البيانات المحاسبية (المالية) للمؤسسات هي مجموعة من البيانات المحاسبية المعبر عنها في نظام من مؤشرات معينة. يتم استخدامه في تقييم حالة الممتلكات من المطلوبات والمعاملات التجارية ونتائج النشاط الاقتصادي للشركة. دعونا نفكر أكثر في ما يشكل الإبلاغ عن المؤسسة.

معلومات عامة

تمت الموافقة على التعليمات الخاصة بإعداد نماذج التقارير الخاصة بالمؤسسة من قبل وزارة المالية ولجنة الإحصاء الحكومية في الاتحاد الروسي. تتيح المؤشرات المشتركة هيكلة المعلومات حسب المناطق الاقتصادية والصناعات والأقاليم والقطاع الاقتصادي الوطني بأكمله ككل. تعتمد الجهات التي تنظم المحاسبة ، في نطاق اختصاصها ، المبادئ التوجيهية المنهجية لإعداد الوثائق للشركات المصرفية والتأمينية وغيرها من الشركات وفقًا لأنظمة وزارة المالية.

بنية

اليوم ، يجب على المنظمات تقديم تقارير سنوية ومؤقتة. يشمل الأخير:

1. التوازن (f. رقم 1).
2. بيان الربح والخسارة (نموذج 2).

بالإضافة إلى الوثائق الأخرى (حول تحويل الأموال ، وما إلى ذلك) ، يمكن تقديم مذكرة توضيحية. تتضمن البيانات المالية السنوية للشركة ما يلي:

ملاحظة توضيحية

يمكن أن يوفر تقييمًا لأداء الشركة. المعايير هي:

• اتساع أسواق مبيعات المنتجات ، بما في ذلك توافر إمدادات التصدير.
• سمعة الشركة. يمكن التعبير عن ذلك في شعبية الشركة بين العملاء الذين يستخدمون خدماتها ، وما إلى ذلك.
• درجة توفير معدلات التنمية المحددة ، مستوى تنفيذ الخطة.
• مؤشر لفعالية استخدام الموارد المتاحة ، إلخ.

يُنصح بتضمين المذكرة معلومات عن ديناميكيات أهم النتائج الاقتصادية للمنشأة لعدة سنوات ، ووصف للاستثمارات القادمة والأنشطة الجارية وغيرها من المعلومات التي قد تهم المستخدمين الذين يتم تزويدهم بالبيانات المالية. من المشروع.

نقطة مهمة

قد لا يتضمن الإبلاغ عن المؤسسات الصغيرة التي لا تستخدم النظام الضريبي المبسط ولا يُطلب منها إجراء تدقيق معلومات عن التغيرات في رأس المال وحركة الأصول النقدية وملحق بالميزانية العمومية ومذكرة توضيحية. إذا تم تكليف الشركات المذكورة بالحاجة إلى تنفيذ تدابير الرقابة ، فقد لا تقدم أيضًا ص. رقم 3 ، 4.5 في حالة عدم وجود معلومات ذات صلة.

يحق للشركات غير الهادفة للربح عدم تضمين معلومات عن حركة الأموال (نموذج 4) في بيانات الشركة ، وكذلك في حالة عدم وجود معلومات وملحق بالميزانية العمومية (نموذج رقم 5). الجمعيات (المنظمات العامة) التي لا تقوم بأنشطة ريادة الأعمال وليس لديها معدل دوران لبيع الأعمال والخدمات والسلع ، باستثناء الممتلكات المتقاعدين ، لا تضع وثائق مؤقتة. لا تقدم هذه المنظمات معلومات عن حركة الأصول النقدية والتغيرات في رأس المال ، ومذكرة توضيحية وملاحق كجزء من التقرير السنوي.

بيانات الخسارة والربح

تتضمن البيانات المالية للمنشأة مقارنة لمبلغ إجمالي الدخل من بيع الخدمات أو السلع أو الأشغال أو البنود والإيصالات الأخرى مع مؤشر لجميع التكاليف التي تكبدتها الشركة للحفاظ على أنشطتها منذ بداية العام. . ستكون نتيجة هذه النسبة هي الرصيد (الإجمالي) الربح أو الخسارة للفترة المحددة.

تحليل البيانات المالية للمنشأة

نتائج تقييم العمليات التجارية للشركة للمستثمرين وأصحاب المصلحة الآخرين لها أهمية كبيرة. هذه الوثائق أكثر أهمية حتى من الميزانية العمومية للشركة. ترجع هذه القيمة إلى حقيقة أن تحليل التقارير الخاصة بالمؤسسة لا يحتوي على معلومات لمرة واحدة ، بل معلومات ديناميكية حول النجاحات التي تم تحقيقها خلال فترة معينة ، بسبب العوامل التي حدث هذا ، وما هو حجمها أنشطة. يعطي التوثيق فكرة عن اتجاهات التنمية للكيان الاقتصادي ، وقدراته ليس فقط في الماضي والحاضر ، ولكن أيضًا في الفترات المستقبلية.

البيانات المالية للمنشأة: بنود الربح والخسارة

في مؤشر تكلفة مبيعات المنتجات ، وتقديم الخدمات / أداء العمل ، توجد معلومات عن مقدار تكاليف الإنتاج دون القيمة المنعكسة في تكاليف الإدارة. يجب أن تعكس المادة المتعلقة بعائدات المبيعات مطروحًا منها ضريبة القيمة المضافة والمكوس والالتزامات المماثلة الأخرى البيانات المتعلقة بالعائدات المستلمة من المبيعات مطروحًا منها المدفوعات المذكورة. يحتوي تقرير المنشأة على معلومات عن المصاريف التجارية. توضح هذه المقالة التكاليف التي تم إصلاحها في الحساب. 43 والإشارة إلى المنتجات / الخدمات / الأعمال المباعة. تشمل مصاريف الإدارة المبالغ المحسوبة على الحساب. 46 ("تكاليف الأعمال العامة") بالطريقة المحددة. تعكس هذه المقالة أيضًا القيم المخصومة من هذا الحساب عند تحديد النتائج المالية مباشرة على Db sch. 46.
تحتوي مقاييس الفوائد المستحقة القبض والمستحقة الدفع على المبالغ المستحقة للشركة في شكل توزيعات أرباح / أموال مستحقة الدفع على الودائع والسندات وما إلى ذلك. عند الاستثمار في الأوراق المالية لشركات أخرى ، يظهر الربح المحصل من الأسهم في الدخل من المشاركة في شركات أخرى. يعكس التقرير الخاص بالمنشأة معلومات عن الإيرادات والمصروفات التشغيلية الأخرى. وهي تتضمن بيانات عن نتائج الأحداث التي لم تنعكس في المقالات السابقة f. رقم 2.

