Prekių ir medžiagų judėjimas nuo priėmimo į sandėlį iki išvežimo iš įmonės sandėlio turi būti dokumentuotas ir laiku atspindėtas apskaitoje. Už bendrą tvarkymą ir dokumentų tvarkymo teisingumo kontrolę atsakingas įmonės buhalteris. Prekių ir medžiagų apskaita buhalterijoje, siuntimai ir dokumentai, naudojami vykdant operacijas, turi atitikti teisės aktų normas ir įmonėje priimtą apskaitos politiką.

Dokumentų srautas įmonėje gali būti vykdomas pagal vieningas formas arba pagal federalinį įstatymą N 402-FZ „Dėl apskaitos“ su pakeitimais. 2016-05-23, naudodami savo dokumentų formas, jei jose yra visi reikalingi duomenys.

Dokumentų srautas apskaitant prekes ir medžiagas

Prekių ir medžiagų judėjimo įmonėje operacijų registravimo dokumentai

Operacija	medžiagoms	už prekes	gataviems produktams
Prekių ir medžiagų priėmimas	važtaraščiai (vieninga forma TORG-12), sąskaitos faktūros, geležinkelio važtaraščiai, sąskaitos faktūros, prekių ir medžiagų priėmimo įgaliojimai (f. f. M-2, M-2a)		gatavų gaminių perdavimo važtaraščiai (MX-18 forma)
Prekių ir medžiagų priėmimas	gavimo orderis (M-4), medžiagų priėmimo aktas (M-7) esant neatitikimams tarp faktinio gavimo ir važtaraščio duomenų	prekių priėmimo aktas (f. TORG-1), užpildoma prekės etiketė (f. TORG-11)	produkcijos gavimo registras (MX-5), duomenys įrašomi į sandėlio apskaitos korteles (M-17)
Vidinis prekių ir medžiagų judėjimas	reikalavimas-važtaraštis medžiagoms (M-11)	vidaus prekių judėjimo važtaraštis (TORG-13)
Prekių ir medžiagų išmetimas	užsakymas gamybai, užsakymas išdavimui iš sandėlio arba limito tvoros kortelė (M-8) naudojant atostogų limitus, sąskaita už atostogas į šoną (M-15)	sąskaita faktūra, važtaraštis, važtaraštis (TORG-12 forma)	sąskaita faktūra, važtaraštis, važtaraštis (f. TORG-12), važtaraštis išvykimui į šalį (M-15)
Prekių ir medžiagų nurašymas	nebetinkamų naudoti medžiagų nurašymo aktai, trūkumo nustatymo aktai	nurašymo aktai (TORG-15, TORG-16)	nebetinkamų naudoti gaminių nurašymo aktai, trūkumo nustatymo aktai
Bet kokia operacija	pažymėti sandėlio apskaitos kortelėje (M-17)		ženklas inventorizacijos registre (TORG-18)
Prieinamumo kontrolė, derinimas su panaudotais duomenimis	išrašai dėl atsargų ir atsargų apskaitos (MH-19), atrankinio medžiagų prieinamumo patikrinimo aktai (MH-14), prekių ir medžiagų judėjimo sandėliavimo vietose ataskaitos (MH-20, 20a), prekių ataskaitos ( TORG-29)

Prekių ir medžiagų gavimo atspindys apskaitoje

Apskaitos įrašai prekių ir medžiagų priėmimo apskaitai

Operacija	Dt	ct	komentuoti
prekės gautos iš pardavėjo (siuntimas)	Dt 10	60 Kt	pagal gaunamas medžiagas
	Dt 19	60 Kt
	Dt 68	CT 19	dėl grąžintinos PVM sumos
gauta gatava produkcija (apskaita faktine savikaina)	Dt 43	20 ct (23, 29)	kai faktinė grynoji vertė apskaitoma pagal gautų gatavų gaminių kiekį
gauta gatava produkcija (apskaitos vertės metodas)	Dt 43	40 Kt	apskaitant buhalterinę vertę pagal gautų gatavų gaminių kiekį
	Dt 40	20 ct	iki faktinių išlaidų
	Dt 90-2	40 Kt	pagal savikainos ir buhalterinės vertės neatitikimų dydį (tiesioginis arba atvirkštinis mėnesio pabaigoje)
gavo prekes iš tiekėjo	Dt 41	60 Kt	prekių pirkimo kaina
	Dt 19	60 Kt	pagal sąskaitoje faktūroje nurodytą PVM sumą
	Dt 68	CT 19	dėl grąžintinos PVM sumos
	Dt 41	Kt 42	pagal antkainius prekybos organizacijoms

Prekių ir medžiagų judėjimo atspindys apskaitoje

Prekių ir medžiagų judėjimas tarp sandėlių parodomas analitinės apskaitos sąskaitų atitikmenimis atitinkamoje balansinėje sąskaitoje.

Prekių ir medžiagų disponavimo atspindys apskaitoje

Prekių ir medžiagų utilizavimas jas perduodant į gamybą, išleidžiant klientams, atsispindi šiuose įrašuose:

Operacija	Dt	ct

Nupirktos produkcijos priėmimo į įmonės sandėlius, sandėliavimo ir išdavimo produkcijai tvarka.

PRATARMĖ

Šis standartas apibrėžia įsigytų produktų (atsargų ir medžiagų) priėmimo į įmonės sandėlius, sandėliavimo ir išleidimo į gamybą tvarką.

Standartą sukūrė OMTS tarnyba.

Kuriant standartą buvo atsižvelgta į ISO/TS16949 7.4 skyriaus „Pirkimas“ reikalavimus.

1 naudojimo sritis

Šis standartas nustato pagrindines prekių ir medžiagų įvedimo kontrolės įmonėje nuostatas (A priedas).

Šis standartas taikomas LVC, taip pat kitų šiame procese dalyvaujančių įmonės padalinių ir tarnybų veiklai.

2 Norminės nuorodos

• Kokybės vadybos sistemos. Specifiniai ISO 9001:2008 taikymo reikalavimai automobilių pramonėje ir susijusias atsargines dalis tiekiančiose organizacijose.
• Pramonės ir technikos gaminių bei plataus vartojimo prekių priėmimo pagal kiekį tvarkos instrukcijos.
• Metodika. Identifikavimo ir atsekamumo tvarka gaminant specialią technologinę įrangą OGM (pagalbinėje gamyboje).
• Bendras ribojamasis medžiagų patikrinimų prie įėjimo kontrolės sąrašas
• Bendras ribotas įvesties valdiklio komponentų patikrų sąrašas
• Korekcinių ir prevencinių veiksmų apskaitos, įgyvendinimo ir pašalinimo iš kontrolės padėtis
• KVS rekomendacinis dokumentas
• Naudojant 8D techniką
• KVS Gamybos valdymas Elektros energijos įrenginių profilaktinės priežiūros ir remonto atlikimo tvarka
• Kokybės sistema Gamybos valdymas Produkcijos aprūpinimas technologine įranga, matavimo priemonėmis
• Kokybės sistema Kontrolės, matavimo ir testavimo įrangos valdymas. Pagrindiniai klausimai

3 Terminai ir apibrėžimai

Šiame standarte vartojami terminai ir apibrėžimai, naudojami vietiniuose GOST, taip pat tarptautiniuose KVS standartuose.

4 Simboliai ir santrumpos

• BUSK– Kokybės sistemos valdymo biuras
• ZCH-atsarginės dalys
• PKI- įsigyti komponentai
• LVK— įeinančios kontrolės laboratorija
• ND- norminiai dokumentai
• OGE— vyriausiojo energetiko katedra
• OGM- vyriausiojo mechaniko skyrius
• OMTS- logistikos skyrius
• OTK— techninės kontrolės skyrius
• CDP- vyriausiasis technologas
• Ogmetras— vyriausiojo metrologo skyrius
• STP- įmonės standartas
• QMS- Kokybės vadybos sistema
• TMC— prekinis materialus turtas
• TTN- važtaraštis
• CA- centrinis sandėlis

5 Bendrosios nuostatos

Įmonės Pirkimų ir logistikos direkcijos sprendžiamų užduočių kompleksas kartu su nepertraukiamo produkcijos aprūpinimo reikiamos kokybės materialiniais ištekliais uždaviniu apima darbų organizavimą, kad jie būtų laiku, kokybiškai priimti ir tinkamai saugomi.

