Uvod
1. Osnove organizacije bezgotovinskog novčanog prometa
1.1 Koncept bezgotovinskog novčanog prometa i njegova uloga u privredi
1.2 Principi organizovanja bezgotovinskog plaćanja
2. Oblici bezgotovinskog plaćanja
2.1 Poravnanje platnim nalozima
2.2 Poravnanje po akreditivu
2.3 Poravnanje čekovima
2.4 Naplata naplate
3. Problemi i izgledi za razvoj sistema bezgotovinskog plaćanja u Ruskoj Federaciji
Zaključak
Spisak korištenih izvora i literature
Uvod
obračun bezgotovinskog prometa novca
U savremenim uslovima novac je suštinski atribut ekonomskog života. Dakle, sve transakcije vezane za nabavku materijalnih sredstava i pružanje usluga završavaju se gotovinskim obračunima. Potonji može biti i gotovinski i bezgotovinski oblik. Organizacija gotovinskih obračuna korištenjem bezgotovinskog novca mnogo je poželjnija od gotovinskih plaćanja, jer vam omogućava uštedu gotovine, smanjenje troškova distribucije, praćenje poslovanja poduzeća, njihovu usklađenost s poreznom, platnom i obračunskom disciplinom.
Širokoj upotrebi bezgotovinskog plaćanja doprinosi razgranata mreža banaka, kao i interes države za njihov razvoj, kako iz ekonomskih razloga, tako i radi proučavanja i regulisanja makroekonomskih procesa.
Bezgotovinsko plaćanje u privredi organizovano je prema određenom sistemu, koji se podrazumeva kao skup principa za organizovanje bezgotovinskog plaćanja, uslova za njihovo organizovanje, utvrđenih specifičnim uslovima poslovanja, kao i oblicima i metodama plaćanja. plaćanje i pripadajući tok posla.
Sistem bezgotovinskog plaćanja koji je kod nas postojao od 1930-ih do 1993. godine prilagođen je skupom mehanizmu upravljanja i odgovarao je administrativno-komandnim metodama upravljanja privredom.
Razvoj tržišnih odnosa u privredi zahtijevao je promjenu osnova sistema bezgotovinskog plaćanja, uključujući i principe njihovog organizovanja.
Promjene se dešavaju iu funkcionisanju banaka: povećava se nezavisnost i uloga banaka; traže se načini povećanja efikasnosti bankarskih usluga, traži se optimalna diferencijacija područja djelovanja i funkcija, specijalizovane finansijske, kreditne i bankarske institucije, nova bankarska zakonska regulativa se stalno razvija u skladu sa zadacima postojećeg faza razvoja.
Na osnovu navedenog, možemo reći da je tema „Oblici bezgotovinskog plaćanja“ trenutno aktuelna, posebno u aktuelnim tržišnim uslovima.
Svrha ovog rada je proučavanje oblika bezgotovinskog plaćanja.
Zadaci rada su sagledavanje principa organizacije bezgotovinskog plaćanja, oblika bezgotovinskog plaćanja, njihovih karakteristika, problema i perspektiva razvoja.
Predmet istraživanja je bezgotovinsko plaćanje u Ruskoj Federaciji.
Predmet istraživanja su oblici bezgotovinskog plaćanja.
Metode istraživanja - proučavanje literature i zakonodavstva o organizaciji bezgotovinskog plaćanja.
Kao izvori informacija korišteni su udžbenici i udžbenici o bankarstvu i monetarnom prometu. Korištene su web stranice posvećene ekonomskim naukama, elektronski referentni sistemi.
1. Osnove organizacije bezgotovinskog novčanog prometa
1.1 Koncept bezgotovinskog novčanog prometa i njegova uloga u privredi
Novčani promet (promet novca) je proces kontinuiranog kretanja novčanica u gotovinskom i bezgotovinskom obliku.
Novčani promet se dijeli na gotovinski i bezgotovinski.
Gotovinski promet je kretanje gotovog novca, koji uglavnom služi maloprodaji. Sredstva opticaja i plaćanja u ovom slučaju su stvarne novčanice koje jedan subjekat prenosi drugom za robu, radove i usluge ili u drugim slučajevima predviđenim zakonom.
Bezgotovinski promet novca je dio novčanog prometa i ostvaruje se knjiženjem na računima obveznika i primaoca sredstava u bankama ili prebijanjem međusobnih potraživanja. (14, str. 122).
Bezgotovinski promet preovlađuje u svim zemljama i opslužuje se čekovima, kreditnim karticama, nalozima za plaćanje, elektronskim sredstvima plaćanja i drugim dokumentima za poravnanje. U privredi naše zemlje on čini oko 80% svih plaćanja.
Promet bezgotovinskog novca obuhvata:
− kretanje društvenog proizvoda;
− raspodjela i preraspodjela nacionalnog dohotka;
− plaćanja za robu, usluge i obavljene radove;
− plaćanja u vezi sa formiranjem budžetskih prihoda i izvršenjem budžetskih rashoda;
− plaćanja u vezi sa izvorima kapitalnih ulaganja;
− poravnanja vezana za finansiranje preduzeća;
− budžetska, unutarindustrijska, unutarekonomska preraspodjela sredstava;
− prijem i otplata bankarskih kredita;
− plaćanje i korišćenje dijela novčanih prihoda stanovništva;
− ostala plaćanja i primanja.
Postoji bliska veza i međuzavisnost između gotovinskih i bezgotovinskih transakcija, budući da se novac neprestano kreće iz jedne sfere opticaja u drugu. Gotovina se pretvara u bezgotovinski oblik u toku poslovnih transakcija: prilikom naplate gotovine, kada fizičko lice otvori račun u banci. Na primjer, stanovništvo kupuje robu za gotovinu preko maloprodajne mreže, novac ide u blagajnu trgovine, a odatle u blagajnu komercijalne banke. U poslovnoj banci sredstva se uplaćuju u bezgotovinskom obliku na tekući račun.
Bezgotovinski novčani promet se takođe lako može transformisati u gotovinu. Na primjer, preduzeće u bezgotovinskom obliku prima prihod od prodaje proizvoda na tekući račun, nakon čega prima gotovinu od banke za isplatu zarada, ili kada se depozit zatvori, izdaje se gotovina.
Jedinstvo gotovinskih i bezgotovinskih transakcija očituje se iu tome što one čine novčanu masu, koja je predmet monetarne regulacije. (17, str. 95).
Bezgotovinski promet novca igra važnu ulogu u privredi, što se očituje u sljedećem:
Doprinosi racionalnijoj organizaciji cirkulacije novca, što omogućava koncentraciju svih privremeno slobodnih sredstava u bankama i formiranje kreditnih sredstava;
Smanjuje troškove povezane sa troškovima distribucije smanjenjem potrebe za gotovinom, njenom štampanjem, transportom, preračunavanjem, skladištenjem;
Razlika između gotovinskih i bezgotovinskih transakcija omogućava jasnu organizaciju izdavanja i gotovinskog rada banaka;
Stvara se mogućnost vršenja bankarske kontrole ispravnosti plaćanja i poreske kontrole nad potpunošću obračuna prihoda od prodaje, pravilnog utvrđivanja poreske osnovice i blagovremenog izvršenja uplata u budžete svih nivoa i vanbudžetske fondove,
Omogućava međusobnu kontrolu ugovornih strana za ispunjavanje njihovih ugovornih obaveza;
Doprinosi ubrzanju plaćanja uz njihovu pravilnu organizaciju korištenjem telegrafskih transfera i elektronskih oblika plaćanja;
Njime se stvara mogućnost organizovanja međunarodnih deviznih obračunskih odnosa, vršenja valutne kontrole nad valjanošću plaćanja u stranoj valuti, nad potpunošću prijema devizne zarade izvoznika, ispravnim obavljanjem poslova konverzije, obaveznom prodajom dijela prihodi od izvoza u stranoj valuti na domaćem deviznom tržištu Ruske Federacije;
Obezbeđuje bolju sigurnost sredstava pravnih i fizičkih lica na bankovnim računima (15, str. 47)
Bezgotovinski promet je organizovan prema određenom sistemu, koji se shvata kao skup principa njegove organizacije, oblika i načina plaćanja i srodnog toka rada.
1.2 Principi organizovanja bezgotovinskog plaćanja
Bezgotovinski promet novca dolazi do izražaja u bezgotovinskom plaćanju.
Bezgotovinska plaćanja su plaćanja koja se vrše prometom dokumenata u vidu materijalnog prometa pisanih dokumenata i elektronskim putem.
Pravni okvir koji trenutno reguliše opšte pristupe organizaciji bezgotovinskog plaćanja u Ruskoj Federaciji je:
1. Građanski zakonik Ruske Federacije (dio 2) od 26. januara 1996. br. 14-FZ;
2. Federalni zakon Ruske Federacije od 2. decembra 1990. (sa izmjenama i dopunama od 8. jula 1999.) “O bankama i bankarskoj djelatnosti” br. 395-1;
3. Federalni zakon Ruske Federacije od 10. jula 2002. „O Centralnoj banci Ruske Federacije (Banka Rusije)” br. 86-FZ.
4. Uredba Centralne banke Ruske Federacije od 03.10.2002. br. 2-P. „O bezgotovinskom plaćanju u Ruskoj Federaciji“;
Organizator bezgotovinskog plaćanja u Ruskoj Federaciji, metodološki centar za razvoj pravila, oblika i uslova obračuna, standarda platnih dokumenata je Centralna banka Ruske Federacije. Banka Rusije je tijelo koje koordinira, reguliše i licencira organizaciju poravnanja, uključujući klirinške sisteme u Ruskoj Federaciji. Preko svojih institucija vrši obračune između kreditnih institucija i generalno je odgovoran za efikasno i nesmetano funkcionisanje domaćeg sistema poravnanja. Komercijalne banke su direktno uključene u poslove poravnanja (9, str. 135).
Glavni dokument Banke Rusije je Uredba br. 2-P od 03.10.2002. "O bezgotovinskom plaćanju u Ruskoj Federaciji", koja reguliše sprovođenje bezgotovinskog plaćanja između pravnih lica u valuti Ruske Federacije. i na svojoj teritoriji u oblicima propisanim zakonom, utvrđuje formate, postupak popunjavanja i izvršenja isprava za poravnanje koje se koriste, kao i pravila za obavljanje poslova namirenja na korespondentnim računima (podračunima) kreditnih poslova (filijala). ), uključujući i one otvorene kod Banke Rusije i račune za poravnanje među filijalama (8).
Bezgotovinski obračuni se vrše preko kreditnih institucija (filijala) i/ili Banke Rusije na računima otvorenim na osnovu ugovora o bankovnom računu ili ugovora o korespondentskom računu (podračunu) (u daljem tekstu: račun), osim ako nije drugačije utvrđeno zakonom i nije propisano korišćenim oblikom plaćanja.
Transakcije namire za prijenos sredstava preko kreditnih institucija (filijala) mogu se izvršiti korištenjem:
− korespondentni računi (podračuni) otvoreni kod Banke Rusije;
− korespondentne račune otvorene kod drugih kreditnih institucija;
− račune učesnika poravnanja otvorene kod nebankarskih kreditnih institucija koje obavljaju poslove poravnanja;
− računi međugranskih poravnanja otvoreni u okviru jedne kreditne institucije.
Sredstva se zadužuju sa računa na osnovu dokumenata za poravnanje sastavljenih u skladu sa zahtjevima ove Uredbe, u granicama raspoloživih sredstava na računu, osim ako drugačije nije predviđeno ugovorima zaključenim između Banke Rusije ili kreditnih institucija i njihovih klijenata .
Ako sredstva na računu nisu dovoljna da zadovolje sve zahtjeve koji su mu predočeni, sredstva se zadužuju kako su primljena zakonom utvrđenim redoslijedom:
Prije svega, otpisi se sprovode prema izvršnim dokumentima koji predviđaju prijenos ili izdavanje sredstava sa računa radi namirenja zahtjeva za naknadu štete nanesene životu i zdravlju, kao i zahtjeva za naplatu alimentacije;
Drugo, otpisi se vrše prema izvršnim dokumentima koji predviđaju prijenos ili izdavanje sredstava za obračune o isplati otpremnina i plaća sa licima koja rade po ugovoru o radu, uključujući i po ugovoru, isplatu naknade po autorskom ugovoru;
Na trećem mjestu, otpisi se vrše za platne dokumente koji predviđaju prijenos ili izdavanje sredstava za obračune, za plaće sa osobama koje rade po ugovoru o radu (ugovoru), kao i za doprinose Penzionom fondu Ruske Federacije. , Fond socijalnog osiguranja Ruske Federacije i Državni fond za zapošljavanje RF;
U četvrtom redu se vrše otpisi prema platnim dokumentima koji predviđaju uplate u budžet i vanbudžetske fondove, odbici na koje nisu predviđeni u trećem redu;
Na petom mjestu, otpisi se vrše po izvršnim ispravama kojima se obezbjeđuje namirenje drugih novčanih potraživanja;
Na šestom mestu, platni dokumenti se otpisuju po kalendarskom prioritetu (18, str. 129).
Otpis sredstava sa računa za potraživanja koja se odnose na jedan red se vrši po kalendarskom redoslijedu prijema dokumenata.
Ograničenje prava vlasnika računa da raspolaže sredstvima na njemu nije dozvoljeno, osim ako zakonom nije drugačije određeno.
Centralna banka Ruske Federacije, kao glavno regulatorno tijelo platnog sistema, odgovorna je za utvrđivanje pravila, uslova i standarda za obavljanje poravnanja u skladu sa sljedećim principima njihove organizacije.
Prvi princip - pravni režim za sprovođenje obračuna i plaćanja, je zbog uloge platnog sistema kao glavnog elementa svakog modernog društva. Tržišni promet je u suštini skup različitih obaveza koje se odnose na izvršavanje određenih obaveza od strane određenog dužnika u korist povjerioca. Izvršavanje obaveza od strane preduzeća, pojedinaca, države je obezbeđeno zahvaljujući platnom sistemu.
Drugi princip je implementacija bankovnih računa. Prisustvo potonjeg i kod primaoca i kod platioca je neophodan preduslov za poravnanje.
