Krediti koje izdaje organizacija su finansijska ulaganja. Dati krediti evidentiraju se na računu 58 "Finansijska ulaganja". Odobreni krediti iskazuju se na teret računa 58 u korespondenciji sa računom 51 ili drugim relevantnim računima. Povrat kredita se ogleda u obrnutom unosu.

Za potrebe poreskog računovodstva u skladu sa Tačka 6 čl. 271 Poreski zakon Ruske Federacije Potraživanja po osnovu kamate po ugovorima o kreditu priznaju se kao prihod na kraju svakog izvještajnog perioda (ako je rok trajanja ugovora duži od jedne četvrtine).

Debit 58 Kredit 51- Kredit izdat.

Kvartalno (mjesečno)

Debit 58 Kredit 91- Obračunata dospjela kamata po ugovoru o kreditu;

Debit 51 Kredit 58- Primljene kamate na kredit na tekući račun;

Debit 51 Kredit 58- Odrazio povrat kredita.

Računovodstvo zajmoprimca

Krediti se dijele na kratkoročne (sa rokom dospijeća ne dužim od 12 mjeseci) i dugoročne (duže od 12 mjeseci). Za obračun kratkoročnih kredita, kontnim planom je predviđen konto 66 "Obračuni kratkoročnih kredita i pozajmica" za obračun dugoročnih računa 67 "Obračuni dugoročnih kredita i kredita". Dugoročni krediti se mogu evidentirati na računu 67 prije dospijeća, ili se mogu prenijeti na račun 66 nakon 365 dana do dospijeća.

Debit 51 (50,52) Kredit 66 (67)- Dobili kredit u rubljama (u stranoj valuti);

Debit 10 Kredit 66 (67)- Dobio kredit u vidu materijalnih sredstava;

Debit 41 Kredit 66 (67) Dobio kredit u obliku robe;

Debit 66 (67) Kredit 51 (50,52)- odražava povrat kredita;

Debit 66 (67) Kredit 10- odražava povrat kredita;

Debit 66 (67) Kredit 41- Odrazio povrat kredita.

Ovim računima otvaraju se podračuni na kojima se uračunavaju troškovi u vezi sa dobijanjem i korišćenjem pozajmljenih sredstava. To su prvenstveno kamate na kredite, osim kamata, rashodi uključuju i dodatne troškove vezane za pribavljanje pozajmljenih sredstava (konsalting, informacione usluge, umnožavanje dokumenata i sl., itd.), kao i kursne razlike. Po pravilu, kamate na kredite uključuju se u rashode perioda na koji se odnose. Postoje dva izuzetka od ovog pravila.

U prvom slučaju, pozajmljena sredstva se koriste za pretplatu zaliha, roba, radova i usluga. Istovremeno, kamata koja se obračunava prije njihovog prijema povećava potraživanja zbog njihove avansne uplate. Kamata obračunata nakon prijema se računa kao opšte pravilo.

Debit 51 Kredit 66- primio kredit;

Izvršena je preliminarna uplata MPZ;

Debit 60 k/k "Izdati avansi" Kredit 60 k/k "Kamate na kredite"- Obračunata kamata na kredit (do prijema Popisa);

Debit 60 s/sch "Kamate na kredite" Kredit 51

Debit 10 Kredit 60- Primljene zalihe od dobavljača;

Debit 19 Kredit 60- Odražen PDV na primljene zalihe;

Kreditna uplata;

Debit 68 Kredit 19- Prihvaćeno za odbitak PDV-a;

Debit 91 Kredit 66 s/sch "Kamate na kredite"- Obračunata kamata na kredit (nakon knjiženja inventara);

Debit 66 s/sch „Kamate na kredite Kredit 51- Plaćene kamate na kredit;

Debit 66 Kredit 51- Odrazio povrat kredita.

U drugom slučaju, pozajmljena sredstva se koriste za kupovinu ili izgradnju investicionih sredstava koja podliježu amortizaciji. U ovom slučaju, trošak servisiranja kredita je uključen u nabavnu vrijednost imovine.

