يجب على جميع المنظمات أو المؤسسات ، دون استثناء ، وبغض النظر عن شكل الملكية ، الاحتفاظ بالأموال في البنوك. ولكن بالنسبة للمدفوعات النقدية لشراء الأصول المادية ، والمواد اللازمة للاحتياجات المنزلية ، يُسمح لهم بالحصول على أموال بمبلغ معين واستخدامه لتغطية النفقات الجارية.

لهذا الغرض ، تشكل المنظمات أو المؤسسات مكتبًا نقديًا - مكانًا لاستلام المستندات النقدية والنقدية وإصدارها وتخزينها.

يجب تخصيص غرفة معزولة لمكتب النقد في منظمة أو مؤسسة ، حيث يُمنع الوصول إلى الأشخاص الذين لا علاقة لهم بعمل مكتب النقد. يجب أن تكون أبواب مكتب الصرف مجهزة بجهاز لإغلاقها ، أي أثناء العمليات ، يجب إغلاقها من الداخل.

لإجراء عمليات التعامل النقدي ، يتم توفير منصب في موظفي المنظمات أو المؤسسات - أمين الصندوق.

يتم إضفاء الطابع الرسمي على تعيين أمين الصندوق بأمر (تعليمات) من رئيس منظمة أو مؤسسة. بعد إصدار أمر بتعيين أمين صندوق للعمل ، يكون رئيس المنظمة أو المؤسسة ملزمًا ، مقابل إيصال ، بإطلاعه على الوصف الوظيفي المشار إليه أعلاه من خلال إجراء إجراء المعاملات النقدية في الاتحاد الروسي (المشار إليه فيما يلي باسم الاتحاد الروسي) وإبرام اتفاق مع أمين الصندوق بشأن المسؤولية الفردية الكاملة.

في الوقت الحاضر ، يتم إصدار أوامر استلام أمين الصندوق باستخدام نماذج موحدة من وثائق المحاسبة الأولية لسجلات الموظفين.

في المؤسسات - الشركات الصغيرة التي ليس لديها منصب أمين الصندوق على موظفيها ، يمكن أن يقوم كبير المحاسبين أو أي موظف آخر بواجبات هذا الأخير بأمر كتابي من رئيس المنظمة ، بشرط إبرام اتفاق معه على المسؤولية الفردية الكاملة.

حاليًا ، يتم إصدار أوامر تعيين الموظفين (بما في ذلك أمين الصندوق) باستخدام نماذج موحدة من وثائق المحاسبة الأولية لسجلات الموظفين.

لأداء المهام بشكل صحيح ، يجب أن يعرف أمين الصندوق:

• - الوثائق الحاكمة والتنظيمية (القرارات والأوامر والأوامر والتعليمات وما إلى ذلك) المتعلقة بإجراء المعاملات النقدية ؛
• - نماذج من الوثائق النقدية والمصرفية ؛ قواعد استلام الأموال وإصدارها وحساباتها وتخزينها ؛
• - إجراءات معالجة المستندات الواردة والصادرة ؛
• - حدود الأرصدة النقدية الموضوعة للمنظمة ، وقواعد ضمان سلامتها ؛
• - إجراءات الحفاظ على دفتر النقدية وتجميع البيانات النقدية ؛
• - قواعد تشغيل أجهزة الكمبيوتر الإلكترونية ؛
• - أساسيات تنظيم العمل ، وأنظمة العمل الداخلية ، وقواعد وقواعد حماية العمال ، والسلامة ، والصرف الصحي الصناعي ، والحماية من الحرائق.

يوفر الوصف الوظيفي المسؤوليات الرئيسية التالية لأمين الصندوق:

• - تنفيذ عمليات استلام الأموال وحساباتها وإصدارها وتخزينها مع الالتزام الإلزامي بالقواعد التي تضمن سلامتها ؛
• - تسليم نقود إلى مؤسسة مصرفية تتجاوز الحدود المقررة ؛
• - الصيانة على أساس مستندات الاستلام والإنفاق الخاصة بدفتر النقدية ؛
• - تنفيذ المستندات وإيصالات ، وفقًا للإجراءات المعمول بها ، الأموال في المؤسسات المصرفية لدفع الأجور والمكافآت ودفع نفقات السفر وغيرها من النفقات ؛
• - تسوية التوفر الفعلي للنقد مع رصيد الدفتر ؛
• - إعداد التقارير النقدية.

أمين الصندوق ، وفقًا للتشريع الحالي المتعلق بمسؤولية العمال والموظفين ، مسؤول مسؤولية كاملة عن سلامة جميع القيم التي يقبلها وعن الأضرار التي لحقت بالمنظمة ، سواء كنتيجة متعمدة الأفعال ، ونتيجة لإهمال أو سلوك غير أمين في واجباته.

يمكن إبرام اتفاقيات مكتوبة بشأن المسؤولية الكاملة من قبل منظمة مع موظفين بلغوا سن 18 عامًا ويشغلون مناصب أو يؤدون عملًا مرتبطًا بشكل مباشر بالتخزين أو المعالجة أو البيع (الإجازة) أو النقل أو الاستخدام في عملية إنتاج القيم نقلت لهم.

تمت الموافقة على قائمة الوظائف والأعمال التي تم استبدالها أو أدائها من قبل الموظفين الذين يمكن لصاحب العمل الدخول معهم في اتفاقيات مكتوبة بشأن المسؤولية الفردية أو الجماعية (الجماعية) ، وكذلك النماذج القياسية للعقود بشأن المسؤولية الكاملة ، بموجب مرسوم صادر عن وزارة عمل الاتحاد الروسي بتاريخ 31 ديسمبر 2002 رقم 85.

وفقًا للقرار المحدد ، يجب إبرام اتفاق بالمسؤولية الفردية الكاملة مع أمين الصندوق.

في المنظمات التي لديها عدد كبير من الأقسام أو التي تخدمها إدارات المحاسبة المركزية ، والمكافآت ، ودفع مزايا التأمين الاجتماعي ، يمكن تقديم المنح الدراسية بأمر كتابي من رئيس المنظمة من قبل أشخاص بخلاف الصرافين ، الذين تم الاتفاق معهم على اتفاق كامل. يتم أيضًا إبرام المسؤولية الفردية ، والتي تنطبق عليها جميع الحقوق والالتزامات المحددة لأمناء الصندوق.

يجب تخزين الأموال والأشياء الثمينة الأخرى في خزانات معدنية مقاومة للحريق أو ، في بعض الحالات ، في خزانات معدنية عادية. في نهاية مكتب النقدية ، يتم إغلاقها بمفتاح ومختومة بختم أمين الصندوق. يحظر ترك المفاتيح والأختام دون رقابة ونقلها إلى أشخاص غير مصرح لهم وعمل نسخ مكررة غير مسجلة. يتم الاحتفاظ بالمفاتيح المكررة في الحزم المختومة من قبل أمين الصندوق من قبل رئيس المؤسسة.

