Kasos knygos registravimo ir tvarkymo gali prireikti įvairiems verslo subjektams – tiek individualiems verslininkams, tiek organizacijoms. Jei pastaroji pasirenkama iš dviejų galimų apskaitos formų – elektroninės ir popierinės – tuomet reikia žinoti pagrindines jos pildymo ir projektavimo taisykles.

Kasos knyga yra svarbus dokumentas, kuris jų darbe yra susijęs su grynųjų pinigų gavimu. Vykdydami tai, turite vadovautis šiomis pagrindinėmis taisyklėmis:

1. Knyga paleidžiama ir naudojama įmonės veikloje metu vieneri kalendoriniai metai .
2. Laikyti knygą yra arba Vyriausiasis buhalteris , arba jį pakeičiantis asmuo (dažniausiai tai yra kasininkė) .
3. Vienoje organizacijoje galima vesti tik vieną kasos knygą – neatsižvelgiant į tai, kiek veiklos rūšių ir mokesčių sistemų taiko. Išimtis yra dukterinių įmonių situacija – jos veda savo atskirą knygą, kurios lapų kopija metų pabaigoje perkeliama į pagrindinę įmonės buveinę.
4. Pasirodo kasos knyga visos įmonės veiklos tiek pajamų, tiek išlaidų. Duomenų įvedimo pagrindas yra PKO ir RKO (atitinkamai gaunami ir išeinantys kasos orderiai).
5. Jei tam tikrą dieną įmonėje nebuvo atlikta jokių operacijų, tai knygos lapas paliekamas tuščias .
6. Yra dvi kasos knygos vedimo formos − elektroninis ir popierinis . Jos pildymo taisyklės tiesiogiai priklauso nuo pasirinktos formos.
7. Duomenys įvedami į knygą iš karto po faktinio lėšų gavimo ar panaudojimo.
8. Kasos knyga turi teisiškai patvirtintą forma KO-4 .
9. Kiekvienos dienos, kurią buvo atliekamos operacijos, pabaigoje visi į knygą įrašyti duomenys yra tikrinami pagal kasos orderių rodiklius. Po to rodomas finalas, kuris tikrinamas pagal grynųjų pinigų sumą kasoje.

Pagal bendrą sumą pasirašo kasininkė ar kitas už knygos tvarkymą atsakingas asmuo. Taip pat kiekvienos dienos apskaičiuotus rodiklius tikrina vyriausiasis įmonės buhalteris, tai patvirtina savo parašu lapo pabaigoje.

Išvardintos taisyklės yra labiau susijusios su organizaciniais klausimais, susijusiais su buhalterija. Toliau verta išsamiau apsvarstyti jo registravimo tvarką.

Tvarkant kasos knygą elektronine forma, visi duomenys į ją įrašomi kompiuteriu, ataskaitinio laikotarpio pabaigoje knygos spausdinti nebūtina. Pildant tokią knygą ypatingų sunkumų nekyla, todėl verta išsamiau apsvarstyti popierinę versiją.

Yra du būdai, kaip tvarkyti šio formato kasos knygą:

1. Nuperkama jau paruošta knyga (pavyzdžiui, spausdinama spaustuvėje). Standartinė tokio pobūdžio knyga daroma žurnalo pavidalu ir paprastai turi 50 arba 100 lapų.

Jei einamiesiems kalendoriniams metams vienos knygos neužtenka, reikia pradėti naują ir toliau registruoti jau esančias operacijas. Tokiu atveju naujos knygos tituliniame puslapyje turite nurodyti laikotarpį, kuriam į knygą įrašomos operacijos. Pasibaigus metams reikia pradėti naują knygą, net jei senojoje dar liko lapų.

Visi žurnalo lapai yra suskirstyti į du tipus:

• įdėklai - užpildyti tušinuku;
• nuimami - atliekami naudojant kopiją, tai yra, jie visiškai pakartoja informaciją, įrašytą laisvame lape.

Abiejų tipų lapai turi turėti vienodą numeraciją ir identiškus duomenis. Užpildžius lapelis lieka knygoje, o nuplėšiamoji kasininkė pateikia jį buhalterijai. Šis lapas yra jo ir turi būti pristatytas kartu su kitais dokumentais: PKO, RKO, mokėjimo ataskaitomis ir kt.

2. Rengiami elektroniniai knygos lapai, po to juos atspausdina ir užpildo atsakingas asmuo. Šiuos lapus galima pildyti tiek ranka, tiek kompiuteriu (pastaruoju atveju užpildžius jie išspausdinami).

Lapų numeracija yra nuo galo iki galo, jie tvirtinami nuo metų pradžios didėjimo tvarka. Taip pat būtina nurodyti bendrą kiekvieno mėnesio lapų skaičių ir galutinę metinę vertę.

Pataisymai kasos knygoje

Naudojant bet kokius knygos tvarkymo būdus, neleidžiama daryti dėmių ar taisyti. Jei pildant knygą buvo padaryta klaida, pakeitimus galite atlikti dviem būdais:

1. Tuo atveju, jei klaida neturi įtakos bendrai grynųjų pinigų likučių sumai, neteisinga reikšmė perbraukiama viena eilute, o virš arba po ja įrašomi teisingi duomenys. Atliktas pataisymas patvirtinamas atsakingų asmenų – kasininko ir vyriausiojo buhalterio – parašais.
2. Jei dėl likučių sumos atspindžio klaidos atsirado pakeitimų, būtina visiškai atšaukti puslapį ir surašyti naujus kasos lapus, jau įvedant teisingus duomenis. Neteisingi lapai perbraukti.

Pastaruoju atveju suklydęs asmuo (kasininkas) surašo vyriausiajam buhalteriui ar direktoriui adresuotą aktą. Be to, paskiriama speciali komisija, atsakinga už kasos knygos taisymą. Atlikus patikslinimus, kasininkė surašo atitinkamą pažymą – nurodo padarytas klaidas ir pataisymus.

Keičiant duomenis kasos knygoje, reikia griežtai laikytis visų nustatytų reikalavimų. Priešingu atveju mokesčių inspekcijos darbuotojai audito metu gali nustatyti esamus pažeidimus ir nubausti įmonę. Tačiau reikia nepamiršti, kad teisė į baudą yra tik tuo atveju, jei nustatyto pažeidimo ir patikrinimo datos laiko skirtumas yra ne didesnis kaip du mėnesiai.

Kasos knygos pavadinimas ir laisvas lapas

Kasos knygos tituliniame puslapyje, kaip ir daugumoje kitų dokumentų, pateikiama informacija apie verslo subjektą. Jame turėtų būti nurodyta:

• OKPO įmonė;
• pavardė ir IP inicialai;
• metai arba laikotarpis, kurį knyga saugoma;
• struktūrinio padalinio pavadinimas (jei knyga tvarkoma dukterinėje įmonėje).

Kalbant apie palaidą lapą, tai dokumentas su griežtai pažymėtais stulpeliais, kurių kiekviename yra atitinkama informacija. Atlaisvintame lape nurodomi kasos likučiai dienos pradžioje ir kasos orderių duomenys: jų numeriai ir kvitų ar išlaidų suma. Be to, suma turi būti sumokėta sveikaisiais skaičiais - rubliais be kapeikų. Toliau apskaičiuojama bendra atliktų operacijų suma ir bendra suma dienos pabaigoje.

