مقدمة

1. أصول تنظيم تداول النقود غير النقدية

1.1 مفهوم تداول النقود غير النقدية ودورها في الاقتصاد

1.2 مبادئ تنظيم المدفوعات غير النقدية

2. أشكال المدفوعات غير النقدية

2.1 التسوية بأوامر الدفع

2.2 تسوية بموجب خطاب اعتماد

2.3 التسوية عن طريق الشيكات

2.4 تسويات التحصيل

3. مشاكل وآفاق تطوير نظام المدفوعات غير النقدية في الاتحاد الروسي

استنتاج

قائمة المصادر والأدب المستخدم

مقدمة

حساب دوران الأموال غير النقدية

في الظروف الحديثة ، يعتبر المال سمة أساسية للحياة الاقتصادية. لذلك ، فإن جميع المعاملات المتعلقة بتوريد الأصول المادية وتقديم الخدمات تنتهي بتسويات نقدية. يمكن أن يتخذ الأخير شكلًا نقديًا وغير نقدي. يُعد تنظيم التسويات النقدية باستخدام الأموال غير النقدية أفضل بكثير من المدفوعات النقدية ، لأنه يسمح لك بتوفير النقود وتقليل تكاليف التوزيع ومراقبة عمليات المؤسسات وامتثالها للضرائب ونظام الدفع والتسوية.

يتم تسهيل الاستخدام الواسع النطاق للمدفوعات غير النقدية من خلال شبكة واسعة من البنوك ، فضلاً عن اهتمام الدولة بتطورها ، لأسباب اقتصادية ولغرض دراسة وتنظيم عمليات الاقتصاد الكلي.

يتم تنظيم المدفوعات غير النقدية في الاقتصاد وفقًا لنظام معين ، والذي يُفهم على أنه مجموعة من المبادئ لتنظيم المدفوعات غير النقدية ، ومتطلبات مؤسستهم ، والتي تحددها ظروف عمل محددة ، فضلاً عن أشكال وطرق الدفع وسير العمل المرتبط به.

تم تكييف نظام المدفوعات غير النقدية الذي كان موجودًا في بلدنا من الثلاثينيات حتى عام 1993 مع آلية الإدارة المكلفة وتوافق مع أساليب القيادة الإدارية لإدارة الاقتصاد.

يتطلب تطوير علاقات السوق في الاقتصاد تغييرًا في أسس نظام المدفوعات غير النقدية ، بما في ذلك مبادئ تنظيمها.

كما تحدث تغييرات في عمل البنوك: استقلالية ودور البنوك آخذان في الازدياد ؛ يجري البحث عن طرق لزيادة كفاءة الخدمات المصرفية ، ويجري البحث عن التمايز الأمثل لمجالات النشاط والوظائف ، والمؤسسات المالية والائتمانية والمصرفية المتخصصة ، ويجري تطوير تشريعات مصرفية جديدة باستمرار وفقًا لمهام السلطة الحالية. مرحلة التطوير.

بناءً على ما سبق ، يمكننا القول أن موضوع "أشكال المدفوعات غير النقدية" ذو صلة حاليًا ، لا سيما في ظروف السوق الحالية.

الغرض من هذا العمل هو دراسة أشكال المدفوعات غير النقدية.

تتمثل مهام العمل في مراعاة مبادئ تنظيم المدفوعات غير النقدية وأشكال المدفوعات غير النقدية وخصائصها ومشاكلها وآفاق التنمية.

موضوع الدراسة هو المدفوعات غير النقدية في الاتحاد الروسي.

موضوع البحث هو أشكال المدفوعات غير النقدية.

طرق البحث - دراسة الأدبيات والتشريعات المتعلقة بتنظيم المدفوعات غير النقدية.

استخدمت الكتب المدرسية والكتب المدرسية عن الأعمال المصرفية والتداول النقدي كمصادر للمعلومات. تم استخدام مواقع الويب المخصصة للعلوم الاقتصادية والأنظمة المرجعية الإلكترونية.

1. أصول تنظيم تداول النقود غير النقدية

1.1 مفهوم تداول النقود غير النقدية ودورها في الاقتصاد

تداول الأموال (دوران الأموال) هو عملية حركة مستمرة للأوراق النقدية في شكل نقدي وغير نقدي.

ينقسم تداول الأموال إلى نقد وغير نقدي.

تداول النقد هو حركة النقد ، يخدم تجارة التجزئة بشكل أساسي. في هذه الحالة ، تكون وسائل التداول والدفع عبارة عن أوراق نقدية حقيقية يتم تحويلها من جهة إلى أخرى للسلع والأشغال والخدمات أو في الحالات الأخرى التي ينص عليها القانون.

يعتبر دوران الأموال غير النقدية جزءًا من معدل دوران الأموال ويتم تنفيذه من خلال إدخالات في حسابات دافعي الأموال ومستلميها في البنوك أو عن طريق تعويض المطالبات المتبادلة. (14 ، ص 122).

يسود معدل الدوران غير النقدي في جميع البلدان ويتم تقديمه عن طريق الشيكات وبطاقات الائتمان وأوامر الدفع ووسائل الدفع الإلكترونية ووثائق التسوية الأخرى. في اقتصاد بلدنا ، يمثل حوالي 80 ٪ من جميع المدفوعات.

يغطي دوران الأموال غير النقدية:

- حركة المنتج الاجتماعي ؛

- توزيع وإعادة توزيع الدخل القومي ؛

- مدفوعات السلع والخدمات والعمل المنجز ؛

- المدفوعات المتعلقة بتكوين إيرادات الموازنة وتنفيذ نفقات الموازنة ؛

- المدفوعات المتعلقة بمصادر الاستثمارات الرأسمالية ؛

- التسويات المتعلقة بتمويل المؤسسات ؛

- إعادة توزيع الأموال في الميزانية ، وداخل الصناعة ، وداخل الاقتصاد ؛

- استلام وسداد القروض المصرفية ؛

- دفع واستخدام جزء من الدخل النقدي للسكان ؛

- مدفوعات وإيصالات أخرى.

هناك علاقة وثيقة وترابط بين المعاملات النقدية وغير النقدية ، لأن المال ينتقل باستمرار من مجال تداول إلى آخر. يتم تحويل النقد إلى نموذج غير نقدي في سياق المعاملات التجارية: عند جمع العائدات النقدية ، عندما يفتح الفرد حسابًا مصرفيًا. على سبيل المثال ، يشتري السكان السلع نقدًا من خلال شبكة البيع بالتجزئة ، وتذهب الأموال إلى مكتب النقد في المتجر ، ومن هناك إلى مكتب النقد في أحد البنوك التجارية. في أحد البنوك التجارية ، يتم إيداع الأموال في شكل غير نقدي في الحساب الجاري.

يمكن أيضًا تحويل معدل دوران الأموال غير النقدية إلى نقود بسهولة. على سبيل المثال ، تتلقى مؤسسة في شكل غير نقدي عائدات بيع المنتجات إلى حساب جاري ، وبعد ذلك تتلقى نقدًا من البنك لدفع الأجور ، أو عند إغلاق وديعة ، يتم إصدار النقد.

تتجلى وحدة المعاملات النقدية وغير النقدية أيضًا في حقيقة أنها تشكل المعروض النقدي ، وهو موضوع التنظيم النقدي. (17 ، ص 95).

يلعب تداول النقود غير النقدية دورًا مهمًا في الاقتصاد ، ويتجلى ذلك في ما يلي:

يساهم في تنظيم أكثر عقلانية لتداول الأموال ، مما يسمح بتركيز جميع الأموال الحرة مؤقتًا في البنوك وتكوين موارد ائتمانية ؛

يقلل من التكاليف المرتبطة بتكاليف التوزيع عن طريق تقليل الحاجة إلى النقد وطباعته ونقله وإعادة حسابه وتخزينه ؛

يسمح التمييز بين المعاملات النقدية وغير النقدية بتنظيم واضح للإصدار والعمل النقدي للبنوك ؛

أنه يخلق إمكانية ممارسة الرقابة المصرفية على صحة المدفوعات والرقابة الضريبية على اكتمال المحاسبة عن عائدات المبيعات ، والتحديد الصحيح للقاعدة الخاضعة للضريبة وتنفيذ المدفوعات في الوقت المناسب للميزانيات على جميع المستويات والأموال من خارج الميزانية ،

يوفر سيطرة متبادلة للأطراف المقابلة من أجل الوفاء بالتزاماتهم التعاقدية ؛

يساهم في تسريع المدفوعات مع تنظيمها الصحيح من خلال استخدام التحويلات البرقية وأشكال الدفع الإلكترونية ؛

يخلق إمكانية تنظيم علاقات تسوية العملات الدولية ، وممارسة الرقابة على العملة على صلاحية المدفوعات بالعملة الأجنبية ، ومدى اكتمال استلام عائدات النقد الأجنبي للمصدرين ، والتنفيذ الصحيح لعمليات التحويل ، والبيع الإلزامي لجزء من العملات الأجنبية حصيلة الصادرات من الصرف في سوق الصرف الأجنبي المحلي في الاتحاد الروسي ؛

يوفر أمانًا أفضل لأموال الكيانات القانونية والأفراد في الحسابات المصرفية (15 ، ص 47)

يتم تنظيم معدل الدوران غير النقدي وفقًا لنظام معين ، والذي يُفهم على أنه مجموعة من مبادئ تنظيمه وأشكاله وطرقه وسير العمل المرتبط به.

1.2 مبادئ تنظيم المدفوعات غير النقدية

يجد دوران الأموال غير النقدية تعبيرًا في المدفوعات غير النقدية.

المدفوعات غير النقدية هي مدفوعات تتم من خلال تداول المستندات في شكل تداول مادي للوثائق المكتوبة والوسائل الإلكترونية.

الإطار القانوني الذي ينظم حاليًا النهج العامة لتنظيم المدفوعات غير النقدية في الاتحاد الروسي هو:

1 - القانون المدني للاتحاد الروسي (الجزء 2) المؤرخ 26 كانون الثاني / يناير 1996 رقم 14-FZ ؛

2. القانون الاتحادي للاتحاد الروسي المؤرخ 2 ديسمبر 1990 (بصيغته المعدلة في 8 يوليو 1999) "بشأن البنوك والنشاط المصرفي" رقم 395-1 ؛

3. القانون الاتحادي للاتحاد الروسي المؤرخ 10 يوليو 2002 "بشأن البنك المركزي للاتحاد الروسي (بنك روسيا)" رقم 86-FZ.

4. لائحة البنك المركزي للاتحاد الروسي بتاريخ 03.10.2002 رقم 2-P. "بشأن المدفوعات غير النقدية في الاتحاد الروسي" ؛

منظم المدفوعات غير النقدية في الاتحاد الروسي ، والمركز المنهجي لتطوير القواعد والأشكال وشروط التسويات ، ومعايير مستندات الدفع هو البنك المركزي للاتحاد الروسي. بنك روسيا هو الهيئة المسؤولة عن تنسيق وتنظيم وترخيص تنظيم التسوية ، بما في ذلك أنظمة المقاصة في الاتحاد الروسي. من خلال مؤسساتها ، تجري التسويات بين مؤسسات الائتمان ، وهي مسؤولة بشكل عام عن الأداء الفعال والمتواصل لنظام التسوية المحلي. تشارك البنوك التجارية بشكل مباشر في عمليات التسوية (9 ، ص 135).

الوثيقة الرئيسية لبنك روسيا هي اللائحة رقم 2-P بتاريخ 03.10.2002 "بشأن المدفوعات غير النقدية في الاتحاد الروسي" ، والتي تنظم تنفيذ المدفوعات غير النقدية بين الكيانات القانونية بعملة الاتحاد الروسي وعلى أراضيها في الأشكال المنصوص عليها في القانون ، تحدد الأشكال ، وإجراءات ملء وتنفيذ مستندات التسوية المستخدمة ، كما تحدد قواعد إجراء عمليات التسوية على الحسابات المراسلة (الحسابات الفرعية) لعمليات الائتمان (الفروع) ، بما في ذلك تلك التي فتحت مع بنك روسيا وحسابات التسوية بين الفروع (8).

تتم التسويات غير النقدية من خلال مؤسسات الائتمان (الفروع) و / أو بنك روسيا على الحسابات المفتوحة على أساس اتفاقية حساب مصرفي أو اتفاقية حساب مراسلة (حساب فرعي) (يشار إليها فيما يلي باسم الحساب) ، ما لم يثبت خلاف ذلك بموجب القانون وطريقة الدفع المستخدمة.

يمكن إجراء معاملات التسوية الخاصة بتحويل الأموال من خلال المؤسسات الائتمانية (الفروع) باستخدام:

- حسابات المراسلة (الحسابات الفرعية) المفتوحة لدى بنك روسيا ؛

- فتح حسابات مراسلة مع مؤسسات ائتمانية أخرى ؛

- حسابات المشاركين في التسوية المفتوحة مع مؤسسات الائتمان غير المصرفية التي تنفذ عمليات التسوية ؛

- حسابات التسويات بين الفروع المفتوحة داخل مؤسسة ائتمانية واحدة.

يتم خصم الأموال من الحساب على أساس مستندات التسوية المعدة وفقًا لمتطلبات هذه اللائحة ، في حدود الأموال المتاحة في الحساب ، ما لم ينص على خلاف ذلك في الاتفاقات المبرمة بين بنك روسيا أو المؤسسات الائتمانية وعملائها.

إذا لم تكن الأموال الموجودة في الحساب كافية لتلبية جميع المتطلبات المقدمة إليه ، يتم خصم الأموال عند استلامها بالترتيب الذي يحدده القانون:

بادئ ذي بدء ، تتم عمليات الشطب وفقًا لوثائق تنفيذية تنص على تحويل أو إصدار أموال من الحساب للوفاء بمطالبات التعويض عن الأضرار التي لحقت بالحياة والصحة ، فضلاً عن مطالبات استرداد النفقة ؛

ثانيًا ، تتم عمليات الشطب بموجب وثائق تنفيذية تنص على تحويل أو إصدار الأموال للتسويات المتعلقة بدفع استحقاقات نهاية الخدمة والأجور مع الأشخاص العاملين بموجب عقد عمل ، بما في ذلك بموجب عقد ، ودفع أجر بموجب اتفاق مؤلف ؛

ثالثًا ، تتم عمليات الشطب على مستندات الدفع التي تنص على تحويل أو إصدار الأموال للتسويات ، والأجور مع الأشخاص العاملين بموجب عقد عمل (عقد) ، وكذلك على المساهمات في صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي وصندوق التأمين الاجتماعي للاتحاد الروسي وصندوق التوظيف الحكومي RF ؛

في قائمة الانتظار الرابعة ، تتم عمليات الشطب وفقًا لوثائق الدفع التي تنص على المدفوعات للميزانية والأموال من خارج الميزانية ، والخصومات التي لم يتم توفيرها في قائمة الانتظار الثالثة ؛

وفي المرتبة الخامسة ، تتم عمليات الشطب بموجب وثائق تنفيذية تنص على تلبية مطالبات نقدية أخرى ؛

في المرتبة السادسة ، يتم شطب مستندات الدفع بترتيب أولوية التقويم (18 ، ص 129).

يتم شطب الأموال من الحساب للمطالبات المتعلقة بقائمة انتظار واحدة بترتيب التقويم الزمني لاستلام المستندات.

لا يُسمح بتحديد حقوق صاحب الحساب في التصرف في الأموال الموجودة فيه ، باستثناء ما ينص عليه القانون بخلاف ذلك.

البنك المركزي للاتحاد الروسي ، بصفته الهيئة التنظيمية الرئيسية لنظام الدفع ، مسؤول عن وضع القواعد والشروط والمعايير لإجراء التسويات وفقًا للمبادئ التالية لمنظمته.

المبدأ الأول - النظام القانوني لتنفيذ التسويات والمدفوعات ، يرجع إلى دور نظام الدفع كعنصر أساسي في أي مجتمع حديث. معدل دوران السوق هو في الأساس مجموعة من الالتزامات المختلفة المتعلقة بأداء التزامات معينة من قبل مدين معين لصالح الدائن. وفاء المؤسسات والأفراد بالالتزامات والدولة مكفولة بفضل نظام الدفع.

المبدأ الثاني هو تنفيذ الحسابات المصرفية. يعد وجود الأخير مع كل من المستلم والدافع شرطًا أساسيًا ضروريًا للتسويات.

بالنسبة لخدمات التسوية ، يتم إبرام اتفاقية حساب مصرفي بين البنك والعميل. يحق للعملاء فتح العدد المطلوب من حسابات التسوية والودائع والحسابات الأخرى بأي عملة في البنوك بموافقتهم. تفتح مؤسسات الائتمان للتسويات فيما بينها حسابات مراسلة - مع بعضها البعض (اتفاقية حساب مراسل) وبدون فشل - في مؤسسات بنك روسيا (اتفاقية خدمة التسوية المصرفية).

