Denumirea scurtă M-4 ascunde formularul de comandă de primire. Acest document se referă la documentele contabile primare și este emis atunci când depozitul întreprinderii primește orice produse de la furnizori care trebuie să fie primite.

Cine emite ordinul de primire?

Deoarece primirea directă a mărfurilor sosite are loc la depozit, documentul este completat de un angajat al depozitului - depozitarul sau șeful acestuia, adică. persoană responsabilă financiar. O comandă de primire este o confirmare documentară a faptului de transfer al obiectelor de inventar de la o parte la contract la cealaltă.

FIȘIERE

Reguli de bază pentru completarea formularului M-4

Din 2013, acest formular nu a fost strict obligatoriu pentru utilizare, cu toate acestea, este încă utilizat pe scară largă în întreprinderi și organizații.

Comanda de primire are două fețe și conține toate informațiile necesare referitoare la furnizor, consumator și produsul în sine: denumirea acestuia, clasa, mărimea, cantitatea, costul etc. (de reținut că unele celule pot fi lăsate goale). Dacă inventarul conține metale sau pietre prețioase, atunci acest document trebuie să indice informații din pașaportul tehnic însoțitor.

Când completați o comandă, ar trebui să evitați greșelile și omisiunile, iar dacă există inexactități, este mai bine să completați un formular nou.

Conform regulilor, formularul poate fi completat fie manual, fie pe calculator, dar, în orice caz, documentul trebuie să conțină neapărat semnăturile „în direct” ale reprezentantului furnizorului și ale consumatorului.

După înregistrare, numărul comenzii de primire trebuie înregistrat în cardul de contabilitate al materialelor și transferat pentru depozitare la departamentul de contabilitate al întreprinderii, unde acesta, ca și alte documente primare, trebuie păstrat timp de cel puțin cinci ani.

Documentul se eliberează exact în ziua în care mărfurile sunt primite și reflectă primirea efectivă. O comandă de primire se întocmește într-un singur exemplar, iar dacă există mai multe livrări de la același furnizor într-o zi, toate pot fi introduse într-un singur document.

Instrucțiuni pentru completarea unei comenzi de primire

Este imposibil de spus că acest tip de document poate provoca dificultăți la completare, deoarece are o formă complet simplă și de înțeles. Formularul standard de comandă de chitanță poate fi împărțit în mai multe părți, care conțin trei tabele.

Completarea „antetului” și a primului tabel din formularul M-4

Primul tabel este „antetul” documentului. În primul rând, indică numărul comenzii pentru fluxul de documente intern al companiei. Apoi introduceți numele organizației care primește mărfurile, indicând forma sa juridică (IP, LLC, OJSC, CJSC), codul OKPO (Clasificatorul întreg rusesc al întreprinderilor numit după Organizații - codul este conținut în actele constitutive ale companiei). ), precum și (dacă este cazul) unitatea structurală , care emite ordinul.

În continuare, tabelul include data la care a fost întocmit documentul, codul tipului tranzacției (dacă se utilizează o astfel de codificare), numărul depozitului furnizorului, numele complet, codul (dacă există) și asigurătorul (dacă articolele de inventar sunt asigurate). Apoi sunt indicate aici numerele de cont contabil, codul contabil analitic (dacă se utilizează un astfel de sistem) și numerele documentelor de însoțire și de plată.

Completarea celui de-al doilea tabel al formularului M-4

Al doilea tabel de comandă de primire se referă direct la produsele primite. Mai întâi, sunt indicate numele produsului și numărul său de articol, apoi unitatea de măsură: codul acestuia - în conformitate cu Clasificatorul unificat al unităților de măsură și numele (bucăți, kilograme, cuburi, metri etc.). În continuare, se introduc informații despre numărul de articole de inventar acceptate (conform documentelor și efectiv) - acestea trebuie să se potrivească.

