Venitul și profitul sunt fenomene care înseamnă același lucru pentru mulți. Cu toate acestea, de fapt, acestea sunt categorii economice complet diferite, care diferă unele de altele în ordinea formării și esenței. Și înțelegerea acestei diferențe este cheia pentru o contabilitate fiabilă și o impozitare corectă. Și despre asta este acest articol.

Venitul este

ÎN vedere generala veniturile sunt încasări din toate direcțiile în activitatea întreprinderii exprimate în termeni monetari sau fizici.

Pentru contabilitate și contabilitate fiscală venitul este determinat pe baza documentatie primarași în conformitate cu politicile contabile aprobate de întreprindere. Cu toate acestea, pe baza sistemului de impozitare, procedura de determinare și cuantumul venitului (spre deosebire de regulile contabile) se poate modifica.

Dar esența acestui fenomen, ca și venitul, rămâne în continuare aceeași pentru toate sistemele de impozitare: toate încasările, cu excepția acelor sume care nu sunt legate de activitățile întreprinderii.

De exemplu, următoarele sunt recunoscute ca astfel de sume:

• contribuții ale fondatorilor la creșterea mărimii capitalului autorizat;
• primirea fondurilor împrumutate;
• primirea unui depozit de la client;
• sume de impozite indirecte luate în considerare ca parte a prețului sau tarifului.

Astfel, venitul este un anumit rezultat obținut de întreprindere, care caracterizează activitatea subiectului în ansamblu, adică. apariţia lui este posibilă numai atunci când întreprinderea funcţionează. Cu toate acestea, venitul nu reflectă eficiența întreprinderii. Profitul joacă acest rol.

Formula de calcul a venitului

Nu există o formulă unică prin care să fie determinat venitul. Este diferit pentru fiecare direcție de calcul:

1. în scopuri fiscale. Fiecare sistem de impozitare are propria sa procedura de determinare a venitului. De exemplu, pentru un singur impozit pe venitul imputat, valoarea venitului se stabilește imediat, în funcție de tip activitate economicăținând cont de eventuala sumă a încasării acestuia. Prin urmare, veniturile în în acest caz, este de natură formală. Dar ordinea de recunoaștere a venitului în sine joacă un rol important: la primirea de către întreprindere a resurselor din vânzarea activelor sau la acumulare.
   În plus, pentru fiecare sistem de impozitare există o listă suplimentară a acelor încasări către întreprindere care nu sunt recunoscute ca venit;

1. în scopuri contabile. Aici contează și procedura de recunoaștere a veniturilor. Dacă o întreprindere, de exemplu, utilizează metoda numerarului, apoi venitul se calculează pe baza tuturor încasărilor efective în numerar sau în natură.

Mai mult, în scopuri contabile și fiscale, cuantumul venitului se determină pe baza documentației primare și conform politicilor contabile aprobate de întreprindere.

Dar în economie, pentru a calcula veniturile sau veniturile din vânzări, sunt utilizați doar doi indicatori - prețul și volumul valorilor realizate (sau beneficiilor):

Venituri din vânzări = preț unitar x volum vânzări.

Nu uitați că o întreprindere primește fonduri nu numai din vânzarea produselor, bunurilor, lucrărilor sau serviciilor sale: din vânzarea propriei proprietăți, din închirierea activelor sale, din furnizarea de fonduri împrumutate etc. Și asta deja ne face să vorbim despre venitul total sau venitul brut:

Venituri brute = Venituri din vânzări + Venituri din operațiuni neexploatare + Venituri din vânzarea proprietății + ….

În acest sens, veniturile trebuie considerate ca o categorie generală, care include veniturile din toate domeniile întreprinderii.

Tipuri de venituri ale întreprinderii

Există mai multe tipuri de venituri care alcătuiesc valoarea sa brută:

1. veniturile din vânzări. Se mai numește și venit din activitatea principală. Această categorie înseamnă că firma nu este neapărat angajată doar în vânzarea bunurilor sale. De exemplu, își poate închiria proprietatea (închirierea nu este recunoscută ca serviciu sau lucrare) și nu face nimic altceva. Și această activitate va fi singura și principală pentru o astfel de întreprindere. Și, de exemplu, pentru organizațiile care „trăiesc” doar din dobânda la împrumuturile pe care le acordă (de asemenea, aceasta nu este recunoscută ca muncă sau serviciu), activitatea de creditare va fi principala.
   Veniturile din tipul principal de activitate vor consta din toate încasările în numerar sau în natură care se vor achita pentru bunuri, lucrări sau alte bunuri vândute;

1. veniturile din exploatare si neexploatare ale intreprinderii. In lumina ultimele modificariîn legislația care reglementează procesul contabil, astfel de venituri au început să fie numite „alte venituri”. Acestea caracterizează toate încasările către întreprindere care nu au legătură cu activitatea sa principală.

