Din 2015, legislația fiscală a introdus o cotă zero pentru antreprenorii individuali care utilizează sistemul simplificat de impozitare (STS) sau sistemul de impozitare a brevetelor (PTS), adică au posibilitatea de a nu plăti impozite.

Au fost introduse așa-numitele „scăderi fiscale pentru întreprinzătorii individuali”.

Care este esența acestei inovații?

Conform standardelor federale adoptate, începând cu 1 ianuarie 2015, legiuitorii entităților constitutive ale Federației Ruse pot stabili o rată zero pentru primii antreprenori individuali inregistrati, care au ales sistemul fiscal fie al sistemului fiscal simplificat, fie al PSN și își desfășoară activitățile în domenii precum:

• producție;
• social;
• științific;
• furnizarea de servicii gospodăreşti către populaţie.

În același timp, tipurile de activități comerciale care se vor referi la domeniile de activitate enumerate mai sus sunt stabilite de legile relevante ale entităților constitutive ale Federației Ruse. Și dacă autoritățile dumneavoastră regionale nu au decis să introducă o cotă zero, atunci aceasta înseamnă că nu vor exista concedii fiscale pentru antreprenorii individuali din regiunea dumneavoastră.

Mai mult, „scăderile fiscale pentru întreprinzătorii individuali” sunt introduse din momentul înregistrării și sunt valabile doar doi ani dacă activitățile întreprinzătorului individual nu sunt întrerupte. Aici este important să nu uităm că înregistrarea ca antreprenor individual ar trebui să fie într-adevăr prima și nu repetată, așa cum cred multe persoane care anterior au fost antreprenori individuali.

Dacă ai fost antreprenor înainte

Dacă ați desfășurat activitate antreprenorială cu mult timp în urmă, apoi ați oprit-o și acum doriți să vă înregistrați din nou ca antreprenor individual, atunci „vacanța fiscală” nu vi se va aplica.

Mai mult, dacă te-ai înregistrat pentru prima dată după 1 ianuarie 2015, dar nu a fost încă adoptată legea regională care introduce „scăderi fiscale pentru întreprinzătorii individuali”, atunci nici nu vei putea beneficia de dreptul la scutire de impozit.

De exemplu, v-ați înregistrat pentru prima dată ca antreprenor individual în martie 2017 și intenționați să oferiți populației servicii casnice. Dacă la momentul înregistrării dumneavoastră ca antreprenor individual, o entitate constitutivă a Federației Ruse nu a adoptat o lege care să introducă o „cotă zero”, atunci nu veți putea aplica „scăderi fiscale” în 2017 și nici mai târziu.

Cum se stabilește în prealabil dacă activitatea antreprenorială a unui antreprenor individual se referă sau nu la servicii casnice pentru populație

Dacă sunteți un antreprenor individual începător și încercați să decideți asupra tipului de activitate pe care doriți să o desfășurați și să faceți parte din „vacanța fiscală” pentru antreprenorii individuali în 2017, atunci trebuie să:

1. În primul rând, familiarizați-vă cu Clasificatorul integral rusesc al tipurilor de activități economice. Apropo, atunci când completați o cerere de înregistrare ca antreprenor individual, trebuie să indicați și codul tipului de activitate sau mai multe coduri, dacă intenționați să desfășurați mai multe tipuri, din acest Clasificator. Și astăzi clasificatorul este nou. Acesta este OK 029-2014 (NACE REV. 2);

1. selectați din Clasificator tipul de activitate solicitat pe care îl veți desfășura și determinați codul pentru acest tip de activitate (cel puțin 4 valori digitale);
2. verificați prezența acestui tip de activitate în lista acelor tipuri de activități pentru care autoritățile dumneavoastră regionale au introdus concedii fiscale pentru antreprenorii individuali din regiunea dumneavoastră;
3. indicați codul tipului de activitate selectat în cererea de înregistrare ca întreprinzător individual și să fiți scutit de plata impozitului timp de 2 ani dacă tipul de activitate selectat face obiectul „scăderilor fiscale”.

De exemplu, să presupunem că doriți să începeți o afacere de reparații de pantofi. Apoi, folosind Clasificatorul de mai sus, se poate stabili că codul pentru acest tip de activitate va fi 95.23 „Reparații încălțăminte și alte articole din piele”. Și acest tip de activitate este inclus în secțiunea „S. Furnizarea altor tipuri de servicii” în:

• clasa 95 „Reparații calculatoare, articole de consum personal și de uz casnic”;
• subclasa 95.2 „Repararea obiectelor personale și de uz casnic;
• grupa 95.23 „Repararea încălțămintei și a altor articole din piele.”

Mai mult, puteți vedea o decodare a tipului de activitate pe care îl căutați, adică ceea ce include grupul. De exemplu, grupul care a inclus tipul de activitate pe care l-am găsit include:

• repararea încălțămintei și a produselor din piele: cizme, pantofi, valize și alte produse similare;
• toc toc;
• colorarea pantofilor.

Astfel, folosind Clasificatorul, vei putea determina cu mai multă acuratețe tipul de activitate pe care intenționezi să o desfășoare și să afli dacă „scăderi fiscale” se aplică sau nu acestui tip de activitate.

Ce condiții sunt stabilite pentru antreprenorii individuali în perioada „vacanței fiscale”?

De regulă, atunci când introduc o nouă normă care ușurează povara plătitorului, legiuitorii impun întotdeauna anumite condiții sau restricții. Odată cu introducerea „scăderilor fiscale” pentru întreprinzătorii individuali, au existat și restricții care însoțesc această normă:

1. la sfârșitul perioadei fiscale, ponderea veniturilor primite din activitățile din domeniile de mai sus (adică, care fac obiectul unei cote zero) trebuie să fie de cel puțin 70% din veniturile totale primite de întreprinzătorul individual. Aceasta este condiția principală pe care trebuie să o respecte întreprinzătorii individuali care utilizează atât sistemul simplificat de impozitare, cât și PSN-ul timp de 2 ani. Acest lucru este valabil mai ales pentru acei antreprenori individuali care combină moduri. De exemplu, dacă un antreprenor individual s-a înregistrat pentru prima dată, dar pe lângă activitățile pe sistemul simplificat de impozitare cu cotă zero, el aplică și UTII;
2. autoritățile regionale pot stabili restricții privind numărul și venitul.

Ce se întâmplă dacă un antreprenor individual își încetează activitățile în timpul „sărbătorii fiscale”?

În cazul în care un antreprenor individual în timpul unei „sărbători fiscale” își încetează activitatea înainte de expirarea celui de-al doilea an de aplicare a cotei zero sau încalcă alte restricții stabilite de legile regionale, antreprenorul individual va fi obligat să plătească impozit la cota reală pentru anul. (perioada fiscală) în care au fost încălcate aceste restricții.

Având în vedere modificările fiscale de anul trecut, am omis cumva un fapt destul de interesant, mai exact, adoptarea Legii federale N 477-FZ „Cu privire la modificările la partea a doua a Codului fiscal al Federației Ruse”. De altfel, această lege este o continuare logică a mesajului Președintelui și a ședinței de guvern privind îmbunătățirea și stimularea dezvoltării micilor afaceri din țară.

Pentru cei care nu au fost atenți, vă reamintesc că vorbeam despre reducerea poverii fiscale asupra întreprinderilor mici, reducerea presiunii fiscale, reducerea numărului de inspecții ale întreprinzătorilor individuali și SRL-urilor (clasificate condiționat drept întreprinderi mici). Rezultatul lungilor bătălii din guvern a fost apariția proiectul de lege nr. 634370-6 „Cu privire la modificările la partea a doua a Codului fiscal al Federației Ruse (Cu privire la modificările la articolul 34620 și capitolul 265 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Proiectul de lege nr. 634370-6 a devenit punctul de plecare pentru așa-numitele concedii fiscale pentru întreprinderile mici, a propus două puncte principale:

• - asigurarea de concedii fiscale pentru antreprenorii individuali(pentru categorii individuale);
• - simplificarea și legalizarea de facto a antreprenorilor care lucrează fără înregistrare. Cetăţenii care desfăşoară activităţi nu au fost înregistraţi ca întreprinzători individuali, s-a propus echivalarea acestora cu persoanele care desfăşoară activităţi independente şi să le permită obţinerea unui brevet pentru a desfăşura cutare sau cutare activitate. Adică s-ar putea desfășura activități fără înregistrare.