وفقًا للقانون ، يجب على جميع المنظمات والمؤسسات ، دون استثناء ، وبغض النظر عن شكل الملكية ، الاحتفاظ بأموالها في البنوك. لكن يُسمح لهم بالحصول على أموال نقدية بمبالغ معينة واستخدامها لتغطية النفقات الجارية - على سبيل المثال ، للمدفوعات النقدية لشراء الأصول المادية ، والمواد اللازمة للاحتياجات المنزلية. لهذا الغرض ، يضع البنك الخدمي للمنظمات والمؤسسات ، بالاتفاق مع رؤسائها ، حدًا لميزان النقد المتوفر.

لتحديد الحد ، تقدم المنظمة للبنك حسابًا خاصًا في النموذج المحدد. يتم وضع الحد مع مراعاة خصوصيات النشاط الاقتصادي للمنظمة والمؤسسة ، وتوقيت تسليم الأموال النقدية إلى المؤسسات المصرفية وشروط تخزينها. لذلك ، بالنسبة للمنظمات والمؤسسات التي لديها عائدات نقدية نقدية وتتبرع بالمال للبنوك يوميًا في نهاية يوم العمل ، يتم تعيين الحد الأقصى للمبالغ التي يمكن أن تضمن عملها الطبيعي من صباح اليوم التالي. وبالنسبة لتلك المنظمات والمؤسسات التي لديها إيصالات نقدية ، ولكنها تتبرع بالمال للبنوك في اليوم التالي ، يتم تحديد الحد في مقدار متوسط ​​الإيصالات النقدية اليومية. إذا لم تقم منظمة أو مؤسسة لديها عائدات نقدية نقدًا بإيداعها في البنك كل يوم ، فسيتم تحديد حجم الحد اعتمادًا على مبلغ العائدات وتوقيت التسليم. بالنسبة للمؤسسات والمؤسسات التي ليس لديها إيصالات نقدية ، يتم تحديد الحد ضمن حدود متوسط ​​التدفق النقدي اليومي.

يعني حد الرصيد النقدي المتاح أن الرصيد في نهاية كل يوم لا يمكن أن يتجاوز المبلغ المحدد. ومع ذلك ، فإن معدل الدوران النقدي ، أي مبلغ الأموال المستلمة والصادرة خلال اليوم ، لا يقتصر على هذا الحد. ولكن يجب إيداع جميع المبالغ النقدية التي تتجاوز حد الرصيد المحدد لدى البنك. يجب أن يؤخذ في الاعتبار أن حد الرصيد النقدي المحدد لا يشمل الأموال التي تتلقاها المؤسسة من البنك لدفع الأجور والمنح الدراسية ومزايا التأمين الاجتماعي ونفقات السفر. يتم إصدار هذه الأموال ذات الحد الأقصى من البنك للغرض المقصود. أي أنه لا يمكن إنفاقها إلا للأغراض المشار إليها على الشيك عند استلام الأموال من البنك). لديهم فترات تخزين خاصة بهم - لا تزيد عن ثلاثة أيام عمل ، بما في ذلك يوم استلام الأموال في البنك ، وبالنسبة للمؤسسات الموجودة في أقصى الشمال والمناطق المماثلة - خمسة أيام. إذا لم يتم إصدار الأموال المستلمة في الوقت المحدد ، فيجب إيداعها لدى البنك في اليوم التالي.

خلال العام ، يمكن مراجعة حد الرصيد النقدي بناءً على طلب المنظمة أو المؤسسة ، مع مراعاة ظروف العمل المتغيرة.

يجب تقييد المبالغ النقدية المستلمة في مكتب النقد التابع لمنظمة أو مؤسسة في الوقت المناسب وبعد ذلك تخضع للتسليم إلى البنك لقيدها في الحسابات المصرفية لهذه المنظمة أو المؤسسة.

عند إجراء مدفوعات نقدية تتعلق ببيع البضائع (أداء العمل ، توفير الخدمات) للكيانات القانونية والأفراد ، يجب أن يتم قبول النقد من قبل جميع المنظمات والمؤسسات (باستثناء مؤسسات الائتمان) مع الاستخدام الإلزامي للنقد السجلات (المشار إليها فيما يلي باسم سجلات النقد).

ينظم القانون الاتحادي الصادر في 22 مايو 2003 رقم كارت "نطاق تطبيق سجلات النقد ومتطلباتها والتزامات المنظمات التي تستخدم أجهزة تسجيل النقد".

لا يحق للمنظمات أو المؤسسات إيداع النقود في حسابات الأشخاص الآخرين - أصحاب الحسابات (بما في ذلك الأفراد) ، متجاوزين حساباتهم الجارية. في حالة عدم الامتثال لهذا الإجراء ، يتم تغريم منظمة أو مؤسسة بمبلغ ضعف مبلغ المساهمة المقدمة.

يتم تحديد إجراءات وشروط تسليم النقد من قبل البنوك بالاتفاق مع رؤساء المنظمات أو المؤسسات بناءً على الحاجة إلى تسريع دوران الأموال واستلامها في الوقت المناسب في مكاتب النقد في أيام عمل البنك.

في هذه الحالة ، قد يتم تحديد المواعيد النهائية التالية لتسليم الأموال النقدية من قبل المنظمات أو المؤسسات:

• - بالنسبة للمنظمات والمؤسسات الموجودة في مستوطنة حيث توجد بنوك أو مؤسسات تابعة للجنة الحكومية للاتصالات في الاتحاد الروسي - يوميًا في يوم استلام النقد في مكتب النقد ؛
• - بالنسبة للمنظمات التي ، بسبب تفاصيل أنشطتها وطريقة عملها ، وكذلك في حالة عدم وجود تحصيل مسائي أو مكتب نقدي مسائي للبنك ، لا يمكنها تسليم الأموال النقدية إلى البنوك أو المؤسسات التابعة للجنة الاتصالات الحكومية كل اليوم في نهاية يوم العمل - في اليوم التالي ؛
• - بالنسبة للمنظمات أو المؤسسات الموجودة في مستوطنة حيث لا توجد مؤسسات مصرفية أو شركات تابعة للجنة الدولة للاتصالات في الاتحاد الروسي ، وكذلك تلك الموجودة على مسافة بعيدة منها - مرة واحدة في عدة أيام.

يحق للمنظمات أو المؤسسات تلقي النقد من حساباتها المصرفية بالمبلغ اللازم للأجور واحتياجات الأسرة ونفقات السفر.

يتم إنفاق المبالغ النقدية التي تتلقاها المؤسسات في البنوك على الأغراض الموضحة في الشيك.

يتم إصدار النقد من مكتب النقد لمنظمة أو مؤسسة وفقًا للأوامر النقدية أو الدفع أو التسوية وقسائم الدفع وغيرها من المستندات المنفذة بشكل صحيح (الحسابات ، طلبات إصدار الأموال) مع فرض ختم على هذه المستندات مع تفاصيل الأمر النقدي.

