Račun 71 „Poravnanja sa odgovornim licima“ služi za sumiranje podataka o obračunima sa zaposlenima za iznose koji su im izdati na račun administrativnih, poslovnih i drugih troškova.

Za izdate iznose za izvještaj, račun 71 „Računi sa odgovornim licima“ tereti se u korespondenciji sa novčanim računima. Za potrošene iznose odgovornih lica, račun 71 „Računi sa odgovornim licima“ odobrava se u korespondenciji sa računima na kojima se evidentiraju rashodi i stečene vrijednosti, odnosno drugim računima u zavisnosti od prirode nastalih troškova.

Obračunski iznosi koji zaposleni nisu vratili na vrijeme iskazuju se na odobrenju računa 71 „Poravnanja sa odgovornim licima“ i na zaduženju računa 94 „Nedostaci i gubici od štete na vrijednim stvarima“. Naknadno se ovi iznosi otpisuju sa računa 94 „Nedostaci i gubici od štete na vrijednim stvarima” na teret računa 70 „Obračuni sa osobljem za plate” (ako se mogu odbiti od plate zaposlenog) ili 73 „Obračuni sa osobljem za drugi poslovi” (kada se ne mogu odbiti od plate zaposlenog).

Analitičko računovodstvo za konto 71 „Poravnanja sa odgovornim licima“ vrši se za svaki iznos izdat za izvještavanje.

Knjige i procedure za plaćanje odgovornim licima

Procedura za obavljanje gotovinskih transakcija i izmirenje odgovornih iznosa regulisana je č dopis Centralne banke od 04.10.1993. 18 O ODOBRAVANJU „POSTUPKA VOĐENJA GOTOVINSKIH POSLOVANJA U RUSKOJ FEDERACIJI”

Ovdje ćemo pogledati osnovne računovodstvene unose za obračune sa odgovornim licima.

Zaposleni primaju gotovinu iz kase:

1. za putne troškove

2. za nabavku materijala, robe

3. platiti dobavljaču usluge

4. za javnobilježničke i poštanske troškove

5. za kupovinu osnovnih sredstava

6. za troškove zabave i sl.

D50 K71— izdajemo novac iz kase, ispisujemo račun, potpisujemo ga sa zaposlenikom i upisujemo u kasu.

Vrši se ponovno izdavanje gotovine na računu samo uz potpunu otplatu prethodnog iznosa.

Nakon što je zaposlenik dostavio dokumente koji potvrđuju troškove, potrebno je sačiniti predujam. U zavisnosti od toga za šta je novac primljen, u sistem se vrše sledeći unosi:

D41 K71- ako je zaposleni kupio robu

D10 K71„Poravnanja sa odgovornim licima“ - ako je zaposleni kupio materijale, goriva i maziva

D26 (44) K71— troškovi zabave

D26 (44) K71- putne troškove

D60 K71- ako je zaposlenik uzeo novac da plati dobavljaču ili izvođaču (ne zaboravite poslati kasnije D20 K60- otpisati na trošak)

D26 K71– ako je novac primljen kod notara, poštanskih, poslovnih troškova

Zaposlenik tada polaže preostala neiskorišćena sredstva u kasu ili dobija prekoračenje (ako je potrošio više
nego što je uzeo).

D50 K71 - ostatak se polaže u kasu

D71 K50 — primljeni prekomjerni troškovi (ako je zaposlenik potrošio više ili uopće nije uzeo avans)

D70 K71— ako zaposleni nije obračunao izdata sredstva, novac se može zadržati od plate (na osnovu pisane molbe zaposlenog, a iznos odbitka ne smije biti veći od 20% plate)

D73 K71- ako zaposleni nije obračunao izdati iznos i organizacija će taj iznos odbiti od plaće u nekoliko faza (ako je nemoguće odmah odbiti od plaće - na primjer, ako iznos duga prelazi 20% plate , što organizacija može uskratiti)

D94 K71— otpisujemo dug na obračunski iznos kao nestašice i gubitke

D91 K94- ako je organizacija odlučila da ne izvrši nadoknadu ili je nemoguće izvršiti nadoknadu.

Zaposleni nije obračunavao obračunate iznose. Da li je legalno odbijati od plate?

U čl. 137. Zakona o radu Ruske Federacije navodi da poslodavac ima pravo da zadrži odgovorni iznos od plate zaposlenog, ali je potrebno pribaviti njegovu pismenu saglasnost (Pismo od 08.09.2007. N 3044-6-0) . Odluku o odbijanju navedenog iznosa od plate zaposlenika donosi rukovodilac organizacije najkasnije mjesec dana od dana isteka roka utvrđenog za vraćanje avansa. Istina, pod uslovom da sam zaposleni ne osporava osnove i iznose zadržavanja. Odbici od plata vrše se u skladu sa naredbom ili uputstvom rukovodioca organizacije. Ukupan iznos svih odbitaka za svaku isplatu plata ne bi trebao biti veći od 20% (član 138. Zakona o radu Ruske Federacije). Recimo da poslodavac odluči da zaposleniku ne zadrži dug za izdata obračunska sredstva. Tada se nevraćeni iznos priznaje kao prihod zaposlenog iz kojeg se plaća porez na dohodak građana.

