Bilo kojoj organizaciji, čak i maloj, potreban je računovođa. Time ćete izbjeći sve vrste problema s poreznom upravom.

Dragi čitaoci! Članak govori o tipičnim načinima rješavanja pravnih pitanja, ali svaki slučaj je individualan. Ako želiš znati kako rešite tačno svoj problem- kontaktirajte konsultanta:

PRIJAVE I POZIVI SE PRIMAJU 24/7 i 7 dana u nedelji.

Brzo je i BESPLATNO!

Oblast računovodstva danas je jedna od najsloženijih. Kršenje zakona dovodi do ozbiljnih kazni.

Ovo posebno važi za pravna lica koja su dužna da plaćaju UST (jedinstveni socijalni porez).

Jedinstveni socijalni porez plaćaju svi poslodavci kako bi zadržali prava svojih zaposlenih na državnu medicinsku pomoć, kao i razne vrste socijalnog osiguranja (osiguranja).

Od 1. januara 2010. godine ukinut je jedinstveni socijalni porez. Danas, umjesto njega, poreski obveznici uplaćuju doprinose za osiguranje u Ruski penzijski fond, Fond socijalnog osiguranja i druge slične organizacije.

Iznos doprinosa je značajno povećan od prvog dana januara 2011. godine, sada bi Fond PIO i Fond obaveznog osiguranja trebali dobiti prilično impresivne iznose od poslodavaca.

Za poslodavce

Na prvi pogled, jedinstveni socijalni porez na beneficije zaposlenih izgleda veoma slično porezu na dohodak fizičkih lica.

Računovođa, na isti način kao i prilikom obračuna poreza na dohodak fizičkih lica, prati finansijsku istoriju svakog zaposlenog i na osnovu toga već obavlja razne vrste poslova (knjiženja i sl.).

Ali bitna razlika između UST-a i redovnog poreza na dohodak je ta što se pri njegovom obračunu ne uzimaju u obzir iznosi koji su stvarno plaćeni zaposleniku.

I iznosi koje je organizacija prikupila svakom svom članu lično - ova točka regulirana je člankom 242. Poreznog zakona Ruske Federacije.

Druga bitna razlika je u tome što se iznosi ne obračunavaju po mjesecima, već na početku godine po obračunskom principu.

Kada puniti

Poreskim periodom, na osnovu kojeg se obračunava jedinstveni porez, smatra se jedna cijela godina. Sam porez se obračunava po obračunskoj osnovi od prvih dana u godini.

Prilikom izračunavanja jedinstvenog socijalnog poreza treba uzeti u obzir i sljedeće karakteristike:

• izvještajni period: devet mjeseci, pola godine i jedno tromjesečje;
• sama se podnosi najkasnije do posljednjeg dana marta godine koja slijedi nakon proteklog tromjesečja;
• podnošenje se takođe mora izvršiti striktno na vreme: najkasnije do 20. dana u mesecu koji sledi nakon proteklog tromesečja;
• obavezna je uplata akontacije po jedinstvenom socijalnom porezu;
• Organizacija je dužna uplatiti razliku između akontacije i cjelokupnog iznosa najkasnije do 15. dana narednog mjeseca.

Tipično ožičenje (tabela)

Knjige za različite računovodstvene transakcije za jedinstveni socijalni porez su sljedeće:

Operacije obračuna poreza

	Debit	Kredit
Za zaposlene uključene u glavnu proizvodnju	70: za glavnu proizvodnju	70
Za zaposlene uključene u dodatnu proizvodnju	23: za pomoćnu proizvodnju	70
Radnici u investicionoj industriji	08: za dugotrajnu imovinu	70
Upravljačko osoblje	25: opšti troškovi proizvodnje; 26 “Opći troškovi”	70
Trgovinski radnici	44: troškovi preprodaje	70

UST od troškova rada obračunava se i ako je zaposlenik na bolovanju ili je privremeno nesposoban za rad iz nekog drugog razloga:

Knjiženje u slučaju privremene nesposobnosti zaposlenog A

UST za godišnji odmor se također obračunava, bez obzira na njihovu veličinu i druge faktore:

Odraz avansa

Poreski obveznik mora napraviti kopije dokumenta mora imati potpis jednog od službenika poreske službe Ruske Federacije. Pored potpisa mora biti i pečat.

Kopija broj dva, napravljena iz obračuna akontacije, nakon uvida poreskog službenika, vraća se poreskom obvezniku.

Kopija mora biti ovjerena i potpisana od strane zaposlenika.

Treću kopiju porezna služba dostavlja Penzionom fondu Ruske Federacije. Prvi list dokumenta mora imati i odgovarajuću oznaku poreskog organa.

Akontacije uplaćuju individualni preduzetnici i druge finansijske institucije za jedinstveni socijalni porez na osnovu poreskih obaveštenja primljenih poštom.

Stvarni iznos akontacije porezna uprava obračunava na osnovu dvije tačke:

• podaci o finansijskim aktivnostima za prošlu godinu.

Sama izjava o prihodima mora se dostaviti najkasnije u roku od mjesec dana i pet dana od dana dobitka.

Ako se iznos prihoda promijeni naviše ili naniže u odnosu na očekivani za više od 50%, prijava se ponovo podnosi. Iznos avansa se, naravno, preračunava.

Same avansne uplate se moraju izvršiti u sledećim rokovima:

1. Za prvu polovinu godine uplata se mora izvršiti najkasnije do 15. jula (ne manje od 50% avansa).
2. Za treći kvartal - najkasnije do sredine oktobra (najmanje 25% od ukupnog iznosa akontacije).
3. Za četvrti kvartal - najkasnije do sredine januara (najmanje 25% od ukupnog iznosa akontacije).

Sasvim je lako razumjeti šta je UST u računovodstvu 1C. Ovaj program će vam također pomoći da shvatite kako se obračunava avans.

Koji KBK?

Postoje tri različita BCC-a za obavljanje različitih finansijskih transakcija prilikom plaćanja jedinstvenog socijalnog poreza u savezni budžet:

Obračun UST na plate

Iznos UST se obračunava na osnovu plata (to je 26% njegovog ukupnog iznosa), a sastoji se od sljedećih plaćanja:

• 20% - najveći dio, uključuje uplate u penzione i budžetske fondove;
• 2,9% - uplata u fond socijalnog osiguranja;
• 3,1% - fond zdravstvenog osiguranja.

Postoji jedna vrlo važna nijansa u obračunu jedinstvenog socijalnog poreza: ako je njegova vrijednost veća od 280 hiljada rubalja, tada se iznos plaćanja smanjuje na 20% ukupne plate.

Ako je jedinstveni socijalni porez jednak 600 hiljada rubalja. ili više, poreska stopa se smanjuje na 10%.

Obračun UST od bonusa izdatih zaposlenima

Vrlo važno pitanje na koje svaki računovođa treba da zna odgovor: uzimaju li se u obzir bonusi zaposlenih pri obračunu jedinstvenog socijalnog poreza? Odgovor je nedvosmislen – da.

Važno je samo znati da postoje dvije vrste bonusa:

• stimulativni - koristi se da stimuliše zaposlenog da radi svoj posao;
• podsticaj – sprovodi se van opšteg sistema naknade za radne aktivnosti.

Iznos bonusa je naveden u odgovarajućem potpisu rukovodioca organizacije ili druge odgovorne osobe.