Įsigytų produktų priėmimo, saugojimo ir išleidimo į gamybą taisyklių ir procedūrų laikymasis yra pagrindas neleisti gamyboje naudoti žaliavų, medžiagų, įrangos, atsarginių dalių, PKI ir pusgaminių, kurie neatitinka reikalavimų. ND arba Sutartyse nustatyti reikalavimai.

Šios taisyklės ir procedūros turėtų reglamentuoti kompetentingą OMTS, sandėlių, LVK ir gamybos personalo veiklą, kai:

• registruojant ir talpinant į sandėlius;
• lydinčių dokumentų patikrinimas;
• įsigytų produktų priėmimas pagal kiekį;
• pristatymas įėjimo kontrolei;
• jo rezultatų registravimas sandėlio apskaitos dokumentuose ir leidimo naudoti gamyboje gavimas.

Standartas taip pat nustato įvežamų medžiagų išdėstymo organizavimo taisykles ir procedūras pagal priimtą saugojimo schemą, užtikrinant jų saugumą, neleidžiant maišytis su kitais produktais, ypač tais, kurie nepraėjo įvežimo kontrolės arba skirti izoliuoti, kaip netinkami.

Svarbus uždavinys – aiškiai dokumentuoti visų žaliavų ir medžiagų priėmimo, sandėliavimo, išdavimo procedūrų vykdymą

Atsakomybė už šiame STP nustatytų taisyklių ir procedūrų įgyvendinimą nustatoma taip:

a) priėmimo ir saugojimo organizavimas, užtikrinantis įsigytų produktų saugumą – OMTS ir CA;

b) įvesties kontrolės vykdymas ir jos objektyvumo bei išsamumo užtikrinimas - CA, LVK,. įrangai - OGE, OGM, OGMetr, OGT.

c) tik patikrintų ir pripažintų tinkamų įsigytų gaminių išdavimas gamybai – OMTS kartu su CA; įrangai – generalinio direktoriaus įsakymu įsteigta komisija.

6 Įsigytų prekių priėmimo į sandėlius tvarka

6.1 Žaliavų, pusgaminių ir PKI (toliau – prekės ir medžiagos) srautas, pradedant nuo jų gavimo įmonėje, organizuojamas taip, kad nebūtų naudojama reikalavimų neatitinkanti produkcija. ND gamyboje.

6.2 Kiekviena prekių ir medžiagų partija, patenkanti į gamyklą, turi turėti jų kokybę patvirtinantį dokumentą, jei reikia, higienos pasą.

Kokybę patvirtinantis dokumentas gali būti gamintojo pasas, bandymo protokolas arba kokybės sertifikatas (leidžiama tiekėjo gamyklos kokybės kontrolės skyriaus patvirtinta kopija).

6.2.1 Kiekvienu konkrečiu atveju prekių kokybę patvirtinančio dokumento tipas yra nurodytas Tiekimo sutartyje (sutartyje).

6.2.2 Gamyboje neleidžiama naudoti inventoriaus ir medžiagų, dėl kurių aukščiau pateikti dokumentai nėra, jie identifikuojami etikete (K priedas). Apie reikalingų dokumentų nebuvimą CA atstovas nedelsdamas informuoja OMTS. OMTS pateikia prašymą pateikti šiuos dokumentus.

Produktai šiuo metu dedami į „Santuokos izoliatorių“. Veiksmų seka šiuo atveju atliekama pagal galiojančius teisės aktus ir norminiuose dokumentuose nustatytą tvarką.

6.2.3 Tuo atveju, kai prekės ir medžiagos į CA atkeliavo be dokumentų ir reikia skubiai jas pradėti gaminti dar nepasibaigus įvežimo kontrolės procedūrai (su „mėlyna juostele“), būtina imtis veiksmų. pagal galiojančius dokumentus.

Sandėlininkas, gavęs prekių ir medžiagų kokybę patvirtinančius dokumentus, pateikia juos įvežimo kontrolei.

CA sandėlininkas, gavęs įvedimo kontrolės rezultatus, patvirtinančius medžiagų kokybės atitiktį nustatytiems reikalavimams, anksčiau išduotą etiketę pakeičia mėlyna juostele su LVK išvados Nr. esamoje sandėliavimo etiketėje nurodyta papildoma žalia juostelė ir LVK išvados Nr.

6.3 Sandėlio darbuotojai, priimdami įsigytas prekes įmonėje, kontroliuoja:

• tiekiamus gaminius lydinčios dokumentacijos, patvirtinančios jos kokybę ir išsamumą (jei reikia, higienos paso) prieinamumą ir atitiktį;
• pažeidimo nebuvimas transportavimo metu, gaminio kokybės dokumento duomenų atitiktis norminių dokumentų reikalavimams, nurodytiems „Bendruosiuose prekių ir medžiagų tikrinimo įvežimo metu ribojamuosiuose sąrašuose“;
• pakuotės saugumas ir vientisumas;
• pristatymo išsamumas;
• gaunamų produktų ženklinimo prieinamumas ir atitiktis;
• lydimieji dokumentai ir ND;
• pristatymo būsenos prekių ir medžiagų išvaizdos būklė (plombų saugumas, konservacijos buvimas, jei yra ir pan.);
• kiekiai;
• pagaminimo (siuntimo) data ir galimas tinkamumo laikas.

6.3.1 Priimant gaunamas prekes pagal jų kiekį ir kokybę, reikia vadovautis galiojančiomis instrukcijomis.

6.4 Sandėlio darbuotojai nustoja priimti gaminius šiais atvejais:

• trūkumai, perkvalifikavimas;
• pakuotės defektai;
• prekių ir medžiagų sugadinimas;
• nebuvimas: plombos, ženklai ir lydintys dokumentai.

Ir jie perduoda informaciją Pirkimų ir logistikos direkcijos vadovybei.

Tada OMTS atlieka veiksmus pagal instrukcijas. Nustačius vieną iš aukščiau nurodytų neatitikimų, priėmimas nutraukiamas ir nedelsiant išduodamas 5 priedo formos aktas, dalyvaujant visuomenės nariui (B priedas).

Neatitinkantys gaminiai dedami į „Atmetimo izoliatorių“.

6.5 Kiekvienas prekių ir medžiagų gavimas įrašomas „Įsigytų prekių registravimo žurnale“ (A priedas) ir per vieną dieną nuo gavimo sandėlyje įvedamas į automatizuotą sistemą. Žurnalai tvarkomi siekiant užtikrinti prekių ir medžiagų atsekamumas tolesniame gamybos procese.

Lygiagrečiai sandėlininkas surašo gavimo orderį (G priedas) ir siunčia jį su TTN bei sąskaita į buhalterinę apskaitą.

6.5.1 Priimamai prekių partijai suteikiamas identifikavimo numeris, kuris vėliau perkeliamas į prekių priėmimo užsakymą (D priedas).

6.5.2 Sandėlininkas gautas prekes ir medžiagas pateikia įvežimo kontrolei į saugyklą pagal įmonėje galiojančius Sąrašus (D priedas).

6.5.3 Įvadų kontrolė įmonėje organizuojama pagal įmonės įvesties valdymo standartą.

Įrenginiams ir ilgalaikiam turtui priimti gamykloje generalinio direktoriaus įsakymu sudaroma speciali komisija, kurioje dalyvauja suinteresuoti specialistai iš OGE, OGM, UŠT ir kitų skyrių.

6.5.4 Atlikus pateiktų gaminių (ar jos pavyzdžių) įvedimo kontrolę, LVK užpildo prekių priėmimo orderį ir perduoda jį į sandėlį su įvedimo kontrolės rezultatais (eilėje uždeda savo asmeninį antspaudą ir datą atitinkanti patikrintą medžiagą).

6.5.5 Gavus teigiamą išvadą, gaminiai gali būti išduoti gamybai. Įvesties kontrolės rezultatai įrašomi į žurnalą (A priedas. 12 stulpelis).

CA darbuotojas surašo saugojimo etiketę (E priedas), kurioje nurodoma ši informacija:

• registracijos numeris (eilutė „kvito orderis“) pagal žurnalą (A priedas).
• gaminio pavadinimas, medžiaga, ND pavadinimas, nurodantis klasę, markę, tipą, partijos numerį (vagonas, konteineris),
• gavimo data,
• galiojimo laikas,
• LVK išvados numeris.

