Să luăm în considerare ce oportunități are sistemul 1C Management of a Small Firm (1C UNF) pentru obținerea de informații și analiza situațiilor financiare pe baza datelor contabile de gestiune.

Trebuie remarcat faptul că, înainte de a analiza activitățile întreprinderii, se recomandă efectuarea operațiunii „Închiderea lunii”. Pentru a face acest lucru, accesați secțiunea „Întreprindere” => „Închiderea lunii”. Selectăm „Organizația”, luna pe care trebuie să o închidem. Bifați casetele necesare și executați comanda „Închide luna”.

Când comanda este finalizată, aici puteți genera și vizualiza un „Raport” la închiderea lunii.

Acest raport prezintă date despre amortizarea acumulată, calculul costurilor de producție, costurile de vânzare cu amănuntul, diferențele de curs valutar, o situație a rezultatelor financiare și erorile întâlnite la închiderea lunii.

Acum să trecem la analiza rezultatelor activităților companiei noastre pentru luna curentă și, folosind rapoartele încorporate în sistemul 1C Small Firm Management (1C UNF), să încercăm să răspundem la prima întrebare - Care a fost suma profitului net sau pierderii primite de companie în luna curentă?

Suma profitului sau pierderii nete ale companiei pentru perioada de raportare poate fi vizualizată în raportul de profit și pierdere. Pentru a face acest lucru, accesați secțiunea „Analiză” din grupul „Rezultat financiar” și selectați raportul „Profit și pierdere”. Indicăm perioada și generăm raportul nostru.

Acest raport arată că pentru perioada specificată (luna curentă) a fost realizat un profit în valoare de 15 mii și jumătate de ruble. Acest raport este similar ca structură cu o declarație de venit. Dar se formează conform datelor contabile de gestiune ale companiei noastre în moneda contabilității de gestiune.

Acum, folosind rapoartele încorporate în sistemul 1C Small Firm Management (1C UNF), să încercăm să răspundem la întrebare - Ce tip de activitate a generat cel mai mare profit sau pierdere?

Informații despre profitul vânzărilor pe tip de activitate pot fi obținute în două rapoarte. Prima se află în secțiunea „Analiză” a raportului „Venituri și cheltuieli pe elemente”.

Să generăm acest raport și să ne uităm la informațiile acestuia. În direcția „Activități de producție”, am realizat un profit de 12.673 de ruble, iar în direcția „Activități de tranzacționare”, am realizat un profit de puțin peste 2.800 de ruble.

Al doilea raport în care puteți obține date similare este raportul „Rezultatele financiare”. De asemenea, se află în secțiunea „Analiză” => „Rezultate financiare”. Să generăm un raport de date și să vedem date similare aici.

Diferența dintre aceste două rapoarte este că primul („Venituri și cheltuieli pe articol”) conține informații care sunt generate în sistemul 1C Small Firm Management (1C UNF) imediat în momentul procesării documentelor responsabile pentru veniturile și cheltuielile noastre. companie. Dacă, de exemplu, reflectăm cheltuieli administrative care în cele din urmă vor trebui distribuite între domenii de activitate, atunci aceste cheltuieli vor apărea în acest raport într-un grup separat, fără a fi atribuite tipurilor de activități.

Raportul „Rezultat financiar” este generat numai după închiderea perioadei. În acest raport, cheltuielile noastre de management vor fi distribuite pe domenii de activitate în conformitate cu algoritmul de distribuție specificat.

În cazul nostru, nu au existat astfel de costuri de management. Prin urmare, în structura veniturilor și cheltuielilor vedem doar venituri din vânzări și costul vânzărilor. Prin urmare, datele din ambele rapoarte sunt aceleași.

Să încercăm, folosind rapoartele încorporate în sistemul 1C Small Firm Management (1C UNF), să răspundem la întrebarea - Ce comenzi ale clienților au fost profitabile sau neprofitabile și de ce?

Puteți obține informații despre rentabilitatea sau neprofitabilitatea comenzilor clienților în raportul corespunzător. Pentru a face acest lucru, accesați secțiunea „Analiză” a raportului „Venituri și cheltuieli după comenzile clienților”. Să generăm acest raport. În cazul nostru, toate comenzile s-au dovedit a fi profitabile. Nu există pierderi.

Acum, folosind rapoartele încorporate în sistemul 1C Small Firm Management (1C UNF), să încercăm să răspundem la întrebare - Cum s-a schimbat valoarea activelor companiei noastre pe parcursul lunii curente?

Informații despre modificările valorii activelor pot fi obținute în raportul „Sold”. Acest raport se află în secțiunea „Analiză” din grupul „Rezultat financiar”.

Indicăm perioada - luna curentă. La comanda de a genera, obținem un raport a cărui structură seamănă cu o bilanţ. „Bilanțul nostru” se bazează pe datele contabile de gestiune. Cifrele prezentate aici sunt exprimate în moneda contabilă de gestiune.

După cum puteți vedea, soldul nostru s-a schimbat cu aproape 40 de mii. În cursul lunii curente, a avut loc o creștere a pasivelor în ceea ce privește rezultatul reportat și decontările privind avansurile primite. În ceea ce privește activele, stocurile, conturile de încasat și numerarul s-au schimbat.

Folosind rapoartele încorporate în sistemul 1C Small Firm Management (1C UNF), să încercăm să răspundem la întrebare - Este îndeplinit bugetul de venituri și cheltuieli (I&C) dacă utilizați un sistem de bugetare?

În secțiunea „Întreprindere” din grupul „Planificare” putem crea documente legate de bugetare în sistemul 1C Small Firm Management (1C UNF). Pentru exemplul nostru, am pregătit un document în care am planificat veniturile și cheltuielile pentru luna în curs. Acum, în secțiunea „Analiză” din grupul „Buget”, vom folosi raportul „Plan-analiza reală a veniturilor și cheltuielilor”. În mod implicit, rapoartele din grupul Bugetare pot fi ascunse în panoul de navigare. În acest caz, accesați „Setări de navigare” și transferați rapoartele necesare din grupul „Buget” din partea stângă folosind comanda „Adăugați” sau „Adăugați toate” din partea dreaptă a comenzilor selectate.