يجب أن تتم المدفوعات من الحسابات من قبل البنوك بترتيب أصحابها حسب ترتيب أولوية المدفوعات التي تحددها وفي حدود رصيد الأموال في الحساب. الشرط الرئيسي في هذه الحالة الذي يفرضه البنك على كيان السوق - المشارك في التسوية - هو قيام الأخير بسداد مدفوعات في حدود رصيد الحساب المتاح (10 ، ص 106).

المبدأ الثالث هو الحفاظ على السيولة عند مستوى يضمن عدم انقطاع المدفوعات. يعد الامتثال لهذا المبدأ شرطًا ضروريًا للوفاء في الوقت المناسب بالتزامات الديون. يعني ضمان الدفع ، من أجل الامتثال لضرورة الدفع ، أن الدافع أو الضامن لديه أموال سائلة يمكن استخدامها لسداد الالتزامات تجاه متلقي الأموال. اعتمادًا على طبيعة الأموال السائلة ، من الضروري التمييز بين ضمان الدفع التشغيلي والمستقبلي. يتم تحديد الضمان التشغيلي من خلال حقيقة أن الدافع أو الضامن لديه مبلغ كاف من الأموال السائلة من الدرجة الأولى للدفع (الأموال طويلة الأجل ومتوسطة الأجل وقصيرة الأجل ، وكذلك شكل من أشكال منظمتهم التي يضمن السداد في الوقت المناسب للالتزام).

يتضمن الضمان المحتمل للمدفوعات تقييم الملاءة والجدارة الائتمانية في مرحلة إقامة الروابط الاقتصادية (توفير معلومات عن الملاءة المالية ، والجدارة الائتمانية للدافعين) (12 ، ص 250).

المبدأ الرابع هو وجود قبول (موافقة) من الدافع للدفع.

وهذا يجعل من الممكن للمؤسسة المشترية أن تتحكم في استيفاء المورد للشروط الرئيسية للعقد ، والذي قد يؤدي انتهاكه إلى رفض كامل أو جزئي للدفع (القبول).

آلية تنفيذ هذا المبدأ هي إما استخدام وسيلة دفع مناسبة (شيك ، سند إذني ، أمر دفع) ، مع الإشارة إلى أمر المالك بخصم الأموال ، أو قبول خاص للمستندات الصادرة عن مستلمي الأموال (طلبات الدفع - أوامر الدفع ، اوراق المبادلة).

في الوقت نفسه ، ينص التشريع على حالات الشطب غير المتنازع عليها (دون موافقة دافعي الضرائب) - على أساس أمر تنفيذي صادر عن المحاكم لاسترداد متأخرات الضرائب ، وبعض الغرامات بأمر من المحصلين ، إلخ. وكذلك عمليات الشطب المباشر للتدفئة والكهرباء والمرافق والخدمات الأخرى.

يهدف هذا المبدأ أيضًا إلى تأكيد الاستقلال الاقتصادي لجميع كيانات السوق (بغض النظر عن شكل الملكية) في تنظيم العلاقات التعاقدية والتسوية وزيادة مسؤوليتها عن فعالية هذه العلاقات. يلعب البنك دور الوسيط في المدفوعات. هناك ميل لتحويل الدافع إلى الموضوع الرئيسي لمعاملة الدفع ، حيث إن مبادرة الدفع في جميع أشكال المدفوعات غير النقدية تعود إلى دافعها. هذا الظرف يتوافق مع علاقات السوق في اقتصاد البلاد.

المبدأ الخامس هو إلحاح الدفع – ينبع من جوهر اقتصاد السوق ، والشرط الأساسي له هو الوفاء التام بالتزامات الدفع في الوقت المناسب.

لا ينطبق هذا المبدأ على فترة سداد فواتير السلع والخدمات فحسب ، بل ينطبق أيضًا على وقت عمليات التسوية من قبل البنوك.

تكمن أهمية هذا المبدأ في حقيقة أن الأموال التي يتم إنفاقها باستمرار على إنتاج السلع ، يجب سداد الخدمات المقدمة على حساب المدفوعات من المشترين في غضون الحدود الزمنية المنصوص عليها في العقود. يؤدي الإخفاق في الوفاء بالمواعيد النهائية للمدفوعات إلى تعطيل تداول الأموال ، وفي نهاية المطاف ، إلى أزمة مدفوعات.

المبدأ السادس هو سيطرة جميع المشاركين على صحة المستوطنات ، والامتثال للأحكام المعمول بها بشأن إجراءات تنفيذها. على وجه الخصوص ، تقوم البنوك ، التي تعمل كوسطاء بين البائعين والمشترين ، والسلطات الضريبية ، بمراقبة امتثالها لقواعد التسوية المعمول بها.

يرتبط المبدأ السابع ارتباطًا وثيقًا بمبدأ التحكم المتبادل للمشاركين في التسوية - مسؤوليتهم العقارية عن عدم الامتثال للشروط التعاقدية.

يكمن جوهر هذا المبدأ في حقيقة أن انتهاكات الالتزامات التعاقدية من حيث التسويات تستلزم تطبيق المسؤولية المدنية في شكل تعويض عن الخسائر ، ودفع غرامة (غرامة ، ورسوم الغرامات) ، وكذلك تدابير المسؤولية الأخرى. فيما يتعلق بإدخال أساسيات السوق في الاقتصاد الروسي ، ربما في أي مجال آخر من العلاقات الاقتصادية ، باستثناء الضرائب ، تم اعتماد العديد من القوانين واللوائح الداخلية كما هو الحال في مجال علاقات الاستيطان.

بتلخيص نتائج الفصل الأول ، يمكننا استخلاص النتائج: جميع مبادئ تنظيم نظام المدفوعات غير النقدية مرتبطة ارتباطًا وثيقًا ومترابطة. انتهاك أحدهما يؤدي إلى انتهاك الآخرين ، مما يؤدي إلى فشل في عمل النظام بأكمله. إن الامتثال للمبادئ الإجمالية يجعل من الممكن التأكد من أن أنظمة التسوية والدفع تتوافق مع المتطلبات: التوقيت ، والموثوقية ، والكفاءة. المنظم الرئيسي للمدفوعات غير النقدية بين مختلف الكيانات التجارية هو النظام المصرفي. يعمل كنقطة انطلاق لتداول النقد والجزء الأكبر من المدفوعات غير النقدية ، وإنشاء وسائل الدفع هو أهم وظيفة للنظام المصرفي.

2. أشكال المدفوعات غير النقدية

يتم تنفيذ المدفوعات غير النقدية للسلع والخدمات ، وكذلك تسويات الالتزامات المالية ، بأشكال مختلفة ، لكل منها ميزات محددة في طبيعة وحركة مستندات التسوية. أشكال التسويات هي طرق للوفاء بالالتزامات المالية للمؤسسات والمنظمات من خلال البنوك التي ينظمها القانون. وفقًا للتشريعات الروسية الحالية ، يتم استخدام الأشكال التالية من المدفوعات غير النقدية: التسويات بأوامر الدفع ؛ التسويات بموجب خطاب الاعتماد ؛ التسويات عن طريق الشيكات ؛ جمع المستوطنات.

يتم اختيار أشكال المدفوعات غير النقدية من قبل عملاء البنك بشكل مستقل ويتم توفيرها في العقود التي يبرمونها مع نظرائهم (15 ، ص 51).

ضع في اعتبارك الأشكال المستخدمة حاليًا للمدفوعات غير النقدية بمزيد من التفصيل.

2.1 التسوية بأوامر الدفع

أمر الدفع هو أمر صادر عن صاحب الحساب (الدافع) للبنك الذي يخدمه ، يتم إعداده بواسطة مستند تسوية ، لتحويل مبلغ معين من المال إلى حساب مستلم الأموال المفتوحة في هذا البنك أو بنك آخر. يتم تنفيذ أمر الدفع من قبل البنك خلال الفترة المنصوص عليها في التشريع ، أو خلال فترة أقصر تحددها اتفاقية الحساب المصرفي أو تحددها الممارسات التجارية المستخدمة في الممارسة المصرفية (13 ، ص 49).

يمكن إجراء أوامر الدفع:

تحويلات الأموال للسلع الموردة والعمل المنجز والخدمات المقدمة ؛

تحويلات الأموال إلى الميزانيات على جميع المستويات والأموال من خارج الميزانية ؛

تحويلات الأموال لغرض سداد / إيداع الاعتمادات (القروض) / الودائع ودفع الفوائد عليها ؛

تحويلات الأموال للأغراض الأخرى المنصوص عليها في القانون أو الاتفاقية.

يقدم الدافع طلبًا إلى البنك على النموذج المحدد. الطلبات صالحة لمدة عشرة أيام من تاريخ الإصدار (لا يؤخذ يوم الإصدار في الاعتبار).

يقبل البنك أمر الدفع بغض النظر عن قيمته وتوافر الأموال في حساب الدافع ، ويتم تنفيذه في حالة وجود أموال في حسابه. في حالة عدم وجود أو عدم كفاية الأموال في حساب الدافع ، يتم وضع أوامر الدفع في ملف "مستندات التسوية التي لم يتم دفعها في الوقت المحدد" ويتم دفعها عند استلام الأموال وفقًا للأمر الذي يحدده القانون.

في الوقت نفسه ، يمكن أن تكون المدفوعات بموجب تعليمات ، باتفاق الطرفين ، عاجلة ومبكرة ومؤجلة.

يتم الدفع العاجل في الخيارات التالية:

دفعة مقدمة ، أي قبل شحن البضائع ؛

بعد شحن البضاعة أي عن طريق القبول المباشر للبضائع ؛

المدفوعات الجزئية للمعاملات الكبيرة.

تستخدم المدفوعات طويلة الأجل والمؤجلة في إطار العلاقات التعاقدية دون المساس بالمركز المالي للأطراف.

إذا تم إجراء عمليات تسليم موحدة وثابتة بين الموردين والمشترين ، فيمكن تنفيذ التسويات بينهما بترتيب المدفوعات المخططة على أساس العقود (الاتفاقيات) باستخدام أوامر الدفع. تقلل طريقة الدفع هذه الفجوة الزمنية بين شحن البضائع والدفع ، وتسرع أيضًا من معدل دوران الأموال.

مخطط التسويات بأوامر الدفع للدفع اللاحق للسلع (الخدمات) موضح في الشكل 1 (12 ، ص 253).

تتمتع التسويات عن طريق أوامر الدفع بعدد من المزايا مقارنة بأشكال الدفع الأخرى: تدفق مستندات بسيط نسبيًا ، وتدفق نقدي أسرع ، وقدرة الدافع على التحقق المسبق من جودة السلع والخدمات المدفوعة ، والقدرة على استخدام هذا النموذج ليس فقط في تسويات المعاملات التجارية ، ولكن أيضًا للمعاملات غير السلعية. عيب هذا المستند هو أن المورد ليس لديه ضمان لتلقي المدفوعات بسبب نقص الأموال في حساب الدافع.

2.2 تسوية خطابات الاعتماد

خطاب الاعتماد هو التزام نقدي مشروط للبنك يصدره نيابة عن العميل لصالح الطرف المقابل بموجب اتفاقية يمكن بموجبها للبنك الذي فتح خطاب الاعتماد (البنك المُصدر) أن يقوم بالدفع للمورد أو تفويض بنك آخر بإجراء مثل هذه المدفوعات ، رهنا بتقديم المستندات المنصوص عليها في خطاب الاعتماد ، وعندما يتم استيفاء الشروط الأخرى لخطاب الاعتماد (9 ، ص 137).

إذا قام البنك الذي أصدر خطاب الاعتماد (البنك المصدر) ، نيابة عن الدافع (المشتري) ، بتحويل الأموال إلى بنك آخر - بنك المورد ، ثم لإجراء الدفع ، مع مراعاة استيفاء جميع الشروط المنصوص عليها في خطاب الاعتماد ، يتم فتح حساب ميزانية عمومية منفصل "خطابات اعتماد" في بنك المورد.

وفقًا للوائح ، يمكن فتح الأنواع التالية من خطابات الاعتماد في بلدنا:

مغطى (مودع) أو مكشوف (مضمون) ؛

غير قابل للنقض أو غير قابل للنقض (يمكن تأكيده).

المغطاة (المودعة) هي خطابات الاعتماد ، التي يقوم البنك المُصدر عند فتحها بتحويل الأموال الخاصة بالدافع أو الاعتماد الممنوح له تحت تصرف بنك المورد (البنك المنفذ) إلى حساب ميزانية عمومية منفصل "خطابات الاعتماد المستحقة الدفع" لكامل فترة صلاحية التزامات البنك المصدر.

عند استخدام خطاب اعتماد غير مغطى (مضمون) ، يمنح البنك المُصدر للبنك المنفذ الحق في شطب الأموال من حسابه المراسل في حدود مبلغ خطاب الاعتماد. في هذه الحالة ، يتم تحديد شطب الأموال من الحساب المراسل للبنك المصدر بموجب خطاب اعتماد مضمون (أمر الشطب) بالاتفاق بين البنوك (13 ، ص 50).

يجب أن يشير كل خطاب اعتماد بوضوح إلى ما إذا كان غير قابل للإلغاء أو لا رجوع فيه. في حالة عدم وجود مثل هذا المؤشر ، فإن خطاب الاعتماد قابل للإلغاء.

يعتبر خطاب الاعتماد قابلاً للإلغاء إذا كان من الممكن تغييره أو إلغاؤه من قبل البنك المصدر دون إشعار مسبق لمستلم الأموال (على سبيل المثال ، في حالة عدم الامتثال للشروط المنصوص عليها في الاتفاقية ، الرفض المبكر للبنك المصدر لضمان المدفوعات بموجب خطاب الاعتماد). إذا لم يتلق البنك المنفذ إشعارًا بتغيير شروط خطاب الاعتماد أو إلغائه بحلول وقت إتمام الدفع ، فيجب أن يتم السداد.

لا يمكن تغيير أو إلغاء خطاب الاعتماد غير القابل للإلغاء دون موافقة المورد الذي تم فتح الخطاب لصالحه. يجوز للمورد إنهاء استخدام خطاب الاعتماد قبل الموعد المحدد ، إذا تم النص عليه في شروط خطاب الاعتماد.

في روسيا ، قد يكون خطاب الاعتماد مخصصًا للتسويات مع مورد واحد فقط ولا يمكن إعادة توجيهه. لا يُسمح بالدفع نقدًا من خطاب الاعتماد (10 ، ص 137).

يتم تحديد فترة الصلاحية وإجراءات التسويات بموجب خطاب الاعتماد في الاتفاقية بين الدافع والمورد.

يتم إغلاق خطاب الاعتماد في بنك المستفيد من الأموال:

- عند انتهاء مدة خطاب الاعتماد ؛

- بناء على طلب متلقي الأموال لرفض الاستخدام الإضافي لأموال خطاب الاعتماد قبل انتهاء المدة. يتم إرسال الإخطار المقابل إلى البنك المصدر من قبل البنك المنفذ ؛

- بناء على طلب الدافع.

الجانب الإيجابي لخطاب الاعتماد هو ضمان قوي وموثوق للدفع. بالإضافة إلى ذلك ، يمكن للمورد تلقي الدفع بأسرع طريقة ممكنة ، في بعض الحالات حتى قبل وصول البضائع إلى وجهتها. كما أن لشكل الدفع هذا عددًا من العيوب: يتم سحب أموال المشتري في مبلغ خطاب الاعتماد من رقم أعمالها طوال مدة خطاب الاعتماد ؛ يتباطأ معدل الدوران ، لأن المورد ، قبل الإخطار بفتح خطاب الاعتماد ، لا يمكنه شحن منتجات منتهية بالفعل ويتكبد تكاليف إضافية لتخزينه. ربما كان هذا أحد أسباب التطور الضعيف لشكل الدفع هذا في روسيا.

2.3 التسوية عن طريق الشيكات

الشيك هو ورقة مالية تحتوي على أمر غير مشروط من مصدر الشيك إلى البنك لسداد المبلغ المحدد فيه لحامل الشيك.

المشاركون في العلاقات على شكل مدفوعات بشيكات هم:

درج الشيكات - الشخص الذي أصدر الشيك ؛

حامل الشيك - أي شخص طبيعي أو اعتباري هو المالك القانوني للشيك الصادر ؛

الدافع - بنك أو مؤسسة ائتمانية أخرى حصلت على ترخيص لإجراء عمليات مصرفية ، حيث يكون لدى الدرج أموال يحق له التصرف فيها عن طريق إصدار شيكات.