6.5.6 Jei kokybė neatitinka nustatytų reikalavimų, gaminiai dedami į „atmetimo izoliatorių“ ir registruojami atmetimo izoliatoriaus inventorinėse kortelėse (I priedas).

6.6 Nustatyta tvarka, vadovaudamiesi instrukcijomis, OMTS pirkimų specialistai ir LVC atstovai dirba su tiekėjais dėl nustatytų neatitikimų. Apie tai OMTS vadovas operatyviai informuoja pirkimų ir logistikos direktorių. Informacija apie įsigytų prekių atsisakymą taip pat naudojama tiekėjų registrui atnaujinti.

6.7. Sprendimą dėl būtinybės prekes ir medžiagas pakeisti tiekėju, grąžinti ar galimą jų panaudojimą gamyboje priima sprendimus priimanti komisija.

7 Nupirktų produktų sandėliavimo organizavimas

7.1 Pirktų žaliavų ir medžiagų, PKI, atsarginių dalių, pusgaminių sandėliavimo procesas turi būti organizuojamas taip, kad būtų išsaugota jų kokybė ir būtų užtikrintas identifikavimas.

7.2 Medžiagų sandėliavimas turi būti organizuojamas laikantis nustatytų saugos, priešgaisrinės saugos taisyklių ir normų bei standartų reikalavimų, medžiagų specifikacijų.

7.3 Iškraunant gautus gaminius būtina užtikrinti jų apsaugą nuo atmosferos kritulių. Gaminiai, kaip taisyklė, dedami į sandėlius, dengtas zonas, atskirai nuo priimtų, anksčiau gautų gaminių pagal jų prekės ženklus ir tipus. Atvirose vietose leidžiama dėti tik tuos produktus, kurių laikymo sąlygos nėra ribojamos RD. Įranga yra dirbtuvėse, kur numatyta jos montavimas.

7.4 Įmonės gautos medžiagos, kurios nepraėjo įvesties kontrolės arba neturi patenkinamų rezultatų, turi būti saugomos „Atmetimo izoliatoriuje“.

7.5 Kiekviena prekė turi būti patalpinta į sandėlį griežtai tam skirtoje vietoje, kuri nurodyta OMTS vadovo ar sandėlio vadovo patvirtintame sandėliavimo žemėlapyje.

7.6 LC priimtas medžiagas pagal tipus, markes, tipus ir šilumą sandėlio darbuotojai išdėlioja specialiai tam skirtose dengtose vietose ir atitinkamuose sandėliuose, naudodami stelažus, stelažus, stovus, kasetes, padėklus, sandėliukus, rietuves ir kt. siekiant išvengti jų žalos, žalos, painiavos.

7.6.1 Šiuo atveju kiekvienai partijai išduodama saugojimo etiketė (E priedas). Etiketėje pateikiama visa informacija apie medžiagas. Etiketė yra gamybos medžiagų saugojimo ir išdavimo pagrindas.

7.6.2 Informacijos apie vienos ar kitos žaliavos, medžiagų, pusgaminių, atsarginių dalių ir PKI prieinamumą, išdėstymą ir judėjimą supaprastinti, ant jų įrašoma Apskaitos kortelė (I priedas). Ji daro visus medžiagos judėjimo įrašus: gavimą, išdėstymą (lentynos numeris, vietos, langeliai ir kt.), išdavimą gamybai.

7.6.3 Už Kortelės priežiūros išsamumą ir teisingumą atsako sandėlininkas, kontrolę vykdo sandėlio vadovas.

7.7 Žaliavų, medžiagų, pusgaminių, atsarginių dalių ir PKI galiojimo laikas nustatomas atsižvelgiant į RD jiems keliamus reikalavimus.

Medžiagų, kurioms nustatytas ribotas saugojimo terminas, išdavimas vykdomas atsižvelgiant į jų gavimo į sandėlį datą ir saugojimo laikotarpio likutį.

Pasibaigus saugojimo terminui, produktai turi būti pakartotinai tikrinami, o prireikus – pakartotinai konservuojami pagal ND reikalavimus.

7.7.1 Centriniame sandėlyje (taip pat dirbtuvių, servisų sandėliuose) laikomų medžiagų ir gaminių galimus pažeidimus, tinkamumo vartoti termino pasibaigimą, sandėlio vedėjas (atsakingas sandėlininkas) periodiškai (ne rečiau kaip kartą per mėnesį) identifikuoja 7.7.1. apžiūros būdu vertina gaminių būklę ir vykdo laikymo sąlygų užtikrinimo, laikymo terminų laikymosi ir išdavimo gamybai kontrolę.

7.7.2 Apie patikrinimo rezultatus specialiai tam sukurtame žurnale (savavališka forma) padaromas atitinkamas įrašas, nurodant:

• patikrinti datas,
• patikros punktai,
• nustatyti trūkumai,
• imtasi priemonių
• medžiagų, gaminių kokybės pakartotinio patikrinimo LVK rezultatai,
• sprendimai, priimti dėl medžiagų, kurios sandėliavimo metu tapo netinkamos naudoti.

Leidžiama kas mėnesį surašyti patikrinimo aktą, atspindintį aukščiau nurodytus faktus, vėliau perduodant šį Pažymą OMTS (parduotuvės, serviso vadovui) arba apie šiuos rezultatus nedelsiant informuojant servisą (parduotuvės vadovą, servisą).

7.7.3 Jei aptinkama rūdžių, korozijos ar kitokio pobūdžio medžiagų ir gaminių gedimų ar pažeidimų, jie izoliuojami.

7.8 Medžiagos, kurios yra nekokybiškos, tapo netinkamos naudoti, nepraėjo įvesties kontrolės, dedamos į specialiai tam skirtą ir tam skirtą vietą - "Atmetimo izoliatorius" su etikete (K priedas)

7.8.1 Neatitinkantys gaminiai saugomi tol, kol bus priimtas sprendimas dėl jų naudojimo, pristatymo tiekėjui, pakeitimo, apdorojimo pagal šio standarto 6.10 punktą.

7.9 Medžiagoms, gaminiams, veikiamiems aplinkos poveikio, skiriamos ir įrengiamos specialios vietos, kuriose užtikrinamos reikiamos klimato sąlygos, jų parametrų kontrolė ir registravimas.

7.10 Sandėlio darbuotojai, sandėlininkai, sandėlio vedėjai privalo stebėti sandėliavimo sąlygų laikymąsi, žaliavų, medžiagų, pusgaminių, atsarginių dalių, PKI ir įrangos judėjimą.

7.11 Iš LVC pusės saugojimo sąlygų laikymosi tikrinimo kontrolė atliekama ne rečiau kaip 1 kartą per ketvirtį rengiant aktą. Įsigytų produktų laikymo sąlygų tikrinimo aktas atspindi šio standarto 7.7.2 punkto nuostatas.

7.11.1 Aktas siunčiamas Pirkimų ir logistikos direkcijai sprendimams priimti ir nustatytiems trūkumams pašalinti bei yra kontroliuojamas.

8 Išdavimo gamybai tvarka

8.1 Žaliavos, pusgaminiai, atsarginės dalys ir PKI pradedami gaminti tik esant LVC išvadai dėl jų atitikties B ND ir tiekimo sutarčių nustatytiems reikalavimams.

8.2. Žaliavų, medžiagų, pusgaminių, atsarginių dalių ir PKI išdavimą į gamybą vykdo sandėlininkas pagal išlaidų dokumentus „Sąskaitos faktūros reikalavimas“, arba Išrinkimo sąrašą.

Tuo pačiu pagrindinės medžiagos ir komponentai išrašomi pagal komplektavimo sąrašus, visa kita – pagal reikalavimą – sąskaita faktūra.

8.3 Išduodant medžiagas, žaliavas gamybai, būtina laikytis FIFO taisyklių: pirmas gautas, pirmas išduotas.

LVK darbuotojų atmestus gaminius,

produktų, kurie į gamyklą atkeliavo be lydinčių dokumentų.

Sandėlio valdytojai (sandėlininkai) ir OMTS vadovas atsako už gaminių, nepraėjusių įvesties kontrolės arba atmestų KĮ, išdavimą gamybai.

8.5 Išduodamas prekes ir medžiagas, sandėlininkas šiuose apskaitos kortelės stulpeliuose (I priedas) daro pastabas: išdavimo data, vartojimo parduotuvės pavadinimas, kiekis, reikalavimo, kuriam išduodamos prekės ir medžiagos, numeris arba numeriai. atitinkamų aktų, jei kalbame apie įrangą.

