. În conformitate cu Instrucțiunile de utilizare a planului de conturi standard contabilitate pentru a rezuma informații despre disponibilitatea și fluxul de fonduri în contul curent al companiei deschis în organizare de credit, destinat pentru 51. Luați în considerare exemple concrete fluxul de numerar în contul curent în SEC „Rybkolkhoz.

Exemplu. La 30 septembrie 2016, a fost primită o plată în valoare de 10.000 de ruble în contul bancar al organizației de la SEC „Rybkolkhoz”. pentru închirierea unui garaj pentru iulie 2016 (exemplul 2).

Inregistrari contabile pentru inregistrarea incasarilor de fonduri in contul curent de la clienti