في "الدخل غير التشغيلي الآخر" يتم تسجيل المعلومات المتعلقة بالحسابات الدائنة وديون المودعين مع انتهاء فترة التقادم. يتضمن هذا البند أيضًا المبالغ المستلمة لسداد الذمم المدينة المشطوبة في الفترات السابقة كخسارة (غير قابلة للتحصيل). تشمل الإيرادات غير التشغيلية الأخرى أيضًا العقوبات المعترف بها أو الممنوحة للمدين والغرامات والمصادرة والعقوبات الأخرى لانتهاك شروط العقود. تحدد مادة ضريبة الدخل المبلغ المقابل المنعكس في المحاسبة ، والمستحق وفقًا لأحكام القانون والذي سيتم إرساله إلى الميزانية.

دوران رأس المال

يتضمن هذا التقرير قسمين. الأول - "حقوق الملكية" - يحتوي على معلومات حول:

1. رأس مال احتياطي إضافي مرخص به.
2. صناديق المجال الاجتماعي والتراكم ، تتشكل وفق السياسة المعتمدة والوثائق التأسيسية.
3. الأموال المستهدفة.
4. الأرباح المحتجزة للسنوات السابقة.

يحتوي كل مؤشر على 4 أعمدة:

1. الرصيد في بداية العام (الرصيد الدائن في الحسابات).
2. الدخل في الفترة المشمولة بالتقرير (معدل دوران الائتمان).
3. الأموال المستخدمة (المنفقة) (المعاملات المدينة).
4. الباقي بنهاية العام.

يُسمح بإجراء تغيير في رأس المال المصرح به في اتجاه التخفيض عند قيام المشاركين بسحب ودائعهم ، وإلغاء الأسهم المملوكة مباشرة من قبل هيئة الأوراق المالية ، وتخفيض القيمة الاسمية للأوراق المالية عند رفع قيمتها إلى مبلغ صافي الأصول. القسم الثاني يتضمن معلومات حول وجود وحركة أموال المستهلكين ، واحتياطيات التكاليف والمدفوعات المستقبلية ، فضلاً عن الاحتياطيات المقدرة.

حركة المال

يجب تقديم هذا التقرير بالروبل. إذا كانت هناك حركة لعملة أجنبية ، يتم إجراء حساب لكل نوع ، وبعد ذلك يتم تحويلها إلى نقود وطنية بسعر البنك المركزي في تاريخ ملء المستندات. يتم تصنيف حركة الأموال في سياق الاستثمار والأنشطة الجارية والمالية للشركة.

طلب

يحتوي القسم الخاص بحركة الأموال المقترضة على وجود وحركة الأصول المأخوذة كقروض مصرفية أو قروض أخرى. يتم تسجيل الالتزامات المتأخرة والمؤجلة في البنود "غير المسددة في الوقت المحدد". يشير القسم الخاص بحسابات الدفع والمدينين إلى حالة وحركة الأموال ذات الصلة ، والتي يتم تسجيلها في حسابات التسوية. وتشمل أيضًا الالتزامات المدعومة بأوراق الصرف والسلف. يحتوي القسم الخاص بالممتلكات القابلة للاستهلاك على تفصيل للأصول غير الملموسة ، والبنود سريعة التلف وذات القيمة المنخفضة ، والأصول الثابتة التي تنتمي إلى الشركة.

تعكس مؤشرات حركة التمويل والاستثمارات والاستثمارات طويلة الأجل مدى توفر الموارد التي تم جذبها والخاصة واستخدامها لرأس المال ولأغراض أخرى. يحتوي القسم الخاص بالتكاليف التي تكبدتها الشركة على معلومات حول تكاليف عناصرها ، والتي يتم احتسابها وفقًا للمتطلبات. يعكس توزيع الخسائر والأرباح الفردية الأموال المستلمة خلال التقارير والفترات السابقة والمضمنة في البنود ذات الصلة.

البيانات المالية هي مجموعة من نماذج التقارير التي يتم تجميعها على أساس المحاسبة لتزويد المستخدمين بمعلومات عامة حول المركز المالي وأنشطة المؤسسة.

يتم تنظيم التقارير المالية من قبل الدولة وتتكون من الأشكال التالية:

الميزانية العمومية (نموذج رقم 1)

بيان الربح والخسارة (نموذج رقم 2)

بيان التغيرات في حقوق الملكية (نموذج رقم 3)

بيان التدفق النقدي (نموذج رقم 4)

ملحق الميزانية العمومية (نموذج رقم 5)

ورقة التوازن

الميزانية العمومية هي النموذج المالي للمؤسسة. يحتوي نموذج الإبلاغ هذا على معلومات حول تكوين الممتلكات (الأصول الاقتصادية) للمنظمة ومصادر تكوينها في تاريخ معين.

تحتوي الميزانية العمومية على شكل جدول يتكون من جزأين - أصل وخصوم. يعكس الأصل تكوين الأصول الاقتصادية ، ويعكس الالتزام مصادر تكوينها.

تسمى المجاميع المتساوية للأصول والخصوم الميزانية العمومية.

تتكون الميزانية العمومية من خمسة أقسام:

القسم الأول "الأصول غير المتداولة".

القسم الثاني. "الاصول المتداولة".

القسم الثالث. "رأس المال والاحتياطيات".

القسم الرابع. "واجبات طويلة الأجل".

القسم الخامس "الخصوم قصيرة الأجل".

في هذه الحالة ، يشكل القسمان الأولان أصل الميزانية العمومية ، والأقسام الثلاثة المتبقية - الخصوم.

تحتوي الميزانية العمومية على المعلومات اللازمة لتقييم الوضع المالي للشركة.

هيكل التوازن

القسم الأول "الأصول غير المتداولة"

يعرض القسم الأول من الميزانية العمومية الأصول غير المتداولة للمؤسسة ، أي الأصول الاقتصادية المستخدمة لفترة طويلة من الزمن (أكثر من عام). تشمل الأصول غير المتداولة:

§ الأصول غير الملموسة هي أصول اقتصادية ليس لها أساس مادي. وتشمل هذه:

براءات الاختراع والتراخيص والعلامات التجارية والحقوق والأصول الأخرى المشابهة لتلك المدرجة ؛

التكاليف التنظيمية - التكاليف المرتبطة بتكوين كيان قانوني ومعترف بها وفقًا للوثائق التأسيسية ؛

السمعة الحسنة للمؤسسة هي الفرق بين القيمة السوقية والقيمة الدفترية للشركة.

§ الأصول الثابتة - قطع الأراضي ومرافق إدارة الطبيعة والمنتجات والآلات والمعدات المحتسبة بالقيمة المتبقية.

§ البناء قيد التنفيذ - تكاليف أعمال التشييد والتركيب وشراء المعدات.