Vom genera un raport „Plan-analiza reală a veniturilor și cheltuielilor” pentru luna curentă. În acest raport, indicăm perioada pentru care vom genera raportul, indicăm înainte de planificare, iar folosind comanda „Generare” obținem datele necesare.

În acest raport, vedem că veniturile companiei noastre la articolul „Venituri din vânzări” au fost planificate pentru „Activități de producție” în valoare de 50 de mii de ruble. Faptul s-a ridicat la 17.500 de ruble. Vedem abateri și procentul de abateri. Aceleași date sunt disponibile și în ceea ce privește veniturile din activități de tranzacționare.

În ceea ce privește cheltuielile, vedem că pentru activitățile de producție și comercializare au fost planificate valorile pentru costul vânzărilor. Faptul se ridica la unele semnificații. De asemenea, au fost identificate abateri și procentul de abateri.

Ultimul grup de indicatori este „Profit (pierdere)”. Pentru activitățile de producție și comerț, profitul a fost planificat la 15.000 și, respectiv, 1.000 de ruble. Vedem valorile reale ale profitului, abaterile și procentul de abatere.

Astfel, în sistemul 1C Small Firm Management (1C UNF) sunt analizate rezultatele financiare ale activităților companiei în perioada trecută.

Destul de des, cei care abia încep să se ocupe de particularitățile contabilității întâmpină dificultăți în a înțelege organizarea contabilității pentru 90 de conturi și închiderea acestora. În acest articol voi încerca să explic structura a 90 de conturi și caracteristicile închiderii lor folosind exemplul 1C Accounting 8. Să începem cu teorie, iar apoi ne vom uita la un exemplu practic.

În formarea rezultatului financiar sunt implicate următoarele:

90 contul „Vânzări”, 91 contul „Alte venituri și cheltuieli”, 99 „Profituri și pierderi”.

Organizațiile primesc cea mai mare parte a profiturilor lor din vânzarea de produse, bunuri, lucrări și servicii (rezultat financiar de realizare). Profitul din vânzarea de produse (lucrări, servicii) este definit ca diferența dintre încasările din vânzarea de produse (lucrări, servicii) la prețuri curente fără TVA și accize, taxe de export și alte deduceri prevăzute de legislația Federația Rusă și costurile de producție și vânzare. Rezultatul financiar din vânzarea produselor (lucrări, servicii) este determinat de contul 90 „Vânzări”. Acest cont are scopul de a rezuma informații despre veniturile și cheltuielile asociate cu activitățile normale ale organizației, precum și pentru a determina rezultatul financiar al acestora. Acest cont reflectă, în special, venituri și costuri:

Pentru produse finite, semifabricate de producție proprie și mărfuri;

Lucrari si servicii de natura industriala si neindustriala;

Produse achizitionate (achizitionate pentru finalizare);

Construcții, instalare, proiectare și topografie, explorare geologică, cercetare și lucrări similare;

Servicii de comunicaţii şi transport de mărfuri şi pasageri;

Operațiuni de transport, expediere și încărcare și descărcare;

Asigurarea unei taxe pentru utilizarea temporară (deținerea și folosirea temporară) a bunurilor cuiva în baza unui contract de închiriere, prevederea unei taxe de drepturi care decurg din brevetele de invenții, desene industriale și alte tipuri de proprietate intelectuală, participarea la capitalul autorizat al altor organizații (când acesta este subiectul activităților organizației) etc.

În 1C Accounting 8 ediția 3.0, următoarele subconturi sunt deschise pentru contul 90:

90.01 „Venit”

90.01.1 „Venituri din activități cu sistemul fiscal principal”

90.01.2 „Venituri din anumite tipuri de activități cu procedură specială

impozitare"

90.02 „Costul vânzărilor”

90.02.1 „Costul vânzărilor pentru activități cu sistemul fiscal principal”

90.02.2 „Costul vânzărilor pentru anumite tipuri de activități cu procedură specială

impozitare"

90.03 „Taxa pe valoarea adăugată”

90.04 „Accize”

90.05 „Taxe de export”

90.07 „Cheltuieli de vânzări”

90.07.1 „Cheltuieli de vânzare pentru activități cu sistemul fiscal principal”

90.07.2 „Cheltuieli de vânzare pentru anumite tipuri de activități cu procedură specială

impozitare"

90.08 "Cheltuieli administrative"

90.08.1 „Cheltuieli administrative pentru activități cu sistemul principal

impozitare"

90.08.2 „Cheltuieli administrative pentru anumite tipuri de activități cu procedură specială

impozitare"

90.09 „Profit/pierdere din vânzări”

Cuantumul veniturilor din vânzarea produselor, bunurilor, prestarea muncii, prestarea de servicii etc. se reflectă în creditul subcontului 90.01 „Venituri” și debitul contului 62 „Decontări cu cumpărători și clienți”. În același timp, costul produselor vândute, bunurilor, lucrărilor, serviciilor etc. este anulat din creditul conturilor: 43 „Produse finite”, 41 „Bunuri”, 44 „Cheltuieli de vânzări”, 20 „Producție principală” , etc. la debitul subcontului 90.02 „Vânzări costuri”. Sumele de TVA și accize acumulate la produsele vândute (bunuri, lucrări, servicii) sunt reflectate în debitul subconturilor 90.03 „Taxa pe valoarea adăugată” și 90.04 „Accize” și creditul contului 68 „Calcule pentru impozite și taxe” . Subcontul 90.09 „Profit (pierdere) din vânzări” are scopul de a identifica rezultatul financiar din vânzări pentru luna de raportare. Înregistrările pentru subconturile 90.01, 90.02, 90.03, 90.04, 90.05, 90.07, 90.08 se fac cumulativ în cursul anului de raportare. Prin compararea lunară a cifrei de afaceri totale debitoare pe subconturile 90.02, 90.03, 90.04, 90.05, 90.07, 90.08 și a cifrei de afaceri creditare pe subcontul 90.01, se determină rezultatul financiar din vânzări pentru luna de raportare. Profitul sau pierderea identificată este anulat lunar cu înregistrări finale din subcontul 90.09 în contul 99 „Profituri și pierderi”. Astfel, contul sintetic 90 „Vânzări” este închis lunar și nu are sold la data raportării. La sfârșitul anului de raportare, toate subconturile deschise în contul 90 „Vânzări” (cu excepția subcontului 90.09) sunt închise cu intrări interne în subcontul 90-9 „Profit (pierdere) din vânzări”.