Kasos knygos pildymo pavyzdys

Norėdami geriau suprasti, kaip tinkamai tvarkyti kasos knygą, turėtumėte susipažinti su jos priežiūros pavyzdžiu.

Kasos knygos pildymo pavyzdį galima nemokamai atsisiųsti iš nuorodos:.

Kaip susiūti kasos knygą?

Tvarkant kasos knygą svarbus ne tik jos teisingas pildymas, bet ir visų registravimo reikalavimų laikymasis. Visų pirma, tai susiję su lakštų susiuvimu ir jų tvirtinimu.

Susegimo tvarka Kasos knyga taip pat priklauso nuo to, kaip ji tvarkoma:

1. Spaustuvėje pirkta knyga susegama iš karto. Prieš pradėdami pildyti, turite:

• sunumeruoti visus lapus;
• susiūti visus lapus;
• paskutiniame puslapyje nurodykite bendrą lapų skaičių;
• uždėkite antspaudą (vašką arba mastiką);
• pasirašyti (tai turi padaryti įmonės vadovas ir vyriausiasis buhalteris).

2. Kompiuteriu atspausdinta knyga metų pabaigoje susiuvama. Per metus kasininkė ar buhalterė užpildo atspausdintus lapus ir saugo juos atskirame aplanke, o po to susega pagal tas pačias taisykles kaip ir baigtą knygą (nurodant lapų skaičių, antspaudą ir vadovo bei vyriausiojo buhalterio parašus). ).

Tvarkant ir registruojant kasos knygą reikia atsiminti keletą svarbių dalykų:

• Knygos buvimas būtinas toms organizacijoms ir verslininkams, kurie savo veikloje susiduria su grynaisiais.
• Norėdami naudoti, galite nusipirkti paruoštą kasos knygą arba atsispausdinti ją patys kompiuteryje.
• Kasos knygą tvarko specialus atsakingas asmuo: vyriausiasis buhalteris arba kasininkas.
• Popieriniame variante knygą galima laikyti ir ranka, ir pasitelkus technines priemones (tai yra užpildyti kompiuteriu ir atsispausdinti).

Taip pat žiūrėkite vaizdo įrašą, kaip teisingai užpildyti kasos knygą:

Dauguma organizacijų ar įmonių dirba ne grynųjų pinigų pagrindu, tačiau tai nereiškia, kad grynieji pinigai nėra naudojami jokiai operacijai. O jei grynųjų pinigų operacijų yra bent nedidelis procentas, tuomet reikia vesti kasos knygą.

Todėl šis straipsnis aktualus juridiniams asmenims, buhalteriams ir individualiems verslininkams (toliau – IP). Nuo 2014 m. individualus verslininkas, turintis pajamų ir išlaidų knygą, negali išduoti kasos orderių. Atitinkamai jiems taip pat nereikia vesti kasos knygos. Nors kai kurie nusprendžia tai daryti ir toliau.

Nesuvokiant savo reikšmės, jis traktuojamas „paslydimu“. Norint išvengti nemalonių pasekmių ir mokesčių inspekcijos sankcijų, būtina būti atidiems grynųjų pinigų operacijoms ir pildyti knygelę. Pažiūrėkime į pagrindinius klausimus, kurie iškyla apie kasos knygą: jos prasmė, kaip ją pildyti, ar galima taisyti ir kaip tai padaryti teisingai.

Kas yra ši knyga ir kodėl ją saugoti

Kasos knyga - specialus žurnalas, kuriame registruojamos visos grynųjų pinigų operacijos. Taip pat įtraukta į apskaitos dokumentų sąrašą, kuriame fiksuojami kasos įplaukos ir išlaidos. Jo valdymas yra privalomas pagal galiojančių teisės aktų normas. Be to, knyga yra privaloma net tiems, kurie naudojasi supaprastinta mokesčių sistema.

Vienai įmonei ar organizacijai yra tik viena kasos knyga. Tas pats pasakytina ir apie privačius verslininkus. Vienintelė išimtis, jeigu juridinis asmuo turi atstovybes ar filialus, kurie veikia pagal savo balansą. Tokiu atveju filialas ar atstovybė veda savo knygą, atspindinčią jo veiklą. Pirminių užsakymų kopijos ir knygos puslapiai perduodami pagrindiniam biurui. Informacija apie likusių grynųjų pinigų kiekį atsispindi tokio padalinio kasos knygoje ir jo balanse, tada tokia informacija perkeliama į visos įmonės konsoliduotą balansą.

Vieninga knygos forma patvirtinta Valstybinio statistikos komiteto nutarimu. Forma vadinama KO-4.

Tinkamas buhalterinės apskaitos tvarkymas yra labai svarbus, nes jį dažnai tikrina reguliuojančios institucijos. Nustačius netikslumų ar neatitikimų, įmonei gali būti skirta bauda už netinkamus apskaitos įrašus.

Kasos knyga turi būti atliekami nuo kalendorinių metų pradžios vis labiau. Kitais metais bus nauja knyga visiems metams. Tai penkiasdešimties ar šimto puslapių žurnalas. Tituliniame puslapyje nurodytas knygos galiojimo laikas. Jei per metus vieno žurnalo nepakako, pradedamas kitas – įrašai tęsiasi chronologine tvarka ir nenutrūksta. Jo priežiūros pradžios ir pabaigos data nurodoma naujai atverstoje knygoje. Tokiu būdu bus nesunku nustatyti kasos knygų seką.

Dažniausiai perkama spaustuvėje atspausdinta jau paruošta knyga su liniuotomis kolonomis ir stulpeliais. Galima ir elektroninė versija.

Visi knygos lapai iš karto sunumeruojami, tai yra, tuščiame lape jau yra numeris. Bendras lapų skaičius nurodytas paskutiniame puslapyje ir patvirtintas vadovo ir vyriausiojo buhalterio parašais. Siūta knyga užklijuota mastika arba vaško antspaudu. Jei buvo padaryta klaida, galite ją ištaisyti, daugiau apie tai vėliau.

Kas už tai atsakingas

Visi įrašai kasos knygoje atveda kasininkė. Būtent jis išduoda ir priima pinigus ir visa tai patvirtina įrašu žurnale. Jis privalo pasirašyti užpildytą lapą, prisiimdamas visą atsakomybę už atliktas operacijas.

Darbo dienos pabaigoje kasininkė perveda buhalterijai lėšų likutį ir visus pirminius dokumentus – kredito ir debeto pavedimus. Buhalterė taip pat pasirašo ant lapo iš knygos. Jei nėra vyriausiojo buhalterio, tada jį pakeičia vadovas. Ši procedūra kartojama kiekvieną dieną. Visa tai, kas išdėstyta pirmiau, taikoma įmonėms ar organizacijoms.

Individuali įmonė turi tam tikrų ypatumų. Jei jis dirba vienas, jis yra kasininkas. Atitinkamai, vyriausiojo buhalterio parašo nebus.