Međutim, postoji niz uslova koji moraju biti ispunjeni da bi se troškovi uključili u početni trošak:

1. Organizacija mora biti uvjerena da će ova imovina donijeti ekonomske koristi u budućnosti ili će se koristiti u svrhe upravljanja;
2. Subjekt zajmoprimac snosi sve troškove sticanja i izgradnje sredstva;
3. Radovi moraju već započeti do trenutka kada su troškovi uključeni;
4. Troškovi servisiranja kredita su već nastali.

Debit 51 Kredit 66- primio kredit;

Zaduživanje 60 s/c "Izdani avansi" Kredit 51- Izrađeno avansno plaćanje dobavljaču;

Debit 08 Kredit 60- Primljena pozicija osnovnih sredstava od dobavljača;

Debit 19 Kredit 60- Odraženi PDV;

Debit" 60 Kredit 60 s/c "Izdani avansi"- akontacija je kreditirana;

Debit 68 Kredit 19- prihvaćeno za odbitak PDV-a;

Debit 08 Kredit 66 s/sch "Kamate na kredite"- Obračunata kamata na kredit (prije puštanja u rad osnovnih sredstava);

Plaćena kamata na kredit;

Debit 01 Kredit 08- objekat osnovnih sredstava je pušten u rad;

Debit 91 Kredit 66 "Kamate na kredite"- Obračunata kamata na kredit;

Debit 66 s/sch "Kamate na kredite" Kredit 51- Plaćene kamate na kredit;

Debit 66 Kredit 51- Odrazio povrat kredita.

U praksi nastaje situacija kada organizacija kupuje ili gradi osnovna sredstva na račun pozajmljenih sredstava koja su primljena u druge svrhe. U ovom slučaju, troškovi korišćenja kredita su uključeni u početnu cenu objekta i obračunavaju se po prosečnoj ponderisanoj stopi.

Prosečna ponderisana stopa se izračunava kao odnos troškova pozajmljivanja koji se ne odnose na nabavku investicionog sredstva i prosečnog ponderisanog iznosa kredita koji nisu otplaćeni tokom izveštajnog perioda.

Ponderisani prosječni iznos neotplaćenih kredita tokom izvještajnog perioda utvrđuje se sumiranjem stanja neotplaćenih kredita prvog dana svakog kalendarskog mjeseca izvještajnog perioda i dijeljenjem primljenog iznosa sa brojem mjeseci u izvještajnom periodu.

Svaka ekonomska aktivnost organizacije je nemoguća bez kretanja finansijskih tokova. Gotovina je uključena u sve procese koji se odvijaju u preduzećima bilo kojeg oblika vlasništva. Kupovina obrtnih sredstava, ulaganje u osnovna proizvodna sredstva, obračuni sa budžetima različitih nivoa, osnivači, zaposleni u preduzeću – sve proizvodne i administrativne radnje obavljaju se uz pomoć novca iu cilju njegovog primanja.

Vrste proračuna

U praksi se koriste dvije glavne vrste plaćanja - gotovinsko i bezgotovinsko. Gotovina se, po pravilu, koristi za male iznose novčanog toka - to su paušalna plaćanja koja se mogu izvršiti preko blagajne kompanije. Za mala preduzeća sa malim prometom i skromnim prihodima, korišćenje gotovine je najbolja opcija. Veća je vjerovatnoća da će velike kompanije usvojiti bezgotovinski sistem; kao što su pokazali rezultati njegove upotrebe, mnogo je efikasniji, brži i jeftiniji od rada sa velikim količinama novca. Dakle, danas se 98% svih obračuna obavlja preko bankarskog sistema, na bezgotovinskoj osnovi.