تتم التسويات النقدية للأصول المادية المكتسبة بين الكيانات القانونية ، وكذلك بين الكيانات القانونية وأصحاب المشاريع الفردية (أي الأفراد المسجلين كرجال أعمال دون تشكيل كيان قانوني) مع مراعاة الحد الذي وضعه البنك المركزي لروسيا كهيئة تنظيمية تداول الأموال في الاتحاد الروسي. حاليا ، 60.000 روبل. بدفعة واحدة. في الوقت نفسه ، وفقًا لتوضيح بنك روسيا ، يجب فهم دفعة واحدة على أنها تسويات لكيان قانوني مع آخر خلال يوم واحد مقابل مستند مالي واحد أو أكثر. على سبيل المثال ، بحد أقصى 60000 روبل. مقابل دفعة واحدة ، المشتري - يمكن للكيان القانوني أن يدفع كيانًا قانونيًا آخر نقدًا يوميًا لا يزيد عن 60.000 روبل ، بينما قد يكون هناك مستند مالي واحد أو أكثر.

لا يمكن إجراء التسويات بين الكيانات القانونية ، بما في ذلك أصحاب المشاريع الفردية ، إلا على أساس الاتفاقات المبرمة معهم. يجب على ممثل الكيان القانوني الذي تتم معه التسوية تقديم توكيل رسمي - مستند يثبت حق الشخص الذي يقدمه في تنفيذ عملية معينة نيابة عن المنظمة أو المؤسسة.

يجب على أمين الصندوق التحقق من وجود توقيع الرأس والختم وجميع التفاصيل المطلوبة على هذا التوكيل. التفاصيل الإلزامية هي: اسم المؤسسة ورقم حسابها الجاري واسم البنك الذي يقع فيه هذا الحساب ؛ فترة صلاحية التوكيل ؛ إشارة إلى الشخص المكلف باستلام الأصول المادية واسمها وكميتها ؛ نموذج توقيع الشخص الذي يتلقى التوكيل.

وبالتالي ، نتيجة لدراسة الأسس النظرية لتنظيم مكتب النقد ، فقد ثبت أن الغرض ، والإجراءات ، والقواعد لتنظيم مكتب النقد في ترتيب آمن للتخزين والاستخدام المناسب للنقد.

لحساب استلام النقد في مكتب النقدية وإصدارها من مكتب النقدية ، يستخدم مخطط الحسابات الحساب 50 "أمين الصندوق". هذا الحساب نشط ، ويظهر الرصيد المدين للحساب 50 "أمين الصندوق" رصيد النقد المتوفر. تنعكس جميع إيصالات الأموال إلى مكتب النقدية في المنظمة في الخصم من الحساب 50 "أمين الصندوق" ، وإصدار الأموال من مكتب النقدية - في رصيد هذا الحساب. يعتمد حساب المقاصة على محتوى الصفقة التجارية.

لفهم مفهوم "الانضباط النقدي" ، تحتاج أولاً إلى فهم الفرق بين المصطلحين "تسجيل النقدية" و "أمين الصندوق":

ماكينة تسجيل المدفوعات النقدية (KKM ، KKT)هو الجهاز المطلوب من أجل يستلمالمال من عملائك. يمكن أن يكون هناك أي عدد من هذه الأجهزة ، ويجب أن يكون لكل منها مستندات إعداد التقارير الخاصة به.

مكتب النقدية للمؤسسة (مكتب النقدية التشغيلي)- عبارة عن مجموعة جميع المعاملات النقدية(الاستلام والتخزين والتسليم). يتلقى السجل النقدي العائدات المتلقاة ، بما في ذلك من ماكينة تسجيل المدفوعات النقدية. من مكتب النقد ، يتم تنفيذ جميع المصروفات النقدية المتعلقة بأنشطة المؤسسة ويتم تسليم الأموال إلى المحصلين لمزيد من التحويل إلى البنك. يمكن أن يكون السجل النقدي غرفة منفصلة أو خزنة في الغرفة أو حتى درجًا في مكتب.

لذلك ، يجب أن تكون جميع العمليات في مكتب النقد مصحوبة بتنفيذ المستندات النقدية ، والتي تعني عادةً مراعاة الانضباط النقدي.

الانضباط النقدي- هذه مجموعة من القواعد التي يجب مراعاتها عند تنفيذ العمليات المتعلقة باستلام وإصدار وتخزين النقد (المعاملات النقدية).

القواعد الرئيسية للانضباط النقدي هي:

الذي يجب أن يمتثل

لا تعتمد الحاجة إلى الحفاظ على الانضباط النقدي على توفر سجلات النقد أو نظام الضرائب المختار.

كيف يتم حساب حد الرصيد النقدي؟

يتم عرض الإجراء الخاص بحساب حد الرصيد النقدي في ملحق مرسوم بنك روسيا رقم 3210-U بتاريخ 11 مارس 2014.

وفقًا لذلك ، في عام 2019 ، يمكن حساب حد الرصيد النقدي بإحدى طريقتين:

الخيار 1. الحساب على أساس حجم الإيصالات النقدية في مكتب النقدية

L = V / P × N ج

إل

الخامس- مقدار الإيصالات النقدية للبضائع المباعة ، والعمل المنجز ، والخدمات المقدمة لفترة الفوترة بالروبل (يشير رواد الأعمال والمنظمات الفردية المنشأة حديثًا إلى المبلغ المتوقع للإيصالات).

ص- فترة التسوية التي يتم فيها أخذ حجم الإيصالات النقدية في الاعتبار (عند تحديدها ، يمكنك أن تأخذ أي فترة زمنية ، على سبيل المثال ، الشهر الذي كانت فيه أكبر أحجام للإيصالات النقدية). يجب أن تكون فترة الفاتورة ما لا يزيد عن 92 يوم عمل

ن- الفترة الزمنية بين يوم استلام النقود ويوم إيداع الأموال في البنك. يجب ألا تتجاوز هذه الفترة 7 أيام عمل ، وفي حالة عدم وجود بنك في المنطقة - 14 يوم عمل. على سبيل المثالإذا تم إيداع الأموال في البنك مرة واحدة كل 3 أيام عمل ، فيمكن عندئذٍ مراعاة N c = 3. عند تحديد N c ، يمكن مراعاة الموقع والهيكل التنظيمي وخصائص النشاط (الموسمية ، وساعات العمل ، وما إلى ذلك).

مثال على الحساب. شركة ذات مسؤولية محدودة "شركة" تعمل في تجارة التجزئة. قررت إدارة المنظمة وضع حد للرصيد النقدي لعام 2019 ، مع اعتبار ديسمبر 2018 فترة الفوترة. في ديسمبر ، عملت الشركة لمدة 21 يومًا وتلقت عائدات نقدية قدرها 357000 روبل. في الوقت نفسه ، قام أمين الصندوق الخاص بالمنظمة بتسليم العائدات إلى البنك مرة واحدة كل يومين. سيكون حد الرصيد النقدي في هذه الحالة مساويًا لـ: 34000 فرك.(357000 روبل / 21 يومًا × يومين).