§ الاستثمارات المربحة في القيم المادية - تكلفة العقارات المخصصة للتأجير ، وكذلك بموجب اتفاقية الإيجار.

§ الاستثمارات المالية طويلة الأجل - استثمارات المؤسسة لمدة تزيد عن عام في الأوراق المالية ، ورأس المال المصرح به لمنظمات أخرى ، والأوراق المالية الحكومية ، والقروض المقدمة لمنظمات أخرى.

القسم الثاني. "الاصول المتداولة"

الأصول المتداولة هي أصول اقتصادية لها شكل نقدي أو يمكن تحويلها خلال دورة إنتاج واحدة أو سنة واحدة. مرادفات هذا المفهوم هي: الأصول المتداولة ، رأس المال العامل ، رأس المال العامل.

تشمل الأصول الحالية للشركة:

§ المخزونات - تكلفة شراء المواد الخام والمواد والأصول المماثلة الأخرى ؛ تسمين الحيوانات ، وتكاليف العمل الجاري ، والسلع التامة الصنع والبضائع لإعادة البيع ، والبضائع المشحونة ، والنفقات المدفوعة مسبقًا.

§ ضريبة القيمة المضافة - مبلغ ضريبة القيمة المضافة على الموارد المادية المكتسبة والأصول الثابتة والأصول غير الملموسة والأشياء الثمينة الأخرى في فترة التقرير.

§ حسابات القبض - ديون المشترين والعملاء والشركات التابعة والشركات التابعة والمشتركين (المؤسسين) على المساهمات في الصندوق القانوني والفواتير المستحقة والمدفوعات المقدمة والمدينين الآخرين (السلطات المالية والضريبية للضرائب الزائدة والرسوم والمدفوعات الأخرى للميزانية ؛ الموظفين ، المرؤوسين ، إلخ.)

§ استثمارات مالية قصيرة الأجل - استثمارات المؤسسة في الأوراق المالية للدولة والمنظمات الأخرى ؛ القروض المقدمة لمنظمات أخرى ؛ إعادة شراء الأسهم الخاصة بها من المساهمين.

§ النقد - رصيد الشركة النقدي في الصندوق والتسوية والعملات والحسابات المصرفية الخاصة.

القسم الثالث. "رأس المال والاحتياطيات"

يعكس هذا القسم مصادر التمويل الخاصة بالشركة:

§ رأس المال المصرح به - مجموعة من المساهمات (حصص ، أسهم ، مساهمات) لمؤسسي (مشاركين) المؤسسة. يتم تسجيل حجم رأس المال المصرح به في الوثائق التأسيسية.

§ رأس المال الإضافي - يشمل مبلغ إعادة تقييم الأصول الثابتة ومرافق البناء الرأسمالي ؛ الأصول الملموسة التي تحصل عليها المؤسسة مجانًا ؛ علاوة إصدار الأسهم المستلمة نتيجة زيادة العائدات الفعلية من بيع الأسهم الموضوعة فوق قيمتها الاسمية.

§ يتم إنشاء رأس المال الاحتياطي وفقًا لتشريعات الاتحاد الروسي ويمكن أن يشمل أرصدة الصناديق الاحتياطية الأخرى التي تم تكوينها في المؤسسة على حساب صافي الربح وفقًا للوثائق التأسيسية.

§ صندوق المجال الاجتماعي.

§ التمويل والإيرادات الموجهة - الأموال الواردة من الميزانية والأموال القطاعية والمشتركة بين القطاعات لأغراض خاصة ، والمنظمات الأخرى والأفراد لتنفيذ الأحداث الخاصة.

§ الأرباح المتبقية للسنوات السابقة.

§ كشف خسائر السنوات السابقة.

§ الربح غير الموزع للسنة المشمولة بالتقرير - صافي الربح للسنة المشمولة بالتقرير كالفرق بين الربح قبل الضريبة وضريبة الدخل والمدفوعات الإلزامية الأخرى المماثلة ، بما في ذلك عقوبات عدم الامتثال للقواعد الضريبية.

§ خسارة مكشوفة للسنة المشمولة بالتقرير.

المبلغ الإجمالي في القسم الثالث يشكل حقوق الملكية.

القسم الرابع "الخصوم طويلة الأجل"

يصف القسم الرابع التزامات المؤسسة ، التي تخضع للسداد في أكثر من 12 شهرًا بعد تاريخ التقرير. بالنسبة للقروض والائتمانات المستلمة ، يتم إظهار الدين مع الأخذ في الاعتبار الفائدة المستحقة الدفع في نهاية فترة التقرير.

بالإضافة إلى ذلك ، قد يشمل هذا القسم أيضًا قروضًا طويلة الأجل لمنظمات غير ائتمانية ، وسندات طويلة الأجل لمؤسسة ، وما إلى ذلك.

القسم الخامس "الخصوم المتداولة"

يصف القسم الخامس التزامات المنشأة المستحقة بعد أقل من 12 شهرًا من تاريخ التقرير ويتضمن:

§ القروض والائتمانات - ديون المنشأة ، مع الأخذ في الاعتبار الفوائد المستحقة في نهاية السنة المشمولة بالتقرير.

§ الحسابات الدائنة - ديون المؤسسة للموردين والمقاولين والشركات التابعة والمستقلة والموظفين لدفع الأجور المتراكمة والميزانية والأموال من خارج الميزانية ؛ السندات الإذنية المستحقة الدفع ، والسلف على التسويات القادمة ، والمتأخرات في مدفوعات التأمين على الممتلكات ، والغرامات ، والعقوبات ، والمصادرة التي يعترف بها المدين ، إلخ.

§ مديونية المشتركين (المؤسسين) لدفع الدخل - مقدار ديون المؤسسة مقابل توزيعات الأرباح والفوائد والقروض المستحقة الدفع.

§ الدخل المؤجل - الدخل المقبوض في فترة التقرير ولكنه متعلق بالفترات التالية.

§ احتياطيات النفقات المستقبلية - رصيد الأموال المحجوزة من قبل المؤسسة من أجل إدراجها بالتساوي في تكاليف فترة التقرير. يمكن أن تكون هذه الاحتياطيات من مدفوعات الإجازة ، ودفع الأجر في نهاية العام ، وأعمال الإصلاح ، والأعمال التحضيرية المتعلقة بالإنتاج الموسمي ، وما إلى ذلك.

الميزانية العمومية ليست أكثر من ميزانية عمومية في تاريخ التقرير ، مجمعة وفقًا لقواعد معينة.

القاعدة العامة هي أن أصول الميزانية العمومية تتشكل على أساس الأرصدة المدينة والمطلوبات على أساس الأرصدة الدائنة للميزانيات العمومية.