Norint atlikti grynųjų pinigų operacijas, kasininkas ar kitas vadovo įgaliotas darbuotojas turi būti pasirašytinai supažindintas su savo tarnybinėmis teisėmis ir pareigomis. Be to, tokias operacijas gali atlikti tiesiogiai galva.

Kaip pildomas šis žurnalas?

Kasos knygos tituliniame puslapyje yra ši informacija:

• visas įmonės ar organizacijos pavadinimas – jei tai juridinis asmuo;
• individualaus verslininko pavardė, vardas ir patronimas - jei tai individualus verslininkas;
• laikotarpis, kuriam jis prasideda - metai arba konkreti data, jei yra kelios knygos;
• jei kalbame apie padalinį - skyriaus pavadinimas;
• OKPO.

Kalbant apie pačią knygą, įrašai daromi jau paruošta forma. Viename puslapyje įvedamos vienos dienos operacijos, tiek gaunamos, tiek išeinančios. Po kiekvienos darbo dienos suma susumuojama, o likusi dalis mažinama. Visa tai patvirtina kasininkės arba asmens, dalyvaujančio grynųjų pinigų išdavimu ir gavimu, ataskaita. Kaip minėta anksčiau, po viso šito gauti pinigai perduodami buhalterijai.

Pažiūrėkime, kaip atrodo knygos lapas. Ant kiekvieno lapo yra dvi dalys su nuplėšimo linija. Pirmoji dalis yra tiesiogiai knygos puslapis, kuris užpildytas duomenimis apie operacijas, antroji dalis – kasos ataskaita.

Jei sulenksite lapą išilgai plyšimo linijos, galite vienu metu užpildyti abi dalis anglies popieriui. Tai yra, jie rašo ant įdėklo lapo tušinuku, o tas pats įrašas nukopijuojamas ant nuplėšiamo lapo.

Lapas iškirptas išilgai linijos, jo pirmoji dalis turi būti paduota, o prie ataskaitos pridedami operacijas patvirtinantys dokumentai - pirminiai. Pavyzdžiui, pavedimo išrašas, prašymas sumokėti avansą, gaunamas kasos orderis, siunčiamas kasos orderis, įgaliojimas ir kt.

Dabar atidžiau pažvelkime į knygos grafikus. Puslapio viršuje įrašoma data, mėnuo ir metai, taip pat kasos knygos lapo numeris. Norėdami užbaigti rankiniu būdu, vadovaukitės instrukcijomis:

1. Pradedame pildyti stulpelį „Likusieji dienos pradžioje“, čia nurodoma dienos pradžioje kasoje likusi suma. Jo dydis perkeltas iš ankstesnio puslapio – stulpelio „Balansas dienos pabaigoje“.
2. Suskaičiuoti "Dokumento numeris"- kasos orderio eilės numeris.
3. Kitas stulpelis skirtas asmeniui, iš kurio šis dokumentas buvo gautas arba kuriam šis dokumentas buvo išduotas. Būtina įvesti informaciją apie fizinį asmenį – jo vardą ir pavardę arba informaciją apie juridinį asmenį – pavadinimą.
4. Subsąskaitos arba užskaitos sąskaitos numeris. Tai reiškia duomenis, nurodančius lėšų išleidimo ar gavimo būdą. Pavyzdys būtų toks: 51 – einamoji sąskaita, 70 – darbo užmokestis, 62 – pirkėjai ir klientai. Atkreipkite dėmesį, kad individualiems verslininkams šioje skiltyje duomenų pildyti nereikia.
5. Tada ateina eilės "ateina" Ir "Vartojimas", juose reikia surašyti lėšų sumą rubliais skaičiais, centas nurodomas kableliu. Pavyzdžiui, išleistų lėšų suma atrodo taip – ​​129,05.
6. Kiekviena operacija turi būti registruojama iš karto po faktinio jos įgyvendinimo ir tai turėtų būti daroma tik remiantis pirminiu dokumentu.
7. Suskaičiuoti "Perkėlimas" yra visų ankstesnių eilučių operacijų suma.
8. Pabaigoje reikia apskaičiuoti ir užpildyti stulpelį „iš viso per dieną“. Atskirai už gautas lėšas ir atskirai už išmokėtas lėšas.
9. „Likučiai dienos pabaigoje“. Atsargiai susumuokite visus gautus ir likusius iš praėjusios dienos grynuosius pinigus (stulpelis „Balansas dienos pradžioje“) ir išimkite išduotas lėšas. Suma knygoje turi atitikti tikrąją būklę – grynieji pinigai kasoje.
10. Tuščios eilutės perbraukiamos rašikliu, kad nebūtų galima užpildyti tuščių laukų. Tai daroma su Z.
11. Puslapio pabaigoje įrašomi buhalterio ir kasininko vardai. Jie padėjo savo parašus. Ir būtinai nurodykite gautų gaunamų ir siunčiamų užsakymų skaičių.

Jei tą dieną grynųjų pinigų operacijų nebuvo atlikta, tai knyga nepildoma, o dienos pabaigoje esantis likutis be pakeitimų perkeliamas į kitą dieną.

Šiuolaikinės technologijos ir plačiai paplitusi kompiuterizacija neaplenkė kasos knygos. Siekiant palengvinti jo priežiūrą, pasirodė elektroninė versija. Tam naudojama speciali programa - knyga rodoma monitoriuje, į ją įvedama informacija, tada ją galima nesunkiai atsispausdinti.

Skaitykite daugiau apie knygos užpildymą 1C 8.2 programoje šiame vaizdo įraše:

Jo taisyklės lieka nepakitusios. Kiekvieną dieną kasininkė užpildo naują lapą ir dienos pabaigoje jį išspausdina. Spausdinami du puslapiai: pati ataskaita ir lapelis. Kasininkas ant lapo deda savo parašą. Jei yra elektroninis parašas, jį naudoti leidžiama. Kiekvienas puslapis sunumeruojamas, o metų pabaigoje formuojama knyga, kurios paskutiniame puslapyje dedamas bendras lapų skaičius, patvirtintas parašais ir antspaudais. Elektroninei knygai priimtina leisti kas ketvirtį, o ne metus. Ataskaitos ir pridedami dokumentai siunčiami į buhalteriją.

Pataisymai kasos knygoje

Jei knygoje buvo padaryta klaida, ją galima ištaisyti. Jokiu būdu negalima išplėšti lakštų, nuvalyti peiliuku ar glostyti. Jei dėl rašybos klaidos likučiai nepasikeičia bet kuriuo laikotarpiu, turite tai padaryti: atsargiai išbraukite neteisingą informaciją, šalia jos parašykite teisingą informaciją. Taisymas turi būti patvirtintas dviem parašais – paties kasininko ir vyriausiojo buhalterio. Jei lape yra keli pataisymai, abu parašai dedami ant kiekvieno iš jų.

Jei klaida pasirodė rimta, keičianti lėšų apyvartą ir kurios negalima ištaisyti perbraukiant, tada visas lapas perbraukiamas ir rašomas žodis - atšauktas. Tada naujas lapas užpildomas teisinga informacija.