După aceasta vin informații despre cost: în coloana a șaptea se înscrie prețul pe bucată, apoi costul total fără TVA, apoi TVA-ul alocat și apoi prețul total cu TVA. Numărul pașaportului este indicat dacă articolele de inventar au acest document de însoțire (de exemplu, bijuterii). În cele din urmă, numărul cardului conform indexului cardului de depozit este introdus în tabel.

Liniile rămase necompletate trebuie tăiate (sub forma literei Z sau în cruce).

Completați reversul formularului M-4

Pe spatele documentului este rezumat venituri totale: cantitatea totală de mărfuri acceptată, costul total fără TVA, valoarea TVA și costul cu TVA. Nu este nevoie să descifrezi sumele în scris.

În sfârșit, comanda de primire trebuie să fie semnată de către destinatarul direct al mărfurilor (în acest caz, depozitarul) și reprezentantul furnizorului (în acest caz, expeditorul) cu o decodare obligatorie. Nu este nevoie să certificați comanda cu sigiliu, deoarece Din 2016, este posibil ca persoanele juridice să nu aibă documentele ștampilate.

Unul dintre documentele importante ale documentației contabile primare dintre tranzacțiile cu numerar este ordinul de primire a numerarului sau, așa cum se mai numește, formularul KO-1. Cu ajutorul acestuia, fondurile primite de casieria întreprinderii sunt acceptate. Sarcina principală a contabilului este să completeze corect ordinul de primire în numerar.

Caracteristicile unei comenzi de primire în numerar

În primul rând, reținem că documentul poate fi semnat fie de contabilul șef, fie de o persoană împuternicită. Comanda poate fi completată doar de un personal sau contabil șef. Dacă organizația nu are un contabil, atunci managerul va trebui să completeze comanda. Documentul arată astfel:

Să ne uităm la principalele caracteristici ale acestui document:

1. O comandă de primire constă din două elemente. Prima parte este comanda în sine, iar a doua este chitanța de rupere.
2. nu pot fi realizate de către întreprinzători individuali. În acest scop, păstrarea acestui document este obligatorie.
3. Comanda de primire poate fi creată manual sau în format tipărit; acest lucru nu are o importanță fundamentală.
4. Pentru a-l certifica, este necesar să folosiți un sigiliu special sau o ștampilă care conține informații despre detaliile întreprinderii.
5. Pentru a verifica semnăturile indicate în document, casieria trebuie să aibă acces liber la mostre de semnături ale tuturor persoanelor care au semnat documentul.
6. Când completați o comandă de primire, nu sunt permise blot-uri sau corecții. Dacă acest lucru este adevărat, întregul document va trebui rescris.
7. După completarea corectă și completă a comenzii, faptul înregistrării acesteia este trecut în registrul documentelor de intrare și ieșire de numerar, corespunzător Formularului N KO-3.

De regulă, formularul de comandă de primire în numerar este pregătit într-un singur exemplar de către contabilul organizației. Organizatia pastreaza comanda completata si inregistrata, iar chitanta anexata la plata emite persoanei care a depus banii.

Secvența de completare a unei comenzi de primire în numerar

Pentru a completa cu acuratețe o comandă de chitanță de numerar, trebuie să o completați secvențial, începând de la rândurile de sus și terminând cu câmpurile de jos. În primul rând, comanda în numerar în sine este completată, după care toate informațiile necesare sunt introduse în chitanță. Iată un exemplu de completare a unei comenzi de chitanță de numerar:

Să aruncăm o privire mai atentă asupra secvenței de completare a comenzii:

1. Umplerea începe cu o linie introductivă. Aici trebuie să indicați numele complet al organizației, precum și numele unității sale structurale. Dacă nu există nicio unitate structurală, nu trebuie să indicați nimic în coloană. De asemenea, trebuie să scrieți cod.
2. Coloana „Coduri” este completată în conformitate cu datele Goskomstat. Coloana „Număr document” este completată în conformitate cu următorul număr din jurnalul de înregistrare. Vă rugăm să rețineți că toate documentele de numerar înregistrate sunt numerotate în ordine de la începutul anului.
3. Data pregătirii. Succesiunea este importantă aici: mai întâi scriem ziua, apoi luna și anul. Toate datele sunt completate cu cifre arabe. Dacă trebuie să introduceți un număr dintr-o singură cifră, atunci acesta este scris împreună cu un zero, de exemplu, 03/01/2016. Data indicată trebuie să corespundă cu primirea banilor.
4. Debit. Aici va trebui să indicați numărul contului către care sunt primite fondurile.
5. Credit. Coloanele cu informații despre împrumuturi sunt completate numai de SRL-uri în conformitate cu contabilitatea lor. Este posibil ca aceste coloane să nu fie completate, deoarece Ei nu țin evidența contabilă.
6. Codul scopului prevăzut este completat numai dacă organizația utilizează un astfel de sistem de codificare.
7. În continuare trecem la chitanță. Aici, completați mai întâi coloana „Acceptat de la”. Include fie numele complet al persoanei care a contribuit cu banii, fie numele complet al organizației, dacă banii provin de la aceasta.
8. Baza. Coloana de bază este completată indicând sursa fondurilor, reflectând conținutul tranzacției financiare.
9. Sumă. Aici trebuie să scrieți suma acceptată în cifre și cuvinte. De regulă, sunt indicate atât ruble, cât și copeici.
10. Rândul „inclusiv” este completat cu informații despre TVA. Dacă TVA este inclus, atunci trebuie să indicați suma; dacă nu, indicați că nu există TVA.

Ultima informație indicată în comandă este „Atașamentul”. Aici va trebui să enumerați în ordine toate documentele atașate comenzii, inclusiv chitanța.

Video: De ce aveți nevoie de o comandă de chitanță în numerar?

Este posibil să gestionați cu succes fluxul de documente al casei de marcat a unei întreprinderi fără a utiliza o comandă de primire de numerar? De ce este nevoie de PKO? Să încercăm să înțelegem aceste probleme cu un specialist financiar:

Deci, un antreprenor individual poate să nu mențină un document, dar un SRL este obligat să facă acest lucru. Merită să ne amintim că, înainte de a trimite la casierie, comanda este din nou verificată pentru a se asigura că toate câmpurile sunt completate corect.

O comandă de chitanță în numerar este unul dintre cele mai importante documente pentru a face afaceri. Cu ajutorul acestuia, se înregistrează primirea de fonduri în casa de marcat a antreprenorilor individuali și a SRL-urilor. Va fi util pentru antreprenori să învețe cum să completeze corect o comandă de primire în numerar, ce formular poate fi utilizat și dacă este necesar să se pună o ștampilă pe document.

PKO este unul dintre cele mai importante documente care ajută la menținerea disciplinei de numerar într-o întreprindere. Vă permite să documentați faptul de a completa casa de marcat cu numerar.

În ce cazuri este necesară completarea PQR-ului?

Acest document înregistrează următoarele operațiuni:

• transferuri de bani din diverse conturi la casierie;
• obținerea de profit de la clienți;
• returnarea fondurilor nerevendicate eliberate angajatului în cont în anumite scopuri;
• returnarea împrumuturilor în numerar;
• primind contribuţii de la fondatorii organizaţiei.

Ce formular pot folosi?

De regulă, pentru înregistrare se utilizează formularul nr. KO-1. Mai jos sunt exemple de completare a comenzilor de primire pentru înregistrarea unor tranzacții comerciale.