Za usluge poravnanja, između banke i klijenta se zaključuje ugovor o bankovnom računu. Klijenti imaju pravo da otvore potreban broj obračunskih, depozitnih i drugih računa u bilo kojoj valuti u bankama uz njihovu saglasnost. Kreditne institucije za poravnanja među sobom otvaraju korespondentne račune - međusobno (ugovor o korespondentnom računu) i bez greške - u institucijama Banke Rusije (ugovor o uslugama bankovnog poravnanja).
Plaćanja sa računa banke moraju vršiti po nalogu svojih vlasnika po redoslijedu plaćanja koji utvrde i u granicama stanja sredstava na računu. Osnovni uslov u ovom slučaju koji banka nameće tržišnom subjektu – učesniku u namirivanju – je da ovaj drugi vrši plaćanja u granicama raspoloživog stanja na računu (10, str. 106).
Treći princip je održavanje likvidnosti na nivou koji osigurava nesmetana plaćanja. Poštovanje ovog principa je neophodan uslov za blagovremeno izvršavanje dužničkih obaveza. Sigurnost plaćanja podrazumijeva, radi poštovanja hitnosti plaćanja, da platilac ili njegov jemac raspolaže likvidnim sredstvima koja mogu koristiti za izmirenje obaveza prema primaocu sredstava. U zavisnosti od prirode likvidnih sredstava, potrebno je razlikovati operativnu i buduću sigurnost plaćanja. Sigurnost poslovanja je određena činjenicom da platilac ili njegov jemac ima dovoljan iznos prvoklasnih likvidnih sredstava za plaćanje (dugoročna, srednjoročna i kratkoročna sredstva, kao i takav oblik njihovog organizovanja koji garantuje blagovremenom otplatom obaveze).
Prospektivna sigurnost plaćanja podrazumijeva procjenu solventnosti i kreditne sposobnosti u fazi uspostavljanja ekonomskih veza (davanje informacija o solventnosti, kreditnoj sposobnosti platiša) (12, str. 250).
Četvrti princip je prisustvo prihvatanja (saglasnosti) platioca za plaćanje.
Ovo omogućava preduzeću za kupovinu da kontroliše ispunjavanje od strane dobavljača glavnih uslova ugovora, čije kršenje može dovesti do potpunog ili delimičnog odbijanja plaćanja (prihvatanja).
Mehanizam za implementaciju ovog principa je ili korištenje odgovarajućeg instrumenta plaćanja (ček, mjenica, nalog za plaćanje), koji ukazuje na nalog vlasnika za otpis sredstava, ili poseban prijem dokumenata koje izdaju primaoci sredstava (zahtjevi za plaćanje- nalozi, mjenice).
Istovremeno, zakonodavstvo predviđa slučajeve nespornog (bez saglasnosti platiša) otpisa sredstava - na osnovu rješenja o izvršenju koje izdaju sudovi za naplatu zaostalih poreskih obaveza, neke novčane kazne po nalogu naplatnika itd. , kao i direktni otpisi za toplinsku i električnu energiju, komunalne i druge usluge.
Ovo načelo takođe ima za cilj afirmaciju ekonomske nezavisnosti svih tržišnih subjekata (bez obzira na oblik svojine) u organizaciji ugovornih i obračunskih odnosa i povećanje njihove odgovornosti za efektivnost ovih odnosa. Banka ima ulogu posrednika u plaćanju. Postoji tendencija da se platilac pretvori u glavnog subjekta platne transakcije, budući da u svim oblicima bezgotovinskog plaćanja inicijativa plaćanja pripada platiocu. Ova okolnost odgovara tržišnim odnosima u privredi zemlje.
Peti princip je hitnost plaćanja – proizilazi iz same suštine tržišne ekonomije, čiji je bitan uslov blagovremeno i potpuno ispunjavanje obaveza plaćanja.
Ovaj princip se ne odnosi samo na period plaćanja faktura za robu i usluge, već i na vrijeme izvršenja operacija poravnanja od strane banaka.
Značaj ovog principa je u tome što se kontinuirano utrošena sredstva za proizvodnju robe, pružanje usluga moraju nadoknaditi na teret plaćanja kupaca u rokovima predviđenim ugovorima. Nepoštivanje rokova za plaćanje dovodi do poremećaja u cirkulaciji sredstava i, na kraju, do platne krize.
Šesti princip je kontrola svih učesnika nad ispravnošću obračuna, poštovanjem utvrđenih odredbi o postupku njihovog sprovođenja. Konkretno, banke, kao posrednici između prodavaca i kupaca, poreske vlasti, prate njihovu usklađenost sa utvrđenim pravilima poravnanja.
Sedmi princip je usko povezan sa principom međusobne kontrole učesnika poravnanja – njihove imovinske odgovornosti za nepoštivanje ugovornih uslova.
Suština ovog principa leži u činjenici da povrede ugovornih obaveza u pogledu nagodbe povlače primjenu građanske odgovornosti u vidu naknade štete, plaćanja kazne (novčane kazne, penala), kao i drugih mjera odgovornosti. . U vezi sa uvođenjem tržišnih osnova u rusku ekonomiju, možda ni u jednoj drugoj oblasti ekonomskih odnosa, izuzev oporezivanja, usvojeno je toliko zakona i podzakonskih akata kao u oblasti obračunskih odnosa.
Sumirajući rezultate prvog poglavlja, možemo izvući zaključke: svi principi organizovanja sistema bezgotovinskog plaćanja su usko povezani i međuzavisni. Kršenje jednog od njih dovodi do kršenja drugih, što dovodi do kvarova u funkcionisanju cijelog sistema. Usklađenost sa principima u zbiru omogućava da sistemi poravnanja i plaćanja budu u skladu sa zahtjevima: blagovremenost, pouzdanost i efikasnost. Glavni organizator bezgotovinskog plaćanja između različitih privrednih subjekata je bankarski sistem. Djeluje kao polazna tačka za promet gotovog novca i najvećeg dijela bezgotovinskog plaćanja, a stvaranje sredstava plaćanja je najvažnija funkcija bankarskog sistema.
2. Oblici bezgotovinskog plaćanja
Bezgotovinska plaćanja roba i usluga, kao i poravnanja finansijskih obaveza, obavljaju se u različitim oblicima, od kojih svaki ima svoje specifičnosti u prirodi i kretanju dokumenata za poravnanje. Oblici poravnanja su zakonom uređeni načini ispunjavanja finansijskih obaveza preduzeća i organizacija preko banke. U skladu sa važećim ruskim zakonodavstvom, koriste se sljedeći oblici bezgotovinskog plaćanja: obračuni platnim nalozima; poravnanja po akreditivu; poravnanja čekovima; naplatna naselja.
Forme bezgotovinskog plaćanja klijenti banke biraju samostalno i predviđeni su ugovorima koje zaključuju sa drugim ugovornim stranama (15, str. 51).
Razmotrite detaljnije trenutno korištene oblike bezgotovinskog plaćanja.
2.1 Poravnanje platnim nalozima
Nalog za plaćanje je nalog vlasnika računa (platioca) banci koja ga uslužuje, sastavljen ispravom o poravnanju, da prenese određeni iznos novca na račun primaoca sredstava otvoren u ovoj ili drugoj banci. Nalog za plaćanje banka izvršava u zakonom predviđenom roku, odnosno u kraćem roku utvrđenom ugovorom o bankovnom računu ili utvrđenom poslovnom praksom koja se koristi u bankarskoj praksi (13, str. 49).
Nalozi za plaćanje se mogu izvršiti:
Transferi sredstava za isporučenu robu, obavljene radove, pružene usluge;
Transferi sredstava u budžete svih nivoa i vanbudžetske fondove;
Transferi sredstava u svrhu otplate/plasmana kredita (kredita)/depozita i plaćanja kamate na njih;
Prenosi sredstava za druge svrhe predviđene zakonom ili ugovorom.
Platilac dostavlja nalog banci na obrascu utvrđenog obrasca. Nalozi važe deset dana od dana izdavanja (dan izdavanja se ne uzima u obzir).
Nalog za plaćanje banka prihvata bez obzira na njegov iznos i raspoloživost sredstava na računu platioca, a izvršava se ako na njegovom računu postoje sredstva. U nedostatku ili nedostatku sredstava na računu platitelja, nalozi za plaćanje se stavljaju u fasciklu „Dokumenti za poravnanje nisu plaćeni na vrijeme“ i isplaćuju se po prijemu sredstava po redoslijedu utvrđenom zakonom.
Istovremeno, plaćanja po uputama, po dogovoru stranaka, mogu biti hitna, prijevremena i odložena.
Hitno plaćanje se vrši u sledećim opcijama:
Plaćanje akontacije, tj. prije otpreme robe;
Nakon otpreme robe, tj. direktnim prihvatanjem robe;
Djelomična plaćanja za velike transakcije.
Dugoročna i odložena plaćanja koriste se u okviru ugovornih odnosa ne dovodeći u pitanje finansijski položaj strana.
Ako se između dobavljača i kupaca obavljaju ujednačene i stalne isporuke, obračuni između njih mogu se vršiti po redoslijedu planiranih plaćanja na osnovu ugovora (sporazuma) korištenjem naloga za plaćanje. Ovaj oblik plaćanja minimizira vremenski razmak između otpreme robe i plaćanja, a ujedno i ubrzava obrt sredstava.
Šema obračuna po nalozima za naknadno plaćanje roba (usluga) prikazana je na slici 1 (12, str. 253).
Obračun po nalozima ima niz prednosti u odnosu na druge oblike plaćanja: relativno jednostavan tok dokumenata, brži protok gotovine, mogućnost da platilac preliminarno provjeri kvalitet plaćene robe i usluga, mogućnost korištenja ovog obrasca ne samo u obračuni za poslovne transakcije, ali i za nerobne transakcije . Nedostatak ovog dokumenta je što dobavljač nema garanciju za prijem plaćanja zbog nedostatka sredstava na računu platitelja.
2.2 Izmirenje akreditiva
Akreditiv je uslovna novčana obaveza banke koju ona izdaje u ime klijenta u korist svoje druge ugovorne strane na osnovu ugovora prema kojem banka koja je otvorila akreditiv (banka izdavalac) može izvršiti plaćanje dobavljaču ili ovlastiti drugu banku da izvrši takva plaćanja, uz podnošenje dokumenata predviđenih akreditivom i kada su ispunjeni drugi uslovi akreditiva (9, str. 137).
Ako banka koja je izdala akreditiv (banka izdavalac), u ime platioca (kupca), prenese sredstva drugoj banci - banci dobavljača, tada će izvršiti plaćanje, uz ispunjenje svih uslova predviđenih u akreditiv, otvara se poseban bilansni račun "Akreditivi" u banci dobavljača.
U skladu sa Pravilnikom, u našoj zemlji se mogu otvoriti sledeće vrste akreditiva:
Pokriveni (deponovani) ili nepokriveni (zagarantovani);
Opoziv ili neopoziv (može se potvrditi).
Smatra se da su akreditivi pokriveni (deponovani) prilikom otvaranja kojih banka izdavalac prenosi sopstvena sredstva platioca ili kredit koji mu je dat na raspolaganju banci dobavljača (izvršnoj banci) na poseban bilansni račun „Akreditivi plativi“. “ za čitav period važenja obaveza banke izdavaoca.
Prilikom korišćenja nepokrivenog (garantovanog) akreditiva, banka izdavalac daje banci izvršenju pravo da otpiše sredstva sa svog korespondentnog računa u okviru iznosa akreditiva. U ovom slučaju, otpis sredstava sa korespondentnog računa banke izdavaoca po garantovanom akreditivu (redoslijed otpisa) utvrđuje se sporazumom između banaka (13, str. 50).
Svaki akreditiv mora jasno naznačiti da li je opoziv ili neopoziv. U nedostatku takve naznake, akreditiv je opoziv.
Akreditiv se smatra opozivim ako ga banka izdavalac može promijeniti ili poništiti bez prethodnog obavještenja primaoca sredstava (na primjer, u slučaju nepoštivanja uslova predviđenih ugovorom, prijevremenog odbijanja banke izdavaoca sredstava). da garantuje plaćanja po akreditivu). Ako do završetka plaćanja izvršna banka nije primila obavještenje o promjeni uslova ili otkazivanju akreditiva, tada se plaćanje mora izvršiti.
Neopozivi akreditiv se ne može mijenjati ili otkazati bez saglasnosti dobavljača u čiju je korist otvoren. Dobavljač može prekinuti korištenje akreditiva prije roka, ako je to predviđeno uslovima akreditiva.
U Rusiji, akreditiv može biti namijenjen za obračune samo sa jednim dobavljačem i ne može se preusmjeriti. Plaćanje sa akreditiva u gotovini nije dozvoljeno (10, str. 137).
Rok važenja i postupak poravnanja po akreditivu utvrđuje se ugovorom između platioca i dobavljača.
Zatvaranje akreditiva u banci primaoca sredstava vrši se:
− po isteku roka akreditiva;
− na zahtjev primaoca sredstava da odbije dalje korištenje sredstava akreditiva prije isteka roka. Odgovarajuće obavještenje se šalje banci izdavaocu od strane izvršne banke;
− na zahtjev obveznika.
Pozitivna strana akreditiva je čvrsta i pouzdana sigurnost plaćanja. Osim toga, dobavljač može primiti plaćanje na najbrži mogući način, u nekim slučajevima i prije nego što roba stigne na odredište. Ovaj oblik plaćanja ima i niz nedostataka: sredstva kupca u iznosu akreditiva se povlače iz njegovog prometa za vrijeme trajanja akreditiva; promet se usporava, jer dobavljač, prije obavijesti o otvaranju akreditiva, ne može otpremiti već gotove proizvode i snosi dodatne troškove za njihovo skladištenje. Možda je to bio jedan od razloga lošeg razvoja ovog oblika plaćanja u Rusiji.
2.3 Poravnanje čekovima
Ček je hartija od vrijednosti koja sadrži bezuslovni nalog izdavaoca čeka banci da vlasniku čeka isplati iznos naveden u njemu.
Učesnici u odnosima u vidu plaćanja čekom su:
Čekovnik - lice koje je izdalo ček;
Vlasnik čeka - svako pravno ili fizičko lice koje je pravni vlasnik izdatog čeka;
Platilac - banka ili druga kreditna organizacija koja je dobila dozvolu za obavljanje bankarskih poslova, kod koje trasant ima sredstva kojima ima pravo da raspolaže izdavanjem čekova.