Prilikom računovodstvenih obračuna uzimaju se u obzir obje vrste premija;

Premija može biti fiksna:

• pod nerealizovanim rashodima;
• kao dio troškova redovnih aktivnosti;
• u odjeljku o zadržanoj dobiti organizacije.

Premija troškova

Ako je bonus dat zaposlenima preduzeća u vezi sa njihovim redovnim aktivnostima, ili u obavljanju bilo koje srodne aktivnosti, onda je prirodno uključiti ovu stavku troškova u određenu kolonu.

Prikazuje podatke o uobičajenim aktivnostima (duženje računa rashoda pod brojem 44, 23, 20, 25, 26).

Bonus na osnovu neto dobiti

U mnogim kompanijama zaposlenima se daju bonusi za neradna postignuća – održavanje raznih manifestacija i slično.

U tom slučaju je potrebno uračunati bonuse u nerealizovane troškove. Bonusi ove vrste podliježu uobičajenom porezu kao za pojedinca.

Ovo plaćanje ne umanjuje poresku osnovicu na koju se obračunava dobit. Čak i ako predviđa bonuse, ova tačka ostaje nepromijenjena.

Premije ove vrste ne podliježu socijalnom porezu, niti se uplaćuju doprinosi u penzioni fond.

Bonus za neoperativne troškove

Mnoge kompanije daju bonuse svojim zaposlenima povodom nekog praznika - državnog ili drugog.

U ovom slučaju, ova stavka rashoda je klasifikovana kao neposlovna. Ova stavka rashoda takođe uključuje plaćanja za razne vrste povreda ili drugih sličnih hitnih slučajeva.

Važna karakteristika ove vrste bonusa je da se njihovom isplatom ne umanjuje osnovica poreza na dobit.

Zato se na ovu vrstu premije ne naplaćuje jedinstveni socijalni porez, a nema ni doprinosa u penzioni fond.

Primjeri

Primjer u slučaju obračunavanja jedinstvenog socijalnog poreza na premije (u rashodima):

Zaposlenim se dodjeljuje bonus u iznosu od 30% mjesečne plate. Isplata će se izvršiti istog dana kada i plata, jednokratno.

Plata jednog zaposlenog je 6 hiljada rubalja. U ovom slučaju, njegov bonus će biti 1,8 hiljada rubalja. (30% od 6 hiljada rubalja). Na kraju mjeseca, plata (sa bonusom) će biti 7,8 hiljada rubalja.

Poslodavac je dužan da uplati osiguranje od nezgode u iznosu od 0,2%. Iznos socijalnog poreza biće 26%.

Pretpostavimo da zaposleni nema olakšice za porez na dohodak građana. osobe

Ožičenje izgleda ovako:

Debit	Kredit	Obračuni
20	70	7,8 hiljada rubalja. - plata plus bonus
20	69	15,6 rub. (0,2% plate) za osiguranje od nezgode
20	69	226,2 rub. (2,9% plate) UST plaća doprinose u Fond socijalnog osiguranja
20	68	1,56 hiljada rubalja. (20%) – dio jedinstvenog socijalnog poreza koji se izdvaja u savezni budžet
68	69	1,09 hiljada rub. (14%) – naknade za zdravstveno osiguranje
70	68	1014 RUR — porez na dohodak (13%)
70	50-1	6.785 hiljada rub. – plata plus bonus minus svi porezi

Karakteristike UST obračuna

Namijenjen je mobiliziranju sredstava za ostvarivanje prava građana na državno penzijsko i socijalno osiguranje (osiguranje) i zdravstvenu zaštitu, naplaćeno u skladu sa Poglavljem 24 Poreskog zakonika (sa izmjenama i dopunama Saveznog zakona od 31. decembra 2001. br. 198 FZ). Poreski obveznici se priznaju kao:

1) lica koja vrše plaćanja fizičkim licima (poslodavcima):

a) organizacije;

b) individualni preduzetnici;

c) fizička lica koja nisu priznata kao samostalni preduzetnici;

2) individualni preduzetnici, advokati. Ako poreski obveznik istovremeno pripada više kategorija poreskih obveznika, obračunava i plaća porez po svakom osnovu (član 235. Poreskog zakonika). Predmet oporezivanja organizacija i individualnih preduzetnika su plaćanja i druge naknade koje poreski obveznici obračunavaju u korist fizičkih lica po osnovu ugovora o radu i građanskog prava, čiji je predmet obavljanje poslova, pružanje usluga (osim naknada isplaćenih fizičkim licima). preduzetnika), kao i po ugovorima o autorskim pravima. Predmet oporezivanja fizičkim licima koja nisu priznati kao samostalni preduzetnici priznaju se isplate i druge naknade po ugovorima o radu i građanskim ugovorima, čiji je predmet obavljanje poslova, pružanje usluga koje poreski obveznici plaćaju u korist fizičkih lica. Uplate izvršene u okviru građanskih ugovora, čiji je predmet prenos vlasništva ili drugih stvarnih prava na (pravo svojine), kao i ugovora koji se odnose na prenos na korišćenje imovine ili imovinskih prava (čl. 1. čl. 236.). NK). Predmet oporezivanja za individualne preduzetnike i advokate su prihodi od preduzetničke ili druge profesionalne delatnosti umanjeni za troškove vezane za njihovo ostvarivanje.

Za individualne preduzetnike koji koriste pojednostavljeni sistem oporezivanja, predmet oporezivanja je bruto prihod, utvrđen u skladu sa Federalnim zakonom „O pojednostavljenom sistemu oporezivanja, računovodstva i izveštavanja za mala preduzeća“ (član 2. člana 236. Poreskog zakona). . Isplate i nagrade (bez obzira na oblik u kojem su izvršene) ne priznaju se kao predmet oporezivanja ako:

b) za poreske obveznike - individualne preduzetnike ili fizička lica, takve uplate ne umanjuju poresku osnovicu poreza na dohodak fizičkih lica u tekućem izveštajnom (poreskom) periodu (tačka 3. člana 236. Poreskog zakonika). Poreska osnovica organizacija i individualnih preduzetnika utvrđuje se kao iznos uplata i drugih naknada koje poreski obveznici obračunavaju u korist fizičkih lica. Prilikom utvrđivanja poreske osnovice uzimaju se u obzir sve uplate i naknade (osim iznosa koji ne podliježu oporezivanju UST i iznosa poreznih olakšica prema UST), bez obzira na oblik u kojem se ta plaćanja vrše, a posebno puna ili djelomična isplata za dobra (radove, usluge), imovinska ili druga prava) namenjena pojedincu – zaposleniku ili članovima njegove porodice, uključujući komunalije, hranu, odmor, obuku u njihovom interesu, plaćanje premija osiguranja po ugovorima o dobrovoljnom osiguranju (osim za iznosi premija osiguranja po ugovorima o dobrovoljnom osiguranju lica osiguranje zaposlenih, zaključenim isključivo u slučaju smrti osiguranika ili gubitka radne sposobnosti osiguranika u vezi sa obavljanjem njegovih poslova). Poreska osnovica fizičkih lica koja nisu priznata kao individualni preduzetnici utvrđuje se kao iznos uplata i nagrada za poreski period u korist fizičkih lica (tačka 1. člana 237. Poreskog zakonika).