تقرير عن الدخل والخسائر المادية

يوضح هذا التقرير تكوين الربح (الخسارة) للمؤسسة لفترة التقرير. يتعين على المؤسسات تجميعها في نهاية كل ربع سنة على أساس الاستحقاق من بداية السنة المشمولة بالتقرير.

هيكل التقرير

أولا - الدخل والمصروفات من الأنشطة العادية.

§ المتحصلات (الصافية) من بيع المنتجات - مقدار المتحصلات النقدية من بيع المنتجات النهائية (بدون ضريبة القيمة المضافة).

§ تكلفة البضائع المباعة (الإنتاج) - مجموع جميع تكاليف إنتاج المنتجات المباعة.

§ الربح الإجمالي - الفرق بين المؤشرين السابقين.

§ مصاريف البيع - مصاريف المنشأة المرتبطة ببيع المنتجات.

§ المصاريف الإدارية - مصاريف الأعمال العامة للمنشأة.

§ الربح (الخسارة) من المبيعات - نتيجة طرح المصاريف الإدارية والبيعية من إجمالي الربح.

II. ايرادات ومصروفات التشغيل.

§ الفوائد المستحقة القبض - الفوائد على الودائع المستلمة خلال فترة التقرير.

§ الفوائد المستحقة الدفع - الفوائد والمصاريف الأخرى على القروض المدفوعة خلال فترة التقرير.

§ الدخل من المشاركة في المنظمات الأخرى - أرباح الأسهم على أسهم المنظمات الأخرى الموجودة في محفظة المؤسسة.

§ الدخل التشغيلي الآخر - عائدات بيع المعدات والمواد الخام وأسهم المنظمات الأخرى ، فضلاً عن المساعدة المالية المجانية.

§ مصاريف التشغيل الأخرى - مصاريف التخلص من المعدات والمواد الخام وحصص المنظمات الأخرى ، وكذلك الضرائب المنسوبة إلى النتيجة المالية ، ونفقات إعادة شراء الأسهم الخاصة التي تزيد عن قيمتها الاسمية.

ثالثا. الإيرادات والمصروفات غير التشغيلية.

§ الدخل (المصروفات) غير العادية - الضرائب المفروضة على النتائج المالية ؛ العقوبات والغرامات والمصادرة التي دفعتها المؤسسة بسبب انتهاك شروط العقود وخسائر السنوات السابقة المحددة في السنة المشمولة بالتقرير ومبالغ المستحقات غير القابلة للتحصيل وفروق أسعار الصرف وما إلى ذلك.

§ الربح (الخسارة) قبل الضريبة هو الربح من المبيعات المعدل لمبلغ الإيرادات والمصروفات التشغيلية وغير التشغيلية.

§ ضريبة الدخل والمدفوعات الإجبارية الأخرى المماثلة. يتم الحصول على ضريبة الدخل - إحدى الضرائب الرئيسية التي تدفعها المؤسسة - كمنتج لمعدل الضريبة والأرباح قبل الضريبة. تُفهم المدفوعات الإلزامية المماثلة على أنها غرامات وضرائب ورسوم مدفوعة على حساب الأرباح تظل تحت تصرف المؤسسة.

§ الربح (الخسارة) من الأنشطة العادية هو الفرق بين الربح قبل الضريبة والمدفوعات الإلزامية منه.

رابعا. الإيرادات والمصروفات غير العادية.

الدخل (المصاريف) غير العادية - الدخل (تعويض التأمين عن خسارة الأصول المادية) والتكاليف المرتبطة بالتغلب على عواقب ظروف الطوارئ - حريق ، حادث ، كارثة طبيعية.

صافي الربح - الربح (الخسارة) غير الموزع لفترة التقرير (نتيجة طرح مبالغ الإيرادات والمصروفات غير العادية المخصصة للاستخدام للأغراض التي تحددها المنشأة من الربح (الخسارة) من الأنشطة العادية).

يتطابق المؤشر الأخير فيما يتعلق بالفترة من بداية العام دائمًا مع مقالة "الأرباح المحتجزة للسنة المشمولة بالتقرير" في القسم الثالث من الميزانية العمومية. هذه هي العلاقة بين هذين الشكلين من التقارير المالية: تزداد مصادر الأموال الخاصة بالشركة خلال فترة التقرير بمقدار صافي الربح (المحتفظ به) والنقصان بمقدار الخسارة الناتجة.

يتم تجميع بيان الأرباح والخسائر على أساس بيانات الحسابات 90 "المبيعات" و 91 "الإيرادات والمصروفات الأخرى" و 99 "الأرباح والخسائر".

تصريح في تغيير العدالة

تم إعداد هذا التقرير للسنة التقويمية بأكملها ويحتوي على معلومات عن التغييرات في جميع عناصر حقوق الملكية.

بالنسبة للأرباح المحتجزة للسنوات السابقة ، يُظهر سطر "الزيادة" صافي الربح من "بيان الربح والخسارة" ، بينما يُظهر سطر "النقصان" مبلغ توزيعات الأرباح المدفوعة لفترة التقرير.

يمكن زيادة رأس المال عن طريق إصدار إضافي للأسهم ، وإعادة تقييم الممتلكات وزيادة الممتلكات ، بما في ذلك من خلال إعادة تنظيم المؤسسة. من الممكن حدوث انخفاض في رأس المال نتيجة لانخفاض القيمة الاسمية وعدد الأسهم ، وإعادة تنظيم الكيان القانوني.

بيان التدفقات النقدية

يكشف هذا الشكل من التقارير المالية عن بنود المقبوضات ونفقات الأموال لفترة التقرير في سياق الأنشطة (التشغيلية) والاستثمارية والمالية الحالية للمؤسسة.

المصدر الأساسي للمعلومات الخاصة ببيان التدفق النقدي هو بيانات دفتر الأستاذ العام في الحساب 51 "حساب التسوية".

يتم تجميع بيان التدفقات النقدية هذا باستخدام ما يسمى بالطريقة المباشرة ، والتي تهدف إلى إظهار ديناميكيات التغييرات في النقد الحقيقي لفترة التقرير في سياق الأنواع المحددة من الأنشطة. في الممارسة الغربية ، من المعتاد إعداد تقرير مالي باسم مشابه ، ولكن بمحتوى مختلف تمامًا ، وفقًا لما يسمى بالطريقة غير المباشرة. في هذا التقرير ، يوجد رصيد يربط بين صافي التدفق النقدي وصافي الربح لفترة التقرير.

ملحق الميزانية العمومية

يسمح لك ملحق الميزانية العمومية بإجراء تقييم أكثر دقة لجوانب الشركة.