يجب أن يتم السداد من قبل بنك معين من حساب معين للساحب. نتيجة لذلك ، قد لا يحصل حامل الشيك على المبلغ المستحق له إذا لم يظهر المبلغ المطلوب من الأموال في حساب معين ، بينما قد يكون هناك أموال كافية في حسابات أخرى للدرج. لضمان المدفوعات على الشيكات الصادرة ، يجوز للساحب إيداع المبلغ الضروري في حساب منفصل مع بنك الخدمة. (9 ، ص 138).

يتم استخدام الشيكات من قبل كل من الأفراد والكيانات القانونية ، وهي وسيلة للدفع ويمكن استخدامها في التسويات في جميع الحالات المنصوص عليها في قوانين الاتحاد الروسي. الدفع بشيكات بين الأفراد غير مسموح به.

يسمح بقبول الشيكات لإيداع المواطنين في حساباتهم الشخصية في البنوك بالشروط التي يحددها البنك المصدر أو البنك المراسل.

الشيك مناسب للتسويات في الحالات التالية:

- عندما لا يرغب الدافع في السداد قبل استلام البضائع ، ولا يرغب المورد في تحويل البضائع قبل استلام ضمان الدفع ؛

- عندما لا يكون البائع معروفا مسبقا.

يتم تداول شيك التسوية الصادر عن بنك روسي فقط في أراضي الاتحاد الروسي. الشيك هو ضمان. أشكال الشيكات هي أشكال من المساءلة الصارمة.

التمييز بين الشيكات الاسمية والحامل والنظام.

يتم إصدار الشيك الشخصي لشخص معين وغير قابل للتحويل. يتم تحويل الشيك لحامله من شخص إلى آخر عن طريق التسليم البسيط. يمكن نقل شيك الطلب عن طريق المصادقة (المصادقة). قد يكون التظهير اسميًا إذا كان يشير إلى الشخص الذي تم تحويل الشيك إليه ، وبارغًا إذا لم يتم الإشارة إلى هذا الشخص. عدد المصادقات غير محدود.

يمكن ضمان الدفع على الشيك كليًا أو جزئيًا عن طريق ضمان (ضمان) ، يتم تثبيته على الوجه الأمامي للشيك يشير إلى من تم منحه ولمن. Aval هو ضمان إضافي للدفع.

من وجهة نظر التحصيل (استلام النقود) ، يتم تقسيم الشيكات إلى نقد وتسوية.

تُستخدم الشيكات النقدية للدفع لحامل الشيك نقدًا في البنك ، على سبيل المثال ، الراتب ، واحتياجات الأسرة ، ونفقات السفر ، وشراء المنتجات الزراعية ، وما إلى ذلك.

تستخدم شيكات التسوية للمدفوعات غير النقدية. عند الدفع مقابل السلع والخدمات المقدمة ، يتم استخدام الشيكات ، ويتم دفعها من الأموال التي تم إيداعها مسبقًا من قبل ساحب العميل في حساب مصرفي منفصل.

للحصول على دفتر شيكات ، يجب على المؤسسة تقديم طلب في النموذج المحدد إلى البنك الذي يخدمها ، بالإضافة إلى أمر دفع لتحويل الأموال من حسابها الجاري إلى حساب منفصل "شيكات التسوية". يتلقى العميل دفتر شيكات من البنك مع الإشارة إلى المبلغ المودع من قبل البنك ، والتي يمكنه من خلالها تحرير الشيكات. يكون الشيك مستحق الدفع بعد تقديمه إلى دافع خلال 10 أيام (15 ، ص 55).

2.4 تسويات التحصيل

تسويات التحصيل هي عملية مصرفية يقوم من خلالها البنك (المشار إليه فيما يلي باسم البنك المصدر) ، نيابة عن العميل وعلى نفقته ، على أساس مستندات التسوية ، بتنفيذ إجراءات لتلقي المدفوعات من الدافع. لتسويات التحصيل ، يحق للبنك المُصدر إشراك بنك آخر (يشار إليه فيما يلي باسم البنك المنفذ).

يمكن إجراء الدفعات بترتيب التحصيل سواء بقبول أو بدون موافقة دافع:

- في الحالات التي ينص فيها القانون على إجراء لا جدال فيه لجمع الأموال ، بما في ذلك جمع الأموال من قبل الهيئات التي تؤدي وظائف رقابية ؛

- للاسترداد بموجب وثائق تنفيذية ؛

- في الحالات المنصوص عليها من قبل الأطراف بموجب الاتفاقية الرئيسية ، مع مراعاة منح البنك الحق في خصم الأموال من حساب الدافع دون أمره (10 ، ص 135).

يجب النص على إمكانية إجراء التسويات عن طريق التحصيل في العقد المبرم مع البنك لخدمات التسوية والنقد ، وإلا فإن البنك غير ملزم بقبول مستندات الدفع المستلمة للتنفيذ.

تتم التسويات الخاصة بالتحصيل على أساس طلبات الدفع ، والتي يمكن سدادها بأمر من الدافع (مع القبول) أو بدون أمره (بدون قبول) ، وأوامر التحصيل ، والتي يتم سدادها بدون ترتيب الدافع (بطريقة لا جدال فيها).

تلخيصًا لنتائج الفصل الثاني ، يمكن ملاحظة أن أشكال المدفوعات غير النقدية تنظمها لوائح الاتحاد الروسي ، وللمؤسسات الحق في استخدام أي من أشكال المدفوعات الممكنة بناءً على مصالحها الخاصة. يتم إجراء جميع المدفوعات غير النقدية من خلال البنك على أساس مستندات التسوية ، وهي أوامر موحدة لمالك المؤسسة للحساب لتحويل الأموال.

3. مشاكل وآفاق تطوير نظام المدفوعات غير النقدية في الاتحاد الروسي

على الرغم من غلبة المدفوعات غير النقدية في التداول النقدي ، إلا أن هناك عددًا من المشاكل. دعونا نفكر في بعضها.

هناك مشكلة كبيرة تتمثل في التأخير في التسويات من قبل البنوك ، وسجلات النقد ، والشركات. ترتبط هذه التأخيرات بالتدفق الكبير لشركات نقل الورق بالمعلومات المالية والنقدية والانتهاكات في المستوطنات بسبب خطأ البنوك التجارية نفسها (15 ، ص 97). لا تقل أهمية عن مشكلة سرعة المدفوعات. سرعة الدفع ترجع إلى حد كبير إلى إلحاحها. أولئك. على الرغم من حقيقة أن مراحل الدفع قد اكتملت في الوقت المحدد ، إلا أن الأموال في الحسابات لبعض الوقت ، أي سحبت من التداول الاقتصادي المفيد.

يمكن حل هذه المشكلة بمساعدة التكنولوجيا الإلكترونية الحديثة ، والتي تتيح لك ربط شروط مراحل السداد الفردية معًا. يتم تحقيق السرعة المثلى للمدفوعات غير النقدية من خلال مصادفة ثلاثة مؤشرات: وقت استلام المشتري للبضائع ، ووقت الدفع ووقت إيداع الأموال في حساب المورد.

من القضايا الحادة في السياسة النقدية تنظيم تسلسل المدفوعات. ظاهريًا ، يعزز تسلسل المدفوعات وفقًا لتقدير دافعي الاستقلالية ، ويتوافق إلى أقصى حد مع ظروف السوق. ومع ذلك ، يمكن أن يكون مثل هذا التسلسل ضارًا بعدد من الدائنين الذين يؤجل الدافع مطالباتهم ، على الرغم من مدتها.

لحل هذه المشكلة ، تم اقتراح التقسيم الفرعي التالي للمدفوعات (الأولوية الدورية): المدفوعات الدورية لإيرادات الموازنة ، والأجور ، والكهرباء والمدفوعات الأخرى للحسابات المستحقة الدفع ؛ المدفوعات الجارية في سداد الذمم الدائنة ؛ دفعات مقدمة. في كل مجموعة من المجموعات الثلاث ، يتم ترتيب مستندات التسوية في تسلسل التقويم ، حيث يتم تمثيل كل مجموعة بشكل أساسي من خلال مدفوعات من نفس النوع (10 ، ص 113).

ترتبط مشكلة تداول الفواتير في بلدنا بشكل أساسي بالمسائل القانونية التي لم يتم حلها. يتوسع الإطار القانوني والتنظيمي باستمرار ، ولا توجد طرق يمكن للبنوك من خلالها تقديم قرض على شكل كمبيالة. بالإضافة إلى ذلك ، تكمن المشكلة أيضًا في عدم كفاءة آلية تحصيل الأموال على السندات الإذنية (فهي لا تتوافق مع المهام التي يجب أن تؤديها: الكفاءة وسهولة تداول الأموال النقدية)

تكمن مشكلة استخدام خطاب الاعتماد أيضًا في نقص التشريعات المحلية والإطار التنظيمي. من ناحية أخرى ، ينظم القانون المدني التسويات عن طريق خطابات الاعتماد ، مما يجعل من الممكن استخدامها من حيث المبدأ ؛ من ناحية أخرى ، فإن المعايير الواردة في القانون المدني مجزأة ولا تغطي عددًا من القضايا المهمة ، مما يؤدي إلى مخاطر تشغيلية وقانونية. كما يتضح من حجم الإطار التنظيمي الروسي المخصص لخطابات الاعتماد ، فإنه لا يزال غير قادر على تحديد العلاقة القانونية بين الطرفين بوضوح في معاملة خطاب الاعتماد. وهذا يؤدي إلى تفسير غامض لمسؤولية الأطراف ، ليس فقط من قبل محاكم التحكيم ، ولكن أيضًا من قبل محكمة التحكيم العليا.

يجب أن تشمل آفاق تطوير نظام المدفوعات غير النقدية تطوير نظام المدفوعات الآلية في الوقت الحقيقي. جوهر هذه الأنظمة هو أن الوقت اللازم لتنفيذ جميع الإجراءات الخاصة بنقل المعلومات المصرفية بين المؤسسات الائتمانية والتحقق منها سيقاس في ثوانٍ ، وستتزامن اللحظة التي يتم فيها خصم الأموال من حساب الدافع مع لحظة يتم إضافة الأموال إلى حساب المستلم. يشير إنشاء نظام التسويات الآلية في الوقت الفعلي إلى أنه سيتعين على كل من بنك روسيا والمؤسسات الائتمانية التخلي عن المعلومات الأولية الورقية والتحول إلى العمل مع المستندات الإلكترونية.

في ظل ظروف أنظمة الدفع الحديثة ، مع تطور التكنولوجيا الإلكترونية ، تفتح آفاق تطوير المدفوعات غير النقدية باستخدام البطاقات البلاستيكية المصرفية.

جميع أنظمة الدفع الدولية الرئيسية التي أصبحت منتشرة في جميع أنحاء العالم ممثلة في السوق الروسية.

يمكن للكيانات القانونية التي تستخدم بطاقات الشركات المصرفية إجراء معاملات غير نقدية في المؤسسات التجارية والخدمية ، بالإضافة إلى عمليات السحب النقدي. تشمل قائمة المعاملات التي يمكن إجراؤها باستخدام هذه البطاقات (10 ، ص 153):

- استلام النقد بالروبل للتسويات المتعلقة بالأنشطة التجارية ودفع نفقات السفر داخل روسيا ؛

- مدفوعات غير نقدية بالروبل لمصاريف السفر ؛

- الدفع غير النقدي بالروبل للمصروفات المتعلقة بالنشاط الرئيسي للمشروع ؛

- المدفوعات غير النقدية بالروبل ، بسبب النشاط الاقتصادي للمنظمة ؛

- التسويات غير النقدية بالروبل ذات الطابع التمثيلي داخل روسيا ؛

- الدفع غير النقدي للمصروفات بالعملة الأجنبية المتعلقة برحلات العمل إلى البلدان الأجنبية ؛

- مصاريف الترفيه غير النقدية بالعملة الأجنبية خارج روسيا ؛

- إيصال نقد بالعملة الأجنبية خارج الدولة لدفع مصاريف سفر موظفي المنشأة.

تلخيصًا لنتائج الفصل الثالث ، يمكن ملاحظة أنه إلى جانب المشاكل ، هناك إمكانات كبيرة لتطوير نظام المدفوعات غير النقدية في الاتحاد الروسي. أولا وقبل كل شيء ، يرتبط بتطوير الإطار التشريعي الذي سيزيل الغموض والغموض. يساهم تطوير تقنيات تكنولوجيا المعلومات الحديثة أيضًا في تطوير وتحويل المدفوعات غير النقدية.

استنتاج

بعد النظر في المحتوى الاقتصادي وأساسيات تنظيم المدفوعات غير النقدية ، يمكننا استخلاص الاستنتاجات التالية: يستمر تنظيم المدفوعات غير النقدية في التحسن ، والمدفوعات غير النقدية جزء لا يتجزأ من عملية إعادة الإنتاج.

إن تطوير العملية العلمية والتقنية والرغبة في الاقتراب من المعايير العالمية يساهم في تبني الدولة والبنك المركزي لتدابير لإدخال تقنيات جديدة أكثر تطوراً في تنظيم المدفوعات غير النقدية.

تتمثل العيوب الرئيسية التي تعرقل تنفيذ المدفوعات غير النقدية في: تفاقم الأزمة في اقتصاد البلاد ، وإفلاس الشركات وإفلاسها ، ونمو التوتر السياسي والاجتماعي ، ونقص البرمجيات والأجهزة ، والتحديث غير الفعال للقوانين. في مجال المدفوعات غير النقدية ، لم يتم إنشاء نظام الرقابة خارج نطاق التسويات من قبل الدولة والبنك المركزي.

لتحسين تنفيذ تنظيم المدفوعات غير النقدية ، من الضروري: تسريع الانتقال إلى أنظمة برمجية مثالية ، لأتمتة نظام المدفوعات غير النقدية في أسرع وقت ممكن ، لتوفير الوصول إلى المستوى العالمي ، واستخدام المقاصة على نطاق واسع. بالإضافة إلى ذلك ، من الضروري أن نقدم للعملاء مجموعة من الخدمات الإضافية المتعلقة ، على سبيل المثال ، بالخدمات الاستشارية في القضايا الاقتصادية والقانونية العامة ، وكذلك التحليل المالي لحالة شؤون العميل ، وتحسين الإطار التنظيمي ، والتبسيط. لعملية التسوية.

وبالتالي ، على الرغم من كل الصعوبات في تنفيذ المدفوعات غير النقدية ، يمكن ملاحظة أن هناك اتجاهات في البلاد للتنمية الناجحة للمستوطنات والاقتراب من المعايير العالمية.

قائمة المصادر والأدب المستخدم

1. دستور الاتحاد الروسي. // Consultant Plus [مورد إلكتروني]: نظام قانوني مرجعي.

2. القانون المدني للاتحاد الروسي (الجزء 2) بتاريخ 26 يناير 1996 رقم 14-FZ. // Consultant Plus [مورد إلكتروني]: نظام قانوني مرجعي.

3. قانون الضرائب للاتحاد الروسي (الجزء 2) بتاريخ 5 أغسطس 2000 رقم 117-FZ. // Consultant Plus [مورد إلكتروني]: نظام قانوني مرجعي.

4. القانون الاتحادي للاتحاد الروسي المؤرخ 2 ديسمبر 1990 (بصيغته المعدلة في 8 يوليو 1999) "بشأن البنوك والنشاط المصرفي" رقم 395-1. // Consultant Plus [مورد إلكتروني]: نظام قانوني مرجعي.

5. القانون الاتحادي للاتحاد الروسي المؤرخ 10 يوليو 2002 "بشأن البنك المركزي للاتحاد الروسي (بنك روسيا)" رقم 86-FZ. // Consultant Plus [مورد إلكتروني]: نظام قانوني مرجعي.

6 - المرسوم الصادر عن رئيس الاتحاد الروسي بتاريخ 07/01/1992 "بشأن تطبيع علاقات الدفع والتسوية في الاقتصاد الوطني للاتحاد الروسي" رقم 720. // Consultant Plus [مورد إلكتروني]: نظام قانوني مرجعي.

7. بيان صادر عن حكومة الاتحاد الروسي والبنك المركزي للاتحاد الروسي بتاريخ 05.04.2005 "بشأن استراتيجية تطوير القطاع المصرفي في الاتحاد الروسي للفترة حتى عام 2008" رقم 983P-P13 / 01-01 / 1617. // Consultant Plus [مورد إلكتروني]: نظام قانوني مرجعي.

8. لائحة البنك المركزي للاتحاد الروسي بتاريخ 03.10.2002 "بشأن المدفوعات غير النقدية في الاتحاد الروسي" رقم 2-P. // Consultant Plus [مورد إلكتروني]: نظام قانوني مرجعي.

9. البنوك والمصارف [نص]: كتاب دراسي للجامعات / A.I. بالابانوف [أنا دكتور]. - سانت بطرسبرغ: بيتر ، 2007. - 448 ثانية.