Račun 71 “Računi sa odgovornim licima” korespondira sa računima:

Po zaduženju

50 gotovine (D71 K50)

51 Tekući računi (D71 K51)

52 Valutni računi (D71 K52)

55 Posebni bankovni računi (D71 K55)

76 Poravnanja sa raznim dužnicima i poveriocima (D71 K76)

79 Proračuni na farmi (D71 K79)

91 Ostali prihodi i rashodi (D71 K91)

Uz zajam

07 Oprema za ugradnju (D07 K71)

08 Ulaganja u dugotrajna sredstva (D08 K71)

10 materijala (D10 K71)

11 životinja za uzgoj i tov (D11 K71)

15 Nabavka i nabavka materijalnih sredstava (D15 K71)

20 Glavna proizvodnja (D20 K71)

23 Pomoćna proizvodnja (D23 K71)

25 Opći troškovi proizvodnje (D25 K71)

26 Opšti troškovi (D26 K71)

28 Greške u proizvodnji (D28 K71)

29 Uslužna proizvodnja i objekti (D29 K71)

41 proizvoda (D41 K71)

44 Troškovi prodaje (D44 K71)

45 Roba otpremljena (D45 K71)

50 gotovine (D50 K71)

51 Tekući računi (D51 K71)

52 Valutni računi (D52 K71)

55 posebnih bankovnih računa (D55 K71)

70 Poravnanja sa osobljem za plate (D70 K71)

73 Obračuni sa osobljem za druge operacije (D73 K71)

76 Poravnanja sa raznim dužnicima i poveriocima (D76 K71)

79 Proračuni na farmi (D79 K71)

91 Ostali prihodi i rashodi (D91 K71)

94 Nedostaci i gubici zbog oštećenja dragocjenosti (D94 K71)

97 Odgođeni troškovi (D97 K71)

99 Dobici i gubici (D99 K71)

Kontni plan

Odjeljak I. Dugotrajna imovina: · · · · · ·
Odjeljak II. Proizvodne rezerve: · · · · ·
Odjeljak III. Troškovi proizvodnje: · · · · · ·
Odjeljak IV. Gotovi proizvodi i roba: · · · · ·

Naša organizacija nema kasu. Dali smo našim zaposlenicima novac za troškove proizvodnje. Koje dokumente treba da nam dostavi da bismo mogli postaviti materijale koje je kupio? Kako možemo obračunati PDV? Može li organizacija bez kase zaposlenima dati novac za troškove proizvodnje?

Ako je zaposlenik kupio materijale za organizaciju, tada činjenica njihovog prijema (kao i svaka druga činjenica iz ekonomskog života) mora biti potvrđena primarnim računovodstvenim dokumentom. Ovaj dokument mora doći od dobavljača. Ovaj dokument može biti: račun, račun o prodaji. Ako ne postoji takav dokument, onda ga sastavite sami (na primjer, kada primate materijale bez dokumenata, sastavite izvještaj u bilo kojem obliku ili na obrascu br. M-7 (član 9. dio 2. Zakona od 6. decembra, 2011. br. 402-FZ.

U zavisnosti od toga koji su uslovi ispunjeni, ulazni PDV se može obračunati na jedan od tri načina:

PDV se može odbiti ako su ispunjeni sljedeći uslovi:

PDV se može odbiti ako su ispunjeni sljedeći uslovi:*

• uzeti za odbitak;
• otpisati na teret vlastitih sredstava organizacije.

  Organizacija koja radi bez kase može izdati sredstva za troškove proizvodnje.

  Obrazloženje za ovu poziciju je dato u nastavku u materijalima Glavbukhovog sistema

  Dokumentovani dokaz o kupovini

  Uz isprave o plaćanju, zaposleni mora uz avans priložiti dokumente koji potvrđuju kupovinu. Na primjer, to mogu biti računi o prodaji, fakture, potvrde o obavljenim radovima (obavljenim uslugama) itd.*

  situacija: Da li je moguće prihvatiti avans od radnika za kupovinu materijala ako je uz njega priložen samo račun (bez računa o prodaji ili fakture)

  Da, možeš.

  Ali da biste to učinili, morate samostalno sastaviti dodatni dokument koji potvrđuje prijem dragocjenosti (vidi, na primjer, rezoluciju Federalne antimonopolske službe Zapadnosibirskog okruga od 25. februara 2004. br. F04/953-206/ A45-2004).

  Na primjer, po prijemu materijala možete sastaviti akt o prihvatanju materijala u obliku koji je odobrio šef organizacije, na primjer, u obrascu br. M-7 (Član 9. dio 4. Zakona od 6, 2011. br. 402-FZ, Rezolucija Državnog komiteta za statistiku Rusije od 30. oktobra 1997. br. 71a).