Odraz bezgotovinskog sistema u računovodstvu

Za analizu, planiranje, računovodstvo, prenos bezgotovinskih sredstava, preduzeće otvara sintetički, bilansni 51. Aktivan je, što znači odraz prispjelih sredstava na zaduženje, utrošak finansijskih sredstava na kredit. Otvoren je 51 račun za obračun najmobilnije imovine kompanije – bezgotovinskih sredstava. U bilansu stanja se to odražava u generalizovanom obliku, saldo (bilans) se utvrđuje dnevno za operativno upravljanje finansijama. Za svaku stavku prihoda i rashoda posebno se vodi analitičko računovodstvo. Organizacija može istovremeno otvoriti potreban broj računa u jednoj ili više kreditnih institucija. Bez obzira na njihov broj, svi podaci o kretanju bezgotovinskih sredstava sumirani su i knjiženi na 51 račun. Stanje (stanje) se formira po formuli: stanje na početku + promet na teretu računa - promet po kreditu. Dobijeni rezultat je zbir raspoloživih (trenutno) sredstava. Pripisuje se 51 računu kao početno zaduženje za naredni period.

Vrste bezgotovinskog plaćanja

Sve transakcije poravnanja i plaćanja obavlja banka sa kojom je organizacija sklopila ugovor o servisiranju računa. Osnov za povlačenje ili prijenos sredstava je pismeno obavještenje vlasnika, koje se provjerava usklađenost sa zakonom i jedinstvenim obrascima. Organizacija-vlasnik sredstava sama bira oblik bezgotovinskog plaćanja, na osnovu ugovornih obaveza određenih ugovornih strana. Najčešće, kompanija koja plaća, koristeći odgovarajući dokument, daje banci nalog za povlačenje (otpis, transfer) bezgotovinskih sredstava sa računa u korist navedene druge ugovorne strane. Bezuslovni otpisi se rjeđe koriste, čija se potvrda ne traži od vlasnika imovine. Podizanje gotovine za sopstvene potrebe organizacija vrši čekovima. Vlasnici bankovnih računa dobijaju traženi limit čekova na osnovu zahtjeva. Popunjeni i ovjereni odgovarajućim potpisima i pečatima listovi mogu se koristiti i za obračune preduzeća-vlasnika računa sa izvođačima, dobavljačima itd. U tom slučaju ček se izdaje organizaciji ili pojedincu (njenom predstavniku). ) i unovčena uz predočenje u banci platitelja.

Tok dokumenata računa

51 račun se vodi na osnovu bankovnog izvoda. Uz njega se obavezno prilažu dokumenti koji služe kao nalog za kretanje sredstava po određenom računu preduzeća. Svi otpisi, prenosi koje je vlasnik imovine izvršio u toku obračunskog perioda potvrđuju se kopijom izlaznog naloga za plaćanje ili zahtjeva. Ček služi kao opravdanje za podizanje gotovine. Kreditiranje iznosa primljenih od preduzeća vlasnika (isporuka dijela prihoda u gotovini) fiksira se bankovnim nalogom. Sredstva primljena od kupaca i drugih dužnika, u okviru ugovornih obaveza, potvrđuju se kopijom dolaznog naloga za plaćanje organizacije plaćanja. Svi dokumenti o kretanju bezgotovinskog novca sastavljeni su u strogom skladu sa jedinstvenim obrascima i zahtjevima banke, ovjereni potpisima ovlaštenih osoba i pečatom organizacije.

Debit

Zaduživanje 51 računa je odraz prijema sredstava. Upis dolazi iz sljedećih izvora:

• Blagajna preduzeća (D 51, K 50) - ovaj unos se vrši kada se gotovina uknjiži na tekući račun sa blagajne.
• Poravnanja sa drugim ugovornim stranama (D 51, K 62/60/76) - na račun se pripisuje iznos od kupaca, drugih dužnika, od dobavljača (povrat avansa, prekomjerno prenesena sredstva, namirenja potraživanja).
• (D 51, K 66) - operacija se sprovodi u slučaju prijema primljenih pozajmljenih sredstava na tekući račun.
• Prilikom obračuna sa akcionarima, vlasnicima (D 51, K 75) - uložena su sredstva osnivača (kao obrtna sredstva ili uz povećanje osnovnog kapitala).
• Poravnanja sa budžetima i vanbudžetskim organizacijama (D 51, K 68, 69) - navedeni su preplaćeni porezi ili iznosi socijalne pomoći za stanovništvo (nadoknade, bolovanje i sl.).