Pentru a rezuma informații despre veniturile și cheltuielile din exploatare și neexploatare, se utilizează contul 91 „Alte venituri și cheltuieli”.

În 1C Contabilitate 8 rev.3.0, următoarele subconturi sunt deschise pentru contul 91:

91.01 "Alte venituri"

91.02 "Alte cheltuieli"

91.09 „Soldul altor venituri și cheltuieli”

Subcontul 91.01 „Alte venituri” ia în considerare încasările de active recunoscute ca alte venituri (cu excepția celor extraordinare). Subcontul 91.02 „Alte cheltuieli” ia în considerare cheltuielile de exploatare și neexploatare recunoscute ca alte cheltuieli (cu excepția celor extraordinare). Subcontul 91.09 „Soldul altor venituri și cheltuieli” este utilizat pentru a identifica soldul altor venituri și cheltuieli pentru luna de raportare. Înregistrările pentru subconturile 91.01 și 91.02 se fac cumulativ în cursul anului de raportare. Soldul celorlalte venituri și cheltuieli se determină lunar prin compararea rulajului debitor din subcontul 91.01 și al cifrei de afaceri din subcontul 91.02. Acest sold se anulează lunar (cu cifra de afaceri finală) din subcontul 91.09 în contul 99 „Profituri și pierderi”. Astfel, la data de raportare, contul 91 „Alte venituri și cheltuieli” nu are sold. La sfârșitul anului de raportare, subconturile 91.01 și 91.02 sunt închise cu intrări interne în subcontul 91.09.

Compoziția veniturilor și cheltuielilor din exploatare este determinată de PBU 9/99 și PBU 10/99. Partea principală a veniturilor și cheltuielilor din exploatare constă în venituri și cheltuieli din cedarea proprietății (cu excepția vânzării de produse finite (lucrări, servicii și bunuri)) și din participarea la alte organizații (încasări și cheltuieli asociate cu provizionul pentru utilizarea activelor, drepturilor organizației, care decurg din brevete de invenții, desene industriale și alte tipuri de proprietate intelectuală, venituri și cheltuieli asociate cu participarea la capitalul autorizat al altor organizații, profit sau pierdere din participarea la activități comune).

Atunci când proprietatea amortizabilă este înstrăinată din cauza vânzării, a radiației din cauza sfârșitului duratei sale de viață utilă și din alte motive, a transferului cu titlu gratuit, valoarea amortizarii imobilizărilor și imobilizărilor necorporale este radiată în debitul conturilor 02 „Amortizare a imobilizărilor”, 05 „Amortizarea imobilizărilor necorporale” din conturile de împrumut 01 „Imobilizări” și 04 „Imobilizări necorporale”. Valoarea reziduală a imobilizărilor și a imobilizărilor necorporale se sterge din creditul conturilor 01 și 04 la debitul contului 91 „Alte venituri și cheltuieli”. Toate cheltuielile asociate cu cedarea bunurilor amortizabile (inclusiv TVA-ul asupra proprietății vândute) sunt, de asemenea, anulate în debitul contului 91. Atunci când materialele și alte proprietăți neamortizabile sunt înstrăinate din cauza vânzării, radierii din cauza daunelor sau transferului gratuit, valoarea lor este scăpată în debitul contului 91. Se reflectă valoarea datoriei cumpărătorilor pentru proprietatea vândută. în debitul contului 62 „Decontări cu cumpărători și clienți” și creditul contului 91. Când se efectuează tranzacții cu privire la aporturile la capitalurile autorizate ale altor organizații și la contribuțiile participanților la un parteneriat simplu la proprietatea comună a asociaților din mijloace nemonetare, de obicei apare o diferență între valoarea proprietății transferate și evaluarea convenită a contribuției. Această diferență se reflectă în funcție de valoarea sa în creditul sau debitul contului 91 (excesul valorii convenite asupra valorii contabile se reflectă în debitul contului 58 „Investiții financiare” și creditul contului 91; raportul opus este în debitul contului 91 şi creditul contului 58). Dobânda primită pentru furnizarea de fonduri ale unei organizații pentru utilizare este înregistrată în evidențele contabile în același mod ca și veniturile din participarea la alte organizații. Dobânda plătită pentru furnizarea fondurilor unei organizații pentru utilizare este de obicei anulată ca debit în contul 91 „Alte venituri și cheltuieli” din creditul conturilor contabile de casă.

În conformitate cu PBU 9/99 și 10/99, veniturile și cheltuielile neexploatare sunt: ​​amenzile, penalitățile, penalitățile pentru încălcarea condițiilor contractuale primite și plătite;

Activele primite și transferate gratuit, inclusiv în baza unui acord de cadou;

Chitanțe pentru compensarea și rambursarea pierderilor cauzate organizației;

Profiturile anilor anteriori identificate în anul de raportare și pierderile din anii anteriori recunoscute în anul de raportare;

Sumele conturilor de plătit, deponenților și creanțelor pentru care termenul de prescripție a expirat;

diferențe de schimb;

Valoarea reevaluării și deprecierii activelor;

Transfer de fonduri legate de activități caritabile, cheltuieli pentru evenimente sportive, recreere, divertisment, evenimente culturale și educaționale și alte evenimente similare;

Alte venituri și cheltuieli neexploatare.