Adevărat, norma cu un brevet pentru cetățenii care desfășoară activități independente nu a supraviețuit până la adoptarea legii pur și simplu nu există în versiunea finală. Acum să ne uităm la concediile fiscale pentru întreprinderile mici în sine.

Care sunt concediile fiscale pentru întreprinderile mici în 2015?

Legea federală N 477-FZ stabilește că din 10 ianuarie 2015 până în 2020, un întreprinzător individual nou înregistrat poate beneficia de concedii fiscale, adică:

În primul rând, atunci când se utilizează regimuri fiscale speciale în (simplificate) sau pentru întreprinzătorii înregistrați pentru prima dată, acesta va fi 0. Cu condiția:

• - Un antreprenor individual trebuie să fie înregistrat pentru prima dată în istoria personală a unui cetățean. Dacă un om de afaceri a înregistrat deja o afacere (chiar și acum 10-15 ani), folosește un tratament preferențial

Există chiar și o precizare separată de la Ministerul Finanțelor în această privință, scrisoarea nr. 03-11-10/2204 din 26 ianuarie 2015, care precizează că „o cotă de impozitare de 0 la sută poate fi stabilită prin legile constitutivului. entități ale Federației Ruse numai pentru contribuabili - antreprenori individuali înregistrați pentru prima dată după intrarea în vigoare a legilor relevante ale entităților constitutive ale Federației Ruse și nu pot fi utilizați de către antreprenorii individuali care au fost radiați din cauza încetării activităților și nou înregistrat (în mod repetat sau încă o dată) după intrarea în vigoare a legilor specificate ale entităților constitutive ale Federației Ruse.”

Concluzia este că pur și simplu închiderea și apoi deschiderea unui antreprenor individual pentru a primi concedii fiscale nu va funcționa.

În mod corespunzător regiune, s-a luat o decizie cu privire la utilizarea acestor sărbători. Cert este că legislația în sine nu introduce sărbători în toată țara, ci doar dă dreptul oricărei regiuni să le accepte. În plus, beneficiile pot diferi semnificativ.

Al doilea este tipul de activitate. Potrivit legii, doar trei domenii de activitate sunt supuse impozitării preferențiale:

1. Productie.
2. Social.
3. Științific.

În același timp, anumite tipuri de activități sunt prescrise într-o lege separată de către regiunile adoptate (în aceeași lege care introduce de fapt vacanțele pe un anumit teritoriu pentru antreprenorii individuali).

Al treilea - un antreprenor individual trebuie să primească cel puțin 70% din venit din tipurile de activități care se încadrează în vacanță. S-a scris deja că un antreprenor individual poate combina atât UTII cu sistemul simplificat de impozitare, cât și sistemul simplificat de impozitare cu PSN, plus diferite tipuri de activități. Deci, dacă apare o astfel de combinație, atunci ponderea OKVED „preferențială” ar trebui să reprezinte 70% din venituri.

Domenii de activitate a întreprinderilor mici pentru care vor funcționa concedii fiscale?

După cum am scris deja, legea federală în sine spune doar direcții generale – producție, științifice și sociale. Tipurile de activități vor fi specificate în legile regionale, care, în conformitate cu OKVED, vor prescrie ce se încadrează în concediile fiscale ale întreprinzătorilor individuali și ce nu.

Interesant este că Legea nu stabilește obligația de a folosi toate tipurile de activități în conformitate cu direcția, ci dă dreptul. În practică, aceasta va însemna o diferență semnificativă între diferite regiuni în anumite tipuri de activități comerciale care intră sub incidența impozitării preferențiale.

Perioada de beneficii fiscale pentru antreprenorii individuali

În general, perioada de grație fiscală (la cota 0) este concepută pentru perioada 2015-2020, dar merită reținut câteva caracteristici:

• În primul rând, pentru un nou antreprenor care deschide un antreprenor individual pentru prima dată, perioada de vacanță poate fi una sau două perioade fiscale. În concluzie, vacanțele nu pot fi mai mari de doi ani. Totodată, perioada fiscală se calculează în cadrul anului calendaristic, adică dacă un antreprenor individual a fost înregistrat de la 1 martie 2015, prima perioadă va fi perioada până la 31 decembrie 2015, iar a doua va fi întregul anul 2016.
• În al doilea rând, nu numai momentul înregistrării este important, ci și momentul adoptării legii regionale corespunzătoare. De exemplu, la Moscova este planificată doar adoptarea unei astfel de legi, astfel încât prima perioadă fiscală pentru contribuabilii din Moscova va fi semnificativ mai mică decât un an calendaristic.
• În al treilea rând, decizia finală privind durata concediilor fiscale pentru întreprinderile mici este luată de autoritățile regionale poate fi de minim o perioadă, și de maximum două.

Regiunile țării în care se aplică deja concedii fiscale

Astăzi, o serie de regiuni au luat deja deciziile corespunzătoare, deși, pe fondul general, acestea sunt doar lacrimi, așa că la 1 februarie au început vacanțele de afaceri:

La momentul redactării, proiectele au fost introduse în următoarele regiuni:

în regiunea Arhangelsk

în Bashkortostan

în regiunea Moscovei

Regiunea Autonomă Nenets

în regiunea Penza

în regiunea Saratov

în regiunea Sverdlovsk

pe teritoriul Stavropol

în regiunea Tver

În regiunea Primorsky

Aș dori să evidențiez câteva aspecte pentru a evidenția diferența de abordări, de exemplu, pentru Teritoriul Primorsky, proiectul de lege are în vedere doar legislație simplificată, dar nu sunt avute în vedere beneficii pentru brevete, în timp ce tot ceea ce este în clasificator este indicat ca tipuri de activități care se încadrează în vacanță.

Plata taxelor la utilizarea unui brevet și imputarea

Conceptul de „scădere fiscală” a apărut pentru prima dată în legislația rusă în 2015. Aceasta înseamnă că întreprinzătorii individuali înregistrați pentru prima dată pot să nu plătească impozite la bugetul de stat. Ideea în sine s-a dovedit a fi foarte bună, dar există o mulțime de nuanțe. Și vom vorbi despre ele în detaliu în această publicație.

Legea privind concediile fiscale nr. 477-FZ din 29 decembrie 2014 a intrat în vigoare în anul 2015. A fost adoptat pentru a sprijini și dezvolta micile afaceri. În prezent, legea este valabilă până la 1 ianuarie 2021. Perioada de valabilitate a fost prelungită de mai multe ori.

Aplicarea concediilor fiscale într-o anumită regiune a Federației Ruse depinde de decizia autorităților locale. Ei sunt cei care stabilesc tipurile de activități (conform OKUN și OKVED) care fac obiectul concediilor fiscale.

De remarcat că esența legii este aceea că pentru antreprenorii individuali care lucrează la sistemul de brevete și impozite simplificate, cota este de 0%. Totodată, contribuțiile de asigurări la Fondul de Asigurări Sociale și la Fondul de Pensii pentru sine și pentru angajați, raportarea fiscală și impozitul pe venitul persoanelor fizice în 2019 rămân neschimbate.

În prezent, perioada maximă pentru concediile fiscale este de două perioade fiscale. Durata perioadei depinde de sistemul fiscal pe care îl are antreprenorul individual.

