تعتبر الشركات ورجال الأعمال الأفراد الذين يشاركون في مختلف الأنشطة المتعلقة بالمنتجات القابلة للاسترداد دافعين رسميين. عند بيع أو نقل مثل هذه المنتجات ، يتعين على دافعي الضرائب ملء وتقديم الإقرارات الضريبية إلى مفتشية الضرائب.

ما الذي ينظم الإعلان عن الضرائب الانتقائية

يخضع تعريف دافعي الضرائب والقواعد للمادة 22 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.يؤخذ في الاعتبار دافعي المكوس والذين يجرون عمليات بمنتجات خاضعة للمكوس (المادة 179). يتم تنظيم قائمة هذه العمليات بموجب المادة 182.

• تمت الموافقة على الحجم في الفن. 193 ، وقواعد وطرق إدخال البيانات في الإقرار الضريبي - في الفن. البند 80 7. يجب على جميع الكيانات القانونية وأصحاب المشاريع الفردية تقديم التقارير في شكل واحد (المادة 31 بند 3 من قانون الضرائب).
• توجد أشكال موحدة من الإقرارات الضريبية بأمر من وزارة المالية بتاريخ 14 نوفمبر 2006. وقد تم تحديد قواعد التقديم والمواعيد النهائية للبضائع المستوردة إلى المنطقة الجمركية لروسيا بموجب القواعد الجمركية للاتحاد الروسي.

تُدفع الضرائب في مكان إنتاج المنتجات القابلة للانتقال ، وبالتالي يتم تقديم الإعلان إلى نفس العنوان. تُدفع الرسوم على السلع المحتوية على كحول في مكان البيع.

ملء وثيقة

الشكل والمظهر

الصفحة 1 مقسمة إلى عدة أقسام. القسم 1. "مبلغ ضريبة المكوس الواجب دفعه":

• القسم الفرعي 1.1.يتم إدخال المبلغ الإجمالي للضريبة التي يجب دفعها (باستثناء المؤسسات التي لديها إذن بإجراء عمليات باستخدام البنزين والكحول).
• القسم الفرعي 1.2.يتم تقديم مبلغ ضريبة الاستهلاك للمؤسسات التي تتعلق أنشطتها بإنتاج وبيع الكحول الإيثيلي والبنزين المباشر.
• القسم الفرعي 1.3.المبلغ الأولي للمنتجات المحتوية على الكحول والكحول عن الفترة الضريبية السابقة.

• 1 قائمة أنواع العمليات مع المنتجات القابلة للاستخراج.
• 2 المبلغ الخاضع للضريبة.
• 3.ضريبة المنتجات الخاضعة للانتقاص والتي يجب دفعها.
• 4 - العمليات المتعلقة ببيع المنتجات القابلة للتبديل في الخارج ، بما في ذلك دول الاتحاد الجمركي.
• 5.الدفع المسبق المستحق الدفع مقابل المنتجات المحتوية على الكحول ، بالإضافة إلى الدفعة المقدمة للمنتجات المحتوية على الكحول والتي لم يتم استخدامها في الفترة الضريبية السابقة لإنتاج منتجات أخرى.

يتم إرفاق عدة نماذج إضافية بالإقرار الضريبي ليتم ملؤه. تم تصميم نماذج إضافية لإدخال المعلومات التالية:

• الوعاء الضريبي المحسوب لهذا النوع من المنتجات.
• مبلغ الدفعة المقدرة.
• إجمالي كمية الإيثيل أو الأنواع الأخرى من الكحول المباعة أو المنقولة إلى أقسام أخرى لإنتاج المنتجات الكحولية والمنتجات المحتوية على الكحول.
• المبلغ الإجمالي للكحول الإيثيلي وأنواع الكحول الأخرى التي تتلقاها هذه المؤسسة.
• معلومات عامة حول توريد الكحول للمؤسسات التي تنتج منتجات لا تحتوي على الكحول.
• معلومات حول توريد البنزين إلى المؤسسات الأخرى المرخص لها بمعالجته.
• معلومات حول توريد البنزين من المنظمات المرخص لها بمعالجته.

تحتوي التطبيقات على أكواد لبعض العمليات:

• المرفقات 1:الرموز التي تحدد الفترة الضريبية ، أو تقديم إقرار ضريبي ، أو نماذج إعادة التنظيم ، أو طريقة تقديم إقرار (باستثناء منتجات التبغ).
• التطبيق 2:لقائمة كاملة من المنتجات القابلة للاسترداد ، باستثناء.
• التطبيق 3:رموز الوحدة.
• التطبيق 4:رموز الفهرس لإدراجها في الإعلان لجميع أنواع المنتجات ، باستثناء التبغ.
• الملحق 5:الرموز التي تحكم استخدام الشركة المصنعة لمعدلات الكحول.

التذييلان 4 و 5 أحدثان. في السابق ، تم إدخال كل هذه البيانات مباشرةً في الإعلان ، مما جعل هذه الوثيقة مرهقة ومُشبعة بالمعلومات.

المتطلبات والقواعد

يبدأ ملء الإعلان بالقسم 2 ، حيث يجب إكمال القسم الأول بناءً على نتائج القسم الثاني. يحتل كل مؤشر حقلاً واحدًا له عدة أماكن. الاستثناء هو التاريخ أو بعض الأرقام في شكل كسور عشرية.

القسم 2.1. تستغرق كتابة التاريخ 3 حقول بالترتيب:

• اليوم (مكانان) ، الشهر (مكانان) ، العام (4 أماكن) ، مفصولة بنقاط.
• شهر (حقلين) ، سنة (4 حقول) ، مع وجود فترة بينهما.

• يتم احتواء الكسر المناسب في حقلين (البسط والمقام) ، مفصولة بعلامة / أو نقطة.
• يتم احتواء العلامة العشرية في حقلين مفصولين بنقطة ، ويأتي الجزء الصحيح من الكسر قبل النقطة ، بعد الجزء الكسري.

قواعد أخرى لملء الإقرار:

• يبدأ ترقيم الصفحات من صفحة العنوان ، التي تحتوي على الرقم 01 أو 001. ويعتمد ذلك على عدد الخلايا للترقيم: إذا كانت خليتان ، فسيتم إدخال رقمين ، وإذا كانت هناك 3 خلايا ، فسيتم إدخال 3 أرقام. على سبيل المثال ، الصفحة الثانية مرقمة 02 أو 002 ، والصفحة الخامسة والأربعون مرقمة 45 أو 045.
• يتم إدخال جميع البيانات بدءًا من الحقل الأول. عند الملء إلكترونيًا ، تتم محاذاة البيانات إلى اليمين.
• تمتلئ الحقول بأحرف كبيرة بالحبر الأزرق أو البنفسجي أو الأسود.
• في حالة عدم وجود بيانات لإدخالها ، يتم وضع شرطة (شرطة مستقيمة) في منتصف الخلية مباشرةً.
• إذا كانت بعض البيانات لا تملأ جميع أماكن الحقل ، فأنت بحاجة إلى وضع شرطة في الخلايا المتبقية على اليمين.
• جميع المبالغ معطاة بالروبل ، والأرصدة التي تزيد عن 50 كوبيل يتم تقريبها إلى الروبل ، أي أقل من 50 كوبيل. - يتم التخلص منها.
• يشار إلى الحجم بدقة 3 منازل عشرية.
• عند تعبئته إلكترونيًا ، يتم استخدام خط Courier New (16-18).

تعليمات التعبئة

الأقسام

يتم استكمال القسم 1.1 بالترتيب التالي:

1. يتم إحضاره.
2. رموز أنواع التوظيف بالمنظمة.
3. مقدار الضريبة التي يجب دفعها قبل يوم 25.
4. المبالغ المستحقة قبل يوم 15.
5. المبالغ التي

عملية إكمال القسم 1.2:

• 010-025. معبأ حسب الأقسام السابقة.
• المبلغ الإجمالي للضريبة المستحقة الدفع قبل اليوم الخامس والعشرين من الشهر الثالث.
• المبالغ الخاضعة للخصم.

إجراءات استكمال القسم الثاني:

1. 010 ، 030-040. مؤشرات زيادة الضرائب. يتم إدخال البيانات على أساس الملحق. 1-3.
2. مبالغ لتلقي استقطاعات مقابل البضائع المعادة من قبل المشتري.
3. تكلفة شراء المواد الخام.
4. مقدار ضريبة الاستهلاك على الكحول في إنتاج منتجات النبيذ.
5. المبلغ الإجمالي للضريبة الانتقائية عند إرسال الكحول لتصنيع سلع لا تحتوي على كحول.
6. المبالغ الخاضعة للخصم في صناعة المنتجات التي لا تحتوي على الكحول.
7. مبالغ بيع الكحول المباشر للسباق.
8. خصم المبلغ المصنوع من المواد الخام الموردة من قبل العميل.
9. 100 موجب ، و 110 سلبي. نتيجة جمع النقاط 010 ، 030-040 ، بطرح 050-093.

يتم استخدام الفقرتين 020 و 140 لإدخال البيانات الخاصة بالسلع المصدرة إلى الاتحاد الروسي.

التطبيقات

إتمام التطبيق:

• تطبيق. 1. يتم احتساب الأساس للمنتجات المحتوية على الكحول والنقل.
• تطبيق. 2. على وجه التحديد لفئات معينة من المنتجات المصدرة. يتم تسجيل المبلغ الإجمالي في الصفحة الأخيرة.
• التطبيق 3. يتم احتساب المنتجات الخاضعة للرقابة داخل الاتحاد الروسي ، باستثناء الكحول الإيثيلي والنقل.
• تطبيق. 4. أن تملأ من قبل المنظمات للمنتجات غير الكحولية.
• تطبيق. 5. مصمم لمنتجي الكحول الإيثيلي ، بشكل منفصل لكل مشتر لمنتجاتهم.
• تطبيق. 6-7. يتم تسجيل منتجي البنزين المباشر وحجم الإنتاج والبيانات الأخرى.