Exemplu de PKO pentru antreprenori individuali și SRL-uri

Formularul nr. KO-1 este utilizat în companii cu diferite forme de proprietate

Comandă de primire care înregistrează primirea fondurilor de la cumpărători și clienți

PKO, compilat la primirea banilor de la cumpărători și clienți

PKO atunci când returnați bani de la persoane responsabile

PKO, procesarea returnării banilor de la persoane responsabile

Cum se completează formularul pentru înregistrarea veniturilor din retail

PKO, înregistrând livrarea veniturilor din vânzarea cu amănuntul la casa organizației

Cum să înregistrezi un PKO conform tuturor regulilor

1. Acest document poate fi întocmit într-un singur exemplar zilnic la sfârșitul turei de tranzacționare pe baza tuturor documentelor de plată disponibile (bonuri de numerar, bonuri de vânzare și alte documente echivalente cu acestea). Desigur, trebuie să fie prezentă semnătura persoanei responsabile cu decodarea inițialelor (casier superior sau vânzător). În unele cazuri, ordinul poate fi semnat de un contabil senior sau de un supraveghetor de tură.
2. Este posibil să efectuați PKO pentru o singură tranzacție financiară, de exemplu, atunci când lucrați cu clienți sau parteneri, emiteți o comandă în numerar pentru suma totală a fondurilor primite. În acest caz, în câmpul „Bază” ar trebui să scrieți, de exemplu, „Venituri din furnizarea de servicii de utilități”.
3. Acest document are două secțiuni. Prima este comanda în sine, iar a doua este chitanța atașată acesteia.
4. Pentru chitanță se aplică exact aceleași reguli ca și pentru comanda principală. În plus, ar trebui să poarte sigiliul organizației. Chitanța trebuie depusă la casieria organizației.
5. Este recomandabil să ștampilați „Primit” pe chitanță.

Documentul completat se preda casieriei. În acest caz, acesta trebuie introdus în jurnalul de înregistrare a ordinelor de primire în numerar, întocmit în formularul nr. KO-3.

Cine ar trebui să semneze documentul

Ordinul de primire este semnat de 2 persoane: casieria care accepta numerar si contabilul sef care controleaza acest proces.

Este posibil să faceți modificări sau să corectați erori în software?

Bineînțeles că nu: deoarece acesta este un document financiar, nimeni nu are dreptul să facă corecturi sau să greșească în el. Dacă se întâmplă acest lucru, va trebui să ai răbdare și să începi să întocmești un nou document cu toate editările necesare.

Sancțiuni și amenzi pentru executarea incorectă sau lipsa PQS

Dacă întocmiți un ordin de numerar cu încălcarea regulilor, acesta nu va fi luat în considerare. În consecință, fondurile depuse în cadrul acesteia vor fi considerate surplus de numerar. Ele pot fi luate în considerare în mod destul de legitim ca alte venituri ale companiei. Apoi, creanțele cumpărătorului sau ale persoanei responsabile vor rămâne restante, iar responsabilitatea pentru acest fapt va cădea pe umerii celui care a indicat informații incorecte în PKO.

Acceptarea de fonduri fără înregistrarea unui PKO este o încălcare a disciplinei în numerar și se pedepsește cu amenzi, care sunt aplicate unui funcționar în valoare de 4 până la 5 mii de ruble și unei organizații în valoare de 40 până la 50 mii de ruble.

http://bsnss.net/organizatsiya-biznesa/biznes-budni/order.html

Video: cum să completați PQR-ul conform tuturor regulilor

PKO sau ordinul de primire în numerar este unul dintre cele mai semnificative documente care asigură disciplina de numerar în companie. Vă permite să documentați faptul depunerii fondurilor în casa de marcat. De regulă, organizațiile care lucrează cu numerar utilizează formularul Nr. KO-1.

22.08.2019

Dintre varietatea documentației primare, ordinul de primire sau formularul KO-1 este unul dintre documentele importante dintre tranzacțiile cu numerar.

Folosind acest formular, se înregistrează primirea tuturor fondurilor la casieria întreprinderii, care este norma de documentare a fluxurilor de numerar prin casa de marcat.

De ce aveți nevoie de PKO - concept

Organizația primește bani prin virarea lor într-un cont curent (plată fără numerar) sau la casierie în numerar. Este necesară înregistrarea bancnotelor la casierie în conformitate cu Procedura de Efectuare a Operațiunilor prin emiterea unui ordin de primire de numerar.