10. Beloglazova L.P. المصرفية [نص]: كتاب مدرسي / L.P. Beloglazova، G.N. كروليفيتسكا. - م: المالية والإحصاء ، 2003. - 592 ثانية.

11. المصرفية [نص]: كتاب مدرسي / O.I. Lavrushin [أنا دكتور]. - م: كنورس ، 2007. - 768 ثانية.

12. النقود والائتمان والبنوك. [نص]: كتاب مدرسي / O.I. Lavrushin [أنا دكتور]. م: كنورس ، 2006. -560.

13. المال. تنسب إليه. البنوك. [نص]: كتاب مدرسي / إي إف جوكوف [وآخرون]. م: UNITY-DANA، 2007. - 703 ص.

14. النقود والائتمان والبنوك. [نص]: دليل الدراسة / G.N. بيلوغلازوفا [أنا د.]. م: يورات عزدات ، 2007. -620s.

15. المال. تنسب إليه. البنوك [نص]: كتاب مدرسي / ج. جورينا [شارع]. خاباروفسك: RIC KhGAEP، 2003، -144 ص.

16. Ioda E.V. أساسيات تنظيم أنشطة البنك التجاري [نص]: دليل الدراسة / E.V. يودا ، إ. يونانيان. - تامبوف: دار نشر TSTU ، 2003. -96s.

17. الليتواني أ. التمويل وتداول الأموال والائتمان [نص]: textbook / A.M. الليتوانية ، إ. ك. شيفتشينكو. - تاغانروغ: دار النشر TRTU 2003. -135 ص.

18. ليونتييف في. التمويل والمال والائتمان والبنوك [نص]: كتاب مدرسي / V.E. Leontiev، N.P. رادكوفسكايا. - سانت بطرسبرغ: المعرفة ، IVESEP ، 2002. - 384 ص.

يتم تنظيم معدل دوران المدفوعات غير النقدية في الدولة على أساس مبادئ معينة. يتيح لك الامتثال لمبادئ التجميع التأكد من أن الحسابات تفي بالمتطلبات: التوقيت ، والموثوقية ، والكفاءة.

تشمل المصادر التشريعية الرئيسية لتنظيم المستوطنات: القانون المدني للاتحاد الروسي (المشار إليه فيما يلي باسم القانون المدني للاتحاد الروسي) ، وقانون الإجراءات المدنية ، وقانون إجراءات التحكيم في الاتحاد الروسي.

تشمل القوانين التشريعية والتابعة الخاصة: القانون الاتحادي رقم 86-FZ المؤرخ 10 يوليو 2002 "بشأن البنك المركزي للاتحاد الروسي (بنك روسيا)" (المشار إليه فيما يلي باسم قانون بنك روسيا) ، القانون الفيدرالي رقم 395-1 المؤرخ 2 ديسمبر 1990 "بشأن البنوك والنشاط المصرفي" ، لائحة الشيكات ، تمت الموافقة عليها بقرار من اللجنة التنفيذية المركزية ومجلس مفوضي الشعب لاتحاد الجمهوريات الاشتراكية السوفياتية في أوب. 11.1929 ، لائحة بشأن سند إذني قابل للتحويل ، تمت الموافقة عليها بموجب مرسوم صادر عن اللجنة التنفيذية المركزية ومجلس مفوضي الشعب لاتحاد الجمهوريات الاشتراكية السوفياتية بتاريخ 07.08.1937 رقم 104/1341 ، القانون الاتحادي بتاريخ 11.03.1997 رقم 48-FZ " بشأن السند الإذني القابل للتحويل "، لائحة البنك المركزي للاتحاد الروسي بتاريخ 03.10.2002 رقم 2-P" بشأن المدفوعات غير النقدية في الاتحاد الروسي "(المشار إليها فيما يلي باللوائح المتعلقة بالمدفوعات غير النقدية) .

الهيئة التنظيمية الرئيسية لنظام الدفع هي البنك المركزي للاتحاد الروسي (المشار إليه فيما يلي باسم بنك روسيا). وفقًا لقانون بنك روسيا ، من بين مهامه الرئيسية الثلاث ضمان الأداء الفعال والمتواصل لنظام الاستيطان. تم تكليف بنك روسيا بالمسؤوليات التالية: وضع القواعد والشروط والمعايير الخاصة بإجراء التسويات والوثائق المستخدمة في ذلك ، وتنسيق وتنظيم وترخيص تنظيم التسوية ، بما في ذلك أنظمة المقاصة.

المبدأ الأول لتنظيم المدفوعات غير النقدية هو النظام القانوني لإجراء التسويات والمدفوعات. ويرجع ذلك إلى دور نظام الدفع كعنصر أساسي في أي مجتمع حديث. تنقسم جميع العلاقات القانونية المدنية إلى حقيقية (القسم 2 من القانون المدني للاتحاد الروسي) والتزامات (القسم 3.4 من القانون المدني للاتحاد الروسي). معدل دوران السوق هو في الأساس مجموعة من الالتزامات المختلفة المتعلقة بأداء التزامات معينة من قبل مدينين محددين لصالح الدائنين. وفاء المؤسسات والأفراد بالالتزامات والدولة مكفولة بفضل نظام الدفع.

إن تعقيد وأهمية علاقات التسوية يحددان مسبقًا الحاجة إلى إنشاء التوحيد من خلال التنظيم. أساس هذا الأخير هو مجموعة من القوانين واللوائح (المراسيم الصادرة عن رئيس الاتحاد الروسي ، والمراسيم الصادرة عن حكومة الاتحاد الروسي) ، فضلاً عن الإجراءات التنظيمية ؛ من هيئات الدولة المنوط بها مهمة تنظيم المستوطنات. يتطلب تطوير المدفوعات الدولية فيما يتعلق بتحرير النشاط الاقتصادي الأجنبي استخدام الاتفاقيات واللوائح ذات الصلة.

المبدأ الثاني هو تنفيذ التسويات بشكل رئيسي على الحسابات المصرفية. يعد وجود الأخير مع كل من المستلم والدافع شرطًا أساسيًا ضروريًا للتسويات.

يتم تنفيذ المدفوعات غير النقدية من قبل كيانات قانونية أو أفراد من خلال البنك الذي فتحوا فيه حسابًا مناظرًا. بالنسبة لخدمات التسوية ، يتم إبرام اتفاقية خدمة بين البنك والعميل - اتفاقية قانون مدني ثنائية مستقلة (للمشاركين حقوق والتزامات). يتم تحديد التسجيل القانوني وتشغيل حسابات المؤسسات في البنك مسبقًا من خلال الإجراء الحالي لإنشاء المؤسسات ، ووضعها القانوني ، وكذلك اللوائح الخاصة بالمدفوعات غير النقدية.

يحق للعملاء فتح العدد المطلوب من حسابات التسوية والودائع والحسابات الأخرى بأي عملة في البنوك بموافقتهم ، ما لم ينص القانون الفيدرالي على خلاف ذلك. في الممارسة العملية ، هذا يؤدي إلى جوانب سلبية.

تفتح البنوك والمؤسسات الائتمانية الأخرى للتسويات فيما بينها حسابات مراسلة مع بعضها البعض (تم إبرام اتفاقية حساب مراسل) وبدون فشل - في مؤسسات بنك روسيا (اتفاقية بشأن خدمات التسوية المصرفية).

المبدأ الثالث هو الحفاظ على السيولة عند مستوى يضمن عدم انقطاع المدفوعات. الامتثال لهذا المبدأ هو ضمان للوفاء الواضح غير المشروط بالالتزامات. يجب على جميع الدافعين (الشركات والبنوك وما إلى ذلك) التخطيط لإيصالات وخصم الأموال من الحسابات ، والبحث بحكمة عن الموارد المفقودة (من خلال الحصول على قرض أو بيع الأصول) من أجل الوفاء بالتزامات الديون في الوقت المناسب.

المبدأ الرابع هو وجود قبول (موافقة) من الدافع للدفع.

في الوقت نفسه ، ينص التشريع على حالات شطب الأموال التي لا جدال فيها (دون موافقة دافعي الضرائب): المتأخرات في الضرائب والمدفوعات الإلزامية الأخرى - على أساس أمر التنفيذ الصادر عن المحاكم ، وبعض الغرامات بناءً على أوامر المضبوطة ، فضلا عن شطب واضح للتدفئة والكهرباء ، والمرافق وخدمات النقل بالسكك الحديدية.

المبدأ الخامس - إلحاح الدفع - ينبع من جوهر اقتصاد السوق ، والشرط الأساسي له هو الوفاء التام بالتزامات الدفع في الوقت المناسب. تكمن أهمية هذا المبدأ في حقيقة أن الأموال التي يتم إنفاقها باستمرار لإنتاج السلع ، يجب سداد الخدمات المقدمة على حساب المدفوعات من المشترين ضمن الحدود الزمنية المنصوص عليها في العقود المبرمة. يؤدي الإخفاق في الوفاء بالمواعيد النهائية للمدفوعات إلى تعطيل تداول الأموال ، وفي نهاية المطاف ، إلى أزمة مدفوعات.

التفاصيل الإلزامية لأوامر الدفع المقدمة إلى البنك هي وقت وترتيب الدفع ، ولا يشير مبدأ الاستعجال إلى وقت دفع فواتير السلع والخدمات فحسب ، بل يشير أيضًا إلى جزء لا يتجزأ من هذه الفترة - وقت تؤدي البنوك خدمات لإجراء عمليات التسوية. في شكل الميزانية العمومية للمؤسسة ، تظهر الحسابات المستحقة القبض في أصول البنوك والقروض في الخصوم مع تقسيمها إلى طويلة الأجل (أكثر من عام) وقصيرة الأجل (حتى عام واحد).

المبدأ السادس - سيطرة جميع المشاركين على صحة المستوطنات ، والامتثال للأحكام المعمول بها بشأن إجراءات تنفيذها ، ينقسم إلى أولي ، وحالي ، ولاحق ، وخارجي. تلعب المؤسسة دورًا مهمًا في مراعاة هذا المبدأ وفقًا للفن. 1b من القانون الاتحادي الصادر في 21L1.1996 رقم 129-FZ "بشأن المحاسبة - الدعاية لبيانات المحاسبة. وبالتالي ، يتعين على الشركات المساهمة المفتوحة والبنوك ومؤسسات الائتمان الأخرى وشركات التأمين والبورصات والاستثمار والصناديق المنشأة على حساب الصناديق الخاصة والعامة والحكومية (المساهمات) نشر البيانات المالية السنوية في موعد أقصاه 1 يونيو. في العام التالي للتقرير.

في الممارسة الدولية ، فإن خدمة حسابات العملاء والعمولات للخدمات الإضافية هي التي تحقق نصيب الأسد من الدخل للبنك. تنتقل العديد من البنوك الروسية إلى نظام عمل مماثل. يتم تطوير الإدارة المالية للعملاء أكثر فأكثر كنظام لإدارة التدفقات النقدية للعملاء ، مما يجعل من الممكن تقديم الحلول المالية المثلى للبنوك (موازنة السيولة وتنويع الاستثمارات) وللعميل (الدعم المالي للأنشطة التجارية و استثمار الأموال المفرج عنها).

يرتبط المبدأ السابع - مسؤولية الملكية عن عدم الامتثال للشروط التعاقدية - ارتباطًا وثيقًا بمبدأ التحكم المتبادل للمشاركين في التسوية. يكمن جوهر هذا المبدأ في حقيقة أن انتهاكات الالتزامات التعاقدية من حيث التسويات تستلزم تطبيق المسؤولية المدنية في شكل تعويض عن الخسائر ، ودفع غرامة (غرامة ، ورسوم الغرامات) ، وكذلك تدابير المسؤولية الأخرى. تتيح السيطرة المناسبة إمكانية منع عدم الوفاء بالتزامات كل من الفرد والأطراف المقابلة ، وإذا لم يتم الوفاء بها من قبل الأخير ، فقم بتعويض الخسائر المتكبدة بشكل كامل تقريبًا وبالتالي تخفيف العواقب السلبية.

يتم تنفيذ المدفوعات غير النقدية على أساس مستندات التسوية الخاصة بالنموذج المعمول به وبما يتوافق مع تدفق المستندات ذات الصلة.

يتم تحديد أشكال التسويات بين الدافع ومتلقي الأموال بموجب الاتفاقية (اتفاقية ، اتفاقيات منفصلة).

فيما يتعلق بالعلم ، عادة ما يُفهم المبدأ على أنه المبدأ الرئيسي الذي بنيت عليه النظرية والنظام العلمي. يجب تحديد هذا المفهوم مع مراعاة خصائص المدفوعات غير النقدية.

المدفوعات غير النقدية - يتم تنفيذ هذه التسويات من خلال عكس الإدخالات الفردية في الحسابات المصرفية ، بما يتوافق مع خصم الأموال من حساب الدافع والقيد في حساب المستلم.

وفقا للفن. 861 من القانون المدني للاتحاد الروسي ، يجب أن تتم التسويات بين الكيانات القانونية ، وكذلك التسويات بمشاركة المواطنين المتعلقة بأنشطتهم التجارية ، عن طريق التحويل المصرفي. يمكن إجراء التسويات النقدية بين الكيانات القانونية بمبلغ محدود. يتم تحديد هذا المبلغ حاليًا بموجب تعليمات صادرة عن بنك روسيا بتاريخ 20 يونيو 2007 رقم 1843-U "بشأن الحد الأقصى لمبلغ التسويات النقدية وإنفاق الأموال النقدية التي يتلقاها مكتب النقد لكيان قانوني أو رائد أعمال فردي" ويبلغ 100 ألف روبل.

مبادئ المدفوعات غير النقدية - القواعد والأهداف الأساسية لعمل النقود كوسيلة للدفع في المدفوعات غير النقدية. في الوقت الحاضر ، تم تشكيل المبادئ التالية لتنظيم المدفوعات غير النقدية في روسيا.

• 1. مبدأ إجراء جميع التسويات بين المؤسسات والمنظمات من خلال المؤسسات المصرفية.يجب على جميع المؤسسات والمنظمات ، بغض النظر عن شكلها التنظيمي والقانوني ، الاحتفاظ بالأموال في الحسابات المصرفية. في نهاية اليوم ، قد يكون لدى المكاتب النقدية للمؤسسات والمنظمات نقود لا تتجاوز حد الرصيد النقدي.
• 2. مبدأ خصم الأموال من قبل البنك من حساب العميل بأمر من صاحبها.يُسمح بشطب الأموال دون أمر من صاحب الحساب في الحالات المنصوص عليها في القانون ، والاتفاق بين البنك والعميل ، وكذلك بقرار من المحكمة.
• 3. مبدأ الدفع الفوري.يرغب متلقي الأموال في الحصول عليها في غضون فترة محددة مسبقًا. للتأخير في السداد ، يجب على المشارك في التسوية ، الذي حدث من خلاله حدوث خطأ ، دفع غرامة بالمبلغ الذي تحدده Art. 395 من القانون المدني للاتحاد الروسي. في حالة الإيداع أو الخصم غير الصحيح وغير الصحيح للأموال من حساب العميل ، يجب على مؤسسة الائتمان دفع فائدة على مبلغ هذه الأموال بسعر إعادة التمويل لبنك روسيا.
• 4. مبدأ السداد في حالة وجود أموال في حساب الدافع أو حقه في الحصول على قرض.يتم خصم الأموال من الحساب على أساس مستندات التسوية في حدود الأموال المتاحة في الحساب. في حالة عدم وجود أموال كافية في الحساب لتلبية جميع المطالبات المقدمة ، يتم خصم الأموال بمجرد توفرها بالترتيب التالي:
  • - أولاً وقبل كل شيء - وفقًا للوثائق التنفيذية التي تنص على تحويل أو إصدار أموال من حساب للوفاء بمطالبات التعويض عن الأضرار التي لحقت بالحياة والصحة ، وكذلك مطالبات استرداد النفقة ؛
  • - في المقام الثاني - لكن المستندات التنفيذية التي تنص على تحويل أو إصدار الأموال للتسويات بشأن دفع استحقاقات نهاية الخدمة والأجور مع الأشخاص العاملين بموجب عقد عمل ، بما في ذلك بموجب عقد ، ودفع أجر بموجب اتفاق المؤلف ؛
  • - في المرتبة الثالثة - بالنسبة لمستندات الدفع التي تنص على تحويل أو إصدار الأموال للتسويات والأجور مع الأشخاص العاملين بموجب عقد عمل (عقد) ، وكذلك للمساهمات في صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي (PFR) ، صندوق التأمين الاجتماعي للاتحاد الروسي (FSS of Russia) وصناديق التأمين الصحي الإجباري (FOMS) ؛
  • - بالترتيب الرابع - لوثائق الدفع التي تنص على المدفوعات للميزانية والأموال من خارج الميزانية ، والخصومات غير المنصوص عليها في الترتيب الثالث ؛
  • - في المرتبة الخامسة - في الوثائق التنفيذية التي تنص على تلبية مطالبات نقدية أخرى ؛
  • - في المرتبة السادسة - لمستندات الدفع الأخرى بترتيب أولوية التقويم.