În special, „alte venituri” includ:

• plăți de închiriere (cu condiția ca închirierea să nu constituie baza funcționării întreprinderii);
• active primite gratuit;
• penalități plătite de clienți în baza contractelor;
• venituri din vânzarea proprietății proprie;
• dividendele primite din prezenta in alte organizatii.

Procedura de calculare a sumei veniturilor din vânzări și a sumei „alte venituri” depinde de ordinea adoptată:

• în primul rând, în domeniul fiscalității și contabilității;
• în al doilea rând, în politica contabilă a unei anumite întreprinderi.

În același timp, desigur, există reguli de bază care stabilesc criterii comune de calcul și recunoaștere a veniturilor.

De exemplu:

• cuantumul penalităților care trebuie plătite de clienții care au încălcat termenii contractului se stabilește ținând cont de normele Codului civil al Federației Ruse în vigoare pentru anumite relații contractuale;
• valoarea venitului dintr-un activ donat este determinată de evaluarea de piață a acestui activ. Evaluarea bunului trebuie confirmată prin examinare;
• veniturile din chirie sunt acceptate in suma fixata in contractul de inchiriere.

Profitul este

Deci, venitul este generalizat rezultat economic primite de o întreprindere în cursul activităților sale. Dar veniturile nu reflectă eficacitatea acestei activități. Cu alte cuvinte, venitul poate conține fie o pierdere, fie un profit. Dar prezența profitului vorbește doar despre eficiență.

Profitul este definit ca diferența pozitivă dintre toate veniturile și toate cheltuielile efectuate. Este foarte important să se țină seama de faptul că cheltuielile includ doar acele costuri care sunt documentate și sunt legate în mod rezonabil de activitățile întreprinderii. De exemplu, plata unui tratament stomatologic pentru copiii unui director de companie este o cheltuială personală pentru directorul companiei.

Formula de calcul a profitului

Deci, profitul este predominanța pozitivă a venitului asupra tuturor cheltuielilor:

Venituri – Cheltuieli = Profit.

Profitul poate fi împărțit în funcție de sursele încasării acestuia. Este necesar,

pentru a înțelege cât de reușită a avut o anumită direcție în activitatea întreprinderii.

De asemenea, profitul se distinge prin ordinea în care se formează.

Tipuri de profit

Există o distincție între profitul brut și profitul net. Aceste categorii se manifestă cel mai clar în standardele de contabilitate, deoarece contabilitatea fiscală include doar profitul impozabil:

1. profitul brut se formează ca un pozitiv diferența dintre veniturile din vânzări și aceste vânzări. Mai mult, accizele, taxa pe valoarea adăugată și alte plăți similare sunt inițial deduse din venituri;
2. redus cu sume costurile comerciale și administrative profitul brut dă profit din vânzări;
3. profitul din vânzări scade sau crește cu diferența dintre „alte venituri” și „alte cheltuieli”. Este de remarcat faptul că „alte cheltuieli” sunt costurile asociate cu extragerea de către întreprindere a „alte venituri”. Rezultatul este un profit supus impozitării;
4. din profituri impozabile, trebuie să scazi impozitul pe venit și alte plăți similare, astfel încât să rămâi cu profit net.

Profitul net poate fi distribuit între fondatorii întreprinderii sub formă de dividende sau direcționat către dezvoltarea întreprinderii în sine.

Deci, care este diferența dintre venit și profit?

În orice caz, întreprinderea își va primi veniturile dacă funcționează. Dar profitul poate fi obținut doar dacă venitul generat includea inițial valoarea acestuia. Cum să aflu? De regulă, prețului sau tarifului se adaugă un procent de profitabilitate sau un markup, a cărui valoare ar trebui să acopere toate costurile întreprinderii.

Acesta este profitul!

Dacă acest markup nu este furnizat, atunci compania lucrează doar pentru a-și acoperi cheltuielile.

Stanislav Matveev

Autor al bestsellerului „Memorie fenomenală”. Deținător de record al Cărții Recordurilor din Rusia. Creatorul centrului de formare „Remember Everything”. Proprietar portaluri de internet pe teme juridice, de afaceri și pescuit. Fost proprietar al unei francize și al magazinului online.

- acesta este un parametru care afișează diferența dintre venitul primit de întreprindere și costul bunurilor (serviciilor) vândute, dar fără a deduce impozitul pe venit.