Promet po zaduženju se sumira za izvještajni period i predstavlja generalni pokazatelj prijema sredstava na račun za poravnanje preduzeća. Za analizu računa po stavkama koristite bilo koju analizu računa.

Kreditno kretanje

Kredit računa 51 formira se iz poslova otpisa (troškova) bezgotovinskih sredstava preduzeća. Kreditni promet prikazuje ukupan iznos prenosa, otpisa i podizanja gotovine položenih na račun 51. Unosi kredita su sljedeći:

• Isplata gotovine (D 50, K 51) - sredstva koja prima blagajna preduzeća podižu sa tekućeg računa (isplata se vrši na ograničen način, uz navođenje stavke rashoda). Organizacije najčešće koriste dio sredstava za isplatu plata ili za potrebe domaćinstva.
• Prenos bezgotovinskih sredstava (D 51/55, K 51) - ova korespondencija se vrši prilikom prenosa dela sredstava na drugi račun ili otvaranja posebnih akreditiva namenjenih obračunima sa drugim ugovornim stranama.
• Plaćanje dobavljačima, izvođačima i drugim poveriocima (D 60/62/76, K 51) - prenos iznosa sredstava sa tekućeg računa na druge ugovorne strane (za robu i usluge, povrat proizvoda i sl.).
• Poravnanja po kreditima, zajmovima i kreditima (D 66, K 51) - kamata za korišćenje pozajmljenih sredstava se prenosi ili otplaćuje
• Izvršenje obaveza prema budžetima različitih nivoa i vanbudžetskim fondovima (D 68/69, K 51) - u zavisnosti od poreza ili fonda, u prepisci se navode odgovarajući podračuni.
• Plata (D 70, K 51) - plata prebačena na zaposlene.
• Poravnanja sa osnivačima (D 75, K 51) - prema rezultatima aktivnosti izvršene su uplate osnivačima.

Sumiranje informacija o novčanim tokovima organizacije u bilo kojoj valuti – kako u domaćoj tako i u stranoj, odražava se na računu 57. Transferi u tranzitu podrazumijevaju prisustvo novčanih iznosa, kao što su prihodi ili druga gotovina, namijenjeni za kreditiranje računa za poravnanje ili blagajne preduzeća, ali još nisu stigli na odredište. U članku ćemo razmotriti račun 57, karakteristike njegove upotrebe i tipične objave na njemu.

Račun 57: karakteristike upotrebe

Često prilikom prenosa novca (dostava gotovine u banku, podizanje sredstava sa tekućeg računa) računovođe ne koriste račun 57. Postupak se završava jednim od mogućih unosa:

• Debit 50 - Kredit 51 - podizanje gotovine sa tekućeg računa;
• Debit 51 - Kredit 50 - deponovanje prihoda ili drugih sredstava na bankovni račun.

Međutim, često postoji vremenski jaz između dvije krajnje tačke prijema/transfera novca. Do prijenosa sredstava ne može doći istog dana, na primjer, ako je gotovina podignuta sa blagajne na kraju radnog dana, a doznačena je na tekući račun početkom sljedećeg.

Primjer. Na kraju dana 1. februara 2016. organizaciji je pripisan prihod u iznosu od 67.000 rubalja. Na blagajni je ostalo 20.000 za izdavanje odgovornim licima za tekuće troškove domaćinstva. Ostali novac se mora prenijeti na tekući račun bez kršenja limita blagajne (30.000 rubalja). Koje su implikacije ovih radnji?

01.02.2016

Debit 50 - Kredit 62 (67.000 rubalja) - prijem prihoda od prodate robe u blagajnu preduzeća.

Debit 71 - Kredit 50 (20.000 rubalja) - sredstva su izdata odgovornom licu.

Debit 57 - Kredit 50 (47.000 rubalja) - novac je prebačen u službu za naplatu za dopunu tekućeg računa.