يعكس حركة القروض والاقتراضات طويلة الأجل وقصيرة الأجل ؛ تغيير وتفسير الذمم المدينة والدائنة ؛ تكوين وحركة الممتلكات القابلة للاستهلاك ؛ حركة الأموال لتمويل الاستثمارات طويلة الأجل والاستثمارات المالية ؛ نفقات الأنشطة العادية في سياق العناصر الاقتصادية ، والخصومات من الأموال خارج الميزانية.

أصول المؤسسة- أُسرَة الموارد التي يجب أن تعود بالفائدة على المؤسسة في المستقبل. يتم وضع بنود رصيد الأصول وفقًا لدرجة السيولة (بترتيب تنازلي أو في ازدياد).

الأصول مقسمة إلى متداولة وغير متداولة. يتم استخدام الأصول غير المتداولة لأكثر من فترة تقرير واحدة وليست معدة للبيع خلال السنة. (NMA)

الأصول المتداولة - الأموال المستخدمة والمباعة والمستهلكة خلال فترة إبلاغ واحدة (مقارنة بحجم المبيعات لهذه الفترة) (حسابات القبض ، والمخزونات ، والتكاليف)

مسؤوليات المؤسسة- الخصوم للمالكين والالتزامات الخارجية. الالتزامات الخارجية - الخسائر المستقبلية في المنافع الاقتصادية للشركة التي قد تنشأ عن الالتزامات الحالية في هذه الشركة لتحويل الأموال (تقديم الخدمات) إلى مؤسسات أخرى في المستقبل نتيجة للمعاملات (الأحداث الجارية) (رأس المال المصرح به ، والدائنون ، والديون على أرباح الأسهم )

بيان الربحيقدم معلومات تعكس تكوين صافي الربح للفترة المشمولة بالتقرير.

بيان الربح المتراكمتعكس معلومات عن الأرباح المتراكمة في بداية السنة المشمولة بالتقرير ، وصافي الربح للسنة المشمولة بالتقرير ، ومبلغ توزيعات الأرباح المدفوعة على الأسهم العادية والمفضلة ، وميزان الأرباح المحتجزة التي يتم ترحيلها إلى السنة التالية.

صافي رأس المال العامل- الفرق بين الأصول المتداولة للشركة وخصومها قصيرة الأجل.

بيان التدفقات النقديةمصممة لتحليل التدفقات النقدية الحالية ؛ تقديرات التدفقات النقدية المستقبلية. تقييم قدرة المؤسسة على سداد ديونها ودفع توزيعات الأرباح ؛ تحليل الحاجة لجذب زعنفة إضافية. مصادر. مجمعة لاحتياجات الزعنفة الداخلية. إدارة. الميزة هي أنه في شكل بسيط وتحليلي يسمح لك بتحديد العوامل التي أثرت في التغييرات في التدفقات النقدية لفترة التقرير وتحديد الأنشطة التي تتلقى من خلالها الشركة أكبر زيادة في النقد.

في التقرير ، يتم تجميع التدفقات النقدية حسب 3 أنواع من الأنشطة - الاقتصادية والاستثمارية والمالية.

في قسم الإنتاج والأنشطة الاقتصاديةتنعكس البنود المستخدمة في حساب صافي الربح (هيكل التكلفة ، إلخ. المدفوعات الإلزامية). في الفصل

في قسم النشاط الاستثماريتنعكس المعاملات التي تؤدي بشكل أساسي إلى تغييرات في الأصول غير المتداولة (المبيعات ، شراء العقارات ، الأوراق المالية ، القروض طويلة الأجل لشركات أخرى ، سداد القروض)

في قسم النشاط المالييعرض نتائج العمليات التي تؤدي إلى تغييرات في المطلوبات طويلة الأجل وحقوق الملكية (شراء وبيع الأسهم الخاصة ؛ دفع توزيعات الأرباح ؛ سداد الالتزامات طويلة الأجل.

بيان حقوق الملكيةقد يتم تخصيصها إما للإفصاح الأكثر تفصيلاً عن المعلومات الموجودة في بيان الدخل ، أو الإفصاح الأكثر تفصيلاً عن محتوى قسم "حقوق الملكية".

المركز المالي لمنظمة تجارية.

طرق تحليله

زعنفة. موقعهي مجموعة من المؤشرات التي تعكس توافر الزعانف ومكانها واستخدامها. مصادر. تحليل مالي. الأحكام - جزء من الزعنفة. التحليل ، والذي بدوره جزء لا يتجزأ من AFCD الكامل الشامل.

المستخدمون الفنلنديون. يمكن أن يكون التحليل:

1) موظفو إدارة المؤسسة مباشرة ؛

2) الأشخاص الذين لا يجوز لهم العمل مباشرة في المنشأة ولكن لديهم زعنفة مباشرة. الفائدة: المساهمون والمستثمرون والمشترين والبائعين للمنتجات ، decomp. دائنون

3) الأشخاص ذوو الزعانف غير المباشرة. الفائدة: خدمات الضرائب ، ديسمبر. زعنفة. معاهد وهران للإحصاء.

من المعتاد التمييز بين نوعين من الزعانف. التحليل - الداخلي والخارجي. التحليل الداخلييقوم بها موظفو الشركة. تتضمن قاعدة معلوماتها أي معلومات مؤسسية مفيدة لاتخاذ القرارات الإدارية. التحليل الخارجيأجراها المدققون (الهيئات العامة) التي تتحكم في تنفيذ قوانين الاتحاد الروسي.

زعنفة. التحليل على أساس البيانات المحاسبية. البيانات المالية هي ذات طبيعة تحليل خارجي ، والمحللون الذين يجرون هذا التحليل لا يمكنهم الوصول إلى المعلومات الداخلية للشركة. لذلك ، هذا التحليل أقل تفصيلا وأكثر رسمية.

المحتوى الرئيسي للتحليل الخارجي هو:

1. تحليل المؤشرات المطلقة للربح.

2. تحليل المؤشرات النسبية للربحية (مبيعات P = الربح / الإيرادات) ؛

3. تحليل الزعنفة. الحالة واستقرار السوق وسيولة الميزانية العمومية وملاءة المؤسسة) ؛

4. تحليل فعالية استخدام رأس المال المقترض (الدخل من استخدام رأس المال / مبلغ القرض المقترض) ؛

تتكون قاعدة معلومات التحليل الخارجي من:

1. استمارة رقم 1 "الميزانية العمومية" ؛

2. نموذج رقم 2 "تقرير عن النتائج المالية" (الإيرادات ، التكلفة ، التكاليف المباشرة ، التكاليف التجارية ، صافي الربح).

3. النموذج رقم 3 "بيان حركة رأس المال" (هيكل الأموال) ؛

4. نموذج رقم 4 "بيان التدفق النقدي".

5. استمارة رقم 5 "استمارة الإبلاغ السنوي".