  Potrebno je sastaviti takav dokument, jer gotovinski račun potvrđuje samo iznos koji je zaposlenik potrošio. Na osnovu toga, nemoguće je uzeti u obzir vrijednosti stečene preko zaposlenog. Novčani račun ne sadrži takve obavezne podatke primarnog dokumenta kao što su potpisi odgovornih lica (2. dio člana 9. Zakona od 6. decembra 2011. br. 402-FZ,)*.

  Odobrenje prethodnog izvještaja

  Verifikovani izveštaj o troškovima odobrava rukovodilac organizacije ili ovlašćeni zaposleni (na primer, šef odeljenja).

  Primjer pripreme unaprijed izvještaja za uposlenika komercijalne organizacije

  29. marta sekretar E.V. Ivanova je dobila 2.000 rubalja. za kupovinu kancelarijskog materijala za organizaciju.

  Ivanova je 1. aprila donela kupljenu dopisnicu organizaciji. Istog dana, zaposlenik je predao avansni izvještaj računovodstvu u iznosu od 1.580 rubalja. (sa primarnim dokumentima priloženim uz njega), a takođe je vratio neutrošeni iznos obračunskog iznosa blagajniku - 420 rubalja. (2000 rub. – 1580 rub.).

  Računovođa Zaitseva dala je Ivanovoj priznanicu da je izvještaj prihvaćen na provjeru.

  Istog dana, šef organizacije je odobrio prethodni izvještaj Ivanove.

  Navedena procedura za pripremu, provjeru i odobravanje avansnog izvještaja utvrđena je uputstvima odobrenim Rezolucijom Državnog komiteta za statistiku Rusije od 1. avgusta 2001. br. 55.

  Sergej Razgulin,

  Stanislav Bičkov,

  Zamenik direktora Odeljenja za budžetsku metodologiju Ministarstva finansija Rusije

  Dokumentarna potvrda

  Ako je zaposlenik stekao imovinu (osnovna sredstva, materijal, robu), rad ili usluge za organizaciju, tada činjenica njihovog prijema (kao i svaka druga činjenica iz ekonomskog života) mora biti potvrđena primarnom knjigovodstvenom ispravom (1. dio člana 9. Zakona od 6. decembra 2011. br. 402-FZ). Ovaj dokument mora doći od dobavljača.

  Ako ne postoji takav dokument, onda ga sastavite sami (na primjer, kada primate materijale bez dokumenata, sastavite izvještaj u slobodnoj formi ili na obrascu br. M-7 (Rezolucija Državnog odbora za statistiku Rusije od 30. oktobra, 1997. br. 71a)). Treba imati na umu da dokument sastavljen u bilo kojoj formi mora sadržavati sve obavezne podatke predviđene dijelom 2 člana 9 Zakona od 6. decembra 2011. br. 402-FZ.*

  Za više informacija o proceduri sastavljanja primarnih dokumenata pogledajte “Kako organizirati tok dokumenata u računovodstvu”.

  U zavisnosti od toga u koje svrhe je novac utrošen, troškove otpisati na različite račune.

  Sergej Razgulin,

  Aktualni državni savjetnik Ruske Federacije, 3. klase

  U zavisnosti od toga koji su uslovi ispunjeni, ulazni PDV se može obračunati na jedan od tri načina:*

  • materijali se prihvataju za registraciju;
  • materijali će se koristiti u djelatnostima koje podliježu PDV-u;
  • Za kupljeni materijal postoji faktura.
  • uzeti za odbitak;
  • uključiti u trošak troškova;
  • otpisati na teret vlastitih sredstava organizacije.
• porez iskazuju dobavljači;
• roba (rad, usluge) registrovana;
• dobra (radovi, usluge) će se koristiti u djelatnostima koje podliježu PDV-u;
• Za kupljenu robu (radove, usluge) postoji faktura.

U oblasti trgovine na malo i usluga koje se pružaju direktno stanovništvu, obaveza izdavanja računa se smatra ispunjenom kada se kupcu izdaju drugi dokumenti, uključujući i račune (klauzula 1, član 172 Poreskog zakona Ruske Federacije). Međutim, prema regulatornim tijelima, ovo pravilo se ne primjenjuje na kupovinu dobara (radova, usluga) od strane odgovornih lica u svrhu njihovog daljeg korištenja u poslovnim aktivnostima organizacije i odbitka „ulaznog“ PDV-a. Shodno tome, pri kupovini robe (rad, usluga) preko odgovorne osobe, organizacija nema pravo da gotovinski račun smatra analogom fakture i prihvati PDV za odbitak na osnovu njega (pisma Ministarstva finansija Rusije od 19. marta 2004. br. 04-03-11/42, Ministarstvo poreza Rusije od 13. maja 2004. godine br. 03-1-08/1191/15, od 10. oktobra 2003. godine, br. /11-AL268). Stav regulatornih agencija dijele i neki sudovi (vidi, na primjer, Rezoluciju Federalne antimonopolske službe Sjeverozapadnog okruga od 24. januara 2005. br. A66-7929/2004).