Ce antreprenori individuali pot merge în „vacanță”

Există o serie de condiții pe care antreprenorii individuali trebuie să le îndeplinească:

• Acest beneficiu se aplică doar celor care se înregistrează pentru prima dată ca antreprenori individuali. Mai mult, nu au trecut mai mult de doi ani de la înregistrarea întreprinzătorului individual, iar înregistrarea în sine a avut loc după intrarea în vigoare a legii regionale privind concediile fiscale. Chiar dacă un întreprinzător individual s-a radiat și s-a înregistrat din nou ca antreprenor individual, el nu este supus legii concediilor fiscale.
• Antreprenorii care au trecut la PSN sau la sistemul fiscal simplificat în termen de doi ani (de la data înregistrării de stat) pot aplica o cotă preferenţială. Beneficiul nu se aplică altor regimuri fiscale.
• Pentru a aplica concedii fiscale pentru antreprenorii individuali, trebuie să aveți o lege locală adoptată în zona dumneavoastră care să confirme valabilitatea beneficiilor pe acest teritoriu.
• Activitățile ar trebui desfășurate în sfera producției, socială și științifică. Ponderea veniturilor în astfel de tipuri de activități trebuie să fie de cel puțin 70% din venitul total.
• Dreptul la concedii fiscale (cota 0%) se acordă numai pentru primii 2 ani de activitate.
• Subiecții Federației Ruse, la propria discreție, pot introduce restricții suplimentare, de exemplu, limitarea sumei maxime a veniturilor din vânzări și limitarea numărului mediu de angajați.

Regiunile au primit dreptul de a determina în mod independent anumite tipuri de activități care fac obiectul beneficiilor fiscale și de a stabili restricții privind utilizarea acestora în funcție de numărul de angajați și limitele de venit.

Este important să rețineți că, în ciuda concediului fiscal, trebuie să plătiți prime de asigurare pentru asigurarea de pensie obligatorie pentru dumneavoastră și pentru angajații dumneavoastră. La sfârșitul anului, trebuie să depuneți un raport conform sistemului de impozitare simplificat care să indice cota de 0%.

Cât durează sărbătorile?

Acestea își extind efectul în primii doi ani de activitate a antreprenorului individual. Perioada fiscală este stabilită în conformitate cu Codul fiscal al Federației Ruse. Aceasta înseamnă că, dacă un antreprenor s-a înregistrat în octombrie, anul său calendaristic se va încheia totuși pe 31 decembrie. Prin urmare, cel mai bine este să deschideți o afacere la începutul anului pentru a vă bucura mai mult de beneficii.

Pentru antreprenorii care lucrează în sistemul de impozitare a brevetelor, beneficiul este valabil doi ani calendaristici. Perioada fiscală în acest caz este perioada de valabilitate a brevetului. Dacă este mai puțin de un an, atunci perioada de vacanță se va încheia mai devreme decât se poate stabili.

Vacanțe fiscale pentru antreprenorii individuali pe PSN

Trebuie avut în vedere faptul că PSN poate fi folosit de cetățenii care desfășoară activități independente. Astfel, o persoană fizică care nu are angajați are dreptul de a aplica PSN fără a se înregistra la fisc ca antreprenor individual.

În general, PSN a mărit termenul limită de plată a impozitelor pentru toți contribuabilii:

• Dacă brevetul a fost primit pentru o perioadă de până la 6 luni, atunci taxa va trebui plătită integral nu mai târziu de expirarea brevetului, în timp ce în prezent taxa este plătită în cel mult 25 de zile după ce brevetul începe să fie plătit. valabil.
• Dacă brevetul este primit pentru o perioadă de 6 până la 12 luni, atunci 1/3 din suma taxei va trebui plătită la 90 de zile după ce brevetul începe să fie valabil, în timp ce acum această perioadă este de 25 de zile.
• Restul de 2/3 din suma taxei trebuie plătită cel târziu la expirarea brevetului (de obicei, această perioadă este cu cel mult 30 de zile înainte de expirarea brevetului).

Vacanțe fiscale pentru întreprinzătorii individuali pe sistemul fiscal simplificat

Simplificat este primul dintre cele două moduri speciale în care utilizarea NK este permisă. Un antreprenor individual care rămâne în sistemul general de impozitare, folosind UTII sau impozitul agricol unificat, nu le va putea folosi.

Cel mai bine este să începeți să utilizați rata preferențială zero sub simplificare direct de la începutul NP. În momentul de față, oamenii de afaceri care „plec în vacanță” de la 1 ianuarie 2019 se vor regăsi în cele mai bune condiții. Începerea aplicării beneficiului înainte și după această dată nu va fi optimă, deoarece perioada de utilizare a acestuia va fi mai scurtă.

Nu este necesar să se informeze autoritățile fiscale despre aplicarea concediilor fiscale. De îndată ce depuneți o cerere pentru o scutire simplificată, beneficiul va începe să se aplice. Pentru orice eventualitate, puteți verifica la biroul dvs. fiscal dacă sărbătorile se aplică tipului dvs. de activitate.

Cum să aplici?

Planul de acțiune pentru aplicarea concediilor fiscale este următorul:

1. Trebuie să vă înregistrați ca antreprenor individual și, în funcție de domeniul de activitate necesar, să trimiteți imediat o notificare de tranziție la „taxa simplificată” sau PNS;
2. Trimiteți un pachet cu anumite documente la Serviciul Fiscal Federal;
3. În perioada de grație, trebuie să depuneți rapoarte la sistemul fiscal simplificat cu cote zero;
4. Folosind sistemul de brevete, valoarea brevetului ar trebui raportată ca zero.

Vacanțe fiscale la Moscova

Introducerea concediilor fiscale a afectat în primul rând Moscova (Legea orașului Moscova nr. 10 din 18 martie 2015 „Cu privire la stabilirea cotelor de impozitare pentru contribuabilii înregistrați pentru prima dată ca antreprenori individuali și care au trecut la un sistem de impozitare simplificat și (sau) un sistem de impozitare a brevetelor”).

Antreprenorii individuali din Moscova și Noua Moscova au dreptul de a nu plăti impozite în cadrul PSN și al sistemului fiscal simplificat, aplicând o cotă de 0%. Vom analiza cine este scutit de taxe și ce tipuri de activități ale antreprenorilor din Moscova sunt supuse concediilor fiscale în 2019.

Nu orice antreprenor individual poate profita de beneficii. Iată o listă de condiții care trebuie îndeplinite:

• Antreprenorul individual a fost înregistrat după 25 martie 2015 pentru prima dată
• Antreprenorii individuali aplică un sistem fiscal simplificat (STS) sau brevet (PSN).
• Numărul mediu de antreprenori individuali nu depășește 15 persoane.
• Antreprenorul individual desfășoară unul dintre tipurile de activități stabilite

La Moscova există mai mult de o sută de coduri OKVED, care sunt împărțite în lucrări sub un brevet și un sistem simplificat. Principalele sunt:

Cod OKVED	Tipul serviciului
15.XX	Orice produse alimentare, cu excepția celor care conțin alcool. Orice băutură fără alcool.
17.XX	Fabricarea produselor din material textil.
18.XX	Fabricarea de îmbrăcăminte, inclusiv din blană naturală.
19.XX	Productie si prelucrare piele naturala, fabricarea pantofilor.
20.XX	Orice produse din lemn, cu excepția celor care necesită paie sau răchită.
21.XX	Fabricarea produselor din hârtie.
22.XX	Servicii de editare și tipărire. Copierea informațiilor.
25.XX	Fabricarea de produse metalice, cu excepția mașinilor și echipamentelor. Aceasta include arme și muniție.
28.XX	Fabricarea produselor metalice.
29.XX	Producția de vehicule și echipamente, inclusiv repararea și instalarea.
30.XX	Fabricarea de echipamente de birou, inclusiv calculatoare.
31.XX	Fabricarea si repararea echipamentelor electrice.
32.XX	Productie produse optice, reparatii echipamente.
33.XX	Fabricarea de echipamente si instrumente in domeniul medical.
36,1Х	Fabricarea mobilierului.
36.30	Realizarea de instrumente muzicale.
36.40	Fabricarea produselor sportive.
36.50	Realizarea de jucării pentru copii.
36.62	Productie de perii si produse de curatat.
36.63	Fabricarea produselor din plastic utilizate în industria construcțiilor.
37.XX	Prelucrarea materiilor prime metalice si nemetalice.
73.XX	Efectuarea cercetărilor științifice în Rusia.
85.XX	Furnizarea de servicii în domeniul medicinei, inclusiv asigurarea de cazare cetățenilor, servicii sociale și activități veterinare.
80.XX	Servicii educaționale.
92,6Х	Furnizare de servicii in domeniul sportului.