8.5.1 Išduodamas medžiagas ir NPK dirbtuvėms, sandėlininkas privalo išduoti saugojimo etiketės kopiją su savo parašu. Sandėliavimo etiketės kopija identifikuoja prekes ir medžiagas jų laikymo parduotuvėje metu.

8.6 „Prekių ir medžiagų judėjimas“ per automatizuotą įmonės valdymo sistemą vykdomas prekių ir medžiagų gamybai išdavimo dieną. Iki lydinčios kortelės formavimo šioje sistemoje inventorius yra (juda) gamyboje su saugojimo etikete.

8.7 Įranga ir kitas ilgalaikis turtas nurašomas generalinio direktoriaus įsakymu nustatyta tvarka.

9 Informacijos apie įsigytų prekių judėjimą perdavimo tvarka

Informaciją apie įsigytų gaminių judėjimą CA darbuotojai atspindi automatizuotoje įmonės valdymo sistemoje per 24 valandas nuo jos atgabenimo į sandėlį.

10 laužo įrašymas ir siuntimas iš centrinio sandėlio laužo saugyklos

10.1 Centrinio sandėlio defektams apskaityti tvarkoma defektų izoliatoriaus kortelė.

Prekės, atmestos pagal gaunamos apžiūros rezultatus, nurašomos iš sandėlio inventorinės kortelės (išlaidų) į atmetimo izoliatoriaus (kvito) sandėlio inventoriaus kortelę.

Gamyboje atmesti gaminiai taip pat įrašomi į atmetimo izoliatoriaus inventoriaus kortelę.

Tiekėjui siunčiant nekokybiškus gaminius, atmetimo izoliatoriaus sandėlio apskaitos kortelės stulpelyje „išlaidos“ daromas atitinkamas įrašas. Gavus gaminius pakeitimui, padaromas įrašas centrinio sandėlio sandėlio apskaitos kortelėje ir išrašomas gaunamas pavedimas, nurodantis santuokos pakeitimą.

10.2 Visi produktai, esantys atmetimo izoliatoriuje, yra registruojami atmesto izoliatoriaus inventoriaus kortelėse. Būtinai nurodykite dokumentą (aktą, važtaraštį, numerį), datą, kiekį.

10.3 Santuokos registravimo terminai nustatomi instrukcijose, taip pat prekių tiekimo sutartyse.

Santuokos siuntimo tiekėjui terminai nustatomi susitarimais (sutartimis).

Nesant santuokos siuntimo reikalavimų, sutartyse ir sutartyse apibrėžiamos šios sąlygos:

Atmestų gaminių išsiuntimą OMTS darbuotojai atlieka per dešimt dienų nuo atmetimo pažymos pasirašymo LVK servise dienos;

tam tikrais atvejais terminas gali būti keičiamas OMTS vadovo leidimu (pvz., organizuojant kelionę pas tiekėją vėliau), bet ne ilgiau kaip 30 dienų.

10.4 OMTS mėnesio vadovas vertina atmestų produktų siuntimo tiekėjams savalaikiškumą. Duomenys vertinimui paimti iš atmetimo pažymų.

Siekdama kontroliuoti atmestų gaminių išsiuntimo tiekėjams savalaikiškumą, LVK kas mėnesį pateikia informaciją apie neišsiųstus gaminius kokybės direktoriui. Informacija pateikiama bet kokios formos pažymos (atmintinės) forma iki kito mėnesio, einančio po pranešimo, 02 dienos.

Verslo operacijos, neįformintos pirminiais apskaitos dokumentais, nepriimamos apskaitai ir neturi būti atspindimos apskaitos registruose.

Pirminiai apskaitos dokumentai apskaitai priimami, jeigu jie surašyti pagal formą, esančią pirminės apskaitos dokumentų vieningų formų albumuose.

Pagal Rusijos Federacijos Vyriausybės 1997 m. liepos 8 d. nutarimą Nr. 835 „Dėl pirminių apskaitos dokumentų“ sukurtos ir patvirtintos suvienodintos pirminės apskaitos dokumentų formos turėtų būti naudojamos visose organizacijose, nepaisant jų teisinės formos.

Remiantis Rusijos Federacijos valstybinio statistikos komiteto 1999 m. kovo 24 d. dekretu Nr. 20 „Dėl pirminės apskaitos dokumentų vieningų formų taikymo tvarkos patvirtinimo“ į suvienodintas pirminės apskaitos dokumentų formas, išskyrus Rusijos Federacijos valstybinio statistikos komiteto patvirtintas grynųjų pinigų operacijų apskaitos formas, organizacija, jei reikia, gali įtraukti papildomos informacijos. Tuo pačiu metu visi patvirtintų suvienodintų pirminės apskaitos dokumentų formų rekvizitai lieka nepakitę, įskaitant kodą, formos numerį, dokumento pavadinimą. Atskirų detalių iš unifikuotų formų šalinimas neleidžiamas.

Įvesti pakeitimai turi būti įforminti atitinkamu organizacijos organizaciniu ir administraciniu dokumentu.

Pirminės apskaitos dokumentacijos unifikuotų formų albumuose nurodyti blankų formatai yra rekomenduojami ir gali būti keičiami plečiant ir siaurinant stulpelius ir eilutes, įskaitant papildomas eilutes ir laisvus lapus, kad būtų patogiau išdėstyti ir apdoroti reikiamą informaciją.

Į apskaitą kaip atsargas pagal Buhalterinės apskaitos reglamento „Atsargų apskaita“ PBU 5/01, patvirtinto Rusijos Federacijos finansų ministerijos 2000 m. birželio 9 d. įsakymu Nr. 44n „Dėl apskaitos patvirtinimo“, 2 dalį. reglamentas „Apskaitos inventorizacijos“ RAS 5/01“, priimami:

Žaliavos, medžiagos ir kitas turtas, naudojamas gaminant parduoti skirtą produkciją (darbų atlikimas, paslaugų teikimas);

turtas, skirtas parduoti (ir prekės);

organizacijos valdymo reikmėms naudojamas turtas.

Remiantis Rusijos enciklopediniu žodynu, žaliavos yra žaliavos ir medžiagos, kurios anksčiau buvo veikiamos darbo jėgos ir yra toliau apdorojamos (pavyzdžiui, kasama rūda).

Atskirkite pirmines ir antrines žaliavas. Pirminėms žaliavoms priskiriama mūsų jau įvardinta rūda, žaliava medvilnė, gamtinės dujos ir pan., antrinės žaliavos yra gatavi gaminiai, kurie tapo netinkami naudoti – metalo laužas, makulatūra ir kt.

Medžiagos – tai gaminiai, vartojami pasikeitus jų formai, sudėtiai, būklei gaminant gaminius, įskaitant medžiagas, naudojamas surenkant ar gaminant parduodamas prekes. Medžiagų kaina įskaičiuota į gamybos kainą.

Remiantis Atsargų apskaitos metodinių nurodymų, patvirtintų Rusijos Federacijos finansų ministerijos 2001 m. gruodžio 28 d. įsakymu Nr. 119n „Dėl Atsargų apskaitos gairių patvirtinimo“ (toliau Rekomendacijos Nr. 119n), 42 punktu. ), medžiagos yra atsargų tipas. Medžiagas sudaro žaliavos, pagrindinės ir pagalbinės medžiagos, perkami pusgaminiai ir komponentai, kuras, pakuotės, atsarginės dalys, statybinės ir kitos medžiagos.

Savos gamybos pusgaminiai – tai gaminiai, kurių gamyba baigta viename ar keliuose cechuose, bet toliau perdirbama kituose cechuose ar kitose įmonėse.

Atsargų sandėlio apskaitos, operatyvinės apskaitos duomenys nuo judėjimo organizacijos padaliniuose turi atitikti atsargų apskaitos duomenis. Pateikta nuostata yra vienas iš pagrindinių atsargų apskaitos reikalavimų.

Medžiagas iš tiekėjo sandėlių arba iš transporto organizacijos priima organizacijos įgaliotas asmuo.