Plaćanje mora biti izvršeno od strane određene banke sa određenog računa trasata. Kao rezultat toga, imalac čeka možda neće dobiti iznos novca koji mu pripada ako se traženi iznos sredstava ne pojavi na određenom računu, dok na drugim računima trasanta može biti dovoljno sredstava. Da bi osigurao isplatu po izdatim čekovima, trasant može položiti potreban iznos na poseban račun kod banke servisera. (9, str. 138).
Čekove koriste i fizička i pravna lica, sredstvo su plaćanja i mogu se koristiti u obračunima u svim slučajevima predviđenim zakonima Ruske Federacije. Plaćanja čekovima između fizičkih lica nisu dozvoljena.
Dozvoljeno je primanje čekova za depozite građana na lične račune u bankama pod uslovima koje odredi banka izdavalac ili korespondentska banka.
Provjera je pogodna za obračune u sljedećim slučajevima:
- kada platilac ne želi da izvrši plaćanje pre prijema robe, a dobavljač ne želi da izvrši prenos robe pre dobijanja garancije plaćanja;
- kada prodavac nije unapred poznat.
Ček za poravnanje izdat od ruske banke u opticaju je samo na teritoriji Ruske Federacije. Ček je sigurnost. Oblici provjera su oblici stroge odgovornosti.
Razlikovati čekove nominalne, donosioce i red.
Lični ček se izdaje određenoj osobi i nije prenosiv. Ček na donosioca prenosi se sa jedne osobe na drugu jednostavnom dostavom. Ček narudžbe se može prenijeti putem indosamenta (indosamenta). Indosament može biti nominalni ako označava osobu na koju se ček prenosi, a prazan ako takva osoba nije naznačena. Broj preporuka nije ograničen.
Plaćanje na ček se može garantovati u cijelosti ili djelimično putem avala (garancije), koji se stavlja na prednju stranu čeka i označava ko je i kome dat. Aval je dodatna garancija da će uplata biti izvršena.
Sa stanovišta naplate (primanja novca), čekovi se dijele na gotovinske i obračunske.
Gotovinski čekovi služe za isplatu gotovine imaocu čeka u banci, na primjer, za platu, kućne potrebe, putne troškove, kupovinu poljoprivrednih proizvoda itd.
Čekovi se koriste za bezgotovinska plaćanja. Prilikom plaćanja robe i izvršenih usluga koriste se čekovi koji se isplaćuju iz sredstava koja klijent-trasat prethodno polaže na poseban bankovni račun.
Za dobijanje čekovne knjižice, preduzeće mora banci koja ga uslužuje da podnese zahtev na propisanom obrascu, kao i platni nalog za prenos sredstava sa svog tekućeg računa na poseban račun „Čekovi za poravnanje“. Klijent od banke dobija čekovnu knjižicu sa naznakom iznosa koji je banka položila, u okviru koje može ispisati čekove. Ček se plaća nakon predočenja uplatitelju u roku od 10 dana (15, str. 55).
2.4 Naplata naplate
Poravnanja naplate su bankarski poslovi putem kojih banka (u daljem tekstu banka izdavalac), u ime i o trošku klijenta, na osnovu isprava o poravnanju, obavlja radnje primanja plaćanja od platioca. Za poravnanja naplate banka izdavalac ima pravo da angažuje drugu banku (u daljem tekstu izvršna banka).
Plaćanja po redosledu naplate mogu se vršiti i sa akceptom i bez akcepta platioca:
− u slučajevima kada je zakonom utvrđen nesporan postupak naplate sredstava, uključujući i naplatu sredstava od strane organa koji obavljaju kontrolne funkcije;
− za naplatu po izvršnim ispravama;
− u slučajevima koje ugovorne strane odrede glavnim ugovorom, uz uslov da se banci da pravo na zaduživanje sredstava sa računa platioca bez njegovog naloga (10, str. 135).
Mogućnost obračuna za naplatu treba predvideti ugovorom sa bankom za obračun i gotovinske usluge, u suprotnom banka nije u obavezi da primljene platne dokumente prihvati na izvršenje.
Poravnanja za naplatu se vrše na osnovu zahteva za plaćanje čije se plaćanje može izvršiti po nalogu platioca (sa akceptom) ili bez njegovog naloga (bez akcepta), i naloga za naplatu čije se plaćanje vrši bez nalog platioca (na nesporan način).
Sumirajući rezultate drugog poglavlja, može se napomenuti da su oblici bezgotovinskog plaćanja regulisani propisima Ruske Federacije, preduzeća imaju pravo da koriste bilo koji od mogućih oblika plaćanja na osnovu sopstvenih interesa. Sva bezgotovinska plaćanja vrše se preko banke na osnovu isprava o poravnanju, a to su standardizovani nalozi preduzeća-vlasnika računa za prenos sredstava.
3. Problemi i izgledi za razvoj sistema bezgotovinskog plaćanja u Ruskoj Federaciji
Uprkos prevlasti bezgotovinskog plaćanja u gotovinskom prometu, postoji niz problema. Hajde da razmotrimo neke od njih.
Značajan problem predstavlja kašnjenje u obračunima banaka, kasa i preduzeća. Ova kašnjenja su povezana sa velikim protokom papirnih nosača sa finansijskim i monetarnim informacijama i prekršajima u obračunima krivicom samih komercijalnih banaka (15, str. 97). Ništa manje važan je problem brzine plaćanja. Brzina plaćanja je u velikoj mjeri posljedica njene hitnosti. One. uprkos činjenici da su faze plaćanja završene na vrijeme, već neko vrijeme sredstva su u obračunima, tj. povučen iz korisnog ekonomskog prometa.
Ovaj problem se može riješiti uz pomoć moderne elektronske tehnologije, koja vam omogućava da međusobno povežete uslove pojedinih faza plaćanja. Optimalna brzina bezgotovinskog plaćanja postiže se poklapanjem tri pokazatelja: vremena kada kupac primi robu, vremena plaćanja i vremena kada su sredstva uplaćena na račun dobavljača.
Jedno od akutnih pitanja monetarne politike je regulisanje redosleda plaćanja. Spolja, redoslijed plaćanja po diskreciji platiša jača njihovu nezavisnost i u najvećoj mjeri odgovara tržišnim uslovima. Međutim, takav slijed može biti štetan za jedan broj povjerilaca čija potraživanja, uprkos njihovom trajanju, odgađa isplatilac.
Za rješavanje ovog problema predlaže se sljedeća podjela plaćanja (periodični prioritet): periodične uplate u budžetske prihode, plate, električnu energiju i druga plaćanja za obračunate obaveze; tekuća plaćanja u otplati dugova; avansne uplate. U svakoj od tri grupe dokumenti o poravnanju su raspoređeni u kalendarskom nizu, budući da je svaka grupa uglavnom predstavljena uplatama istog tipa (10, str. 113).
Problem prometa novčanica u našoj zemlji uglavnom je povezan sa neriješenim pravnim pitanjima. Zakonski i regulatorni okvir se stalno proširuje, ne postoje načini da banke daju kredit u vidu mjenice. Osim toga, problem je i u neefikasnosti mehanizma naplate sredstava na mjenicama (ne odgovara zadacima koje treba da obavlja: efikasnost i lakoća cirkulacije novčanih sredstava)
Problem korišćenja akreditiva leži iu nesavršenosti domaćeg zakonodavstva i regulatornog okvira. S jedne strane, Građanski zakonik reguliše poravnanja putem akreditiva, što omogućava njihovo načelno korištenje; s druge strane, norme sadržane u Građanskom zakoniku su fragmentarne i ne pokrivaju niz važnih pitanja, što dovodi do operativnih i pravnih rizika. Kao što se vidi iz obima ruskog regulatornog okvira posvećenog akreditivima, on još nije u stanju da jasno utvrdi pravni odnos strana u akreditivnoj transakciji. Ovo dovodi do dvosmislenog tumačenja odgovornosti stranaka, ne samo od strane arbitražnih sudova, već i od strane Vrhovnog arbitražnog suda.
Perspektive razvoja sistema bezgotovinskog plaćanja treba da obuhvate razvoj sistema automatizovanog plaćanja u realnom vremenu. Suština ovakvih sistema je da će se vrijeme potrebno za obavljanje svih procedura za prijenos bankarskih informacija između kreditnih institucija i njihovu provjeru mjeriti u sekundama, a trenutak terećenja sredstava sa računa platitelja poklopiti se sa trenutkom sredstva se upućuju na račun primaoca. Stvaranje sistema automatizovanih poravnanja u realnom vremenu sugeriše da će i Banka Rusije i kreditne institucije morati da napuste primarne informacije na papiru i pređu na rad sa elektronskim dokumentima.
U uslovima savremenih platnih sistema, sa razvojem elektronske tehnologije, otvaraju se izgledi za razvoj bezgotovinskog plaćanja bankovnim plastičnim karticama.
Na ruskom tržištu zastupljeni su svi glavni međunarodni platni sistemi koji su postali rasprostranjeni u cijelom svijetu.
Pravna lica koja koriste bankarske korporativne kartice mogu obavljati bezgotovinske transakcije u trgovačkim i uslužnim preduzećima, kao i poslove podizanja gotovine. Spisak transakcija koje se mogu obaviti korišćenjem ovih kartica uključuje (10, str. 153):
− prijem gotovine u rubljama za obračune poslovnih aktivnosti i plaćanje putnih troškova unutar Rusije;
− bezgotovinsko plaćanje putnih troškova u rubljama;
− bezgotovinsko plaćanje u rubljama troškova vezanih za glavnu djelatnost preduzeća;
- bezgotovinska plaćanja u rubljama, zbog ekonomske aktivnosti organizacije;
− bezgotovinska poravnanja u rubljama reprezentativne prirode unutar Rusije;
− bezgotovinsko plaćanje troškova u stranoj valuti vezano za službena putovanja u inostranstvo;
− negotovinski troškovi zabave u stranoj valuti van Rusije;
− prijem gotovine u stranoj valuti van zemlje za plaćanje putnih troškova zaposlenih u preduzeću.
Sumirajući rezultate trećeg poglavlja, može se primijetiti da uz probleme postoji veliki potencijal za razvoj sistema bezgotovinskog plaćanja u Ruskoj Federaciji. Prije svega, to je povezano sa razvojem zakonodavnog okvira, koji će otkloniti nejasnoće i nejasnoće. Razvoju savremenih IT tehnologija doprinosi i razvoj i transformacija bezgotovinskog plaćanja.
Zaključak
Razmatrajući ekonomski sadržaj i osnove organizacije bezgotovinskog plaćanja, možemo izvući sljedeće zaključke: organizacija bezgotovinskog plaćanja nastavlja da se poboljšava, bezgotovinsko plaćanje je sastavni dio procesa reprodukcije.
Razvoj naučno-tehničkog procesa, želja za približavanjem svjetskim standardima doprinosi usvajanju mjera od strane države i Centralne banke za uvođenje novih, naprednijih tehnologija u organizaciji bezgotovinskog plaćanja.
Glavni nedostaci koji ometaju implementaciju bezgotovinskog plaćanja su: pogoršanje krize u privredi zemlje, nelikvidnost i bankrot preduzeća, rast političkih i društvenih tenzija, nesavršenost softvera i hardvera, nedovoljno aktivno ažuriranje zakonskih propisa. normama u oblasti bezgotovinskog plaćanja nije uspostavljen sistem kontrole van okvira obračuna države i Centralne banke.
Za unapređenje implementacije organizacije bezgotovinskog plaćanja potrebno je: ubrzati prelazak na savršene softverske sisteme, ubrzati automatizaciju sistema bezgotovinskog plaćanja, omogućiti pristup svjetskom nivou i široko koristiti kliring. Pored toga, potrebno je klijentima ponuditi niz dodatnih usluga koje se odnose na, na primjer, konsultantske usluge o pravnim i opštim ekonomskim pitanjima, kao i finansijsku analizu stanja klijenata, unapređenje regulatornog okvira i pojednostavljenje procesa poravnanja.
Dakle, i pored svih poteškoća u implementaciji bezgotovinskog plaćanja, može se primijetiti da u zemlji postoje trendovi za uspješan razvoj naselja i približavanje svjetskim standardima.
Spisak korištenih izvora i literature
1. Ustav Ruske Federacije. // Consultant Plus [Elektronski izvor]: Referentni pravni sistem.
2. Građanski zakonik Ruske Federacije (dio 2) od 26. januara 1996. br. 14-FZ. // Consultant Plus [Elektronski izvor]: Referentni pravni sistem.
3. Poreski zakon Ruske Federacije (2. dio) od 5. avgusta 2000. br. 117-FZ. // Consultant Plus [Elektronski izvor]: Referentni pravni sistem.
4. Federalni zakon Ruske Federacije od 2. decembra 1990. (sa izmjenama i dopunama od 8. jula 1999.) “O bankama i bankarskim aktivnostima” br. 395-1. // Consultant Plus [Elektronski izvor]: Referentni pravni sistem.
5. Federalni zakon Ruske Federacije od 10. jula 2002. „O Centralnoj banci Ruske Federacije (Banka Rusije)” br. 86-FZ. // Consultant Plus [Elektronski izvor]: Referentni pravni sistem.
6. Ukaz predsjednika Ruske Federacije od 01.07.1992. "O normalizaciji platnih i obračunskih odnosa u nacionalnoj privredi Ruske Federacije" br. 720. // Consultant Plus [Elektronski izvor]: Referentni pravni sistem.
7. Izjava Vlade Ruske Federacije i Centralne banke Ruske Federacije od 05.04.2005. godine „O Strategiji razvoja bankarskog sektora Ruske Federacije za period do 2008. godine“ br. 983P-P13/ 01-01/1617. // Consultant Plus [Elektronski izvor]: Referentni pravni sistem.
8. Uredba Centralne banke Ruske Federacije od 03.10.2002. godine “O bezgotovinskom plaćanju u Ruskoj Federaciji” br. 2-P. // Consultant Plus [Elektronski izvor]: Referentni pravni sistem.
9. Banke i bankarstvo [Tekst]: udžbenik za univerzitete / A.I. Balabanov [i dr.]. - Sankt Peterburg: Petar, 2007.-448s.
10. Beloglazova L.P. Bankarstvo [Tekst]: udžbenik / L.P. Beloglazova, G.N. Krolivetska. - M.: Finansije i statistika, 2003.-592s.