Glavni računovođa savjetuje: postoje argumenti koji omogućavaju organizacijama da odbiju PDV na gotovinski račun u nedostatku računa. One su sljedeće.

Prodavac nije dužan zahtijevati od kupca (uključujući računovođu) da potvrdi svoj status (potrošač, predstavnik organizacije, poduzetnik) ().

Prodavac koji kupcu izdaje gotovinski račun u potpunosti ispunjava zahtjeve člana 168. Poreznog zakona Ruske Federacije. A ako je na ovom računu naznačen iznos PDV-a, kupac ima pravo na odbitak. Uostalom, faktura nije jedini dokument za odbitak PDV-a. Ispravnost ovog pristupa potvrđuju sudije (vidi, na primjer, stav 5. presude Ustavnog suda Ruske Federacije od 2. oktobra 2003. godine br. 384-O, rezoluciju Predsjedništva Vrhovnog arbitražnog suda u Ruske Federacije od 13. maja 2008. godine br. 17718/07, rešenje Vrhovnog arbitražnog suda Ruske Federacije od 22. oktobra 2008. godine br. 13065/08 od 3. aprila 2007. godine br. Služba Istočnosibirskog okruga od 31. jula 2008. br. A78-6177/07-S3-22/56-F02-3423/08, Volški okrug od 11. januara 2007. br. A57-6533/05-17, zapadnosibirski Okrug od 20. jula 2009. br. F04-4134/2009(10406-A67-42), uralski okrug od 20. novembra 2007. br. F09-9527/07-S2, severozapadni okrug od 22. aprila 2009. godine br. -29646/2007, od 14. novembra 2007. br. A56-33572/2006, Moskovski okrug od 20. avgusta 2007. godine br. KA-A40 /7956-07). Štaviše, neki sudovi priznaju zakonitost odbitaka PDV-a čak i za one novčane primitke u kojima iznos poreza nije istaknut kao poseban red (vidi, na primjer, rezolucije Federalne antimonopolske službe Zapadnosibirskog okruga od 17. septembra 2007. br. F04-6361/2007 (38155 -A46-14), Uralski okrug od 2. avgusta 2007. br. F09-6013/07-S2).

Sergej Razgulin,

Aktualni državni savjetnik Ruske Federacije, 3. klase

Ko bi trebao koristiti CCP

Elena Popova,

Račun za gotovinski nalog

Troškovni nalog se izdaje svaki put kada se izda novac iz kase. Sastaviti ga prema obrascu br. KO-2 u jednom primjerku (). Za više informacija o tome kada trebate popuniti ovaj dokument pogledajte U kojim slučajevima trebate izdavati dolazne i odlazne naloge.

Ako zaposleniku date novac na račun, onda izdajte račun na osnovu njegove pismene prijave, sastavljene u bilo kojem obliku. Prihvatite aplikaciju samo ako sadrži:*

• evidenciju o iznosu gotovine izdate na račun;
• evidenciju o periodu za koji se izdaje gotovina;
• potpis menadžera;
• datum.

Elena Popova,

Državni savjetnik Poreske službe Ruske Federacije, 1. rang

Oznaka	Termin
Porez na dodatu vrijednost	PDV
Inventar	Inventar
Debit	D
Kredit	TO
Odlazni nalog za plaćanje	PP outgoing
Dolazni nalog za plaćanje	PP dolazni
Dnevnik dokumenata koji odražava prijem materijala	Priznanica od dobavljača
Dnevnik dokumenata koji odražava kretanje materijala iz jednog skladišta u drugo	Unutrašnje kretanje
Dnevnik dokumenata koji odražava otpis materijala za proizvodnju	Otpis za proizvodnju
Dnevnik dokumenata koji odražava prodaju materijala	Implementacija

Zalihe se evidentiraju na računu 10 Materijali prema stvarnoj cijeni njihove nabavke (prosječna kupovina). Za računovodstvo u monetarnom i kvantitativnom smislu uspostavlja se skladišno računovodstvo, čija je suština formulisanje niza materijala u programu i njihovo odraz u prihodima i rashodima. Registrovan je dolazak materijala u skladište faktura od dobavljača, i potrošnja (otpis u proizvodnju, interno kretanje iz skladišta u skladište ili prodaja) - faktura.

Da bismo pojednostavili računovodstvo u malim preduzećima, preporučujemo korišćenje jednog podračuna 10-01, kako je navedeno u standardnoj konfiguraciji usluge. Za korištenje ostalih podračuna u računovodstvu potrebna je dodatna konfiguracija usluge, koja se može obaviti samostalno ili uz pomoć udaljenog administratora.

U sekciji se nalaze dnevnici primarnih dokumenata za materijalno knjigovodstvo Proizvodnja AUBI Internet računovodstvo.