Profit brut- acesta este venitul total al companiei, care se încasează pe o perioadă determinată de timp. Se ține cont de profitul din toate tipurile de activități ale companiei (se iau în considerare atât zonele de producție, cât și cele de non-producție) minus costurile de producție. Indicatorul calculat este fixat în bilanț.

Profitul brut al economiei este un indicator care ia în considerare diferența dintre PIB și cheltuielile producătorilor asociate cu plata importurilor, impozitelor nete și salariilor angajaților. Acest parametru caracterizează veniturile sau pierderile primite de companie din producția de produse, înainte de a lua în considerare profiturile din proprietate.

Analiza profitului brut

Pentru analiza profitului brut se face o analiză orizontală și verticală a modificărilor venitului. În acest caz, toate rezultatele sunt introduse într-un tabel special, după care sunt compilate și analizate.

Din exemplul de mai sus, se poate observa că activitățile companiei sunt de mare succes. Pe parcursul anului de raportare, am reușit să obținem un echilibru pozitiv în aproape toți indicatorii, cu excepția profitului neoperațional (acesta din urmă a scăzut cu aproape trei mii de ruble). Principala creștere este vizibilă în indicatori precum alte venituri din exploatare și așa mai departe, dacă nu pentru creșterea cheltuielilor de exploatare și creșterea dobânzii de plătit, atunci profit brut pretul firmei ar fi mult mai mare.

Profitul brut și componenta acestuia sunt influențate de mai mulți factori principali:

1. Factori externi:

Condiții naturale, de transport, socio-economice;
- costul resurselor de producție;
- nivelul de dezvoltare a relaţiilor economice externe şi aşa mai departe.

2. Factori interni poate fi împărțit în două tipuri:

- factori de ordinul întâi– venituri din vânzarea de bunuri, dobânzi de primit (plătite), alte și alte venituri sau cheltuieli nerealizate ale societății;
- factori de ordinul doi– produse, structura mărfurilor vândute, volumele vânzărilor și prețurile stabilite de producător.

Pe lângă cei enumerați mai sus, factorii interni includ nuanțe care sunt asociate cu încălcări ale disciplinei în timpul funcționării întreprinderii - erori în stabilirea prețurilor, produse de calitate scăzută, încălcări ale condițiilor de muncă, sancțiuni economice și amenzi aplicate.

Ambele categorii de factori, atât de ordinul întâi, cât și de al doilea, afectează direct valoarea profitului brut. În același timp, factorii de comandă 1 sunt componente ale venitului brut, iar factorii de comandă 2 au un impact direct asupra veniturilor din vânzări și, în consecință, a profitului global al companiei.

Pentru a crește și mai mult veniturile companiei, ar trebui implementate următoarele măsuri:

Aplicarea metodologiei LIFO în evaluarea stocurilor,
- reducerea impozitelor prin utilizarea avantajelor fiscale;
- anularea la timp a datoriilor companiei care sunt clasificate drept neperformante;
- optimizarea costurilor companiei;
- implementarea eficientă a politicii de prețuri;
- utilizarea dividendelor acționarilor pentru optimizarea echipamentelor companiei și îmbunătățirea calității produselor;
- formarea standardelor care permit controlul.
Management eficient profitul brut și aplicarea acestuia este bine discutată în diagrama de mai jos

Componentele profitului brut

Profitul este unul dintre principalele rezultate ale activităților unei companii, care acoperă nu numai nevoile companiei (în special), ci și bugetul țării în combinație cu alte tipuri de afaceri. De aceea este atât de important ca un om de afaceri să determine nu numai dimensiunea, ci și compoziția veniturilor. În acest caz, suma totală a profitului companiei se numește brut.

Principalii factori de creștere a profitului brut includ: creșterea volumelor de producție a anumitor produse (servicii), reducerea costului pe unitatea de mărfuri, îmbunătățirea calității, extinderea gamei de produse, utilizare eficientă toți factorii de producție de care dispune firma. Atentie speciala ar trebui acordată creșterii productivității muncii, de care depind volumele totale de producție.

Există, de asemenea, factori care nu depind de activitatea „internă” a organizației - caracteristici politici publiceîn domeniul reglementării prețurilor, influența transportului, a condițiilor naturale sau tehnice asupra proceselor de vânzare a produselor sau de producere a acestora. În același timp, toți factorii, atât externi, cât și interni, influențează formarea profitului brut.