يمكنك تنزيل نماذج إقرار المكوس منا:

مثال على ملء إقرار المكوس

آخر موعد للتقديم

• يكون تاريخ نقل المستند قبل اليوم الخامس والعشرين من الشهر الذي يلي فترة حساب الضريبة السابقة.
• عند إجراء معاملات بالبنزين أو الكحول الإيثيلي المباشر ، يتم تقديم المستند قبل اليوم الخامس والعشرين من الشهر الثالث.

إذا كان الصانع ، في نفس الوقت مع عمليات البنزين والكحول ، ينتج ويبيع سلعًا أخرى قابلة للانتقاص ، فقد يواجه بعض الصعوبات عند دفع الضريبة. بالنسبة لجميع العمليات ، باستثناء الكحول والبنزين ، يقدم إعلانًا قبل اليوم الخامس والعشرين من الشهر التالي ، وبالنسبة لهذين المنتجين - في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس والعشرين من اليوم الثالث.

يجب دفع الضريبة قبل اليوم الخامس والعشرين من الشهر الذي يليه. أي ، في وقت دفع الضريبة ، لا يتم تقديم الإقرار دائمًا. لا يوجد لدى إدارة التفتيش الضريبي أسباب لتثبيت الضرائب في بطاقة التسجيل الخاصة بمصنع معين. لذلك ، ستكون هناك مدفوعات زائدة عن المكوس ، على الرغم من عدم وجود مدفوعات زائدة فعلية.

لتجنب ذلك ، (المادة 204 من قانون الضرائب) تقديم إقرار بدفع الجزء الأول من الضريبة الانتقائية ، أي في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس والعشرين من الشهر التالي. في الوقت نفسه ، يعرض القسم 1.1 من الإعلان بيانات لجميع المنتجات ، باستثناء البنزين والكحول ، ويشير القسم الفرعي 1.2 إلى نتائج البنزين أو الكحول.

كيفية ملء بيانات الكحول تلقائيًا في 1C ، شاهد هذا الفيديو:

تقدم الجداول 1 و 2 و 3 البيانات التالية:

تحديد تاريخ البيع (التحويل) أو استلام البضائع القابلة للانتقال ؛

تعتمد شروط دفع المكوس على نوع السلع القابلة للانتقال ؛

المواعيد النهائية لتقديم الإقرارات الضريبية.

الجدول 1

تحديد تاريخ البيع (التحويل) أو استلام البضاعة

الجدول 2

تعتمد شروط الدفع الانتقائي على نوع البضائع القابلة للانتقال

الجدول 3

المواعيد النهائية لتقديم الإقرارات الضريبية

مثال على ملء إقرار بضرائب الإنتاج على المنتجات البترولية

تكوين النموذج:

صفحة العنوان ، معروضة في صفحتين ؛

القسم 1 "مقدار الضريبة الانتقائية على المنتجات البترولية المستحقة للميزانية ، وفقًا لدافع الضرائب" ؛

القسم 2 ، الذي يحتوي على الجدول رقم 2.1 "حساب الوعاء الضريبي" ، والجدول رقم 2.2 "حساب مبلغ الضريبة" والجدول رقم 2.3 "حساب مبلغ الضريبة المستحقة الدفع في موقع التقسيم الفرعي المستقل لدافع الضرائب" ؛

التذييل رقم 1 "معلومات عن أحجام المنتجات البترولية الواردة من الموردين الذين لديهم شهادة تسجيل شخص يقوم بمعاملات مع المنتجات البترولية" ؛

التذييل رقم 2 "معلومات عن أحجام المنتجات البترولية الواردة من الموردين الذين ليس لديهم شهادة تسجيل شخص يقوم بمعاملات مع المنتجات البترولية" ؛

التذييل رقم 3 "معلومات عن أحجام المنتجات البترولية الموردة للأشخاص الذين لديهم شهادة تسجيل شخص يقوم بمعاملات مع المنتجات البترولية" ؛

التذييل رقم 4 "معلومات عن أحجام المنتجات البترولية الموردة لأشخاص ليس لديهم شهادة تسجيل شخص يقوم بمعاملات مع منتجات بترولية" ؛

الملحق رقم 5 "معلومات عن مبالغ المكوس المدفوعة في موقع دافع الضرائب وأقسامه الفرعية المنفصلة".

في الصفحة الأولى من صفحة العنوان في حقل "الفترة الضريبية" ، يتم إدخال الرقم 1 دائمًا ، وفي حقل "رقم الشهر" - الرقم التسلسلي للشهر الذي تم تقديم الإقرار عنه.

على سبيل المثال ، في إعلان شهر فبراير ، في الحقل "رقم الشهر" ، يلزمك كتابة الرقمين 0 و 2.

بالإضافة إلى ذلك ، وضعت المؤسسات في حقل "رقم التعريف الضريبي" أولاً صفرين ثم رقم التعريف الضريبي (TIN) مباشرة. الحقيقة هي أن هناك اثنتي عشرة خلية في هذا المجال ، ويتكون رقم التعريف الضريبي (TIN) للمنظمات من عشرة أرقام.

يتم ملء الصفحة الثانية من صفحة العنوان إذا لم تتم الإشارة إلى رقم التعريف الضريبي (TIN) الخاص بالرئيس أو كبير المحاسبين أو الممثل المعتمد للمؤسسة في الصفحة الأولى. ثم في الصفحة 2 يشار إلى بيانات عن هؤلاء الأشخاص. على سبيل المثال ، إذا لم يكن لدى كل من المحاسب ورئيس المؤسسة رقم تعريف دافع الضرائب في نفس الوقت ، يتم ملء الصفحة 2 من الإقرار لكل منهما.

يتم تضمين الصفحة الثانية في الإقرار الضريبي بأي حال من الأحوال. حتى لو لم تكن هناك حاجة لملئه.

القسم 1 اكتمل أخيرًا. يبدأ القسم 2 بجدول يقوم فيه دافعو الضرائب الذين لديهم شهادات تسجيل شخص يقوم بمعاملات مع منتجات بترولية بإدخال معلومات حول شهاداتهم. اعتمادًا على نوع الشهادات ، يملأ دافعو الضرائب الأسطر 001-004. وضع بقية دافعي الضرائب شرطات في هذه السطور. كان هناك جدول مماثل في نموذج الإعلان السابق.

القاعدة الضريبية هي حجم المنتجات النفطية القابلة للتحويل من الناحية المادية - بالأطنان. يشار إليه في العمود 6 فيما يتعلق بكل موضوع من الضرائب حسب نوع المنتجات البترولية.

يتم تحديد حجم المنتجات البترولية إلى المرتبة العشرية الثالثة وفقًا لقواعد التقريب.

يقوم دافعو الضرائب الذين ليس لديهم شهادة بملء الأسطر 010-050 إذا قاموا في الفترة المشمولة بالتقرير بإدخال منتجات نفطية منتجة بشكل مستقل من المواد الخام والمواد الخاصة بهم. الخطوط 060-100 - إذا حصلوا على ملكية المنتجات البترولية كدفعة مقابل خدمات إنتاجهم من المواد الخام التي يوفرها العميل.

دافعو الضرائب الذين لديهم شهادة ، اعتمادًا على نوع المعاملات التي يتم إجراؤها ، يملأون أولاً الأسطر 160-350. ثم يتم تلخيص المؤشرات حسب أنواع المنتجات الزيتية القابلة للاستخراج ويتم تسجيل الكميات الناتجة في السطور 110-150.

على سبيل المثال ، منظمة لديها شهادة تسجيل شخص يقوم بمعاملات مع المنتجات البترولية ، في فبراير 2004 ، أنتجت ورأسملت من موادها الخام:

180 طناً من بنزين المحركات بدرجة أوكتان "92" ؛

150 طناً من بنزين المحركات بدرجة أوكتان "95" ؛

270 طن من وقود الديزل.

بالإضافة إلى ذلك ، في نفس الشهر ، دفعت 30 طنًا من وقود الديزل تم استلامها كدفعة مقابل خدمات إنتاجها من المواد الخام التي تعتمد على العطاء والأخذ.

أولاً ، تحتاج إلى ملء الفقرة 3.1 من الجدول رقم 2.1 من الإعلان (الملحق 2) "تحديد مواقع المنتجات النفطية القابلة للاستبعاد المنتجة بشكل مستقل من المواد الخام والمواد الخاصة (بما في ذلك منتجات النفط القابلة للاسترداد) ، حسب نوع المنتجات النفطية". الخط 170 يحتوي على 330 طن (180 طن + 150 طن) ، الخط 180 - 270 طن.

بعد ذلك ، يجب وضع 30 طنًا في السطر 280 من البند 3.3 "استلام المنتجات النفطية المستلمة كدفعة مقابل خدمات إنتاجها من المواد الخام والمواد الخام (بما في ذلك المنتجات النفطية القابلة للاسترداد) ، حسب نوع المنتجات النفطية" (الملحق 2).

في الخط 120 - قيمة الخط 170 - 330 طن.

في السطر 130 - مجموع قيم الخطين 180 و 280. سيكون 300 طن (270 طنًا + 30 طنًا).

يجب على دافع الضرائب الذي أنتج منتجات نفطية من رسوم المواد الخام وتحويلها إلى مالك المواد الخام في شهر التقرير ملء السطور 360-400. صحيح ، فقط إذا لم يكن لدى المالك شهادة. إذا كان المالك لديه شهادة ، فسيقوم المعالج بوضع شرطات في هذه السطور. بعد كل شيء ، عند استلام المنتجات النفطية ، يتم فرض ضريبة الاستهلاك من قبل مالك المادة الخام.