Dacă un antreprenor desfășoară mai multe tipuri de activități, atunci el trebuie să calculeze veniturile din vânzări în contextul fiecărui tip de activitate. Veniturile din activități preferențiale trebuie să însumeze 70% sau mai mult.

Totodată, veniturile din vânzări se consideră în conformitate cu art. 249 din Codul fiscal al Federației Ruse. Aceasta înseamnă că venitul în acest caz este înțeles ca suma tuturor facturilor și actelor emise, și nu a banilor primiți.

Caracteristicile legislației din Sankt Petersburg

Pentru antreprenorii din Sankt Petersburg, un avantaj fiscal este oferit în cadrul sistemului fiscal simplificat sau al unui brevet numai cu condiția ca venitul antreprenorului individual să nu depășească 30 de milioane de ruble în orice perioadă de raportare, în caz contrar, concediul fiscal va înceta să se aplice. Astfel, preferințele vor merge către cei care au cea mai mare nevoie de ele - oameni de afaceri începători.

Legea corespunzătoare din Sankt Petersburg a fost adoptată la 10 iunie 2015 nr. 329-62. Legea a modificat actuala lege din 5 septembrie 2009 nr. 185-36 privind stabilirea cotei de impozitare pentru organizațiile și întreprinzătorii individuali care utilizează sistemul simplificat de impozitare.

Legea nr. 185-36 se completează cu articolul 1-1. De la 1 ianuarie 2016, la Sankt Petersburg se stabilește o cotă preferențială de 0% pentru antreprenorii individuali care îndeplinesc simultan o serie de condiții. În special, aceștia trebuie să fie întreprinzători individuali nou înregistrați începând cu 1 ianuarie 2016; numărul mediu de salariați nu depășește 15 persoane.

Vacanțe fiscale în alte regiuni

Să luăm în considerare caracteristicile legislației regionale din alte regiuni

Regiune	Particularități
Republica Adygea (de la 03.07.2015 la 31.12.2017)	Pentru sistemul simplificat de impozitare, numărul mediu de angajați nu este mai mare de 20 de persoane; venituri din activități preferențiale - nu mai mult de 20 de milioane de ruble.
Regiunea Amur (de la 06.05.2015 la 31.12.2020)	Pentru sistemul fiscal simplificat, numărul mediu de angajați nu este mai mare de 15 persoane
Regiunea Astrahan (de la 03.10.2015 la 31.12.2020)	Pentru sistemul simplificat de impozitare, numărul mediu de salariați nu este mai mare de 5 persoane; venituri din activități preferențiale - nu mai mult de 10 milioane de ruble.
Regiunea Belgorod (de la 01.01.2016 la 31.12.2020)	Pentru sistemul simplificat de impozitare, numărul mediu de salariați nu este mai mare de 5 persoane; venituri din activitati preferentiale - nu mai mult de 1/10 din venitul maxim stabilit prin clauza 4 al art. 346.13 Codul fiscal al Federației Ruse; proprietatea antreprenorului nu a fost primită ca urmare a unei tranzacții cu o persoană interdependentă sau în procesul de reorganizare (lichidare) a unei persoane juridice. Pentru PSN, numărul mediu de angajați nu este mai mare de 5 persoane; venituri din activitati preferentiale - nu mai mult de 1/10 din venitul maxim stabilit la alin. 1 clauza 6 art. 346.45 Cod fiscal al Federației Ruse; proprietatea antreprenorului nu a fost primită ca urmare a unei tranzacții cu o parte afiliată sau în procesul de reorganizare (lichidare) a organizației.
Regiunea Bryansk (de la 01.01.2016 la 31.12.2020)	Pentru PSN, numărul mediu de angajați nu este mai mare de 10 persoane; venituri din activități preferențiale - nu mai mult de 10 milioane de ruble; antreprenorul nu trebuie să fie interdependent cu un alt antreprenor individual care desfășoară activități similare sau conexe; salariul mediu lunar pe angajat pentru prima perioadă fiscală trebuie să fie de cel puțin un salariu minim, pentru a doua perioadă fiscală - nu mai puțin de două salarii minime.
Republica Buriatia (de la 09.07.2015 la 31.12.2020)	Pentru sistemul simplificat de impozitare, numărul mediu de salariați nu este mai mare de 15 persoane; venituri din activități preferențiale - nu mai mult de 6 milioane de ruble.
regiunea Vladimir (de la 05.03.2015 la 31.12.2020)	Pentru sistemul simplificat de impozitare, numărul mediu de salariați nu este mai mare de 5 persoane; venitul din activități preferențiale nu depășește 6 milioane de ruble.
Regiunea Voronej (de la 07.05.15 la 31.12.20)
Republica Karachay-Cerkess (de la 01.08.2015 la 31.12.2020)	Pentru sistemul fiscal simplificat, venitul nu depășește 30 de milioane de ruble; numărul mediu de angajați nu este mai mare de 15 persoane.
Regiunea Kemerovo (de la 01.01.15 la 31.12.20)	Pentru sistemul simplificat de impozitare, numărul mediu de salariați nu este mai mare de 10 persoane; veniturile din activități preferențiale nu depășesc limita prevăzută la paragraful 4 al articolului 346.13 din Codul fiscal al Federației Ruse, redusă de 10 ori. Pentru PSN, numărul mediu de angajați nu este mai mare de 10 persoane; venituri din activități preferențiale - nu mai mult de 6 milioane de ruble.
Regiunea Kirov (de la 01.01.2016 la 31.12.2020)	Pentru sistemul simplificat de impozitare, numărul mediu de salariați nu este mai mare de 15 persoane; veniturile din activități preferențiale nu depășesc 1/10 din venitul maxim prevăzut la articolul 346.13 alineatul (4) din Codul fiscal al Federației Ruse. Pentru PSN, numărul mediu de angajați nu este mai mare de 15 persoane; venituri din activitati preferentiale - nu depasesc 1/10 din venitul maxim prevazut la alin. 1 clauza 6 din articolul 346.45 din Codul fiscal al Federației Ruse.
Regiunea Krasnodar sistem fiscal simplificat (de la 13.05.2015 la 31.12.2017)	Pentru sistemul simplificat de impozitare, numărul mediu de salariați nu este mai mare de 15 persoane; venituri din activități preferențiale - nu mai mult de un sfert din venitul maxim stabilit de clauza 4 a art. 346.13 Codul fiscal al Federației Ruse. Pentru activitățile PSN fără implicarea lucrătorilor angajați; venituri din activitati preferentiale - nu mai mult de 1/10 din venitul maxim stabilit la alin. 1 clauza 6 art. 346.45 Codul fiscal al Federației Ruse.
Regiunea Kurgan (de la 29.05.2015 la 31.12.2020)
Regiunea Kursk (de la 16.09.15 la 31.12.20)	Pentru sistemul simplificat de impozitare, valoarea veniturilor din activități preferențiale nu depășește 15 milioane de ruble.
Regiunea Lipetsk (de la 19.06.2015 la 31.12.2020)	Pentru sistemul fiscal simplificat, numărul mediu de angajați nu este mai mare de 15 persoane.
Regiunea Magadan (de la 24.06.2015 la 31.12.2020)	Pentru sistemul simplificat de impozitare, numărul mediu de salariați nu este mai mare de 15 persoane; venituri din activități preferențiale - nu mai mult de 15 milioane de ruble. în primul an și 30 de milioane de ruble. in secunda. Pentru PSN, numărul mediu de angajați nu este mai mare de 5 persoane.
Republica Mari El (de la 17.06.2015 la 31.12.2020)	Pentru sistemul simplificat de impozitare, numărul mediu de salariați nu este mai mare de 15 persoane; venituri din activități preferențiale - nu mai mult de un sfert din venitul maxim stabilit de clauza 4 a art. 346.13 Codul fiscal al Federației Ruse.
Republica Mordovia (de la 01.01.2016 la 31.12.2017)	Pentru sistemul simplificat de impozitare, numărul mediu de salariați nu este mai mare de 15 persoane; venituri din activități preferențiale - nu mai mult de 6 milioane de ruble. Pentru PSN, veniturile din activități preferențiale nu depășesc 1/10 din venitul maxim stabilit de clauza 6 a art. 346.45 Codul fiscal al Federației Ruse.
Regiunea Nijni Novgorod (de la 01.01.16 la 31.12.2020)	Pentru sistemul simplificat de impozitare, numărul mediu de salariați nu este mai mare de 15 persoane; venituri din activități preferențiale - nu mai mult de 8 milioane de ruble.
Regiunea Novgorod (de la 29.04.2015 la 31.12.2020)	Pentru sistemul de impozitare simplificat și PSN, numărul mediu de angajați nu este mai mare de 15 persoane.
Regiunea Oryol (de la 12.03.2015 la 31.12.2020)	Pentru sistemul de impozitare simplificat și PSN, veniturile din activități preferențiale nu depășesc 12 milioane de ruble. în primul an de aplicare a ratei și nu mai mult de 24 de milioane de ruble. în al doilea an.
Regiunea Ryazan (de la 07.09.2015 la 31.12.2017)	Pentru sistemul fiscal simplificat, numărul mediu de angajați nu este mai mare de 15 persoane.
Regiunea Samara (de la 01.01.2016 la 31.12.2018)	Pentru sistemul de impozitare simplificat și PSN, numărul mediu de angajați nu este mai mare de 5 persoane; venituri din activități preferențiale - nu mai mult de 8 milioane de ruble.
Regiunea Saratov (de la 01.06.2015 la 31.12.2020)	Pentru sistemul fiscal simplificat, veniturile din activități preferențiale nu depășesc 18 milioane de ruble. Pentru PSN, veniturile din activități preferențiale nu depășesc 1 milion de ruble.
Regiunea Tambov sistem fiscal simplificat (de la 07.11.2015 la 31.12.2020) PSN (de la 01.01.2016 la 31.12.2020)	Pentru sistemul simplificat de impozitare, numărul mediu de salariați nu este mai mare de 15 persoane; venituri din activități preferențiale - nu mai mult de 30 de milioane de ruble.
Regiunea Tomsk (de la 20.05.2015 la 31.12.2020)	Pentru sistemul simplificat de impozitare, numărul mediu de salariați nu este mai mare de 15 persoane; venituri din activitati preferentiale - nu mai mult de 1/10 din venitul maxim stabilit prin clauza 4 al art. 346.13 Codul fiscal al Federației Ruse; Salariul mediu lunar pe angajat este de cel puțin trei ori salariul minim. Pentru PSN, salariul mediu lunar per angajat este de cel puțin două ori salariul minim.
Regiunea Tula (de la 24.04.2015 la 31.12.2020)	Pentru sistemul de impozitare simplificat și PSN, numărul mediu de angajați nu este mai mare de 15 persoane.
Regiunea Tyumen (de la 31.03.2015 la 31.12.2020)	Pentru sistemul simplificat de impozitare, numărul mediu de salariați nu este mai mare de 15 persoane; veniturile din activități preferențiale nu trebuie să depășească suma maximă prevăzută la paragraful 4 al articolului 346.13 din Codul fiscal al Federației Ruse, redusă de 10 ori.
Republica Khakassia (de la 15.07.2015 la 31.12.2020	Pentru sistemul simplificat de impozitare, numărul mediu de salariați nu este mai mare de 15 persoane; veniturile din activități preferențiale nu depășesc 1/10 din venitul maxim stabilit de clauza 4 a art. 346.13 Codul fiscal al Federației Ruse. Pentru PSN, veniturile din activități preferențiale nu depășesc 1/10 din venitul maxim prevăzut la alin. 6 al art. 346.45 Codul fiscal al Federației Ruse.