11. Bankarstvo [Tekst]: udžbenik / O.I. Lavrušin [i dr.]. - M.: Knorus, 2007.-768s.
12. Novac, kredit, banke. [Tekst]: udžbenik / O.I. Lavrušin [i dr.]. M.: Knorus, 2006.-560s.
13. Novac. Kredit. Banke. [Tekst]: udžbenik / E.F. Žukov [i drugi]. M.: JEDINSTVO-DANA, 2007.- 703 str.
14. Novac, kredit, banke. [Tekst]: vodič za učenje / G.N. Beloglazova [i dr.]. M.: Yurayt-Izdat, 2007.-620s.
15. Novac. Kredit. Banks [Tekst]: udžbenik / G.I. Gorina [st]. Habarovsk: RIC KhGAEP, 2003, -144 str.
16. Ioda E.V. Osnove organizacije djelatnosti poslovne banke [Tekst]: studijski vodič / E.V. Yoda, I.R. Unanyan. - Tambov: Izdavačka kuća TSTU, 2003.-96.
17. Litvanac A.M. Finansije, novčani promet i kredit [Tekst]: udžbenik / A.M. Litvanac, I.K. Shevchenko. - Taganrog: Izdavačka kuća TRTU, 2003.-135 str.
18. Leontiev V.E. Finansije, novac, kredit i banke [Tekst]: udžbenik / V.E. Leontiev, N.P. Radkovskaya.- Sankt Peterburg: Znanje, IVESEP, 2002. - 384 str.
Bezgotovinski platni promet u zemlji organizovan je na osnovu određenih principa. Usklađenost sa principima agregata omogućava vam da osigurate da proračuni ispunjavaju zahtjeve: pravovremenost, pouzdanost, efikasnost.
Glavni zakonodavni izvori regulisanja poravnanja uključuju: Građanski zakonik Ruske Federacije (u daljem tekstu: Građanski zakonik Ruske Federacije), Zakon o građanskom postupku, Zakon o arbitražnom postupku Ruske Federacije.
Posebni zakonodavni i podzakonski akti uključuju: Federalni zakon br. 86-FZ od 10. jula 2002. „O Centralnoj banci Ruske Federacije (Banka Rusije)“ (u daljem tekstu: Zakon o Banci Rusije), Federalni zakon br. 395-1 od 2. decembra 1990. „O bankama i bankarskoj delatnosti“, uredba o čekovima, odobrena rezolucijom Centralnog izvršnog komiteta i Saveta narodnih komesara SSSR-a Ob. 11.1929, Uredba o prenosivoj i mjenici, odobrena Uredbom Centralnog izvršnog komiteta i Vijeća narodnih komesara SSSR-a od 07.08.1937. br. 104/1341, Savezni zakon od 11.03.1997. O prenosivoj i zadužnici", Uredba Centralne banke Ruske Federacije od 03.10.2002. br. 2-P "O bezgotovinskom plaćanju u Ruskoj Federaciji" (u daljem tekstu Pravilnik o bezgotovinskom plaćanju) .
Glavno regulatorno tijelo platnog sistema je Centralna banka Ruske Federacije (u daljem tekstu Banka Rusije). Prema Zakonu o Banci Rusije, među njena tri glavna zadatka je da obezbedi efikasno i nesmetano funkcionisanje sistema poravnanja. Banci Rusije poverene su sledeće odgovornosti: uspostavljanje pravila, uslova i standarda za obavljanje poravnanja i dokumenata koji se pri tome koriste, kao i koordinacija, regulisanje i licenciranje organizacije sistema poravnanja, uključujući kliring.
Prvi princip organizovanja bezgotovinskog plaćanja je pravni režim obračuna i plaćanja. To je zbog uloge platnog sistema kao glavnog elementa svakog modernog društva. Svi građanskopravni odnosi podijeljeni su na stvarne (Odjeljak 2. Građanskog zakonika Ruske Federacije) i obligacione (Odjeljak 3.4. Građanskog zakonika Ruske Federacije). Tržišni promet je u suštini skup različitih obaveza koje se odnose na izvršavanje određenih obaveza od strane određenih dužnika u korist povjerilaca. Izvršavanje obaveza od strane preduzeća, pojedinaca, države je obezbeđeno zahvaljujući platnom sistemu.
Složenost i značaj odnosa poravnanja predodređuje potrebu uspostavljanja uniformnosti kroz regulaciju. Osnova za potonje je skup zakona i podzakonskih akata (uredbe predsjednika Ruske Federacije, uredbe Vlade Ruske Federacije), kao i regulatornih akata; onih državnih organa kojima je poverena funkcija uređenja naselja. Razvoj međunarodnog platnog prometa u vezi sa liberalizacijom spoljnoekonomske aktivnosti iziskuje upotrebu relevantnih konvencija i propisa.
Drugi princip je realizacija obračuna uglavnom po bankovnim računima. Prisustvo potonjeg i kod primaoca i kod platioca je neophodan preduslov za poravnanje.
Bezgotovinska plaćanja vrše pravna ili fizička lica preko banke u kojoj imaju otvoren račun. Za usluge poravnanja, između banke i klijenta se zaključuje ugovor o pružanju usluga - samostalni bilateralni (učesnici imaju i prava i obaveze) građanskopravni ugovor. Pravna registracija i funkcionisanje računa preduzeća u banci je predodređena aktuelnom procedurom osnivanja preduzeća, njihovim pravnim statusom, kao i Pravilnikom o bezgotovinskom plaćanju.
Klijenti imaju pravo da uz svoju saglasnost otvore potreban broj obračunskih, depozitnih i drugih računa u bilo kojoj valuti u bankama, osim ako saveznim zakonom nije drugačije određeno. U praksi to dovodi do negativnih aspekata.
Banke i druge kreditne institucije za međusobno poravnanje otvaraju međusobno korespondentne račune (zaključuje se ugovor o korespondentnom računu) i bez greške - u institucijama Banke Rusije (ugovor o uslugama bankovnog poravnanja).
Održavanje likvidnosti na nivou koji osigurava nesmetana plaćanja je treći princip. Poštovanje ovog principa je garancija jasnog bezuslovnog ispunjenja obaveza. Svi obveznici (preduzeća, banke i sl.) moraju planirati primanja i zaduženja sredstava sa računa, oprezno tražiti nedostajuća sredstva (kroz kredit ili prodaju imovine) kako bi blagovremeno ispunili dužničke obaveze.
Četvrti princip je prisustvo prihvatanja (saglasnosti) platioca za plaćanje.
Istovremeno, zakonodavstvo predviđa slučajeve nespornog (bez saglasnosti obveznika) otpisa sredstava: zaostalih obaveza po osnovu poreza i drugih obaveznih plaćanja - na osnovu rješenja o izvršenju koje izdaje sud, neke novčane kazne po nalogu eksaktore, kao i jasan otpis toplotne i električne energije, komunalnih usluga i usluga željezničkog saobraćaja.
Peti princip - hitnost plaćanja - proizilazi iz same suštine tržišne ekonomije, čiji je suštinski uslov blagovremeno i potpuno ispunjenje obaveza plaćanja. Značaj ovog principa je u tome što se kontinuirano utrošena sredstva za proizvodnju dobara, pružanje usluga moraju nadoknaditi na teret plaćanja kupaca u rokovima predviđenim zaključenim ugovorima. Nepoštivanje rokova za plaćanje dovodi do poremećaja u cirkulaciji sredstava i, na kraju, do platne krize.
Obavezni podaci naloga za plaćanje koji se dostavljaju banci su vrijeme i redoslijed plaćanja, princip hitnosti se ne odnosi samo na vrijeme plaćanja računa za robu i usluge, već i na sastavni dio ovog perioda - vrijeme kada banke vrše usluge obavljanja poslova poravnanja. U formi bilansa stanja preduzeća, potraživanja u aktivi banaka, krediti u pasivi iskazuju se sa podjelom na dugoročne (preko jedne godine) i kratkoročne (do godine).
Šesti princip – kontrola svih učesnika nad ispravnošću obračuna, poštovanjem utvrđenih odredbi o postupku njihovog sprovođenja, deli se na prethodnu, tekuću, naknadnu, enijsku i eksternu. Važnu ulogu u poštovanju ovog principa igra osnivanje u skladu sa čl. 1b Saveznog zakona od 21L1.1996. br. 129-FZ “O računovodstvu - Javnost računovodstvenih izvještaja. Tako su otvorena akcionarska društva, banke i druge kreditne organizacije, osiguravajuće organizacije, berze, investicije i fondovi stvoreni na teret privatnih, javnih i državnih fondova (doprinosa) dužni da objave godišnje finansijske izvještaje najkasnije do 1. godine nakon izvještajne.
U međunarodnoj praksi, to je servisiranje računa klijenata i provizije za dodatne usluge koje banci donose lavovski dio prihoda. Mnoge ruske banke prelaze na sličan sistem rada. Sve više se razvija upravljanje finansijama klijenata kao sistem upravljanja novčanim tokovima klijenata, koji omogućava pružanje optimalnih finansijskih rješenja kako za banke (uravnotežavanje likvidnosti i diversifikacija ulaganja), tako i za klijenta (finansijska podrška komercijalnim aktivnostima i investiranju). oslobođena sredstva).
Sedmo načelo – imovinska odgovornost za nepoštovanje ugovornih uslova – usko je povezano sa principom međusobne kontrole učesnika poravnanja. Suština ovog principa leži u činjenici da povrede ugovornih obaveza u pogledu nagodbe povlače primjenu građanske odgovornosti u vidu naknade štete, plaćanja kazne (novčane kazne, penala), kao i drugih mjera odgovornosti. . Pravilnom kontrolom moguće je spriječiti neispunjavanje obaveza kako svojih tako i ugovornih strana, a ukoliko ih ne ispune potonje, gotovo u potpunosti nadoknaditi nastale gubitke i time ublažiti negativne posljedice.
Bezgotovinska plaćanja se vrše na osnovu isprava o poravnanju utvrđene forme iu skladu sa relevantnim tokom dokumenata.
Oblici poravnanja između platioca i primaoca sredstava utvrđuju se ugovorom (ugovorom, posebnim ugovorima).
U odnosu na nauku, princip se obično shvata kao glavni princip na kojem se grade teorija i naučni sistem. Ovaj koncept je potrebno precizirati uzimajući u obzir specifičnosti bezgotovinskog plaćanja.
Bezgotovinsko plaćanje - ovo su obračuni koji se vrše odrazom pojedinačnih unosa na bankovnim računima, što odgovara zaduženju sredstava sa računa platioca i odobrenju računa primaoca.
U skladu sa čl. 861 Građanskog zakonika Ruske Federacije, poravnanja između pravnih lica, kao i poravnanja uz učešće građana u vezi sa njihovim preduzetničkim aktivnostima, moraju se izvršiti bankovnim transferom. Novčana poravnanja između pravnih lica mogu se izvršiti u ograničenom iznosu. Ovaj iznos je trenutno određen Uputstvom Banke Rusije od 20. juna 2007. br. 1843-U „O maksimalnom iznosu gotovinskih obračuna i trošenja gotovine koju prima blagajna pravnog lica ili individualnog preduzetnika“ i iznosi 100 hiljada rubalja.
Principi bezgotovinskog plaćanja - osnovna pravila i ciljevi funkcionisanja novca kao sredstva plaćanja u bezgotovinskom plaćanju. Trenutno su u Rusiji formirani sljedeći principi za organizaciju bezgotovinskog plaćanja.
- 1. Princip obavljanja svih obračuna između preduzeća i organizacija preko bankarskih institucija. Sva preduzeća i organizacije, bez obzira na organizaciono-pravnu formu, moraju držati sredstva na bankovnim računima. Na kraju dana, blagajne preduzeća i organizacija mogu imati gotovinu u iznosu koji ne prelazi limit salda gotovine.
- 2. Princip terećenja sredstava od strane banke sa računa klijenta po nalogu vlasnika. Otpis sredstava bez naloga vlasnika računa dozvoljen je u slučajevima predviđenim zakonom, sporazumom između banke i klijenta, kao i odlukom suda.
- 3. Princip brzog plaćanja. Primalac sredstava je zainteresovan da ih dobije u unapred određenom roku. Za kašnjenje u plaćanju, učesnik poravnanja, čijom krivicom je do toga došlo, mora platiti novčanu kaznu u iznosu utvrđenom čl. 395 Građanskog zakonika Ruske Federacije. U slučaju nepravilnog i neblagovremenog kreditiranja ili zaduženja sredstava sa računa klijenta, kreditna institucija je dužna da plati kamatu na iznos ovih sredstava po stopi refinansiranja Banke Rusije.
- 4. Princip plaćanja ako na računu platitelja ima sredstava ili njegovo pravo na kredit. Sredstva se zadužuju sa računa na osnovu isprava o poravnanju u granicama raspoloživih sredstava na računu. Ako na računu nema dovoljno sredstava za podmirenje svih postavljenih potraživanja, sredstva se naplaćuju čim postanu dostupna prema sljedećem redoslijedu:
- - prije svega - prema izvršnim aktima koji predviđaju prenos ili izdavanje sredstava sa računa za namirenje potraživanja ali naknade štete pričinjene životu i zdravlju, kao i zahtjeva za naplatu alimentacije;
- - na drugom mestu - ali izvršni dokumenti koji predviđaju prenos ili izdavanje sredstava za obračune o isplati otpremnina i zarada sa licima koja rade po ugovoru o radu, uključujući i po ugovoru, isplatu naknade po autorskom ugovoru;
- - na trećem mjestu - za platna dokumenta koja predviđaju prijenos ili izdavanje sredstava za obračune i naknade sa osobama koje rade po ugovoru o radu (ugovoru), kao i za doprinose Penzionom fondu Ruske Federacije (PFR), Fond socijalnog osiguranja Ruske Federacije (FSS Rusije) i fondovi obaveznog zdravstvenog osiguranja (FOMS);
- - u četvrtom redu - za platne dokumente kojima se obezbjeđuju uplate u budžet i vanbudžetske fondove, na koje odbici nisu predviđeni u trećem redu;
- - na petom mjestu - o izvršnim ispravama kojima se obezbjeđuje namirenje drugih novčanih potraživanja;
- - na šestom mjestu - za ostala platna dokumenta po redoslijedu kalendarskog prioriteta.