الأشخاص الذين يبيعون المنتجات البترولية غير الصالحة للاستهلاك أو المصادرة أو التي لا تملكها يكملون الخطوط 410-450. نحن نتحدث عن المنتجات النفطية التي حصل عليها الناس بحكم أو قرار من محكمة أو هيئة حكومية أخرى.

في الحالتين الأخيرتين ، لا يهم ما إذا كان دافع الضرائب لديه شهادة أم لا.

تعكس الأسطر 460-500 إجمالي وعاء الضريبة لكل نوع من أنواع المنتجات البترولية. يتم تعريفه على أنه مجموع الأسطر المقابلة لجميع عناصر الضرائب. يتم نقل مؤشرات الأسطر 460-500 ، على التوالي ، إلى الأسطر 010-050 في العمود 5 من الجدول رقم 2.2 (الملحق 2).

يتم ملء الصفوف المتبقية من الجدول رقم 2.1 كمرجع. وبالتالي ، تشير السطور 510-550 إلى الحجم الكامل للمنتجات البترولية المباعة في شهر التقرير في روسيا من قبل الأشخاص الحاصلين على شهادة أو بدونها. تعرض الأسطر 560-600 الأرصدة في نهاية شهر التقرير لكل نوع من أنواع المنتجات النفطية. بالمناسبة ، في الشكل السابق للإعلان لم تكن هناك أسطر تشير إلى بقايا منتجات نفطية.

قم بتعبئة العمود 5 "الوعاء الضريبي بالطن" في السطور 010-050. كما لوحظ بالفعل ، تم نقل مؤشرات السطور 460-500 من الجدول رقم 2.1 (الملحق 2) هنا ، على التوالي.

ثم في العمود 6 ، في السطور 010-050 ، نكتب معدلات المكوس المقابلة.

بضرب قيمة العمود 5 بمؤشر العمود 6 في السطور 010-050 ، نحصل على مبلغ الضريبة الانتقائية على المعاملات المعترف بها ككائن للضرائب. سوف نعكسها في العمود 7. يتم حساب مبلغ الضريبة بالروبل الكامل وفقًا لقواعد التقريب.

ومع ذلك ، فإن هذا ليس المبلغ المستحق للميزانية بعد. تحتاج أولاً إلى تحديد مقدار التخفيضات الضريبية التي يطالب بها دافع الضرائب. للقيام بذلك ، من الضروري ملء السطور 060-350 بأنواع المنتجات النفطية القابلة للاستخراج ، ثم إضافة جميع القيم التي تم الحصول عليها للأنواع المقابلة وتسجيل كمياتها في العمود 7 في السطور 360-400.

لا تنس أن التخفيضات الضريبية يمكن أن تنعكس في الإعلان فقط في حالة مراعاة أحكام الفقرة 2 من المادة 184 والفقرات 8 و 9 و 10 من المادة 201 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

يتم ملء الخطوط 410-700 من قبل مصدري المنتجات البترولية. تظهر في السطور 410-450 حجم المنتجات النفطية المصدرة في شهر التقرير. في السطور 460-500 - أحجام تلك التي لم يتم تقديم ضمان بنكي أو ضمان مصرفي لها.

تعكس الأسطر 510-550 أو 560-600 أحجام المنتجات البترولية المصدرة سابقًا ، والتي تم توفير الإعفاء من ضريبة المكوس لها في ذلك الوقت. يتم ملء هذه البنود بعد أن يقدم المصدر المستندات التي تؤكد حقيقة التصدير إلى مصلحة الضرائب. يتم سرد هذه المستندات في الفقرة 7 من المادة 198 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. إذا عكس المُصدِّر هذه البيانات في الإعلانات السابقة ، فلا داعي لإعادة تحديدها.

يتم أيضًا ملء الأسطر 610-650 والأسطر 660-700 عند إرسال المستندات التي تؤكد حقيقة التصدير. ومع ذلك ، فإن مبالغ المكوس المحسوبة على هذه البنود (بالمعدلات السابقة أو الجديدة) تخضع لسداد دافع الضرائب.

للقيام بذلك ، تحتاج إلى مقارنة مبلغ الضريبة الانتقائية المحسوبة لكل نوع من أنواع المنتجات البترولية (الأسطر 010-050 من هذا الجدول) مع مقدار التخفيضات الضريبية لهذا النوع (الأسطر 360-400). إذا تجاوز المبلغ الأول المبلغ الثاني ، يتم تسجيل الفرق في العمود 7 في الأسطر 710-750.

يجب دفع المبالغ الواردة في البنود 710-750 إلى الميزانية. يتم نقلها إلى السطر 030 من القسم 1 بالترتيب التالي. إذا تم إضافة عدة مبالغ ضرائب محسوبة لأنواع مختلفة من المنتجات النفطية القابلة للاستخراج في رمز تصنيف ميزانية واحد ، فيجب إضافتها أولاً. ثم اكتب النتيجة في السطر 030 مع BCC المقابل.

إذا تجاوز مبلغ التخفيضات الضريبية لأي نوع من المنتجات النفطية مبلغ ضريبة الإنتاج المحسوبة ، فيجب تسجيل الفرق في العمود 7 في السطور 760-800. في نفس الوقت ، يجب ضبط الأسطر 710-750 على الصفر.

المبالغ الواردة في الأسطر 760-800 تخضع لإعادتها إلى دافع الضرائب وفقًا لأحكام المادة 203 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. بالمناسبة ، ظهرت هذه السطور في الإعلان لأول مرة.

املأ القسم 1. يوجد هذا القسم في ورقة منفصلة. يحتوي على مجاميع الإعلان. أي مؤشرات لمبالغ المكوس المستحقة للميزانية ، حسب دافع الضرائب. تنقسم المؤشرات إلى ثلاث مجموعات وفقًا لأكواد تصنيف الموازنة ، والتي تُضاف إليها مبالغ المكوس المحسوبة في الإعلان. يتم ملء السطور 010-030 بشكل منفصل لكل رمز تصنيف موازنة.

في السطر 010 ، يشار إلى رمز تصنيف الموازنة المقابل. على السطر 020 - كود OKATO. OKATO ، أو مصنف عموم روسيا لأشياء التقسيم الإداري الإقليمي ، OK 019-95. في السطر 030 - مبلغ الضريبة الانتقائية الواجب دفعه للميزانية وفقًا لرمز تصنيف الموازنة الموضح في السطر 010. كما لوحظ بالفعل ، يتم تحويلها من العمود 7 من الأسطر 710-750 من القسم 2 (الملحق 2).

إذا تم إضافة العديد من مبالغ المكوس المحسوبة لهذه البنود إلى رمز تصنيف موازنة واحد ، فيجب إضافتها وإدخال النتيجة في السطر المقابل 030.

لنأخذ مثالاً على كيفية ملء بعض أوراق الإقرار الضريبي.

على سبيل المثال ، في فبراير 2004 ، حصلت منظمة لديها شهادة لبيع المنتجات البترولية بالجملة:

200 طن من بنزين المحركات بدرجة الأوكتان "72" ؛

250 طن من وقود الديزل.

بالإضافة إلى ذلك ، استلمت المصفاة 50 طناً من زيت المحركات ، و 50 طناً من وقود الديزل ، و 70 طناً من 92 طناً من البنزين. هذه المنتجات مصنوعة من المواد الخام التي يوفرها العملاء والتي تملكها المنظمة.

في بداية فبراير ، كان لدى المنظمة 20 طناً من البنزين 72 و 35 طناً من 92 و 25 طناً من وقود الديزل. خلال هذا الشهر ، نفذت:

215 طناً من بنزين المحركات بدرجة الأوكتان "72" ؛

90 طناً من بنزين المحركات بدرجة أوكتان "92" ؛

290 طنا من وقود الديزل.

45 طن من زيت المحرك.

يحتوي الملحق فقط على الأوراق التي تحتوي على سطور تحتاج إلى تعبئتها. يتم تسجيل جميع القيم في العمود 6 من الأسطر المقابلة.

تمتلك المنظمة شهادة ، لذلك تنعكس الكميات المستلمة في الأسطر 160-350 ، اعتمادًا على موضوع الضرائب. بعد ذلك ، يتم حساب المبلغ الإجمالي لكل نوع من أنواع المنتجات النفطية. تم إدخاله في السطور 110-150.

في السطر 210 ، تم تحديد حجم البنزين المشتراة بمعدل أوكتان يصل إلى "80" - 200 طن.في السطر 230 - حجم وقود الديزل المشتراة - 250 طنًا.

على الخط 320 ، تم تسجيل حجم البنزين 92 المستلم من المصفاة - 70 طن. على الخط 330 - حجم وقود الديزل المستلم من المصفاة - 50 طنًا. في الخط 340 - حجم زيت المحرك المستلم من المصفاة - 50 طن.

وبالتالي ، تم عكس 200 طن في السطر 110. نفس الكمية موضحة في السطر 460. في السطور 120 و 470 - 70 طنًا ، تم وضع 300 طن (250 طن + 50 طنًا) في السطر 130 ، والتي يتم نقلها إلى الخط 480. في السطر 140-50 طنًا ، كما ينعكس في السطر 490.

آخر شيء يجب فعله قبل الانتقال إلى الجدول التالي هو إكمال الأسطر المرجعية.

لذلك ، السطر 510 يوضح حجم البنزين 72 المباع في فبراير - 215 طنًا.يظهر الخط 520 حجم البنزين 92 - 90 طنًا.الخط 530 - 290 طنًا والخط 540-45 طنًا.