Pentru a rezuma informațiile privind formarea rezultatului financiar final al activităților organizației în anul de raportare, se utilizează contul 99 „Profituri și pierderi”. Creditul acestui cont reflectă venituri și profituri, iar debitul arată cheltuieli și pierderi. Tranzacțiile comerciale se reflectă în contul 99 conform așa-numitului principiu cumulativ, adică pe bază de angajamente de la începutul anului. Prin compararea cifrei de afaceri creditare și debitoare la contul 99 se determină rezultatul financiar final pentru perioada de raportare. Excesul cifrei de afaceri debitoare față de debit este reflectat ca soldul creditor al contului 99 și caracterizează valoarea profitului organizației, iar excesul cifrei de afaceri debitoare față de credit este înregistrat ca sold debitor al contului 99 și caracterizează suma profitului organizației. pierderi. Rezultatul financiar final al organizației este influențat de:

a) rezultat financiar din vânzarea produselor (lucrări, servicii);

b) rezultat financiar din vânzarea imobilizărilor, activelor necorporale, materialelor și altor proprietăți (parte a veniturilor și cheltuielilor din exploatare);

c) venituri și cheltuieli din exploatare (mai puțin rezultatele din vânzarea proprietății);

d) profituri și pierderi neexploatare;

e) venituri si cheltuieli extraordinare.

Diferența dintre aceste componente ale profitului sau pierderii este că rezultatul financiar din vânzarea produselor (lucrări, servicii) este determinat inițial de contul 90 „Vânzări”. Din contul 90, profitul sau pierderea din activități obișnuite este trecut în contul 99 „Profituri și pierderi”. Rezultatul financiar din vânzarea proprietății, veniturile și cheltuielile de exploatare și neexploatare se reflectă inițial în contul 91 „Alte venituri și cheltuieli”, din care sunt apoi anulate lunar în contul 99. Veniturile și cheltuielile extraordinare sunt imediat atribuite contul 99 fără intrare prealabilă în conturi intermediare în corespondență cu conturile de contabilizare a activelor materiale, decontări cu personalul pentru salarii, numerar etc. În plus, debitul contului 99 reflectă plățile acumulate pe profit și cuantumul penalităților fiscale datorate în corespondență. cu contul 68 „Calcule pentru impozite și taxe”. Plățile pentru recalcularea impozitului pe venit sunt reflectate și în conturile 68 și 99. La sfârșitul anului de raportare, contul 99 „Profituri și pierderi” este închis. Odată cu intrarea finală a lunii decembrie, suma profitului net este anulată din debitul contului 99 în creditul contului 84 ​​„Rezultatul reportat (pierderea neacoperită)”. Valoarea pierderii este anulată din creditul contului 99 în debitul contului 84.

Să ne uităm la un exemplu concret:

În ianuarie 2017, Organization LLC a produs și vândut produse. SALT pentru ianuarie înainte de efectuarea operațiunii „Închiderea conturilor 90.91” va arăta astfel:

Conform contului Kt 90.01.1, am avut venituri de 100.000, iar conform contului Dt 90.02.1, costul produselor vândute a fost de 10.000, conform contului Dt 90.03, suma TVA a fost 15254,24. În contul 90 avem un sold creditor de 74.745,24.

După efectuarea operațiunii de rutină „Închiderea conturilor 90.91”, SALT va lua forma:

Contul 90 a fost inchis prin postarea Dt 90.09 Kt 99.01.1 - 74745.76.

Drept urmare, pe contul 99 am format un rezultat financiar pe lună - un profit egal cu 74745,76. După efectuarea operațiunii de reglementare „Calculul impozitului pe venit”, SALT va lua forma:

Conform contului Dt 99.01.1, avem impozit pe venit acumulat de 14949, iar profitul după impozitare (sold în contul 99) va fi de 59796,76.

În februarie 2017, Organization LLC a produs și vândut produse și a vândut, de asemenea, unele dintre materiale. Înainte de a efectua operația de rutină „Închiderea conturilor 90.91”, SALT va avea următoarea formă:

După cum vedem, am transferat soldul din ianuarie pe contul 99 și subconturile contului 90. În februarie am adăugat o cifră de afaceri debitoare pe contul 91.02 - 5000 - acesta este costul materialelor vândute și o cifră de afaceri creditară pe contul 91.01 - 15000 - acesta este încasările din vânzarea materialelor.

După efectuarea operațiunilor de reglementare „Închiderea conturilor 90.91” și „Calcul impozitului pe venit”, SALT pentru luna februarie va lua forma:

Contul 90 a fost inchis prin postarea Dt 90.09 Kt 99.01.1 - 72457.62. În mod similar, 91 de conturi sunt închise Dt 91.09 Kt 99.01.1 - 10000. Impozitul pe venit a fost acumulat prin detașare

Dt 99.01.1 Kt 68.04.1 - 16492.

Ca urmare, profitul pentru primele două luni ale anului va fi de 125.762,38 (Soldul contului 99.01.1.

Astfel, în fiecare lună (după efectuarea operațiunilor de rutină) conturile sintetice 90 și 91 nu au sold. Pe contul 99, profitul sau pierderea (soldul contului) se acumulează pe bază de angajamente. De asemenea, totalul cumulat formează soldul pentru subconturile 90 și 91.

La sfârșitul anului, înainte de efectuarea operațiunii de reglementare „Reforma echilibrului”, SALT pentru anul va arăta astfel:

După efectuarea operației „Reforma echilibrului” obținem:

După cum vedem, contul 99 este închis, soldul contului merge în contul 84 „Câștiguri reportate (pierdere neacoperită)”. În plus, toate subconturile 90 sunt închise cu tranzacții între 90.09 și 90.01.1, 90.02.1, 90.03. Subconturile contului 91 se inchid in acelasi mod - cu tranzactii intre 91.09 si 91.01, 91.02.

Astfel, toate subconturile 90,91,99 au sold zero. Soldul din contul 84 se reportează în anul următor.

„1C: Contabilitate” vă permite să automatizați întreținerea tuturor secțiunilor contabilității: operațiuni bancare și de casierie; imobilizari imobilizate si imobilizari necorporale; materiale; bunuri și servicii, efectuarea muncii; contabilitatea producției; Contabilitatea tranzacţiilor valutare; reglementări reciproce cu organizații; decontari cu persoane responsabile; calcule salariale; calcule cu bugetul și alte secțiuni de contabilitate.