Dėmesio! Paklodė nenusileidžia. Kasininkas turi parašyti pareiškimą apie įvykį vyriausiajam buhalteriui.

Vyriausiasis arba vyriausiasis buhalteris surenka komisiją, atsakingą už koregavimą. Surašomas apskaitos aktas, kuriame aprašoma klaida ir jos ištaisymas.

Atidžiai patikrinkite į knygą įvestus duomenis. Jo tinkamumo laikas yra 5 metai.

Pagal nustatytas taisykles kiekvienas verslo subjektas privalo laikytis kasos drausmės taisyklių. Viena iš šių taisyklių įpareigoja verslininkus vesti kasos knygą. Pažymėtina, kad 2014 m. Rusijos Federacijos centrinis bankas išleido dekretą, kuriuo individualūs verslininkai atleidžiami nuo šios pareigos. Tai reiškia, kad kasos žurnalo tvarkymas yra privalomas reikalavimas tik juridiniams asmenims. Šiame straipsnyje siūlome apsvarstyti klausimą, kaip pildoma kasos knyga.

Visi juridiniai asmenys turi kasos aparatus. asmenys ir individualūs verslininkai

Kas yra kasos knyga ir kodėl ji reikalinga

Kiekvienas verslu užsiimantis asmuo privalo įrengti kasą. Svarbu pažymėti, kad dauguma verslo naujokų nesupranta skirtumo tarp kasos aparato ir kasos aparato. KKT arba kasos įranga yra specialus įrenginys, kuris naudojamas priimant grynuosius pinigus. Pagal nustatytas taisykles šie įrenginiai turėtų būti naudojami parduodant prekinę produkciją už grynuosius pinigus. Taip pat reikėtų paminėti, kad ši taisyklė turi keletą išimčių. Kai kuriais atvejais verslininkas vietoj čekio gali naudoti specialias formas.

Pats terminas „grynieji pinigai“ reiškia bendrą visų piniginių operacijų, susijusių su grynaisiais pinigais, sumą. Iš to galime daryti išvadą, kad kasos aparatas rodo tiek išlaidas, tiek gautą pelną už konkretų laikotarpį. Kasos aparate turi atsispindėti finansiniai ištekliai, gauti teikiant paslaugas ar parduodant prekes. Tuo pačiu metu visiškai nesvarbu, ar verslininkas naudojasi CCP, ar griežtomis ataskaitų formomis.

Svarbu pažymėti, kad net ir nesant su grynaisiais pinigais susijusių finansinių operacijų, verslininkas turi vesti grynųjų pinigų apskaitą.

Kas atsakingas už žurnalo pildymą

Apsvarstę klausimą, kas yra kasos knyga, turėtume pradėti kalbėti apie atsakomybę už šio registro pildymą. Pagal 2014 m. Centrinio banko išleistas taisykles privatūs verslininkai atleidžiami nuo prievolės vesti atitinkamą knygą. Visos finansinės operacijos atliekamos naudojant darbo užmokesčio ir mokėjimo pavedimus, kurie naudojami mokant atlyginimus ir kitas pinigines paskatas. Skirtingai nei individualūs verslininkai, juridiniai asmenys, bendraudami su grynaisiais pinigais, privalo vesti atitinkamą žurnalą ir surašyti papildomus dokumentus. Už registro tvarkymą paskiriamas įmonės kasininkas.

Taip pat reikėtų pažymėti, kad individualūs verslininkai turi įstatyminę teisę ir toliau laikytis grynųjų pinigų drausmės. Bet tokiu atveju kontrolės institucijos negali bausti už žurnalo nebuvimą ar neteisingą pildymą. Paprastais žodžiais tariant, IP savininkai gali naudoti kasos aparatus, kad supaprastintų apmokestinamosios bazės apskaičiavimo procedūrą.

Grynieji pinigai – tai visų verslininko ar organizacijos grynųjų pinigų operacijų visuma

Ar būtina vesti kasos knygą?

Pagal 2014 m. kovo 11 d. Centrinio banko potvarkį visi juridinio asmens statusu įregistruoti komerciniai subjektai privalo tvarkyti specialius registrus, kuriuose bus registruojamos visos su grynaisiais pinigais susijusios finansinės operacijos. Svarbu atkreipti dėmesį į tai, kad ataskaitoms teikti negalima naudoti kopijų ar papildomų dublikatų. Kiekviename registro puslapyje turi būti pažymėtas lapo numerį atitinkantis ženklas. Prieš pradedant eksploatuoti registrą, būtina suaktyvinti visą žurnalą.

Paruoštą paleisti kasos aparatą turi vizuoti generalinis direktorius arba bet kuris kitas reikiamus įgaliojimus turintis darbuotojas. Kasos apskaitos tvarkymą reglamentuojantys teisės aktai nurodo, kad kasos aparate esanti informacija turi būti dauginama naudojant anglies popierių. Informaciją būtina perkelti į nuplėšiamą lapo dalį, kuri naudojama ataskaitoms . Svarbus kontrolės įstaigų reikalavimas – originalių puslapių ir nuplėšiamų kopijų numerių sutapimas.

Svarstant, kaip vesti kasos knygą, svarbu atkreipti dėmesį į įrašų registre keitimą ir koregavimą. Visi šiame registre atlikti pataisymai turi būti patvirtinti kasininkės ir buhalterinės apskaitos vedėjo parašu. Šiandien visos organizacijos turi teisę vesti žurnalą elektroniniu būdu. Taip pat yra specialių kompiuterinių programų, kuriomis įrašai sudaromi valstybės standartus atitinkančia forma.

Svarbu pažymėti, kad komercinės struktūros negali išleisti grynųjų pinigų, laikomų kasoje be dokumentinių įrodymų. Visos piniginės operacijos turi būti patvirtintos išlaidų pažyma su gavėjo parašu. Parašo nebuvimas vertinamas kaip lėšų trūkumas, už kurį atsakinga dalis atsakingo asmens uždarbio sulaikoma. Visos lėšos, apie kurias nėra atitinkamų dokumentų, yra laikomos įmonės pelnu.

Taip pat būtina atkreipti ypatingą dėmesį į patalpos, naudojamos kaip įmonės kasa, įrangą. Pagrindinis atsakingų asmenų uždavinys – užtikrinti saugų grynųjų pinigų saugojimą. Saugumo taisyklių reikia laikytis ir siunčiant pinigus į finansų įstaigą. Ši pareiga tenka įmonės vadovui. Reikia suprasti, kad aukščiau nurodytų taisyklių pažeidimas gali užtraukti tiek administracinę, tiek baudžiamąją atsakomybę. Šiuo metu galiojančiose Centrinio banko instrukcijose pateikiama išsami informacija apie finansinių išteklių saugojimo taisykles. Čia svarbu pažymėti, kad galiojančiuose nuostatuose nėra reglamento, įpareigojančio verslininkus įsirengti specialią signalizaciją. Centrinio banko darbuotojų teigimu, įmonės savininkui pakanka įsigyti specialų seifą, kurio raktas bus perduotas kasininkei.