Otpis sredstava sa računa za potraživanja koja se odnose na isti prioritet vrši se po kalendarskom redoslijedu prijema dokumenata.
- 5. princip likvidnosti. Platilac je dužan da održava svoju likvidnost za nesmetana poravnanja.
- 6. Načelo pravne regulative bezgotovinskog plaćanja. Moderna pravna osnova za bezgotovinska plaćanja je Građanski zakonik Ruske Federacije, Zakon o Banci Rusije, Zakon o bankama, Federalni zakon br. 48-FZ od 11. marta 1997. „O transferu i menici “, kao i drugim zakonskim i podzakonskim aktima.
Svi principi proračuna su usko povezani i međusobno zavisni. Kršenje jednog od njih dovodi do kršenja drugih. Poštovanje svih ovih principa obezbjeđuje tretman najpovoljnije nacije u ekonomskim odnosima obveznika, primaoca sredstava i banaka koje vrše obračune.
Vrste bankovnih računa za obračun, postupak njihovog otvaranja. Kreditne institucije mogu otvoriti bilo koji broj računa različitih tipova. Za obračune razlikuju se sljedeće vrste računa: obračunski, tranzitni, privremeni (akumulativni), tekući. Za svaki račun se sastavlja poseban ugovor u kojem se navodi broj računa. Banka je dužna da za klijenta obavlja samo one poslove koji su predviđeni za ovu vrstu računa.
Tekući račun mogu biti otvorena samo za pravna lica, samostalne preduzetnike, kao i fizička lica koja se bave privatnom praksom.
Da bi otvorio račun u rubljama, klijent mora dostaviti banci: zahtjev za otvaranje računa; ovjerene kopije statuta, osnivačkog akta i dokumenta o državnoj registraciji preduzeća, kartica sa uzorcima potpisa i pečata; potvrdu o registraciji kod poreskog organa; dokumenti koji potvrđuju ovlašćenja lica koja imaju pravo na prvi i drugi potpis dokumenata o poravnanju; licence (patenti) za pravo obavljanja djelatnosti koje podliježu licenciranju. Ova lista dokumenata može se dopuniti u zavisnosti od prakse banke u radu sa klijentima i specifičnosti primenjenog postupka verifikacije.
Tekući devizni računi otvaraju ovlašćene poslovne banke za pravna lica, samostalne preduzetnike, kao i fizička lica koja se bave privatnom praksom. Da bi otvorio tekući račun u valuti, klijent rezident podnosi isti paket dokumenata kao i prilikom otvaranja tekućeg računa u rubljama.
Na devizni račun za poravnanje rezidenta je obavezno otvaranje tranzitni račun u odgovarajućoj stranoj valuti. Namijenjen je za odobravanje devizne zarade klijenta radi njene identifikacije i naknadnog odobravanja tekućeg deviznog računa ili prodaje na deviznom tržištu.
Privremeno (akumulativno ) provjeriti otvaraju u banci klijenti koji osnivaju kompaniju. Nakon državne registracije privrednog subjekta, sredstva sa privremenog računa prenose se na bankovni račun otvoren po utvrđenom postupku registrovanog pravnog lica. U slučaju odbijanja državne registracije, štedni račun se zatvara, a sredstva se vraćaju osnivačima.
Trenutni račun je otvoren za fizička lica za transakcije poravnanja koje nisu povezane sa njihovim preduzetničkim aktivnostima ili privatnom praksom. Za otvaranje ovog računa fizičko lice (rezident ili nerezident) mora banci dostaviti sljedeća dokumenta: lični dokument fizičkog lica; kartica za potpis; punomoćje i druga dokumenta koja potvrđuju ovlaštenja lica navedenih u kartici za upravljanje sredstvima na računu. Pojedinac (nerezident) mora dodatno dostaviti banci dokument koji potvrđuje pravo stranog državljanina da boravi (boravište) na teritoriji Ruske Federacije (viza, migraciona kartica, itd.).
Nakon provjere dokumentacije i donošenja pozitivne odluke o otvaranju računa, dalji odnosi između banke i klijenta se izgrađuju na osnovu ugovora o bankovnom računu, koji se zaključuje u skladu sa važećim zakonom. Ugovorom o bankovnom računu utvrđuju se međusobne obaveze strana i odgovornost za obavljanje poslova po računu. Izrađuje se u duplikatu. Jedan ostaje u banci, drugi se daje klijentu. Strane imaju pravo da raskinu ugovor o bankovnom računu na način propisan čl. 859 Građanskog zakonika Ruske Federacije. Klijent ima pravo jednostrano raskinuti ugovor na svoj zahtjev prije roka bez navođenja razloga.
Pošaljite svoj dobar rad u bazu znanja je jednostavno. Koristite obrazac ispod
Studenti, postdiplomci, mladi naučnici koji koriste bazu znanja u svom studiranju i radu biće vam veoma zahvalni.
Objavljeno na http://www.allbest.ru/
Uvod
1.1 Suština i vrijednost bezgotovinskog plaćanja.
1.2 Principi organizovanja bezgotovinskog plaćanja.
2. Oblici bezgotovinskog plaćanja
2.1 Poravnanje platnim nalozima
2.2 Mjenični promet, mjenica i mjenica
2.3 Poravnanje čekovima, akreditivima i naplatama
Zaključak
Spisak korišćene literature
Uvod
U robno-novčanim odnosima, u procesu kupoprodaje i pružanja usluga, namirenja različitih potraživanja i obaveza, kao i raspodjele i preraspodjele sredstava, nastaju novčana poravnanja.
Najveći dio novčanih obračuna (80-90%) je bezgotovinski obračun. Nastaje kada se gotovinska poravnanja vrše bez direktne upotrebe gotovine, tj. prilikom prenosa novca na račune kreditnih institucija ili prebijanja međusobnih potraživanja. Bezgotovinsko plaćanje se koristi u oblastima ekonomskih odnosa kao što su prodaja proizvoda, radova i usluga; dobijanje i otplata bankarskih kredita; plaćanje i korišćenje stvarnog prihoda. Između gotovinskog i bezgotovinskog prometa postoji bliska i međusobna zavisnost: novac se neprestano kreće iz jedne sfere prometa u drugu, mijenjajući oblik gotovine u depozit u banci, i obrnuto.
Najakutniji problem ruske ekonomije je problem neplaćanja. Stoga smatram da je tema bezgotovinskog plaćanja trenutno aktuelna. Na osnovu prethodnog, moguće je definisati zadatke ovog rada: dati pojam suštine bezgotovinskog plaćanja, njegovog značaja u novčanom prometu zemlje; razmotriti osnovne principe organizacije bezgotovinskog plaćanja i glavne klasifikacije bezgotovinskog plaćanja.
1.1 Esencijai vrijednost bezgotovinskog plaćanja
bezgotovinsko poravnanje plaćanje gotovinom
Bezgotovinska poravnanja su poravnanja koja se vrše bez upotrebe gotovine, prenosom sredstava na račune kreditnih institucija i prebijanjem međusobnih potraživanja. Bezgotovinska plaćanja su od velike ekonomske važnosti za ubrzanje obrta sredstava, smanjenje gotovine potrebne za promet i smanjenje troškova distribucije.
Osobine bezgotovinskog plaćanja manifestuju se u sledećem: platilac i primalac, koji prenose gotovinu, učestvuju u gotovinskom plaćanju. U bezgotovinskom obračunu u gotovini učestvuju tri učesnika: uplatitelj, primalac i banka u kojoj se takva poravnanja vrše u vidu upisa na računima platioca i primaoca; učesnici bezgotovinskog poravnanja su u kreditnim odnosima sa bankom. Ovi odnosi se manifestuju u iznosima stanja na računima učesnika u takvim obračunima. Takvih kreditnih odnosa u gotovinskom prometu nema; prijenosi (transferi) novca koji pripadaju jednom učesniku u obračunima u korist drugog vrše se upisima na njihove račune, uslijed čega se mijenjaju kreditni odnosi banke sa učesnicima u takvim poslovima. Drugim riječima, ovdje se obavlja kreditna operacija uz pomoć novca. Tako se promet gotovine zamjenjuje kreditnom operacijom.
Bezgotovinska plaćanja služe uglavnom sferi ekonomskih odnosa preduzeća i njihovog odnosa sa finansijskim i kreditnim sistemom. Dakle, njihova suština je da privredni subjekti jedni drugima plaćaju za zalihe i izvršene usluge, kao i za finansijske obaveze prenosom dospjelih iznosa sa računa platioca na račun primaoca ili prebijanjem međusobnih dugova.
Vrijednost bezgotovinskog plaćanja je velika, jer: bezgotovinska plaćanja doprinose koncentraciji finansijskih sredstava u bankama. Privremeno slobodna sredstva preduzeća pohranjena u bankama su jedan od izvora kreditiranja; bezgotovinska plaćanja doprinose normalnoj cirkulaciji sredstava u nacionalnoj privredi; jasna razlika između bezgotovinskog i gotovinskog prometa stvara uslove koji olakšavaju planiranje novčanog prometa i bezgotovinskog prometa novca. Proširenje sfere bezgotovinskog prometa omogućava preciznije određivanje veličine emisije i povlačenja gotovine iz opticaja.
Dakle, možemo reći da su bezgotovinska plaćanja skup bezgotovinskih novčanih transakcija u procesu prodaje roba i usluga, raspodjele i preraspodjele nacionalnog dohotka. Njihova svrha je otplata novčanih i kreditnih obaveza pravnih i fizičkih lica po osnovu funkcionisanja novca kao bezgotovinskog sredstva plaćanja.
1.2 Principi oorganizacija bezgotovinskog plaćanja
Principi organizacije proračuna su temeljni počeci njihove implementacije. Usklađenost sa principima u zbiru omogućava da se osigura da proračuni ispunjavaju zahtjeve: pravovremenost, pouzdanost, efikasnost.
Princip izrade bankovnih računa. Prisustvo potonjeg i kod primaoca i kod platioca je neophodan preduslov za poravnanje. Preduzeća, organizacije, ustanove, bez obzira na organizaciono-pravnu formu, dužni su da sredstva u institucijama banke drže na obračunskim, tekućim, budžetskim računima. Plaćaju materijalne vrijednosti, usluge i finansijske i bankarske obaveze.
Novac sa računa na račun banka prenosi prema dokumentima o poravnanju primljenim od privrednih agencija. Banka odobrava primljene iznose na ove račune, ispunjava naloge preduzeća o njihovom prenosu i izdavanju sa računa i obavlja druge bankarske poslove koji su predviđeni bankarskim pravilima i ugovorima o korišćenju jednog ili drugog oblika ne- gotovinska plaćanja.
Načelo sigurnosti plaćanja pretpostavlja da platilac ima sredstava, odnosno da se plaćanja vrše na teret sopstvenih sredstava platitelja ili kredita banke. Da bi to učinili, svi uplatitelji (preduzeća, banke itd.) moraju planirati primitke, otpise sredstava sa računa, oprezno tražiti sredstva koja nedostaju.
Princip periodičnog redosleda plaćanja. Redoslijed plaćanja može biti:
A) hronološki - potraživanja se namiruju onim redom kojim banka prima dokumente o poravnanju, bez obzira na svrhu plaćanja;
B) cilj - prije svega se vrše najvažnija plaćanja.
Princip pristanka (prihvatanja) platioca. Ovaj princip se realizuje korišćenjem: ili odgovarajućeg instrumenta plaćanja (ček, menica, nalog za plaćanje), koji označava nalog vlasnika za otpis sredstava; ili poseban prijem dokumenata koje izdaju primaoci sredstava (zahtjevi-nalozi, mjenice).
Princip hitnosti plaćanja. Poravnanja se sprovode striktno u rokovima predviđenim ugovorima, uputstvima Ministarstva finansija itd. Plaćanje se može izvršiti:
A) prije početka trgovačke operacije (akontacija);
B) odmah nakon završetka trgovačke operacije;
C) nakon određenog vremenskog perioda nakon završetka trgovačke operacije;
D) pod uslovima komercijalnog kredita (bez menice ili sa pisanom zadužnicom).
Princip kontrole vođenja operacija. Kontrola se dijeli na prethodnu, tekuću i naknadnu. Postoje određene karakteristike u vršenju kontrole od strane preduzeća i banaka. Konkretno, banke, kao posrednici između prodavaca i kupaca, poreskih vlasti, stanovništva, budžeta, vanbudžetskih tijela, kontrolišu njihovu usklađenost sa utvrđenim pravilima poravnanja.
Načelo imovinske odgovornosti po ugovoru. Suština ovog principa leži u činjenici da povrede ugovornih obaveza u pogledu nagodbe povlače primjenu građanske odgovornosti u vidu naknade štete, plaćanja kazne (novčane kazne, penala), kao i drugih mjera odgovornosti. .
2. Oblici bezgotovinskog plaćanja
Na osnovu važećih propisa, bezgotovinska plaćanja u Rusiji mogu se vršiti putem naloga za plaćanje, zahtjeva za plaćanje - naloga, čekova i akreditiva. Upotreba jednog ili drugog oblika plaćanja utvrđuje se sporazumom između uplatitelja i primaoca sredstava.
2.1 Poravnanje platnim nalozima
Odmah se može primetiti da je u sadašnjim uslovima u Rusiji preovlađujući oblik plaćanja transfer, štaviše, kreditni transfer. Pruža mogućnost platiocu (dužniku) da da nalog za kreditiranje računa primaoca (povjerioca). Bitna karakteristika takve operacije je njena jednostavnost, koja je, posebno, omogućila bankama da ubrzaju prelazak sa poštansko-telegrafskog na elektronski oblik prijenosa.
Nalog za plaćanje je nalog preduzeća uslužnoj banci da sa svog računa prenese određeni iznos na račun drugog preduzeća - primaoca sredstava u istoj ili drugoj instituciji banke.
Upotreba ovog finansijskog instrumenta može biti povezana i sa robnim i sa nerobnim transakcijama, a nerobna plaćanja, na primer, u budžet, vrše se isključivo nalozima za plaćanje.