Programul 1C: Contabilitate are capabilități flexibile de contabilitate: utilizarea mai multor planuri de conturi simultan; planuri de conturi pe mai multe niveluri; contabilitate analitică multidimensională; contabilitate analitică pe mai multe niveluri; contabilitate cantitativă; contabilitate multi-valută pentru un număr nelimitat de valute; menținerea înregistrărilor pentru mai multe întreprinderi pe un singur computer; mentinerea contabilitatii consolidate; introducerea, stocarea și tipărirea oricăror documente primare.

„1C: Contabilitate” vă permite să automatizați pregătirea oricăror documente primare: ordine de plată; facturi si facturi; comenzi de numerar primite și ieșite; acte, facturi, creanțe, împuterniciri și alte documente.

Instrumentele de lucru cu documente vă permit să organizați introducerea documentelor, distribuirea lor arbitrară în jurnale și căutarea oricăror documente în funcție de diverse criterii: număr, dată, sumă, contraparte.

1C: Contabilitatea include un set de rapoarte standard care vă permit să obțineți informații pentru o perioadă arbitrară, în diferite secțiuni și cu nivelul de detaliu necesar:

rapoarte de contabilitate sintetică: cifra de afaceri - bilanţ; foaie de șah; registrul general; ordinea jurnalului și extrasul de cont; analiza contului - pentru perioada si dupa data; card de cont;

rapoarte privind contabilitatea analitica: cifra de afaceri - bilantul cont in contextul obiectelor contabilitatii analitice; ordinea jurnalului în contextul obiectelor de analiză; analiza contului în contextul obiectelor analitice; Raportul „Diagrama” vă permite să prezentați informațiile contabile în formă grafică;

rapoarte pe secții contabile: analiza obiectului de analiză pe conturi; card de operațiuni pentru un obiect de analiză; cartea de numerar; cărți de vânzare și cumpărare; rapoarte privind activele de exploatare și imobilizările necorporale; rapoarte de salariu etc.;

generarea de raportări reglementate, introducerea, completarea, tipărirea raportărilor contabile, fiscale și statistice, precum și a rapoartelor către fonduri.

Indicatori, iar programul calculează toți indicatorii totali și derivați în modul „Automat”, programul completează rapoarte pe baza tranzacțiilor comerciale introduse pentru perioada. Înainte de a genera rapoarte, un mod special vă permite să verificați starea contabilității și să identificați erorile contabile care nu vă permit să pregătiți corect rapoartele; modul de decodare vă permite să obțineți o „justificare” pentru indicatorii completați automat până la fiecare document primar și formularele de raportare de afaceri sunt actualizate trimestrial de 1C și sunt oferite gratuit utilizatorilor înregistrați;

În plus, „1C: Contabilitate” poate fi adaptat la orice caracteristică contabilă la o anumită întreprindere. Sistemul include un Configurator, care vă permite să configurați sistemul pentru diverse tipuri de contabilitate și să implementați orice metodologie contabilă; editați proprietățile directorului; modificați compoziția informațiilor stocate, numărul de niveluri de imbricare, tipul de cod (numeric, text) și altele; creați noi directoare cu structură arbitrară; personalizați aspectul și comportamentul formularelor pentru introducerea informațiilor; editați existente și creați noi documente necesare oricărei structuri; schimbarea formelor ecranului și tipărite ale documentelor; creați jurnale noi pentru lucrul cu documente și redistribuiți aleatoriu documentele între reviste etc.

Suportul juridic pentru program include: curs video pe computer, disc ITS, sistemul juridic „1C: Garant LEGAL SUPPORT”, etc.

Cascade LLC, din sistemele juridice mai sus menționate, folosește discul ITS - suport juridic lunar, care reflectă toate cele mai recente modificări ale legislației, precum și recomandări practice pentru menținerea evidenței contabile și fiscale.

Deoarece formarea unui rezultat financiar este indisolubil legată de un astfel de concept precum profit, este necesar să rețineți ce modificări au avut loc în configurația standard a „1C: Contabilitate” odată cu introducerea capitolului 25 din Codul fiscal al Federației Ruse. „Impozitul pe venitul organizațiilor”. În legătură cu procedura stabilită, de la 1 ianuarie 2002, toate întreprinderile sunt obligate să țină evidență fiscală.

Fiecare fapt al activității economice a unei întreprinderi trebuie să fie reflectat nu numai din punct de vedere al contabilității, ci și al contabilității fiscale.

Contribuabilii calculează baza de impozitare la sfârșitul fiecărei perioade (de impozitare) de raportare pe baza datelor contabile fiscale, dacă Codul Fiscal „prevăd o procedură de grupare și înregistrare a obiectelor și a tranzacțiilor comerciale în scop fiscal diferită de procedura de grupare. si inregistrarea in contabilitate stabilita prin regulile contabile.

Pentru a implementa capacitatea de a menține contabilitatea fiscală în configurația standard a 1C Accounting 7.7, acesta include o serie de documente și rapoarte. Cu ajutorul acestora, informațiile pentru contabilitatea fiscală sunt introduse și acumulate în baza de informații, putând fi prelucrate și tipărite și sub formă de registre fiscale. În plus, pentru completarea unui număr de indicatori de registru fiscal, se utilizează datele contabile disponibile în baza de informații.

Documentele contabile fiscale ale unei configurații standard servesc pentru a reflecta faptul unei tranzacții comerciale din punct de vedere al contabilității fiscale. Acestea includ secțiuni de contabilitate pentru tranzacțiile individuale care nu sunt ținute în contabilitate. În plus, compoziția tranzacțiilor reflectate în contabilitate și contabilitate fiscală poate diferi. Cu toate acestea, pentru majoritatea tranzacțiilor, datele contabile pot servi ca bază pentru depunerea automată a taxelor.

O serie de indicatori de registru fiscal sunt formați pe baza datelor conținute în detaliile directorului.

Documentele contabile fiscale, cu ajutorul cărora se înregistrează informațiile necesare formării registrelor fiscale, sunt grupate în jurnale.