الزعانف السنوية. إعداد التقارير مفتوح للنشر ويتم تنفيذ العمل التحليلي عادة على مرحلتين: تقييم أولي (تحليل سريع للوضع المالي) وتحليل مفصل للوضع المالي. التقارير.

الغرض من التحليل السريعهو تقدير بسيط للزعنفة. موقف وديناميات تطوير المؤسسة. يتم إجراء هذا التحليل من خلال "قراءة" البيانات ، والتي على أساسها يتم التوصل إلى استنتاج حول المصادر الرئيسية لجمع أموال المؤسسة ، وتوجهات استثماراتها ، ومصادر الربح الرئيسية.

الشروط التالية إيجابية للمؤسسة:

· نمو رأس المال الخاص.

· تتماشى الذمم المدينة مع الذمم الدائنة بالقيمة المطلقة ومعدلات النمو.

الأصول غير المتداولة لا تتجاوز حقوق الملكية ؛

· قيمة المخزون والتكاليف المضمونة برأس المال العامل الخاص والائتمانات والقروض طويلة الأجل وقصيرة الأجل.

وفقًا لـ PBU 4/99 ، يتم تقديم البيانات المالية كنظام موحد للبيانات المتعلقة بالممتلكات والمركز المالي للمنظمة ونتائج نشاطها الاقتصادي ، ويتم تجميعها على أساس البيانات المحاسبية وفقًا للنماذج المعمول بها.

البيانات المالية هي مجموعة من الأشكال المختلفة التي يتم تجميعها على أساس بيانات المحاسبة المالية من أجل جمع وتلخيص المعلومات اللازمة لمزيد من التخطيط لأنشطة الشركة.

هناك أربعة أنواع رئيسية من البيانات المالية ، بالإضافة إلى تطبيقات إضافية. وفقًا لمدة فترة التسوية ، يمكن أن يكون كل نوع سنويًا أو متوسطًا.

يتم إنشاء النماذج الموصى بها من البيانات المالية المحاسبية ، وكذلك تعليمات لملئها ، من قبل وزارة المالية في الاتحاد الروسي. يكشف كل نوع من هذه الأنواع من البيانات المالية عن معلومات معينة ضرورية لأغراض محددة.

ورقة التوازن- شكل من أشكال التقارير المالية التي تكشف عن خصائص الأصول والتزامات الشركة من الناحية النقدية. خارجيا ، الميزانية العمومية هي جدول يحتوي على معلومات عن الممتلكات (الأصول) والحالة المالية (المسؤولية) للمؤسسة في تاريخ معين. السمة الرئيسية لمثل هذا الشكل من التقارير المالية كميزانية عمومية هي التقييم ، أي أن جميع المؤشرات قيد النظر لها بعد نقدي. يعتمد بناء التوازن على التوازن بين مصادر رأس المال واتجاهه.

تقرير عن الدخل والخسائر المادية- نوع من البيانات المالية التي تحتوي على معلومات عن الإيرادات والمصروفات ، وكذلك النتائج المالية ، معروضة بمبلغ إجمالي الاستحقاق من بداية السنة حتى تاريخ التقرير. يسمح لك هذا الشكل من البيانات المالية للمؤسسة بتقييم أنشطة المنظمة لفترة معينة. على عكس الميزانية العمومية ، وهي خاصية ثابتة ، يعكس بيان الدخل ديناميكيات عملية الأعمال.

تصريح في تغيير العدالة- شكل من أشكال البيانات المالية المحاسبية يوضح حركة رأس المال المصرح به ، ورأس المال الاحتياطي ، ورأس المال الإضافي ، وكذلك يعكس جميع التغييرات في مبلغ الأرباح المحتجزة (الخسارة غير المكشوفة) للمشروع. يتكون هذا النوع من البيانات المالية للمؤسسة من جزأين ، يتم تقديمهما بالتسلسل واحدًا تلو الآخر. الجزء الأول يكشف عن معلومات عن الفترة المشمولة بالتقرير السابق ، والثاني - عن الفترة قيد الاستعراض. لا يجوز للشركات الصغيرة التي لا تخضع للتدقيق القانوني والمنظمات غير الهادفة للربح تضمين بيان التغيرات في حقوق الملكية.

بيان التدفقات النقدية- شكل من أشكال البيانات المالية التي تميز الفرق بين التدفق الداخلي والخارجي للأموال للتقارير وفترة التقارير السابقة. يعكس هذا النوع من البيانات المالية معلومات عن الاستلام والإنفاق الفعليين للأموال ، أي على معدل المدين والائتمان على الحسابات 50 "أمين الصندوق" (باستثناء المبلغ الموجود في الحساب الفرعي "مستندات الأموال") ، 51 "حسابات التسوية" و 52 "حسابات بالعملة" و 55 "حسابات بنكية خاصة" و 57 "تحويلات جارية".

ملحق الميزانية العمومية.تفصح التفسيرات للميزانية العمومية وبيان الدخل عن المعلومات المتعلقة بالسياسة المحاسبية للمؤسسة وتزود المستخدمين ببيانات إضافية غير مناسبة لتضمينها في الميزانية العمومية وبيان الدخل ، ولكنها ضرورية لمستخدمي البيانات المالية للتقييم الفعلي المركز المالي للمنظمة ونتائجها المالية والتغيرات في مركزها المالي.

تقرير عن الغرض من استخدام الأموال المتلقاة.بالإضافة إلى الأشكال المذكورة أعلاه من البيانات المالية ، في الحالات المنصوص عليها في القوانين الاتحادية ، تخضع البيانات المحاسبية للتدقيق الإلزامي. يجب إرفاق الجزء الأخير من تقرير التدقيق الصادر بناءً على نتائج التدقيق الإلزامي للبيانات المالية بهذه البيانات. في الوقت نفسه ، لا ينبغي لأحد أن ينسى أن البيانات المالية مفتوحة للمستخدمين - المؤسسون (المشاركون) ، والمستثمرون ، ومؤسسات الائتمان ، والدائنون ، والمشترين ، والموردون ، وما إلى ذلك ، ويجب على المنظمة توفير فرصة للمستخدمين للتعرف على أنفسهم. البيانات المالية.

يعد ملء أشكال المحاسبة المالية وإعداد التقارير الخاصة بالمؤسسة أحد أهم مصادر الحصول على معلومات حول أنشطة المؤسسة ، والمعيار الرئيسي لفائدتها هو موثوقية واكتمال وملاءمة وأهمية المحتوى. القوائم المالية. لذلك ، من أجل تجنب الأخطاء والخسائر المالية ، من الأفضل تكليف المهنيين بتشكيل مثل هذا التقرير.

يتم تصنيف تقارير المنظمات حسب النوع ، وتكرار التجميع ، ودرجة تعميم بيانات التقارير.