تسجل الخطوط 560-590 حجم المنتجات النفطية المتبقية غير المباعة حتى نهاية فبراير. يعكس الخط 560 5 طن (20 طن + 200 طن - 215 طن) ، الخط 570-15 طن (35 طن + 70 طن - 90 طن) ، الخط 580-35 طن (25 طن + 300 طن - 290 طن) ومتوازي 590 - 5 طن (50 طن - 45 طن).

يمكنك الآن المضي قدمًا في حساب مبلغ الضريبة الانتقائية ، وبالتالي - لملء الجدول رقم 2.2 من القسم 1 (الملحق 2).

في العمود 5 من الأسطر 010-040 ، يتم تحويل المبالغ الموضحة في الأسطر 460-490 على التوالي. وهذا يعني أن الخط 010 سوف يعكس 200 طن ، والخط 020-70 طنًا ، إلخ.

يشير العمود 6 أسطر 010-040 إلى معدلات الضرائب: 2460 روبل ، 3360 روبل ، 1000 روبل. و 2732 روبل. على التوالى.

وأخيرًا ، يتم إدخال مبالغ المكوس المحسوبة في العمود 7 من هذه البنود:

في السطر 010 - 492000 روبل. (2460 روبل × 200 طن) ؛

في السطر 020-235200 روبل. (3360 روبل × 70 طنا) ؛

في السطر 030 - 300000 روبل. (1000 روبل × 300 طن) ؛

في السطر 040 - 136600 روبل. (2732 روبل × 50 طنا).

لا تطالب المنظمة بتخفيضات ضريبية. هذا يعني أن مبلغ الضريبة الانتقائية المستلم يخضع للدفع للميزانية. تم تسجيلها في العمود 7 من الأسطر المقابلة 710-740.

بالإضافة إلى ذلك ، يجب على المنظمة إكمال الطلبات المطلوبة.

يُضاف بنزين السيارات الذي يحتوي على أي رقم أوكتان إلى نسخة مخفية واحدة - 1020206 (القسم 1). لذلك ، من الضروري حساب المبلغ الإجمالي لضريبة الإنتاج المفروضة على بنزين السيارات. يتم تعريفه على أنه مجموع قيم العمود 7 من الأسطر 710 و 720 من الجدول رقم 2.2 في القسم 2:

492000 روبل + 235000 روبل. = 727000 روبل.

يجب تسجيل هذا المبلغ في السطر 030 من المجموعة الأولى من المؤشرات. في السطر 010 من هذه المجموعة ، تحتاج إلى وضع BCC 1020206.

في السطر 010 من المجموعة الثانية من المؤشرات ، تم إدخال BCC 1020211 ، والذي يُضاف إليه مبلغ الضريبة الانتقائية على وقود الديزل. لذلك ، في السطر 030 ، يتم وضع قيمة العمود 7 من السطر 730 من الجدول رقم 2.2 من القسم 2 - 300000 روبل.

في السطر 010 من المجموعة الثالثة من المؤشرات ، تم إدخال BCC 1020213 ، والتي تُضاف إليها ضرائب المكوس على زيوت المحركات ، وفي السطر 030-136600 روبل ، أي قيمة العمود 7 من السطر 740 من الجدول رقم 2.2 من القسم 2.

إعلان عن المكوس -مثال ملءالمقدمة في المقالة أدناه. سيكون النموذج مفيدًا لدافعي الضرائب الانتقائية ، حيث سيسمح لك بالإبلاغ عن ضريبة "انتقائية" دون صعوبة كبيرة. ستخبرنا موادنا عن إجراءات ملئها.

كم عدد أنواع الإقرارات الضريبية للمكوس الموجودة في الوقت الحاضر

لا يتمتع شكل إقرار "المكوس" بملكية الشمولية ، مثل معظم التقارير الضريبية (حول ضريبة النقل ، وضريبة القيمة المضافة ، وضريبة الملكية ، وما إلى ذلك) - من المستحيل ، باستخدام نفس النموذج ، الإبلاغ عن جميع السلع الخاضعة للانتقاص و عمليات.

تعرف على ميزات ملء الإقرارات الضريبية المختلفة من المقالات المنشورة على بوابتنا:

• تكوين TD:
  • صفحة عنوان الكتاب؛

• 4 أقسام (الأول - يحتوي على معلومات عن مبالغ الضريبة المستحقة الدفع ، والثاني - احتساب المكوس ، والثالث - احتساب المكوس في حالة عدم وجود دليل موثق على الحق في الإعفاء من الضرائب ، والرابع - ضريبة الاستهلاك التي يتعين سدادها) ؛
• 6 ملاحق - حسابات الوعاء الضريبي في حالات مختلفة (في حالة عدم وجود ضمان مصرفي ، عند تصدير منتجات التبغ ، وما إلى ذلك) ؛
• المتطلبات الفنية لملء TD:
  • يجوز إدخال مؤشر واحد فقط في كل خلية من خلايا TD ؛
  • في حالة عدم وجود مؤشرات ، يجب شطب الخلايا ؛
  • ترقيم الصفحات في TD هو من طرف إلى طرف ؛
  • لا يُسمح بتصحيح البيانات التي تم إدخالها عن طريق الخطأ في نسخة ورقية من TD بمساعدة سائل التصحيح (يتم شطب الإدخال غير الصحيح والمصادقة عليه بتوقيعات الأشخاص المسؤولين).

في منتدانا يمكنك الحصول على إجابة على أي سؤال يتعلق بملء وتقديم إقرار الضريبة. على سبيل المثال ، انضم خبراؤنا إلى المناقشة حول مسؤولية عدم تقديم إقرار الضريبة.

تفصيل سطرا سطرا للإعلان بشأن منتجات التبغ

يجب أن يتوافق ملء سطور الأقسام وطلبات TD مع الأمر المعتمد. محتويات السطور موضحة في الجداول:

القسم 1

خط	فك التشفير
	CBC من ضرائب الإنتاج على منتجات التبغ (أمر وزارة المالية في الاتحاد الروسي بتاريخ 1 يوليو 2013 رقم 65 ن)
	أدخل الشرطات (تم ملء هذا السطر عندما أصبح إجراء دفع ضريبة "التبغ" مرتين في الشهر غير صالح الآن)
	يتم استيفاء مبلغ الزيادة في الخصومات على ضريبة الإنتاج المستحقة (يتم سداد الضريبة الانتقائية من الصفحة 230 من القسم 2)

القسم 2

القسم الفرعي 2.1 (حساب الوعاء الضريبي للسجائر والسجائر غير المرشحة والسجائر المصفاة)

عدد	فك التشفير
	أنواع منتجات التبغ والعمليات معها
	رموز الصف من 010 إلى 100
	أكواد منتجات التبغ: 460 للسجائر والسجائر بدون فلتر ، 450 للسجائر المصفاة
	الوعاء الضريبي بالألف وحدة بدقة 3 منازل عشرية (نقل المعلومات من الملحق 2 و 3) - لتطبيق معدل مكوس ثابت
	الوعاء الضريبي بالروبل بدقة منزلتين عشريتين (نقل المعلومات من الملحقين 2 و 3) - لتطبيق معدل الضريبة حسب القيمة
	معدل الضريبة بالروبل على الوعاء الضريبي من الناحية المادية
	معدل الضريبة بالنسبة المئوية للقاعدة الضريبية من الناحية النقدية
	مقدار الضريبة المحسوبة بالروبل بدقة تصل إلى منزلتين عشريتين

القسم الفرعي 2.2 (ليعكس القاعدة الضريبية للتبغ ، باستثناء التبغ المستخدم كمواد خام لإنتاج منتجات التبغ ، وكذلك للسيجار والسيجار الصغير)

عدد	فك التشفير
	أنواع منتجات التبغ (التبغ والسيجار والسيجار الصغير) والعمليات التي يتم إجراؤها بهذه المنتجات
	رموز الخط 110-190
	رموز منتجات التبغ: 411 - التبغ ، 430 - السيجار ، 440 - السجائر
	وحدة قياس الوعاء الضريبي (ألف قطعة ، كجم ، إلخ).
	حجم الوعاء الضريبي لكل منتج من منتجات التبغ من الناحية المادية (حتى المكان العشري الثالث) ؛ في الصفحات 120 و 150 و 180 من هذا العمود ، يتم نقل مؤشرات العمود 5 ، الصفحة 130 من الملحق 1 ؛ يتم ملء الصفحات 130 و 160 و 190 إذا تم بيع منتجات التبغ للتصدير ولم يتم تقديم ضمان مصرفي لها
	معدل المكوس
	مقدار الضريبة غير المباشرة (حتى المكان العشري الثاني) نتيجة مضاعفة غرام. 6 في غرام. 7

القسم الفرعي 2.3 (حساب الضريبة الانتقائية المستحقة للميزانية)

القسم 3 (عند إجراء عمليات التصدير المعفاة من ضريبة المكوس ، إذا لم يكن الحق في الإعفاء موثقًا)

تنعكس الصادرات غير المؤكدة في TD في فترة الشحن الفعلي لمنتجات التبغ (تنعكس هذه الحقيقة في TD المنقحة).

الصفوف والرسوم البيانية	فك التشفير
	أنواع منتجات التبغ المباعة للتصدير
	رموز أنواع منتجات التبغ: 411 - التبغ ، 430 - السيجار ، 440 - السجائر ، 450 - السجائر المفلترة ، 460 - السجائر والسجائر غير المصفاة
	الوعاء الضريبي من حيث النوع أو القيمة
	معدل المكوس ساري المفعول في تاريخ بيع منتجات التبغ للتصدير
	مقدار المكوس المحسوب (العمود 5 × العمود 6)
	مقدار الضريبة الانتقائية على منتجات التبغ المصدرة إلى دول الاتحاد الجمركي (مجموع الأسطر 020 ، 030 ، 040 ، 050 ، 060 عمود 7)
	مقدار ضريبة الإنتاج على منتجات التبغ المصدرة إلى دول خارج الاتحاد الجمركي (مجموع الأسطر 080 ، 090 ، 100 ، 110 ، 120 عمود 7)
	المبلغ الإجمالي للمكوس (السطر 010 + السطر 070)

القسم 4 (في حالة تصدير منتجات التبغ معفاة من المكوس)

تُملأ المرفقات من 1 إلى 6 بنموذج TD وفقًا للإجراء المعتمد. يوجد مثال لملء TD في القسم التالي.