Astăzi, deschiderea unei afaceri individuale în Federația Rusă are unele dificultăți. Astfel de dificultăți includ situația financiară a unei persoane care intenționează să-și deschidă propria afacere. Pentru a sprijini micile afaceri, autoritățile țării au dezvoltat un program special. Acest program include și introducerea concediilor fiscale.

Ce sunt concediile fiscale

Aceasta este o scutire fiscală stabilită legal pentru întreprinzătorii individuali. Datorită acestor concesii, un om de afaceri începător poate efectua contabilitate fiscală la o rată zero pentru un anumit timp. Cu toate acestea, merită luat în considerare că concediile fiscale nu împiedică o persoană să facă contribuții obligatorii la Fondul de pensii atât pentru sine, cât și pentru cei care lucrează pentru el.

Cadrul legal, inovații

Posibilitatea de a folosi scutiri fiscale este prevăzută de Legea federală nr. 477 din 29 decembrie 2014. Conform acestui act de reglementare, puteți beneficia de concediile fiscale o singură dată pentru o anumită perioadă de timp. Cu toate acestea, această oportunitate nu este disponibilă în toate regiunile Rusiei. Autoritățile regionale ale subiecților în care sunt permise beneficii au dreptul de a ajusta la discreția lor condițiile de implementare a actului juridic de reglementare. Ajustarea depinde direct de situația economică dintr-o anumită regiune.

Motive pentru primirea concediilor

Numai acei antreprenori individuali care îndeplinesc următoarele cerințe pot beneficia de concedii fiscale:

1. Antreprenoriatul individual trebuie să fie înregistrat pe numele unei persoane pentru prima dată în viața sa;
2. Perioada de timp care a trecut de la înregistrarea afacerii nu trebuie să fie mai mare de doi ani;
3. Activitatea umană trebuie să fie legată de anumite domenii. Acestea includ producția, științifică și socială;
4. Profitul din aceste domenii de activitate nu poate fi mai mic de 70% din veniturile totale;
5. Regimul de impozitare poate fi doar sistemul simplificat de impozitare și PSN.

Cele de mai sus sunt doar cerințe generale. Pe lângă acestea, autoritățile regionale pot introduce cerințe privind profitul anual complet, dimensiunea personalului etc.

O persoană care dorește să primească o vacanță fiscală trebuie să înțeleagă în detaliu regulile stabilite nu numai la nivel federal, ci și la nivel regional.

Când poți aplica pentru concedii fiscale?

Înregistrarea acestor avantaje fiscale pentru antreprenorii individuali este posibilă numai pentru începători. Un antreprenor le va putea primi dacă timpul de la înregistrarea afacerii nu depășește doi ani. Legislația prevede o perioadă de timp în care astfel de vacanțe pot fi atribuite întreprinzătorilor individuali. Aceasta este perioada 2015-2020 inclusiv.

Beneficii la deschiderea unui antreprenor individual, sistem fiscal simplificat

Se pot acorda scutiri fiscale unui antreprenor individual care utilizează un sistem simplificat. În acest caz, cota de impozitare va fi 0.

Redeschidem un antreprenor individual pentru a obține drepturi la concedii fiscale

Beneficiile sunt un bun sprijin atunci când faceți afaceri. Omul de afaceri poate investi fondurile economisite ținând cont de aceste concesii în dezvoltarea afacerii sale. Prin urmare, unii antreprenori doresc să închidă antreprenorul individual și să îl deschidă din nou pentru a primi beneficii. Cu toate acestea, trebuie să știți că astfel de acțiuni nu vor duce nicăieri. Doar cei care s-au înscris pentru prima dată pot primi dreptul la concediu. Mai mult, procedura de înscriere trebuia să aibă loc într-un moment în care legea concediului de odihnă intrase deja în vigoare. Prin urmare, cei care și-au oprit activitățile și apoi le-au reluat nu vor primi dreptul de a nu plăti impozite.

Cum să profitați de concediile fiscale

Pentru a beneficia de dreptul la scutire fiscală, trebuie mai întâi să studiați cerințele regionale pentru domeniul posibil de activitate și pentru antreprenorii individuali. Dacă afacerea unei persoane îndeplinește aceste criterii, aceasta poate aplica la Serviciul Fiscal Federal pentru a primi o vacanță.

Cum să aranjezi corect concediile fiscale pentru antreprenorii individuali

Pentru a vă înregistra, trebuie să contactați serviciul fiscal și să depuneți o cerere de raportare folosind un sistem simplificat. Acest lucru se poate face nu mai mult de o lună de la înregistrare. Pe baza faptului că un antreprenor individual folosește un sistem simplificat în primii doi ani de la înregistrare, acesta poate plăti o cotă de impozitare zero.