Compoziția venitului brut este profitul total al companiei primit în procesul de desfășurare a afacerilor. Cea mai mare parte a profitului brut este venitul din vânzarea de produse comercializabile, calculate folosind o formulă simplă - suma totală a veniturilor din vânzarea de bunuri (prestarea unui serviciu sau prestarea unei lucrări) „minus” accize, TVA (valoare adăugată). ), general pentru producție și vânzări. În același timp, veniturile din vânzarea produselor comerciale reprezintă baza profitului brut.

În plus, în compoziția venitului brut de obicei incluse:

Profit din vânzarea altor bunuri și servicii cu caracter necomercial. Acestea pot include fonduri primite de la ferme auto, rurale sau forestiere care se află în bilanțul companiei;
- profit din vânzarea mijloacelor fixe și altele bunuri materiale organizații;
- profitul neexploatare tinand cont de deducerea cheltuielilor nerealizate. În esență, acest parametru afișează rezultatele tuturor operațiunilor companiei în afara vânzărilor de produse fabricate;
- venituri din vânzarea activelor companiei (acțiuni, obligațiuni), precum și a instrumentelor derivate care nu se află în liberă circulație pe piața organizată.

Aproape 95% din venitul brut al companiei provine din vânzarea produselor comerciale. De aceea este atât de important să îi acordăm o atenție deosebită.

În plus, factorii de mai sus, de regulă, afectează veniturile din vânzările de produse fabricate la întreprindere (servicii furnizate). Cu toate acestea, unele dintre ele necesită cel mai detaliat studiu.

Pe veniturile primite din vânzarea mărfurilor, este influențată de modificările soldurilor produselor vândute la timp. Cu cât sunt mai multe astfel de solduri, cu atât veniturile companiei sunt mai mici. În același timp, volumul mărfurilor nevândute depinde în mare măsură de o serie de motive. Cea mai comună este producția de mărfuri în volume mai mari decât le poate vinde firma. Particularitatea soldurilor nevândute este că, din cauza acestora, ponderea produselor mai valoroase poate crește. Ca urmare, volumul produselor nevândute va crește. Pentru a elimina astfel de probleme, producătorul trebuie să depună toate eforturile pentru a reduce volumul reziduurilor, atât în ​​total, cât și în termeni numerici.

Valoarea veniturilor din produsele vândute este influențată de mai mulți factori principali:

- modificarea volumului de producție a unui produs la vânzările acestuia. Cu cât un produs este vândut mai activ pe piață, cu atât profitul companiei este mai mare și invers. Există o relație directă aici;
- modificarea nivelului costului produsului. Spre deosebire de volumele de producție, care afectează direct veniturile companiei, creșterea costurilor are efectul opus. Aici, cu cât este mai mare, cu atât profitul producătorului este mai mic și invers. De aceea, atunci când se analizează costurile produselor, este atât de important să se reducă la minimum acest parametru. În acest scop, se elaborează seturi întregi de măsuri, se întocmesc planuri, se selectează materii prime mai ieftine etc.;
- costul producției. Atunci când stabilește un preț, producătorul se concentrează pe mai mulți factori principali - valoarea de piață a unor astfel de produse, costul produselor fabricate, nivelul cererii pentru produs, competitivitatea acestuia și așa mai departe. Pe de altă parte, costul poate fi influențat de factori independenți de companie - aceasta este politica monopoliștilor în acest domeniu și așa mai departe. În același timp, nivelul prețurilor depinde în mare măsură de modernizarea în timp util a producției, de îmbunătățirea sa tehnică și așa mai departe;
- modificări în structura mărfurilor fabricate și vândute. Cu cât este mai mare ponderea unui produs profitabil, cu atât va primi mai multe venituri. În schimb, dacă volumul produselor cu profit scăzut este prea mare, acest lucru poate duce la o scădere a veniturilor.

Inca una importanta componenta profitului brut– venituri din vânzarea altor bunuri și servicii cu caracter necomercial. Ponderea acestui indicator în profitul brut este de doar câteva procente. În același timp, rezultatele activităților din alte vânzări pot fi fie cu sold pozitiv, fie negativ. Întreprinderi organizatii comercialeȘi ferme rurale, care se află în bilanţul producătorului, pot aduce nu numai venituri, ci şi pierderi. Ca urmare, profitul dvs. brut va varia.