02.02.2016

Debit 51 - Kredit 57 (47.000 rubalja) - jučerašnji prihod preduzeća knjižen je na bankovni račun.

Korištenje računa 57 vam omogućava da održavate gotovinsku disciplinu, deponujući sredstva na tekući račun čim postanu dostupna.

Osim toga, jednostavno knjiženje Debit 50 - Kredit 51 ne može uvijek odražavati stvarno finansijsko stanje. Kao rezultat toga, novac se ne može koristiti za namjeravanu svrhu, na primjer, vraćen u blagajnu preduzeća. Nemoguće je isključiti moguću pojavu okolnosti više sile - krađa, gubitak gotovine nakon prijema od strane službe za naplatu. U takvim slučajevima novčani tok ne dostiže krajnji cilj – dopunu tekućeg računa.

Osnov za primanje sredstava na račun 57 su bankovne potvrde, kopije pratećih izvoda izdatih službama za naplatu.

Račun 57 u računovodstvu. Transferi unutar organizacije

Za prikaz tokova gotovine, prihoda od prodate robe, transfera novca, račun 57 u organizacijama koristi se za sljedeće svrhe:

1. Dopuna tekućeg računa. Gotovina se prenosi zaposlenima u organizaciji ili službama naplate radi kreditiranja banci preko blagajne organizacije.
2. Podizanje gotovine. Na osnovu izdatog bankovnog računa sredstva se mogu uplatiti na račun 57 prije nego što se gotovina uplati na blagajnu.
3. Za kreditiranje sredstava na korporativnu karticu preduzeća sa bankovnih računa za poravnanje.
4. Za operacije akvizicije.

Trenutno je široko rasprostranjena mogućnost plaćanja robe od strane fizičkih lica koristeći platne terminale. Ovaj oblik plaćanja je relevantan ne samo za obične trgovine, već i za kupovinu putem interneta.

Organizacije koje koriste ovakve metode, osim što posjeduju specijaliziranu opremu, sklapaju ugovore sa bankama za servisiranje platnih terminala – acquiring. Ovlašćena banka - posrednik (pribavljač), u instituciji instalira svoje terminale za plaćanje preko kojih stanovništvo vrši plaćanja kupljene robe.

U takvim slučajevima, sredstva se ne pripisuju odmah direktno organizaciji. 57 također treba koristiti ovdje.

Debit 57 - Kredit 90 (36.000 rubalja) - odražava se prihod od korisničkih kartica.

Debit 90 - Kredit 68 (5491,53 rubalja) - obračun za prodaju PDV-a.

Debit 51 - Kredit 57 (35.460 rubalja) - prijem sredstava na račun za poravnanje institucije.

Debit 91 - Kredit 57 (540 rubalja) - bankovni troškovi prema ugovoru o preuzimanju.

Ako je organizacija obveznik PDV-a, potrebno je naplatiti porez na puni iznos prihoda.

Više o računima koji se koriste u prometu pročitajte u člancima: (računovodstvo poreza i naknada), (računovodstvo prodaje gotovih proizvoda), (računovodstvo ostalih prihoda i rashoda).

Račun 57. Transferi između računa organizacija

Račun 57 se takođe koristi prilikom prenosa sredstava između računa organizacije, popunjavajući vremenski interval između otpisa sredstava i njihovog prijema na drugi tekući račun. Ovo stvara sljedeće žice:

Debit 57 - Kredit 51-1 (20.000 rubalja) - sredstva su podignuta sa tekućeg računa banke A za naknadni transfer na račun banke B.

Debit 51-2 - Debit 57 (20.000 rubalja) dopuna iznosa na računu banke B transferom iz banke A.

U takvim situacijama neće biti privremenog nedostatka sredstava, kada su sredstva već terećena sa jednog računa, a još nisu knjižena na drugi.