Pentru a sistematiza datele contabile fiscale și a le prezenta într-o formă reglementată de lege, configurația include registre:

„Registrul încasărilor de numerar”;

„Registrul de contabilitate a cheltuielilor de numerar”;

„Registrul contabil al tranzacțiilor de achiziție de proprietăți, lucrări, servicii, drepturi”;

„Registrul contabil al operațiunilor de înstrăinare a bunurilor, lucrărilor, serviciilor, drepturilor”;

„Registrul de contabilitate a costurilor cu forța de muncă”; „Registrul de acumulare a impozitelor incluse în cheltuieli”;

„Registrul contabil al decontărilor cu bugetul”; „Registrul informațiilor despre un obiect OS”; „Registrul informațiilor despre obiectul imobilizărilor necorporale”; „Registrul-calcul al amortizarii mijloacelor fixe”; „Registrul-calcul al deprecierii imobilizărilor necorporale.”

Registrele sunt generate ca rapoarte privind documentele contabile fiscale, conturile fiscale configurate ca conturi auxiliare în afara bilanţului şi conturile contabile.

Accesul la registrele fiscale în configurație este posibil prin meniul „Contabilitatea fiscală” din meniul principal al programului.

Pe baza registrelor contabile fiscale se generează un raport de impozit pe venit.

În contabilitate, la sfârșitul fiecărei luni de raportare, organizațiile sunt obligate să determine rezultatul financiar din vânzarea și alte cedări de active.

Pentru a calcula automat costul efectiv complet și a determina rezultatul financiar final pe conturile 90 și 91 într-o configurație standard, se utilizează documentul „Închiderea lunii”.

Acest document se referă la așa-numitele documente de reglementare. Documentul este setat automat la ultima dată a lunii.

Formularul documentului afișează o listă de acțiuni care pot fi efectuate la postarea documentului. Acțiunile care trebuie efectuate la postarea unui document trebuie marcate cu casetele de selectare corespunzătoare. Folosind acest document, conturi precum: 16 „Abaterea costului activelor materiale”, 97 „Cheltuieli amânate”, 25 „Cheltuieli generale de producție”, 26 „Cheltuieli generale de afaceri”, 20 „Producție principală”, 40 „Producție de producție” poate fi închis , 44 „Cheltuieli de vânzări”, 90 „Vânzări”, 91 „Alte venituri și cheltuieli”.

Documentul introdus poate fi repostat dacă este necesar. În acest caz, tranzacțiile generate anterior sunt șterse automat și sunt generate altele noi. În Kaskad LLC, datorită specificului activităților sale, există un astfel de indicator ca lucru în curs. Documentul „Work in Progress” este destinat să reflecte costul NP într-o configurație standard. Evaluarea IR pe tip de activitate și elemente de cost se calculează în conformitate cu documentele de reglementare și este indicată în partea tabelară a formularului de document „Work in Progress”. Acest document nu generează tranzacții, dar valorile date în secțiunea tabelară sunt luate în considerare la postarea documentului „Închiderea lunii”. Acestea sunt costurile care ar trebui să rămână pe contul 20 „Producție principală” la începutul lunii următoare.

După finalizarea lucrărilor la un obiect, documentul „Work in Progress” nu este generat și, în consecință, toate conturile sunt închise în modul prescris.

În general, programul 1C: Accounting versiunea 4.2 a configurației standard are capacități mari, dar pentru o organizație care furnizează servicii de reparații, un program axat direct pe contabilitate în construcții ar fi mai potrivit. Unul dintre principalele dezavantaje ale configurației standard este lipsa unui formular tipărit al certificatului de finalizare a lucrărilor. Formarea acestui document în 1C servește doar la reflectarea în contabilitate a faptului de finalizare a lucrării sau a unei etape de lucru, plata și finalizarea acestora în general. Aceste. Actul de finalizare a lucrării în sine trebuie să fie tastat manual. Un alt dezavantaj este că programul nu oferă un astfel de document ca o specificație (cost) a lucrării efectuate, care detaliază lista materialelor utilizate, tipurile de lucrări, costurile generale etc. Desigur, partea cea mai intensivă a forței de muncă este secțiunea de contabilitate a materialelor și ar fi foarte convenabil să se întocmească un caiet de sarcini, de exemplu, pe baza cerințelor de factură care să reflecte toate materialele utilizate. Documentul „Work in Progress” este completat manual, ceea ce nu este, de asemenea, foarte convenabil, având în vedere volumul de lucru în curs pe care îl au de obicei organizațiile de construcții. Desigur, aceste neajunsuri se datorează în principal faptului că configurația standard „1C” nu a fost inițial destinată contabilității în construcții și, poate, este necesar să se înlocuiască și produsul software cu „1C” (deoarece este deja destul de familiar). utilizatorilor Cascade LLC), dar în primul rând, este necesar să se studieze cu atenție posibilitățile noului program, avantajele acestuia și conformitatea cu particularitățile activităților companiei.

În plus, pentru automatizarea contabilității în domeniul operațiunilor de decontare, Cascade LLC a instalat sistemul automat Client-Sberbank. Folosind acest program, ordinele de plată sunt generate și trimise prin e-mail către bancă, care prelucrează informațiile primite în consecință.

Ordinul de plată trebuie să indice următoarele detalii: numărul comenzii, data (trebuie să fie actuală), destinatarul, datele bancare ale destinatarului, ordinea de plată (obișnuită, bugetară etc.), tipul de expediere (în regiune, electronic etc. .), scopul platii, suma, suma TVA (daca este cazul). În fiecare zi, prin conectarea la bancă, prin conexiune prin modem prin Client-Sberbank AS, puteți monitoriza mișcarea fondurilor în contul dvs. curent.

Toate documentele de plată sunt procesate de bancă și furnizate prompt proprietarului contului curent în conformitate cu extrasele. Din sistemul automat „Client-Sberbank” puteți imprima singur ordinele de plată.

AS „Client-Sberbank” este conectat electronic la programul „1C”, datorită căruia toate informațiile aflate în „Client-Sberbank” pot fi încărcate în „1C”.

Ca urmare, extrasele din contul curent sunt generate în 1C. Conturile corespunzătoare sunt introduse în câmpurile extrasului verificat vizavi de suma tranzacției.

Numărul, data emiterii, furnizorul și alte detalii sunt completate automat de la Client-Sberbank AS.