Venituri din vânzarea mijloacelor fixeși alte proprietăți sunt de asemenea incluse în profitul brut. În procesul de desfășurare a afacerilor, o companie poate dezvolta active materiale excedentare, de exemplu, din cauza modificărilor volumelor de producție, a problemelor în sistemul de aprovizionare, a eșecurilor în vânzarea mărfurilor și așa mai departe. Ca urmare, veniturile primite vor fi mult mai mici decât prețul de achiziție. În consecință, vânzarea mărfurilor în exces poate aduce nu numai venituri, ci și costuri suplimentare pentru companie. În ceea ce privește vânzarea mijloacelor fixe în exces, venitul va fi calculat ca diferență între costul vânzării produsului și prețul inițial al activelor, care nu ia în considerare indicele de creștere a inflației.

Profitul nerealizat al companiei minus cheltuielile nerealizate - deși nesemnificativ, face parte din profitul brut. Acest indicator poate include diferențe de curs valutar pe conturile în valută în cazul tranzacțiilor în valută. Din 1998, astfel de profituri au inclus și venitul investitorului din executarea unui acord de partajare a producției. În plus, profiturile nerealizate includ veniturile din furnizarea de proprietăți pentru închiriere, participarea la capitalul propriu în viața altor companii, plățile asupra titlurilor de valoare și așa mai departe.

Calculul profitului brut

Toate activitățile pentru calcularea profitului brut trebuie efectuate înainte de calcularea impozitelor. La depunerea Formularului C-EZ, venitul brut va fi determinat în plus față de venitul suplimentar, care va fi discutat mai jos.

În acest caz, calculul trebuie făcut ținând cont de tipul de întreprindere:

1. Companii care comercializează bunuri– categoria „Afaceri care vând produse”. Pentru a calcula venitul brut, este necesar să se determine valoarea profitului net total. Acest lucru se face conform formei C (punctul trei). Pentru a determina venitul net, este necesar să se scadă din suma totală a compensațiilor toate reducerile și rambursările în timpul funcționării companiei. După aceasta, costul produselor vândute este scăzut din valoarea venitului net (termenul trei) (afișat în rândul 4). Diferența rezultată este profitul brut al companiei.

2. Companii care vând servicii. Dacă întreprinderea aparține categoriei „Afaceri care vând servicii” și este angajată în furnizarea de servicii (fără a vinde bunuri), atunci venitul brut va fi egal cu venitul net al întreprinderii. Calculul in acest caz se face prin scaderea sumei totale a retururilor si reducerilor din venitul total brut. În cea mai mare parte, întreprinderile care furnizează numai servicii produc în conformitate cu această schemă simplificată.

Înainte de a începe să calculați profitul brut, este important să acordați atenție următoarelor aspecte:

- Venituri brute. La sfarsitul fiecarei zile lucratoare este necesar sa se verifice ca tot ce tine de credit si incasarile de numerar este reflectat corect in raportare. În același timp, volumele de încasări pot fi urmărite folosind casele de marcat instalate. De asemenea, este necesar să deschideți un cont separat la o instituție bancară și să învățați cum să folosiți facturile;
- taxa de vânzare colectată. Este important să vă asigurați că raportarea indică corect suma impozitului colectat. Ideea este aceasta. Dacă cumpărătorilor li se percepe taxe de vânzare locale și de stat (pe care guvernul le colectează de la vânzător), atunci toate fondurile colectate trebuie incluse în venitul brut total;
- inventare(indicatorul este estimat la începutul fiecărui an în curs). Acest parametru este comparat cu prețul profitului final pentru anul trecut. Dacă totul este normal, atunci indicatorii ar trebui să fie identici;
- achiziții. Dacă în cursul afacerii cumpără orice bunuri pentru uz personal sau transferul către membrii familiei, atunci suma cheltuită trebuie dedusă din costul produselor vândute;
- inventarele de sfârșit de an. Asigurați-vă că tot inventarul din întreprindere este păstrat în conformitate cu regulile și reglementările. în care condiție cerută– aplicare metoda corecta formarea pretului. Doar un formular de inventar este suficient pentru a confirma tot inventarul disponibil. Astfel de formulare pot fi achiziționate de la magazin. Particularitatea lor este prezența coloanelor speciale în care sunt introduse date despre cantitatea, prețul și costul fiecărui produs. Pe formular există un loc pentru înregistrarea datelor persoanei care a evaluat bunurile, a făcut calcule și a verificat corectitudinea acestora. Aceste formulare oferă dovada că inventarierea a fost efectuată corect și fără încălcări grave.

3. Verificarea calculelor efectuate. Dacă societatea este angajată în comerțul cu amănuntul sau angro, atunci recalcularea nu va dura mult timp. Tot ce trebuie să faceți este să vă împărțiți venitul brut la profitul net. Cifra rezultată este exprimată în procente și arată diferența dintre costul mărfurilor vândute și valoarea nominală.