Transferi platnim nalozima za plaćanje roba i usluga koriste se: za primljenu robu i izvršene usluge (sa navođenjem broja i datuma otpremnog dokumenta); po redosledu plaćanja avansa za usluge (sa pozivom na broj ugovora); za otplatu obaveza po osnovu robnih transakcija; u nagodbi po odluci suda i arbitraže; za iznajmljivanje prostorija; u naseljima sa komunalnim, transportnim, kućnim preduzećima itd.
Oni mogu biti hitni, odnosno odmah nakon otpreme robe, ili dugoročni ili odloženi u okviru ugovornog odnosa.
Zahtjev za plaćanje je dokument o poravnanju koji sadrži zahtjev dobavljača od kupca da, na osnovu priloženih otpremnih i robnih dokumenata, plati cijenu proizvoda isporučenih po ugovoru, izvršenih radova i izvršenih usluga.
Prednost ovog oblika plaćanja je što je pogodan za dobavljača, jer je banka uključena u uspostavljeni odnos, prikuplja zahtjeve za plaćanje i prati naplatu novca od kupca.
Kompanija koja vrši nabavku, shodno tome, ima mogućnost da kontroliše usklađenost dobavljača sa ugovornim uslovima prema dokumentima. Konkretno, u slučaju nepoštivanja uslova, moguće je odbiti prihvatanje (pristanak) plaćanja za dokumente. Štaviše, u praksi su dozvoljeni različiti oblici prihvatanja: pozitivno i negativno, prethodno i naknadno, potpuno i delimično. Da bi se postupak opravdao, zahtjevi-nalozi za plaćanje se evidentiraju u banci kupca u posebnom dnevniku i prenose direktno platiocu uz potvrdu o prijemu.
2.2 Mjenični promet, mjenica i mjenica
S obzirom na različite finansijske instrumente na koje kompanija usmjerava svoju pažnju, nemoguće je zaobići mjenicu. Nerijetko se komercijalna djelatnost povezuje sa situacijom u kojoj nedostaje finansijskih sredstava i potrebno je pribjeći odloženom plaćanju za prodatu robu. Radi se, dakle, o komercijalnom zajmu koji kompanija dobavljač može dati kompaniji kupcu uz prijem dužničke obaveze od nje. Mjenica djeluje kao sredstvo upisa obaveze koja se daje u robnoj formi.
Zadužnica je bezuslovna pisana menica ili ponuda za isplatu određenog novčanog iznosa sastavljena u zakonom propisanom obliku. U pogledu obećanja plaćanja novčanog iznosa, mjenica se naziva zadužnica. U slučaju ponude plaćanja imamo mjenicu.
Zadužnica je isprava kojom se zajmoprimac (trasat) obavezuje, odnosno obavezuje da će imaocu mjenice (korisniku) ili, po njegovom nalogu, trećem licu isplatiti određeni iznos u određenom roku. . U suštini, mjenica je IOU.
Kod nas se uglavnom koristi forma menice u kojoj plaćanje vrše ista preduzeća koja su ih izdala. Zbog svoje pouzdanosti i fleksibilnosti, tzv. mjenice su postale sve češće u inostranstvu.
Mjenica je pismeni prijedlog trasanta (povjerioca, zvanog trasant), koji sadrži bezuslovni nalog drugom licu - zajmoprimcu (koji se zove trasat), da plati određeni iznos trećem licu, imaocu mjenice. (naziva se pošiljalac).
Mjenicu mora akceptirati platilac (trasat), a tek nakon toga ona dobija snagu izvršne isprave. Prihvatanje računa obično je označeno na lijevoj strani prednje strane računa i izražava se riječima "prihvaćeno", "prihvaćeno", "platiću" itd. Kada se govori o bankovnom računu, obično se misli na račun koji izdaje banka. U ovom slučaju banka je emitent. Uopšteno govoreći, bankovni račun može biti finansijske ili trgovačke prirode. Prvi je predstavljen, na primjer, izdavanjem mjenice kao instrumenta depozita radi prikupljanja sredstava. Druga mogućnost se može realizovati putem menice.
2.3 Poravnanja čekovima, akreditivima i naplatom
Opća ideja mjenice vodi do razumijevanja koje funkcije ček obavlja. Ček je hartija od vrijednosti koju izdaje vlasnik bankovnog računa na standardnom obrascu, a koja sadrži instrukciju banci da izvrši isplatu navedenog iznosa trećem licu nakon njegovog predstavljanja. Gotovinski čekovi se izdaju od banke u gotovini, a bezgotovinska plaćanja se vrše na čekovima poravnanja.
Mogućnost korištenja čeka kao sredstva plaćanja može se povećati zbog povećanja njegove prenosivosti. Način prenosa prava na primanje novca čekom je tzv. indosament. Ova mogućnost odgovara pravilima opticaja novčanica, gdje se također široko koristi.
Drugi garantovani oblik plaćanja je akreditiv. Za razliku od drugih oblika bezgotovinskog plaćanja, garantuje plaćanje dobavljaču bilo na teret sopstvenih sredstava kupca ili na teret njegove banke. Akreditiv je instrukcija banke kupca banci dobavljača da plati dobavljaču robe i usluge pod uslovima navedenim u zahtjevu za akreditiv kupca uz odgovarajuću dokumentaciju koju dostavlja dobavljač.
Svaki akreditiv ima karakterističan stepen kolaterala i u formi sadrži naznaku trenutka kada je rizik prihvaćen. Dakle, treba biti jasno da li je opoziv ili neopoziv (u nedostatku eksplicitne naznake, akreditiv se smatra, prema Građanskom zakoniku Ruske Federacije, opozivim).
Opozivi akreditiv može biti izmijenjen ili poništen u bilo kojem trenutku od strane banke izdavaoca. Neopozivi akreditiv se ne može mijenjati bez saglasnosti korisnika.Očigledno, za dobavljača je najpouzdaniji neopoziv akreditiv, potvrđen i od strane servisne banke. To znači obavezu banke pored obaveze banke da plati, odnosno garanciju, bez obzira na to da li banka izdavalac može obezbijediti povraćaj novca. Osim toga, akreditivi se mogu otvoriti u dvije vrste: pokriveni i nepokriveni.
Pokriveni akreditiv (deponovan) odgovara preliminarnom predstavljanju na raspolaganje korespondentskoj banci pokrića u visini akreditiva za vreme trajanja obaveza. U ovom slučaju moguće je i polaganje sredstava na teret kredita kupca u njegovoj banci. Napominjemo da nije predviđeno izdavanje akreditiva djelimično na teret vlastitih sredstava, a djelimično na teret bankarskog kredita.
Sada razmotrite takve monetarne transakcije kao naplatu (operacije naplate). Pod njima se podrazumijevaju bankarski poslovi u kojima se banka obavezuje da će primiti novac i (ili) prihvatiti plaćanje od trećeg lica u ime i o trošku klijenta prema dokumentima predatim na naplatu. Glavne vrste naplatnih operacija su jednostavno (čisto) prikupljanje i dokumentarno (komercijalno). U prvom slučaju banka se obavezuje da će primiti novac od trećeg lica na osnovu zahteva za plaćanje uz koji nije priložena komercijalna dokumentacija, au drugom slučaju banka mora da predoči komercijalnu dokumentaciju koju je primila od svog klijenta. Komercijalni dokumenti uključuju fakture, otpremnu i dokumentaciju o osiguranju, vlasničke listove i sve druge nefinansijske dokumente.
Zaključak
Na kraju ovog rada mogu se izvući sljedeći zaključci.
Organizacija gotovinskih obračuna bezgotovinskim novcem mnogo je poželjnija od gotovinskog plaćanja, jer se u prvom slučaju postižu značajne uštede na troškovima distribucije. Rasprostranjenost bezgotovinskog plaćanja je omogućena razgranatom mrežom banaka, kao i interesom države za njihov razvoj, kako iz navedenog razloga, tako i radi proučavanja i regulisanja makroekonomskih procesa.
Bezgotovinska plaćanja su gotovinska plaćanja upisima na bankovne račune, kada se novac tereti sa računa platioca i pripisuje na račun primaoca. Bezgotovinsko plaćanje u privredi organizovano je prema određenom sistemu, koji se podrazumeva kao skup principa za organizovanje bezgotovinskog plaćanja, uslova za njihovo organizovanje, utvrđenih specifičnim uslovima poslovanja, kao i oblicima i metodama plaćanja. plaćanje i pripadajući tok posla.
Principi i oblici organizacije poravnanja, platni instrumenti, načini plaćanja i rizici koji iz njih proizilaze su posebni elementi platnog sistema. Prednost određenog platnog sistema je prvenstveno u tome koliko se brzo, pouzdano i ekonomično obavljaju obračuni i plaćanja.
Glavni oblik poravnanja u Ruskoj Federaciji trenutno su kreditni transferi pomoću naloga za plaćanje. Njihova upotreba može biti povezana i sa robnim i sa nerobnim transakcijama.
Značajni elementi računa su forma, bezuslovnost zahtjeva, tačnost iznosa, mjesto i vrijeme plaćanja. Općenito, treba biti izuzetno pažljiv prema cjelokupnom skupu detalja o mjenici.
Preduzeća moraju biti u mogućnosti da široko koriste različite mogućnosti mjenica (računovodstvo, izdavanje kredita, premije za naplatu) i da ih prilagode za potrebe finansijskog upravljanja.
Sredstva koja određuju razvoj sistema monetarnih obračuna preduzeća uključuju plaćanja čekovima, akreditivima i naplatu. U mnogim slučajevima mogu biti efikasnije od plaćanja unaprijed.
Radni računarski sistem „klijent – banka“ omogućava kreiranje, modifikovanje i korišćenje baza podataka generisanih na osnovu platnih dokumenata, kao i komunikacijskih kanala za ubrzanje poslovanja i unapređenje bankarskih usluga.
Da bi uspjeli u poslovanju, menadžeri banaka i preduzeća moraju razumjeti i uzeti u obzir sve prednosti i troškove implementacije sistema automatiziranog plaćanja.
Leeknjiževnost
1. "Propisi o bezgotovinskom plaćanju u Ruskoj Federaciji" // The Economist.
2. Berezina M.P. "Pitanja teorije bezgotovinskog plaćanja"//Bankarstvo.
3. Berezina M.P. "Platni sistem Rusije i principi njegove organizacije" // Finansije.
4. Berezina M.P. "Problemi organizacije bezgotovinskog plaćanja" //Finance.
5. Bulatov M.A. "Unapređenje bezgotovinskog plaćanja" //Računovodstvo i banke.
6. Vlasova S. "Bankarske usluge tokom krize"
7. “Novac. Kredit. Banke” urednika Lavrushin O.I.
8. Ivansenko A.G. „Bezgotovinsko plaćanje: suština, problemi, perspektive razvoja“.
9. Kosoy A.M. "Principi bezgotovinskog plaćanja" // Novac i kredit. "Plaćanja novca u poduzetničkoj djelatnosti".
10. Opšta teorija novca i kredita, priredio E.F. Zhukov.
Hostirano na Allbest.ru
Slični dokumenti
Bezgotovinsko plaćanje. Principi bezgotovinskog plaćanja u Ruskoj Federaciji. Oblici bezgotovinskog plaćanja. Nalog za plaćanje. Akreditiv oblik plaćanja. Plaćanje naplate, čekova, računa. Plaćanje bankovnim karticama.
kontrolni rad, dodano 11.06.2007
Pravni osnov bezgotovinskog plaćanja. Vrste isprava o poravnanju. Odgovornost klijenta banke. Principi bezgotovinskog plaćanja. Organizacija bezgotovinskog plaćanja čekovima, akreditivima, naplatom i zahtjevima za plaćanje. Perspektive sistema naseljavanja.
seminarski rad, dodan 17.01.2013
Glavni oblici bezgotovinskog plaćanja koji se koriste u bankama. Pojam bezgotovinskog plaćanja, njihove karakteristike i značaj. Bezgotovinsko plaćanje zahtjevima za plaćanje, nalozima, akreditivima, čekovima, računima, bankovnim plastičnim karticama.
seminarski rad, dodan 16.06.2010
Koncept bezgotovinskog novčanog prometa i njegova uloga u privredi. Principi i oblici organizacije bezgotovinskog plaćanja. Poravnanja platnim nalozima, čekovima, akreditivima i naplatom. Problemi i izgledi za razvoj sistema bezgotovinskog plaćanja.
seminarski rad, dodan 25.03.2011
Opći principi, funkcije i ključni principi za organizaciju bezgotovinskog plaćanja. Postupak obračuna po nalozima za plaćanje i zahtjevima-nalozima. Bezgotovinsko plaćanje po akreditivima i naplata. Posebnosti obračuna uz pomoć mjenica i plastičnih kartica.
seminarski rad, dodan 21.10.2011
Zaduživanje sredstava sa računa, izbor oblika bezgotovinskog plaćanja, dokumenti za poravnanje koji se koriste u realizaciji bezgotovinskog plaćanja. Poravnanja platnim nalozima, po akreditivu; postupak rada sa akreditivima u banci izdavaocu.
sažetak, dodan 17.01.2010
Proučavanje prirode bezgotovinskog plaćanja i njihove uloge u aktivnostima preduzeća. Vrste, oblici i postupak bezgotovinskog plaćanja. Otpis sredstava sa bankovnih računa platiša i odobrenje sredstava na bankovne račune primalaca.
seminarski rad, dodan 10.07.2014
Principi poravnanja putem akreditiva. Šema poravnanja dokumentarnih akreditiva u gotovini protiv robnih isporuka. Poravnanje uz akceptiranje računa. Formulacija akreditivnog oblika plaćanja. Zadužnice i mjenice, forfeting i faktoring poslovi.
sažetak, dodan 31.03.2011
Bezgotovinska plaćanja kao sredstvo obezbeđenja novčanih obaveza. Analiza bezgotovinskog tržišta u Ruskoj Federaciji. Razvoj i unapređenje sistema bezgotovinskog plaćanja u savremenim uslovima. Karakteristike elektronskih sistema plaćanja.
seminarski rad, dodan 08.06.2010
Bezgotovinsko plaćanje: suština, značenje, oblici. Suština i oblici bezgotovinskog plaćanja. Dokumenti o poravnanju, njihove vrste, osnovni podaci i postupak registracije. Sintetičko i analitičko računovodstvo sredstava na drugim bankovnim računima. Prijevodi su na putu.
Bezgotovinski platni promet u zemlji organizovan je prema određenim principima.