Įmonės kasininkas, prieš pradėdamas darbo dieną, turi atidžiai apžiūrėti patalpą ir seifą, kad nustatytų įsilaužimo pėdsakus. Pastebėjus bandymo atidaryti seifą pėdsakų, būtina apie tai informuoti įmonės administraciją ir įtraukti teisėsaugos institucijas.

Yra tam tikrų reikalavimų, kurių reikia laikytis registruojantis

Dokumento pildymo taisyklės

Kasos knyga yra mažas žurnalas, kuriame yra penkiasdešimt ar šimtas puslapių.Šis registras, be kasos lapų, turi turėti titulinį lapą, kuriame nurodoma dokumento pradėjimo eksploatuoti data. Svarbu pažymėti, kad šiems žurnalams nėra jokių finansinių apribojimų.

Titulinis puslapis

Pagrindiniame puslapyje turite pateikti šią informaciją:

1. Įmonės pavadinimas ir informacija, įskaitant TIN ir OKPO kodą.
2. Generalinio direktoriaus paso duomenys.
3. Struktūrinio skyriaus pavadinimas.
4. Paso duomenys, taip pat už žurnalo vedimą atsakingo asmens pareigos.
5. Registro pradžios data.

kasos lapelis

Norint tvarkyti kasos knygą rankiniu būdu, reikia iš anksto paruošti žurnalą paleisti. Kiekvienas puslapis turi būti sunumeruotas, po to visas žurnalas susiuvamas. Kiekvienas registre padarytas įrašas turi būti dubliuojamas lapelyje. Tam naudojamas kopijavimo popierius. Kasininkas, atsakingas už registro pildymą, privalo apskaičiuoti grynųjų pinigų srautus, kurie per dieną perėjo per kasą, ir apskaičiuoti lėšų likutį dienos pabaigoje. Nuplėštos lapų kopijos perduodamos buhalterijai.

Kiekvieną kasos knygoje padarytą įrašą turi patikrinti buhalteris. Taip pat pažymėtina, kad įrašų skaičius turi griežtai atitikti palaidų lapų (užsakymų) skaičių. Patikrinęs įvestos informacijos teisingumą, buhalteris turi patvirtinti knygą savo parašu. Svarbu pažymėti, kad dabartinės Centrinio banko nustatytos normos leidžia taisyti ir koreguoti. Visi žurnalo pakeitimai turi būti patvirtinti apskaitos skyriaus vedėjo parašu.

Atsižvelgiant į klausimą, kaip užpildyti kasos knygą, reikia pažymėti, kad įrašai šiame registre turi būti daromi kasdien. Vienintelės išimtys yra šventės ir savaitgaliai. Kiekvieną darbo dieną naudojamas naujas žurnalo lapas. Visą dieną jis rodo visas finansines operacijas ir pinigų srautus, kurie perėjo per kasą. Dienos pabaigoje likutis antspauduojamas, o užpildytas puslapis patvirtinamas kasininkės parašu. Žurnalas gali būti naudojamas tik vienerius metus. Pasibaigus ataskaitiniam laikotarpiui, kasininkas privalo atidaryti naują registrą, kuris bus pradėtas eksploatuoti su naujų kalendorinių metų pradžia.

Pažvelkime į kasos lapo pildymo tvarką. Puslapio viršuje turite nurodyti jo serijos numerį, taip pat dabartinę datą. Skiltyje „Likutis dienos pradžioje“ nurodoma kasoje saugomų grynųjų pinigų suma. Ši suma turi atitikti ankstesniame lape nurodytą stulpelį „Balansas dienos pabaigoje“. Skiltyje „dokumento numeris“ nurodomas užsakymo eilės numeris.

Kitame skyriuje nurodomas įmonės pavadinimas arba IP savininko pavardė, vardas ir patronimas. Stulpeliuose „Atitinkamas sąskaitos numeris“ ir „Subsąskaitos numeris“ reikia nurodyti konkretų lėšų gavimo ar išdavimo būdą. Kiekvienas iš metodų rodomas naudojant specialų šifrą. Svarbu pažymėti, kad IP savininkams nereikia užpildyti šios dalies.

Stulpeliuose „Išlaidos“ ir „Atvykimas“ reikia nurodyti per kasą praėjusių pinigų srautų sumą. Sumos nurodomos skaitine verte. Neleidžiama suapvalinti sumos iki viso skaičiaus. Skiltyje „Pervedimas“ turėtumėte nurodyti bendrą lėšų sumą iš aukščiau pateiktų stulpelių. Bet pagal finansinės apyvartos vertę pildomas stulpelis „Iš viso per dieną“. Pasibaigus darbo dienai, kasininkui reikia pridėti naujų grynųjų pinigų prie sumos, likusios nuo praėjusios dienos. Iš gautos sumos reikia atimti skiltyje „Išlaidos“ įrašytus pinigus. Galutinis rezultatas turėtų atitikti visą įmonės kasoje saugomų lėšų sumą.

Tušti laukeliai turi būti perbraukti raide „Z“. Šie veiksmai sumažina tikimybę atlikti pakeitimus užpildytame lape. Kiekvienas užpildytas lapas turi būti pasirašytas darbuotojo, kasos aparato vedėjo ir buhalterinės apskaitos vedėjo.

Kasos knyga yra dokumentas, kuriame užfiksuotos visos grynųjų pinigų priėmimo ir išdavimo operacijos iš organizacijos kasos.

Paskutinis puslapis

Pasibaigus ataskaitiniam laikotarpiui, už žurnalo vedimą atsakingas asmuo privalo surišti registrą. Prie paskutinio puslapio pridedamas intarpas su tokia informacija:

1. Užrašas „suvarstytas ir sunumeruotas“.
2. Atkreipkite dėmesį į lapų skaičių.
3. Pareigūno ir vyriausiojo buhalterio parašas.

Užpildymo parinktys

Kaip minėjome aukščiau, atitinkamą registrą galima pildyti rankiniu būdu arba naudojant specialias programas. Pastaruoju atveju kasininkė turi atsispausdinti užpildytas formas ir jas surišti. Taip pat leidžiama vesti kasos knygą elektronine forma. Žemiau siūlome apsvarstyti kiekvienos registravimo parinkties ypatybes.

Rankiniu būdu

Kasos orderiai naudojami kaip pagrindinis informacijos šaltinis pildant atitinkamą žurnalą. Svarbu atkreipti dėmesį į tai, kad informacija iš gaunamų užsakymų nurodoma skiltyje „Gaunami“, o iš išlaidų – „Išlaidos“. Pildant žurnalą, iš pradžių įvedama informacija iš gaunamų užsakymų, po to perduodama informacija iš išlaidų dokumentų. Viename grynųjų pinigų pavedime turi būti tik vienas ženklas.

Prieš uždarant kasą, darbuotojui reikia patikrinti įvestos informacijos teisingumą, sutikrinant pavedimus ir padarytus įrašus. Skiltyje „Likutis dienos pabaigoje“ nurodyta likutinė suma turi būti patvirtinta darbuotojo parašu. Po to gautos lėšos derinamos su registre nurodyta suma. Šis patikrinimas turėtų būti atliekamas dalyvaujant apskaitos skyriaus vedėjui.