يتم شطب الأموال من الحساب للمطالبات المتعلقة بنفس الأولوية حسب ترتيب التقويم الزمني لاستلام المستندات.

• 5. مبدأ السيولة.الدافع ملزم بالحفاظ على السيولة للتسويات المستمرة.
• 6. مبدأ التنظيم القانوني للمدفوعات غير النقدية.الأساس القانوني الحديث للمدفوعات غير النقدية هو القانون المدني للاتحاد الروسي ، وقانون بنك روسيا ، وقانون البنوك ، والقانون الاتحادي المؤرخ 11 آذار / مارس 1997 رقم 48-FZ "بشأن التحويل والإذني note "، فضلاً عن القوانين التشريعية والتنظيمية الأخرى.

جميع مبادئ الحساب مترابطة ومترابطة بشكل وثيق. التعدي على أحدهما يؤدي إلى التعدي على الآخرين. يوفر الامتثال لجميع هذه المبادئ معاملة الدولة الأكثر تفضيلًا في العلاقات الاقتصادية بين الدافع ومتلقي الأموال والبنوك التي تجري التسويات.

أنواع الحسابات المصرفية للتسويات وإجراءات فتحها. يمكن لمؤسسات الائتمان فتح أي عدد من الحسابات على اختلاف أنواعها. بالنسبة للمستوطنات ، يتم تمييز الأنواع التالية من الحسابات: تسوية ، عبور ، مؤقتة (تراكمية) ، جارية. يتم عمل عقد منفصل لكل حساب يوضح رقم الحساب. يلتزم البنك بالقيام بالعميل فقط تلك العمليات المخصصة لهذا النوع من الحسابات.

حساب جار يمكن فتحه فقط للكيانات القانونية ، وأصحاب المشاريع الفردية ، وكذلك الأفراد المشاركين في الممارسة الخاصة.

لفتح حساب روبل ، يجب على العميل أن يقدم للبنك: طلب فتح حساب ؛ نسخ موثقة من الميثاق ، ومذكرة التأسيس ، ووثيقة تسجيل الدولة للمؤسسة ، وبطاقة بها عينات من التوقيعات وختم ؛ شهادة التسجيل لدى مصلحة الضرائب ؛ المستندات التي تؤكد سلطة الأشخاص المخولين بالتوقيع الأول والثاني على مستندات التسوية ؛ التراخيص (براءات الاختراع) الخاصة بالحق في ممارسة الأنشطة الخاضعة للترخيص. يمكن استكمال قائمة المستندات هذه اعتمادًا على ممارسات البنك في العمل مع العملاء وتفاصيل إجراء التحقق المطبق.

حسابات العملة الجارية يتم فتحها من قبل البنوك التجارية المعتمدة للكيانات القانونية ورجال الأعمال الأفراد وكذلك الأفراد العاملين في الممارسة الخاصة. من أجل فتح حساب بالعملة الجارية ، يقدم العميل المقيم نفس حزمة المستندات كما هو الحال عند فتح حساب جاري بالروبل.

بالنسبة لحساب عملة التسوية للمقيم ، من الضروري فتحه حساب العبور بالعملة الأجنبية المعنية. الغرض منه هو إيداع أرباح العميل من العملات الأجنبية بغرض تحديدها وإيداعها لاحقًا في حساب جاري بالعملة الأجنبية أو بيعها في سوق الصرف الأجنبي.

مؤقت (تراكمي ) التحقق من يتم فتحها في البنك من قبل العملاء الذين يؤسسون الشركة. بعد التسجيل الرسمي لكيان تجاري ، يتم تحويل الأموال من حساب مؤقت إلى حساب مصرفي مفتوح وفقًا للإجراء المعمول به لكيان قانوني مسجل. في حالة رفض تسجيل الدولة ، يتم إغلاق حساب التوفير وإعادة الأموال إلى المؤسسين.

الحساب الحالي مفتوح للأفراد لإجراء معاملات تسوية لا تتعلق بأنشطة ريادة الأعمال الخاصة بهم أو ممارساتهم الخاصة. لفتح هذا الحساب ، يجب على الفرد (مقيم أو غير مقيم) تقديم المستندات التالية إلى البنك: وثيقة هوية للفرد ؛ بطاقة التوقيع توكيل رسمي ومستندات أخرى تؤكد سلطة الأشخاص المشار إليهم في البطاقة لإدارة الأموال في الحساب. يجب على الفرد (غير المقيم) بالإضافة إلى ذلك أن يقدم للبنك وثيقة تؤكد حق المواطن الأجنبي في البقاء (الإقامة) في أراضي الاتحاد الروسي (تأشيرة ، بطاقة هجرة ، إلخ).

بعد التحقق من المستندات واتخاذ قرار إيجابي لفتح حساب ، يتم بناء مزيد من العلاقات بين البنك والعميل على أساس اتفاقية الحساب المصرفي ، والتي يتم إبرامها وفقًا للقانون المعمول به. تحدد اتفاقية الحساب المصرفي الالتزامات المتبادلة للأطراف والمسؤولية عن إجراء العمليات على الحساب. وهي مصنوعة من نسختين. واحد يبقى مع البنك ، والآخر يعطى للعميل. للأطراف الحق في إنهاء اتفاقية الحساب المصرفي بالطريقة المنصوص عليها في الفن. 859 من القانون المدني للاتحاد الروسي. يحق للعميل إنهاء العقد بناءً على طلبه قبل الموعد المحدد من جانب واحد دون إبداء الأسباب.

إرسال عملك الجيد في قاعدة المعرفة أمر بسيط. استخدم النموذج أدناه

سيكون الطلاب وطلاب الدراسات العليا والعلماء الشباب الذين يستخدمون قاعدة المعرفة في دراساتهم وعملهم ممتنين جدًا لك.

نشر على http://www.allbest.ru/

مقدمة

1.1 جوهر وقيمة المدفوعات غير النقدية.

1.2 مبادئ تنظيم المدفوعات غير النقدية.

2. أشكال المدفوعات غير النقدية

2.1 التسوية بأوامر الدفع

2.2 معاملات الكمبيالات والسند الاذني والكمبيالة

2.3 التسوية عن طريق الشيكات وخطابات الاعتماد والتحصيلات

استنتاج

قائمة الأدب المستخدم

مقدمة

في العلاقات بين السلع والمال ، في عملية الشراء والبيع وتقديم الخدمات ، وتلبية مختلف المطالبات والالتزامات ، وكذلك توزيع الأموال وإعادة توزيعها ، تنشأ التسويات النقدية.

الجزء الرئيسي من التسويات النقدية (80-90٪) هو تسوية نقدية غير نقدية. يحدث عندما تتم التسويات النقدية دون الاستخدام المباشر للنقد ، أي عند تحويل الأموال إلى حسابات مؤسسات الائتمان أو تسوية المطالبات المتبادلة. تستخدم المدفوعات غير النقدية في مجالات العلاقات الاقتصادية مثل بيع المنتجات والأعمال والخدمات ؛ الحصول على القروض المصرفية وسدادها ؛ دفع واستخدام الدخل الفعلي. هناك تبعية وثيقة ومتبادلة بين التداول النقدي وغير النقدي: تنتقل الأموال باستمرار من مجال تداول إلى آخر ، وتغيير شكل النقد إلى وديعة في البنك ، والعكس صحيح.

المشكلة الأكثر حدة في الاقتصاد الروسي هي مشكلة عدم السداد. لذلك ، أعتقد أن موضوع المدفوعات غير النقدية وثيق الصلة حاليًا. بناءً على ما سبق ، يمكن تحديد مهام هذا العمل: إعطاء مفهوم جوهر المدفوعات غير النقدية ، وأهميتها في تداول الأموال في البلاد ؛ النظر في المبادئ الأساسية لتنظيم المدفوعات غير النقدية والتصنيفات الرئيسية للمدفوعات غير النقدية.

1.1 الجوهروقيمة المدفوعات غير النقدية

الدفع النقدي للتسوية غير النقدية

التسويات غير النقدية هي التسويات التي تتم بدون استخدام النقد ، عن طريق تحويل الأموال إلى حسابات في مؤسسات الائتمان ومقاصة المطالبات المتبادلة. تعتبر المدفوعات غير النقدية ذات أهمية اقتصادية كبيرة في تسريع دوران الأموال ، وتقليل النقد اللازم للتداول ، وتقليل تكاليف التوزيع.

تتجلى ميزات المدفوعات غير النقدية في ما يلي: الدافع والمتلقي ، تحويل النقد ، المشاركة في المدفوعات النقدية. هناك ثلاثة مشاركين في التسويات النقدية غير النقدية: دافع ، والمتلقي والبنك الذي تتم فيه مثل هذه التسويات في شكل إدخال على حسابات الدافع والمتلقي ؛ المشاركون في التسويات غير النقدية هم في علاقات ائتمانية مع البنك. تتجلى هذه العلاقات في مبالغ الأرصدة في حسابات المشاركين في مثل هذه التسويات. لا توجد مثل هذه العلاقات الائتمانية في التداول النقدي ؛ يتم إجراء التحويلات (التحويلات) للأموال المملوكة لأحد المشاركين في التسويات لصالح آخر من خلال إدخالات في حساباتهم ، ونتيجة لذلك تتغير العلاقات الائتمانية للبنك مع المشاركين في مثل هذه العمليات. بمعنى آخر ، يتم إجراء عملية ائتمان هنا ، ويتم إجراؤها بمساعدة المال. وبالتالي ، يتم استبدال معدل دوران النقد بعملية ائتمانية.

تخدم المدفوعات غير النقدية بشكل رئيسي مجال العلاقات الاقتصادية للمؤسسات وعلاقتها بالنظام المالي والائتماني. وبالتالي ، فإن جوهرها هو أن الهيئات الاقتصادية تدفع لبعضها البعض مقابل بنود المخزون والخدمات المقدمة ، وكذلك الالتزامات المالية عن طريق تحويل المبالغ المستحقة من حساب الدافع إلى حساب المستلم أو مقاصة الديون المتبادلة.

قيمة المدفوعات غير النقدية كبيرة ، لأن: المدفوعات غير النقدية تساهم في تركيز الموارد المالية في البنوك. تعتبر الأموال الحرة مؤقتًا للمؤسسات المخزنة في البنوك أحد مصادر الإقراض ؛ تساهم المدفوعات غير النقدية في التداول الطبيعي للأموال في الاقتصاد الوطني ؛ إن التمييز الواضح بين الدوران النقدي وغير النقدي يخلق ظروفًا تسهل تخطيط تداول الأموال ودوران الأموال غير النقدية. إن توسيع مجال التداول غير النقدي يجعل من الممكن تحديد حجم المشكلة بدقة أكبر وسحب النقد من التداول.

وبالتالي ، يمكننا القول أن المدفوعات غير النقدية هي مجموعة من المعاملات النقدية غير النقدية في عملية بيع السلع والخدمات وتوزيع وإعادة توزيع الدخل القومي. والغرض منها هو سداد الالتزامات النقدية والائتمانية للكيانات القانونية والأفراد على أساس عمل النقود كوسيلة دفع غير نقدية.

1.2 المبادئ حولتنظيم المدفوعات غير النقدية

مبادئ تنظيم الحسابات هي البدايات الأساسية لتنفيذها. إن الامتثال للمبادئ الإجمالية يجعل من الممكن التأكد من أن الحسابات تفي بالمتطلبات: التوقيت ، والموثوقية ، والكفاءة.

مبدأ عمل الحسابات المصرفية. يعد وجود الأخير مع كل من المستلم والدافع شرطًا أساسيًا ضروريًا للتسويات. يتعين على الشركات والمنظمات والمؤسسات ، بغض النظر عن شكلها التنظيمي والقانوني ، الاحتفاظ بالأموال في المؤسسات المصرفية عند التسوية والحسابات الجارية وحسابات الميزانية. يقومون بتسديد المدفوعات مقابل القيم المادية والخدمات والالتزامات المالية والمصرفية.

يتم تحويل الأموال من حساب إلى حساب من قبل البنك وفقًا لوثائق التسوية الواردة من الوكالات الاقتصادية. يقيد البنك المبالغ المستلمة في هذه الحسابات ، ويفي بأوامر المؤسسات بشأن تحويلها وإصدارها من الحسابات ، ويقوم بعمليات مصرفية أخرى تنص عليها القواعد والاتفاقيات المصرفية بشأن استخدام شكل أو آخر من أشكال غير- التسديد نقذا.

يفترض مبدأ ضمان الدفع أن الدافع لديه أموال ، أي أن المدفوعات تتم على حساب أموال دافعي الأموال الخاصة أو القروض المصرفية. للقيام بذلك ، يجب على جميع الدافعين (المؤسسات والبنوك وما إلى ذلك) تخطيط الإيصالات وشطب الأموال من الحسابات والبحث بحكمة عن الموارد المفقودة.

مبدأ الترتيب الدوري للمدفوعات. يمكن أن يكون تسلسل المدفوعات:

أ) التسلسل الزمني - يتم استيفاء المطالبات بالتسلسل الذي يتم فيه استلام مستندات التسوية من قبل البنك ، بغض النظر عن الغرض من الدفع ؛

ب) الهدف - أولاً وقبل كل شيء ، يتم إجراء المدفوعات الأكثر أهمية.

مبدأ موافقة (قبول) الدافع. يتم تنفيذ هذا المبدأ باستخدام: إما وسيلة دفع مناسبة (شيك ، سند إذني ، أمر دفع) ، تشير إلى أمر المالك بشطب الأموال ؛ أو قبول خاص للوثائق الصادرة عن مستلمي الأموال (أوامر الدفع ، الكمبيالات).

مبدأ الاستعجال في الدفع. تتم التسويات بشكل صارم ضمن الشروط المنصوص عليها في العقود ، في تعليمات وزارة المالية ، إلخ. يمكن الدفع:

أ) قبل بدء عملية التداول (دفعة مقدمة) ؛

ب) فور الانتهاء من عملية التداول ؛

ج) بعد فترة زمنية معينة بعد الانتهاء من عملية التداول ؛

د) بشروط قرض تجاري (بدون سند إذني أو بسند إذني مكتوب).

مبدأ السيطرة على سير العمليات. ينقسم التحكم إلى أولي وحالي ولاحق. هناك سمات معينة في إدارة الرقابة من قبل الشركات والبنوك. على وجه الخصوص ، البنوك ، التي تعمل كوسطاء بين البائعين والمشترين ، والسلطات الضريبية ، والجمهور ، والميزانية ، والهيئات الخارجة عن الميزانية ، تتحكم في امتثالها للقواعد المعمول بها للمستوطنات.

مبدأ مسؤولية الممتلكات بموجب العقد. يكمن جوهر هذا المبدأ في حقيقة أن انتهاكات الالتزامات التعاقدية من حيث التسويات تستلزم تطبيق المسؤولية المدنية في شكل تعويض عن الخسائر ، ودفع غرامة (غرامة ، ورسوم الغرامات) ، وكذلك تدابير المسؤولية الأخرى.

2. أشكال المدفوعات غير النقدية

استنادًا إلى اللوائح الحالية ، يمكن تنفيذ المدفوعات غير النقدية في روسيا باستخدام أوامر الدفع وطلبات الدفع - الطلبات والشيكات وخطابات الاعتماد. يتم تحديد استخدام شكل أو آخر من أشكال الدفع من خلال الاتفاق بين الدافع والمتلقي للأموال.

2.1 التسوية بأوامر الدفع

يمكن الإشارة على الفور إلى أنه في ظل الظروف الحالية في روسيا ، فإن طريقة الدفع السائدة هي التحويل ، علاوة على ذلك ، تحويل الرصيد. يوفر للدافع (المدين) الفرصة لإصدار أمر باعتماد حساب المستلم (الدائن). من السمات الأساسية لهذه العملية بساطتها ، والتي سمحت على وجه الخصوص للبنوك بتسريع الانتقال من شكل التحويل البريدي والبرقي إلى الشكل الإلكتروني للتحويل.

أمر الدفع هو أمر من مؤسسة إلى بنك خدمة لتحويل مبلغ معين من حسابها إلى حساب مؤسسة أخرى - متلقي الأموال في نفس المؤسسة المصرفية أو في مؤسسة بنكية أخرى.

يمكن أن يرتبط استخدام هذه الأداة المالية بكل من المعاملات السلعية وغير السلعية ، ويتم إجراء المدفوعات غير السلعية ، على سبيل المثال ، إلى الميزانية ، حصريًا عن طريق أوامر الدفع.