Principi organizacije proračuna su temeljni počeci njihove implementacije. Usklađenost sa principima u zbiru omogućava da se osigura da proračuni ispunjavaju zahtjeve: pravovremenost, pouzdanost, efikasnost.
Ovi principi se koriste za izgradnju procedure obračuna, njihovog tehničkog i dokumentarnog izvršenja, metoda prevencije rizika, kao i organizacije operativnog i računovodstvenog rada učesnika u obračunima. Konkretno, takvi principi koji regulišu bezgotovinska plaćanja u unutrašnjem prometu Rusije su sljedeći.
Prvi princip: zakonsko regulisanje postupka bezgotovinskog plaćanja kako bi se osigurala njegova ujednačenost - zbog uloge ovih proračuna. Tržišni promet, u suštini, predstavlja kombinaciju različitih obaveza vezanih za izvršavanje određenih obaveza od strane određenih dužnika u korist povjerilaca. Ispunjavanje obaveza od strane organizacija, pojedinaca, države obezbjeđuje se najvećim dijelom zahvaljujući bezgotovinskom plaćanju.
Glavni zakonodavni izvori regulacije naselja su: Građanski zakonik Ruske Federacije, Zakon o građanskom postupku Ruske Federacije, Zakon o arbitražnom postupku Ruske Federacije.
Glavno regulatorno tijelo za poravnanja je Centralna banka Ruske Federacije (Banka Rusije). Prema Federalnom zakonu o Centralnoj banci Ruske Federacije, jedan od ciljeva njenog djelovanja je osiguranje efikasnog i nesmetanog funkcionisanja platnog sistema. Banci Rusije poverene su sledeće funkcije:
■ uspostavljanje pravila, obrazaca, rokova i standarda za poravnanja i važećih dokumenata;
■ koordinacija, regulisanje i licenciranje organizacije sistema poravnanja, uključujući kliring.
Procedura bezgotovinskog plaćanja u nacionalnoj privredi definisana je Pravilnikom o bezgotovinskom plaćanju u Ruskoj Federaciji.
Organizacija obračuna u pojedinoj zemlji u velikoj mjeri je posljedica ustaljene tradicije i običaja poslovnog prometa, kao i bankarske prakse u korištenju različitih elemenata platnog prometa na osnovu njihove stalne i ujednačene primjene. Na primjer, u SAD-u, Kanadi, Velikoj Britaniji
Tanya, Francuska preferira debitne transfere, u Njemačkoj, Holandiji, Švedskoj, Belgiji, Japanu - kreditne transfere. U Rusiji, prije revolucije, promet novčanica bio je široko razvijen. U vezi sa masovnošću operacija naseljavanja, uslovi mnogih od njih su unificirani. Trenutno je Banka Rusije uspostavila jedinstvene zahtjeve za izvršenje dokumenata o poravnanju i odobrila standarde za ove dokumente.
Drugi princip: realizacija obračuna uglavnom na bankovnim računima. Prisustvo ovih računa i za primaoca i za platioca je neophodan preduslov za poravnanja. Bezgotovinsko plaćanje pravna lica i građani obavljaju preko banke u kojoj imaju odgovarajući račun. Za usluge poravnanja, između banke i klijenta se zaključuje ugovor o bankovnom računu - samostalni bilateralni (učesnici imaju i prava i obaveze) građanskopravni ugovor. Pravna registracija i funkcionisanje računa organizacija u banci su unapred određeni trenutnom procedurom za osnivanje organizacija, njihovim pravnim statusom, kao i regulatornim dokumentima Banke Rusije.
Prema Zakonu Ruske Federacije od 2. decembra 1990. godine „O bankama i bankarskim aktivnostima“ (član 30.), ugovor mora navesti:
■ kamatne stope na kredite i depozite (depozite);
■ trošak bankarskih usluga i vrijeme njihovog obavljanja, uključujući vrijeme obrade platnih dokumenata;
■ imovinska odgovornost strana za kršenje ugovora, uključujući odgovornost za kršenje obaveza u pogledu uslova plaćanja;
■ postupak raskida ugovora;
■ ostale bitne odredbe ugovora.
Klijenti imaju pravo da uz svoju saglasnost otvore potreban broj obračunskih i drugih računa u bilo kojoj valuti u bankama, osim ako zakonom nije drugačije određeno. Banke i druge kreditne institucije za međusobna poravnanja otvaraju međusobno korespondentne račune (zaključuje se ugovor o korespondentnom računu) i bez greške - u institucijama Banke Rusije.
Treći princip: održavanje likvidnosti platitelja na nivou koji osigurava nesmetana plaćanja. Poštovanje ovog principa je garancija jasnog, bezuslovnog ispunjenja obaveza. Platioci pondera (banke i sl.) moraju planirati primanja, otpisati sredstva sa računa, pronaći nedostajuća sredstva (dobivanjem kredita ili prodajom imovine) kako bi blagovremeno ispunili dužničke obaveze.
Četvrti princip: prisustvo prihvatanja (saglasnosti) platioca za plaćanje. Ovaj princip se sprovodi primenom:
■ ili odgovarajući platni instrument (ček, menica, nalog za plaćanje) koji dokazuje nalog vlasnika za zaduženje sredstava;
■ ili poseban prijem dokumenata koje izdaju primaoci sredstava (potraživanja za plaćanje, mjenice).
Istovremeno, zakonodavstvo predviđa slučajeve nespornog (bez saglasnosti obveznika) otpisa sredstava: zaostalih poreskih obaveza i drugih obaveza
isplate donjeg veša - na osnovu rešenja o izvršenju koje izdaju sudovi za određene novčane kazne ali po nalogu izvršitelja itd.
Peti princip: hitnost plaćanja - proizilazi iz same suštine tržišne ekonomije, čiji je bitan uslov blagovremeno izvršavanje obaveza plaćanja. Značaj ovog principa je u tome što se sredstva koja se kontinuirano troše na proizvodnju robe, pružanje usluga moraju nadoknaditi na teret plaćanja kupaca u rokovima predviđenim zaključenim ugovorima. Nepoštivanje rokova za plaćanje dovodi do poremećaja u cirkulaciji sredstava i, na kraju, do platne krize. Načelo hitnosti odnosi se ne samo na vrijeme (period) plaćanja faktura za robu i usluge, već i na sastavni dio ovog perioda - vrijeme u kojem banke obavljaju usluge namirenja.
Šesti princip: kontrola svih učesnika o ispravnosti obračuna, poštovanje utvrđenih odredbi o postupku za njihovo sprovođenje. Ova kontrola se dijeli na prethodnu, tekuću, naknadnu, internu i eksternu kontrolu. Važnu ulogu u poštovanju ovog principa igra osnivanje u skladu sa čl. 16 Saveznog zakona od 21. novembra 1996. br. 129-FZ „O računovodstvo” publicitet finansijskih izvještaja.
Postoje određene karakteristike u vršenju kontrole od strane organizacija i banaka. Konkretno, banke, kao posrednici između prodavaca i kupaca, poreskih organa, stanovništva, budžeta, vanbudžetskih fondova itd., kontrolišu njihovu usklađenost sa utvrđenim pravilima poravnanja. Vođene interesima klijenata kojima služe, posebno potrebom održavanja stabilne kreditne sposobnosti organizacija, banke često, posebno na Zapadu, preuzimaju svu kontrolu nad obračunima. Na taj način pružaju niz usluga upravljanja gotovinom: pripremu gotovinskih procjena, naplatu čekova i potraživanja, pažljivu kontrolu kretanja sredstava i plasman slobodnih resursa na tržište.
Princip međusobne kontrole učesnika poravnanja usko je povezan sa sedmim principom organizacije bezgotovinskih obračuna u unutrašnjem prometu Rusije.
Sedmi princip: imovinska odgovornost učesnika u nagodbi za nepoštovanje ugovornih uslova. Suština ovog principa leži u činjenici da kršenje ugovornih obaveza u pogledu nagodbe povlači primjenu građanske odgovornosti u vidu naknade štete, plaćanja kazne (novčane kazne, penala), kao i donošenje dr. mjere odgovornosti. Pravilnom kontrolom je moguće spriječiti neispunjavanje obaveza kako od strane svojih tako i od strane ugovornih strana, a ukoliko ih ne ispune potonje, gotovo u potpunosti nadoknaditi nastale gubitke i time ublažiti negativne posljedice. Mogućnosti za to su značajno proširene unapređenjem zakonske regulative koja je značajno dopunila dosadašnje (prije prelaska na tržište) mjere uticaja na neispunjavanje novčanih obaveza.
U vezi sa formiranjem temelja savremenog tržišta u Rusiji, usvojen je veliki broj zakona i podzakonskih akata iz oblasti obračunskih odnosa. Glavno mjesto među njima zauzimaju akti koji se tiču jačanja
imovinska odgovornost za povredu obaveza u toku poravnanja. Značajno povećana odgovornost za neizvršenje novčane obaveze, koja je propisana čl. 395 Građanskog zakonika Ruske Federacije.
Međusobna potraživanja između platioca i primaoca sredstava razmatraju obe strane bez učešća bankarskih institucija. Sporna pitanja rješavaju se na sudu, arbitražnom i arbitražnom sudu. Potraživanja prema banci u vezi sa neizvršavanjem namirenja i gotovinskih transakcija klijenti upućuju pisanim putem banci koja ih servisira, koja o ovim potraživanjima vodi korespondenciju sa drugim bankama (po potrebi uz učešće RCC-a).
I pored preduzetih mera, problem jačanja principa imovinske odgovornosti u procesu organizovanja naselja ostao je jedan od nerešivih.
OBLICI BEZGOTINSKOG PLAĆANJA
Bezgotovinska plaćanja se vrše na osnovu isprava o poravnanju utvrđene forme u skladu sa relevantnim tokom dokumenata. U zavisnosti od vrste dokumenata za poravnanje, načina plaćanja i organizacije toka rada u banci, uplatitelji i primaoci sredstava razlikuju sledeće glavne oblike bezgotovinskog plaćanja: poravnanja po nalozima za plaćanje, obračuna putem akreditiva, obračuna putem čekovi, obračuni naplatom.
Forme bezgotovinskog plaćanja koriste klijenti kreditnih institucija, ali i same banke. Oblici bezgotovinskog plaćanja klijenti banke biraju samostalno i predviđeni su ugovorima koje zaključuju sa svojim suradnicima. U okviru oblika bezgotovinskog poravnanja, obveznici i primaoci sredstava, kao i banke koje ih opslužuju i korespondentske banke smatraju se učesnicima u obračunima. Banke se ne miješaju u ugovorne odnose klijenata. Međusobna potraživanja po osnovu obračuna između isplatioca i primaoca sredstava, osim onih koja su nastala krivnjom banaka, rješavaju se na zakonom propisan način bez učešća banaka.
Raznovrsnost korišćenih oblika plaćanja i principi izbora jednog ili drugog oblika plaćanja pri sklapanju ugovora i transakcija zavise od specifične ekonomske situacije u zemlji i prolaze kroz značajne promene tokom reformi u ekonomskoj sferi.
Izbor oblika plaćanja uglavnom zavisi od:
■ priroda ekonomskih odnosa između ugovornih strana;
■ karakteristike isporučenih proizvoda i uslove za njihov prijem;
■ lokacija strana u transakciji;
■ način transporta tereta;
■ finansijski položaj pravnih lica.
Izbor oblika poravnanja treba da kontroliše banka radi poštovanja utvrđenih pravila za obavljanje obračuna.
Banka treba da preporuči klijentima da se pri utvrđivanju oblika plaćanja rukovode potrebom da se maksimalno ubrzaju, pojednostave tok dokumenata i isključe kontra preraspodjela sredstava između ugovornih strana.
Transakcije namire za prijenos sredstava preko kreditnih institucija (filijala) mogu se izvršiti korištenjem:
1) korespondentni računi (podračuni) otvoreni kod Banke Rusije;
2) korespondentne račune otvorene kod drugih kreditnih institucija;
3) računi učesnika u poravnanjima otvoreni kod nebankarskih kreditnih institucija koje obavljaju poslove poravnanja;
4) računi međugranskih poravnanja otvoreni u okviru jedne kreditne institucije.
Sredstva se zadužuju sa računa po nalogu vlasnika ili bez naloga vlasnika računa u slučajevima predviđenim zakonom i (ili) ugovorom između banke i klijenta, na osnovu isprava o poravnanju u granicama sredstava. dostupno na računu, osim ako drugačije nije predviđeno ugovorima zaključenim između Banke Rusije ili kreditnih institucija i njihovih klijenata. Ako sredstva na računu nisu dovoljna za namirenje svih potraživanja prema njemu, sredstva se terete po primitku po redoslijedu utvrđenom zakonom.
Obračun po nalozima za plaćanje- trenutno najčešći oblik bezgotovinskog plaćanja u Rusiji.
Nalog za plaćanje je nalog imaoca računa (platioca) banci koja ga uslužuje, izvršena ispravom o poravnanju, da prenese određeni iznos novca na račun primaoca sredstava otvoren kod banke. Nalog za plaćanje banka izvršava u zakonom predviđenom roku, odnosno u kraćem roku utvrđenom ugovorom o bankovnom računu ili utvrđenom poslovnom praksom u bankarskoj praksi.
Nalozi za plaćanje se mogu izvršiti:
■ transfer sredstava za isporučenu robu, obavljene radove, pružene usluge;
■ transferi novca u budžete svih nivoa i vanbudžetske fondove;
■ prenos sredstava u svrhu vraćanja (plasiranja kredita) depozita i plaćanja kamate na njih;
■ prenos sredstava u druge svrhe predviđene zakonom ili ugovorom.
U skladu sa uslovima glavnog ugovora, nalozi za plaćanje se mogu koristiti za plaćanje unapred za robu (usluge) ili za periodična plaćanja.
Naloge za plaćanje banka prihvata bez obzira na raspoloživost sredstava na računu platioca.
U nedostatku ili nedostatku sredstava na računu platitelja, kao i ako ugovorom o bankovnom računu nisu utvrđeni uslovi za isplatu isprava za poravnanje iznad raspoloživih sredstava na računu, nalozi za plaćanje se polažu u kartoteku na dan bilansni račun br. 90902 "Računi nisu plaćeni na vrijeme".