1. Plaćajte materijal dobavljaču sa PP obračunskog računa odlaznog. Izvršite ožičenje D6000 K5100.
2. Registrirajte dolazak materijala u skladište faktura od dobavljača. Ožičenje D1001 K6000 će se izvršiti automatski.
3. Prijenos materijala iz jednog skladišta u drugo dokumentirati prijenosnim aktom. Knjiženje D1001 K1001 će se izvršiti automatski.
4. Otpišite materijal kao akt za proizvodnju. Knjiženje D2000 K0101 će se izvršiti automatski.
5. Shvatite materijal faktura. Knjiženje D9101 K0101 će se izvršiti automatski.

Koristi popisi materijala, za praćenje stanja računa 10 i njegovih podračuna u cjelini, kao i po skladištima i artiklima.

Pojednostavljeni sistem oporezivanja

Opšti poreski sistem (PDV računovodstvo)

№	Dokument	Debit	Kredit	naziv operacije
1	PP outgoing	60-00	51-00	Plaćeno dobavljaču
2	Račun prijema, ulazni SF	10-01	60-00	Materijali primljeni od dobavljača do skladišta
		19-04	60-00	PDV se obračunava na kupljeni materijal
		68-02	19-04	PDV na kupljeni materijal
3	Certifikat o prijenosu	10-01	10-01	Premještanje materijala iz jednog skladišta u drugo
4	Akt o otpisu	20-00	10-01	Otpis materijala za proizvodnju
5	Prodajna faktura	91-01	10-01	Prodaja ostalog materijala sa strane
		91-02	68-02	PDV obračunati na ostale prodaje

Kupovina materijala preko odgovorne osobe

Izvještajni entitet kupuje stavke zaliha za gotovinu. Da bi uzeo u obzir kupljenu robu i materijal i prijavio organizaciji za gotovinu izdatu za izvještaj, podnositelj prijave sastavlja prethodni izvještajšto ukazuje na stavke zaliha kupljene za gotovinu. Novčani računi i računi od prodaje su priloženi avansnom izvještaju kao prateća dokumentacija. Fiskalni blagajnički račun potvrđuje činjenicu utroška gotovine, a prodajni račun potvrđuje činjenicu nabavke robe i materijala. Roba i materijal se obično kupuju za gotovinu ili u maloprodajnom lancu ili od malih preduzetnika. Takvi prodavci po pravilu obavljaju svoju djelatnost bez PDV-a, tj. uz kupovinu ne prilažete račun.

1. Izdajte gotovinu odgovornom licu iz blagajne RKO. Izvršite ožičenje D7100 K5100.
2. Prijem materijala od odgovornog lica dokumentirati avansnim izvještajem sa otpremnicom i računom od dobavljača. Ožičenje D1004 K7100 će se izvršiti automatski. Ako je uz otpremnicu ili račun o prodaji priložen račun uz avans, tada se vrše dodatni unosi vezani za evidentiranje PDV-a za prebijanje.

Nabavka materijala bez PDV-a

Nabavka materijala sa PDV-om

Materijali se uglavnom kupuju u svrhu korištenja u proizvodnim aktivnostima, a ne za daljnju prodaju. Ako dođe do situacije da je potrebno prodati preostale zalihe, to se u računovodstvu odražava kao ostale prodaje.

1. Plaćanje od strane kupca za prodati materijal na žiro račun. Na osnovu dolaznog PP izvršite knjiženje D6200 K5100.
2. Pripremite pošiljku materijala koji se prodaje kupcu koristeći fakturu za otpremu. Knjiženje za ostale prodaje D6200 K9101 otpis troškova D9102 K1001 će se izvršiti automatski. Ako je organizacija na OSN-u, tada se istovremeno sa fakturom kupcu ispostavlja izlazna faktura na osnovu koje se vrši upis u knjigu prodaje i vrše se transakcije vezane za obračun PDV-a - D9102 K6802.

Odgovorne osobe - ko su oni? Kako se obračunavaju međusobna poravnanja sa odgovornim licima, kako izdati novac na račun, kako to dokumentovati i koja knjiženja treba da se odraze u računovodstvu? Odgovore na ova pitanja naći ćete u članku ispod.

Ko su odgovorne osobe?

To su zaposleni u preduzeću kojima su data sredstva za pokriće troškova vezanih za delatnost preduzeća. Odnosno, novac se ne može izdavati u lične svrhe, mora se trošiti samo na potrebe organizacije (potrebe domaćinstva, službeno putovanje itd.). Izdavanje novca odgovornim licima mora biti propisno dokumentovano: dokumentovano i korištenjem knjiženja.

Računovodstvo obračuna sa odgovornim licima

Za obračun novca izdatog na račun koristi se račun 71 koji se zove „Računi sa odgovornim licima“. Analitičko računovodstvo na računu 71 može se voditi za svakog pojedinačnog odgovornog subjekta.