Poreski obveznici i poslodavci utvrđuju poresku osnovicu posebno za svakog pojedinca od početka poreskog perioda na kraju svakog meseca po obračunskoj osnovi (tačka 2. člana 237. Poreskog zakonika). Poreska osnovica individualnih preduzetnika i advokata utvrđuje se kao iznos prihoda koji su ti poreski obveznici ostvarili tokom poreskog perioda, u novcu iu naturi, od preduzetničke ili druge profesionalne delatnosti, umanjen za troškove vezane za njihovo ostvarivanje. U ovom slučaju, sastav rashoda koje je ova grupa obveznika prihvatila na odbitak za potrebe oporezivanja utvrđuje se na način sličan postupku utvrđivanja sastava rashoda koji se utvrđuje za obveznike poreza na dobit pravnih lica. Za individualne preduzetnike koji koriste pojednostavljeni sistem oporezivanja, utvrđuje se kao proizvod bruto prihoda i koeficijenta 0,1 (tačka 2. člana 237. Poreskog zakona). Prilikom obračuna poreske osnovice, plaćanja i druge naknade u naturi u obliku dobara (radova, usluga) uzimaju se u obzir kao trošak ovih dobara (radova, usluga) na dan njihove isplate, obračunat na osnovu njihove tržišne cijene (tarife), a u slučaju državne regulacije cijena (tarifa) za ovu robu (radove, usluge) - na osnovu državno regulisanih maloprodajnih cijena. Istovremeno, trošak dobara (radova, usluga) uključuje odgovarajući iznos PDV-a, a za akcizne proizvode odgovarajući iznos akciza (član 4. člana 237. Poreskog zakonika).

Visina naknade koja se uzima u obzir pri utvrđivanju poreske osnovice u odnosu na autorski ugovor utvrđuje se u skladu sa normama Poreskog zakonika za utvrđivanje poreske osnovice za porez na dohodak fizičkih lica (član 210. i stav 3. prvog dela čl. 221 Poreskog zakona). Poreski period je kalendarska godina. Poreski izvještajni periodi su prvi kvartal, šest mjeseci i devet mjeseci kalendarske godine (član 240. Poreskog zakona). Za obveznike poslodavca, izuzev obveznika poslodavaca – poljoprivrednih proizvođača i plemenskih, porodičnih zajednica malih naroda. početak godine je u prosjeku jedan podijeljen sa brojem mjeseci, istekao u tekućem poreskom periodu je manji od 2.500 rubalja, porez se plaća po maksimalnoj stopi, bez obzira na stvarnu veličinu poreske osnovice za svakog pojedinca. Poreski obveznici čija poreska osnovica ispunjava ovaj kriterijum nemaju pravo da koriste regresivnu poresku stopu do kraja poreskog perioda. Prilikom obračuna prosečne poreske osnovice po zaposlenom za obveznike sa više od 30 zaposlenih ne uzimaju se u obzir isplate u korist 10% zaposlenih sa najvećim primanjima, a za obveznike do 30 zaposlenih (uključivo) isplate u korist 30 zaposlenih. % zaposlenih sa najvećim primanjima. Prilikom izračunavanja porezne osnovice u prosjeku po zaposlenom, uzima se u obzir prosječan broj zaposlenih, utvrđen na način koji je utvrdio Državni komitet Ruske Federacije za statistiku. Prilikom utvrđivanja ovih uslova uzima se u obzir prosječan broj zaposlenih koji se uzima u obzir pri obračunu iznosa poreza koji se plaća u savezni budžet (tačka 2. člana 241. Poreskog zakona). Datum isplate i drugih naknada ili primanja prihoda utvrđuje se kao:

Dan obračunavanja isplata i drugih primanja u korist zaposlenog (pojedinca u čiju korist se isplate vrše) - za isplate i druge naknade koje poreski obveznici obračunavaju kod poslodavaca;

Dan isplate naknade licu u čiju korist se vrši isplata - za fizička lica koja nisu priznata kao samostalni preduzetnici;

Dan stvarnog prijema pripadajućeg prihoda - za prihode od preduzetničke ili druge profesionalne delatnosti, kao i druge prihode u vezi sa ovom delatnošću (član 242. Poreskog zakona). Poreskim zakonikom utvrđeno je sljedeće:

a) postupak obračuna, postupak i rokove plaćanja poreza od strane poreskih obveznika i poslodavaca (član 243. Poreskog zakonika);

b) postupak obračuna, postupak i rokove plaćanja poreza poreskih obveznika koji nisu poslodavci (član 244. Poreskog zakonika);

c) karakteristike obračunavanja i plaćanja poreza od strane pojedinih kategorija poreskih obveznika (član 245. Poreskog zakonika);

d) spisak federalnih odjela, institucija i organizacija Ruske Federacije koji su oslobođeni plaćanja poreza (klauzule 2-4 člana 245 Poreskog zakona). Pojedinačni preduzetnici i advokati ne obračunavaju i ne plaćaju porez u odnosu na iznos poreza koji se pripisuje Fondu socijalnog osiguranja Ruske Federacije.

Enciklopedija ruskog i međunarodnog oporezivanja. - M.: Advokat.

A.V. Tolkushkin.

2003. Pogledajte šta je "JEDINSTVENA SOCIJALNA POREZA" u drugim rječnicima: Jedinstveni socijalni porez

- Federalni porez. Regulisano poglavljem 24 Poreskog zakona Ruske Federacije. Povlastice su predviđene čl. 238 Poreski zakon Ruske Federacije. Regionalne i lokalne vlasti ne utvrđuju naknade. Poreska osnovica se obračunava na osnovu visine prihoda isplaćenih zaposlenima. Posao sa rjecnicima...... Rječnik poslovnih pojmova jedinstveni socijalni porez

2003.- Porez koji kombinuje doprinose u Penzioni fond, Fond obaveznog zdravstvenog osiguranja i Fond socijalnog osiguranja. Uvedeno 1. januara 2001. [OAO RAO "UES Rusije" STO 17330282.27.010.001 2008] Teme ekonomija EN socijalni porez ... Vodič za tehnički prevodilac

2003.- (engleski jedinstveni socijalni porez) u Ruskoj Federaciji, porez (doprinos) koji se pripisuje državnim vanbudžetskim fondovima, Penzionom fondu Ruske Federacije, Fondu socijalnog osiguranja Ruske Federacije i fondovima ... Encyclopedia of Law

2003.- Premije osiguranja za obavezno osiguranje 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2009 2010 IP doo ...

Računovodstvena enciklopedija- Ovaj članak je o porezu koji je ukinut 1. januara 2010. godine. O sistemu socijalnog osiguranja pogledajte članak Obavezno socijalno osiguranje u Rusiji. Jedinstveni socijalni porez (UST) namijenjen je mobilizaciji sredstava za ostvarivanje prava građana na... ... Wikipedia JEDINSTVENI SOCIJALNI POREZ

2003.- (engleski jedinstveni socijalni porez) u Ruskoj Federaciji, porez (doprinos) koji se pripisuje državnim vanbudžetskim fondovima Penzionom fondu Ruske Federacije, Fondu socijalnog osiguranja Ruske Federacije i fondovima obaveznog zdravstvenog osiguranja Ruske Federacije i namijenjen mobilizaciji sredstava za implementaciju...... Veliki pravni rječnik

2003.- 1. Federalni porez. Regulisano poglavljem 24 Poreskog zakona Ruske Federacije. Povlastice su predviđene čl. 238 Poreski zakon Ruske Federacije. Regionalne i lokalne vlasti ne utvrđuju naknade. Poreska osnovica se obračunava na osnovu visine prihoda isplaćenih zaposlenima. 2.… … Rečnik: računovodstvo, porezi, poslovno pravo

2003.- ciljani savezni porez koji plaćaju organizacije i pojedinci, koji se pripisuje saveznom budžetu i dva državna vanbudžetska fonda (Fond socijalnog osiguranja Ruske Federacije i fondovi obaveznog zdravstvenog osiguranja Ruske Federacije) i... ... Veliki pravni rječnik

I individualni poduzetnici i pravna lica, prema zakonodavstvu Ruske Federacije, dužni su platiti porez kao što je Jedinstveni socijalni porez. Istovremeno, postoji mnogo nijansi povezanih s ovim uplatama u vezi s postupkom obračuna i plaćanja. Iz tog razloga ovoj vrsti oporezivanja treba posvetiti posebnu pažnju.