Nalozi za plaćanje se plaćaju kako su sredstva primljena. Dozvoljeno je djelomično plaćanje naloga za plaćanje iz kartoteke.
Banka je dužna da ga, na zahtjev platitelja, obavijesti o izvršenju naloga za plaćanje najkasnije narednog radnog dana po prijavi platitelja banci, osim ako ugovorom o bankovnom računu nije predviđen drugi rok. Postupak obavještavanja uplatitelja utvrđuje se ugovorom o bankovnom računu.
Kako bi garantovao plaćanje, dobavljač može uključiti u uslove transakcije prihvatanje naloga za plaćanje.
esencija akreditiv oblik plaćanja sastoji se u tome da platilac nalaže banci koja ga uslužuje da, na teret novčanih sredstava, unaprijed položeno na račun, ili pod bankarskom garancijom plaćanje zališnih artikala na lokaciji primaoca sredstava pod uslovima koje je uplatitelj naveo u prijavi za otvaranje akreditiva.
Akreditiv je uslovna novčana obaveza koju prihvata banka izdavalac u ime platioca da izvrši plaćanja u korist primaoca sredstava uz predočenje potonjeg dokumenata koji su u skladu sa uslovima akreditiva, ili da ovlasti izvršna banka da izvrši takva plaćanja.
Banke mogu otvoriti sljedeće vrste akreditiva:
■ pokriveni (deponovani) i nepokriveni (zagarantovani);
■ opoziv i neopoziv (može se potvrditi).
Prilikom otvaranja pokriven (deponovan) akreditiva, banka izdavalac prenosi na teret platioca ili kredita koji mu je odobren iznos akreditiva (pokrića) koji je na raspolaganju banci izvršenju za čitav period trajanja akreditiva. Prilikom otvaranja nepokriveno (zagarantovano) akreditiva, banka izdavalac daje banci izvršenju pravo da otpiše sredstva sa svog korespondentnog računa u okviru iznosa akreditiva. Postupak otpisa sredstava sa korespondentnog računa banke izdavaoca po garantovanom akreditivu utvrđuje se sporazumom između banaka.
opoziv je akreditiv koji banka izdavalac može promijeniti ili poništiti na osnovu pismenog naloga platitelja bez prethodnog dogovora sa primaocem sredstava i bez ikakvih obaveza banke izdavaoca prema primaocu sredstava nakon povlačenja sredstava. akreditiv. neopoziv priznaje se akreditiv koji se može otkazati samo uz saglasnost primaoca sredstava. Na zahtjev banke izdavaoca, imenovana banka može potvrditi neopozivi akreditiv (potvrđeni akreditiv). Neopozivi akreditiv potvrđen od strane imenovane banke ne može se mijenjati ili otkazati bez saglasnosti imenovane banke. Postupak za davanje potvrde o neopozivom potvrđenom akreditivu utvrđuje se sporazumom između banaka.
Akreditiv je namijenjen za obračune sa jednim primaocem sredstava.
Uslovi akreditiva mogu predvideti prihvatanje lica koje je ovlastio platilac. Primalac sredstava može odbiti korištenje akreditiva prije njegovog isteka, ako je mogućnost takvog odbijanja predviđena uslovima akreditiva.
Plaćanje po akreditivu vrši se bezgotovinskim putem prenosom iznosa akreditiva na račun primaoca sredstava. Dozvoljena su djelimična plaćanja po akreditivu.
Rok važenja i postupak poravnanja po akreditivu utvrđuju se ugovorom između platioca i dobavljača.
Kod akreditivnog oblika plaćanja u potpunosti se poštuju sva osnovna pravila za plaćanje:
■ proizvodi se plaćaju nakon što su otpremljeni;
■ plaćanje se vrši uz saglasnost platioca, izraženu u ovom slučaju samom činjenicom otvaranja akreditiva;
■ platilac ima pravo da odbije plaćanje ako se utvrdi kršenje uslova ugovora;
■ akreditiv se otvara na teret sredstava kupca ili kredita banke, ako kupac ima pravo da ga primi.
Pozitivna strana akreditivnog oblika plaćanja je garancija plaćanja. Istovremeno, ovaj oblik plaćanja ima niz nedostataka koji su predodredili ograničen obim njegove primjene: sredstva kupca u iznosu akreditiva se za vrijeme trajanja akreditiva preusmjeravaju iz njegovog ekonomskog prometa; trgovinski promet se usporava, jer dobavljač, prije obavijesti o otvaranju akreditiva, ne može otpremiti gotove proizvode i snosi dodatne troškove za njihovo skladištenje.
Provjeri- ovo je hartija od vrijednosti koja sadrži bezuslovnu naredbu trasanta čeka banci da isplati iznos koji je u njemu naveden imaocu čeka. Izdavač čeka je pravno lice koje ima sredstva u banci (vlasnik računa) kojima ima pravo da raspolaže izdavanjem čekova; imalac čeka - pravno lice u čiju korist se izdaje ček (primalac sredstava); platilac - banka u kojoj se nalaze sredstva trasanta.
Ček plaća platilac na teret sredstava trasanta. Trasant nema pravo povući ček prije isteka utvrđenog roka za njegovo iznošenje na isplatu. Predstavljanje čeka banci koja opslužuje imaoca čeka da primi uplatu smatra se predstavljanjem čeka za plaćanje.
Čekove koriste i fizička i pravna lica, djeluju kao sredstvo plaćanja i mogu se koristiti u obračunima u svim slučajevima predviđenim zakonodavstvom Ruske Federacije. Plaćanja čekovima između fizičkih lica nisu dozvoljena.
Provjera je pogodna za obračune u sljedećim slučajevima:
■ kada platilac ne želi da izvrši plaćanje pre prijema robe, a dobavljač da izvrši prenos robe pre dobijanja garancije plaćanja;
■ kada prodavač nije unaprijed poznat.
Ček za poravnanje izdat od ruske banke u opticaju je samo na teritoriji Ruske Federacije.
Oblici provjera su oblici stroge odgovornosti.
Klijentima sa stabilnim finansijskim položajem i stabilnom platnom disciplinom, uz postojanje odgovarajućeg ugovora, može se izdati čekovna knjižica uz bankarsku garanciju (bez polaganja sredstava).
Ček se mora dostaviti na isplatu instituciji banke u roku od 10 dana, ne računajući dan izdavanja. Treba imati na umu da je kod plaćanja čekovima iz čekovnih knjižica uz polog sredstava, plaćanje dobavljaču zagarantovano, ali prosječna
Sredstva se preusmjeravaju iz privrednog prometa obveznika dovoljno dugo.
Naselja za naplatu predstavljaju bankarsku operaciju putem koje banka (u daljem tekstu: banka izdavalac), u ime i o trošku klijenta, na osnovu isprava o poravnanju, vrši radnje primanja uplate od platioca. Za poravnanja naplate banka izdavatelj ima pravo uključiti drugu banku.
Poravnanja za naplatu se vrše na osnovu zahteva za plaćanje čije se plaćanje može izvršiti po nalogu platioca (sa akceptom) ili bez njegovog naloga (bez akcepta), i naloga za naplatu čije se plaćanje vrši bez nalog platioca (na nesporan način).
Zahtjeve za plaćanje i naloge za naplatu primatelj sredstava (naplatnik) podnosi na račun uplatitelja preko banke koja opslužuje primaoca sredstava (inkanta).
Banka izdavatelj, koja je prihvatila isprave za poravnanje na naplatu, obavezuje se da ih dostavi na odredište. Ova obaveza, kao i postupak i rokovi za nadoknadu troškova za dostavu isprava o poravnanju, ogledaju se u ugovoru o bankovnom računu sa klijentom.
Zahtjev za plaćanje je dokument o poravnanju koji sadrži zahtjev povjerioca (primaoca sredstava) prema glavnom ugovoru dužniku (platiocu) da plati određeni iznos novca preko banke. Zahtjevi za plaćanje se primjenjuju u obračunima za isporučenu robu, obavljene radove, pružene usluge, kao iu drugim slučajevima predviđenim glavnim ugovorom.
Poravnanja putem zahtjeva za plaćanje mogu se vršiti uz prethodni akcept (uz saglasnost) i bez prihvatanja (bez saglasnosti) platitelja.
Rok za prihvatanje zahtjevi za plaćanje utvrđeno od strane strana i glavnim ugovorom, ali ne manje od pet radnih dana.
Platilac, u roku utvrđenom za akcept, dostavlja banci relevantan dokument o prihvatanju zahteva za plaćanje ili o potpunom ili delimičnom odbijanju njegovog prihvatanja po osnovu predviđenim glavnim ugovorom, uključujući iu slučaju nesklad između primijenjenog oblika plaćanja i zaključenog ugovora, uz obaveznu referencu pa klauzule, broj, datum ugovora i navođenje razloga za odbijanje.
Poravnanja po zahtjevima za plaćanje, bez akcepta platitelja. Bez prihvatanja platioca, moguća su namirenja potraživanjima za plaćanje u slučajevima utvrđenim zakonom i predviđenim od strane ugovornih strana u glavnom ugovoru, pod uslovom da se banci koja opslužuje platioca dodeljuje pravo da tereti sredstva sa računa platioca bez njegovog naloga (bez njegovog naloga). prihvatanje).
Sa računa platitelja, zahtjevi za plaćanje se isplaćuju bez akcepta, izdati u skladu sa očitanjima mjernih instrumenata (za plin, vodu, struju, toplinu i sl.) ili važećim tarifama (pretplata za telefon, zakupnina zgrada i sl.) .
Poravnanja po potraživanjima plaćena uz akcept platiša. AT složen sistem ekonomskih odnosa, postoji mogućnost
nija kontra tokova robno-materijalne imovine i usluga. U ovoj situaciji se tako specifičan oblik bezgotovinskog plaćanja koristi kao prebijanje međusobnih potraživanja, tj. prenosi sa računa organizacije na račun druge strane samo razliku (stanje) protivpotraživanja. Glavna prednost ovog oblika bezgotovinskog plaćanja je relativna jednostavnost i ekonomičnost.
U prebijanje se mogu predati različiti dokumenti za poravnanje: zahtjevi za plaćanje-nalozi, nalozi za plaćanje, čekovi za poravnanje itd. Kod prebijanja međusobnih potraživanja dolazi do naglog smanjenja kretanja sredstava. Potrebni su samo u iznosu razlike preostale nakon kompenzacije.
Prebijanja međusobnih potraživanja su trajna i jednokratna.
Trenutno, organizacije, kao i banke, mogu da obavljaju međusobna poravnanja putem klirinških kuća (centra). Banke i njihove institucije mogu sklapati poravnanja prebijanjem međusobnih potraživanja, organizovati svoje obračunske (klirinške) centre za obavljanje obračuna za klijente koje opslužuju, u njima obavljati poslove prebijanja međusobnih potraživanja privrednih subjekata, kao i otvarati korespondentne podračune u drugim banke, njihove institucije za poravnanja svojih klijenata. Saldo međusobnih plaćanja se otplaćuje prenosom sredstava na korespondentne račune ovih banaka, njihovih institucija, kao i RCC Banke Rusije.
Klirinške centre banke najčešće osnivaju na akcionarskoj osnovi, na uzajamnoj koristi, s ciljem ubrzanja i racionalizacije platnog prometa 1 .
MEĐUNBANKARSKA RAZMJENA
Poravnanja između banaka u Rusiji se vrše preko centara za gotovinsko poravnanje koje je osnovala Banka Rusije. Bankarske transakcije za poravnanja mogu se obavljati i na korespondentnim računima banaka otvorenih međusobno na osnovu međubankarskih ugovora. Prilikom obavljanja operacija namirenja preko korespondentskih računa kreditnih institucija otvorenih kod Banke Rusije, svaka kreditna institucija koja se nalazi u Ruskoj Federaciji i ima bankarsku licencu od Baik Rossii otvorit će jedan korespondentni račun na svojoj lokaciji u pododjelu mreže za poravnanje Banke Rusije.
Banka Rusije prihvata dokumente o poravnanju bez obzira na stanje na korespondentnom računu.
Plaćanja se mogu izvršiti u okviru raspoloživih sredstava u trenutku plaćanja, uzimajući u obzir sredstva primljena tokom trgovačkog dana, i zajmove Banke Rusije u slučajevima utvrđenim propisima Banke Rusije i ugovorima zaključenim između Banke Rusije i kreditnih institucija .
Poslovanje na korespondentnim računima kreditnih institucija obavlja se na osnovu dokumenata za poravnanje koje prima odeljenje za poravnanje.
1 Za detalje pogledajte: Bankarski sistem Rusije (Priručnik za bankara). M.: DeKa, 1995.
mreže Banke Rusije na papiru ili u elektronskom obliku, plaćanjem za svaki dokument o poravnanju.
Plaćanje koje prolazi kroz pododjel mreže poravnanja Banke Rusije smatra se:
■ neopoziv od momenta terećenja sredstava sa računa platioca;
■ konačan od momenta uplate sredstava na račun korisnika. Odnosi između kreditnih institucija (filijala)
obavljanje poslova poravnanja po korespondentnim računima regulisano je zakonodavstvom i ugovorom o korespondentnom računu zaključenim između strana.
Transakcije poravnanja kreditne institucije između matične institucije i filijala, kao i između filijala iste kreditne institucije, sprovode se preko međufilijalnih računa za poravnanje. Na računima međubranskih poravnanja, odjeljenja kreditne institucije mogu vršiti plaćanja po svim bankarskim operacijama koje su odobrene kreditnoj instituciji licencom Banke Rusije, određenim propisima o filijali i pravilima za izgradnju sistema poravnanja kredita. institucija, razvijena u skladu sa zakonodavstvom i propisima Banke Rusije.
Problemi organizovanja međubankarskih poravnanja u različitim zemljama rešavaju se na različite načine (kako u pravnom i organizacionom, tako i u metodološkom smislu). Ali opšti principi organizovanja međubankarskih poravnanja svuda su isti. Ovakva opšta načela uključuju aktivno učešće centralnih banaka u racionalizaciji poravnanja u vidu direktnog učešća u njima ili u vidu pokretanja i podrške specijalnih centara za poravnanje koje stvaraju komercijalne banke, odnosno posebne banke. Upravo posredovanje u plaćanju između banaka kao prerogativ centralne banke omogućava joj da kontroliše i reguliše promet novca.