Odraz stanja računa 57 na bilansnim računima

Za izračunavanje pokazatelja likvidnosti preduzeća (tekući, hitni) koristite podatke iz reda 1250 bilansa stanja, koji se nazivaju „Gotov novac i gotovinski ekvivalenti“. Koristeći ove koeficijente, daju se informacije o mogućnosti otplate tekućih kratkoročnih obaveza subjekta o svom trošku. Gotovina i kratkoročna finansijska ulaganja priznaju se kao likvidna sredstva.

Sastav bilansa linije 1250

Bilansna sekcija	Debit računa	Od čega se formira
obrtna sredstva	Debit 50	Gotovina na ruke
obrtna sredstva	Debit 51	Stanje na računu
obrtna sredstva	Debit 52	Valutni bankovni računi
obrtna sredstva	Debit 55	Posebni računi - depoziti, akreditivi
obrtna sredstva	Debit 57	Iznosi prenesenih novčanih transfera koji nisu stigli u svrhu odredišta
obrtna sredstva	Debit 58	Novčani ekvivalenti kratkoročnih finansijskih ulaganja (mjenice i druge hartije od vrijednosti)
obrtna sredstva	Debit 76	Ostali gotovinski ekvivalenti kratkoročnih finansijskih ulaganja

Ukupna vrijednost navedenih pokazatelja daje predstavu o sadržaju reda 1250 bilansa stanja. Gotovina u tranzitu pomaže da se odrazi prava slika finansijskog stanja preduzeća u određenom trenutku, sprečavajući gubitak sredstava zbog vremenskih razmaka između izdavanja gotovine i kreditiranja do odredišta.

Ali ne uvijek se visoke stope ovdje smatraju pozitivnim znakom. Umjesto toga, to sugerira da novac organizacije ne funkcionira. Dobro osmišljena monetarna politika institucije treba da stvori uslove ne samo za prevremenu otplatu obaveza, već i za blagovremeno ulaganje sredstava u opticaj, donoseći dodatni profit preduzeću.

Dt 51 Kt 51 — uobičajeni računovodstveni unos koji odražava negotovinske primitke i rashode privrednog subjekta. Sa kojim računima račun 51 može korespondirati i koje su transakcije koje se koriste njime najpopularnije, reći ćemo u našem članku.

Za šta se koristi račun 51?

Račun 51 "Računi za poravnanje" akumulira sve negotovinske gotovinske tokove kompanije u rubljama. Dugovanje računa 51 karakteriše iznos primljenih sredstava na račun za poravnanje privrednog subjekta. Zajam, naprotiv, fiksira odliv novca kompanije za plaćanje robe, radova ili usluga.

U skladu sa naredbom Ministarstva finansija Rusije „O odobravanju kontnog plana za finansijske i ekonomske aktivnosti...“ od 31. oktobra 2000. godine br. 94n (u daljem tekstu: kontni plan), račun 51 može se upariti s velikim brojem računa i za debit i za kredit:

• 50 "Blagajna";
• 60 "Poravnanja sa dobavljačima i izvođačima";
• 62 "Poravnanja sa kupcima i kupcima";
• 66 "Poravnanja kratkoročnih kredita i kredita" i dr. (prema uputstvu za kontni plan).

Istovremeno je dozvoljena i korespondencija sa samim računom 51 (knjiženje Dt 51 Kt 51).

Šta znači unos Debit 51 Kredit 51

Ožičenje Dt 51 Kt 51često se koristi da odražava kretanje novca sa tekućeg računa jedne kompanije na drugu.

Hajde da objasnimo. Preduzeće ima 2 tekuća računa: jedan u banci 1, drugi u banci 2. Za detaljan prikaz tokova gotovine na oba računa, preduzeće može otvoriti podračune na računu 51:

• 51.01 - obračuni po računu u banci 1;
• 51.02 - obračuni na žiro račun 2.

Zatim, prilikom prijenosa sredstava sa računa u banci 2 na račun u banci 1, umjesto ne baš jasno ožičenjeDebit 51 Kredit 51 bit će moguće unijeti: Dt 51.01 Ct 51.02.

Ne treba zaboraviti da podračuni koje će koristiti vaša organizacija treba da budu naznačeni u radnom kontnom planu odobrenom u računovodstvenoj politici.