Šta je suština Jedinstvenog socijalnog poreza

Ova skraćenica označava jedinstveni socijalni porez, koji je federalni. Sredstva prikupljena uz njegovu pomoć neophodna su za kvalitetno ostvarivanje prava građana na penzije i državno socijalno osiguranje, kao i na zdravstvenu zaštitu. UST je porez koji usmjerava sredstva u državni budžet i razne vanbudžetske fondove (socijalno, zdravstveno i penziono osiguranje).

Istovremeno, poreski obveznici koji podliježu ovom oporezivanju mogu se podijeliti u 2 vrste:

• zaposleni (samostalni preduzetnici, notari i advokati koji ne koriste mogućnost da angažuju radnu snagu i plaćaju UST iz sopstvenih sredstava);
• poslodavci (reč je o preduzećima, kao i o individualnim preduzetnicima koji imaju zaposlene i plaćaju porez na prihod).

Kako se utvrđuje poreska osnovica?

Ovaj indikator se utvrđuje na osnovu procjene oporezivog objekta, koja je utvrđena Poreskim zakonikom.

Za obveznike koji su poslodavci, poreska osnovica se obračunava kao iznos plaćanja koji se može utvrditi kao predmet oporezivanja i obračunava se u korist zaposlenih za određeni period. U postupku utvrđivanja poreske osnovice uzimaće se u obzir sve vrste isplata zaposlenima u preduzeću, bez obzira u kom obliku su. Izuzetak su ona plaćanja koja nisu priznata kao predmet oporezivanja u skladu sa članom 238. Poreskog zakona.

Važno je shvatiti da je UST porez doživio neke promjene. Sada, za razliku od dosadašnjeg postupka za odbitke u vanbudžetske fondove, poslodavci su dužni da utvrđuju poresku osnovicu za svakog zaposlenog posebno.

Poreski obveznici-preduzetnici, zauzvrat, kao osnovicu moraju utvrditi prihode ostvarene u poreskom periodu, kako u naturi, tako iu finansijskom obliku. U ovom slučaju, izračun UST se vrši uzimajući u obzir činjenicu da su ta sredstva primljena iz bilo koje profesionalne ili poduzetničke aktivnosti, minus oni troškovi koji su bili povezani s njihovim izvlačenjem.

Istovremeno, postoje neke vrste plaćanja koje ne podležu UST (član 238. Poreskog zakona). Riječ je o određenim isplatama naknada, iznosima jednokratne novčane pomoći, državnih davanja itd.

Također je vrijedno uzeti u obzir činjenicu da je UST porez koji podrazumijeva postojanje određenih pogodnosti. Na primjer, ako prihod, plaćanja ili razne naknade koje primaju osobe sa invaliditetom I-III grupe tokom poreskog perioda ne prelaze 100 hiljada rubalja, onda nema potrebe za plaćanjem jedinstvenog socijalnog poreza. Ovaj princip važi i za organizacije osoba sa invaliditetom koje isplaćuju isplate svim pojedincima u istim iznosima.

Poreski period treba smatrati kalendarskom godinom. Izvještajni periodi su devet mjeseci, pola godine i prvi kvartal.

Kako identificirati UST obveznike

Velika većina obveznika ovog poreza su poslodavci. Ali definicija ove kategorije koja se koristi u okviru važećeg radnog zakonodavstva i za potrebe plaćanja jedinstvenog socijalnog poreza (1, član 235) je nešto drugačija. Stoga je vrijedno razumjeti ko je poslodavac obavezan da plaća UST.

Ova grupa može uključivati ​​sljedeće vrste kompanija i pojedinaca:

• Strane organizacije koje djeluju na teritoriji Ruske Federacije, uključujući i kroz poseban odjel.
• UST se mora obračunati ako fizička i pravna lica zapošljavaju radne resurse na osnovu građanskopravnih odnosa.
• Status poslodavca se dodjeljuje onim ruskim organizacijama koje su pravno lice.
• Preduzetnici. Riječ je o pojedincima koji svoju djelatnost obavljaju bez pravnog statusa. To mogu biti privatni detektivi, notari i drugi individualni preduzetnici izjednačeni sa normama iz st. 3 str. 2 art. 11 NK.
• Porodične i plemenske zajednice malih naroda sjevera, koje djeluju u okviru tradicionalnih oblasti gospodarenja, kao i poljoprivrede. Stopa UST je relevantna za njih u slučaju kada se unajmljuju radnici i isplaćuju pojedincima.

Značajna je sljedeća karakteristika ovog poreza: ako subjekt istovremeno pripada dvije grupe obveznika, onda mora plaćati porez po svakom osnovu.

Kako pojednostavljeni sistem utiče na oporezivanje UST?

Ako obratite pažnju na član 346. 11 Poreskog zakonika Ruske Federacije, primijetit ćete da rusko zakonodavstvo oslobađa one pojedinačne poduzetnike ili organizacije koje koriste pojednostavljeni sistem oporezivanja od plaćanja jedinstvenog poreza.

Istovremeno, UST se ne plaća ni iz raznih naknada i plaćanja fizičkih lica, ni iz onih sredstava koja su primljena kao rezultat aktivnosti poduzetnika.

Zaključak je vrlo jednostavan: UST je porez koji je irelevantan za one koji koriste pojednostavljeni sistem oporezivanja.

Ako su aktivnosti preduzetnika ili organizacije podložne porezu na imputirani prihod za određene vrste djelatnosti, onda se UST također ne mora plaćati.

UST stopa

Za one platiše koji vrše plaćanja fizičkim licima, postoje dvije trenutne skale regresivnih stopa:

• Za poljoprivredne proizvođače, porodične zajednice naroda Sjevera i organizacije narodnih zanata koji se razvijaju u oblasti tradicionalnih privrednih grana.
• Za individualne preduzetnike, fizička lica i organizacije. Izuzetak su oni poslodavci koji se bave poljoprivrednom proizvodnjom i narodnom umjetnošću. Sjeverne zajednice također spadaju u kategoriju izuzetaka.

Tabele koje prikazuju postotak UST su slobodno dostupne, tako da se mogu lako koristiti za izračunavanje poreza.

Ako je riječ o prvoj grupi poreskih obveznika koja je gore navedena, onda u njihovom slučaju vrijede sljedeći procenti. Kada je poreska osnovica ograničena na 280 hiljada rubalja. - 20%, od 280.000 do 60.000 stopa će biti jednaka 50.000 rubalja. i 10% na iznos koji prelazi utvrđeni limit. Preko 600.000 rubalja. Jedinstveni socijalni porez iznosi 88.000 rubalja, a ako se prekorači granica od 600 hiljada, potrebno je platiti 2,0% na višak iznosa.