يتم استخدام التحويلات بأوامر الدفع لمدفوعات السلع والخدمات: للسلع المستلمة والخدمات المقدمة (بالإشارة إلى رقم مستند الشحن وتاريخه) ؛ في ترتيب الدفعة المقدمة مقابل الخدمات (بالإشارة إلى رقم العقد) ؛ لسداد حسابات الدفع على معاملات السلع ؛ في التسويات بقرار من المحكمة والتحكيم ؛ للإيجار للمباني في المستوطنات مع المرافق ، والنقل ، والمؤسسات المنزلية ، وما إلى ذلك.

يمكن أن تكون إما عاجلة ، أي مباشرة بعد شحن البضائع ، أو طويلة الأجل أو مؤجلة في إطار علاقة تعاقدية.

طلب الدفع هو مستند تسوية يحتوي على مطالبة المورد للمشتري بالدفع ، على أساس مستندات الشحن والسلع المرفقة ، تكلفة المنتجات المسلمة بموجب العقد والعمل المنجز والخدمات المقدمة.

تكمن ميزة طريقة الدفع هذه في أنها ملائمة للمورد ، حيث أن البنك مدرج في العلاقة القائمة ، ويجمع طلبات الدفع ويراقب تحصيل الأموال من المشتري.

وبناءً على ذلك ، فإن الشركة المشترية لديها القدرة على التحكم في امتثال المورد للشروط التعاقدية وفقًا للمستندات. على وجه الخصوص ، في حالة عدم الامتثال للشروط ، من الممكن رفض قبول (الموافقة) للدفع مقابل المستندات. علاوة على ذلك ، من الناحية العملية ، يُسمح بمجموعة متنوعة من أشكال القبول: الإيجابية والسلبية ، الأولية واللاحقة ، الكاملة والجزئية. لتبرير الإجراء ، يتم تسجيل طلبات الدفع في بنك المشتري في مجلة خاصة وتحويلها مباشرة إلى الدافع مقابل إيصال للقبول.

2.2 معاملات الكمبيالات والسند الاذني والكمبيالة

بالنظر إلى الأدوات المالية المختلفة التي توجه الشركة انتباهها إليها ، من المستحيل تجاوز السند الإذني. في كثير من الأحيان ، يرتبط النشاط التجاري بحالة يكون فيها نقص الموارد المالية ومن الضروري اللجوء إلى الدفع المؤجل للبضائع المباعة. وبالتالي ، فهو قرض تجاري يمكن أن تقدمه الشركة الموردة لشركة مشترية مع استلام التزام دين منها. تعمل الكمبيالة كوسيلة لتسجيل التزام مقدم في شكل سلعة.

السند الإذني هو سند إذني مكتوب غير مشروط أو عرض لدفع مبلغ معين من المال محرّر بالشكل المنصوص عليه في القانون. فيما يتعلق بالوعد بدفع مبلغ من المال ، تسمى الكمبيالة سند إذني. في حالة عرض الدفع ، لدينا كمبيالة.

السند الإذني هو مستند يتعهد بموجبه المقترض (الساحب) ، أي يتعهد بدفع لحامل الكمبيالة (المستفيد) أو ، بتوجيه منه ، إلى طرف ثالث ، مبلغًا معينًا خلال فترة زمنية معينة. في الأساس ، السند الإذني هو سند.

في بلدنا ، يتم استخدام شكل السند الإذني بشكل أساسي ، حيث يتم الدفع من قبل نفس الشركات التي أصدرتها. نظرًا لموثوقيتها ومرونتها ، فقد أصبح ما يسمى بسندات الصرف أكثر شيوعًا في الخارج.

الكمبيالة هي عرض مكتوب من قبل الساحب (الدائن ، يسمى الدرج) ، يحتوي على أمر غير مشروط لشخص آخر - المقترض (يسمى المسحوب عليه) ، لدفع مبلغ معين لطرف ثالث ، صاحب الكمبيالة (يسمى المحول).

يجب أن يتم قبول الكمبيالة من قبل الدافع (المسحوب عليه) ، وبعد ذلك فقط تكتسب قوة المستند التنفيذي. عادة ما يتم تمييز قبول الفاتورة على الجانب الأيسر من الجانب الأمامي من الفاتورة ويتم التعبير عنها بالكلمات "مقبول" ، "مقبول" ، "سأدفع" ، إلخ. عندما نتحدث عن فاتورة البنك ، فإنها تعني عادة فاتورة صادرة عن البنك. في هذه الحالة ، يكون البنك هو المصدر. بشكل عام ، يمكن أن تكون فاتورة البنك ذات طبيعة مالية أو تجارية. الأول يتمثل ، على سبيل المثال ، في إصدار كمبيالة كأداة إيداع من أجل جمع الأموال. يمكن تحقيق الاحتمال الثاني بواسطة سند إذني.

2.3 التسويات عن طريق الشيكات وخطابات الاعتماد والتحصيل

تؤدي الفكرة العامة للكمبيالة إلى فهم الوظائف التي يؤديها الشيك. الشيك هو ورقة مالية صادرة عن مالك الحساب المصرفي في نموذج قياسي ، يحتوي على تعليمات للبنك لتسديد المبلغ المحدد لطرف ثالث عند تقديمه. يتم إصدار الشيكات النقدية من البنك نقدًا ، ويتم إجراء المدفوعات غير النقدية على شيكات التسوية.

قد تزداد إمكانية استخدام الشيك كوسيلة للدفع بسبب زيادة قابليته للتداول. طريقة تحويل الحق في استلام الأموال عن طريق الشيك هي ما يسمى بالتصديق. يتوافق هذا الاحتمال مع قواعد تداول الكمبيالات ، حيث يتم استخدامه أيضًا على نطاق واسع.

شكل آخر من أشكال الدفع المضمونة هو خطاب الاعتماد. على عكس الأشكال الأخرى للمدفوعات غير النقدية ، فهي تضمن الدفع للمورد إما على حساب أموال المشتري الخاصة أو على حساب مصرفه. خطاب الاعتماد هو تعليمات من بنك المشتري إلى بنك المورد للدفع لمورد السلع والخدمات وفقًا للشروط المحددة في طلب خطاب الاعتماد الخاص بالمشتري مقابل المستندات ذات الصلة المقدمة من المورد.

يحتوي كل خطاب اعتماد على درجة مميزة من الضمانات ، ويحتوي في الشكل على إشارة إلى اللحظة التي تم فيها قبول المخاطرة. لذلك ، يجب أن يكون واضحًا ما إذا كان قابلاً للإلغاء أو غير قابل للإلغاء (في حالة عدم وجود إشارة صريحة ، يعتبر خطاب الاعتماد ، وفقًا للقانون المدني للاتحاد الروسي ، قابلاً للإلغاء).

يمكن تغيير خطاب الاعتماد القابل للإلغاء أو إلغاؤه في أي وقت من قبل البنك المصدر. لا يمكن تغيير خطاب الاعتماد غير القابل للإلغاء دون موافقة المستفيد. ومن الواضح بالنسبة للمورد أن الأكثر موثوقية هو خطاب الاعتماد غير القابل للإلغاء ، والذي يتم تأكيده أيضًا من قبل البنك الذي يقدم الخدمة. هذا يعني التزام البنك بالإضافة إلى التزام البنك بالدفع ، أي الضمان ، بغض النظر عما إذا كان البنك المُصدر يمكنه تقديم استرداد أم لا. بالإضافة إلى ذلك ، يمكن فتح خطابات الاعتماد على نوعين: مغطى وغير مغطى.

يتوافق خطاب الاعتماد المغطى (المودع) مع العرض الأولي للتخلص من البنك المراسل للتغطية في مبلغ خطاب الاعتماد طوال مدة الالتزامات. في هذه الحالة ، يمكن أيضًا إيداع الأموال على حساب قرض المشتري في بنكه. لاحظ أنه لا يتم توفيره لإصدار خطاب اعتماد جزئيًا على حساب الأموال الخاصة وجزئيًا على حساب قرض مصرفي.

الآن ضع في اعتبارك المعاملات النقدية مثل التحصيل (عمليات التحصيل). تُفهم على أنها عمليات مصرفية يتعهد فيها البنك بتلقي الأموال و (أو) قبول الدفع من طرف ثالث نيابة عن العميل وعلى نفقته وفقًا للمستندات المقدمة للتحصيل. الأنواع الرئيسية لعمليات الجمع هي جمع بسيط (نظيف) وتوثيق (تجاري). في الحالة الأولى ، يتعهد البنك باستلام الأموال من طرف ثالث بناءً على طلب دفع غير مصحوب بمستندات تجارية ، وفي الحالة الثانية ، يجب على البنك تقديم المستندات التجارية المستلمة من عميله. تشمل المستندات التجارية الفواتير ومستندات الشحن والتأمين وسندات الملكية وأي مستندات غير مالية أخرى.

استنتاج

في نهاية هذا العمل ، يمكن استخلاص الاستنتاجات التالية.

يعتبر تنظيم التسويات النقدية باستخدام الأموال غير النقدية أفضل بكثير من المدفوعات النقدية ، لأنه في الحالة الأولى يتم تحقيق وفورات كبيرة في تكاليف التوزيع. يتم تسهيل الاستخدام الواسع النطاق للمدفوعات غير النقدية من خلال شبكة واسعة من البنوك ، فضلاً عن اهتمام الدولة بتطويرها ، للسبب المذكور أعلاه ولغرض دراسة وتنظيم عمليات الاقتصاد الكلي.

المدفوعات غير النقدية هي مدفوعات نقدية من خلال إدخالات في الحسابات المصرفية ، عندما يتم خصم الأموال من حساب الدافع وتضاف إلى حساب المستلم. يتم تنظيم المدفوعات غير النقدية في الاقتصاد وفقًا لنظام معين ، والذي يُفهم على أنه مجموعة من المبادئ لتنظيم المدفوعات غير النقدية ، ومتطلبات مؤسستهم ، والتي تحددها ظروف عمل محددة ، فضلاً عن أشكال وطرق الدفع وسير العمل المرتبط به.

تعتبر مبادئ وأشكال تنظيم التسويات وأدوات الدفع وطرق الدفع والمخاطر الناشئة عنها عناصر منفصلة لنظام الدفع. تكمن ميزة نظام الدفع المعين بشكل أساسي في مدى سرعة تنفيذ التسويات والمدفوعات بشكل سريع وموثوق واقتصادي.

الشكل الرئيسي للتسوية في الاتحاد الروسي حاليًا هو التحويلات الدائنة باستخدام أوامر الدفع. يمكن أن يرتبط استخدامها بالمعاملات السلعية وغير السلعية.

العناصر المهمة في الفاتورة هي الشكل والطبيعة غير المشروطة للمتطلبات ودقة المبلغ ومكان ووقت الدفع. بشكل عام ، يجب أن يكون المرء منتبهًا للغاية لمجموعة كاملة من تفاصيل السند الإذني.

يجب أن تكون الشركات قادرة على استخدام مختلف إمكانيات الكمبيالات على نطاق واسع (المحاسبة ، إصدار القروض ، أقساط التحصيل) وتكييفها لأغراض الإدارة المالية.

تشمل الوسائل التي تحدد تطوير نظام التسويات النقدية للمؤسسة المدفوعات عن طريق الشيكات وخطابات الاعتماد والتحصيل. في كثير من الحالات ، يمكن أن تكون أكثر كفاءة من الدفع مقدمًا.

يتيح لك نظام الكمبيوتر العامل "العميل - البنك" إنشاء وتعديل واستخدام قواعد البيانات التي يتم إنشاؤها على أساس مستندات الدفع وقنوات الاتصال لتسريع العمليات وتحسين الخدمات المصرفية.

للنجاح في الأعمال التجارية ، يجب على كل من مديري البنوك والشركات فهم ومراعاة جميع مزايا وتكاليف تنفيذ أنظمة الدفع المؤتمتة.

ليالمؤلفات

1. "أنظمة المدفوعات غير النقدية في الاتحاد الروسي" // الإيكونوميست.

2. Berezina M.P. "قضايا نظرية المدفوعات غير النقدية" // المصرفية.

3. Berezina M.P. "نظام الدفع في روسيا ومبادئ تنظيمها" // المالية.

4. Berezina M.P. "مشاكل تنظيم المدفوعات غير النقدية" // المالية.

5. بولاتوف م. "تحسين المدفوعات غير النقدية" // المحاسبة والمصارف.

6- فلاسوفا س. "الخدمات المصرفية أثناء الأزمة"

7. "المال. تنسب إليه. البنوك "بقلم Lavrushin O.I.

8. إيفاسينكو أ. "المدفوعات غير النقدية: الجوهر ، المشاكل ، آفاق التنمية".

9. Kosoy A.M. "مبادئ المدفوعات غير النقدية" // المال والائتمان. "مدفوعات الأموال في النشاط التجاري".

10. النظرية العامة للمال والائتمان ، تحرير E.F. جوكوف.

استضافت على Allbest.ru

وثائق مماثلة

المدفوعات غير النقدية. مبادئ المدفوعات غير النقدية في الاتحاد الروسي. أشكال المدفوعات غير النقدية. أمر دفع. نموذج دفع خطاب الاعتماد. مدفوعات التحصيل والشيكات والفواتير. المدفوعات باستخدام البطاقات المصرفية.

العمل الرقابي ، تمت الإضافة في 11/06/2007


الأسس القانونية للمدفوعات غير النقدية. أنواع مستندات التسوية. مسؤولية عميل البنك. مبادئ المدفوعات غير النقدية. تنظيم المدفوعات غير النقدية باستخدام الشيكات وخطابات الاعتماد وطلبات التحصيل والدفع. وجهات نظر نظام الاستيطان.

ورقة مصطلح ، تمت الإضافة في 01/17/2013


الأشكال الرئيسية للمدفوعات غير النقدية المستخدمة في البنوك. مفهوم المدفوعات غير النقدية وخصائصها وأهميتها. المدفوعات غير النقدية عن طريق طلبات الدفع ، والأوامر ، وخطابات الاعتماد ، والشيكات ، عن طريق الفواتير ، والبطاقات البلاستيكية المصرفية.

ورقة المصطلح ، تمت إضافة 06/16/2010


مفهوم تداول النقود غير النقدية ودورها في الاقتصاد. مبادئ وأشكال تنظيم المدفوعات غير النقدية. التسويات بأوامر الدفع والشيكات وخطابات الاعتماد والتحصيل. مشاكل وآفاق تطوير نظام المدفوعات غير النقدية.

ورقة المصطلح ، تمت الإضافة 03/25/2011


المبادئ العامة والوظائف والمبادئ الأساسية لتنظيم المدفوعات غير النقدية. إجراء التسويات بأوامر الدفع وأوامر المتطلبات. المدفوعات غير النقدية بموجب خطابات الاعتماد والتحصيل. خصائص التسويات بمساعدة السندات الإذنية والبطاقات البلاستيكية.

ورقة المصطلح ، تمت إضافة 10/21/2011


خصم الأموال من الحساب ، واختيار شكل المدفوعات غير النقدية ، ووثائق التسوية المستخدمة في تنفيذ المدفوعات غير النقدية. التسويات بأوامر الدفع ، بموجب خطاب اعتماد ؛ إجراء التعامل مع خطابات الاعتماد في البنك المصدر.

الملخص ، تمت الإضافة في 01/17/2010


دراسة طبيعة المدفوعات غير النقدية ودورها في أنشطة المنشأة. أنواع وأشكال وإجراءات المدفوعات غير النقدية. شطب الأموال من الحسابات المصرفية للدافعين وإيداع الأموال في الحسابات المصرفية للمستفيدين.

ورقة المصطلح ، تمت إضافته في 07/10/2014


مبادئ التسويات بخطابات الاعتماد. مخطط تسوية الاعتمادات المستندية نقدًا مقابل تسليم السلع. تسوية مع قبول الفواتير. صياغة نموذج الدفع لخطاب الاعتماد. الكمبيالات الاذنية والقابلة للتداول وحركات التخصيم والمصادرة.

الملخص ، تمت إضافة 2011/03/31


المدفوعات غير النقدية كوسيلة لتأمين الالتزامات النقدية. تحليل السوق غير النقدية في الاتحاد الروسي. تطوير وتحسين نظام المدفوعات غير النقدية في الظروف الحديثة. مميزات أنظمة الدفع الإلكتروني.

ورقة مصطلح ، تمت الإضافة في 06/08/2010


المدفوعات غير النقدية: الجوهر ، المعنى ، الأشكال. جوهر وأشكال المدفوعات غير النقدية. مستندات التسوية وأنواعها وتفاصيلها الأساسية وإجراءات التسجيل. المحاسبة الاصطناعية والتحليلية للأموال في حسابات بنكية أخرى. الترجمات في الطريق.

يتم تنظيم معدل دوران المدفوعات غير النقدية في الدولة وفقًا لمبادئ معينة.