Bitan! Analitičko računovodstvo za 51 račun može se izgraditi ne samo uz pomoć podračuna, već i podkonto, koji se posebno koriste u brojnim računovodstvenim programima (na primjer, 1C).

U kojim knjiženjima se javlja konto 51?

Najčešća upotreba zaduženja računa 51 nalazi se u zapisima:

• Debit 51 Kredit 62.
• Debit 51 Kredit 66.
• Debit 51 Kredit 91.

Pogledajmo nekoliko primjera.

Primjer 1

Kupac je uplatu robe prebacio na dobavljača.

U računovodstvu dobavljača, to će se odraziti knjiženjem: Dt 51 Kt 62. Na račun kupca: Dt 60 Kt 51.

Primjer 2

Preduzeće je primilo uplatu za otplatu ranije izdatih pozajmljenih sredstava.

Pritom možete snimiti: Dt 51 Kt 66.

Detaljne informacije o pozajmljenim sredstvima naći ćete u članku.

Primjer 3

Kamata na depozit je primljena na račun DOO:Dt 51 Kt 91.

Na kredit računa 51 često se koriste sljedeće transakcije:

• za prenos plata: Dt 70 Kt 51;
• za plaćanje dobavljačima: Dt 62 Kt 51;
• za plaćanje poreza: Dt 68 Kt 51;

Moguća su i druga knjiženja, čija upotreba nije u suprotnosti sa kontnim planom.

Rezultati

Analiza računa 51 omogućiće utvrđivanje stanja u bankama na računima u rubljama privrednog subjekta. u ožičenju Dt 51 Kt 51 bolje je koristiti podračune za račun 51 kako biste vidjeli stanja na svakom tekućem računu privrednog društva ili preduzetnika.

Račun 51 „Račun za obračun“ koristi se kod preduzeća svih oblika svojine. Dizajniran je tako da odražava status računa kompanije otvorenih kod finansijskih struktura. Broj računa za poravnanje nije ograničen, broj bankarskih institucija za čuvanje bezgotovinskih sredstava za pravna lica nije zakonom ograničen.

Karakteristike računa 51 "Račun za obračun"

Nakon otvaranja bankovnog računa i uplate prvog iznosa na njega, počinje kretanje po računu. 51. Sredstva primljena na njemu će formirati dugovni promet, a trošak se ogleda u kretanju na kredit.

Ocena 51 - aktivno ili pasivno?

Aktivno, odnosno početno i završno stanje na njemu može biti samo zaduženo. Pošto je račun 51 aktivan, njegovi rezultati će se odraziti na stanje imovine preduzeća.

Valuta poslovnih transakcija izvršenih na ovom računu mora biti samo u rubljama. Račun 51 „Račun za poravnanje“ podrazumeva fiksiranje kretanja sredstava preduzeća uz obaveznu dostupnost dokumentacije koja potvrđuje svako kretanje novca. Takvi dokumenti mogu biti:

1. Izvodi iz banke za svaki otvoreni račun. 51 računovodstveni račun je sintetički račun, stoga je preporučljivo otvoriti podračune na njemu kako bi se prikazalo kretanje posebno za svaku finansijsku strukturu i za svaki otvoreni račun.
2. Odlazni platni nalozi ili potraživanja na osnovu kojih su izvršene debitne transakcije. Kredit na računu 51 odražava ne samo transfer novca između bankarskih struktura, već i podizanje gotovine. U ovom slučaju, osnova će biti provjera.
3. Na teretu 51 računa iskazuje se priznanica kada predstavnici preduzeća uplate iznose prihoda. Ova činjenica je evidentirana u bankovnom nalogu.
4. Zadužuje se 51 račun u računovodstvu po prijemu sredstava od kupaca i drugih kategorija dužnika. Razlog - kopija dolaznog naloga za plaćanje od druge ugovorne strane.