Za one organizacije i preduzeća koja daju doprinose pojedincima, primjenjuje se nešto drugačija stopa. Do 280 hiljada - 26%, do 600 hiljada ćete morati platiti 78 hiljada rubalja. i 10% na iznos viška, ako je riječ o poreskoj osnovici iznad 600 hiljada, onda će odbici biti 104.800 i 2,0% na iznos koji prelazi granicu.

Koristeći takve podatke, lako možete izračunati koliko UST morate platiti određenom preduzeću ili individualnom preduzetniku.

Stope jedinstvenog socijalnog poreza za advokate i preduzetnike nalaze se u stavu 3 člana 241 Poreskog zakona Ruske Federacije.

Postupak obračuna poreza

Uslovi obračuna formulisani su u članu 243-245 Poreskog zakona Ruske Federacije. Vrijedi napomenuti da je UST porez, čiji se iznos mora utvrđivati ​​svakog mjeseca. Da biste to učinili, trebate koristiti podatke o kamatnim stopama. Važno je ne zaboraviti da od dobijenog iznosa oduzmete doprinose u Penzioni fond za odbitak u savezni budžet. Zauzvrat, isplata koja se šalje Fondu socijalnog osiguranja mora biti umanjena za iznos bolovanja i drugih davanja u korist zaposlenih. Važno je obratiti pažnju na to da će se smanjiti mjesečna akontacija.

Ako se dotaknemo teme bolničkih plaćanja i drugih troškova koje pokriva Fond socijalnog osiguranja, vrijedi napomenuti da se u ovom slučaju jedinstveni socijalni porez mora umanjiti za iznos koji je stvarno uplaćen u toku mjeseca.

Kada platiti UST

Da biste ispravno izvršili plaćanje, morate se pridržavati sljedećih principa:

• UST se mora platiti na osnovu rezultata izvještajnog perioda (3, 6, 9 mjeseci) prije 20. dana u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog perioda. U ovom slučaju se obračunava i uplaćuje razlika između iznosa obračunatog i uplaćenog UST, nakon čega se obračun dostavlja poreskoj upravi.
• Iznos avansa se obračunava na osnovu rezultata svakog mjeseca u izvještajnom periodu. U ovom slučaju, sama činjenica plaćanja ne bi trebalo da se izvrši kasnije od 15. dana narednog mjeseca.
• Prijava se podnosi nakon sumiranja rezultata poreskog perioda (odnosno godine) najkasnije do 30. marta.

Koji iznosi nisu obuhvaćeni Jedinstvenim porezom?

Član 238 Poreznog zakona Ruske Federacije prikazuje listu onih plaćanja koja ne podliježu UST. To uključuje državne naknade, čija se isplata vrši u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije i odlukama državnih organa u okviru lokalne uprave. Oslobođene su i naknade za njegu bolesnog djeteta, privremene invalidnosti, porođaja i trudnoće.

Ne podliježu isplate bilo kakve naknade u vezi s otpuštanjem zaposlenog, naknade za neiskorišteni godišnji odmor i naknade štete zbog povrede ili iz nekog drugog razloga uz prateće obezbjeđivanje besplatnog stanovanja i komunalija, kao i gorivo, hranu i razne novčane naknade. UST.

Izvještavanje

Obračun u obrascu koji je odobrilo Ministarstvo finansija Ruske Federacije moraju dostaviti poreskoj upravi najkasnije 20. u mjesecu, nakon završetka izvještajnog perioda, svi obveznici UST (1, čl. 235). U ovom obrascu potrebno je prikazati podatke o obračunatim i uplaćenim iznosima avansa. Izvještaj mora sadržavati i podatke o visini poreskog odbitka koji je poreski obveznik koristio i iznosu uplaćenih premija osiguranja u istom periodu.

Svakog tromjesečja, najkasnije 15. dana nakon isteka izvještajnog perioda, poreski obveznici moraju podnijeti izvještaje regionalnim kancelarijama FSS-a na obrascu koji je odobrio FSS Ruske Federacije. Ovi izvještaji prikazuju podatke o iznosima koji se koriste za isplatu porodiljskih naknada, brige o djetetu do navršene 1,5 godine života djeteta i pri rođenju djece. U izvještaju se moraju prikazati podaci o naknadama za nezaposlene, iznosima utrošenim na sanitarne i odmarališne usluge za radnike, kao i njihove porodice.

Jedinstvena poreska prijava se podnosi do 30. marta naredne godine. Štaviše, morate koristiti obrazac br. 21. Kopija izjave sa oznakom poreske uprave ili drugi dokument koji će potvrditi činjenicu podnošenja izvještaja mora se dostaviti Penzionom fondu Ruske Federacije najkasnije do 3. jula .

Poteškoće u procesu izračunavanja UST

Ako poslodavac ne izvrši prenos ili ne uplati nepotpune doprinose za obavezno penzijsko osiguranje za zaposlene u svom preduzeću, onda je zaposleni primoran da se suoči sa sledećim negativnim posledicama:

• potcijenjena veličina fondovskog i osiguranog dijela radne penzije;
• nemogućnost korišćenja penzione štednje za ulaganje;
• nedostatak radnog staža koji je potreban za ostvarivanje prava na penziju;
• potcijenjeni iznos procijenjenog penzionog kapitala u trenutku njegove indeksacije zbog kašnjenja u plaćanju premija osiguranja.

Rezultat prekršaja koji su doveli do ovakvih posljedica bila je sudska praksa podnošenja zahtjeva zaposlenih od osiguravača. Suština zahtjeva u ovakvim situacijama bila je jednostavna - uplatiti doprinose na obavezno penzijsko osiguranje.

Praćenje uplate doprinosa

Činjenicu odbijanja iznosa jedinstvenog socijalnog poreza kontroliraju porezne vlasti, na osnovu zakonodavstva Ruske Federacije. Stvarnu provjeru činjenice plaćanja vrše službena lica iz svoje nadležnosti. To znači mogućnost proučavanja izvještajnih i računovodstvenih podataka, dobijanja objašnjenja od obveznika i poreskih agenata, kao i uvida u teritorije i prostore koji se koriste za ostvarivanje prihoda. Iste mjere se mogu koristiti i za praćenje plaćanja premija osiguranja.

Važno je napomenuti i da zakon dozvoljava naplatu zaostalih premija osiguranja, kao i novčanih kazni i kazni, bez učešća suda, odlukom teritorijalnog organa Penzionog fonda Ruske Federacije. Takve mjere se mogu koristiti pod sljedećim uslovima:

• ako iznos koji individualni preduzetnik mora platiti ne prelazi oznaku od 5.000 rubalja;
• u slučaju kada je premija osiguranja pravnih lica ograničena na iznos od 50.000 rubalja.

Ukoliko je iznos nedovoljno uplaćenih sredstava veći od ovih limita, naplata će se vršiti isključivo sudskim putem.

Što se tiče vansudskih načina naplate, prije preduzimanja konkretnih mjera, teritorijalni organ Fonda PIO mora uputiti dopis ugovaraču osiguranja koji sadrži zahtjev u vezi sa isplatom određenih iznosa.

Takav dokument mora sadržavati podatke o novčanim kaznama, kaznama, iznosu zaostalih obaveza i vremenu plaćanja. Ali odluka teritorijalnog tijela Penzionog fonda Ruske Federacije može se suspendirati ako je uložena žalba višem tijelu osiguravača.