الخيار 2. حساب على أساس حجم السحوبات النقدية من مكتب النقدية

عادة ما يتم استخدام هذه الطريقة من قبل رواد الأعمال الأفراد والمنظمات التي لا تتلقى النقد في سياق أنشطتها ، ولكنها تسحب الأموال بشكل دوري من البنك (على سبيل المثال ، للتسويات مع مورديها).

في هذه الحالة ، يتم تطبيق الصيغة:

L = R / P x N n

إل- حد الرصيد النقدي بالروبل ؛

ر- حجم السحوبات النقدية لفترة الفاتورة بالروبل (باستثناء المبالغ المخصصة لدفع الأجور والمنح الدراسية والتحويلات الأخرى للموظفين). يشير رواد الأعمال والمنظمات الفردية التي تم إنشاؤها حديثًا إلى الحجم المتوقع للسحب النقدي ؛

ص- فترة التسوية التي يتم فيها أخذ حجم السحوبات النقدية في الاعتبار (عند تحديدها ، يمكنك أن تأخذ أي فترة زمنية ، على سبيل المثال ، الشهر الذي كانت فيه ذروة أحجام السحوبات النقدية). يجب أن تكون فترة الفاتورة ما لا يزيد عن 92 يوم عمل، في حين أن الحد الأدنى لقيمته يمكن أن يكون أيًا.

ن ن- الفترة الزمنية بين أيام استلام الأموال في البنك (باستثناء المبالغ المخصصة لدفع الأجور والمنح الدراسية والمدفوعات الأخرى للموظفين). يجب ألا تتجاوز هذه الفترة 7 أيام عمل ، وفي حالة عدم وجود بنك في المنطقة - 14 يوم عمل. على سبيل المثال ، إذا تم سحب الأموال من البنك مرة واحدة كل 3 أيام عمل ، فإن N n = 3.

مثال على الحساب. شركة ذات مسؤولية محدودة "شركة" تعمل في تجارة التجزئة. لا تقبل الشركة المتحصلات النقدية ، يدفع المشترون من خلال البنك. ومع ذلك ، تقوم الشركة من وقت لآخر بسحب النقود من البنك للتسويات مع الموردين. قررت إدارة المنظمة وضع حد للرصيد النقدي لعام 2019 ، مع اعتبار ديسمبر 2018 فترة الفوترة.

في ديسمبر ، عملت الشركة لمدة 21 يومًا وتلقيت نقدًا من البنك بمبلغ 455700 روبل. في الوقت نفسه ، تلقى أمين الصندوق التابع للمنظمة نقودًا من البنك مرة كل 4 أيام. لم تصدر الأجور من السجل النقدي. سيكون حد الرصيد في هذه الحالة مساويًا لـ: 86800 روبل روسي(455700 روبل / 21 يومًا × 4 أيام).

طلب تحديد حد نقدي

بعد حساب حد الرصيد النقدي في مكتب النقد ، يجب عليك إصدار أمر داخلي يوافق على مبلغ الحد. في الطلب ، يمكنك تحديد فترة صلاحية الحد ، على سبيل المثال ، 2019 (طلب عينة).

لا ينص القانون على الالتزام بإعادة تعيين الحد كل عام ، لذلك إذا لم يحدد الأمر فترة الصلاحية ، فيمكن تطبيق المؤشرات المحددة في عام 2019 وما بعده حتى تصدر أمرًا جديدًا.

ترتيب مبسط

بدءًا من 1 يونيو 2014 - رواد الأعمال الأفراد والشركات الصغيرة (عدد الموظفين لا يزيد عن 100 شخص والإيرادات لا تزيد عن 800 مليون روبل سنويًا) أكثر ليس مطلوبا لوضع حدرصيد النقدية في متناول اليد.

من أجل إلغاء الحد النقدي ، يجب عليك إصدار أمر خاص. يجب أن تستند إلى تعليمات بنك روسيا بتاريخ 11 مارس 2014 رقم 3210-U ويجب أن تحتوي على الصياغة: "احتفظ بالنقدية في ماكينة تسجيل المدفوعات النقدية دون وضع حد للرصيد في مكتب النقدية"(طلب عينة).

إصدار النقد للأشخاص المسؤولين

الأموال الخاضعة للمساءلة هي الأموال التي يتم إصدارها للأشخاص المسؤولين (الموظفين) عن رحلات العمل ونفقات الترفيه والاحتياجات المنزلية.

من الممكن إصدار الأموال بموجب التقرير فقط على أساس تصريحات من موظف. يجب أن يشير فيه إلى: مبلغ المال والغرض من استلامه والمدة التي تم أخذها من أجلها. الطلب مكتوب بأي شكل ويجب أن يوقعه رئيس (IP).

إذا كان الموظف قد أنفق أمواله الشخصية ، فعليه أن يعوضه ، وفي هذه الحالة يتم أيضًا كتابة طلب ، ولكن بصيغة مختلفة (نماذج الطلبات).

ملحوظة: من المستحسن أن تحتوي العبارة على السطر: "الموظف ليس عليه دين على سلف صادرة سابقاً"(حيث أنه بموجب القانون يستحيل إصدار أموال بموجب التقرير للموظفين الذين لم يبلغوا عن السلف السابقة).

خلال 3 أيام عملبعد انقضاء الفترة التي تم فيها إصدار الأموال (أو من تاريخ الدخول إلى العمل) ، يجب على الموظف أن يقدم للمحاسب (المدير) تقرير مسبقمع إرفاق المستندات التي تؤكد النفقات المتكبدة (شيكات KKM وإيصالات المبيعات وما إلى ذلك).

خلاف ذلك ، لا يمكن إضافة الأموال الصادرة إلى الموظف إلى النفقات ويمكن تخفيض الضريبة وفقًا لذلك. علاوة على ذلك ، إذا لم تكن هناك مستندات داعمة ، فسيتم اقتطاع ضريبة الدخل الشخصي وأقساط التأمين من المبلغ الصادر.

الحد النقدي

قاعدة أخرى هامة للانضباط النقدي هي الامتثال لتقييد المدفوعات النقدية بين كيانات الأعمال (رواد الأعمال الأفراد والمنظمات) بموجب عقد واحدمجموع لا يزيد عن 100 ألف روبل.

يتم تحديد إجراءات وشروط تسليم النقد من قبل المؤسسات الخدمية للبنوك لكل مؤسسة بالاتفاق مع مديريها ، بناءً على الحاجة إلى تسريع دوران الأموال واستلامها في الوقت المناسب في مكاتب النقد في أيام العمل المصرفي المؤسسات. في هذه الحالة ، يمكن تحديد المواعيد النهائية التالية لتسليم الأموال النقدية من قبل المؤسسات:

- بالنسبة للمؤسسات الواقعة في مستوطنة حيث توجد مؤسسات مصرفية أو شركات تابعة للجنة الاتصالات الحكومية لروسيا - يوميًا في يوم استلام النقود في مكاتب النقد للمؤسسات ؛

- بالنسبة للمؤسسات التي لا تستطيع ، بسبب تفاصيل أنشطتها وطريقة عملها ، وكذلك في حالة عدم وجود تحصيل مسائي أو مكتب نقدي مسائي لمؤسسة مصرفية ، تسليم أموال نقدية إلى مؤسسات مصرفية أو شركات اتصالات الدولة لجنة روسيا كل يوم في نهاية يوم العمل - في اليوم التالي ؛

- بالنسبة للمؤسسات الواقعة في مستوطنة حيث لا توجد مؤسسات مصرفية أو شركات تابعة للجنة الاتصالات الحكومية في روسيا ، وكذلك تلك التي تقع على مسافة بعيدة منها - مرة كل بضعة أيام.