Žemiau pateikiamas rankinio kasos knygos pildymo pavyzdys:

Kasos knygą tvarko kasininkas (arba jį pakeičiantis asmuo)

Kompiuteryje

Kasos knyga elektronine forma tvarkoma naudojant specializuotas kompiuterines programas. Iki šiol leidžiama naudoti tokias programas kaip „Juridinių asmenų mokesčių mokėtojas“ ir „1C“. Elektroninės ataskaitų teikimo galimybės naudojimas leidžia ne tik sisteminti informaciją, bet ir supaprastinti skaičiavimus. Paprastai didžiosios organizacijos taiko šį metodą.

Naudojantis elektronine žurnalo versija, labai svarbu apsaugoti kompiuterį nuo trečiųjų šalių prieigos. Norėdami tai padaryti, galite nustatyti pačios programos slaptažodį arba apsaugoti formą nuo pakeitimų naudodami elektroninį parašą. Taip pat turėtumėte iš anksto pasirūpinti duomenų saugumu. Atsarginių kopijų saugojimas patikimose laikmenose sumažina žurnalo praradimo dėl sistemos gedimų riziką. Taip pat reikėtų pažymėti, kad nepriimtina koreguoti dokumentus, patvirtintus skaitmeniniu parašu.

„Skaitmenintas“ įdaras

Skaitmeninis pildymas apima specialių kompiuterinių programų naudojimą ir toliau spausdinant užpildytą formą. Naudojant šią parinktį, darbo pamainos pradžioje būtina suformuoti dvi formas: „Pinigų ataskaita“ ir „Įterpti lapą“. Šiose formose turi būti identiškas kasininko gautos grynųjų pinigų sumos tekstas.

Kasininkė privalo įdėklus saugoti iki kalendorinių metų pabaigos. Ataskaitos kasdien teikiamos buhalterijai. Naudojant šią techniką visi spausdinami puslapiai sunumeruojami didėjančia tvarka. Mėnesio pabaigoje visos formos turi būti susegtos, o paskutiniame spaudinyje nurodyti bendrą lapų skaičių.

Kaip ištaisyti padarytas klaidas

Atsižvelgiant į kasos knygos pildymo pavyzdį, reikia pasakyti, kad pildant žurnalą klaidų daryti negalima. Jei padaryta klaida, kuri neturi įtakos bendros sumos vertei, neteisingus duomenis reikia perbraukti tiesia linija. Virš jų nurodoma teisinga informacija, kurią patvirtina kasos darbuotojas ir buhalteris.

Klaidos, kurios pažeidžia bendrą tam tikro laikotarpio vertę, turėtų būti perbrauktos įstrižai.Žemiau turite padaryti pastabą „Atšaukta“. Tada kasininkas turi užpildyti naują puslapį, įvesdamas teisingą informaciją. Padarius klaidą reikia surašyti atmintinę, kuri įteikiama buhalteriui arba įmonės generaliniam direktoriui. Ataskaitos tekste turi būti nurodytas netikslumas. Pagal parengtą aktą renkama komisija, kuri atliks knygos pataisymus. Šios procedūros pabaigoje kasininkė užpildo pažymą, kurioje nurodomi visi atlikti koregavimai.

Knygą galima laikyti tiek popierine, tiek elektronine forma.

Atsakomybė už kasos knygos nebuvimą

Atitinkamo žurnalo pildymo teisingumo kontrolės funkcija tenka mokesčių inspekcijos darbuotojams. Už grubias klaidas ir pažeidimus mokesčių darbuotojai gali skirti baudą. Pažymėtina, kad kontrolės institucijos negali skirti baudos už tas klaidas, kurios buvo nustatytos praėjus šešiasdešimčiai dienų nuo jų padarymo dienos.

Baudos dydis IP savininkams svyruoja nuo keturių iki penkių tūkstančių rublių. Bauda juridiniams asmenims svyruoja nuo keturiasdešimties iki penkiasdešimties tūkstančių rublių. Svarbu pažymėti, kad jei kasos knygos nebuvimas paaiškės, verslo subjektams taip pat gresia bausmė. Penkioliktajame Administracinių teisės pažeidimų kodekso straipsnyje pateikta informacija apie pareigūnams nustatytų baudų dydžius.

Išvados (+ vaizdo įrašas)

Apsvarsčius pavyzdį, kaip pildyti kasos knygą, reikia priminti, kad už šio registro formavimą atsako visi juridiniai asmenys. Prieš pradėdami pildyti žurnalą, turite atidžiai išstudijuoti visas subtilybes, susijusias su konkrečios įmonės teisine forma. Privačių firmų vadovams patariama pasikonsultuoti su kompetentingu specialistu, kuris supranta šią problemą.

Susisiekus su

Kasos knygą turėtų tvarkyti vyraujanti dauguma šiuolaikinių įmonių, ir tai ne tiek efektyvios organizacijos veiklos įrankis, kiek galiojančių teisės aktų reikalavimas.

Tuo pačiu kasos knyga turi būti pildoma visiškai laikantis nustatytų standartų, nes priešingu atveju įmonė ne tik negalės teikti ataskaitų įgaliotoms valstybės institucijoms, bet ir susidurs su daugybe kitų su tiesiogine veikla susijusių problemų. .

Mieli skaitytojai! Straipsnyje kalbama apie tipinius teisinių problemų sprendimo būdus, tačiau kiekvienas atvejis yra individualus. Jei norite sužinoti, kaip tiksliai išspręskite savo problemą- susisiekite su konsultantu:

PARAIŠKOS IR SKAMBUČIAI PRIIMAMI 24/7 ir 7 dienas per savaitę.

Tai greita ir NEMOKAMAI!

Štai kodėl geriau iš anksto išsiaiškinti, kaip teisingai užpildyti kasos knygą ir kas turėtų dalyvauti šioje procedūroje.

Kas tai yra

Nuo 2019 metų visi verslininkai, taip pat dirbantys su supaprastinta mokesčių sistema, privalo pildyti kasos knygą. Tuo pat metu verta paminėti, kad šio žurnalo pildymas turi būti atliekamas griežtai laikantis KO-4 formos, ir tai turėtų būti vertinama kuo rimčiau, nes šį dokumentą atidžiai išnagrinėja Federalinės mokesčių tarnybos darbuotojai. atliekant mokestinį auditą.

Jei kasos knyga surašyta neteisingai arba su klaidomis, verslininkui gali būti skirtos baudos. Jis būtinai turi atspindėti visų įmonės grynųjų pinigų judėjimą, o dienos pabaigoje įvesti galutinius duomenis, įskaitant limito skaičiavimus ir grynųjų pinigų apyvartą.

Žurnale pateikiama informacija apie bet kokias pajamų ir išlaidų operacijas, fiksuojant viską, kas yra organizacijos darbe grynaisiais. Būtent dėl ​​šios priežasties kasos knyga priklauso privalomos dokumentacijos kategorijai.