U slučaju da je osiguranik umjesto upravnog odabrao sudski žalbeni postupak, izvršenje rješenja o naplati obustavlja se samo na inicijativu suda.

Što se tiče visine penala, važno je napomenuti da se one ne naplaćuju na onaj dio zaostalih obaveza koje je ugovaratelj osiguranja otplatio zbog oduzimanja imovine ili obustave poslovanja.

Penali se obračunavaju za svaki dan kašnjenja u plaćanju premija osiguranja.

Na osnovu gore navedenih informacija, nije teško vidjeti koliko je jedinstveni socijalni porez složen (misli se na postupak obračuna). Stoga bi preduzetnici i pravna lica trebalo pažljivo pristupiti procesu plaćanja.

Jedinstveni socijalni porez je regulisan Ch. 24 Poreskog zakonika Ruske Federacije, koji je postao nevažeći 1. januara 2010. godine, pošto je ovaj porez zamijenjen doprinosima za obavezno osiguranje građana.

Istorija porekla

Ideja o stvaranju poreza koji bi objedinio sve doprinose pojavila se 1998. godine. Ali tek 5. septembra 2000. godine usvojen je 2. dio Poreskog zakonika, koji je stupio na snagu 1. januara 2001. godine.

Istovremeno je počeo da se primenjuje nova procedura za obračun doprinosa vanbudžetskim fondovima. U to vrijeme pojavio se UST, koji je objedinio sve doprinose za osiguranje zaposlenih.

Postupak i vrijeme plaćanja ovog poreza, kao i pravila obračuna i stope za njega, regulisani su č. 24.2 Poreski zakonik Ruske Federacije.

Ko plaća (platioci)

Prema normama Poreskog zakona Ruske Federacije, postojale su 2 nezavisne grupe glavnih obveznika prema Jedinstvenom socijalnom porezu:

• poreski obveznici koji isplaćuju naknade fizičkim licima za njihov rad. ovo:

1. Pravna lica.
2. Fizička lica koja nisu registrovana kao samostalni preduzetnici, a isplaćuju plate.

• Poreski obveznici koji se bave privatnom praksom:

1. Advokati.
2. Notari.

Ako poreski obveznik pripada obe grupe, onda mora da plati jedinstveni porez po oba osnova.

Na primjer, pojedinačni preduzetnik plaća EU za svoje zaposlene, dok plaća jedinstveni porez na prihod od poslovnih aktivnosti.

Objekti

Ako UST obveznik pripada 1. grupi, onda su predmet sve isplate i nagrade koje se odnose na fond zarada.

Odnosno, to su isplate koje poslodavac plaća svojim zaposlenima koji rade za njega ili nju.

Ako je poreski obveznik iz grupe 2, onda je predmet oporezivanja po Jedinstvenom socijalnom porezu prihodi od poslovnih ili drugih djelatnosti.

Fotografija: shema za objekte oporezivanja UST

Poreska osnova

Za utvrđivanje poreske osnovice potrebno je i poreske obveznike podijeliti u 2 grupe. Za grupu 1 poresku osnovicu čine sve isplate zaposlenima koje poslodavac izvrši kao naknadu za rad u poreskom periodu.

Ovo uključuje apsolutno sve isplate koje se odnose na rad i koje se vrše iz platnog fonda.

Ova grupa poreskih obveznika mora utvrditi poresku osnovicu za svakog konkretnog pojedinca kome su ove uplate vršene u poreskom periodu. To se mora uraditi za svaki mjesec na kumulativnoj osnovi na kraju godine.

Ako poreski obveznik pripada 2. grupi, tada su osnovicu za jedinstveni socijalni porez svi prihodi koje ostvaruje od poslovnih aktivnosti.

Ali takav poreski obveznik ima pravo da umanji poresku osnovicu za iznos troškova koji su direktno povezani sa primanjem prihoda.

Iznos rashoda koji može umanjiti poresku osnovicu po Jedinstvenom socijalnom porezu utvrđuje se na isti način kao i rashodi koji umanjuju poresku osnovicu za porez na dohodak. Ovo se mora uraditi u skladu sa.

Na osnovu navedenog možemo zaključiti šta sve ulazi u poresku osnovicu za jedinstveni socijalni porez. ovo:

1. Riječ je o raznim naknadama i isplatama koje se provode u potpunosti u skladu sa Zakonom o radu Ruske Federacije.
2. Plaćanje po građanskim ugovorima, sa izuzetkom slučajeva kada se plaćanje odnosi na prenos imovinskih prava po takvim ugovorima.
3. Prihodi od ili.
4. Finansijska pomoć ili druga besplatna plaćanja.

UST grupa (premije osiguranja)

Jedinstveni socijalni porez se sastoji od sljedećih doprinosa:

• doprinosi u Penzioni fond;
• fond socijalnog osiguranja;
• fond obaveznog osiguranja. Ove uplate su podijeljene na doprinose u savezne i teritorijalne fondove.

Jedinstveni socijalni porez, koji se upisuje u savezni budžet na osnovu podataka o fondu zarada, više ne postoji.

Za plaćanje

Da bi platio jedinstveni porez, poreski obveznik mora pravilno obračunati poresku osnovicu, znati poresku stopu i primijeniti olakšice, ukoliko postoje.

Porez se obračunava i plaća za svakog zaposlenog posebno - penzionom fondu i svakom vanbudžetskom fondu posebno.

Iznos poreza se obračunava kao umnožak poreske osnovice i poreske stope, koja se primjenjuje na svaku kategoriju zaposlenih posebno.

Poreski period

Poreski period za premije osiguranja je kalendarska godina. I izvještajni period se utvrđuje za svaku grupu poreskih obveznika.

Poreski obveznici iz grupe 1 moraju plaćati i obračunati Jedinstveni porez svakog kvartala.

Odnosno, izvještajni period za njih je:

• prva četvrtina;
• pola godine;
• 9 mjeseci.

Za svaki izvještajni period ova grupa obveznika daje obračun avansa.

Poreski obveznici 2. grupe nemaju izvještajni period. Za njih postoji poreska uprava. Izvještaje podnose tek na kraju godine.

Iznos poreza

Visina poreske obaveze zavisi od kategorije zaposlenih i od iznosa prihoda koji je zaposleni primio po obračunskoj osnovi na kraju svakog poreskog perioda.

Porezi se moraju obračunati mjesečno. Ovaj iznos se plaća na kraju svakog tromjesečja.

Svako tromjesečje uplaćuje se iznos jednak razlici između obračunatih i uplaćenih doprinosa. Ovo se odnosi na obveznike 1. grupe.

Poreski obveznici 2. grupe obračunavaju Jedinstveni porez svaki kvartal, bez plaćanja akontacije.

Formule za plaćanje premija obaveznog osiguranja za mesec dana su sledeće:

Prednosti

Samo poreski obveznici koji imaju zaposlene u potpunosti su oslobođeni plaćanja premija osiguranja.

Lica koja se bave privatnom praksom mogu ostvariti takvu naknadu ako su invalidi različitih grupa ili invalidi od djetinjstva.

Poslodavci imaju pravo na 100% beneficiju od isplata za invalidna lica svih grupa, kao i djecu sa invaliditetom.