Asmens teisė eiti organizacijos patikėtinio gavus materialines vertybes iš tiekėjų įforminama išduodant įgaliojimai (formos Nr. M-2 ir Nr. M-2a). Vieningos apskaitos medžiagų pirminių apskaitos dokumentų formos patvirtintos 1997 m. spalio 30 d. Rusijos Federacijos valstybinio statistikos komiteto įsakymu Nr. 71a „Dėl darbo ir jo apmokėjimo pirminių apskaitos dokumentų vieningų formų patvirtinimo“. ilgalaikis ir nematerialusis turtas, medžiagos, mažaverčiai ir besidėvintys daiktai, darbas kapitalinėse statybose“ (toliau potvarkis Nr. 71a).

Įgaliojimas išduodamas buhalterijoje vienu egzemplioriumi ir išduodamas gavėjui gavus kvitą.

Organizacijos, kuriose materialinių vertybių gavimas pagal įgaliojimą yra masinio pobūdžio, taiko formą Nr. M-2a ir šių įgaliojimų išdavimas registruojamas išduotų įgaliojimų registre, kuris yra iš anksto sunumeruotas ir surištas. .

Įgaliojimai išduodami tik šioje organizacijoje dirbantiems asmenims, kitiems asmenims įgaliojimų išduoti neleidžiama. Išduodamas įgaliojimas turi būti pilnai užpildytas ir jame turi būti asmens, kurio vardu jis išduotas, parašo pavyzdys. Pagal Rusijos Federacijos civilinio kodekso (toliau – Rusijos Federacijos civilinis kodeksas) 185 straipsnio 5 dalį įgaliojimas juridinio asmens vardu išduodamas, pasirašytas jo vadovo ar kito įgalioto asmens. tai padaryti pagal steigimo dokumentus, pridedant šios organizacijos antspaudą. Jeigu yra valstybės ar savivaldybės turtas, tokio juridinio asmens vardu išduotą įgaliojimą priimti ar išduoti pinigus ir kitas turtines vertybes taip pat turi pasirašyti šios organizacijos vyriausiasis (vyresnysis) buhalteris.

Įgaliojimas sudaryti sandorius, kuriems reikalinga notarinė forma, turi būti patvirtintas notaro, jeigu įstatymai nenustato kitaip.

Įgaliojimai paprastai išduodami 10-15 dienų, tačiau gavus inventorinius daiktus suplanuotų mokėjimų tvarka, įgaliojimas gali būti išduodamas ir ilgesniam laikui. Įgaliojimas pagal Rusijos Federacijos civilinio kodekso 186 straipsnį galioja ne ilgiau kaip trejus metus. Jeigu įgaliojime terminas nenurodytas, jis galioja vienerius metus nuo jo įforminimo dienos. Įgaliojimas, kuriame nenurodyta jo įforminimo data, yra negaliojantis.

Visas materialusis turtas, patenkantis į organizaciją, turi būti nedelsiant užregistruotas atitinkamuose sandėliuose.

Kai kuriais atvejais, atsižvelgiant į produkcijos interesus, materialines vertybes patartina siųsti tiesiai į atitinkamus organizacijos padalinius, apeinant sandėlius. Tačiau toks materialus turtas apskaitoje apskaitomas kaip gaunamas sandėlyje ir perduodamas į dirbtuves arba į objektą. Pirminiuose gavimo dokumentuose daroma pastaba, kad materialinės vertybės buvo išduotos gabenamiems padaliniams, tai yra nepristatant į sandėlį ar sandėliuką. Pažymėtina, kad medžiagų, kurias galima siųsti tranzitu į organizacijos padalinius ir vietas, sąrašas turi būti nustatytas ir vykdomas pagal užsakymą.

Į organizacijos sandėlį patenkančios materialinės vertybės turi būti atidžiai tikrinamos, ar jos atitinka tiekėjo dokumentuose nurodytą asortimentą, kiekį ir kokybę.

Atkreipiame skaitytojų dėmesį į tai, kad į medžiagas reikėtų atsižvelgti atitinkamais matavimo vienetais, pagal svorį, tūrį, skaičių ir pan. Pagal tuos pačius matavimo vienetus nustatoma ir apskaitinė kaina.

Praktikoje neretai atvežamos medžiagos vienu matavimo vienetu, pavyzdžiui, tonomis, o iš sandėlio išleidžiamos kitu matavimo vienetu, pavyzdžiui, litrais. Esant tokiai situacijai, priėmimas į apskaitą ir medžiagų išdavimas turėtų atsispindėti pirminiuose dokumentuose, sandėlio kortelėse ir apskaitos registruose vienu metu dviem matavimo vienetais. Tokiu atveju kiekis pirmiausia įrašomas į matavimo vienetą, kuris yra nurodytas tiekėjo dokumentuose, o po to skliausteliuose – kiekis matavimo vienetu, kuriuo bus išduodamos medžiagos iš sandėlio.

Jeigu tiekėjo dokumentuose nurodytas didesnis ar mažesnis matavimo vienetas, nei priimta organizacijoje, tokios medžiagos priimamos į apskaitą tokiu matavimo vienetu, kuris yra priimtas šioje organizacijoje.

Rekomendacijų Nr. 119n 50 punktas sako, kad jeigu sunku atspindėti medžiagos judėjimą dviem matavimo vienetais, tai surašant perdavimo aktą galima perkelti medžiagą į kitą matavimo vienetą. Pakeitimo į kitą matavimo vienetą akte turite nurodyti medžiagos kiekį tiekėjo dokumentuose nurodytais matavimo vienetais, o pagal kokius matavimo vienetus medžiaga bus išduodama iš sandėlio. Kartu naujame matavimo vienete nustatoma medžiagos knygos kaina. Inventorizacijos kortelėje įrašai apie medžiagų priėmimą apskaitai daromi tiekėjo matavimo vienetu, taip pat naujajame matavimo vienete su nuoroda į aktą.

Rekomendacijų Nr.119n 49 punktas nustato, kad gaunamų medžiagų priėmimas ir priėmimas į apskaitą, jei nėra neatitikimų tarp tiekėjo duomenų ir faktinių duomenų, įforminamas atitinkamų sandėlių, surašydamas. kvitų orderius (forma Nr. M-4). Užuot išdavus kvitų užsakymą, leidžiama ant tiekėjo dokumento uždėti antspaudą, kurio atspaude nurodyti tie patys rekvizitai kaip ir kvito užsakyme. Tokiu atveju užpildomi antspaudo rekvizitai ir uždedamas kitas kvito orderio numeris, toks antspaudas prilyginamas kvito orderiui.

Gavimo orderiai išrašomi už faktinį gautų vertybių skaičių. Birioms vienarūšėms prekėms, tokioms kaip rūda, kalkakmenis, smėlis, skalda, anglis ir kt., atvežamoms iš to paties tiekėjo kelis kartus per vieną dieną, leidžiama surašyti kvitų orderius visai dienai. Kiekvienas priėmimas įrašomas kvito užsakymo gale. Dienos pabaigoje suskaičiuojamos apyvartos, suma įrašoma į kredito kvitą.

Jeigu priimant materialines vertybes nustatomas neatitikimas tarp gautų medžiagų ir tiekėjo dokumentuose nurodyto jų asortimento, kiekio ir kokybės, tai M-4 formos gavimo orderis nesurašomas. Esant tokiai situacijai, yra Medžiagų priėmimo aktas (forma Nr. M-7).Šis aktas surašomas ir be dokumentų gautos medžiagos priėmimui įregistruoti.

Šis aktas yra teisinis pagrindas pareikšti pretenziją tiekėjui, siuntėjui.

Aktą surašo komisija, kurioje turi būti finansiškai atsakingas asmuo, siuntėjo (tiekėjo) atstovas arba nesuinteresuotos organizacijos atstovas.

Aktas surašomas dviem egzemplioriais, iš kurių vienas su pridedamais dokumentais perduodamas buhalterijai, o kitas - tiekimo ar buhalterijos skyriui pretenzijos rašto tiekėjui išsiuntimui. Jei organizacijoje yra teisinis skyrius, pretenzijos rašto rengimas gali būti patikėtas šiam skyriui.

Priėmimo orderiai ir medžiagų priėmimo aktai turi būti surašyti jų gavimo dieną. Kai kuriais atvejais, kai atskiros medžiagų partijos yra techninio priėmimo arba laboratorinių tyrimų metu, medžiagos priimamos saugoti. Tokiu atveju sandėlio vadovas ar sandėlininkas apie tokias medžiagas įrašus daro specialioje knygelėje. Įrašai šioje knygoje tvarkomi su medžiagų poskyriais: „Medžiagos, laukiančios priėmimo“ ir „Medžiagos, priimtos saugoti“. Sandėliuose ir sandėliukuose tokios medžiagos turėtų būti laikomos atskirai ir jų vartoti neleidžiama, kol nepaaiškinami priėmimo rezultatai.