يتم إيداع الأموال النقدية المقبولة من الأفراد لدفع الضرائب والتأمين والرسوم الأخرى مباشرة إلى المؤسسات المصرفية أو عن طريق التحويل من خلال شركات لجنة الاتصالات الحكومية في روسيا.

في بعض الحالات ، يحق للمؤسسات الاحتفاظ بأموالها في مكاتبها النقدية والأموال الزائدة عن الحد. في مثل هذه الحالات ، يجب على المؤسسات الامتثال للشروط التالية:

1) يجب أن تكون هذه الأموال ذات الحد الأعلى مخصصة للأجور ومزايا التأمين الاجتماعي والمنح الدراسية ؛

2) يجب ألا تتجاوز مدة توفر الأموال الزائدة في مكتب النقدية 3 أيام عمل ، بما في ذلك يوم استلام الأموال من البنك (بالنسبة للمؤسسات الواقعة في أقصى الشمال والمناطق المعادلة - حتى 5 أيام) ؛

3) يجب استلام الأرصدة المذكورة أعلاه في المؤسسة المصرفية التي تخدم المؤسسة ، ولا يتم تجميعها على حساب العائدات التي يتلقاها أمين الصندوق.

وبالتالي ، من أجل تحديد حاجة الشركة للنقد بشكل صحيح ، مع مراعاة الحد المعين لها ، يتم تحديد المبلغ المراد سحبه من الحساب الجاري بواسطة الصيغة:

P \ u003d OR + L - OP - O.، أين

ف - الحاجة ؛

RR - الاستهلاك المتوقع ؛

L - حد تخزين الأموال ؛

OP - التدفق النقدي المتوقع إلى مكتب النقد للمؤسسة على حساب عائدات المبيعات والعمليات الأخرى ؛

س- الرصيد النقدي المتاح في تاريخ تحديد الحاجة.

تلتزم المنظمة بتحويل النقود الزائدة عن الحدود المقررة من مكتب النقد إلى البنك بالطريقة والشروط المتفق عليها مع البنوك الخدمية (يجب ألا يتجاوز الرصيد النقدي في نهاية اليوم المبلغ المعتمد من قبل البنك) . لا يحق للمنظمة تجميع أموال نقدية تزيد عن الحدود الموضوعة للمصروفات المستقبلية.

بما يتجاوز الحد المحدد ، يمكن أن تكون الأموال في مكتب النقد لمدة ثلاثة أيام في أيام إصدار الأجور والمزايا ، بما في ذلك يوم استلامها في مؤسسة الائتمان. في بعض الحالات ، قد تكون فترة التخزين 5 أيام (في هذه الحالة ، يجب على المنظمة الزراعية تقديم مبرر جيد لبنك الخدمة).

في يناير 2006 ، قدمت الشركة إلى البنك عملية حسابية لتحديد حد الرصيد النقدي للشركة والحصول على إذن لإنفاق الأموال النقدية من العائدات التي يتلقاها مكتب النقدية. وضع بنك الخدمة حدًا لعام 2006 بمبلغ 1500 روبل. (الملحق 10)

مثال. صف الحساب

تلقى مكتب النقدية للمؤسسة أموالا وردت من العملاء بمبلغ 111716 روبل.

الدفع نقدا:

أجور موظفي الشركة - 301000 روبل ؛

في التقرير - 21417 روبل.

مستأجرة للبنك - 111716 روبل ؛

7. تحليل وإدارة الذمم المدينة والدائنة

عند تحليل العلاقة بين الربح والتدفقات النقدية ، لا ينبغي لأحد أن يغفل عن إمكانية الحصول على دخل ينعكس في البيانات قبل الاستلام الفعلي للنقد. من الواضح أن الانخفاض في المستحقات سيؤدي إلى زيادة التدفق النقدي الحقيقي ، وبالتالي ، يجب إضافة الفرق بين قيمة المستحقات في بداية ونهاية الفترة إلى صافي الدخل. إذا زادت الحسابات المستحقة القبض في نهاية الفترة ، فيجب استبعاد الفرق من صافي الدخل.

تعتبر الذمم المدينة والذمم الدائنة الناشئة وفقًا لنظام الحساب المعمول به ، والتي لم يحن موعد استحقاقها ، طبيعية.

حسابات القبض تعني تحويل رأس المال العامل للمنظمة ، مما يخلق توترًا ماليًا.

تشير الحسابات الدائنة إلى الصعوبات المالية في تلك المنظمات التي تشارك أموالها في دوران هذه المنظمة على أنها مقترضة.

في عملية التحليل ، يتم تحديد المؤشرات التي تميز الذمم المدينة والدائنة:

1) نسبة دوران الذمم المدينة هي نسبة العائدات من بيع المنتجات إلى متوسط ​​القيمة السنوية للذمم المدينة مطروحًا منها مخصص الديون المشكوك في تحصيلها ؛

2) فترة سداد المستحقات - نسبة عدد الأيام في السنة إلى نسبة دوران المستحقات ؛

3) نسبة دوران الحسابات الدائنة - نسبة العائدات من بيع المنتجات إلى متوسط ​​التكلفة السنوية للحسابات الدائنة ؛

4) فترة سداد الذمم الدائنة - نسبة عدد الأيام في السنة إلى نسبة دوران الحسابات الدائنة.

يتم عرض المعاملات التي تميز الذمم المدينة والدائنة في الجدول 7.

الجدول 6

تحليل الذمم المدينة والدائنة في ANO مكتب تحرير صحيفة "Znamya Truda"

المؤشرات			تغيير (+، -)
الإيرادات من بيع المنتجات ألف روبل
متوسط ​​القيمة السنوية للحسابات الدائنة ألف روبل
متوسط ​​القيمة السنوية لحسابات القبض ، ألف روبل
نسبة دوران الذمم المدينة
فترة سداد الذمم المدينة
نسبة دوران الحسابات الدائنة
فترة سداد الذمم الدائنة

الفصل الثاني: تنظيم تداول النقد

2.1. تحتفظ المنظمات والشركات والمؤسسات ، بغض النظر عن الشكل التنظيمي والقانوني (المشار إليها فيما يلي باسم المؤسسات) بالنقد المجاني في المؤسسات المصرفية على الحسابات المناسبة بشروط تعاقدية.