Întreprinzătorii individuali care desfășoară activități comerciale în cadrul sistemului de impozitare simplificat nu pot folosi această formă de document.

De ce este nevoie de PKO?

Ordinul de numerar monitorizează poziția numerarului și este un document important care reflectă informațiile necesare în departamentul de contabilitate.

Opțiuni pentru a primi bani la casa de marcat:

Acceptarea numerarului la casierie fără a emite un ordin de primire nu este permisă și este considerată o încălcare a disciplinei de numerar, pedepsită cu amendă.

Ce formular pot folosi pentru a completa?

Pentru afișarea de numerar, Comitetul de Stat de Statistică al Rusiei a aprobat un formular special (KO-1) din 18 august 1998.

Cum arată forma KO-1 (conform OKUD 0310001)? Formularul conține comanda de primire în numerar în sine și o chitanță pentru aceasta, care este un cupon de rupere.

Procedura și regulile de înregistrare

Ordinul de primire poate fi întocmit de mână sau folosind mijloace tehnice destinate prelucrării datelor (calculator personal, software)

Formularul KO-1 este întocmit de un contabil într-un singur exemplar, semnat de contabilul-șef sau de un angajat învestit cu atribuții similare.

Ar trebui să acordați atenție numerotării formularelor: aceasta nu trebuie întreruptă pe tot parcursul anului calendaristic. Această cerință este adesea neglijată de antreprenori.

Majoritatea angajatorilor sunt familiarizați cu obligația de a întocmi chitanțe, dar specificul întocmirii acestora nu este cunoscut de toată lumea.

Ideea care este adesea ignorată este că în ziua emiterii KO-1, banii trebuie să ajungă la casierie, altfel comanda nu este considerată valabilă.

În practică, apar situații când se emite mai întâi un ordin de primire, iar fondurile sunt depuse în casa de marcat după un timp, sau invers - banii apar mai întâi, iar documentele necesare sunt întocmite ulterior.

Este interzisă efectuarea de modificări sau modificări ale documentului; dacă acestea apar, documentul trebuie întocmit din nou.

Cum să completați corect detaliile formularului unificat KO-1?

Trebuie remarcat faptul că o comandă de primire în numerar include 2 componente: o comandă și o chitanță.

Înregistrarea se face într-o copie generală, chitanța se predă cetățeanului care a transferat numerarul.

Pentru a completa cu exactitate formularul de comandă aprobat, trebuie să introduceți datele secvenţial, unul după altul, pornind de la linia de sus.

Primul bloc ar trebui să înceapă cu o linie introductivă, în care numele complet al întreprinderii, unitatea structurală și codul acesteia sunt înregistrate în conformitate cu documentația statutară.

Dacă acesta din urmă lipsește, atunci este plasată o liniuță în linie. Informațiile despre codul OKPO sunt, de asemenea, introduse în conformitate cu informațiile Comitetului de Stat pentru Statistică.

În rândul „Numărul documentului” se introduce un număr de serie bazat pe , a cărui numerotare începe de la începutul anului.

La introducerea datei de compilare trebuie respectată succesiunea de scriere: zi, lună, an. Pentru umplere sunt folosite cifre arabe, cu un „zero” plasat înaintea unei singure cifre. Data fixată trebuie să corespundă cu primirea banilor.

Al doilea bloc este cel principal și include informații despre încasările financiare către casieria companiei.

Informațiile despre contabilitatea de casă și valoarea acesteia sunt prezentate în coloanele:

• „debit” - introduceți numărul contului contabil pe debitul căruia se primesc fondurile (de regulă, este indicat 50 - „Numerar”), celula nu trebuie completată și poate fi lăsată goală;
• „credit” - introduceți codul departamentului în care se primesc numerarul (dacă este absent, este plasată o liniuță) și numărul contului corespunzător care reflectă primirea numerarului la casierie (71 - returnarea sumelor imputate, 51 - retragerea unei sume de la o instituție de credit, 90 - venituri, 62 - încasări de la clienți, 73 - alte decontări cu angajații, 75 - contribuții la capitalul autorizat).
• „Cod contabil analitic” se completează dacă întreprinderea are coduri aprobate pentru analiză;
• „suma” - indică suma de bani primită (în cifre);
• „codul scopului vizat” - utilizat numai de instituțiile non-profit în care este implicită finanțare direcționată.