إصدار إقرار المكوس - مثال على ملء 2016-2017

يعتمد ملء خطوط TD على تنوع منتجات التبغ وأنواع العمليات التي يتم إجراؤها معهم. ضع في اعتبارك خيار تجميع TD من قبل الشركة المصنعة لنوع واحد من السجائر تبيع منتجاتها حصريًا في السوق المحلية.

مثال

تنتج شركة "تاباكبروم" سجائر بدون فلتر من نفس الماركة. في الشهر الماضي ، باعت الشركة المصنعة 180،000 من هذه المنتجات. في عبوة واحدة - 20 سيجارة ، الحد الأقصى لسعر التجزئة (MRP) - 64 روبل.

تم استخدام البيانات التالية لملء TD:

• الوعاء الضريبي العيني - 180.000 وحدة ؛
• التكلفة التقديرية للسجائر (PC) بناءً على MRP:

RS = 64 روبل. × 180،000 قطعة. / 20 قطعة = 576000 روبل.

• معدل المكوس - 1250 روبل. لـ 1،000 قطعة. + 12.0٪ من التكلفة المقدرة محددة على أساس MRP (ولكن ليس أقل من 1680 روبل لكل 1000 قطعة) ؛
• معادلة حساب مقدار المكوس (أ):

أ = 180،000 قطعة. × 1250 فرك. / 1000 حبة + 576000 روبل. × 12٪ = 294120 روبل ،

180.000 قطعة × 1250 فرك. / 1،000 قطعة - احتساب الضريبة غير المباشرة على "التبغ" بمعدل ثابت ؛

576.000 × 12٪ - احتساب ضريبة المكوس على أساس القيمة ؛

• التحقق من مبلغ الضريبة غير المباشرة (المحسوبة لـ 1000 وحدة A ≥ 1680 روبل):

294120 فرك. / 180000 جهاز كمبيوتر شخصى. × 1000 قطعة. = 1634 روبل.< 1680 руб.;

• مبلغ الضريبة المستحقة الدفع: بناءً على أكبر قيمتين (من الفقرة السابقة):

1680 فرك. / 1000 حبة × 180،000 قطعة. = 302400 روبل.

يظهر مثال لملء القسم 2.1 من TD في الشكل:

في هذا المثال ، بالإضافة إلى صفحة العنوان للقسم 1 والقسم 2.1 في TD ، ستحتاج إلى ملء القسم 2.3 (في العمود 8 ، املأ الصفحات 200-230) والملحق 2.

ما هي ميزات ملء إقرار بضرائب الإنتاج على بنزين السيارات؟

نموذج الإعلان الجديد للبنزين (DB) ساري المفعول منذ منتصف عام 2016. يمكنك التحقق من صحة التعبئة باستخدام نسب التحكم.

عند تصميمه ، يجب مراعاة ما يلي:

• يتم ملء قاعدة البيانات في حالة وجود معاملات مع الضرائب المفروضة على البنزين (السيارات والدراجات النارية والمنتجات البترولية) في الفترة الضريبية المحددة في الفن. 181 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ؛
• يتم تقديم قاعدة البيانات إلى مفتشيات الضرائب في مكان تسجيل الشركة (أو أقسامها المنفصلة) ، ويقدم أكبر دافعي الضرائب إقرارًا واحدًا في مكان التسجيل ؛
• يتم تقديم قاعدة البيانات شهريًا حتى اليوم الخامس والعشرين الذي يلي شهر التقرير ، باستثناء حالات معينة محددة في الفن. 204 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. على سبيل المثال ، إذا كانت هناك شهادة تسجيل لشركة تعمل في عمليات بالبنزين المباشر ، يتم تقديم الإعلان في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس والعشرين من الشهر الثالث الذي يلي التقرير ؛
• يمكن تقديم قاعدة البيانات على الورق أو إلكترونيًا. بالنسبة لأكبر دافعي الضرائب ، هناك إمكانية واحدة فقط لتقديم قاعدة البيانات - وفقًا لـ TCS للفحص الأقاليمي لأكبر دافعي الضرائب ؛
• تكوين قاعدة البيانات - صفحة العنوان ، 3 أقسام (الأول - مبلغ الضريبة المستحقة الدفع) و 4 طلبات ؛
• تسلسل ملء قاعدة البيانات: التطبيقات - القسم 2 - القسم 3 - القسم 1 ؛
• ميزات ملء قاعدة البيانات:
  • في القسم 1 ، من الضروري الإشارة إلى الكود ("1" أو "0") ، اعتمادًا على وجود أو عدم وجود الشهادة المقابلة ، يتم ملء الصفحات 030-050 من القسم 1 عدة مرات كما يتم استخدام CCC لدفع ضريبة المكوس (يتم نقل المعلومات من القسم 2) ؛
  • يحسب القسم 2 ضريبة المكوس المستحقة الدفع - يتم ملء قسم منفصل 2 لكل منتج خاضع للضريبة (مع الإشارة إلى الرمز المقابل في خلية خاصة). بالنسبة للمنتجات البترولية ، يُشار إلى وعاء الضريبة بالأطنان بدقة 3 منازل عشرية ؛
  • سيلزم إكمال الملحق 3 إذا تم استيفاء شرطين في وقت واحد: تمتلك الشركة شهادة لمعالجة البنزين المباشر وفي شهر إعداد التقارير ، تلقت البنزين المباشر من الموردين بشهادة لإنتاج التيار المباشر البنزين (تم استكمال ملحق واحد 3 لكل مورد) ؛
  • يتم ملء الملحق 4 إذا كان لدى الشركة شهادة لإنتاج البنزين المباشر وفي شهر التقرير قامت ببيعه للمشترين بشهادة لمعالجة البنزين.

إذا تم العثور على خطأ في الإقرار المقدم حسب النموذج القديم ، فيجب تقديم التوضيح على النموذج الذي كان ساريًا وقت حدوث الخطأ.

ستعرفك المواد المنشورة على موقعنا على تقنية معالجة الإيضاحات:

"ميزات الإقرار الضريبي المعدل 3-NDFL" ;

"كيف يتم تحديث عائد ضريبة القيمة المضافة في 2015-2016؟" .

نتائج

يوجد حاليًا العديد من التصريحات حول الضرائب حسب أنواع السلع الخاضعة للرفض (منتجات التبغ والكحول وما إلى ذلك). كل إعلان له خصائصه الخاصة في التعبئة ، والتي تنعكس في الإجراء المعتمد تشريعياً.

• أمر دائرة الضرائب الفيدرالية لروسيا بتاريخ 12.01.2016 N ММВ-7-3 / [البريد الإلكتروني محمي]"عند الموافقة على استمارة وصيغة تقديم إقرار ضريبي على ضريبة المكوس على الكحول الإيثيلي والكحول و (أو) المنتجات المحتوية على الكحول القابلة للإلغاء في شكل إلكتروني وإجراءات ملئها ، وكذلك استمارة وصيغة تقديم الإقرار الضريبي على الضرائب المفروضة على بنزين السيارات ، ووقود الديزل ، وزيوت المحركات للديزل و (أو) المكربن ​​(الحقن) ، والبنزين المستقيم ، ونواتج التقطير الوسطى ، والبنزين ، والباراسيلين ، والأورثوكسيلين ، وكيروسين الطائرات ، والغاز الطبيعي ، والسيارات والدراجات النارية الإلكترونية النموذج وإجراءات ملئه "(مسجل في وزارة العدل الروسية بتاريخ 05.05.2016 N 42021)
• إجراء ملء الإقرار الضريبي على ضرائب الاستهلاك على بنزين السيارات ووقود الديزل وزيوت المحركات لمحركات الديزل و (أو) المكربن ​​(الحاقن) والبنزين المستقيم والمقطرات المتوسطة والبنزين والباراكسيلول والأورثوكسيلول وكيروسين الطيران والطبيعي الغاز والسيارات والدراجات النارية والدراجات النارية

أولاً: تكوين الإقرار الضريبي لضرائب الإنتاج على بنزين السيارات ووقود الديزل وزيوت المحركات للديزل و (أو) محركات المكربن ​​(الحقن) والبنزين المباشر ونواتج التقطير الوسطى والبنزين والباراسيلين والأورثوكسيلين وكيروسين الطيران والطبيعي الغاز وسيارات الركوب والدراجات النارية

1. تكوين الإقرار الضريبي على المكوس
لبنزين السيارات ووقود الديزل والمحرك
زيوت الديزل و (أو) المكربن ​​(حاقن)
المحركات ، البنزين المباشر ، نواتج التقطير الوسطى ، البنزين ،
الباراكسيلين ، والأورثوكسيلين ، وكيروسين الطيران ، والغاز الطبيعي ،
السيارات والدراجات النارية

1.1 الإقرار الضريبي على ضرائب الإنتاج على بنزين السيارات ووقود الديزل وزيوت المحركات لمحركات الديزل و (أو) المكربن ​​(الحقن) والبنزين المباشر ونواتج التقطير الوسطى والبنزين والباراسيلين والأورثوكسيلين وكيروسين الطيران والغاز الطبيعي وسيارات الركاب والدراجات النارية (فيما بعد - إعلان) مقدم:

1) أداء دافعي الضرائب للعمليات المنصوص عليها (المشار إليها فيما يلي بالقانون) مع السلع التالية القابلة للانتقاص:

سيارات الركاب

دراجات نارية بقوة محرك تزيد عن 112.5 كيلو واط (150 حصان) ؛

بنزين المحرك

ديزل؛

زيوت المحركات لمحركات الديزل و (أو) المكربن ​​(الحاقن) ؛

البنزين المباشر

نواتج التقطير المتوسطة

البنزين والباراكسيلين والأورثوكسيلين.