2.2. تخضع الأموال النقدية المستلمة في مكاتب النقد للمؤسسات للتسليم إلى المؤسسات المصرفية من أجل قيدها لاحقًا في حسابات هذه الشركات.

يتم تسليم الأموال النقدية من قبل الشركات مباشرة إلى مكاتب النقد للمؤسسات المصرفية أو من خلال مكاتب النقد المشتركة في الشركات ، وكذلك إلى الشركات التابعة للجنة الحكومية للاتحاد الروسي للاتصالات والمعلومات (Goskomsvyaz of Russia) لتحويلها إلى الحسابات المناسبة في المؤسسات المصرفية. يمكن تسليم النقد من قبل الشركات بشروط تعاقدية من خلال خدمات التحصيل للمؤسسات المصرفية أو خدمات التحصيل المتخصصة المرخصة من قبل بنك روسيا لتنفيذ العمليات ذات الصلة لجمع النقد والأشياء الثمينة الأخرى.

2.3 يتم قبول النقد من قبل المؤسسات المصرفية من المؤسسات المخدومة بالطريقة التي تحددها التعليمات الخاصة بإصدار النقد في مؤسسات بنك روسيا بتاريخ 16 نوفمبر 1995 رقم 31 واللائحة "بشأن إجراءات إجراء المعاملات النقدية في المؤسسات الائتمانية في الاتحاد الروسي "بتاريخ 25 مارس 1997 رقم 56.

2.4 يتم تحديد إجراءات وشروط تسليم النقد من قبل المؤسسات الخدمية للبنوك لكل مؤسسة بالاتفاق مع مديريها ، بناءً على الحاجة إلى تسريع دوران الأموال واستلامها في الوقت المناسب في مكاتب النقد في أيام العمل المصرفي المؤسسات.

في هذه الحالة ، يمكن تحديد المواعيد النهائية التالية لتسليم الأموال النقدية من قبل المؤسسات:

بالنسبة للمؤسسات الموجودة في مستوطنة حيث توجد مؤسسات مصرفية أو شركات تابعة للجنة الاتصالات الحكومية لروسيا - يوميًا في يوم استلام النقد في مكاتب النقد للمؤسسات ؛

بالنسبة للمؤسسات التي ، بسبب تفاصيل أنشطتها وطريقة عملها ، وكذلك في حالة عدم وجود تحصيل مسائي أو مكتب نقدي مسائي ، لا يمكن للمؤسسات المصرفية إيداع النقود كل يوم في نهاية يوم العمل إلى المؤسسات المصرفية أو شركات لجنة الاتصالات الحكومية لروسيا - في اليوم التالي ؛

بالنسبة للمؤسسات التي تقع في مستوطنة لا توجد فيها مؤسسات مصرفية أو شركات تابعة للجنة الاتصالات الحكومية في روسيا ، وكذلك تلك التي تقع على مسافة بعيدة منها - مرة واحدة في عدة أيام.

يتم تسليم الأموال النقدية المقبولة من الأفراد لدفع الضرائب والتأمين والرسوم الأخرى من قبل الإدارات وجامعي هذه المدفوعات مباشرة إلى المؤسسات المصرفية أو عن طريق التحويل من خلال شركات لجنة الاتصالات الحكومية في روسيا.

2.5 يمكن للمكاتب النقدية للمؤسسات الاحتفاظ بالنقد ضمن الحدود التي تضعها المؤسسات المصرفية التي تخدمها بالاتفاق مع رؤساء هذه الشركات.

يتم تحديد الحد الأقصى لميزان النقد في السجل النقدي سنويًا من قبل المؤسسات المصرفية لجميع المؤسسات ، بغض النظر عن الشكل القانوني ومجال النشاط ، التي لديها مكتب نقدي وتقوم بتسويات نقدية.

لوضع حد للرصيد النقدي في مكتب النقد ، تقدم المؤسسة للمؤسسة المصرفية التي تقدم خدمات التسوية والنقد الخاصة بها عملية حسابية في النموذج N 0408020 "حساب لتعيين حد الرصيد النقدي لمؤسسة وإصدار تصريح للإنفاق النقدي من العائدات التي تلقاها مكتب النقد الخاص به "(الملحق 1).

بالنسبة للمؤسسة ، التي تشمل الأقسام التي ليس لديها ميزانية عمومية مستقلة وحسابات مع مؤسسات مصرفية ، يتم تعيين حد رصيد نقدي واحد ، مع مراعاة هذه التقسيمات الهيكلية. يتم تقديم حد الرصيد النقدي للأقسام الهيكلية بأمر من رئيس المؤسسة.

بالنسبة للمكاتب التمثيلية والفروع والتقسيمات الفرعية المنفصلة الأخرى للمؤسسة الواقعة خارج موقعها ، وتجميع ميزانية عمومية منفصلة ولديها حسابات مع المؤسسات المصرفية ، يتم تعيين حد الرصيد النقدي في السجل النقدي من قبل المؤسسات الخدمية للبنوك في المكان الذي يوجد فيه فتح حسابات الانقسامات الهيكلية ذات الصلة.

يتم وضع حدود على الرصيد النقدي للمديرين والمستفيدين من أموال الميزانية الفيدرالية الذين فتحوا حسابات شخصية مع هيئات الخزانة الفيدرالية من قبل مؤسسات بنك روسيا أو مؤسسات الائتمان المرخصة من قبل هيئات الخزانة الفيدرالية في الاتحاد الروسي ، مع مراعاة المديرين المشار إليهم والمستفيدين من أموال الميزانية الاتحادية. يتم تقديم حساب تحديد حد الرصيد النقدي في هذه الحالة من قبل هيئات الخزانة الفيدرالية ، مع مراعاة مديري ومستلمي أموال الميزانية الفيدرالية الذين فتحوا حسابات شخصية مع هيئات الخزانة الفيدرالية بالطريقة المقررة.

إذا كان لدى المؤسسة عدة حسابات في مؤسسات مصرفية مختلفة ، فإن المؤسسة ، وفقًا لتقديرها ، تنطبق على إحدى المؤسسات المصرفية مع توقع وضع حد لميزان النقد المتوفر. بعد تحديد حد الرصيد النقدي في إحدى المؤسسات المصرفية ، ترسل المؤسسة إخطارات حول حد الرصيد النقدي المحدد لها إلى المؤسسات المصرفية الأخرى التي يتم فيها فتح الحسابات المقابلة لها. عند التحقق من هذا المشروع ، تسترشد المؤسسات المصرفية بهذا الحد على رصيد النقد المتوفر.

بالنسبة للمنشأة التي لم تقدم حسابًا لوضع حد لرصيد النقد النقدي لأي من مؤسسات خدمة البنك ، فإن حد الرصيد النقدي يعتبر صفراً ، والنقد الذي لم يتم تسليمه من قبل المؤسسة للبنوك قد انتهى الحد.