4. Surse suplimentare de profit brut. Dacă compania primește venituri din surse care nu sunt legate de activitatea sa de bază, atunci venitul trebuie înregistrat pe rândul numărul 6 din Formularul C și adăugat la venitul brut. Rezultatul însumării este venitul brut al antreprenorului. Dacă utilizați Formularul C-EZ pentru raportare, atunci profitul ar trebui înregistrat în rândul 1. De exemplu, astfel de venituri pot include profit din compensări, rambursări de taxe, tranzacții cu fier vechi și așa mai departe.

Impozitul pe profit brut

Profit brut- aceasta este suma veniturilor din toate tranzacțiile legate de vânzarea de bunuri (servicii sau lucrări), inclusiv vânzarea mijloacelor fixe, vânzarea altor proprietăți și profiturile din tranzacțiile nevânzări. Din indicatorul rezultat se scade suma totală a cheltuielilor pentru aceste operațiuni.

Profitul din vânzarea produselor reprezintă diferența dintre veniturile totale ale companiei din vânzarea mărfurilor, excluzând accizele și TVA (taxa pe valoarea adăugată), precum și cheltuielile cu vânzările și producția.

Companiile care operează în sfera economică străină trebuie să deducă taxele de export la calcul. În plus, beneficiile oferite companiilor prin lege nu sunt, de asemenea, supuse impozitelor.

Pentru plata impozitelor, venitul brut poate fi redus cu suma:

Profiturile din participarea la capitalul propriu în activitatea altor companii. Aceasta nu include profiturile realizate în afara țării;
- profit sub formă de dividende primite pe acțiuni, precum și profit sub formă de dobândă primită de deținătorii de active de stat la toate nivelurile (inclusiv entitățile constitutive ale Federației Ruse și administrațiile locale);
- venituri din tranzactii intermediare. Acest lucru este relevant dacă impozitul pe venit, care este dedus în bugetul țării, diferă de procentul care este dedus în bugetul entității constitutive a Federației Ruse;
- venituri din operațiuni de asigurare (condiția este similară cu cea anterioară);
- venituri din vânzarea produselor agricole sau de vânătoare;
- venituri din operațiuni bancare.

La calcularea impozitului, companiile pot conta pe anumite beneficii. În special, este redus cu suma:

Contribuții la caritate (nu mai mult de 5%),
- deduceri pentru finanțarea investițiilor de capital în scop industrial și finanțarea construcției de locuințe;
- contributii pentru refacerea sau intretinerea facilitatilor sociale;
- deduceri care vizează efectuarea de lucrări de cercetare sau proiectare, precum și transferate în fonduri dezvoltare tehnologică sau cercetare de bază.

Ținând cont de toate beneficiile enumerate mai sus, valoarea impozabilă poate fi redusă cu mai mult de jumătate.

Cota impozitului pe venit este redusă pentru companiile care angajează mai mult de 50% persoane cu dizabilități. În plus, în primii doi ani, impozitul pe venit nu este plătit de întreprinderile care își desfășoară activitatea în următoarele domenii de activitate - producția de alimente, producția și prelucrarea produselor agricole, producția de bunuri de larg consum, producția de medicamente, echipamente medicale, construcții de materiale sociale, scopuri industriale, de mediu și rezidențiale. Beneficiile se aplică acelor companii al căror venit din activitățile menționate mai sus este de cel puțin 70%

Fii la curent cu toată lumea evenimente importante United Traders - abonați-vă la site-ul nostru

Profitul reflectă creșterea costului inițial avansat al activităților de producție și economice ale organizației pentru a-și asigura activitățile. Se determină prin măsurarea veniturilor și cheltuielilor organizației.

În funcție de condițiile formării sale, se disting următoarele tipuri de profit.
1) După volum Costuri de distribuție distinge între profitul economic și cel contabil.

§ Profitul contabil este diferența simplă dintre veniturile din vânzări (veniturile din vânzări) și cheltuielile (costurile de exploatare).

§ Profitul economic (net) este suma care se obține prin deducerea cheltuielilor suplimentare din profitul contabil. Astfel de cheltuieli pot include cheltuieli proprii necompensate care nu au fost luate în considerare în costul produsului, bonusuri suplimentare pentru angajați, costuri pentru funcționari etc.

Adică, profitul net este venit minus absolut toate costurile.
2) După valoarea rezultatului final, profitul poate fi:

§ normativ sau prescris,

§ maxim posibil sau minim acceptabil,

§ neprimit (profit pierdut), cu rezultat negativ (pierdere).

3) După natura impozitării putem distinge:

§ impozabil profit impozabil,

§ si neimpozabil.