Pagrindai ir reguliavimas

Pagrindinis teisės aktas, reglamentuojantis verslininkų kasos knygų tvarkymą, yra 2019 m. kovo 11 d. Rusijos banko nurodymas Nr. 3210-U. Pagrindinė šio nurodymo dalis įsigaliojo 2019-06-01 ir pagal šiuos duomenis šio dokumento vykdymas yra numatytas bet kuriai įmonei, kuri kažkaip dirba su grynaisiais pinigais.

Teisiniu pagrindu kasos knygos negali pildyti tie privatūs verslininkai, kurie įstatymų nustatyta tvarka tvarko išlaidų, pajamų, taip pat kitų jų rūšį apibūdinančių apmokestinimo objektų apskaitą. veikla.

Tuo pačiu, kadangi privatūs verslininkai beveik visada turi vesti sąnaudų ir pajamų apskaitą, ši taisyklė gali būti taikoma visiems komerciniams veikėjams.

Kas yra atsakingas už priežiūrą įmonėje?

Kasos knygos tvarkymu užsiima įgaliotas kasininkas, nes būtent jis išduoda ir priima įvairias lėšas, visas operacijas registruodamas atitinkamame žurnale. Dėl to užpildytame lape jis turi pasirašyti, o už atliktų operacijų teisingumą yra visiškai atsakingas.

Darbo dienos pabaigoje kasininkas pateikia buhalterijai lėšų likutį, taip pat visą pirminių dokumentų paketą, tai yra visų rūšių debeto ir kredito pavedimus. Po to buhalteris turi pasirašyti atskirame knygos lape, o jei šių pareigų niekas neužima, parašą deda organizacijos vadovas.

Ši procedūra reikalinga kasdien, o jei privatus verslininkas neturi darbuotojų, tokiu atveju kasos knygą tvarkys ir atitinkamai prisiims visą atsakomybę už joje nurodytą informaciją.

Kasos knygos pildymo instrukcijos

Pagal galiojančius teisės aktus numatyti įprasti ir supaprastinti kasos knygos registravimo būdai. Pastaroji galimybė galioja visiems privatiems verslininkams ar smulkioms įmonėms, o įprasta tvarka numatyta bet kuriam juridiniam asmeniui, išskyrus formas.

Visa informacija, įrašyta į kasos knygą, turi būti paimta iš kelių dokumentų:

• gautų ir suteiktų lėšų apskaitos knyga, iš kurios paimami duomenys apie lėšų judėjimą per darbo dieną;
• ir , kurie skirti grynųjų pinigų priėmimui ir tolesniam perdavimui į kasą įforminti;
• darbo užmokesčio apskaičiavimas, kuriame atsižvelgiama į išmokėto darbo užmokesčio dydį;
• darbo užmokesčio apskaitą, kurioje tvarkomos darbo valandos, atlyginimų išmokėjimai ir visokios nuobaudos.

Tuo pačiu metu verta atkreipti dėmesį į keletą svarbių taisyklių, į kurias reikėtų atsižvelgti pildant šį dokumentą:

• visa kasos dokumentacija gali būti surašyta elektronine forma, tačiau norint patvirtinti šiuos dokumentus, reikės gauti atskirai;
• kasos ataskaitų pildyti nereikia;
• vieno gaunamo kasos orderio registravimas šiandien vykdomas ne tik pagal įrengto kasos aparato kasdieninę kontrolės juostą, bet ir pagal duomenis;
• surašant atsiskaitymo kasos orderį gavėjas nebeprivalo nurodyti tikslios gautų grynųjų pinigų sumos;
• norėdami tam tikram darbuotojui išduoti tam tikrą pinigų sumą kaip ataskaitą, turite bet kokia forma surašyti prašymą, kuriame būtų nurodyta grynųjų pinigų suma ir bendras pinigų suteikimo laikotarpis, nurodant sutarties įvykdymo datą. dokumentas ir vadovo parašas;
• darbo užmokesčio ataskaitoje privaloma prieš pavardę nurodyti užrašą „deponuota“, tačiau tuo pačiu nebereikia vesti atitinkamo įneštų lėšų registro.

Kasos knygos pildymo pavyzdys:

Elektroninė

Yra du variantai, kaip laikyti kasos knygą elektronine forma. Pirmasis variantas – laikyti knygą su tolesniu jos išsaugojimu popieriuje. Šiuo atveju kasininkas užsiima pildymu pagal kasoje esantį grynųjų pinigų limitą, o ši procedūra atliekama gavus iš buhalterijos reikalingus kasos orderius.

Kasos knygą kasininkas pildo darbo dienos metu, o darbo dienos pabaigoje turi patikrinti įrašų atitiktį gautiems pirminiams dokumentams ir nustatyti pinigų likutį kasoje. Po to reikės atsispausdinti lapus, ant jų pasidėti savo parašą ir nunešti į buhalteriją.

Kasos knygą taip pat galite užpildyti visiškai elektroniniu būdu, naudodami specializuotas apskaitos programas, tokias kaip 1C. Tuo pačiu verta atkreipti dėmesį į tai, kad elektroninės registracijos procese geriau iš anksto pasirūpinti, kad šio dokumento duomenys būtų apsaugoti nuo trečiųjų šalių, taip pat nuo praradimo ar bet kokio iškraipymo.

Kasos knyga elektronine forma būtinai turi būti patvirtinta atitinkamu elektroniniu parašu, tai yra tam tikra informacija, pagal kurią būtų galima toliau identifikuoti asmenį. Kairiojo parašo autentiškumą patvirtina sertifikavimo institucijos išduotas rakto sertifikatas.

popierine forma

Norint vesti kasos knygą popieriuje, pakanka įsigyti jau paruoštą, atspausdintą dokumentą, o vėliau jį užpildyti rankiniu būdu.

Verta įsidėmėti, kad prieš pildant knygą būtina detaliai susiūti ir sunumeruoti visus jos lapus, o paskutiniame iš jų – nurodyti bendrą puslapių skaičių ir visus sutvirtinti mastika arba vaško antspaudu. , papildomai pasirašo vyriausiasis buhalteris ir įmonės direktorius.

Darbo dienos pabaigoje po galutinio kasos knygos įforminimo joje turi būti paliktas vadinamasis lapelis, o kasos ataskaita turi būti nuplėšta ir perduota buhalterijos darbuotojams, kad jie atlikti atitinkamą patikrinimą ir pasirašyti dokumentus kartu su likusiais pirminiais dokumentais, parengtais visą dieną.

Forma ir pavyzdys

Standartinis kasos knygos pavyzdys atrodo taip:

• tituliniame lape nurodomas visas įmonės pavadinimas;
• įvedamas tinkamas;
• paskutiniame dokumento puslapyje būtina nurodyti, kiek lapų jame yra bendrame kiekyje, taip pat atsakingo asmens parašą ir knygos uždarymo datą;
• kiekviename lape nurodomas jo numeris ir užpildymo data;
• pirmoje lentelės skiltyje nurodomas užsakymo numeris;
• toliau įrašoma informacija, kuri suteikė ar gavo nurodytą lėšų sumą, įskaitant sąskaitos numerį;
• užpildžius visas reikiamas eilutes, tuščias reikės užpildyti brūkšneliais, kurie brėžiami skersai arba „Z“ pavidalu;
• žemiau eilutėje rašomas pinigų likutis kasoje, nustatytas iki dienos pabaigos;
• dedamas kasininkės ir vyriausiojo buhalterio, dalyvaujančio rengiant ir tikrinant šį dokumentą, parašas.