يتم تحديد حد الرصيد النقدي على أساس حجم التداول النقدي للمؤسسات ، مع مراعاة خصوصيات طريقة نشاطها ، وإجراءات وشروط إيداع النقد في المؤسسات المصرفية ، وضمان السلامة وتقليل النقل العداد للمؤسسات. الأشياء الثمينة.

في هذه الحالة ، يتم تعيين حد الرصيد النقدي:

بالنسبة للمؤسسات التي لديها إيصالات نقدية وتتبرع نقدًا للمؤسسات المصرفية أو الشركات التابعة للجنة الاتصالات الحكومية لروسيا يوميًا في نهاية يوم العمل - بالمبلغ اللازم لضمان التشغيل العادي للمؤسسات اعتبارًا من صباح اليوم التالي ؛

بالنسبة للمؤسسات التي لديها إيصالات نقدية وتسليم النقود إلى المؤسسات المصرفية أو الشركات التابعة للجنة الاتصالات الحكومية في روسيا في اليوم التالي - في حدود متوسط ​​الإيصالات النقدية اليومية ؛

بالنسبة للمؤسسات التي لديها إيصالات نقدية وتتبرع نقدًا للمؤسسات المصرفية أو الشركات التابعة للجنة الاتصالات الحكومية في روسيا ، ليس يوميًا ، اعتمادًا على المواعيد النهائية المحددة للتسليم ومقدار الإيصالات النقدية ؛

للمؤسسات التي ليس لديها إيصالات نقدية - في حدود متوسط ​​الاستهلاك النقدي اليومي (باستثناء الأجور والمدفوعات الاجتماعية والمنح الدراسية).

يتم إرسال حدود رصيد النقد المتوفر التي وضعتها المؤسسة المصرفية كتابيًا إلى كل مؤسسة ، حيث يمكن استخدام النسخ الثانية من الحسابات المقدمة في النموذج 0408020.

يمكن مراجعة حد الرصيد النقدي خلال العام بالطريقة المحددة بناءً على طلب معقول من المؤسسة (في حالة حدوث تغييرات في حجم التداول النقدي ، وشروط تسليم العائدات ، وما إلى ذلك) ، وكذلك وفقًا لـ اتفاقية الحساب المصرفي.

2.6. الشركات ملزمة بتسليم البنوك جميع النقود الزائدة عن الحدود الموضوعة لميزان النقد المتوفر.

يمكن للمؤسسات الاحتفاظ بالنقود في مكاتبها النقدية بما يتجاوز الحدود الموضوعة فقط لإصدار الأجور والمدفوعات الاجتماعية والمنح الدراسية لمدة لا تزيد عن 3 أيام عمل (للمؤسسات الواقعة في أقصى الشمال والمناطق المعادلة - حتى 5 أيام) ، بما في ذلك يوم استلام الأموال في مؤسسة مصرفية. بعد هذه الفترة ، يتم تسليم المبالغ النقدية غير المستخدمة للغرض المقصود إلى المؤسسات المصرفية ، وبعد ذلك يتم إصدار هذه الأموال بالترتيب الذي تحدده القوانين الفيدرالية ، والقوانين القانونية الأخرى للاتحاد الروسي والقواعد المصرفية المطورة وفقًا لها .

2.7. يجوز للشركات ، بالاتفاق مع المؤسسات المصرفية التي تخدمها ، إنفاق العائدات النقدية التي يتلقاها مكتبها النقدي للأغراض المنصوص عليها في القوانين الفيدرالية وغيرها من الإجراءات القانونية السارية على أراضي الاتحاد الروسي ، ولوائح بنك روسيا المعتمدة في إعدامهم.

لا يحق للمؤسسات تجميع النقود في مكاتبها النقدية لتغطية النفقات المستقبلية (بما في ذلك الأجور والمدفوعات الاجتماعية والمنح الدراسية) قبل تاريخ استحقاق السداد.

يتم اتخاذ القرار بشأن إنفاق المؤسسات للعائدات النقدية من مكتب النقد من قبل المؤسسات المصرفية سنويًا على أساس الطلبات المكتوبة من الشركات والحساب المقدم في النموذج 0408020 ، مع مراعاة امتثالها لإجراءات العمل بالنقد ، حالة التسويات ذات الميزانيات على جميع المستويات ، والصناديق الحكومية من خارج الميزانية ، وموردي المواد الخام والمواد والخدمات ، وكذلك مع مؤسسات البنوك على القروض.

يتم اتخاذ القرار بشأن إنفاق المؤسسة للعائدات النقدية الواردة إلى مكتبها النقدي ، إذا كان لديها عدة حسابات في مؤسسات مصرفية مختلفة ، بطريقة مشابهة لوضع حد للرصيد النقدي في مكتب النقدية لمثل هذه المؤسسة .

عند فتح حساب مدين ، يتم تعليق صلاحية التصاريح الصادرة سابقًا لإنفاق المؤسسات من العائدات النقدية التي تتلقاها مكاتبها النقدية حتى التسوية الكاملة مع ميزانيات جميع المستويات والأموال الحكومية غير المدرجة في الميزانية. في هذه الحالة ، يجب على المؤسسات المصرفية أن ترسل إلى المؤسسات في موعد لا يتجاوز اليوم التالي بعد تلقي إشعار فتح حساب المدين ، إخطارات بإنهاء استخدام العائدات النقدية التي تتلقاها مكاتبها النقدية لمدة هذا الحساب. يمكن الاتفاق على هذا الشرط عند إبرام اتفاقية حساب مصرفي إضافية أو تعديل اتفاقيات الحساب المصرفي الحالية مع المؤسسات المصرفية التي يتم فيها فتح حسابات أخرى ، باستثناء حساب المدين.

2.8. قد تتلقى الشركات مبالغ نقدية في مؤسسات مصرفية حيث يتم فتح الحسابات المناسبة للأغراض التي تحددها القوانين الفيدرالية ، وغيرها من الإجراءات القانونية السارية في أراضي الاتحاد الروسي ، ولوائح بنك روسيا.

2.9 إصدار النقد للمؤسسات مقابل الأجور والمدفوعات ذات الطبيعة الاجتماعية ، ويتم تقديم المنح الدراسية في غضون الوقت المتفق عليه مع مؤسسات الخدمة في البنوك. عند الاتفاق على تواريخ محددة لإصدار النقد لهذه الأغراض ، تأخذ المؤسسات المصرفية في الاعتبار الحاجة إلى توزيعها بالتساوي حسب يوم من الشهر والوفاء دون عوائق بالمتطلبات المعقولة للمؤسسة نقدًا.

يمكن للمؤسسات المصرفية إجراء المدفوعات النقدية للمؤسسات للأغراض المحددة في التواريخ التي تقع في أيام الجمعة والسبت والأحد من أجل تفريق العبء على العاملين في مجال النقد بدءًا من يوم الخميس. تتم عمليات السحب النقدي للفترات التي تقع في أيام العطلات في موعد لا يتجاوز ثلاثة أيام قبل حدوثها ، وبالنسبة للمؤسسات التي لا تتطابق أيام عطلاتها مع الأيام المحددة عمومًا - في عشية أيام العطلة من هذه المؤسسات.