Ako je poreski obveznik:

1. Javna organizacija osoba sa invaliditetom.
2. Organizacija u kojoj 80% ili više odobrenog kapitala čine doprinosi osoba sa invaliditetom ili njihovih zakonskih zastupnika.
3. Organizacije čiji se osnovni kapital u potpunosti sastoji od doprinosa udruženja invalida.
4. Ustanove društvenog, kulturnog i obrazovnog usmjerenja.

Tada ima pravo i na beneficije na premije osiguranja.

Pravo na primjenu sniženih stopa doprinosa za obavezno osiguranje imaju sljedeći poslodavci:

• "pojednostavljivači";
• "imputirano";
• preduzeća čija je osnovna djelatnost proizvodnja poljoprivrednih proizvoda;
• poslodavci koji plaćaju jedinstveni poljoprivredni porez;
• poreski obveznici koji imaju status rezidenta posebnih ekonomskih zona.

Pružanje beneficija je deklarativne prirode. Odnosno, poreski obveznik se mora lično pojaviti u poreskoj upravi i napisati pismenu izjavu.

Uz zahtjev se moraju priložiti dokumenti koji potvrđuju pravo na beneficiju. To se može učiniti u roku od 3 godine od datuma nastanka naknade.

Prethodno plaćeni iznosi poreza mogu se vratiti na račun poreskog obveznika ili se može izvršiti ponovni obračun za druge poreze. Da biste to uradili, takođe morate napisati .

Sada postoje i olakšice na doprinose za obavezno osiguranje - 2013. godine povlaštene stope su bile jednake 20% fonda zarada.

KBK

Da biste pravilno platili porez, morate navesti KBK - šifru budžetske klasifikacije - u dokumentu plaćanja. Oni imaju svoj BCC za kazne i porezne kazne.

Doprinosi za osiguranje Penzionom fondu za isplatu dijela osiguranja imaju sljedeće klasifikacijske oznake:

Doprinosi koji se pripisuju Fondu socijalnog osiguranja imaju sljedeće šifre:

Doprinosi koji se pripisuju Federalnom fondu obaveznog zdravstvenog osiguranja imaju sljedeće šifre:

Izvještavanje

Poreski obveznici koji su angažovali radnike i isplaćuju im naknade dužni su da dostave podatke poreskoj upravi.

To se mora učiniti prije 15. u narednom mjesecu, nakon izvještajnog perioda. Godišnji poreski formulari se moraju predati do 15. januara naredne godine.

Poreski obveznici koji se bave privatnom praksom ne podnose akontacije. Oni moraju podnijeti svoju godišnju izjavu do 30. aprila sljedeće godine.

Često postavljana pitanja

Prilikom obračuna i plaćanja ovog poreza često su se javljala pitanja. Jedno od gorućih pitanja je hoće li se ovaj porez vratiti ili ne.

Postoje i druga važna pitanja koja poslodavci postavljaju prilikom obračuna prihoda za plaćanje obaveznih doprinosa.

Da li novčana pomoć podliježe jedinstvenom socijalnom porezu?

Materijalna pomoć zaposlenima podliježe jedinstvenom socijalnom porezu samo ako je takva pomoć predviđena ugovorom o radu sa zaposlenim.

U ovom slučaju, ova isplata će se odnositi na fond zarada i biće predmet oporezivanja prema Jedinstvenom socijalnom porezu.

Ako se takav upis ne izvrši, onda materijalna pomoć nije jedan od onih rashoda koji mogu umanjiti osnovicu poreza na dohodak.

Stoga, nema potrebe da plaćate UST od toga. O tome se raspravlja u.

Porez na plate glavnih radnika i mašinista

Troškovi plaćanja glavnih radnika i mašinista su uključeni u fond zarada preduzeća.

Ovi troškovi se uzimaju u obzir prilikom oporezivanja dobiti preduzeća na kraju poreskog perioda.

Vraća li se jedinstveni socijalni porez u 2014. godini?

U 2014. nije vraćen jedinstveni socijalni porez, ali bi se to moglo dogoditi u narednim godinama. Preduslov za to je činjenica da je došlo do prelaska sa regresivne skale stopa na konstantnu.

Ova tranzicija ne samo da nije uravnotežila penzioni sistem, već je povećala i poresko opterećenje poslodavaca.

Sastav jedinstvenog socijalnog poreza u 2014. godini identičan je onom koji je 2000-ih djelovao u našoj zemlji. Samo ukupan iznos odbitaka sada je jednak 34% platnog fonda u odsustvu naknada i 26% u prisustvu istih.

Upravo to stručnjaci vide kao razlog što mnoga mala preduzeća svojim zaposlenima ne isplaćuju zvanično visoke plate.

Stoga povraćaj jedinstvenog socijalnog poreza u bliskoj budućnosti ne iznenađuje ni poreske obveznike ni poreske organe.

Video: Uplatnica za premije osiguranja u 2014

Od ukidanja jedinstvenog socijalnog poreza prošlo je dosta vremena. Za to vrijeme, poreski analitičari su zaključili da je UST sistem funkcionisao bolje od sistema obaveznih doprinosa.

Osim toga, prelazak sa regresivne stope na stalnu, koja je mnogo veća, poslodavcima nije doneo „radost“.

Ukidanje jedinstvenog socijalnog poreza nije donelo negativne posledice na poreski sistem naše zemlje, ali nije donelo ni očekivani pozitivan efekat.

Dakle, povrat na jedinstveni porez može poboljšati poresku situaciju u zemlji u cjelini i za svakog poreskog obveznika pojedinačno.

Takođe je obračunata na platu zaposlenog. Koji je porez zamijenjen jedinstvenim socijalnim porezom? SadržajPravni osnov Jedinstveni socijalni porez je 2010. godine zamijenjen sa: Posljedice zamjene Pravni osnov Od 01.01.2010. godine ukinut je Jedinstveni socijalni porez. Ch. 24 Poreskog zakonika Ruske Federacije, koji predviđa opšte odredbe u vezi sa ovim...

Suština poreza nije promijenjena. Sadržaj Opšte informacije: Jedinstveni porez za fizička lica Nova pravila plaćanja u 2019. (izmjene) Preferencijalni porez za individualne preduzetnike Poreski obveznici sredstva doprinosa prenose direktno u Fond PIO i Fonda socijalnog osiguranja, kontrolne funkcije su prenijete na vanbudžetske fondove. Opće informacije: Obračun...

Jedinstveni socijalni porez počeo je da se primjenjuje 1. januara 2001. godine. Osnovni cilj njegovih kreatora bio je da se u Jedinstveni socijalni porez objedine svi glavni socijalni vanbudžetski fondovi, među kojima su: Penzijski fond. Fond obaveznog zdravstvenog osiguranja. Fond socijalnog osiguranja. Sadržaj Pravni razlozi u Ruskoj Federaciji Koliki procenat u...

Jedinstveni socijalni porez počeo je da se primjenjuje 1. januara 2001. godine.

Dragi čitaoci! Članak govori o tipičnim načinima rješavanja pravnih pitanja, ali svaki slučaj je individualan. Ako želiš znati kako rešite tačno svoj problem- kontaktirajte konsultanta:

PRIJAVE I POZIVI SE PRIMAJU 24/7 i 7 dana u nedelji.

Brzo je i BESPLATNO!