حسب النوع ، يتم تقسيم التقارير إلى محاسبة وإحصائية وتشغيلية. التقارير المحاسبية هي نظام موحد للبيانات المتعلقة بالممتلكات والمركز المالي للمنظمة ونتائج أنشطتها الاقتصادية. مجمعة حسب البيانات المحاسبية.

أرز. 5. - أنواع القوائم المالية:

يتم تجميع التقارير الإحصائية وفقًا لبيانات المحاسبة الإحصائية والتشغيلية وتعكس المعلومات الخاصة بالمؤشرات الفردية للنشاط الاقتصادي للمؤسسة ، سواء من حيث النوع أو من حيث القيمة.

يتم تجميع التقارير التشغيلية على أساس بيانات المحاسبة التشغيلية وتحتوي على معلومات حول المؤشرات الرئيسية لفترات زمنية قصيرة - يوم ، خمسة أيام ، أسبوع ، عقد ، نصف شهر. تُستخدم هذه البيانات للتحكم التشغيلي وإدارة عمليات التوريد والإنتاج والمبيعات.

وفقًا لتكرار التجميع ، يتم تمييز التقارير السنوية والسنوية. تشمل التقارير الدورية السنوية تقارير يومية ، وخمسة أيام ، وعشرة أيام ، ونصف شهرية ، وشهرية ، وربع سنوية ، ونصف سنوية.

عادةً ما يُطلق على التقارير الإحصائية السنوية اسم التقارير الإحصائية الحالية ، وتسمى المحاسبة الداخلية السنوية التقارير المالية المؤقتة. التقارير السنوية هي تقارير للسنة. وفقًا لدرجة تعميم بيانات التقارير ، هناك تقارير أولية يتم تجميعها بواسطة المنظمات ، وتقارير موجزة ، يتم تجميعها بواسطة المؤسسات العليا أو الأم على أساس التقارير الأولية. في الوقت الحالي ، يتعين على المنظمات تقديم بيانات مالية مؤقتة وسنوية. عند إجراء المحاسبة وإعداد البيانات المالية ، من الضروري معرفة واستخدام الوثائق التنظيمية التالية التي تحدد إجراءات الاحتفاظ بالسجلات المحاسبية في المؤسسات:

• - ملاحظة توضيحية.
• - تقرير عن الغرض من استخدام الأموال المتلقاة (نموذج رقم 6) - للمنظمات والجمعيات العامة ؛
• - نماذج متخصصة من البيانات المالية المعتمدة للمنظمات من قبل الوزارات والإدارات بالاتفاق مع وزارة المالية الروسية ؛
• - صدر الجزء الأخير من تقرير المدقق بناءً على نتائج المراجعة الإلزامية للبيانات المالية بموجب تشريعات الاتحاد الروسي.

تتضمن البيانات المالية السنوية وفقًا لأمر وزارة المالية في الاتحاد الروسي نفس المستندات.

من أجل ضمان موثوقية بيانات المحاسبة وإعداد التقارير ، يتعين على المؤسسات إجراء جرد (تحليل الحركة والتوازن) لجميع الحسابات المحاسبية ، بما في ذلك الممتلكات والالتزامات النقدية ، قبل إعداد البيانات المالية السنوية.

في أشكال البيانات المالية ، يتم تقديم جميع المؤشرات المنصوص عليها فيها. في حالة عدم ملء مقال أو آخر (سطر ، عمود) من النموذج القياسي للبيانات المالية بسبب افتقار المنظمة إلى الأصول والالتزامات والعمليات ذات الصلة ، يتم شطب هذه المقالة (سطر ، عمود).

إذا كشفت المنظمة ، عند تجميع النماذج القياسية للبيانات المالية ، عن بيانات غير كافية لتشكيل صورة كاملة للممتلكات والمركز المالي للمنظمة ، وكذلك النتائج المالية لأنشطتها ، فعندئذ يتم تضمين المؤشرات الإضافية ذات الصلة في البيانات المالية المنظمة.

في الوقت نفسه ، يحق للمنظمة تقديم أشكال البيانات المالية على النماذج المعدة بشكل مستقل. في الوقت نفسه ، يجب حفظ رموز الخطوط الخاصة بالمؤشرات المنصوص عليها في النماذج القياسية والمحفوظة من قبل المنظمة عند التعبئة ، بالإضافة إلى إجمالي المؤشرات ورموز الخطوط للأقسام ومجموعات عناصر الميزانية العمومية.

يجب إعداد البيانات المالية باللغة الروسية وبعملة الاتحاد الروسي.

يجب أن تتوافق بيانات الميزانية الافتتاحية مع بيانات الميزانية العمومية الختامية المعتمدة للفترة السابقة لفترة التقرير. في حالة حدوث تغيير في الرصيد الافتتاحي في بداية الفترة المشمولة بالتقرير ، ينبغي توضيح الأسباب.

يتم التوقيع على البيانات المالية من قبل رئيس وكبير المحاسبين في المنظمة. في المنظمات التي تتم فيها المحاسبة على أساس تعاقدي من قبل منظمة متخصصة أو متخصص ، يتم التوقيع على البيانات المالية من قبل رئيس المنظمة أو رئيس منظمة متخصصة أو متخصص مسؤول عن المحاسبة.

الميزانية العمومية (النموذج رقم 1) هي طريقة للتجميع والتفكير المعمم من الناحية النقدية للأصول الاقتصادية للمؤسسة حسب التكوين والموقع ، وكذلك حسب مصادر تكوينها في تاريخ معين.

بيانياً ، الميزانية العمومية عبارة عن جدول مقسم رأسياً إلى جزأين ليعكس بشكل منفصل أنواع الأموال ومصادرها.

على الجانب الأيسر من الجدول ، يتم عرض الأموال حسب التكوين والموضع ، وعلى اليمين - حسب مصادر تكوينها. يسمى الجانب الأيسر الأصل ، والجانب الأيمن هو المسؤولية. كل نوع منفصل من الأموال في الأصل ومصادرها في الخصوم يسمى "بند الميزانية العمومية".

دائمًا ما تكون مجاميع الأصول والخصوم في الميزانية العمومية متساوية مع بعضها البعض ، لأنها تعكس نفس الأموال.

يتم تحديد قواعد تقدير بنود الميزانية العمومية من خلال اللوائح الخاصة بالمحاسبة والبيانات المالية والتعليمات (التعليمات) لإعداد البيانات المالية.

بيان الربح والخسارة (نموذج رقم 2) يحتوي في أقسامه على معلومات للتقارير والفترات السابقة:

• - على الأرباح (الخسائر) من بيع السلع والمنتجات والخدمات ؛
• - على الدخل والمصروفات التشغيلية مع تخصيص الفوائد المستحقة القبض والمستحقة الدفع ؛
• - على الدخل والمصروفات غير التشغيلية وصافي الربح (الخسارة) (غير الموزع) لفترة التقرير.