4) În funcție de tipurile de activități desfășurate, profitul poate fi:

§ De la activitati financiare. Acesta este efectul care se obține prin atragerea de capital din alte surse în condiții favorabile.

§ Din activitati de productie. Acesta este rezultatul producției și al marketingului.

§ Din activitati de investitii. Acestea sunt venituri din plasarea de depozite și deținerea de valori mobiliare, veniturile primite din participarea la activități comune cu alte companii sau din vânzarea de proprietăți la finalizarea proiectului de investiții.

5) După regularitatea formării, profitul poate fi:

§ sezonier,

§ normalizat

§ excesiv.

§ Profitul marginal este profitul suplimentar primit din vânzarea unei unități suplimentare de producție.

Brut profitul este un parametru care reflectă diferența dintre venitul primit de întreprindere și costul bunurilor (serviciilor) vândute, dar fără a deduce impozitul pe venit.

Profit brut- acesta este venitul total al companiei, care se încasează pe o perioadă determinată de timp. Se ține cont de profitul din toate tipurile de activități ale companiei (se iau în considerare atât zonele de producție, cât și cele de non-producție) minus costurile de producție. Cifra calculată este înregistrată în bilanţ.

Profitul brut este diferența dintre venituri și costul produselor sau serviciilor vândute (Cost of sales sau Cost of goods sold - COGS). Trebuie avut în vedere faptul că profitul brut diferă de profitul din exploatare (profit înainte de impozite, penalități și dobânzi, dobânzi la împrumuturi).

Venitul net din vânzări se calculează după cum urmează:

· Venitul net din vânzări = Venitul total din vânzări − Costul mărfurilor returnate și reducerile oferite.

Profitul brut se calculeaza:

· Profit brut = Venitul net din vânzări − Costul produselor și serviciilor vândute, inclusiv amortizarea.

Pe baza datelor despre profitul brut, puteți calcula profitul net:

· Profit net = Profit brut – Suma impozitelor, penalităților și amenzilor, dobânzilor la împrumuturi.

Costul mărfurilor vândute este calculat diferit pentru producție și comercializare.

În general, acest indicator reflectă profitul tranzacției, excluzând costurile indirecte.

Pentru cu amănuntul Profitul brut este venitul minus costul mărfurilor vândute. Pentru un producător, costurile directe sunt costurile materialelor și altor consumabile pentru a crea produsul. De exemplu, costul energiei electrice pentru a rula o mașină este adesea considerat un cost direct, în timp ce costul iluminarii unei săli de mașini este adesea considerat un cost general. Salariile pot fi, de asemenea, salarii directe dacă lucrătorilor li se plătește un preț pe unitatea de bun produs. Din acest motiv, industriile de servicii care își vând serviciile pe oră sunt adesea clasificate ca salariileîn ceea ce priveşte cheltuielile directe.

Profitul brut este indicator important rentabilitate, dar la calcularea venitului net trebuie luate în considerare costurile indirecte.

Profit net- Aceasta face parte din profitul bilanţului întreprinderii, care rămâne la dispoziţia acesteia după formarea fondului de salarii şi plata impozitelor, taxelor, deducerilor şi altor plăţi obligatorii către buget, către organizaţii superioare şi bănci. Spre deosebire de profitul economic, profitul net este utilizat pentru extinderea producției și creșterea capitalului de lucru, este principala sursă de formare a fondurilor, rezervelor, reinvestirea în producție și economiile de numerar ale întreprinderii.

Profitul net este un indicator al cât de profitabil este cu adevărat să lucrezi într-o anumită direcție, dacă merită să dezvolți afacerea în continuare sau este mai bine să o suspendezi cel mai important factor afectând profitabilitatea oricărei întreprinderi.

Profitul net este inclus în estimări de costuri sau forme fonduri de acumulare (fond de dezvoltare a producției sau fond de dezvoltare a producției și tehnico-științifice, fond dezvoltare sociala) și fonduri de consum (fond de stimulare materială), precum și un fond caritabil.

Volumul profitului net depinde de volumul profitului brut și de valoarea impozitelor. Dividendele către acționarii întreprinderii sunt calculate pe baza volumului profitului net.

Profit net

+ Cheltuieli cu impozitul pe venit

- Rambursat impozit la profit

(+ Cheltuieli extraordinare)

(- Venituri extraordinare)

+ Dobândă plătită

- Interes primit

+ Taxele de amortizare pentru material și active necorporale

- Reevaluarea activelor

Venitul brut reprezintă veniturile din vânzarea de bunuri și servicii minus prețul lor de cumpărare.