LLC ir individualiems savininkams

Kasos knyga yra svarbus dokumentas LLC ir individualių verslininkų veikloje, kurių darbas susijęs su grynųjų pinigų gavimu, o jos priežiūra turi būti pagrįsta keliomis taisyklėmis:

• knygos steigimas ir naudojimas vykdomas vienerius metus;
• knygą tvarko vyriausiasis buhalteris arba kasininkas;
• vienai įmonei leidžiama vesti tik vieną kasos knygą, nepriklausomai nuo to, kiek ji vykdo veiklos rūšių ir atitinkamai apmokestinimo sistemas (išimtis yra tik dukterinės įmonės, kurios privalo vesti atskirą apskaitą);
• knygoje turi būti duomenys apie visą įmonės veiklą, įskaitant išlaidas ir pajamas;
• jei per dieną nebuvo atlikta jokių operacijų, knygos lapas turi būti paliktas tuščias;
• kasos knygos registracija gali būti atliekama popierine ir elektronine forma, o jos registravimo taisyklės tiesiogiai priklausys nuo pasirinktos rūšies;
• informacija į knygelę įrašoma iš karto po to, kai faktiškai gaunami ar išleidžiami grynieji pinigai;
• kasos knygos registravimas turi būti atliekamas pagal formą KO-4;
• kiekvienos dienos pabaigoje knygos duomenys turi būti lyginami su kasos pavedimų rodikliais su tolesniu galutinio lėšų likučio išvedimu.

Galiausiai knygą turi pasirašyti už jos priežiūrą atsakingas asmuo. Be to, vyriausiasis buhalteris turėtų reguliariai tikrinti duomenų įvedimo teisingumą.

Kaip tai padaryti teisingai?

Kasos knygą turi tvarkyti įgaliotas kasininkas arba jį pavaduojantis asmuo. Jame jis turi kasdien nurodyti informaciją, gautą iš kasos kvitų ir išlaidų orderių, tačiau jei per dieną nebuvo atliktos kokios nors kvitų ir išlaidų operacijos, šioms datoms knygelė nebepildoma.

Kiekviena knyga išduodama tik vieneriems kalendoriniams metams, tačiau jei vieniems metams neužtenka vieno tokios knygos egzemplioriaus, galite pradėti kurti naują knygą ir toliau atlikti visas operacijas chronologine tvarka.

Klaidų taisymas

Kasos knyga – tai dokumentas, privalomas kiekvienai įmonei ar individualiam verslininkui, dirbančiam su grynaisiais pinigais, kuriame atsižvelgiama į visus organizacijos kasos įplaukas ir išlaidas.

Kasos knygos forma (forma KO-4) yra vieninga ir yra knyga su sunumeruotais ir suraižytomis lapais. Paskutiniame puslapyje įrašomas lapų skaičius knygoje ir patvirtinamas organizacijos antspaudu. Žemiau pasirašo įmonės vadovas, vyriausiasis buhalteris ir nustatoma data.

Tuščia kasos knyga

Kasos knygos pildymo pavyzdys 2019 m

Kaip vesti kasos knygą KO-4

Kasos knyga vedama kasdien. Knygą saugo įgaliota kasininkė ar kitas atsakingas asmuo. Kasos knygos kontrolė pavedama vyriausiajam buhalteriui.

Viena organizacija visai veiklai turėtų turėti vieną kasos knygą. Jei organizacija turi padalinius, jie gali tvarkyti savo kasos knygą. Jos lapų kopijos perduodamos pagrindinei buveinei per organizacijos nustatytą laikotarpį.

Kasos knygos lapai pildomi ranka arba elektroninėmis laikmenomis.

• Ranka rašyti užrašai nukopijuoti anglies dioksidu; pirmasis egzempliorius lieka kasos knygoje, o antrasis pabaigoje nupjaunamas ir perduodamas buhalterijai ataskaitai.
• Pildant elektroniniu būdu, knygoje lapas yra padalintas į viršutinę ir apatinę dalis, abi užpildytos vienodai, pateikiami visi įmonės duomenys, sunumeruoti didėjimo tvarka. Viršutinė lieka kasos knygai formuoti, apatinė išnuomota buhalterijai. Paskutiniame mėnesio lape pateikiama informacija apie viso šio mėnesio lapų skaičių. Paskutinis metų lapas – metų lapų skaičius. Ateityje lapai susegti, patvirtinti vedėjo ir vyriausiojo buhalterio parašu, nurodomas jų numeris.

Kaip teisingai užpildyti kasos knygos formą KO-4

Viršelyje nurodomas organizacijos pavadinimas (visas individualaus verslininko pavadinimas), OKPO kodas, struktūrinis padalinys, jei toks yra. Toliau nurodomas laikotarpis, kuriam pradedama leisti knyga (metai arba mėnuo ir metai).

Vidiniuose lapuose:

• Viršuje yra jo užbaigimo data.
• eilutėje "likutis dienos pradžioje" skaičiais rašoma pinigų suma dienos pradžioje kasoje, kuri paimama iš ankstesnio lapo eilutės "likutis dienos pabaigoje". .
• Įrašai nuo 1 iki 5 stulpelių daromi pagal kiekvieną PKO ir RKO.
• stulpelio „atitinkamos sąskaitos numeris, subsąskaita“ pildymas individualiems verslininkams yra neprivalomas.
• Stulpelyje „pervedimas“ skaičiais rašoma visų pajamų ir išlaidų suma iš aukščiau užpildytų eilučių.
• Stulpelyje „iš viso už dieną“ nurodoma bendra dienos įplaukų ir išlaidų suma skaičiais.
• Laukelyje „likutis dienos pabaigoje“ nurodomas grynųjų pinigų likutis kasoje dienos pabaigoje. Jis apskaičiuojamas pagal formulę: likutis dienos pradžioje + bendra dienos pajamų suma - bendra dienos išlaidų suma. Jei šiame balanse yra pinigų atlyginimams arba socialinėms išmokoms ir stipendijoms, jie nurodyti žemiau.
• Lapo pabaigoje žodžiais nurodomas registruotų PKO ir RKO skaičius, dedami anketą užpildžiusios kasininkės ir buhalterio parašai.

Neužpildytos lentelės eilutės perbrauktos.

Užpildžius anketą, kasininkė patikrina gaunamų ir išsiunčiamų dokumentų duomenis. Knygą tikrina buhalteris (vyriausiasis buhalteris, jiems nesant vadovas) ir pasirašo.

Jei dienos metu kasoje nebuvo pinigų judėjimo, tai šiai dienai įrašai knygelėje nedaromi.

Taisymai knygoje neleidžiami. Jei vis dėlto pildant buvo padaryta klaida, taisymas patvirtinamas knygelę pildančios kasininkės ir vyriausiojo buhalterio parašu.