Acte pentru inregistrare

Atunci când contactează serviciul fiscal, o persoană trebuie să solicite dreptul de a utiliza sistemul fiscal simplificat. Nu sunt necesare documente specifice pentru a finaliza procedura.

Procedura de aplicare pentru concediu pentru un antreprenor individual

Pentru a finaliza procedura, trebuie să parcurgeți mai mulți pași:

• Înregistrați un antreprenoriat individual într-un domeniu care îndeplinește standardele regionale;
• În termen de o lună, treceți la un sistem de impozitare simplificat. Pentru a face acest lucru, trebuie să depuneți o cerere corespunzătoare la serviciul fiscal;
• Plătiți taxe la o rată zero.

Nu este necesară o cerere separată pentru concediile fiscale.

Ce plăți va trebui să plătiți, prime de asigurare?

Vacanțele înseamnă doar plata impozitului la o cotă 0. Acest lucru nu scutește antreprenorul de la plata altor contribuții obligatorii, cum ar fi:

1. Contribuții la fondul de pensii al Federației Ruse pentru dumneavoastră și angajați;
2. Contribuții la fondul de asigurări sociale;
3. Plăți pentru angajați etc.

Perioadele de valabilitate ale concediilor fiscale

Scutirea fiscală este valabilă pentru doi ani sau două perioade fiscale. Le puteți primi din 2015 până în 2020.

Ce tipuri de activități sunt acoperite de beneficiul la Moscova?

Moscova se numără printre regiunile în care se acordă dreptul de a primi beneficii. Din 2018, tipurile de activități care intră sub incidența legilor regionale includ producția:

• Haine;
• Articole sportive;
• Produse legate de alimente;
• Mobilier finisat;
• Diverse tipuri de pantofi.

Lista activităților antreprenoriale în cadrul sistemului simplificat nu se oprește aici.

Alte caracteristici regionale ale concediilor fiscale

În ciuda faptului că concediile fiscale au fost aprobate la nivel federal, decizia de a le introduce într-un anumit subiect este luată de autoritățile regionale. În acest sens, cerințele pentru întreprinzătorii individuali din diferite regiuni pot diferi. Pentru a afla dacă astfel de beneficii se aplică într-o anumită regiune, trebuie să contactați serviciul fiscal pentru informații. Acest lucru se poate face fie personal, fie prin telefon. În plus, este necesar să se țină cont de faptul că și tipurile de activități eligibile pentru beneficiu pot diferi în funcție de regiune.

Dacă un antreprenor individual își încetează activitățile în timpul concediilor fiscale, consecințele

În cazul în care o persoană decide să-și înceteze activitatea de întreprinzător în timp ce primește beneficiul, efectul acestuia în raport cu acesta va înceta. După reînregistrare, cetățeanul nu va primi dreptul la prestație. În plus, beneficiile încetează dacă întreprinzătorul individual încalcă regulile stabilite de autoritățile regionale.

Când înregistrați un antreprenor individual, trebuie să clarificați cu siguranță dacă relaxările descrise mai sus se aplică în regiune. Dacă o fac, iar antreprenorul individual îndeplinește toate cerințele necesare, atunci merită să profitați de această oportunitate.

Acest articol va găsi răspunsuri la următoarele întrebări: 1) Durata concediilor fiscale pentru întreprinzătorii individuali; 2) Taxe ce trebuie plătite în perioada sărbătorilor; 3) Este permis unui antreprenor individual să nu țină evidențe în cadrul sistemului fiscal simplificat și al sistemului de brevete?

„Scăderi fiscale” pentru antreprenorii individuali: care pot evita plata impozitelor

Sursa: BukhOnline.ru

La 16 decembrie 2014, Duma de Stat a adoptat o lege federală care oferă entităților constitutive ale Federației Ruse posibilitatea de a introduce „scăderi fiscale” pentru. Ce taxe nu va trebui să plătiți? Cine va fi scutit de plata acestora si in ce conditii? Legea se aplică organizațiilor mici? Veți găsi răspunsuri la aceste și alte întrebări în acest articol.

Legea adoptată prevede că orice subiect al Federației Ruse în perioada 1 ianuarie 2015 până la 31 decembrie 2020 are dreptul de a emite o lege care să stabilească o cotă de impozitare zero pentru antreprenorii individuali nou înregistrați care își desfășoară activitatea în domeniul producției, social și științific. . O cotă zero poate fi stabilită doar pentru sistemele simplificate și de impozitare a brevetelor.

Dacă autoritățile regionale adoptă legea corespunzătoare, atunci cota zero poate fi aplicată de la data înregistrării ca întreprinzător individual în mod continuu timp de două perioade fiscale (adică doi ani calendaristici). Să reamintim că momentul înregistrării de stat este recunoscut ca intrarea de către autoritatea de înregistrare în Registrul de stat unificat al antreprenorilor individuali (clauza 2 din articolul 11 ​​din Legea federală din 08.08.01 nr. 129-FZ).

Regiunile în care există concedii fiscale pentru antreprenori pe sistemul fiscal simplificat și PSN

Notă: .pdf 187 Kb

Notă: Vă rugăm să rețineți că de la 1 ianuarie 2019, în Teritoriul Stavropol și Regiunea Kaliningrad, concediile fiscale pentru antreprenori în sistemul simplificat de impozitare și PSN au fost anulate

Vă rugăm să rețineți că, în cadrul legii, organizațiile nou înregistrate nu vor putea aplica rata zero. „Scăderile fiscale” sunt oferite numai pentru antreprenorii individuali.

Pentru contribuabilii care utilizează sistemul simplificat de impozitare „venituri minus cheltuieli”, este prevăzută suma impozitului „simplificat” - 1 la sută din venit pentru perioada fiscală (clauza 6). Cu toate acestea, ca parte a „vacanței fiscale”, antreprenorii individuali vor fi scutiți de aceasta.

la meniu

Cine este considerat un antreprenor individual „înregistrat pentru prima dată”?

Vă rugăm să rețineți că întreprinzătorii „înregistrați pentru prima dată” care vor putea pretinde beneficii vor fi considerați acele persoane fizice care se înregistrează ca întreprinzători individuali după ce în regiunea lor a fost adoptată legea „scăderilor fiscale”. „Perioada fiscală” nu se va aplica întreprinzătorilor individuali deja înregistrați și celor care se înregistrează după intrarea în vigoare a legii federale comentate, ci înainte de adoptarea legii corespunzătoare a entității constitutive a Federației Ruse. De asemenea, menționăm că cei care și-au încetat deja activitățile ca antreprenori individuali, dar se vor înregistra din nou anul viitor (întrucât legea spune direct că vorbim anume despre cei care se înregistrează pentru prima dată), nu vor putea aplica cota zero.

Pentru cei care plănuiesc să se înregistreze ca antreprenor individual, vă reamintim:

• Puteți începe să utilizați sistemul fiscal simplificat de la data înregistrării la organul fiscal. Pentru a face acest lucru, în termen de 30 de zile calendaristice de la data înregistrării (care este indicată în certificatul eliberat), trebuie să anunțați biroul fiscal (clauza 2);
• pentru a desfășura activități comerciale bazate pe un brevet de la data înregistrării de stat, o cerere de brevet trebuie depusă simultan cu documentele de înregistrare ca întreprinzător individual (paragraful 2, paragraful 2).

Antreprenorii individuali reînregistrați în sistemul fiscal simplificat pot profita de „scăderi fiscale”

O cotă de impozitare zero pentru un singur impozit în cadrul sistemului de impozitare simplificat poate fi aplicată și de către acești întreprinzători care și-au încetat anterior activitățile și au fost radiați, dar după intrarea în vigoare a legii regionale privind „scăderile fiscale” au primit statutul. din nou a antreprenorilor individuali. Această concluzie este cuprinsă în scrisoarea Ministerului de Finanțe al Rusiei din 15 ianuarie 2018 Nr. 03-11-11/904.

la meniu

Ce tipuri de activități dau dreptul la beneficii antreprenorilor individuali în timpul concediilor fiscale, care sunt restricțiile?