Întreprinzătorii individuali pot lăsa necompletate coloane cu date despre împrumuturi.

Sub tabel se află numele de familie, prenumele și patronimul persoanei de la care s-a primit numerarul, precum și motivele transferului acestuia.

Ce sa scriu in jos? Baza poate include returnarea fondurilor necheltuite, plata conform contractului, veniturile din retail, plata facturilor.

În continuare, suma depusă în casa de marcat se notează din nou, dar folosind o literă de desemnare.

Numerele întregi sunt scrise cu majuscule, fracțiile după virgulă sunt scrise în cifre, iar moneda este scrisă fără abrevieri.

Dacă după ce ați scris suma rămâne un spațiu gol în coloana destinată scrierii acesteia, atunci trebuie să-l umpleți cu o liniuță. Acest lucru va proteja împotriva posibilității de falsificare a comenzii.

De asemenea, este necesar să se indice dacă TVA este alocat sau nu (cota de impozitare este înscrisă în cifre sau există o notă despre scutirea de la aceasta).

Datele lucrărilor primare anexate (raport în avans) sunt indicate în atașament, copii ale acestora sunt atașate formularului.

Cum se completează o chitanță?

După ce ați completat comanda de primire, puteți începe să introduceți informații în chitanță - un cupon de rupere pentru PKO. Toate informațiile sunt înregistrate în același mod ca o comandă.

După ce numerarul ajunge la casa de marcat, casierul rupe bonul de-a lungul liniei de tăiere și îl înmânează persoanei care a depus banii. Comanda în sine rămâne la casierie.

Se face o notă corespunzătoare despre numerarul acceptat.

După verificarea tuturor detaliilor, casieria acceptă fondurile și le introduce conform casei de marcat, dacă acesta este venitul companiei.

Cine este autorizat să semneze?

Formularul KO-1 este pregătit de:

• Contabil șef;
• contabil sau casier specificat de documentul administrativ al firmei;
• directorul organizației (dacă societatea nu are în personal un contabil).

PKO trebuie să conțină semnăturile contabilului șef și contabilului sau ale managerului și casierului.

Dacă managerul imediat al întreprinderii este implicat în efectuarea tranzacțiilor cu numerar, toată documentația este semnată de el personal.

Cum se pune corect un sigiliu?

Amprenta sigiliului trebuie plasată pe marcajul „M”. P.”, aflată pe bon.

Reglementările actuale nu prevăd posibilitatea de a pune simultan o amprentă pe bon și pe comandă.

Descărcați gratuit un formular alb și o mostră completată în format Word și Excel

Descărcați formularul de comandă de chitanță numerar formularul KO-1 conform OKUD 0310001 – în format , .

Descărcați un exemplu de completare a PQR pentru efectuarea unei contribuții la capitalul autorizat –

Descărcați un exemplu de formular pentru primirea de numerar de la bancă -.

Un exemplu de primire de bani de la un cumpărător este.

Exemplu de PKO pentru contribuția:

Exemplu de PQR pentru primirea de numerar de la bancă:

Exemplu de PKO pentru a primi bani de la cumpărător:

Termen de valabilitate

Formularul KO-1, ca toate documentele primare, este stocat timp de 5 ani de la sfârșitul perioadei de raportare.

Video util

Puteți afla cum să completați corect o comandă de chitanță de numerar din acest videoclip:

concluzii

Plățile în numerar între organizații sunt limitate la o limită de 100 de mii de ruble. Dacă casierului i se cere să accepte o sumă mare prin casa de marcat, acesta trebuie să refuze să accepte numerar, în caz contrar va fi pedepsit pentru nerespectarea disciplinei de numerar

Neprimirea parțială sau completă a numerarului în cadrul PKO denaturează datele contabile și fiscale.