Pažymėtina, kad atskaitingų asmenų perkamos medžiagos taip pat turi būti pristatomos į sandėlį. Tokių medžiagų priėmimas į apskaitą vykdomas bendrai nustatyta tvarka, remiantis mažmeninės prekybos organizacijų sąskaitomis faktūromis ir čekiais, kreditavimo pavedimo kvitais perkant medžiagas grynaisiais kitose organizacijose, pirkimo aktu perkant medžiagas iš visuomenės, tai yra pirkimą patvirtinančių dokumentų pagrindu. Šie dokumentai turi būti nedelsiant pridėti prie atskaitingo asmens avanso ataskaitos.

Vedama kiekvienos rūšies, tipo ir dydžio medžiagų judėjimo sandėlyje apskaita Medžiagų apskaitos kortelė (forma Nr. M-17), užpildomas kiekvienam medžiagos elemento numeriui. Įrašus kortelėje tvarko finansiškai atsakingas asmuo, remdamasis pirminiais kvitais ir išlaidomis operacijos dieną.

Prekių gavimo operacijų registravimo pagrindas yra Prekybos operacijų apskaitos pirminės apskaitos dokumentų formos, patvirtintos Rusijos Federacijos valstybinio statistikos komiteto 1998 m. gruodžio 25 d. įsakymu Nr. 132 (toliau – potvarkis Nr. 132).

Pagal Prekių priėmimo, sandėliavimo ir išdavimo prekybos organizacijose operacijų apskaitos ir registravimo gairių, patvirtintų Roskomtorg 1996 m. liepos 10 d. raštu Nr. 1-794 / 32-5, 2.1.1 p., tvarka ir prekių gavimo terminai pagal kiekį, kokybę ir komplektiškumą bei jų dokumentaciją reglamentuoja galiojančios techninės sąlygos, pristatymo terminai, pirkimo-pardavimo sutartys ir vartojimo prekių priėmimo tvarkos instrukcijos kiekybės, kokybės ir komplektiškumo atžvilgiu.

Prekių perdavimas pirkėjui įforminamas gabenimo dokumentais, numatytais prekių pristatymo ir transportavimo sąlygose. Tai gali būti važtaraščiai, važtaraščiai, geležinkelio važtaraščiai, vekseliai, sąskaitos faktūros.

Prekybos organizacijos įsigytos prekės perpardavimui gali būti atgabentos tiesiai į jos sandėlį arba jas gali priimti prekybos organizacija už savo sandėlio ribų.

Jeigu prekių priėmimas vykdomas ne pirkėjo sandėlyje (tiekėjo sandėlyje, geležinkelio stotyje, prieplaukoje, oro uoste), tai prekių priėmimą vykdo materialiai atsakingas prekybos organizacijos asmuo pagal įgaliojimą, kuris patvirtina materialiai atsakingo asmens teisę gauti prekes. Įgaliojimo išdavimo tvarka buvo aptarta aukščiau.

Prekių priėmimo, sandėliavimo ir išdavimo operacijų apskaitos ir registravimo prekybos organizacijose metodinių rekomendacijų, patvirtintų Roskomtorg 1996 m. liepos 10 d. raštu Nr., 2.1.5 p.

ü iš priėmimo vietos;

ü dėl priėmimo pobūdžio (kiekybės, kokybės, išsamumo požiūriu);

ü dėl tiekimo sutarties atitikties lydintiems dokumentams laipsnio (buvimas ar nebuvimas).

Prekių priėmimas kiekybės ir kokybės atžvilgiu apima faktinio prekių prieinamumo patikrinimą duomenims, esantiems gabenimo, lydimuosiuose ir (ar) atsiskaitymo dokumentuose, o priėmus kokybės ir komplektiškumo atžvilgiu – reikalavimams, sutartyje numatytą prekių kokybę.

Prekių priėmimas apdorojamas įvairiais būdais – priklausomai nuo biuro artumo iki sandėlio vietos. Jei tiekėjos įmonės sandėlis ir biuras yra toje pačioje vietoje, tai dokumentų tvarkymas ir prekių išdavimas vyksta vienu metu. Prekių išleidimo dokumentas šiuo atveju yra sąskaita faktūra.

Jeigu tiekėjos įmonės sandėlis yra nutolęs nuo biuro, tuomet prekybos organizacijos atstovui (materialiai atsakingam asmeniui) išduodamas prekių gavimo dokumentas, pagal kurį jam bus išduodami materialiniai turtai sandėlyje. Nesant prekių sandėlyje reikiamo kiekio, gavėjui išrašomas naujas dokumentas – sąskaita, kurioje nurodomas faktiškai išleistas prekių kiekis. AT nurodyta sąskaita faktūra :

ü išdavimo numeris ir data;

ü tiekėjo ir pirkėjo pavadinimas;

prekės pavadinimas ir trumpas aprašymas;

ü prekių kiekis;

ü Atskiroje eilutėje turi būti nurodyta prekių kaina ir bendra vertė (su PVM), pridėtinės vertės mokestis.

Sąskaita turi būti išrašyta 4 egzemplioriais, pirmieji du lieka tiekėjui (sandėlyje ir buhalterijoje), likusieji du perduodami pirkėjui (buhalterijoje ir materialiai atsakingam asmeniui). Važtaraštis turi būti patvirtintas tiekėjo ir gavėjo antspaudais bei materialiai atsakingų asmenų parašais (vienas prekes išleido, kitas priėmė).

Jei prekės yra nepažeistose talpyklose, tada priėmimas gali būti atliekamas pagal vietų skaičių, bruto svorį arba prekinių vienetų skaičių ir žymėjimus ant konteinerio. Jei faktinis prekių buvimas konteineryje nėra patikrintas, būtina apie tai padaryti pastabą lydraštyje.

Jei prekių kiekis ir kokybė atitinka siuntimo dokumentuose nurodytus duomenis, tai lydimieji dokumentai (važtaraštis, važtaraštis ir kiti dokumentai, patvirtinantys gautų prekių kiekį ar kokybę) yra antspauduojami pirkėjų organizacijos, patvirtinančia atitiktį. priimtų prekių su lydimuosiuose dokumentuose nurodytais duomenimis. Finansiškai atsakingas asmuo, priėmęs prekes, pasirašo ant gabenimo dokumentų ir patvirtina tai apvaliu prekybos organizacijos antspaudu.

Įregistruoti prekių priėmimą pagal kokybę, kiekį, svorį ir komplektiškumą, vadovaujantis prekių priėmimo taisyklėmis ir sutarties sąlygomis, Prekių priėmimo aktas (forma Nr. TORG-1), bendradarb nustato organizacijos vadovo įgalioti atrankos komisijos nariai. Prekių priėmimas vyksta pagal faktinį prieinamumą.

Kiekvienu konkrečiu atveju nustatomas surašyto akto egzempliorių skaičius ir pridedamų dokumentų išsamumas.

Inventorizacijos prekių, turinčių kiekybinius ir kokybinius neatitikimus tiekėjo lydimųjų dokumentų duomenims, priėmimui registruoti naudojami šie dokumentai:

Aktas dėl nustatyto kiekio ir kokybės neatitikimo priėmus inventorizacijos elementus (forma Nr. TORG-2), surašytas buitinėms prekėms keturiais egzemplioriais;

- Aktas dėl nustatyto kiekio ir kokybės neatitikimo priimant importuotas prekes (forma Nr. TORG-3) surašytas įvežamoms prekėms penkiais egzemplioriais.

Pastaba!

Jeigu prekės priėmimo metu paaiškėja bruto svorio ir svorio, nurodyto lydimuosiuose dokumentuose, neatitikimas, pirkėjas privalo neatidaryti taros ir pakuotės. Jeigu, esant teisingam bruto svoriui, tikrinant neto svorį ar prekybos vienetų skaičių atskirose vietose nustatomas prekių trūkumas, pirkėjas turi teisę sustabdyti likusių prekių priėmimą. Tarą, atidarytų vietų pakuotes ir jose buvusias prekes būtina išsaugoti, o vėliau perduoti siuntėjo organizacijos atstovui.