كيروسين الطيران

2) من قبل دافعي الضرائب الذين يؤدون عمليات بيع (تحويل) الغاز الطبيعي المنصوص عليها في الفقرة 2 من المادة 205.1 من القانون ، والتي تنص المعاهدات الدولية للاتحاد الروسي على فرض الضرائب عليها.

صفحة عنوان الكتاب؛

القسم 1 "مقدار الضريبة الانتقائية على السلع القابلة للانتقائية واجبة الدفع في الميزانية" ؛

القسم 2 "حساب مبلغ الضريبة الانتقائية على السلع الخاضعة للانتقائية (باستثناء الغاز الطبيعي)" ، ويتألف من:

القسم الفرعي 2.1 "العمليات المنفذة بسلع خاضعة للمراقبة" ؛

القسم الفرعي 2.2 "مبلغ الاستهلاك الخاضع للخصم الضريبي" ؛

القسم الفرعي 2-3 "مقدار الضريبة المستحقة الدفع للميزانية أو المستحقة للتخفيض" ؛

القسم الفرعي 2.4 "مبلغ المكوس المدفوع في الميزانية عند بيع السلع القابلة للتبديل للتصدير بسبب عدم وجود ضمان بنكي وعرضه للاسترداد" ؛

القسم الفرعي 2.5 "بيع السلع القابلة للاسترداد للتصدير مع تقديم ضمان مصرفي أو بدون تقديم ضمان مصرفي وفقًا للبند 2.1" ؛

القسم الفرعي 2.6 "بيع البضائع الخاضعة للرخصة إلى الدول الأعضاء في الاتحاد الاقتصادي الأوراسي" ؛

القسم 3 "حساب مبلغ الضريبة المستحقة الدفع لميزانية الغاز الطبيعي" ؛

التذييل رقم 1 لنموذج الإقرار الضريبي "حساب الوعاء الضريبي لأنواع السلع القابلة للانتقاص (باستثناء الغاز الطبيعي)" ؛

ملحق رقم 2 بنموذج الإقرار الضريبي ، ويتكون من:

القسم 1 "حساب مبلغ المكوس المُعفى من الدفع فيما يتعلق بتقديم ضمان مصرفي عند بيع سلع خاضعة للمراقبة للتصدير" ؛

القسم 2 "ضمان مصرفي مقدم لغرض الإعفاء من دفع ضريبة المكوس عند بيع سلع خاضعة لضريبة الخسارة للتصدير" ؛

الملحق رقم 3 لنموذج الإقرار الضريبي "معلومات عن أحجام البنزين المباشر الذي يتلقاها شخص لديه شهادة لمعالجة البنزين المباشر من الموردين الذين لديهم شهادة لإنتاج التيار المباشر الغازولين"؛

الملحق رقم 4 لنموذج الإقرار الضريبي "معلومات عن أحجام البنزين المباشر المباع من قبل مورد مع شهادة لإنتاج البنزين المباشر للأشخاص الحاصلين على شهادة لمعالجة البنزين المباشر".

1.3 لإكمال نموذج الإقرار الضريبي ومرفقاته في نموذج الإقرار الضريبي ، قم بتطبيق:

الرموز التي تحدد الفترة الضريبية ؛ رموز لتقديمها إلى مصلحة الضرائب للإقرار الضريبي على الضرائب على بنزين السيارات ووقود الديزل وزيوت المحركات لمحركات الديزل و (أو) المكربن ​​(الحقن) والبنزين المستقيم والمقطرات المتوسطة والبنزين والباراسيلين والأورثوكسيلين وكيروسين الطيران والغاز الطبيعي وسيارات الركوب والدراجات النارية ؛ مدونات أشكال إعادة التنظيم وقانون تصفية المنظمة ؛ رموز موضوعات الاتحاد الروسي ؛ الرموز التي تحدد طريقة تقديم الإقرار الضريبي إلى مصلحة الضرائب ؛ أكواد أنواع وحدات قياس الوعاء الضريبي للسلع القابلة للانتقاص (الملحق رقم 1 لهذا الإجراء) ؛

دليل الأكواد لأنواع السلع القابلة للاستبدال (الملحق رقم 2 لهذا الإجراء) ؛

رموز المؤشرات المستخدمة عند ملء الإقرار الضريبي للضرائب غير المباشرة على بنزين السيارات ووقود الديزل وزيوت المحركات لمحركات الديزل و (أو) المكربن ​​(الحقن) والبنزين المباشر ، ونواتج التقطير الوسطى ، والبنزين ، والباراسيلين ، والأورثوكسيلين ، وكيروسين الطيران والغاز الطبيعي والسيارات والدراجات النارية (الملحق ن 3 لهذا الإجراء).

يتم تقديم الإقرار عن الفترة الضريبية - شهر ميلادي.

1.4 يتضمن الإقرار المعدل أقسام الإقرار ومرفقاته التي سبق للمكلف تقديمها إلى مصلحة الضرائب ، مع مراعاة التغييرات التي أجريت عليها ، وكذلك أقسام أخرى من الإقرار ومرفقاته ، إذا كانت التغييرات (إضافات) ) لهم.

يجب تقديم إقرار محدث وفقًا للنموذج المعمول به في الفترة الضريبية التي تم إجراء التغييرات المقابلة لها.

نظرًا لحقيقة أن القانون الصادر في 21 يوليو 2005 رقم 107-FZ "بشأن التعديلات على الجزء الثاني من قانون الضرائب للاتحاد الروسي والاعتراف ببعض أحكام القوانين التشريعية للاتحاد الروسي باعتبارها غير صالحة" أدخل تغييرات كبيرة على إجراء حساب ودفع الضرائب غير المباشرة على البنزين المباشر ، أصبح من الضروري إعادة إصدار الإعلان عن الضرائب على المنتجات البترولية.

يتم تقديم الإعلان الخاص بضرائب الإنتاج على المنتجات البترولية من قبل المنظمات ورجال الأعمال المعترف بهم كدافعين للضرائب الانتقائية على:

- بنزين السيارات

ديزل؛

زيوت المحركات لمحركات الديزل و (أو) المكربن ​​(الحاقن) ؛

بنزين مباشر. يتضمن الإعلان المحدث:

1) صفحة العنوان ؛

2) القسم 1 "مقدار الضريبة الانتقائية على المنتجات البترولية المستحقة للميزانية ، حسب دافع الضرائب" ؛

3) القسم 2 "حساب مقدار ضريبة الإنتاج على المنتجات البترولية" ؛

4) مرفقات الإقرار:

- № 1 "معلومات عن أحجام المنتجات البترولية الواردة من الموردين الذين لديهم شهادة تسجيل شخص يقوم بمعاملات مع المنتجات البترولية" ؛

- № 2 "معلومات عن أحجام المنتجات البترولية التي يتم توريدها للأشخاص الذين لديهم شهادة تسجيل شخص يقوم بمعاملات مع منتجات بترولية" ؛

- № 3 "معلومات عن مبالغ المكوس المدفوعة في موقع دافع الضرائب وأقسامه الفرعية المنفصلة."

دعونا نفكر بمزيد من التفصيل في إجراءات ملء الإعلان.

صفحة عنوان الكتاب

الآن يتكون من صفحة واحدة. يتم استبعاد رقم التعريف الضريبي (TIN) لرئيس وكبير المحاسبين من تفاصيل النموذج.

لا يلزم أيضًا ملء الصفحة التي تحتوي على معلومات عنها.

القسم الاول

أول شيء أود لفت الانتباه إليه هو أنه في السطور التي تعكس المبالغ المستحقة للميزانية لكل رمز تصنيف للميزانية ، من الضروري الإشارة إلى فترة الدفع التي يجب دفع مبلغ الضريبة الانتقائية عنها.

كان لابد من تحديد المواعيد النهائية لدفع ضرائب الإنتاج لكل منتج نفطي نظرًا لحقيقة أن قانون 21 يوليو 2005 رقم 107-FZ لم يؤثر فقط على إجراءات حساب الضرائب غير المباشرة على البنزين ، ولكن أيضًا في المواعيد النهائية لدفع الضرائب الانتقائية وتقديم إقرار. هكذا يظهر الإعلان:

1) دافعي الضرائب الحاصلين على شهادة الإنتاج ، أو شهادة البيع بالجملة والتجزئة ، أو شهادة فقط لمعالجة البنزين المباشر ، وكذلك دافعي الضرائب الذين ليس لديهم شهادة ، ولكنهم يؤدون عمليات معترف بها ككائن من الضرائب وفقًا للفقرة الفرعية. 2 و 4 الفقرة 1 من الفن. 182 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، - في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس والعشرين من الشهر الذي يلي الفترة الضريبية المنتهية ؛

2) دافعي الضرائب الذين ليس لديهم سوى شهادة بيع بالجملة - في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس والعشرين من الشهر الثاني الذي يلي الفترة الضريبية المنتهية ؛

3) دافعي الضرائب الذين لديهم شهادة فقط لمبيعات التجزئة - في موعد لا يتجاوز اليوم العاشر من الشهر الذي يلي الفترة الضريبية المنتهية ؛

4) من قبل دافعي الضرائب الذين ينفذون معاملات بمنتجات نفطية لديها أكثر من شهادة واحدة - في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس والعشرين من الشهر الذي يلي الفترة الضريبية المنتهية.