Račun 51 u računovodstvu: knjiženja

Prilivi gotovine predstavljaju knjiženja na 51 račun - tabela:

Po zaduženju	Uz zajam	poslovnu transakciju
		Pripisivanje na tekući račun sredstava koja su bila "u tranzitu"
		Otplata pozajmljenih sredstava ili primanje novca putem kredita
		Primanje novca u obliku ciljanog finansiranja
		Iznos prihoda knjiži se na račun 51
		Gotovina iz kase polaže se na bankovni račun
		Prenos kamate na depozit, vraćanje depozita
		Knjiženja na 51 račun na kojima se prikazuju iznosi primljeni od dobavljača, ostalih dužnika, kupaca

Karakteristika računa 51 pretpostavlja utrošak sredstava po kreditu u korespondenciji sa zaduženjem takvih računa:

• 50 - prilikom podizanja novca na blagajni;
• 55.03 - pri kreditiranju sredstava na depozit;
• 99 u slučaju pokrića nenadoknadivih troškova zbog hitnih slučajeva;
• 60.03 - odraz postupka plaćanja računa;
• , 76 - prijenos sredstava drugim ugovornim stranama;
• kod računa 66 knjiženja na računu 51 „Račun za poravnanje“ služe za završetak postupka otplate kredita i kamate na njega;
• 70 - transfer plata osoblju;
• 75 - uplate u korist osnivača.

Analiza računa 51

Analitičko računovodstvo zahtijeva dekodiranje prometa i stanja u kontekstu bankarskih struktura za svaki od otvorenih računa za poravnanje na njima. Obično se u računovodstvenim programima analitičko računovodstvo na računu 51 provodi pomoću dva alata:

• kartica računa;

Uz njihovu pomoć možete svakodnevno kontrolirati kretanje novca i provoditi funkcije operativnog raspolaganja financijskom imovinom u okviru konačnog bilansa. Analiza računa 51 je primjer pravilnog formiranja stanja na kraju perioda bilo koje dužine. Redoslijed radnji prilikom izračunavanja stanja uključuje dodavanje početnog stanja sa prometom zaduženja, a zatim oduzimanje ukupnog obima kreditnih kretanja u datom vremenskom periodu.

OSV 51 računi - ovo je stanje sintetičkog računa, prikazano na kraju mjeseca. Pretpostavlja prisustvo početnog i završnog stanja, ukupnog duga i kreditnog prometa. OSV na računu 51 može se formirati u okviru podračuna.

Kada se izvrši konačna analiza računa 51, metodologija uzorka podrazumijeva ispunjenje nekoliko uslova:

• prometi i stanja računa formirani u računovodstvu preduzeća moraju odgovarati podacima iz bankovnih izvoda;
• pravilo dvostrukog knjiženja obezbjeđuje jednakost iznosa zaduženja i kreditnih transakcija, ispravna knjiženja na 51 računu i drugim računima čine osnovu za popunjavanje bilansa stanja;
• SALT na računu 51 treba da obezbedi prisustvo informativne komponente unosom podataka o broju računa sa njegovim dešifrovanjem, stanjem na početku i na kraju posmatranog perioda, sa svim prometima.

Obrtni list za konto 51 za pouzdanost prikaza podataka u računovodstvu mora se generisati dnevno. Za operativno usaglašavanje sa više banaka, bolje je da se bilans stanja za račun 51 kreira posebno za svaku strukturu.

Da bi se prikazale sve vrste transakcija sa računima poravnanja, preduzeća vode dnevnik-nalog na računu 51. Industrijske institucije koriste obrazac br. 2, građevinske kompanije - br. 2-c, firme specijalizovane za prodaju i snabdevanje - br. 2-sn. Namijenjen je hronološkom fiksiranju kreditnog prometa na računima poravnanja u korespondenciji sa drugim računima.

Izvod 2 na računu 51, obrazac se može preuzeti na Internetu, sadrži konačne unose za bankovne i pripadajuće račune na početku i kraju mjesečnog perioda. Odražava svaku korespondenciju računa 51 na zaduženju sa kreditom drugih računa, uzimajući u obzir hronologiju događaja.