مبادئ تنظيم الحسابات هي البدايات الأساسية لتنفيذها.إن الامتثال للمبادئ الإجمالية يجعل من الممكن التأكد من أن الحسابات تفي بالمتطلبات: التوقيت ، والموثوقية ، والكفاءة.

تُستخدم هذه المبادئ لبناء إجراءات المستوطنات ، وتنفيذها الفني والوثائقي ، وطرق الوقاية من المخاطر ، فضلاً عن تنظيم العمل التشغيلي والمحاسبي للمشاركين في المستوطنات. على وجه الخصوص ، هذه المبادئ التي تحكم المدفوعات غير النقدية في المبيعات الداخلية لروسيا هي كما يلي.

المبدأ الأول: التنظيم القانوني لإجراءات الدفع غير النقدي لضمان توحيدها - بسبب دور هذه الحسابات. معدل دوران السوق ، في جوهره ، هو مزيج من الالتزامات المختلفة المتعلقة بأداء التزامات معينة من قبل مدينين محددين لصالح الدائنين. يتم ضمان الوفاء بالالتزامات من قبل المنظمات والأفراد والدولة إلى حد كبير بسبب المدفوعات غير النقدية.

تشمل المصادر التشريعية الرئيسية لتنظيم المستوطنات ما يلي: القانون المدني للاتحاد الروسي ، وقانون الإجراءات المدنية للاتحاد الروسي ، وقانون إجراءات التحكيم للاتحاد الروسي.

الهيئة التنظيمية الرئيسية للمستوطنات هي البنك المركزي للاتحاد الروسي (بنك روسيا). وفقًا للقانون الاتحادي بشأن البنك المركزي للاتحاد الروسي ، يتمثل أحد أهداف أنشطته في ضمان التشغيل الفعال والمتواصل لنظام الدفع. تم تكليف بنك روسيا بالمهام التالية:

■ وضع القواعد والنماذج والشروط والمعايير الخاصة بالمستوطنات والوثائق المعمول بها ؛

■ تنسيق وتنظيم وترخيص تنظيم التسوية بما في ذلك أنظمة المقاصة.

يتم تحديد إجراءات المدفوعات غير النقدية في الاقتصاد الوطني في اللوائح الخاصة بالمدفوعات غير النقدية في الاتحاد الروسي.

يرجع تنظيم المستوطنات في بلد معين إلى حد كبير إلى التقاليد والعادات الراسخة لدوران الأعمال ، فضلاً عن الممارسة المصرفية في استخدام عناصر مختلفة من نظام الدفع على أساس تطبيقها المستمر والموحد. على سبيل المثال ، في الولايات المتحدة وكندا والمملكة المتحدة

تانيا ، فرنسا ، يتم إعطاء الأفضلية للتحويلات المدينة ، في ألمانيا ، وهولندا ، والسويد ، وبلجيكا ، واليابان - للتحويلات الائتمانية. في روسيا ، قبل الثورة ، تم تطوير تداول الفواتير على نطاق واسع. فيما يتعلق بالطابع الجماعي لعمليات الاستيطان ، فإن ظروف العديد منها موحدة. حاليًا ، أنشأ بنك روسيا متطلبات موحدة لتنفيذ مستندات التسوية ووافق على معايير هذه المستندات.

المبدأ الثاني: تنفيذ التسويات بشكل رئيسي على الحسابات المصرفية. يعد وجود هذه الحسابات لكل من المستلم والدافع شرطًا أساسيًا ضروريًا للتسويات. يتم تنفيذ المدفوعات غير النقدية من قبل الكيانات القانونية والمواطنين من خلال البنك الذي فتحوا فيه حسابًا مناسبًا. بالنسبة لخدمات التسوية ، يتم إبرام اتفاقية حساب مصرفي بين البنك والعميل - اتفاقية قانون مدني ثنائية مستقلة (للمشاركين حقوق والتزامات). يتم تحديد التسجيل القانوني وعمل حسابات المؤسسات في أحد البنوك مسبقًا من خلال الإجراء الحالي لإنشاء المؤسسات ووضعها القانوني وكذلك المستندات التنظيمية لبنك روسيا.

وفقًا لقانون الاتحاد الروسي الصادر في 2 ديسمبر 1990 "بشأن البنوك والأنشطة المصرفية" (المادة 30) ، يجب أن يحدد العقد ما يلي:

■ معدلات الفائدة على القروض والودائع (الودائع).

■ تكلفة الخدمات المصرفية وتوقيت أدائها ، بما في ذلك توقيت معالجة مستندات الدفع.

■ مسؤولية الملكية للأطراف عن خرق العقد ، بما في ذلك المسؤولية عن الإخلال بالالتزامات من حيث شروط الدفع ؛

■ إجراء إنهاء العقد.

■ شروط أساسية أخرى للعقد.

يحق للعملاء فتح العدد المطلوب من حسابات التسوية والحسابات الأخرى بأي عملة في البنوك بموافقتهم ، ما لم ينص القانون على خلاف ذلك. البنوك ومؤسسات الائتمان الأخرى لإجراء التسويات فيما بينها فتح حسابات مراسلة مع بعضها البعض (تم إبرام اتفاقية حساب مراسل) وبدون فشل - في مؤسسات بنك روسيا.

المبدأ الثالث: الحفاظ على سيولة الدافع عند مستوى يضمن عدم انقطاع المدفوعات. الامتثال لهذا المبدأ هو ضمان للوفاء الواضح وغير المشروط بالالتزامات. يجب على دافعي الوزن (البنوك ، إلخ) تخطيط الإيصالات ، وشطب الأموال من الحسابات ، والعثور على الموارد المفقودة (من خلال الحصول على قرض أو بيع الأصول) من أجل الوفاء بالتزامات الديون في الوقت المناسب.

المبدأ الرابع: حضور قبول (موافقة) دافع الدفع. يتم تنفيذ هذا المبدأ من خلال تطبيق:

■ أو وسيلة دفع مناسبة (شيك ، سند إذني ، أمر دفع) لإثبات أمر المالك بخصم الأموال ؛

■ أو قبول خاص للوثائق الصادرة عن متلقي الأموال (مطالبات الدفع ، الكمبيالات).

في الوقت نفسه ، ينص التشريع على حالات لا جدال فيها (دون موافقة دافعي الضرائب) شطب الأموال: المتأخرات الضريبية والالتزامات الأخرى

مدفوعات الملابس الداخلية - على أساس أمر تنفيذي صادر عن المحاكم لغرامات معينة ولكن بأوامر من مرتكبي الجرائم ، وما إلى ذلك.

المبدأ الخامس: إلحاح السداد - ينبع من جوهر اقتصاد السوق ، والشرط الأساسي له هو الوفاء بالتزامات الدفع في الوقت المناسب. تكمن أهمية هذا المبدأ في حقيقة أن الأموال التي تُنفق باستمرار على إنتاج السلع ، وتقديم الخدمات ، يجب سدادها على حساب المدفوعات من المشترين في غضون الحدود الزمنية المنصوص عليها في الاتفاقات المبرمة. يؤدي الإخفاق في الوفاء بالمواعيد النهائية للمدفوعات إلى تعطيل تداول الأموال ، وفي نهاية المطاف ، إلى أزمة مدفوعات. لا ينطبق مبدأ الاستعجال على وقت (فترة) دفع فواتير السلع والخدمات فحسب ، بل ينطبق أيضًا على جزء لا يتجزأ من هذه الفترة - الوقت الذي تؤدي فيه البنوك خدمات عمليات التسوية.

المبدأ السادس: مراقبة جميع المشاركين في صحة المستوطنات ، والامتثال للأحكام المعمول بها بشأن إجراءات تنفيذها. ينقسم هذا التحكم إلى رقابة أولية وحالية ولاحقة وداخلية وخارجية. تلعب المؤسسة دورًا مهمًا في مراعاة هذا المبدأ وفقًا للفن. 16 من القانون الاتحادي المؤرخ 21 نوفمبر 1996 رقم 129-FZ "ياالمحاسبة "الدعاية للبيانات المالية.

هناك بعض الميزات في إجراء الرقابة من قبل المنظمات والبنوك. على وجه الخصوص ، فإن البنوك ، التي تعمل كوسطاء بين البائعين والمشترين ، والسلطات الضريبية ، والسكان ، والميزانية ، والصناديق خارج الميزانية ، وما إلى ذلك ، تتحكم في امتثالها لقواعد التسوية المعمول بها. مسترشدة بمصالح العملاء الذين تخدمهم ، وخاصة الحاجة إلى الحفاظ على جدارة ائتمانية مستقرة للمنظمات ، غالبًا ما تتولى البنوك ، وخاصة في الغرب ، السيطرة على المستوطنات. وبالتالي ، فهم يقدمون مجموعة من خدمات إدارة النقد: إعداد التقديرات النقدية ، وتحصيل الشيكات وحسابات القبض ، والتحكم الدقيق في حركة الأموال ، ووضع موارد مجانية في السوق.

يرتبط مبدأ المراقبة المتبادلة للمشاركين في المستوطنات ارتباطًا وثيقًا بالمبدأ السابع لتنظيم التسويات غير النقدية في المبيعات الداخلية لروسيا.

المبدأ السابع: مسؤولية الملكية للمشاركين في التسويات عن عدم الامتثال للشروط التعاقدية. يكمن جوهر هذا المبدأ في حقيقة أن انتهاكات الالتزامات التعاقدية من حيث التسويات تستلزم تطبيق المسؤولية المدنية في شكل تعويض عن الخسائر ، ودفع غرامة (غرامة ، رسوم غرامة) ، فضلا عن اعتماد أخرى تدابير المسؤولية. تتيح السيطرة المناسبة إمكانية منع عدم الوفاء بالالتزامات من قبل كل من الفرد والأطراف المقابلة ، وإذا لم يتم الوفاء بها من قبل الأخير ، فقم بتعويض الخسائر المتكبدة بشكل كامل تقريبًا وبالتالي التخفيف من العواقب السلبية. وقد توسعت فرص ذلك بشكل كبير بسبب تحسين التشريعات ، التي استكملت بشكل كبير التدابير السابقة (قبل الانتقال إلى السوق) للتأثير على عدم الوفاء بالالتزامات النقدية.

فيما يتعلق بتشكيل أسس السوق الحديثة في روسيا ، تم اعتماد عدد كبير من القوانين واللوائح في مجال علاقات الاستيطان. يحتل المكان الرئيسي بينهم من خلال الأعمال المتعلقة بالتعزيز

مسؤولية الممتلكات عن انتهاك الالتزامات في سياق المستوطنات. زيادة المسؤولية بشكل كبير عن الإخفاق في الوفاء بالتزام نقدي ، وهو أمر منصوص عليه في الفن. 395 من القانون المدني للاتحاد الروسي.

يتم النظر في المطالبات المتبادلة بين الدافع والمتلقي للأموال من قبل الطرفين دون مشاركة المؤسسات المصرفية. يتم حل القضايا المتنازع عليها في المحاكم والتحكيم ومحاكم التحكيم. يتم إرسال المطالبات ضد البنك المتعلقة بعدم تنفيذ التسوية والمعاملات النقدية من قبل العملاء كتابيًا إلى البنك الذي يقدم لهم الخدمة ، والذي يجري المراسلات بشأن هذه المطالبات مع البنوك الأخرى (إذا لزم الأمر ، بمشاركة RCC).

على الرغم من التدابير المتخذة ، ظلت مشكلة تعزيز مبدأ مسؤولية الملكية في عملية تنظيم المستوطنات مشكلة مستعصية على الحل.

أشكال المدفوعات غير النقدية

يتم تنفيذ المدفوعات غير النقدية على أساس مستندات التسوية للنموذج المعمول به وفقًا لتدفق المستندات ذات الصلة. اعتمادًا على نوع مستندات التسوية وطريقة الدفع وتنظيم تدفق المستندات في البنك ، يميز دافعو الأموال ومتلقيها الأشكال الرئيسية التالية للمدفوعات غير النقدية: التسويات بأوامر الدفع ، والتسويات عن طريق خطاب الاعتماد ، والتسويات بالشيكات والتسويات بالتحصيل.

يتم استخدام أشكال المدفوعات غير النقدية من قبل عملاء المؤسسات الائتمانية ، وكذلك من قبل البنوك نفسها. يتم اختيار أشكال المدفوعات غير النقدية من قبل عملاء البنك بشكل مستقل ويتم توفيرها في العقود التي يبرمونها مع نظرائهم. في إطار أشكال التسويات غير النقدية ، يعتبر دافعو ومتلقي الأموال ، وكذلك البنوك التي تخدمهم والبنوك المراسلة ، مشاركين في التسويات. لا تتدخل البنوك في العلاقات التعاقدية للعملاء. يتم حل المطالبات المتبادلة بشأن التسويات بين الدافع والمتلقي للأموال ، باستثناء تلك الناشئة عن خطأ البنوك ، بالطريقة المنصوص عليها في القانون دون مشاركة البنوك.

يعتمد تنوع أشكال الدفع المستخدمة ومبادئ اختيار شكل أو آخر من أشكال الدفع عند إبرام العقود والمعاملات على الوضع الاقتصادي المحدد في الدولة وتخضع لتغييرات كبيرة أثناء الإصلاحات في المجال الاقتصادي.

يتم تحديد طريقة الدفع بشكل أساسي من خلال:

■ طبيعة العلاقات الاقتصادية بين الأطراف المقابلة.

■ ميزات المنتجات الموردة وشروط قبولها ؛

■ موقع أطراف الصفقة.

■ طريقة نقل البضائع.

■ المركز المالي للكيانات القانونية.

يجب أن يتم التحكم في اختيار أشكال التسويات من قبل البنك للامتثال للقواعد المعمول بها لإجراء التسويات.

يجب أن يوصي البنك بأن يسترشد العملاء بالحاجة إلى تعظيم تسارعهم ، وتبسيط تدفق المستندات ، واستبعاد إعادة التوزيع العكسي للأموال بين الأطراف المقابلة عند إنشاء أشكال الدفع.

يمكن إجراء معاملات التسوية الخاصة بتحويل الأموال من خلال المؤسسات الائتمانية (الفروع) باستخدام:

1) حسابات مراسلة (حسابات فرعية) مفتوحة لدى بنك روسيا ؛

2) حسابات مراسلة مفتوحة مع مؤسسات ائتمانية أخرى ؛

3) حسابات المشاركين في التسويات المفتوحة مع مؤسسات الائتمان غير المصرفية التي تقوم بعمليات التسوية ؛

4) حسابات التسويات بين الفروع المفتوحة داخل مؤسسة ائتمانية واحدة.

يتم خصم الأموال من الحساب بأمر من مالكه أو بدون أمر صاحب الحساب في الحالات المنصوص عليها في القانون و (أو) اتفاقية بين البنك والعميل ، على أساس مستندات التسوية في حدود الأموال المتاحة في الحساب ، ما لم ينص على خلاف ذلك في الاتفاقيات المبرمة بين بنك روسيا أو المؤسسات الائتمانية وعملائها. إذا كانت الأموال الموجودة في الحساب غير كافية لتلبية جميع المطالبات المقدمة ضده ، يتم خصم الأموال عند استلامها بالترتيب الذي يحدده القانون.

التسويات بأوامر الدفع- الشكل الأكثر شيوعًا للمدفوعات غير النقدية في روسيا حاليًا.

أمر الدفع هو أمر من صاحب الحساب (الدافع) إلى البنك الذي يخدمه ، يتم تنفيذه بواسطة مستند تسوية ، لتحويل مبلغ معين من المال إلى حساب مستلم الأموال المفتوحة لدى البنك. يتم تنفيذ أمر الدفع من قبل البنك خلال الفترة المنصوص عليها في القانون ، أو في غضون فترة أقصر تحددها اتفاقية الحساب المصرفي أو تحددها الممارسات التجارية المستخدمة في الممارسة المصرفية.

يمكن إجراء أوامر الدفع:

■ تحويل الأموال للسلع الموردة ، والعمل المنجز ، والخدمات المقدمة ؛

■ تحويل الأموال إلى الميزانيات على جميع المستويات والأموال من خارج الميزانية.

■ تحويل الأموال بغرض إعادة الودائع (طرح القروض) ودفع الفوائد عليها.

■ تحويل الأموال لأغراض أخرى ينص عليها القانون أو العقد.

وفقًا لشروط الاتفاقية الرئيسية ، يمكن استخدام أوامر الدفع للدفع مقدمًا للسلع (الخدمات) أو للمدفوعات الدورية.

يقبل البنك أوامر الدفع بغض النظر عن توفر الأموال في حساب الدافع.