Cota zero, repetăm, poate fi aplicată doar dacă antreprenorul individual este angajat în sfera producției, socială și științifică. Dar ce fel de activitate înseamnă asta? Subiecții Federației Ruse vor trebui să răspundă la această întrebare și să stabilească astfel de tipuri de activități pe baza Clasificatorului integral rus de servicii pentru populație și (sau) a Clasificatorului integral rusesc al tipurilor de activități economice. Mai mult, diferite entități vor putea stabili diferite tipuri de activități „preferențiale”.

Ce restricții pot fi stabilite pentru concediile fiscale pentru antreprenori individuali?

Autoritățile regionale au dreptul de a stabili restricții pentru ca întreprinzătorii individuali să aplice rata zero, și anume:

• prevede restricții privind numărul mediu de angajați ai întreprinzătorilor individuali;
• prevăd sume maxime de venituri din vânzări care vor fi primite de întreprinzătorii individuali din tipul de activitate „preferenţial”.

De asemenea, menționăm că, dacă, în perioada „vacanței fiscale”, un antreprenor individual înregistrat pentru prima dată în sistemul fiscal „simplificat” aplică o cotă de impozitare zero, atunci la sfârșitul perioadei fiscale (adică anul calendaristic). ), veniturile din vânzarea de bunuri (muncă, servicii) pentru activități „preferențiale” ar trebui să reprezinte cel puțin 70 la sută din totalul veniturilor din vânzări. Această cerință se aplică tuturor antreprenorilor, indiferent de entitatea constitutivă a Federației Ruse în care își desfășoară activitatea.

Dacă în timpul perioadei fiscale, un antreprenor individual încalcă oricare dintre restricțiile enumerate, atunci impozitele vor trebui recalculate pentru întreaga perioadă fiscală la cotele de impozitare obișnuite.

Pentru cei care vor fi angajați în diferite tipuri de activități, observăm că legea în discuție nu interzice combinarea activității de brevet cu o cotă zero cu alte activități de brevet (pentru care este stabilită rata obișnuită).

Cu toate acestea, în acest caz va fi necesar să se țină evidențe separate ale veniturilor.

Pe lângă cele de mai sus, vă sugerăm să acordați atenție următoarelor:

• entitățile constitutive ale Federației Ruse au dreptul, dar nu sunt obligate, să introducă „scăderi fiscale” pentru întreprinzătorii individuali;
• „scăderile fiscale” nu prevăd scutirea întreprinzătorilor individuali înregistrați pentru prima dată de la plata contribuțiilor de asigurare la fondurile extrabugetare (pentru valoarea contribuțiilor, vezi „);
• Acum, suma maximă a venitului în cadrul sistemului fiscal simplificat este de 60 de milioane de ruble (excluzând) (clauza 4). Ca parte a restricțiilor privind utilizarea „scăderilor fiscale”, autoritățile regionale vor putea limita venitul maxim al întreprinzătorilor individuali pe baza „impozitului simplificat”. Dar ei vor putea reduce suma de mai sus de cel mult 10 ori.

la meniu

Ce antreprenori pot aplica cote de 0% în cadrul sistemului fiscal simplificat și al sistemului fiscal special?

În primul rând, în regiunea în care este înregistrat antreprenorul, trebuie adoptată o lege pentru reducerea ratei în conformitate cu Legea federală 477-FZ. Începând cu 1 septembrie 2015, au fost adoptate legi în 57 de regiuni. Dar unele legi vor intra în vigoare abia în 2016 (de exemplu, în regiunile Sankt Petersburg, Irkutsk, Nijni Novgorod și Republica Kalmykia). Și în unele regiuni, legile se referă la un singur sistem de impozitare - în Sankt Petersburg, regiunea Volgograd și Teritoriul Krasnodar doar sistemul fiscal simplificat, în Teritoriul Altai doar PSN.

Dar chiar dacă legea este adoptată în regiune, nu toate tipurile de activități intră sub cota de impozitare de 0%. Legile regionale indică o listă de tipuri de activități care se încadrează în „scăderi fiscale”, iar aceste tipuri se pot aplica numai sferei de activitate de producție, socială sau științifică (clauza 4 și paragraful 3 din Codul fiscal). Iar atribuirea unei anumite activități acestor zone ar trebui determinată în funcție de clasificatorii OKUN și/sau OKVED. Cu toate acestea, multe regiuni au luat această listă destul de liber și în legile lor menționează tipuri de activități care clar nu au legătură cu aceste trei domenii de activitate. Astfel, în regiunea Murmansk au reușit să includă în lege măturarea străzilor, deși nu este inclusă în clasificatoare nici în sferele sociale, nici în special în sferele de activitate de producție. Și în regiunea Moscovei, din anumite motive, a fost inclus transportul de mărfuri pe drum și transportul pe apă. În plus, există o confuzie cu clasificatorul OKVED, întrucât în ​​2015 sunt în vigoare trei clasificatoare simultan: două vechi, OKVED OK 029-2001 și OK 029-2007 (NACE Rev. 1.1) și noul OK 029-2014 ( NACE Rev. 2). Nu toți legiuitorii regionali, folosind codificări de la OKVED, consideră necesar să indice în lege ce anume clasificator înseamnă.

În cazul în care un întreprinzător intenționează să desfășoare mai multe tipuri de activități, dintre care unele nu sunt specificate în legea regională, trebuie avut în vedere faptul că, pentru aplicarea cotei zero în cadrul sistemului de impozitare simplificat, veniturile din tipuri de activități „preferențiale” trebuie să fie de cel puțin 70% din venitul total al perioadei fiscale.

Tipul dumneavoastră de activitate este specificat în legea regională? Acest lucru nu înseamnă că aveți deja dreptul de a aplica rata zero. Un antreprenor trebuie să fie înregistrat pentru prima dată după adoptarea unei legi regionale și intrarea acesteia în vigoare. Astfel, „scăderile fiscale” nu se aplică acelor persoane care au fost înregistrate anterior ca antreprenori individuali, dar dintr-un motiv sau altul au încetat să mai fie astfel. În unele legi regionale există formularea că legea își extinde efectul asupra raporturilor juridice care au apărut de la 1 ianuarie 2015, de exemplu, în Legea Republicii Udmurt din 14 mai 2015 N 32-RZ. Acestea. Antreprenorii înregistrați după 1 ianuarie 2015 au dreptul să aplice o cotă zero în cadrul sistemului fiscal simplificat și PSN în Udmurtia.

Legile regionale pot stabili încă două restricții privind aplicarea ratelor zero: asupra numărului mediu de angajați și asupra sumei maxime a veniturilor din vânzări. În același timp, regiunile nu pot stabili o limită de venit mai mică de 6 milioane de ruble. Astfel, legea Teritoriului Krasnodar stabilește un număr maxim mediu de angajați de 15 persoane și o limită de venit de 15 milioane de ruble.

Și încă o condiție pentru aplicarea unei cote de 0% este stabilită de Codul Fiscal - o astfel de cotă poate fi aplicată pentru cel mult două perioade fiscale. În acest caz, prima perioadă fiscală este considerată anul înregistrării unui antreprenor individual. Chiar dacă un antreprenor individual este înregistrat în decembrie 2015, prima perioadă fiscală va fi 2015 și va putea aplica cota preferențială doar până la sfârșitul anului 2016.

Oamenii de afaceri dobândesc brevete după tipul de activitate. Puteți obține gratuit brevete pentru tipuri preferențiale de afaceri. Va trebui să plătiți pentru alte brevete pentru tipuri de afaceri nepreferențiale.

Cote zero în cadrul sistemului de impozitare simplificat pentru toate tipurile de activități („vacanță” și altele) se aplică pentru două perioade fiscale dacă sunt îndeplinite următoarele condiții:

• antreprenorul desfășoară afaceri în sfera producției, socială sau științifică, precum și în furnizarea de servicii de consum către populație (tipurile specifice de activități comerciale sunt determinate de autoritățile regionale);
• veniturile din astfel de activități se ridică la cel puțin 70 la sută toate veniturile antreprenorului.