مثال 1

المنظمة "أ" حاصلة على شهادة بيع المنتجات البترولية بالجملة. في فبراير ، اشترت هذه المنظمة 150 طنًا من وقود الديزل و 200 طن من البنزين المباشر.

سيكون مبلغ الضريبة المستحقة الدفع للميزانية كما يلي:

لوقود الديزل: 150 TX 1080 روبل. = 162000 روبل ،

لشراء البنزين المباشر:

200 طن × 2657 روبل = 531400 روبل.

الآن سوف نعكس هذه المبالغ في القسم الأول من الإعلان.

في خط 010الإشارة إلى BCC التي يجب أن تضاف إليها ضرائب المكوس على وقود الديزل: "1 82 1 03 02070 01 0000 110"(انظر الجدول 1 ، ص 4).

في خط 030بعد الكلمات "مبلغ الضريبة المستحقة للميزانية (روبل) بحلول تاريخ الاستحقاق"يشار إلى التاريخ "25.04.2006"والمبلغ "762 000 ".

ثم نقوم بملء مجموعة مؤشرات البنزين المباشر.

في خط 010- KBK "1 82 1 03 02042 01 0000 110".

في خط 030- التاريخ "25.05.2006"والمبلغ "537 400 ".

القسم الثاني

كما كان من قبل ، فإنها تحسب مبلغ ضريبة الإنتاج. يستثني القسم المعلومات المتعلقة بالشهادات الصادرة لدافعي الضرائب. الجدول 2.1 يحسب الوعاء الضريبي. تم تغيير شكل هذا الجدول ، مما جعل من الممكن تقليل عدد الأعمدة والأسطر الفارغة (أي عدم الملء) فيه. لكن المحتوى يظل كما هو: يتم سرد جميع المعاملات مع المنتجات البترولية ، والتي يتم التعرف عليها كموضوع للضريبة الانتقائية وفقًا للفن. 182 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

تذكر!

الأشخاص الذين حصلوا على شهادة لمعالجة البنزين المباشر هم دافعو ضريبة المكوس عند إجراء أي من العمليات المشار إليها في هذا الجدول مع أي من المنتجات البترولية القابلة للاستخراج.لذلك ، على سبيل المثال ، إذا كانت المنظمة التي تنتج منتجات بتروكيماوية وحصلت على شهادة لمعالجة البنزين المباشر قد حصلت على بنزين المحرك ، فيجب أن تعكس في إعلانها ، بالإضافة إلى حجم مشترياتها أو إنتاجها من البنزين المباشر ، وكذلك كميات وقود السيارات المشتراة.

تم استبعاد المؤشرات من الجدول 2.1 "المنتجات النفطية المباعة في أراضي الاتحاد الروسي"و "بقايا المنتجات البترولية في نهاية الفترة الضريبية".

تم إجراء الحساب المباشر لمبلغ الضريبة الانتقائية في الجدول 2.2. في هذا الجدول ، يتم احتساب المبلغ المستحق من الاستهلاك بضرب القاعدة الضريبية في معدل الاستهلاك ، ثم يتم إجراء الاستقطاعات الضريبية وتحديد مبلغ الضريبة المستحقة الدفع للميزانية.

في الفقرة 7 من الجدول 2.2 ، في السطور 010-050 في العمود 5 من الجدول 2.1 ، تحتاج إلى نقل البيانات على الوعاء الضريبي:

في السطر 010 ، سننقل البيانات الخاصة ببنزين المحرك بتصنيف أوكتان يصل إلى "80" ، مشار إليه في السطر 100 ، العمود 4 من الجدول 2.1 ؛

في السطر 020 سننقل البيانات عن بنزين المحرك مع أرقام الأوكتان الأخرى الموضحة في السطر 100 ، العمود 5 من الجدول 2.1 ؛

في السطر 030 نقوم بنقل البيانات الخاصة بوقود الديزل المشار إليها في السطر 100 ، العمود ب من الجدول 2.1 ؛

في السطر 040 ، سننقل البيانات الخاصة بزيوت المحركات لمحركات الديزل و (أو) المكربن ​​(الحاقن) المشار إليه في السطر 100 ، العمود 7 من الجدول 2.1 ؛

في السطر 050 نقوم بنقل البيانات الخاصة بالبنزين المباشر الموضح في السطر 100 ، العمود 8 من الجدول 2.1 ؛

تشير الفقرات من 8 إلى 13 إلى مقدار التخفيضات الضريبية.

تعكس المادة 8 مبالغ الضريبة الانتقائية المستحقة على دافع الضرائب وفقًا للبند الفرعي. 2-4 ص .1 فن. 182 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، للمنتجات البترولية الخاضعة للرفض والمستخدمة في إنتاج المنتجات البترولية الأخرى القابلة للاسترداد.

تذكر!

يحق لدافع الضرائب أن يعكس هذه الخصومات في الإقرار عند تقديم أحكام الفقرة 9 من الفن إلى مصلحة الضرائب. 201 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي للوثائق التي تؤكد النقل من قبل دافع الضرائب نفسه أو من قبل منظمة تقدم خدمات المعالجة لدافعي الضرائب للمنتجات النفطية للإنتاج (فاتورة للحركة الداخلية ، فاتورة لتحرير المواد إلى الجانب ، حد - بطاقة المرافعة ، ووثيقة قبول وتحويل المواد الخام للمعالجة ، ووثيقة القبول ، والتحويلات بين التقسيمات الفرعية الهيكلية لدافع الضرائب ، وعملية الشطب في الإنتاج ، وما إلى ذلك). تم تحديد قائمة هذه الوثائق بموجب القانون الصادر في 21 يوليو 2005 رقم 107-FZ.

تشير الفقرة 9 إلى البيانات المتعلقة بالمؤشر "تم بيعه على أراضي الاتحاد الروسي لأشخاص يحملون شهادة منتجات نفطية ، وقد تم توثيق حقيقة استلامها من قبل المشتري".في الإصدار الجديد من الإعلان ، عند ملء سطور هذا المؤشر ، يعكس العمود 5 أحجام المبيعات من الناحية المادية (بالأطنان) ، والعمود 7 - مقدار ضريبة الإنتاج.

تنعكس مبالغ المكوس في الفقرة 9 عندما يقدم دافع الضرائب المستندات المنصوص عليها في الفقرة 8 من الفن. 201 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، وهي: نسخة من الاتفاقية مع المشتري (المستلم) للمنتجات البترولية التي لديها شهادة ، وسجل الفواتير بعلامة مصلحة الضرائب التي تم تسجيل المشتري فيها.

ملحوظة!

حدد أمر وزارة المالية الروسية بتاريخ 23 ديسمبر 2005 رقم 155 ن إجراءات وضع العلامة والموافقة على نسخة جديدة من نموذج سجل الفاتورة.

يملأ دافعو الضرائب الانتقائية على المنتجات البترولية سجلات الفواتير حتى يتمكن بائع المنتجات البترولية الحاصل على شهادة تسجيل شخص يقوم بمعاملات مع المنتجات البترولية (باستثناء شهادة بيع المنتجات البترولية بالتجزئة وشهادة معالجة البنزين المباشر) الحصول على خصم ضريبي عند حساب مبلغ الضريبة الانتقائية الخاضعة للدفع للميزانية.

يجب على البائع أن يقدم إلى مكتب الضرائب الخاص به سجلاً بالفواتير المقدمة إلى المشتري ، مع علامة من مكتب ضرائب المشتري. للقيام بذلك ، يجب على دافع الضرائب أن يتقدم إلى مصلحة الضرائب في مكان التسجيل مع طلب (بأي شكل) مع طلب لوضع علامة على سجلات الفواتير المقدمة من قبله.

بعد أن تلقت مصلحة الضرائب تصريحًا من المشتري ، والذي يعكس معلومات حول أحجام المنتجات النفطية التي تلقاها ، تتحقق من هذه المعلومات بسجلات الفواتير. في حالة تطابق بيانات الإقرار وسجلات الفواتير ، يتم وضع ختم على كل صفحة من النسخة الأولى من سجل الفواتير.

يتم تجميع سجلات الفواتير بشكل منفصل لكل مورد للمنتجات البترولية. سيكون عدم الامتثال للشكل المحدد للسجل سببًا لرفض وضع علامة (ختم) على هذا السجل من قبل مصلحة الضرائب للمشتري. وفقًا لذلك ، سيفقد البائع الحق في الحصول على خصم ضريبي للمكوس.

أود أن أؤكد أن الخصومات المنصوص عليها في الفقرة 8 من الفن. 200 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي وينعكس في البند 9 من الإعلان ، فقط دافع الضرائب الذي لديه شهادة لإنتاج وبيع المنتجات البترولية بالجملة أو بالجملة والتجزئة.

في البند 10يشار إلى مبالغ المكوس المدفوعة من قبل الأشخاص الحاصلين على شهادة عند استيراد المنتجات البترولية غير القابلة للاستبدال إلى المنطقة الجمركية للاتحاد الروسي. تتم الإشارة إلى هذه المبالغ عند تقديم المستندات المنصوص عليها في الفقرة 10 من الفن إلى مصلحة الضرائب. 201 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

تعكس الفقرة 11 مبالغ الضريبة الانتقائية المستحقة على دافع الضرائب وفقًا للفقرة الفرعية. 2-4 ص .1 فن. 182 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، للمنتجات البترولية القابلة للاسترداد المباعة للتصدير ، والتي يتم تقديم ضمان بنكي أو ضمان مصرفي لها.