71 računovodstveni račun je aktivno-pasivan, što znači da se istovremeno poštuju pravila koja važe za aktivne i pasivne račune. Koja su ovo pravila - pročitajte

Novac na račun se može izdavati samo zaposlenima u preduzeću, a spisak ovih zaposlenih mora biti evidentiran u nalogu. Naredbu o odgovornim licima odobrava rukovodilac. Novac će ubuduće biti moguće izdavati samo osobama navedenim u ovom nalogu.

Dokumentacija o izvještavanju o emisiji novca

Novac se odgovornom licu izdaje na osnovu njegove prijave u kojoj se navodi potreban iznos i period na koji se mora izdati. Rukovodilac organizacije odobrava ovu aplikaciju, zaposlenik sa aplikacijom odlazi na blagajnu organizacije da primi novac.

Izdavanje novca vrši se na osnovu troškovnog naloga. Ukoliko ovo odgovorno lice nema dugovanja po prethodnim izdatim iznosima, a uključeno je u nalog o odgovornim licima, tada se iz blagajne izdaje traženi novčani iznos.

U računovodstvu se izdavanje novca za izvještavanje dokumentira unosom D71 K50.

Može se izdati bilo koji iznos; u ruskom zakonodavstvu nema ograničenja. Ali moramo imati na umu da je prijenos odgovornog novca s jedne osobe na drugu zabranjen.

Osim što zaposleni može primati novčana sredstva u gotovini iz kase, može ih primati i na svoj bankovni račun. Ovo je posebno pogodno ako je zaposlenik na službenom putu. Ako se novac izdaje bezgotovinskim putem, onda se odražava knjiženje D71 K51.

Zaposleni koji je primio iznos je odgovoran mora naknadno izvestiti o utrošenim sredstvima: na šta su utrošena i u kom iznosu. Osim toga, mora dostaviti dokumente koji potvrđuju nastale troškove.

U roku od tri dana nakon isteka roka navedenog u prijavi zaposlenog, odgovorno lice je dužno da dostavi predujam sastavljen na Obrascu AO-1. Avansni izvještaj odražava namjene za koje su utrošena primljena sredstva i iznos utrošenog iznosa od strane odgovornog lica. Prilikom podnošenja avansnog izvještaja računovodstvu, zaposlenik mora priložiti i prateću dokumentaciju.

Ako odgovorno lice nije potrošilo primljeni iznos u potpunosti, a ima novca koji je ostao, onda se mora vratiti u blagajnu preduzeća, u kom slučaju se sastavlja unos D50 K71 i popunjava dokument - novčani račun red.

Ako su rashodi zaposlenika premašili primljeni iznos, onda se prekoračenje mora izdati zaposleniku iz blagajne na osnovu troškovnog naloga blagajne, a knjiženje D71 K50 se odražava.

Po prijemu avansnog izvještaja od odgovornog lica u kojem su naznačene svrhe za koje je avans utrošen, računovođa mora izvršiti potrebna knjiženja radi otpisa duga odgovornog lica na teret računa 71.

U zavisnosti od vrste troškova, odobrenje računa 71 odgovara zaduženju pripadajućih računa.

Ako se avans troši na nabavku materijalnih sredstava, onda se vrši knjiženje D10 K71 ili D15 K71.

Ako se obračunski iznos potroši na službeno putovanje, onda knjiženje D20 (23) K71 za proizvodna preduzeća, ili D44 K71 za trgovačka preduzeća.

Ako se avans troši na kupovinu osnovnih sredstava, onda knjiženje D08 K71.

Ako se akontacija troši na kupovinu robe, onda knjiženje D41 K71.

Ukoliko zaposleni ne dostavi predujam u utvrđenom roku i ne vrati novac, onda se isti otpisuje sa kreditnog računa 71 na teret računa 94 „Nedostaci i gubici od oštećenja dragocjenosti“ (upis D94 K71).

Ako se cijeli iznos može zadržati od plate podnosioca prijave, onda se vrši knjiženje D70 K94. Ako nije, onda se dug otpisuje na teret računa 73 „Poravnanja sa kadrovima za druge poslove“, tada možete svaki mjesec odbiti iznos od plate zaposlenika u ratama (unosi D70 K73).

Knjiženja na račun 71:

Debit	Kredit	naziv operacije
71	50 (51)	Novac je dat zaposlenom na račun
10, 15	71	Materijalna imovina kupljena odštetnim novcem se prihvata u računovodstvo
41	71	Roba kupljena odgovornim novcem se prihvata u računovodstvo
20, 23 (44)	71	Putni troškovi se otpisuju na trošak proizvodnje (u troškove prodaje)
50	71	Odgovorno lice je vratilo nepotrošeni iznos na blagajnu preduzeća
94	71	Iznos akontacije koji odgovorno lice nije vratio u propisanom roku je otpisan
73	94	Odražava iznos duga koji zaposlenik duguje organizaciji za nevraćeni saldo obračunskog iznosa
70	73	Nevraćeni iznos obračunatog iznosa se zadržava od plate zaposlenog

Neke vrste troškova nije moguće platiti iz kase ili bankovnim transferom sa tekućeg računa. Takvi rashodi mogu uključivati ​​troškove poslovanja, kao i troškove kupovine manjih količina zaliha od drugih pravnih lica ili od javnosti.