Mai mult decât atât, dacă este îndeplinită condiția unei cote de 0% în cadrul sistemului de impozitare simplificat („vacanta fiscală”), atunci toate veniturile sunt indicate în declarația în cadrul sistemului de impozitare simplificat, dar cota este indicată la 0%. În acest caz, trebuie să țineți evidența veniturilor pe tip de activitate în timpul „vacanțelor” și altele.

Dacă, pe baza rezultatelor primei perioade de impozitare, un întreprinzător încalcă condiția raportului de venit, acesta nu va putea aplica cota zero în a doua perioadă fiscală (scrisoarea Ministerului Finanțelor din 02.02.2018 Nr. 03-). 11-12/6073).

la meniu

Pentru a putea aplica o cotă de 0% în cadrul sistemului fiscal simplificat și PSN:

• regiunea dumneavoastră ar trebui să adopte o lege privind „cotele zero” pentru tipurile de activități pe care intenționați să le desfășurați
• trebuie să fiți înregistrat după intrarea în vigoare a acestei legi regionale
• trebuie să respectați condițiile pentru limitele de venituri și personal mediu, dacă sunt specificate în legea regională, precum și condiția pentru venituri din activități preferențiale de cel puțin 70% din totalul veniturilor pe perioada fiscală (dacă aplicați sistemul fiscal simplificat).

Ce trebuie să faceți pentru a începe să aplicați rata de 0%.

Dacă un antreprenor intenționează să aplice sistemul fiscal simplificat (indiferent cu ce obiect impozabil), trebuie doar să depună o notificare regulată de înregistrare și să aplice pur și simplu rata zero în viitor.

Dacă un antreprenor intenționează să aplice PSN pentru un anumit tip de activitate, atunci trebuie să depună o cerere de brevet și să indice pe a doua pagină a cererii cota de impozitare aplicabilă, precum și un link către norma legii regionale conform cărora li se aplică această cotă. R

Notă: detalii ale legii regionale, precum și articolul și paragraful care a stabilit cota 0% pentru tipul de activitate specificat în cerere.

la meniu

Ce ar trebui luat în considerare la aplicarea cotei zero în cadrul sistemului de impozitare simplificat și PSN

După cum a fost deja scris mai sus, folosiți acest lucru tariful este posibil doar în 2 perioade fiscale. în care anul înregistrării unui întreprinzător individual este considerat prima perioadă fiscală. După două perioade fiscale, antreprenorul va trebui să aplice cotele obișnuite în cadrul sistemului fiscal simplificat și al sistemului fiscal special.

La aplicarea cotei zero pentru PSN, trebuie avut în vedere faptul că, dacă se desfășoară mai multe tipuri de activități, dintre care unele nu se încadrează în tariful preferențial, atunci este necesar să se țină evidențe separate ale veniturilor (clauza 3 din Codul fiscal). Nu există nicio cerință de a păstra înregistrări separate ale veniturilor în cadrul sistemului fiscal simplificat.

La aplicarea sistemului de impozitare simplificat cu obiectul „venit redus cu suma cheltuielilor” folosind o cotă de 0%, nu există impozit minim.

În cazul pierderii dreptului de a aplica cota zero dintr-un motiv sau altul, întreprinzătorul este obligat să plătească impozit la cotele uzuale ale sistemului fiscal simplificat sau al sistemului fiscal special de la începutul perioadei fiscale. Începutul perioadei fiscale în regimul fiscal simplificat este data înregistrării antreprenorului individual (în prima perioadă fiscală) și 1 ianuarie (în a doua perioadă fiscală). Cu PSN, data de începere a perioadei fiscale este data la care brevetul a început să fie valabil. Și dacă cu sistemul fiscal simplificat nu există probleme deosebite cu recalcularea, atunci cu sistemul fiscal special există o nuanță care nu este stipulată în niciun fel în Codul Fiscal. Cert este că dacă un brevet a fost primit pentru o perioadă de la 6 luni până la un an, 1/3 din impozit trebuie plătită în termen de 90 de zile de la data începerii brevetului. Și puteți pierde dreptul la o rată zero mai târziu, adică, de exemplu, după 100 de zile. Și reiese că termenul de plată va fi încălcat, iar în caz de încălcare a termenului de plată se pierde dreptul la PSN. Astfel, se poate dovedi că nu se va pierde doar dreptul la o cotă zero, ci și dreptul de a aplica brevetul în general pentru întreaga perioadă fiscală. Nu este încă clar cum vor interpreta inspectorii fiscali această situație. Prin urmare, pentru a evita această problemă, nu trebuie să obțineți un brevet pentru o perioadă mai mare de 6 luni. La urma urmei, pot exista mai multe brevete pe an, puteți cumpăra un brevet chiar și pentru 1 lună.

Și în încheiere, aș dori să reamintesc antreprenorilor că „scăderile fiscale” nu îi scutesc de plata contribuțiilor fixe la Fondul de pensii, precum și de plata impozitului pe venitul personal și a contribuțiilor la fondurile din salariile angajaților.

la meniu

Pierderea dreptului de a folosi concediile

În cazul nerespectării cerințelor pentru obținerea concediului de odihnă, impozitul suplimentar este stabilit în funcție de „taxa simplificată” sau brevet din momentul începerii raportării fiscale. Impozitul se calculează la cota standard. În cazul în care se pierde oportunitatea de a folosi vacanțele, compania nu va mai putea lucra la rata zero în perioadele ulterioare.

1. Profita de concediile fiscale Antreprenorii individuali care lucrează într-un sistem simplificat sau de impozitare prin brevete, angajați în producție, cercetare, activități sociale sau care prestează servicii pentru gospodărie pot;
2. În timpul sărbătorilor, societatea nu este scutită de plata primelor de asigurare, a impozitelor pe salarii și pe proprietate;
3. Trebuie să depuneți o declarație fiscală.

la meniu

În ce regiuni sunt concedii fiscale în 2017?

Ministerul Finanțelor a publicat pe site-ul său o listă de legi regionale care introduc „scăderi fiscale” sau reduc cotele de impozitare pentru întreprinzătorii individuali pe sistemul fiscal simplificat și sistemul fiscal special.

Informațiile privind concediile fiscale în regiuni (conțin date de la 1 martie 2017) sunt prezentate sub formă de tabel. O coloană conține detaliile legilor regionale, iar celelalte două listează tipurile de activități comerciale care fac obiectul aplicării unei rate zero pentru impozitele „simplificate” și „brevet”.

O listă actualizată a regiunilor în care se aplică „scăderi fiscale” este postată pe site-ul web al Ministerului Finanțelor.

Ministerul Finanțelor a publicat o listă actualizată a legilor regionale care au introdus „scăderi fiscale” sau cote reduse de impozitare pentru antreprenorii individuali privind sistemul fiscal simplificat și sistemul fiscal special. Lista conține date de la 1 iulie 2017.

Sub tabel, Ministerul Finanțelor a furnizat informații despre ratele reduse în vigoare în Crimeea și Sevastopol. În aceste regiuni se aplică următoarele tarife pentru perioada 2017-2021:

În raport cu PSN pentru toate categoriile de contribuabili - 4 la sută.

În ceea ce privește sistemul fiscal simplificat:

• 4 la sută - dacă obiectul impozitării este „venitul” (cu excepția anumitor categorii de contribuabili din Sevastopol, pentru care cota este de 3 la sută);
• 10 la sută - dacă obiectul impozitării este „venitul minus cheltuieli” (cu excepția anumitor categorii de contribuabili din Sevastopol, pentru care cota este de 5 la sută).

Extern - Afaceri mici
Trimiteți o notificare gratuită cu privire la trecerea la sistemul fiscal simplificat și depuneți o declarație în cadrul sistemului fiscal simplificat prin internet

la meniu

LINKURI SUPLIMENTARE pe subiect

1. 
   La înregistrare, un antreprenor individual trebuie să selecteze unul dintre regimurile de impozitare. Modul general (OSNO) este utilizat în mod implicit, dar este și posibil să selectați un brevet, un sistem fiscal simplificat, UTII sau un impozit agricol unificat.