Venitul brut este generat din majorări comerciale, încasări pentru serviciile prestate și lucrările efectuate (livrarea mărfurilor la domiciliu, tăierea țesăturilor, asamblarea și instalarea mobilierului etc.), alte venituri din activități non-core (vânzarea de surplus de echipamente, închiriere). a spațiilor și facilităților rețelei mici de vânzare cu amănuntul, venituri din participarea la capitalul propriu la activitățile altor întreprinderi din titluri deținute de întreprindere, soldul veniturilor și cheltuielilor din tranzacții neexploatare etc.).

Venitul brut se calculează folosind următoarea formulă:

VD = N + Su + Pd,

unde VD este venitul brut;

N - valoarea markupului comercial;

Su - costul serviciilor prestate;

PD - alte venituri.

Venitul brut este calculat prin doi indicatori principali: suma absolută (în ruble) și nivelul (%).

Nivelul venitului brut se calculează ca raport dintre valoarea venitului brut și valoarea absolută a cifrei de afaceri cu amănuntul înmulțit cu 100%.

Profit

Profit din activități de tranzacționare este diferența dintre venitul brut și costurile de distribuție. Profitul este principalul indicator al activității economice a unei întreprinderi comerciale.

Profitul este măsurat prin doi indicatori principali - cantitate și nivel. Dacă valoarea profitului este mai mică decât valoarea absolută a costurilor de distribuție, atunci rezultatul financiar al activității economice a întreprinderii va fi o pierdere.

Profitul (brut) contabil este diferența dintre venitul brut și costurile de distribuție. Se știe că nu toate costurile unei întreprinderi comerciale sunt incluse în costurile de distribuție. O parte din costurile suportate de întreprindere în detrimentul profiturilor nu sunt considerate costuri de distribuție. Suma costurilor întreprinderii, luate în considerare ca parte a costurilor de distribuție și atribuibile profitului, formează costuri economice (toate cheltuielile reale ale unei întreprinderi comerciale).

Profitul economic este diferența dintre venitul brut și costurile economice. Pe baza acestui indicator, se poate judeca valoarea venitului antreprenorial, ceea ce indică recuperarea cheltuielilor unei întreprinderi comerciale (antreprenor) și capacitatea acesteia de a se autodezvolta.

Profitul (pierderea) din vânzarea de bunuri și servicii este diferența dintre venitul brut din vânzarea de bunuri și servicii (fără TVA) și costurile de distribuție.

Profitul din vânzarea mijloacelor fixe și a altor proprietăți este calculat ca diferență între Prețul de vânzareși valoarea inițială sau reziduală a acestor fonduri și proprietăți, majorată cu indicele inflației.

Veniturile (cheltuielile) din operațiuni neexploatare includ: veniturile primite din participarea la capitalul propriu la activitățile altor întreprinderi, dividende pe acțiuni, dobânzi la obligațiuni și alte titluri deținute de întreprindere, venituri din leasingul proprietății etc. În cheltuieli neexploatare plățile de impozite atribuibile rezultate financiare activitățile întreprinderii (taxa pe proprietate, taxa pe transport etc.).

Profitul brut (bilanțiar) este rezultatul final al activităților economice și financiare ale unei întreprinderi și se calculează ca valoarea profitului (pierderii) din vânzarea de bunuri, active fixe, alte proprietăți și venituri din operațiuni neexploatare, reduse. cu valoarea cheltuielilor pentru aceste operaţiuni. Profitul brut (bilanţier) este supus repartizării între întreprindere şi bugetul de stat.

Profitul net reprezintă acea parte din profitul brut (bilanț) care rămâne la dispoziția întreprinderii după plata impozitului pe profit.

Venitul impozabil este partea din venitul brut care este supusă impozitului. La calculul profitului impozabil, sumele impozitate la cotele stabilite la sursa plății acestora sunt excluse din profitul brut. Acestea sunt venituri din chirie, închiriere de casete video și audio, dividende pe acțiuni, dobânzi la obligațiuni și alte titluri deținute de societate comercială, venituri din participarea la capitalul propriu la activitățile altor întreprinderi, profit din operațiuni și tranzacții intermediare.

Din cele de mai sus rezultă că profitul în comerț îndeplinește următoarele funcții principale: un indicator evaluativ al activității întreprinderii, acționează ca o sursă de stimulente materiale munca muncitorilor, remunerarea proprietarilor de secțiuni, acțiuni la capitalul autorizat al întreprinderii și, de asemenea, servește ca sursă de autofinanțare a întreprinderii și de completare a bugetului de stat.