Operativni troškovi obuhvataju: kancelarijski, poštanski i telegrafski, nabavku sitne opreme u gotovini, plaćanje manjih troškova transporta ili nabavku goriva i maziva.

Nabavka manjih količina robe i troškovi poslovanja obavljaju se preko lica kojima se daje gotovina na račun.

U slučaju da preduzeće treba da kupi bilo koju robu ili uslugu u gotovini, odgovorno lice piše mu zahtev za isplatu odgovornog iznosa.

Na osnovu prijave koju odobri rukovodilac preduzeća, računovodstvo popunjava nalog za gotovinu, a blagajnik izdaje gotovinu direktno primaocu navedenom u nalogu za gotovinu (platni spisak, platni spisak), uz predočenje pasoša ili drugog identifikacionog dokumenta. u skladu sa zahtjevima zakonodavstva Ruske Federacije (osobni dokument), ili uz predočenje punomoćja i ličnog dokumenta od strane primaoca. Prilikom kupovine zaliha, osnov za naknadni otpis utrošenog iznosa od odgovornog lica je:

• - računi o prodaji - dokumenti utvrđenog obrasca koje izdaje prodavac u prodavnici za potvrdu kupovine robe koju je kupac odabrao;
• - računi;
• - fakture;
• - akti o trgovini i nabavci;
• - fakture za puštanje robe;
• - potvrde o obavljenim radovima, pruženim uslugama,

uzimajući u obzir gotovinske račune ili račune koji potvrđuju plaćanje proizvoda.

Novčani račun bilježi činjenicu plaćanja i predstavlja pojednostavljeni oblik ugovora o javnoj kupoprodaji ili ugovora o pružanju usluga. Prisustvo gotovinskog računa podrazumeva ispunjenje obaveza iz kupoprodajnog ugovora (pružanje usluga) između kupca (klijenta) i relevantnog preduzeća.

Čekovi se carinjuju istovremeno sa izdavanjem robe (obavljanjem usluga) markicama ili cepanjem na za to određenim mestima.

Računovođe preduzeća treba da obrate pažnju na popunjavanje računa o prodaji, koji treba da sadrži nazive kupljene robe, njihovu cenu, količinu i količinu.

Često, prilikom kupovine robe, prodavac ispunjava obrazac računa o prodaji; “kancelarijski materijal” ili “potrepštine za domaćinstvo”, a računovođa ove troškove pripisuje troškovima proizvodnje. Prilikom revizije od strane poreskih organa, takvi rashodi će biti isključeni iz troškova proizvodnje, jer se prema Pravilniku o sastavu troškova trošak nabavljene robe može pripisati nabavnoj vrednosti proizvoda (radova, usluga) samo ako je njihova proizvodnja fokus je vidljiv.

Dakle, račun blagajne bilježi činjenicu plaćanja, a račun je vrsta fakture, koja odražava prijem plaćene robe od strane odgovornog lica. U nedostatku potvrde o prodaji, kao račun za prodaju će poslužiti akt koji su sastavili predstavnici organizacije i koji potvrđuje činjenicu nabavke inventara za gotovinu.

U rokovima koje odredi organizacija, odgovorna lica moraju izvještavati o utrošku primljenih sredstava.

Neiskorištena gotovina se predaju na blagajnu organizacije. Prilikom izrade avansnih izvještaja, pored dokumenata koji potvrđuju prijem inventarnih artikala, moraju postojati i dokumenti koji potvrđuju činjenicu njihovog prijema u skladište. U slučaju da su kupljena roba, materijal ili drugi predmeti prebačeni direktno u odjeljenja organizacije bez knjiženja u skladište, uz izvještaj o troškovima moraju se priložiti kopije dokumenata sa potvrdama primatelja koji potvrđuju nastale troškove.

Kada odgovorno lice podnese avans, PDV se iskazuje na računu 19 „Porez na dodatu vrijednost na stečenu imovinu“ i zatim se otpisuje na teret budžeta.

U računovodstvu se evidentiraju sljedeći unosi:

D 71 - K 50 - iznos je izdat odgovornom licu;

D 08, 10, 41 - K 71 - odražava prihvatanje materijalnih sredstava po knjigovodstvenoj vrijednosti;

D 19-1, 3 - K 71 - uzima se u obzir iznos PDV-a na stečenu materijalnu imovinu;

D 68 - K 19-1, 3 - izvršen prebijanje sa budžetom za PDV,

gdje: račun 08 „Ulaganja u stalna sredstva“, račun 10 „Materijali“, podračun 19-1 „Porez na dodatu vrijednost na nabavku osnovnih sredstava“, podračun 19-3 „Porez na dodatu vrijednost na nabavljene zalihe“, konto 41 "Roba", konto 50 "Gotovina", konto 68 "Obračuni za poreze i naknade", račun 71 "Računi sa odgovornim licima".