Atunci când efectuează o inspecție de către autoritățile de reglementare, un angajat autorizat va considera acest fapt ca o încălcare gravă și va trage compania la răspundere.

Pentru nerespectarea gravă a regulilor de contabilizare a veniturilor sau a elementelor impozabile, săvârșită în cursul unei perioade fiscale, în absența semnelor unei infracțiuni fiscale, se percepe o amendă de 10.000 de ruble.

O încălcare gravă a regulilor actuale de contabilitate de numerar este absența formelor primare de numerar.

De asemenea, absența acestora de la societatea cumpărătoare poate servi drept bază pentru ca serviciul fiscal să refuze recunoașterea cheltuielilor prezentate ale întreprinderii în scopuri de impozit pe profit sau impozit unic.

Orice antreprenor individual care lucrează cu numerar și desfășoară activități de afaceri este obligat să respecte disciplina de numerar existentă în statul nostru. Aceasta înseamnă că emiterea de fonduri este formalizată printr-un ordin de numerar de ieșire, iar primirea de numerar este documentată printr-un ordin de numerar de intrare. Toate aceste documente sunt necesare pentru a controla activitățile financiare ale întreprinderii și pentru a lua deciziile corecte de management. , dar cum se completează corect? Să înțelegem problema.

Ce este o comandă de primire în numerar?

Un ordin de primire de numerar se referă la documentația contabilă primară a tranzacțiilor cu numerar. Confirmă primirea unei anumite sume de bani la casieria organizației. Pentru comanda de primire este furnizat un formular unificat KO-1. Conform „Procedurii de desfășurare a operațiunilor cu numerar în Federația Rusă”, care a fost aprobată în 1993, casele de casă ale întreprinderilor și ale antreprenorilor individuali au dreptul de a accepta numerar numai pe baza unui ordin de primire de numerar, care trebuie să fie semnat de către contabil șef sau o persoană cu aceste atribuții. Formularul PKO (comanda de primire în numerar) are două părți: comanda de primire în sine și o chitanță detașabilă pentru comanda de primire. La acceptarea numerarului, cel care îl depune primește, ca confirmare de plată, o chitanță pentru comanda de primire cu sigiliul organizației, semnătura persoanei responsabile și suma care a fost depusă.

Ordinul de primire se emite manual și într-un singur exemplar, nefiind permise corectări sau ștersături în acest document. În caz de erori, formularul deteriorat trebuie înlocuit cu altul și comanda trebuie emisă din nou.

Completarea unei comenzi de chitanță în numerar

În ciuda faptului că ordinele de primire au fost folosite de destul de mult timp, mulți contabili greșesc adesea atunci când întocmesc acest document. Dar completarea corectă a unei comenzi de primire de numerar este o problemă fundamentală, deoarece comanda nu este doar un document de numerar pentru o organizație care acceptă numerar, ci și destul de des un document de raportare pentru o organizație care achiziționează un produs sau un serviciu.

În plus, în cazul serviciilor de proastă calitate sau a achiziției de bunuri defecte, o chitanță pentru o comandă de primire poate fi folosită pentru a proteja drepturile consumatorilor în instanță și va servi drept confirmare că produsul sau serviciul a fost achiziționat de la un anumit vânzător.

Aceasta înseamnă că trebuie acordată o atenție deosebită completării corecte a comenzii de primire și a chitanței pentru aceasta, evitând erorile grosolane și corecțiile care vor invalida documentul. O mostră de comandă de chitanță în numerar este în fața dvs. și pentru a o completa corect, trebuie să introduceți cu atenție informațiile necesare în toate rândurile fără erori:

• coloana „Organizație” - aici trebuie să introduceți forma juridică a întreprinderii (LLC, CJSC, IP) și numele întreprinderii sau numele și inițialele antreprenorului individual care acceptă numerar;
• Cod OKPO – aici trebuie să introduceți codul întreprinderii atribuit de autoritățile de statistică (dacă codul nu este atribuit, atunci trebuie doar să puneți o liniuță);
• Rândul „Unitate structurală” este completat numai dacă numerarul este depus, de exemplu, de către un agent de vânzări la un punct de vânzare al întreprinderii la sfârșitul zilei de lucru. Dacă acestea sunt fonduri de la o organizație terță sau persoană privată, rândul nu este completat și este plasată o liniuță acolo;
• în coloana „Număr document” se înscrie numărul de ordine al comenzii; toate ordinele sunt numerotate în ordine crescătoare, numerotarea nu trebuie întreruptă, ci trebuie să înceapă din nou la începutul anului calendaristic;
• în coloana „Data” este indicată ziua în care fondurile au fost primite la casierie; Înregistrarea se face în formatul ZZ.LL.AAAA. Aceasta înseamnă că data și luna, dacă sunt formate dintr-o cifră, sunt completate cu numărul „0”. De exemplu, 03/05/2014;
• coloanele „Debit” și „Credit” nu sunt completate de întreprinderile care utilizează sistemul de impozitare simplificat (sistem de impozitare simplificat), astfel că aceste coloane rămân goale;
• coloana „Cod scop” este utilizată pentru înregistrarea codului de utilizare a fondurilor primite la casierie de către acele organizații care utilizează sistemul de codificare; dacă organizația nu funcționează conform unui astfel de sistem, coloana nu este completată;
• în coloana „Suma, rub.kop”. se indică suma depusă în casa de marcat; suma este scrisă cu cifre indicând ruble și copeici separate prin virgule. De exemplu, 15674,56 ruble
• în coloana „Acceptat de la...” trebuie să introduceți numele de familie, prenumele și patronimul persoanei care contribuie cu fondurile în cazul genitiv (dacă acesta este un angajat al aceleiași întreprinderi sau doar o persoană fizică). Dacă banii sunt depuși în numele unei alte întreprinderi care achiziționează un produs sau serviciu, atunci trebuie să indicați numele organizației și apoi prin intermediul cui sunt depuse fondurile, de exemplu, Vostok LLC prin Anna Sergeevna Petrova;
• în coloana „Bază”, trebuie să indicați baza pentru primirea banilor, de exemplu, plata serviciilor, plata bunurilor, rambursarea fondurilor, primirea de la bancă, veniturile comerciale etc.
• în coloana „Suma în cuvinte” trebuie să indicați în cuvinte suma primită la casierie. În acest caz, rublele sunt scrise cu majuscule de la începutul rândului, iar copecii sunt indicați cu cifre. Spațiul liber rămas după scrierea sumei trebuie tăiat;
• în coloana „Inclusiv”, trebuie să introduceți rata și valoarea TVA-ului, care sunt scrise cu cifre. Dacă nu este furnizat TVA, atunci în coloană se introduce intrarea „Fără TVA”;
• în coloana „Anexă”, toate documentele primare atașate sunt indicate, dacă există, de exemplu, un raport al casieriei, instrucțiuni sau comenzi.

Chitanță pentru comanda de primire în numerar

După ce comanda în numerar în sine este completată, trebuie să completați o chitanță pentru aceasta. Se completează în același mod în care se obișnuiește să se completeze o comandă de chitanță în numerar. O ștampilă este plasată pe documentul completat, astfel încât jumătate din ștampilă să rămână pe comanda în sine și jumătate pe chitanța pentru comandă. Ordinul este semnat de angajatul responsabil (acesta poate fi un contabil, casier sau altă persoană autorizată să accepte numerar prin ordin scris al conducătorului întreprinderii) indicând decriptarea semnăturii și a parafelor. Când toți pașii de completare a comenzii de primire sunt finalizați, chitanța este tăiată de-a lungul liniei de rupere și eliberată persoanei care a depus numerar în casa de marcat. Ordinul în sine este depus cu documente de numerar.