· Ilgalaikio turto (išskyrus pastatus, statinius) priėmimo ir perdavimo aktas (forma Nr. OS-1);

· Ilgalaikio turto grupių (išskyrus pastatus, statinius) priėmimo ir perdavimo aktas (forma Nr. OS-1b).

Aktus tvirtina gavėjos ir siunčiančios organizacijos vadovai ir jie surašomi ne mažiau kaip dviem egzemplioriais. Prie akto turi būti pateikti techniniai dokumentai, susiję su šiuo ilgalaikio turto objektu.

Duomenys apie objekto priėmimą į ilgalaikį turtą yra pagrindas pildant šiuos pirminius ilgalaikio turto apskaitos dokumentus:

· Inventoriaus kortelė ilgalaikio turto apskaitai (forma Nr. OS-6);

· Inventorizacijos kortelė ilgalaikio turto grupinei apskaitai (forma Nr. OS-6a);

· Ilgalaikio turto apskaitos knygelė (forma Nr. OS-6b).

Vykdant ūkinę veiklą materialinės vertybės į sandėlius ir sandėliukus patenka ne tik iš tiekėjų. Jų vidinis judėjimas taip pat vykdomas iš organizacijos padalinių į sandėlius ir sandėlius. Rekomendacijų Nr.119n 57 punkte nustatyta, kad kad padalinių medžiagų pristatymas į sandėlius turėtų būti dokumentuojamas vidinio medžiagų judėjimo važtaraščiais tais atvejais, kai:

Organizacijos padalinių pagaminta produkcija naudojama vidiniam vartojimui organizacijoje arba tolesniam perdirbimui;

Medžiagas organizacijos padaliniai grąžina į sandėlį ar parduotuvės sandėlį;

· gamybos atliekų pristatymas (darbų atlikimas), taip pat defektų pristatymas;

medžiagų, gautų likvidavus (demontuojant) ilgalaikį turtą, pristatymas;

kitų panašių atvejų.

Medžiagų pervežimo iš vieno organizacijos padalinio į kitą operacijos taip pat išduodamos vidinio medžiagų judėjimo važtaraščiais.

Šiems tikslams buvo sukurtas Dekretas Nr. 71a forma Nr.M-11 „Pareikalavimas-važtaraštis“ , taikomas tais atvejais, kai materialinės vertybės perduodamos tarp organizacijos struktūrinių padalinių arba tarp materialiai atsakingų asmenų.

Važtaraštį surašo struktūrinio padalinio, pristatančio materialines vertybes, finansiškai atsakingas asmuo. Vienas iš dviejų važtaraščio egzempliorių yra pagrindas pristatymo sandėliui nurašyti vertybes, o pagal antrąjį egzempliorių į šias vertes atsižvelgia priimantis sandėlis. Sąskaitą pasirašo tiek pristatančio, tiek priimančio padalinio finansiškai atsakingi asmenys ir ji pateikiama buhalterijai medžiagų judėjimui fiksuoti.

Atkreiptinas dėmesys, kad tuose pačiuose važtaraščiuose dokumentuojamas pagal pareikalavimą gautų ir nepanaudotų medžiagų pristatymas į sandėlį bei atliekų ir laužo pristatymas.

Metodinių nurodymų Nr.119n 90 punktas nustato, kad vidiniu medžiagų judėjimu laikomas ir jų išleidimas į organizacijos padalinių sandėlius (sandėles), statybvietes.

Tuo atveju, kai medžiagų išleidimas į skyrius vykdomas nenurodant medžiagų panaudojimo tikslo, toks išleidimas taip pat vertinamas kaip vidinis judėjimas, o medžiagos laikomos išleistomis į gauto skyriaus sąskaitą. juos. Medžiagas gavęs skyrius surašo išlaidų aktą už faktiškai sunaudotą medžiagų kiekį. Konkrečią išlaidų ataskaitos sudarymo tvarką, taip pat vienetų, galinčių ją taikyti, sąrašą nustato organizacija. Šis aktas turi apimti:

ü gautų medžiagų pavadinimas;

ü kiekvienos prekės kiekis, buhalterinė kaina ir suma;

ü užsakymo, gaminio, gaminio, kurio gamybai buvo panaudotos medžiagos, numeris ir (ar) pavadinimas;

ü pagamintų gaminių skaičius arba atliktų darbų apimtis.

Surašytas aktas yra pagrindas nurašyti medžiagas nuo jas gavusio padalinio atskaitomybės.

Inventoriaus prekių judėjimo tarp organizacijos struktūrinių padalinių ar finansiškai atsakingų asmenų atveju, vadovaujantis potvarkiu Nr. 132, a. Vidaus judėjimo, prekių, konteinerių pervežimo sąskaita faktūra (forma Nr. TORG-13) , surašo dviem egzemplioriais sandėlio ar padalinio, pristatančio inventorizacijos prekes, materialiai atsakingas asmuo. Pirmasis sąskaitos faktūros egzempliorius lieka pristatymo vienete ir naudojamas atsargų vienetams nurašyti, antrasis perkeliamas į vienetą, kuris gauna vertes ir į jas atsižvelgia.

Važtaraštį pasirašo pristatytojo ir gavėjo finansiškai atsakingi asmenys ir jis pateikiamas organizacijos buhalterijai apskaityti už inventorinių prekių judėjimą.

Organizacijos viduje iš vieno struktūrinio padalinio į kitą perkeliamos ne tik medžiagos, prekės, bet ir ilgalaikis turtas. Tokių judėjimų registravimui ir apskaitai Ilgalaikio turto vidaus judėjimo sąskaita-faktūra Nr.OS-2, 7 patvirtintu Valstybinio statistikos komiteto nutarimu Nr.

Važtaraštis išrašomas perduodančiojo padalinio trimis egzemplioriais, pasirašytas gavėjo ir siuntėjo struktūrinių padalinių atsakingų asmenų. Pirmasis egzempliorius perduodamas buhalterijai, antrasis lieka ilgalaikį turtą perduodančio padalinio materialiai atsakingam asmeniui, o trečiasis – ilgalaikį turtą priimančiam padaliniui.

Duomenys apie ilgalaikio turto judėjimą įrašomi į inventorinę kortelę arba ilgalaikio turto apskaitos knygą (formos Nr. OS-6, Nr. OS-6a, Nr. OS-6b).

Materialinės vertybės gali būti išduodamos iš sandėlio į gamybą, taip pat jas parduodant ir išmetus dėl kitų priežasčių.

Medžiagų išleidimas į gamybą – tai medžiagų išdavimas iš sandėlio, sandėliuko tiesiogiai gaminiams gaminti, darbams atlikti ir paslaugoms teikti, taip pat organizacijos valdymo poreikiams tenkinti.

Priklausomai nuo to, kaip organizuota sandėlio struktūra, medžiagos išleidžiamos pagal nustatytus standartus ir atitinkamais matavimo vienetais taip:

ü arba į organizacijos padalinių sandėlius, o iš ten tiesiai į gamybą - į aikšteles, į brigadas ir į darbo vietas;

ü arba tiesiai į padalinius, jei jie neturi sandėlių.

Pažymėtina, kad sandėlininkai medžiagas iš sandėlio išleidžia griežtai apibrėžtiems darbuotojams. Asmenų, turinčių teisę gauti medžiagas iš sandėlių, sąrašai, taip pat jų parašų pavyzdžiai turi būti suderinti su organizacijos vyriausiuoju buhalteriu ir supažindinti su medžiagas išduodančiais materialiai atsakingais asmenimis.

Medžiagų išleidimo į gamybą iš padalinių sandėlių tiesiai į aikšteles, brigadas ir darbo vietas procedūra vykdoma padalinio vadovo nustatyta tvarka.

Pasvarstykime, kokie pirminiai dokumentai išduodami išduodant medžiagas iš sandėlio.

Aukščiau pažymėjome, kad medžiagų išdavimas vykdomas pagal nustatytus standartus, tai yra, medžiagų išleidimas į gamybą turėtų būti vykdomas remiantis iš anksto nustatytomis ribomis. Tokios ribos nustatomos remiantis medžiagų suvartojimo normomis ir organizacijoje parengtomis gamybos programomis.

Norėdami užregistruoti medžiagų išleidimą pagal patvirtintus limitus, kreipkitės Limit-tvoros kortelė (forma Nr. M-8).Šis dokumentas taip pat naudojamas dabartinei nustatytų medžiagų išleidimo limitų laikymosi stebėsenai, taip pat yra materialinių vertybių nurašymo iš sandėlio patvirtinantis dokumentas. Limito-tvoros kortelės išdavimą atlieka organizacijos padaliniai, kuriems patikėtos tiekimo ar planavimo funkcijos.