كمرجع ، يقدم التقرير بيانات عن التقارير والفترات السابقة حول توزيعات الأرباح المنسوبة إلى سهم واحد مفضل وعادى.

يوفر توزيع الأرباح والخسائر الفردية بيانات للتقارير والفترات السابقة حول أنواع معينة من الأرباح والخسائر. يتكون بيان التغيرات في حقوق الملكية (نموذج رقم 3) من أربعة أقسام ومرجع.

يوضح القسم الأول "رأس المال" الرصيد في بداية العام والإيصالات والنفقات والرصيد في نهاية العام للأجزاء المكونة لرأس المال السهمي.

في القسم الثاني "احتياطيات النفقات المستقبلية" وفي القسم الثالث "الاحتياطيات المقدرة" تظهر الأرصدة في بداية ونهاية الفترة المشمولة بالتقرير ، وحركة احتياطيات النفقات المستقبلية والاحتياطيات المقدرة المتاحة في المنظمة.

يحتوي القسم الرابع "التغيرات في رأس المال" على معلومات للتقارير والفترات السابقة عن مبلغ رأس المال في بداية الفترة وزيادته ونقصانه ومقدار رأس المال في نهاية فترة التقرير.

يشير "المرجع" إلى البيانات المتعلقة بصافي الأصول في بداية ونهاية السنة المشمولة بالتقرير والأموال المتلقاة من الميزانية والأموال من خارج الميزانية ، وليس مصروفات الأنشطة العادية ومصاريف الاستثمارات الرأسمالية في الأصول غير المتداولة. تضع المنظمات بيان التدفق النقدي (الشكل 6). يتكون التقرير من أربعة أقسام:

• - الرصيد النقدي في بداية العام.
• - الأموال المتلقاة - الإجمالية بما في ذلك حسب أنواع الإيصالات ؛
• - الأموال المرسلة - إجمالي بما في ذلك توجيهات النفقات ؛
• - الرصيد النقدي في نهاية فترة التقرير.

أرز. 6. - بيان التدفقات النقدية:

يتم تقديم معلومات حول التدفق النقدي بعملة روبل الاتحاد الروسي - وفقًا للحسابات 50 "أمين الصندوق" ، و 51 "حساب التسوية" ، و 52 "حساب العملة" ، و 55 "الحسابات الخاصة في البنوك".

يظهر التدفق النقدي حسب نوع النشاط - حالي ، استثماري ، مالي. يتكون ملحق الميزانية العمومية (نموذج رقم 5) من سبعة أقسام.

يوضح القسم 1 "حركة الأموال المقترضة" الأرصدة في بداية ونهاية الفترة المشمولة بالتقرير ، والديون المستلمة والمسددة ، والقروض قصيرة الأجل والقروض مع تخصيص القروض القائمة.

يحتوي القسم 2 "حسابات القبض والحسابات الدائنة" على بيانات عن الأرصدة والحركات للسنة على الذمم المدينة قصيرة وطويلة الأجل مع تخصيص المتأخرات المستحقة وبشكل منفصل لمدة تزيد عن ثلاثة أشهر ، بالإضافة إلى بيانات عن الاستلام و صادر الضمان.

يعكس القسم 3 "الممتلكات القابلة للاستهلاك" الأرصدة في بداية السنة المشمولة بالتقرير وبيانات عن استلام والتخلص من كل نوع من الأصول غير الملموسة والأصول الثابتة والممتلكات للتأجير والمقدمة بموجب اتفاقية الإيجار.

يحتوي القسم 4 "حركة الأموال لتمويل الاستثمارات طويلة الأجل والاستثمارات المالية" على معلومات حول الأموال الخاصة بالمنظمة والأموال التي تم جذبها حسب أنواعها. في نهاية القسم ، تتم الإشارة إلى البيانات المتعلقة بالبناء قيد التنفيذ والاستثمارات في الشركات التابعة والشركات التابعة.

يشير القسم 5 "الاستثمارات المالية" إلى مقدار الأرصدة في بداية ونهاية السنة المشمولة بالتقرير لكل نوع من أنواع الاستثمارات المالية طويلة الأجل وقصيرة الأجل.

يعكس القسم 6 "مصروفات الأنشطة العادية" تكاليف عناصر التقارير والسنوات السابقة وبيانات التغييرات في ميزان العمل الجاري والمصروفات المؤجلة واحتياطيات المصروفات المستقبلية.

القسم 7 "المؤشرات الاجتماعية" يقدم بيانات عن المساهمات في الصناديق الحكومية غير المدرجة في الميزانية والمساهمات في صناديق المعاشات التقاعدية غير الحكومية.

يحتوي التقرير المتعلق بالاستخدام المقصود للأموال المتلقاة (النموذج رقم 6) على بيانات للتقارير والسنوات السابقة عن رصيد الأموال في بداية العام ، وتلقي الأموال حسب أنواعها ، واستخدام الأموال حسب النوع و رصيد الأموال في نهاية العام.

يجب أن تحتوي الملاحظة التفسيرية للبيانات المالية السنوية على معلومات مهمة حول المنظمة ، ومركزها المالي ، وقابلية مقارنة البيانات للتقارير والسنوات السابقة ، وطرق التقييم والبنود الهامة في البيانات المالية.

وبالتالي ، فإن التقارير المحاسبية (المالية) هي مجموعة من المؤشرات حول نتائج الأنشطة الإنتاجية والاقتصادية والمالية للمؤسسة ، بناءً على البيانات المحاسبية.

يمكنك أيضًا الإشارة إلى أن البيانات المالية هي نظام من المؤشرات التي تميز بشكل شامل حالة الملكية والنتائج المالية للأنشطة الاقتصادية للمؤسسة خلال فترة التقرير.

يتم تجميع التقارير على أساس المعلومات الحالية حول أنشطة كائن التقرير ، وهي تلخص بيانات المحاسبة وأنواع المحاسبة الإحصائية والتشغيلية. بفضل هذا ، من الممكن الحصول ، على أساس التقارير ، على معلومات متنوعة حول الأنشطة الاقتصادية لكيان تجاري ونتائج الأنشطة المالية والاقتصادية لمختلف مستخدمي التقارير.

وفقًا لدرجة تعميم بيانات التقارير ، هناك تقارير أولية يتم تجميعها بواسطة المنظمات ، وتقارير موجزة ، يتم تجميعها بواسطة المؤسسات العليا أو الأم على أساس التقارير الأولية.

في الوقت الحالي ، يتعين على المنظمات تقديم بيانات مالية مؤقتة وسنوية.