في الحالات التي لا يتم فيها إصدار النقد مقابل الأجور من خلال مكتب النقد التابع لمؤسسة مصرفية ، يتم قبول الطلبات من المؤسسات لتحويل أو تحويل المبالغ المشار إليها بطريقة يتم فيها استلام الأموال من قبل المؤسسات ذات الصلة في البنوك أو الشركات التابعة للجنة الاتصالات الحكومية لروسيا ضمن شروط دفع الأجور المحددة لهذه المؤسسات.رسوم.

يتم إصدار الأموال النقدية للتسويات مع الموظفين المفصولين والذهاب في إجازة ، وكذلك في الحالات المنصوص عليها في القوانين الفيدرالية وغيرها من الإجراءات القانونية السارية على أراضي الاتحاد الروسي ، بغض النظر عن شروط دفع الأجور التي يحددها المؤسسة.

2.10. من أجل الاستخدام المتساوي للموارد النقدية وتبسيط إصدار النقد ، تُعد المؤسسات المصرفية سنويًا (وفقًا لتقدير رئيس المؤسسة المصرفية) تقويمًا للإصدار النقدي للأجور والمدفوعات الاجتماعية والمنح الدراسية (يوميًا) في شكل 0408021 (الملحق 2) بناء على مؤسسات المعلومات حول حجم وشروط دفع الأجور.

بناءً على السحوبات النقدية القادمة (المقدرة) في مايو ونوفمبر ، تقوم المؤسسات المصرفية سنويًا بوضع تقويم للسحب النقدي للأجور والمدفوعات الاجتماعية والمنح الدراسية (حسب الأشهر) في النموذج 0408022 (الملحق 3) وفي موعد لا يتجاوز 20 مارس و 20 سبتمبر تقدم فروعها الإقليمية لبنك روسيا.

يشير تقويم السحب النقدي إلى تكاليف دفع الأجور والمدفوعات الاجتماعية والمصروفات غير المتعلقة بصندوق الرواتب والمدفوعات الاجتماعية والمنح الدراسية للمؤسسات التي تخدمها المؤسسة المصرفية ، مع مراعاة المؤسسات - عملاء المؤسسات غير النقدية للبنوك في جميع الأيام من الشهر ، بما في ذلك أيام عدم العمل (تتم إضافة مبلغ السحوبات لليوم الحادي والثلاثين إلى مبلغ السحوبات في اليوم الثلاثين من الشهر) ، وكذلك شروط السحب النقدي المتفق عليها بالطريقة المحددة. لا تؤخذ في الاعتبار الأجور التي تدفعها المؤسسات من عائداتها وتحولها لقيد ودائع المواطنين في المؤسسات المصرفية.

تقوم المؤسسات الإقليمية لبنك روسيا ، على أساس المواد الواردة من مؤسسات البنوك ، بتجميع تقويم سنوي للمدفوعات النقدية للأجور والمدفوعات الاجتماعية والمنح الدراسية في الجمهورية والإقليم والمنطقة (بالأشهر) في النموذج 0408023 (الملحق 4) وحتى 29 مارس وفي 29 سبتمبر ، تم إرسالها إلى بنك روسيا للحصول على ملخص في الاتحاد الروسي بأكمله.

تُستخدم هذه المعلومات أيضًا في التنبؤ بمدفوعات الأجور المبكرة (الرمز 96 "كشوف المرتبات في الشهر الحالي للتواريخ التي تقع في الشهر التالي") وفي تقييم معدل الدوران النقدي حسب الدخل والنفقات ونتائج الإصدار للشهر ككل بالنسبة للإقليم مؤسسة بنك روسيا (شكل N 201).

2.11. لتسجيل استلام المؤسسات للنقد للأجور والمدفوعات الاجتماعية في الوقت المناسب ، تحتفظ المؤسسات المصرفية "ببيان محاسبة للمدفوعات النقدية للأجور والمدفوعات الاجتماعية والمنح الدراسية" في النموذج 0408024 (الملحق 5). يتم استخدام البيانات المحاسبية في حساب حاجة المؤسسة المصرفية للنقد في الأيام القادمة.

2.12. يتم إصدار النقد للمؤسسات ، كقاعدة عامة ، على حساب المقبوضات النقدية الحالية في المكاتب النقدية لمنظمات الائتمان.

من أجل ضمان إصدار النقد في الوقت المناسب من قبل مؤسسات الائتمان من حسابات الشركات ، وكذلك من حسابات ودائع المواطنين ، والفروع الإقليمية لبنك روسيا أو نيابة عنهم ، يتم إنشاء مراكز التسوية النقدية لكل مؤسسة ائتمانية و الفروع مبلغ الحد الأدنى للرصيد النقدي المسموح به في مكتب النقد التشغيلي في أيام النهاية وفقًا للائحة "بشأن إجراء العمليات النقدية في مؤسسات الائتمان في إقليم الاتحاد الروسي" بتاريخ 25 مارس 1997 N 56 وممارسة السيطرة على التقيد به.

إذا كانت المقبوضات النقدية الحالية غير كافية لتلبية احتياجات المؤسسات التي يتم خدمتها ، فإن مؤسسات الائتمان تعزز مكاتب النقدية التشغيلية بالطريقة المحددة.

2.13. يتم تنفيذ حدود مكاتب التداول النقدي لمؤسسات بنك روسيا وتعزيزها بالطريقة المحددة في تعليمات العمل النقدي في مؤسسات بنك روسيا بتاريخ 16 نوفمبر 1995 رقم 31.

2.14. المؤسسات المصرفية ، من أجل زيادة جذب النقود إلى مكاتبها النقدية إلى الحد الأقصى بسبب التحصيل الكامل والوقت المناسب للعائدات النقدية من المؤسسات ، مرة واحدة على الأقل كل عامين ، تحقق من الامتثال لإجراءات إجراء المعاملات النقدية والعمل بالنقد المحدد من قبل بنك روسيا وفقًا للتوصيات الواردة في الملحق 7.

توضع مواد الفحص في شهادة بالصيغة 0408026 (الملحق 8). إذا لزم الأمر ، يتم إرسال نسخ من الشهادات إلى الهيئات المناسبة لدائرة الضرائب الحكومية في الاتحاد الروسي لاتخاذ تدابير مالية وإدارية ضد الشركات لعدم امتثالها لإجراءات العمل النقدي وفقًا للحقوق الممنوحة لها.

2.15. تخضع الشركات التي لا تمتثل لإجراءات إجراء المعاملات النقدية والعمل النقدي لتدابير المسؤولية المنصوص عليها في التشريعات والتشريعات الأخرى الصادرة عن الاتحاد الروسي.

2.16. تمارس المؤسسات الإقليمية لبنك روسيا الرقابة على عمل المؤسسات المصرفية في تنظيم تداول النقد ، وامتثال الشركات لإجراءات إجراء المعاملات النقدية والعمل بالنقد في ضوء هذه اللائحة.