في حالة عدم وجود أموال أو عدم كفايتها في حساب الدافع ، وكذلك إذا لم تحدد اتفاقية الحساب المصرفي شروط دفع مستندات التسوية التي تزيد عن الأموال المتاحة في الحساب ، يتم وضع أوامر الدفع في خزانة الملفات في حالة إيقاف التشغيل - رصيد حساب رقم 90902 "مستندات التسوية لم تسدد في الوقت المحدد".

يتم دفع أوامر الدفع عند استلام الأموال. يُسمح بالدفع الجزئي لأوامر الدفع من ملف البطاقة.

بناءً على طلب الدافع ، يلتزم البنك بإبلاغه بتنفيذ أمر الدفع في موعد لا يتجاوز يوم العمل التالي بعد تقديم دافع الطلب إلى البنك ، ما لم يتم النص على فترة أخرى بموجب اتفاقية الحساب المصرفي. يتم تحديد إجراءات إبلاغ الدافع بموجب اتفاقية الحساب المصرفي.

من أجل ضمان الدفع ، يجوز للمورد أن يُدرج في شروط المعاملة قبول أمر الدفع.

جوهر نموذج دفع خطاب الاعتماديتكون من حقيقة أن الدافع يوجه البنك الذي يخدمه ، على حساب الأموال ، مودعة مسبقًا في الحساب ، أو بموجب ضمان مصرفي الدفع لعناصر المخزون في موقع مستلم الأموال وفقًا للشروط التي قدمها الدافع في طلب فتح خطاب اعتماد.

خطاب الاعتماد هو التزام نقدي مشروط يقبله البنك المصدر نيابة عن الدافع لتسديد مدفوعات لصالح متلقي الأموال عند تقديم المستندات الأخيرة التي تتوافق مع شروط خطاب الاعتماد ، أو لتفويض البنك المنفذ للقيام بهذه المدفوعات.

يمكن للبنوك فتح الأنواع التالية من خطابات الاعتماد:

■ مغطاة (مودعة) وغير مغطاة (مضمونة) ؛

■ غير قابل للنقض وغير قابل للنقض (يمكن تأكيده).

عند الفتح مغطى (مودع) خطاب الاعتماد ، أو إصدار التحويلات المصرفية على حساب أموال الدافع أو القرض الممنوح له مبلغ خطاب الاعتماد (التغطية) تحت تصرف البنك المنفذ لكامل فترة خطاب الاعتماد. عند الفتح مكشوف (مضمون) خطاب الاعتماد ، يمنح البنك المُصدر للبنك المنفذ الحق في شطب الأموال من حسابه المراسل في حدود مبلغ خطاب الاعتماد. يتم تحديد إجراءات شطب الأموال من الحساب المراسل للبنك المصدر بموجب خطاب اعتماد مضمون بالاتفاق بين البنوك.

قابل للنقض هو خطاب اعتماد يمكن تغييره أو إلغاؤه من قبل البنك المصدر على أساس أمر كتابي من الدافع دون اتفاق مسبق مع متلقي الأموال ودون أي التزامات من البنك المصدر لمستلم الأموال بعد سحب خطاب الاعتماد. غير قابل للإلغاء يتم التعرف على خطاب الاعتماد ، والذي لا يمكن إلغاؤه إلا بموافقة متلقي الأموال. بناءً على طلب البنك المصدر ، يجوز للبنك المرشح تأكيد خطاب اعتماد غير قابل للإلغاء (خطاب اعتماد مؤكد). لا يمكن تغيير أو إلغاء خطاب اعتماد غير قابل للإلغاء مؤكد من قبل البنك المرشح دون موافقة البنك المرشح. يتم تحديد إجراءات تقديم التأكيد على خطاب اعتماد مؤكد غير قابل للإلغاء بالاتفاق بين البنوك.

خطاب الاعتماد مخصص للتسويات مع متلقي واحد للأموال.

قد تنص شروط خطاب الاعتماد على قبول الشخص المخول من قبل الدافع. قد يرفض متلقي الأموال استخدام خطاب الاعتماد قبل انتهاء صلاحيته ، إذا كانت إمكانية هذا الرفض منصوص عليها في شروط خطاب الاعتماد.

يتم الدفع بموجب خطاب الاعتماد بطريقة غير نقدية عن طريق تحويل مبلغ خطاب الاعتماد إلى حساب مستلم الأموال. يُسمح بالدفعات الجزئية بموجب خطاب الاعتماد.

يتم تحديد فترة الصلاحية وإجراءات التسويات بموجب خطاب الاعتماد في الاتفاقية بين الدافع والمورد.

باستخدام نموذج الدفع عبر خطاب الاعتماد ، تتم مراعاة جميع القواعد الأساسية لتسديد المدفوعات بشكل كامل:

■ يتم دفع ثمن المنتجات بعد شحنها ؛

■ يتم السداد بموافقة الدافع ، والتي يعبر عنها في هذه الحالة حقيقة فتح خطاب اعتماد ؛

■ يمنح الدافع الحق في رفض الدفع في حالة وجود انتهاكات لشروط العقد ؛

■ يتم فتح خطاب الاعتماد على حساب أموال المشتري أو قرض مصرفي ، إذا كان للمشتري الحق في استلامه.

الجانب الإيجابي من نموذج الدفع لخطاب الاعتماد هو ضمان الدفع. في الوقت نفسه ، يحتوي هذا النوع من الدفع على عدد من العيوب ، والتي حددت مسبقًا النطاق المحدود لتطبيقه: يتم تحويل أموال المشتري في مبلغ خطاب الاعتماد من معدل دورانه الاقتصادي طوال مدة خطاب الاعتماد ؛ يتباطأ معدل دوران التجارة ، لأن المورد ، قبل إشعار فتح خطاب الاعتماد ، لا يمكنه شحن منتجات منتهية بالفعل ويتكبد تكاليف إضافية لتخزينه.

يفحص- عبارة عن ورقة مالية تحتوي على أمر غير مشروط من ساحب الشيك إلى البنك لدفع المبلغ المحدد فيه إلى حامل الشيك. مُصدر الشيك هو كيان قانوني لديه أموال في البنك (صاحب الحساب) ، ويحق له التصرف فيها عن طريق إصدار الشيكات ؛ حامل الشيك - كيان قانوني يتم إصدار الشيك لصالحه (متلقي الأموال) ؛ الدافع - البنك الذي توجد فيه أموال الساحب.

يتم دفع الشيك من قبل الدافع على حساب أموال الساحب. لا يحق للساحب سحب الشيك قبل انتهاء المدة المحددة لتقديمه للصرف. يعتبر تقديم شيك للبنك لخدمة حامل الشيك لتلقي الدفع بمثابة تقديم الشيك للدفع.

يتم استخدام الشيكات من قبل كل من الأفراد والكيانات القانونية ، وهي بمثابة وسيلة للدفع ويمكن استخدامها في التسويات في جميع الحالات المنصوص عليها في تشريعات الاتحاد الروسي. الدفع بشيكات بين الأفراد غير مسموح به.

الشيك مناسب للتسويات في الحالات التالية:

■ عندما لا يرغب الدافع في الدفع قبل استلام البضائع ، ويريد المورد تحويل البضائع قبل استلام ضمان الدفع ؛

■ عندما لا يكون البائع معروفا مسبقا.

يتم تداول شيك التسوية الصادر عن بنك روسي فقط في أراضي الاتحاد الروسي.

أشكال الشيكات هي أشكال من المساءلة الصارمة.

يمكن إصدار دفتر شيكات للعملاء الذين يتمتعون بمركز مالي مستقر ونظام دفع مستقر ، في ظل وجود اتفاق مناسب ، بموجب ضمان بنكي (بدون إيداع الأموال).

يجب تقديم الشيك للدفع إلى مؤسسة مصرفية في غضون 10 أيام ، دون احتساب يوم إصداره. يجب أن نتذكر أنه عند الدفع بشيكات من دفاتر الشيكات مع إيداع الأموال ، يكون الدفع للمورد مضمونًا ، ولكن المتوسط

يتم تحويل الأموال من حجم التداول الاقتصادي للدافع لفترة زمنية طويلة بما فيه الكفاية.

مستوطنات للتحصيلتمثل عملية مصرفية يقوم من خلالها البنك (المشار إليه فيما يلي باسم البنك المصدر) ، نيابة عن العميل وعلى نفقته ، على أساس مستندات التسوية ، بتنفيذ إجراءات لتلقي دفعة من الدافع. لتسويات التحصيل ، يحق للبنك المُصدر إشراك بنك آخر.

تتم التسويات الخاصة بالتحصيل على أساس طلبات الدفع ، والتي يمكن سدادها بأمر من الدافع (مع القبول) أو بدون أمره (بدون قبول) ، وأوامر التحصيل ، والتي يتم سدادها بدون ترتيب الدافع (بطريقة لا جدال فيها).

يتم تقديم مطالبات الدفع وأوامر التحصيل من قبل متلقي الأموال (المحصل) إلى حساب الدافع من خلال البنك الذي يخدم متلقي الأموال (المحصل).

يتعهد البنك المُصدر ، الذي قبل مستندات التسوية للتحصيل ، بتسليمها إلى وجهتها. ينعكس هذا الالتزام ، بالإضافة إلى إجراءات وشروط سداد تكاليف تسليم مستندات التسوية ، في اتفاقية الحساب المصرفي مع العميل.

طلب الدفعهي وثيقة تسوية تحتوي على مطالبة الدائن (المتلقي للأموال) بموجب الاتفاقية الرئيسية للمدين (الدافع) بدفع مبلغ معين من المال من خلال البنك. يتم تطبيق طلبات الدفع في التسويات الخاصة بالسلع الموردة ، والعمل المنجز ، والخدمات المقدمة ، وكذلك في الحالات الأخرى المنصوص عليها في العقد الرئيسي.

يمكن إجراء التسويات عن طريق طلبات الدفع بقبول مسبق (بموافقة) ودون قبول (بدون موافقة) من دافع.

الموعد النهائي للقبول طلبات الدفعالتي يحددها الطرفان وبموجب العقد الرئيسي ، ولكن ليس أقل من خمسة أيام عمل.

يقدم الدافع ، خلال الفترة المحددة للقبول ، إلى البنك المستند ذي الصلة بشأن قبول طلب الدفع أو الرفض الكامل أو الجزئي لقبوله على الأسس المنصوص عليها في الاتفاقية الرئيسية ، بما في ذلك في حالة لا يتوافق شكل الدفع المطبق مع الاتفاقية المبرمة ، مع شرط مرجعي إلزامي ، ورقم ، وتاريخ العقد ، وبيان أسباب الرفض.

التسويات عن طريق مطالبات السداد ، دون قبول دافعيها.بدون موافقة الدافع ، تكون التسويات عن طريق مطالبات الدفع ممكنة في الحالات التي ينص عليها القانون وينص عليها الأطراف بموجب الاتفاقية الرئيسية ، بشرط أن يُمنح البنك الذي يخدم الدافع الحق في خصم الأموال من حساب الدافع دون أمره (بدون قبول).

من حساب الدافع ، يتم دفع طلبات الدفع دون قبول ، ويتم إصدارها وفقًا لقراءات أجهزة القياس (للغاز ، والمياه ، والكهرباء ، والتدفئة ، وما إلى ذلك) أو التعريفات الحالية (رسوم الاشتراك في الهاتف ، وإيجار المباني ، وما إلى ذلك). .

التسويات عن طريق مطالبات السداد المدفوعة بقبول دافعي الضرائب. فينظام معقد للعلاقات الاقتصادية ، هناك إمكانية

نية من التدفقات المضادة للأصول المادية والخدمات. في هذه الحالة ، يتم استخدام مثل هذا الشكل المحدد من المدفوعات غير النقدية كمقاصة للمطالبات المتبادلة ، أي التحويل من حساب المنظمة إلى حساب الطرف المقابل فقط فرق (رصيد) المطالبات المقابلة. الميزة الرئيسية لهذا الشكل من المدفوعات غير النقدية هي البساطة النسبية والاقتصاد.

يمكن تقديم مستندات تسوية مختلفة من أجل التعويض: طلبات الدفع ، أوامر الدفع ، شيكات التسوية ، إلخ. عند موازنة المطالبات المتبادلة ، هناك انخفاض حاد في حركة الأموال. وهي مطلوبة فقط بمقدار الفرق المتبقي بعد الإزاحة.

تعويضات المطالبات المتبادلة دائمة ولمرة واحدة.

حاليًا ، يمكن للمنظمات ، وكذلك البنوك ، تنفيذ التسويات المتبادلة من خلال غرف المقاصة (المراكز). يمكن للمصارف ومؤسساتها الدخول في تسويات عن طريق تعويض المطالبات المتبادلة ، وتنظيم مراكز التسوية (المقاصة) الخاصة بها لعمل تسويات للعملاء الذين تخدمهم ، وإجراء عمليات تعويض فيها للمطالبات المتبادلة للهيئات الاقتصادية ، وكذلك فتح حسابات فرعية للمراسل في البنوك الأخرى ، مؤسساتهم لتسويات عملائهم. يتم سداد ميزان المدفوعات المتبادلة عن طريق تحويل الأموال إلى حسابات مراسلة لهذه البنوك ومؤسساتها ، وكذلك إلى RCC لبنك روسيا.

عادة ما يتم إنشاء مراكز المقاصة من قبل البنوك على أساس الأسهم المشتركة ، على أساس المنفعة المتبادلة ، بهدف تسريع وترشيد معدل دوران المدفوعات 1.

مستوطنات بين البنوك

تتم التسويات بين البنوك في روسيا من خلال مراكز التسوية النقدية التي أنشأها بنك روسيا. يمكن أيضًا إجراء المعاملات المصرفية للتسويات على حسابات البنوك المراسلة المفتوحة مع بعضها البعض على أساس الاتفاقيات بين البنوك. عند إجراء معاملات التسوية من خلال الحسابات المراسلة لمؤسسات الائتمان المفتوحة مع بنك روسيا ، يجب على كل مؤسسة ائتمانية موجودة في الاتحاد الروسي ولديها ترخيص مصرفي من Baik Rossii فتح حساب مراسل واحد في موقعها في أحد أقسام شبكة التسوية التابعة لـ بنك روسيا.

يقبل بنك روسيا مستندات التسوية بغض النظر عن الرصيد الموجود في حساب المراسل.

يمكن إجراء المدفوعات ضمن الأموال المتاحة في وقت الدفع ، مع مراعاة الأموال المستلمة خلال يوم التداول والقروض من بنك روسيا في الحالات التي تحددها لوائح بنك روسيا والاتفاقيات المبرمة بين بنك روسيا والمؤسسات الائتمانية .

تتم العمليات على الحسابات المراسلة لمؤسسات الائتمان على أساس مستندات التسوية التي تتلقاها إدارة التسوية.

1 لمزيد من التفاصيل ، انظر: النظام المصرفي لروسيا (دليل مصرفي). م: ديكا ، 1995.

شبكة بنك روسيا على الورق أو في شكل إلكتروني ، عن طريق الدفع مقابل كل وثيقة تسوية.

تعتبر الدفعة التي تمر عبر تقسيم فرعي لشبكة التسوية التابعة لبنك روسيا:

■ غير قابل للإلغاء من لحظة خصم الأموال من حساب الدافع ؛

■ نهائي من لحظة إيداع الأموال في حساب المستفيد. العلاقات بين مؤسسات الائتمان (الفروع)

إجراء عمليات التسوية على حسابات المراسلة ينظمها التشريع واتفاقية حساب المراسلة المبرمة بين الطرفين.

يتم تنفيذ معاملات التسوية الخاصة بمؤسسة ائتمانية بين المؤسسة الأم والفروع ، وكذلك بين فروع نفس مؤسسة الائتمان ، من خلال حسابات التسوية بين الفروع. في حسابات التسوية بين الفروع ، يجوز لأقسام مؤسسة الائتمان إجراء مدفوعات على جميع العمليات المصرفية المسموح بها لمؤسسة ائتمانية بموجب ترخيص من بنك روسيا ، ولائحة معينة على أحد الفروع ، وقواعد بناء نظام التسوية الخاص بمؤسسة ائتمانية مؤسسة ائتمانية ، تم تطويرها وفقًا لتشريعات وأنظمة بنك روسيا.

يتم حل مشاكل تنظيم التسويات بين البنوك في مختلف البلدان بطرق مختلفة (من الناحية القانونية والتنظيمية ، ومن الناحية المنهجية). لكن المبادئ العامة لتنظيم التسويات بين البنوك هي نفسها في كل مكان. وتشمل هذه المبادئ العامة المشاركة النشطة للبنوك المركزية في ترشيد التسويات في شكل مشاركة مباشرة فيها أو في شكل إنشاء ودعم مراكز التسوية الخاصة التي أنشأتها البنوك التجارية أو البنوك الخاصة. إن الوساطة في المدفوعات بين البنوك باعتبارها من اختصاص البنك المركزي هي التي تسمح له بمراقبة وتنظيم تداول الأموال.