Kada odgovorno lice kupuje materijalnu imovinu u maloprodaji, PDV se ne obračunava obračunski i ne prebija u budžet.

Ako odgovorno lice prekomjerno potroši iznose izdvojene za poslovne potrebe ili putne troškove, rukovodilac preduzeća može odlučiti da zaposleniku isplati dodatni novac za pokriće ovih troškova. To je zabilježeno u prethodnom izvještaju. Ako je odgovorno lice potrošilo manje od iznosa primljenog na račun, dužno je da neutrošeni iznos vrati blagajni. Ovaj iznos se takođe može zadržati od plate odgovornog lica:

D 94 - K 71 - odražava se odsustvo avansnog izvještaja odgovornog lica;

D 73-2 - K 94 - novčano potraživanje odgovornom licu;

D 70 - K 73-2 - izvršeni su odbici od plate odgovornog lica,

gdje: račun 70 „Računi sa kadrovima za plate“, podračun 73-2 „Obračuni za naknadu materijalne štete“, račun 94 „Nedostaci i gubici od štete na vrijednim stvarima“.

Prilikom kupovine zaliha od pravnih lica, računovođe preduzeća treba da obrate pažnju na to da troškovi odgovornih lica moraju biti potvrđeni primarnim dokumentima:

• - potvrđivanje činjenice prijema zaliha (fakture, fakture);
• - potvrđivanje činjenice plaćanja primljenih inventarnih artikala sa naznakom nabavne cijene (priznanice za račune, račune blagajne, dokumenti ekvivalentni obrascima striktnog izvještavanja).

Istovremeno, stav 2 člana 9 Federalnog zakona „O računovodstvu“ br. 402-FZ utvrđuje da se primarna dokumenta prihvaćaju da odražavaju podatke koje sadrže u računovodstvu ako sadrže detalje koji daju potpune informacije o poslovnoj transakciji. Potrebni detalji primarne računovodstvene isprave su:

• 1) naziv dokumenta;
• 2) datum izrade dokumenta;
• 3) naziv privrednog subjekta koji je sastavio ispravu;
• 4) sadržaj činjenice privrednog života;
• 5) vrijednost prirodnog i (ili) novčanog mjerenja činjenice ekonomskog života, sa naznakom mjernih jedinica;
• 6) naziv radnog mjesta lica (lica) koje je izvršilo transakciju, operaciju i koje je odgovorno (odgovorno) za ispravnost njenog izvršenja ili naziv funkcije lica (lica) odgovornog za tačnost izvođenje događaja;
• 7) potpise lica iz ovog dela, sa navođenjem prezimena i inicijala ili drugih podataka neophodnih za identifikaciju ovih lica.

Pored toga, prilikom izdavanja sredstava po računu za kupovinu zaliha od pravnog lica koje se bavi trgovinom na veliko ili malo na veliko, potrebno je izdati punomoć odgovornom licu.

U slučajevima kada se roba prodaje na veliko, prodajno preduzeće izdaje račune i gotovinske račune. U ovom slučaju, umjesto čeka, kupcu se daje talon za blagajnički nalog, još jedan strogi izvještajni dokument predviđen u obračunima između pravnih lica, kojim se potvrđuje plaćanje robe od strane kupca i račun.

Iznos sredstava izdatih na računu nije ograničen Procedurom za obavljanje gotovinskih transakcija, međutim, treba imati na umu da u skladu sa uputstvima Centralne banke Ruske Federacije od 14. novembra 2001. godine br. 1050-U „O utvrđivanju maksimalnog iznosa gotovinskih obračuna u Ruskoj Federaciji između pravnih lica lica u okviru jedne transakcije“ utvrđen je maksimalni iznos gotovinskih obračuna između pravnih lica u okviru jedne transakcije u iznosu od 60 hiljada rubalja (uputstvo je stupilo na snagu 21. novembra , 2001).

Prilikom kupovine materijalne imovine od fizičkog lica sastavlja se kupoprodajni ugovor koji mora sadržavati podatke propisane pisanom formom kupoprodajnog posla i mora sadržavati podatke o licu koje je prodavac robe.

Prilikom kupovine poljoprivrednih proizvoda od fizičkog lica sastavlja se trgovačko-nabavni akt koji mora sadržavati dodatne podatke o prodavcu, kao što su adresa prebivališta i podaci iz pasoša, a ako je fizičko lice samostalni preduzetnik, onda njegova identifikaciona karta. broj mora biti naznačen. Ako akt o prometu i nabavci ne sadrži ove podatke i nemoguće je provjeriti tačnost izdataka od strane odgovornog lica iznosa koji mu je izdat, ta sredstva moraju biti uključena u ukupan oporezivi prihod odgovornog lica za oporezivanje na lični prihod.