Glavni cilj njegovih kreatora bio je objediniti u Jedinstveni socijalni porez sve glavne socijalne vanbudžetske fondove, koji uključuju:

1. Penzioni fond.
2. Fond obaveznog zdravstvenog osiguranja.
3. Fond socijalnog osiguranja.

Uprkos činjenici da je Vlada Ruske Federacije odlučila da ukine ovaj porez od 1. januara 2010. godine, sada postoje uvjerljivi argumenti za njegovo vraćanje.

Glavni razlozi za povratak na ovaj poreski režim u 2019. godini su:

veliki broj redovnih izvještaja koje je potrebno dostaviti različitim organima;

veliki teret za računovođe koji su primorani da posebno vode evidenciju za svaki od postojećih socijalnih fondova itd.

Pravni razlozi u Ruskoj Federaciji

Na teritoriji Ruske Federacije primjena UST poreskog režima regulirana je Poglavljem. 24 Poreski zakonik. Jedinstveni socijalni doprinos je direktan i redovan porez.

Moraju ga obračunati i platiti svi predstavnici malih i srednjih preduzeća koji zapošljavaju najamne radnike ili isplaćuju različite naknade građanima.

UST je zamijenio mnoge premije osiguranja koje su ruske kompanije, kao i individualni poduzetnici, prebacivali u različite državne fondove (vanbudžetske).

Koliki procenat u 2019

Vlada Ruske Federacije odlučila je ne samo da vrati režim jedinstvenog socijalnog poreza.

U skladu sa ruskim zakonodavstvom, u 2019. godini biće povećana veličina jedinstvenog socijalnog poreza u budžetskim institucijama, kao i komercijalnim organizacijama.

Video: stope premija osiguranja

Trenutno su planirane sljedeće promjene:

1. Za sve ruske poreske obveznike podići stopu sa 30% na 34%.
2. Za preferencijalne kategorije povećajte kamatnu stopu sa 20% na 26%.

Predstavnici malih i srednjih preduzeća nisu bili previše zadovoljni ovim povećanjem.

Mnogi analitičari sugeriraju da će se od 2019. godine povećati broj kompanija i individualnih poduzetnika koji koriste sheme u sjeni pri plaćanju svojih zaposlenih.

Očekuje se i naglo smanjenje broja radnih mjesta u mnogim preduzećima. Mnogi menadžeri će koristiti rad radnika bez da ga dokumentuju.

Penzioni fond

Jedinstveni socijalni porez uključuje stopu Penzionog fonda Ruske Federacije, koja iznosi 22%.

Za individualne preduzetnike

Za obračun jedinstvenog socijalnog poreza, individualni preduzetnici prvo treba da utvrde poresku osnovicu.

Da biste to učinili, trebate sumirati sve prihode primljene u izvještajnom periodu:

• prihod od prodaje proizvoda;
• prihod ostvaren od pružanja usluga, obavljanja poslova i sl.

Dokumentovani troškovi nastali u istom periodu moraju se oduzeti od ukupnog iznosa prihoda.

Za individualne preduzetnike utvrđena je i fiksna naplata jedinstvenog socijalnog poreza za 2019. godinu.

Kako izračunati (formula)

WZP – plata po osnovu zaposlenog;
DV – doplate;

Da bi individualni poduzetnici i samozaposleni građani mogli obračunati jedinstveni socijalni porez, potrebno je koristiti sljedeću formulu:

gdje je UST jedinstveni socijalni porez koji se plaća;
OZP – glavni prihod ostvaren u izvještajnom periodu;
DD – dodatni prihod;
P – troškovi nastali u izvještajnom periodu i potkrijepljeni dokumentima;
PSN – procentualna poreska stopa.

Za izračunavanje ovog poreza može biti korisna tabela u kojoj su navedene stope UST za 2019. godinu u skladu s promjenama koje je usvojila vlada Ruske Federacije.

Ako je prihod veći od 624.000,00 rubalja, tada ćete prilikom izračunavanja jedinstvenog socijalnog poreza morati platiti dodatnih 10% viška iznosa.

Primjer 1

Privredno društvo zapošljava 10 radnika koji primaju različite plate.

Za obračun jedinstvenog poreza (za mjesec dana) potrebno je utvrditi poresku osnovicu za svakog zaposlenog:
Direktor – 25.000,00
Računovođa – 18.000,00
Vozač – 12.000,00
Skladište – 11.000,00
Prodavac – 10.000,00
Prodavac – 10.000,00
Prodavac – 10.000,00
Prodavac – 10.000,00
Utovarivač – 8.000,00
Čistačica – 6.000,00

Direktor – 25.000,00 x 34% = 8.500,00
Računovođa – 18.000,00 x 34% = 6.120,00
Vozač – 12.000,00 x 34% = 4.080,00
Skladištar – 11.000,00 x 34% = 3.740,00

Prodavac – 10.000,00 x 34% = 3.400,00
Prodavac – 10.000,00 x 34% = 3.400,00
Prodavac – 10.000,00 x 34% = 3.400,00
Utovarivač – 8.000,00 x 34% = 2.720,00
Čistačica – 6.000,00 x 34% = 2.040,00

Ukupno, komercijalna organizacija mora prenijeti UST u iznosu od 40.800,00 rubalja.

Primjer 2

U 2019. individualni preduzetnici koji koriste fiksnu stopu moraju obračunati i platiti jedinstveni porez u 2 faze:

1. Svi individualni preduzetnici koji su izabrali bilo koji poreski režim moraju preneti doprinose u okviru Jedinstvenog socijalnog osiguranja u fiksnom iznosu - 20.727,53 rubalja.
2. U slučaju kada je ukupni prihod pojedinačnog poduzetnika veći od 300.000,00 rubalja, on će morati dodatno prenijeti 10% viška iznosa.

Na primjer, ako je prihod pojedinačnog poduzetnika 827.000,00 rubalja, tada će morati platiti dodatno 20.727,53 rubalja. platiti dodatnih 52.700,00 RUB. ((827.000,00 – 300.000,00) * 10%).

Primjer 3

Individualni preduzetnik koji uživa beneficije primio je prihod od prodaje u iznosu od 1.500.000,00 rubalja. U izvještajnom periodu ostvario je troškove u iznosu od 1.214.000,00 rubalja.

Da bi izračunao UST, trebao bi koristiti formulu UST = (OD + DD) - P) x PSN:

UST = (1.500.000,00 – 1.214.000,00) x 26%
Jedinstveni socijalni porez = 286.000,00 x 26%
Jedinstveni socijalni porez = 74.360,00 rubalja.

Koje se kamate očekuju u 2019.

U 2019. predstavnici srednjih i malih preduzeća trebali bi očekivati ​​promjene u federalnom ruskom zakonodavstvu.

Novine će uticati i na proceduru obračuna jedinstvenog socijalnog poreza. Sve kategorije poreskih obveznika će morati da plaćaju jedinstveni porez po jedinstvenoj kamatnoj stopi od 34%.

Ovaj porez će uključivati ​​naknade za sljedeće socijalne fondove:

• Ruski penzijski fond – 26%;
• Fond socijalnog osiguranja – 2,9%;
• Federalni fond obaveznog zdravstvenog osiguranja – 2,1%;
• teritorijalni fond obaveznog zdravstvenog osiguranja – 2,0%.

Video: snižene stope premija osiguranja po pojednostavljenom poreskom sistemu

U 2019. predstavnici srednjih i malih preduzeća moraju koristiti novi porezni režim UST. Ovaj socijalni porez, i pored povećane kamatne stope, ima brojne prednosti.