يعكس البند 12 مبالغ الضريبة الانتقائية المستحقة وفقًا للبند الفرعي. 2-4 ص .1 فن. 182 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي من قبل الأشخاص الذين لديهم شهادة لمعالجة البنزين المباشر ، مع مزيد من استخدام هذا البنزين كمادة خام لإنتاج البتروكيماويات.

لا يمكن إجراء هذه الخصومات إلا من قبل الأشخاص الذين لديهم شهادة لمعالجة البنزين المباشر ، عند تقديم المستندات المنصوص عليها في الفقرة 9 من الفن. 201 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. تشبه قائمة هذه المستندات القائمة المطلوبة لتقديمها من أجل الحصول على خصومات للمبلغ المستحق من ضريبة المكوس عند استخدام المنتجات البترولية لمزيد من إنتاج منتجات بترولية أخرى (أو منتجات بترولية ذات جودة مختلفة) عنها ، الواردة في البند 8 من الإعلان.

أثرت التغييرات أيضًا على إجراءات حساب مبلغ ضريبة الإنتاج على المنتجات البترولية المباعة إلى أراضي جمهورية بيلاروسيا. وفقا للفقرة 1 من القسم الثاني اللوائح المتعلقة بإجراءات تحصيل الضرائب غير المباشرة وآلية مراقبة دفعها عند نقل البضائع بين الاتحاد الروسي وجمهورية بيلاروسيا(وهو جزء لا يتجزأ من القانون الذي دخل حيز التنفيذ في 01.01.2005 اتفاق مبرم بين حكومة الاتحاد الروسي وحكومة جمهورية بيلاروس)عند بيع السلع القابلة للتبديل والمصدرة من أراضي الاتحاد الروسي إلى أراضي جمهورية بيلاروسيا ، يتم تطبيق الإعفاء من دفع الضرائب.

عند الموافقة على الإصدار السابق من الإعلان ، كان من المفترض ألا تنعكس أحجام المنتجات النفطية المباعة إلى بيلاروسيا في الإعلان. ومع ذلك ، يُطلب من المشاركين في سوق المنتجات النفطية الذين لديهم شهادات تسجيل شخص يقوم بمعاملات مع منتجات نفطية فرض ضريبة الاستهلاك على الحجم الكامل للمنتجات النفطية المشتراة. في الوقت نفسه ، في وقت الاستحواذ ، قد لا يعرف دافع الضرائب ما إذا كانت هذه المنتجات البترولية (أو جزء منها) سيتم بيعها إلى بيلاروسيا. لذلك ، تم الآن إجراء تغيير على الإعلان ، والذي بموجبه يتم خصم الضريبة الانتقائية على المنتجات النفطية المباعة إلى جمهورية بيلاروسيا من المبلغ الإجمالي للضريبة الانتقائية المستحقة عند استلام الحجم الكامل للمنتجات النفطية. ترد المبالغ الضريبية المتراكمة على المنتجات النفطية المشحونة بالفعل إلى جمهورية بيلاروسيا في البند 13 من الإعلان.

إذا لم يتم تأكيد حقيقة التصدير إلى جمهورية بيلاروسيا في الداخل 90 يومًا من تاريخ البيع ،يجب أن يتراكم على دافع الضرائب ضريبة انتقائية على هذه الكميات الواردة في البند 15 من الإقرار.

يتم تحديد مبلغ الضريبة المستحقة الدفع للميزانية في البند 16 من الإعلان على أنه الفرق بين خصم مبلغ الاستقطاعات الضريبية ، وكذلك مبلغ الضريبة المستحقة على المنتجات البترولية المباعة إلى جمهورية بيلاروسيا ، من المبلغ المستحق الضريبة المستلمة في البند 7 من الإعلان.

إذا تجاوز مبلغ التخفيضات الضريبية المبلغ المستحق لضريبة الاستهلاك ، فإن المبلغ الزائد ينعكس في البند 17 من الإعلان.

يوضح الجدول 2.3 حساب مبلغ الضريبة المستحقة الدفع في موقع قسم منفصل للمنظمة. هذا القسم لم يتغير كثيرا. هنا ، يتم تحديد حصة الأقسام المنفصلة في إجمالي حجم المبيعات في المؤسسة بأكملها. وبعد ذلك ، بالتناسب مع هذا الوزن المحدد ، يتم تحديد مبلغ الضريبة الانتقائية المستحقة الدفع من قبل كل قسم فرعي منفصل.

كما لوحظ بالفعل ، في النسخة الجديدة من الإعلان ، تم تقليص عدد من المؤشرات التي سبق الإشارة إليها للرجوع إليها. لكن ربما يكون التغيير الأكثر أهمية بالنسبة لدافعي الضرائب هو انخفاض عدد الطلبات بسبب تلك التي تعكس حجم إمدادات المنتجات البترولية لأشخاص ليس لديهم شهادة وحجم استلام المنتجات البترولية من الأشخاص الذين ليس لديهم شهادة.

خضع شكل الطلبات لبعض التغييرات. يتماشى مع شكل سجل الفواتير. تم نقل البيانات النهائية لكل نوع من أنواع المنتجات النفطية إلى بداية الملحق. بعد ذلك ، بالنسبة لكل فاتورة ، يُشار إلى نوع المنتجات النفطية ، ورمز نوع المنتجات النفطية القابلة للاسترداد ، ورقم الفاتورة ، وتاريخ الفاتورة ، وحجم المنتجات النفطية من الناحية المادية.

يوفر الملحق رقم 3 معلومات عن مبالغ المكوس المدفوعة في موقع دافع الضرائب وجميع أقسامه المنفصلة.

دعونا نعطي مثالاً لملء تصريح من قبل مؤسسة تنتج منتجات بتروكيماوية من بنزين مباشر تم شراؤه. الشركة حاصلة على شهادة لمعالجة البنزين المباشر.

مثال 2

واشترت المؤسسة "أ" ، التي ليس لها أقسام فرعية منفصلة ، في يناير 2006 300 طن من البنزين المباشر وأنتجت منها المنتجات البتروكيماوية في نفس الفترة الضريبية.

بالنسبة للبنزين المشتراة مباشرة ، سيتم فرض ضريبة الإنتاج بمبلغ: 300 طن × 2657 روبل. = 797100 روبل.

عندما يتم نقل البنزين المباشر إلى الإنتاج ، فإن المبلغ المتراكم من ضريبة الإنتاج قابل للخصم ، ويُدفع للميزانية: 797100 روبل. - 797100 روبل. = 0 فرك.

في القسم الأول من الإعلان ، في السطر 010 ، نشير إلى BCC "1 82 1 03 02042010000110" ؛في السطر 030: تاريخ الاستحقاق "25.04.2006" ،قيمة المؤشر "O".

الجدول 1

الارتباط بين أكواد تصنيف الموازنة لسنة 2006 ورموز أنواع المنتجات النفطية القابلة للاستخراج

أنواع البضائع القابلة للاستخراج	كود نوع البضائع القابلة للتبديل	كود تصنيف الميزانية
بنزين السيارات بدرجة أوكتان تصل إلى "80" شاملًا		1 82 1 03 02041 01 0000 110
بنزين السيارات بأرقام أوكتان أخرى
ديزل		1 82 1 03 02070 01 0000 110
زيت لمحركات الديزل و (أو) المكربن ​​(الحقن)		1 82 1 03 02080 01 0000 110
بنزين مباشر		1 82 1 03 02042 01 0000 110

الجدول 2.1

القسم 2. حساب مقدار الضريبة الانتقائية على المنتجات البترولية

حساب القاعدة الضريبية للمعاملات التي تتم في أراضي الاتحاد الروسي

رقم ص / ص	المؤشرات	كود الخط	الوعاء الضريبي بالطن
			بنزين محرك ذو تصنيف أوكتان يصل إلى "80" (كود 610)	بنزين المحرك بأرقام أوكتان أخرى (كود 620)	وقود الديزل (كود 630)	زيوت محركات الديزل و (أو) المكربن ​​(الحقن) (كود 640)	بنزين مباشر (كود650)
	استلام المنتجات البترولية في أراضي الاتحاد الروسي من قبل منظمة أو رجل أعمال فردي يحمل شهادة (الرمز 31000) ، بما في ذلك: (ص 030 = ص 040 + ص 050 + ص 060 + ص 070)
	اقتناء المنتجات البترولية في الملكية (كود 31200)
	إجمالي المعاملات المعترف بها كموضوع للضرائب ، باستثناء الصادرات (ص 100 = ص 010 + ص 020 + ص 030 + ص 080 + ص 090).

الجدول 2.2

حساب مقدار الضريبة

رقم ص / ص	المؤشرات	كود الخط	رمز نوع البضائع القابلة للتبديل (المنتجات البترولية)	الوعاء الضريبي بالطن	معدل المكوس ، فرك.	مقدار الضريبة ، فرك.
1	2	3	4	5	6	7 (6 × 5)
	قيمة المكوس المستحقة على المعاملات المنفذة على أراضي الاتحاد الروسي ، المعترف بها كشيء الضرائب ، حسب أنواع المنتجات النفطية
	البنزين المباشر
	مبالغ الضريبة المستحقة وفقًا للفقرات الفرعية 2-4 من الفقرة 1 من المادة 182 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي من قبل الأشخاص الحاصلين على شهادة لمعالجة البنزين المباشر ، مع مزيد من استخدام هذا البنزين كمادة خام إنتاج البتروكيماويات
	البنزين المباشر
	إجمالي المبلغ المقتطع من الضريبة الانتقائية
	البنزين المباشر (ص 360 = ص 100 + ص 150 + ص 200 + ص 250 + ص 260 + 310)
	مقدار الضريبة المستحقة الدفع للميزانية
	البنزين المباشر (ص 460 = ص 050 - ص 360 + ص 410)