Utilizarea sistemului automatizat „Clint-Sberbank” mărește viteza tranzacțiilor de decontare de mai multe ori, economisește timp pentru angajații contabili (deoarece extrasele bancare pot fi colectate numai după cum este necesar) și vă permite să fiți constant la curent cu modificările care au avut loc în contul curent. Trebuie remarcat faptul că toate detaliile contrapărților introduse vreodată în ordinele de plată sunt salvate în baza de date a programului și la crearea unui nou ordin de plată, datele despre acestea sunt completate automat (tot ce rămâne este să introduceți numărul ordinului de plată, data, suma și scopul plății).

Contabilitatea rezultatelor financiare în modul 1C: Program de contabilitate

Compania folosește programul de contabilitate automatizată „1C: Contabilitate”, iar formarea rezultatelor financiare în program are loc după cum urmează: contabilul șef la sfârșitul lunii selectează comanda „închiderea lunii”, care se află în documentele de reglementare, iar programul închide automat conturile în mai multe etape:

1. Se formează prețul de cost (se închid conturile pentru înregistrarea costurilor de producție): debit contul 20 „Producție principală”; creditul conturilor 23 „Producție auxiliară”; 25 „Cheltuieli generale de producție”;

2. Costul lucrărilor efectuate, serviciile prestate sunt anulate (contul 20 este închis): debit contul 90-2 „Costul vânzărilor”; contul de credit 20 „Producție principală”.

3. Se anulează cheltuielile administrative: debit contul 90-2 „Costul vânzărilor”; credit în contul 26 „Cheltuieli generale de afaceri”.

4. Se reflectă profitul din activitatea principală: debit contul 90-9 „Profit (pierdere) din vânzări”; credit în contul 99 „Profituri și pierderi”.

5. Se reflectă profit din alte activități ale întreprinderii: debit la contul 91-9 „Soldul altor venituri și cheltuieli”; credit în contul 99 „Profituri și pierderi”.

La sfârșitul anului, la selectarea comenzii „închiderea lunii”, programul efectuează mai întâi acțiunile descrise mai sus, apoi echilibrul este reformat conform următorului algoritm:

1. Toate subconturile deschise pentru contul 90 „Vânzări” sunt închise:

Debit contul 90-1 „Venit”; contul de credit 90-9 „Profit (pierdere) din vânzări”;

Debit contul 90-9 „Profit (pierdere) din vânzări”, credit contul 90-2 „Costul vânzărilor”, 90-3 „Taxa pe valoarea adăugată”, 90-8 „Cheltuieli administrative”.

2. Toate subconturile deschise pentru contul 91 „Alte venituri și cheltuieli” sunt închise:

Debit contul 91-1 „Alte venituri”, credit contul 91-9 „Soldul altor venituri și cheltuieli”;

Debit contul 91-9 „Soldul altor venituri și cheltuieli”, credit contul 91-2 „Alte cheltuieli”.

3. După închiderea conturilor 90 și 91, bilanţul contabil este reformat. Reformarea bilanțului se efectuează la 31 decembrie a fiecărui cont și prevede închiderea contului 99 „Profituri și pierderi”. debit al contului 99 „Profituri și pierderi”, credit al contului 84 ​​„Rezultatul reportat (pierdere neacoperită)”.

Procedura de închidere a conturilor de performanță financiară și de identificare a rezultatului financiar final poate fi prezentată în Tabelul 2.11.

Tabelul 2.11.

Contabilitate si procedura de inchidere a conturilor rezultate financiare si identificarea rezultatului financiar final la intreprinderea unitara municipala „PPTS”

		Corespondența de cont
	Sumele activelor recunoscute ca venituri ale perioadei de raportare sunt anulate
	Sumele cheltuielilor aferente cheltuielilor pentru activități obișnuite sunt anulate
	Sumele cheltuielilor administrative aferente cheltuielilor pentru activități obișnuite sunt anulate
	Sumele de TVA datorate de la clienți sunt anulate
	Sumele recunoscute ca alte venituri sunt anulate
	Sumele recunoscute ca alte cheltuieli sunt anulate
	Se identifică și se anulează valoarea rezultatului financiar final al activității economice a organizației

Pentru alcătuirea tabelului 2.11 s-au folosit datele din tabelul 2.4 „Formarea și contabilizarea rezultatelor financiare pentru activitățile obișnuite la întreprinderea unitară municipală „PPTS” pe anul 2003” și datele din tabelul 2.7 „Formarea și contabilizarea rezultatelor financiare din alte tipuri de activități la întreprinderea unitară municipală „PPTS” pentru anul 2003 "

La pregătirea situațiilor financiare ale profiturilor și pierderilor întreprinderilor rusești, se utilizează o metodă în mai multe etape.

În prima etapă, profitul (pierderea) din vânzări este determinată ca diferența dintre venituri sub formă de venituri și cheltuieli sub formă de cost al vânzărilor. Informațiile despre acești indicatori sunt generate în contul 90 „Vânzări”.

În a doua etapă, profitul (pierderea) din activitățile financiare și economice obișnuite se determină prin adăugarea rezultatului din vânzări cu alte rezultate operaționale și neexploatare prezentate în contul contabil 91 „Alte venituri și cheltuieli”.

În a treia etapă, profitul sau pierderea nedistribuită (netă) din activități economice și financiare obișnuite se determină prin scăderea din indicatorul anterior a cuantumului plăților acumulate pentru impozitul pe venit și impozitul punitiv și sancțiunile echivalente, informații despre care sunt cuprinse în contul final. 99 „Profituri și pierderi” „

Începând cu versiunea 3.0.43.223„1C: Contabilitate 8”, puteți analiza starea financiară a propriei organizații - acum calculele care necesită forță de muncă sunt efectuate în program cu un singur clic.

În 2015, am scris despre „Dosarul contrapărții” implementat în programul 1C: Contabilitate 8, ediția 3.0, în cadrul căruia se realizează o analiză financiară a întreprinderii contrapărții pe baza situațiilor financiare ale acesteia.

Raport de analiză financiară pentru luarea deciziilor de management

Acces la raport Analiza financiara efectuate folosind hyperlinkul cu același nume din secțiune Pentru manager – Analiză.

Pe linia de comandă, trebuie să selectați din director organizația pentru care se efectuează analiza financiară și să specificați data raportului. Raportul este generat cumulat de la 1 ianuarie a anului corespunzător datei specificate până la data specificată.

Dacă în câmp Date contabile Dacă nu este specificată ultima zi a anului, atunci analiza se efectuează utilizând datele de prognoză pentru sfârșitul anului.

Analiza financiară efectuată de program pentru propria organizație este mai detaliată și mai extinsă decât analiza financiară a unei companii terțe din Dosarul antreprenorului.

În primul rând, asta pentru că raportul Analiza financiara folosește datele sistemului contabil și analiza în Dosarul antreprenorului– numai datele din situațiile financiare publicate de Rosstat.

În al doilea rând, analiza financiară a întreprinderii contrapărții servește doar ca o completare la evaluarea fiabilității acesteia împreună cu alte criterii, iar raportul Analiza financiara este deja un instrument destul de serios conceput pentru a lua decizii importante de management. Pentru comparație: raport Analiza financiara se efectuează după zece criterii, în timp ce analiza în Dosarul antreprenorului- doar patru.

Raport Analiza financiara constă din următoarele secțiuni:

• Principal;
• Declarații contabile;
• Analiza de raportare;
• Cote;
• Rentabilitatea;
• Evaluări.

Secțiunea „Principală”

In sectiunea Principal(Fig. 1) afișează informații rezumative culese din alte secțiuni: principalii indicatori ai situațiilor financiare pe baza datelor contabile, analiza indicatorilor financiari, precum și o evaluare probabilistică a riscului de faliment și bonitatea organizației.

Orez. 1. Secțiunea „Principal”

Situații contabile și analiza acestora pe baza datelor contabile

Raport Analiza financiara vă permite să analizați situațiile financiare ale unei organizații timp de 4 ani, inclusiv perioada de întocmire a raportului. La secțiune Declarații contabile sunt incluse informații despre situațiile financiare generate pe baza datelor contabile, constând dintr-un bilanţ și o situație a rezultatelor financiare.

In sectiunea Analiza de raportare indicatorii de sinteză sunt derivați din situațiile financiare ale organizației într-o formă compactă: venituri din vânzări, profit, numerar, active imobilizate, stocuri, datoria contrapărților și datoria față de contrapărți, împrumuturi și împrumuturi primite.

Această secțiune include și calculul activelor nete, efectuat automat de program în conformitate cu Procedura aprobată prin Ordinul Ministerului Finanțelor al Rusiei din 28 august 2014 nr. 84n. Indicatorii pentru analiză sunt, de asemenea, afișați timp de patru ani.

Cote

In sectiunea Cote Este prezentat calculul a patru indicatori relativi, permițându-ne să analizăm starea financiară a întreprinderii din diferite puncte de vedere (Fig. 2):

• Raportul curent;
• Raport rapid de lichiditate;
• Rata de lichiditate absolută;
• Rata de disponibilitate a fondurilor proprii.

Orez. 2. Secțiunea „Coeficienți”

Ratele sunt calculate pe baza situațiilor financiare.

Pentru a obține o defalcare a calculului pentru fiecare dintre coeficienți, ar trebui să urmați hyperlinkul corespunzător Arată calculul. Pentru claritatea percepției indicatorilor, se utilizează așa-numita scară dinamică. Aceeași scară este utilizată în secțiuni RentabilitateaŞi Evaluări.

Rentabilitatea

In sectiunea Rentabilitateaь este afișat calculul a patru indicatori relativi ai eficienței economice a întreprinderii:

• Rentabilitatea produsului;
• Rentabilitatea companiei;
• Rentabilitatea activelor;
• Rentabilitatea vânzărilor.

În general, profitabilitatea este calculată ca raportul dintre profit și activele sau fluxurile care o formează. Pentru a obține o defalcare a calculului pentru fiecare dintre indicatori, urmați hyperlinkul corespunzător Arată calculul. Indicatorii de profitabilitate estimați pentru tipul principal de activitate al organizației sunt comparați cu rentabilitatea medie (pentru o anumită industrie, adică pentru principalul OKVED) conform Rosstat.

Evaluări

In sectiunea Evaluări c oferă estimări probabilistice ale stării financiare a organizației, formate pe baza analizei situațiilor:

• Evaluarea riscului de faliment;
• Bonitatea.

Pentru a obține o transcriere a calculului pentru fiecare evaluare, urmați hyperlinkul corespunzător Arată calculul.

Gradul de risc de faliment al unei organizații este evaluat folosind formule Altman destinate companiilor ale căror acțiuni nu sunt listate la bursă pentru:

întreprinderile de producție folosesc modelul cu cinci factori al lui Altman;

întreprinderile non-productoare folosesc modelul cu patru factori al lui Altman.

Natura întreprinderii (producție sau neproducție) este determinată automat de OKVED-ul principal. Factorii (indicatorii) sunt calculați pe baza situațiilor financiare. În funcție de intervalul de valori în care se încadrează indicele Altman Z calculat, programul 1C: Accounting 8 versiunea 3.0 evaluează probabilitatea riscului de faliment al organizației.

Pentru a evalua bonitatea unei organizații, se utilizează o analiză a raportării conform metodologiei aprobate de Comitetul Sberbank al Rusiei pentru acordarea de împrumuturi și investiții din 30 iunie 2006 Nr. 285-5-r. Indicatorul de bonitate S se calculează folosind o formulă specială. În funcție de intervalul de valori în care se încadrează indicatorul calculat S, programul evaluează bonitatea organizației.

Raport Analiza financiara va servi ca un bun asistent al serviciului financiar al întreprinderii - principalii indicatori ai analizei financiare sunt calculați automat, iar programul vă permite să editați datele primite. Pentru a face acest lucru, trebuie să faceți clic pe butonul Sigiliuși efectuați ajustări la aspectul raportului tipărit. După aceasta, aspectul imprimat poate fi imprimat folosind butonul corespunzător. Raportul poate fi salvat în oricare dintre formatele propuse și poate fi trimis și prin e-mail.