Kiekvienam medžiagos pavadinimui išrašomi du dokumento egzemplioriai, iš kurių vienas iki mėnesio pradžios perduodamas struktūriniam padaliniui, o kitas – į sandėlį. Paprastai limito tvoros kortelė išduodama mėnesiui, tačiau jei medžiagų judėjimas organizacijoje yra nedidelis, šis dokumentas gali būti išduodamas ketvirčiui. Kiekvienam sandėliui išduodama atskira limito tvoros kortelė.

Išduodamas medžiagas, sandėlininkas abiejuose dokumento egzemplioriuose pažymi išduotų medžiagų datą ir kiekį bei nurodo likusį limitą pagal medžiagos prekės numerį. Sandėlio savininkas pasirašo gavėjo tvoros kortelėje, o gavėjas – sandėlio limito tvoros kortelėje.

Pasinaudojus limitu, sandėlio vedėjas ar sandėlininkas pateikia buhalterijai limito – tvoros korteles. Nepriklausomai nuo to, ar limitas naudojamas, ar ne, mėnesio pradžioje turi būti grąžintos visos praėjusio mėnesio limito kortelės. Jei kortelė buvo išduota ketvirčiui, ją reikia grąžinti kito ketvirčio pradžioje. Prieš pristatant limito tvoros kortelių sandėlio kopijas, jose esantys duomenys sutikrinami su materialinių vertybių gavėjų turimų kortelių kopijų duomenimis. Suderinimas patvirtinamas sandėlio vedėjo (sandėlininko) ir medžiagas priėmusio padalinio atsakingo asmens parašais.

Norint sumažinti pirminių dokumentų skaičių, rekomenduojama išduoti medžiagos leidimą Medžiagų apskaitos kortelės (forma Nr. M-17). Šiuo atveju limito tvoros kortelė išduodama vienu egzemplioriumi ir jos pagrindu atliekama medžiagų išleidimo operacija. Sandėlininkas pasirašo limito-tvoros kortelėje, o medžiagų gavėjas – medžiagų apskaitos kortelėje.

Registruojant medžiagų išleidimą neišduodant vartojimo dokumentų, sandėlio apskaitos kortelės kiekvieno mėnesio pabaigoje pagal registrą perduodamos buhalterijai. Buhalterinės apskaitos tarnybos darbuotojai kortelių pagrindu surašo atitinkamus apskaitos registrus, po kurių sandėlio apskaitos kortelės grąžinamos į sandėlį.

Gamyboje nepanaudotų medžiagų grąžinimo apskaita vedama ta pačia forma, papildomi dokumentai nesurašomi.

Esant reikalui, leidus organizacijos vadovui, vyriausiajam inžinieriui ar kitiems įgaliotiems asmenims, leidžiamas medžiagų perteklius, taip pat kai kurių rūšių medžiagų keitimas kitomis. Jei medžiagos išduodamos viršijant limitą, pirminiuose dokumentuose daromas užrašas „Virš limito“.

Paprastai didelėse organizacijose vykdomas centralizuotas medžiagų pristatymas iš organizacijos sandėlių į skyrių sandėlius ir tiesiai į padalinių aikšteles bei darbo vietas. Tokiu atveju surašomas specialus operatyvinis atostogų dokumentas - „planas-žemėlapis“. Jame atsispindi nustatyti medžiagų pateikimo skyriams limitai ir kalendoriniai terminai. Plano-žemėlapio forma nenumatyta pirminių apskaitos dokumentų unifikuotų formų albumuose ir turi būti parengta organizacijos savarankiškai. Šio dokumento pagrindu sandėlio darbuotojas išrašo sąskaitą už medžiagų išleidimą nustatyto limito ribose. Tokiu atveju gali būti taikomas Reikalavimas - sąskaita faktūra (forma Nr. M-11), sąskaita faktūra (forma Nr. M-15).

Visuose pirminiuose apskaitos dokumentuose, išleidžiant medžiagas iš sandėlių ir sandėlių į organizacijos padalinius, turi būti nurodyta:

medžiagos pavadinimas;

ü medžiagos kiekis, jos kaina ir bendras kiekis;

ü medžiagos paskirtis (užsakymo, gaminio, gaminio, kurio gamybai išduodamos medžiagos, pavadinimas arba savikainos pavadinimas).

Medžiagų išleidimą iš organizacijos sandėlio jų pardavimo atveju atlieka sandėlio darbuotojai, remdamiesi Sąskaita už medžiagų išleidimą į šoną (forma Nr. M-15). Ši forma naudojama materialinių vertybių išleidimui įrašyti:

ü trečiųjų šalių organizacijos sutarčių ir kitų dokumentų pagrindu;

jų organizacijos ūkiai, esantys už jos teritorijos ribų.

Pirmasis sąskaitos faktūros egzempliorius perduodamas į sandėlį medžiagų išdavimui, o antrasis – medžiagų gavėjui.

Pagrindinis dokumentas, naudojamas registruojant trečiosios šalies organizacijos prekybos organizacijos atliekamą atsargų pardavimą (išleidimą), yra Važtaraštis (forma Nr. TORG-12) 132 patvirtintas ir surašytas dviem egzemplioriais. Pirmasis lieka atsargas pristatančioje organizacijoje ir jos pagrindu jos nurašomos. Antrasis egzempliorius perduodamas trečiosios šalies organizacijai ir yra pagrindas priimti inventorizacijos elementus apskaitai.

Vežant krovinius kelių transportu, išduodamas važtaraštis (forma Nr. 1-T), patvirtintas Rusijos Federacijos valstybinio statistikos komiteto 1997 m. lapkričio 28 d. dekretu Nr. 78 „Dėl pirminės apskaitos dokumentų vieningų formų patvirtinimo“. už statybinių mašinų ir mechanizmų eksploatavimo, darbų kelių transporte apskaitą“ .

Važtaraščio išdavimo tvarką taip pat nustato bendra SSRS finansų ministerijos, SSRS valstybinio banko instrukcija Nr. 30, SSRS Centrinės statistikos biuro instrukcija Nr. 354/7 ir SSRS Autotransporto ministerijos 1983 m. lapkričio 30 d. RSFSR Nr. 10/998 „Dėl atsiskaitymo už krovinių vežimą keliais tvarkos“.

Pagal šios instrukcijos 5 punktą siuntėjas neturi teisės perduoti, o transporto organizacija – priimti gabenimui prekių, kurios nėra išrašytos važtaraščiais. Tai taikoma visiems sunkvežimiais atliekamiems pervežimams, neatsižvelgiant į apmokėjimo už jo darbą sąlygas.

Atmintina, kad važtaraštis pagal Instrukcijos 6 punktą yra vienintelis dokumentas, naudojamas inventorinėms prekėms nurašyti nuo siuntėjų ir į jas atsiskaityti su gavėjais, taip pat sandėliavimui, eksploatacijai ir apskaitai.

Važtaraštis (toliau – CTN) surašomas keturiais egzemplioriais, tačiau autotransporto organizacijai ir siuntėjui susitarus, jis gali būti surašytas penkiais egzemplioriais. Kiekviena TTN kopija turi būti patvirtinta siuntėjo parašu, antspaudu arba antspaudu.

gavėjo pavadinimas;

krovinio pavadinimas;

ü Gabenamo krovinio kiekis, svoris, svorio nustatymo būdas;

ü pakuotės tipas;

pakrovimo ir iškrovimo būdas;

ü automobilio pristatymo pakrovimui laikas ir pakrovimo pabaigos laikas.

Tais atvejais, kai TTN „Informacijoje apie krovinį“ neįmanoma surašyti visų išleidžiamų inventorinių prekių pavadinimų ir charakteristikų, prie jos reikia pridėti sąskaitą faktūrą Nr.TORG-12 forma.

Tokiais atvejais važtaraštyje nurodoma, kad kaip prekių skyrius pridedamas specializuotas blankas, be kurio šis važtaraštis laikomas negaliojančiu ir neturėtų būti naudojamas atsiskaitant su siuntėjais ir gavėjais, taip pat apskaitant atliktų pervežimų apimtis ir apskaičiuojant atlyginimą vairuotojui.

Jeigu prekės viena transporto priemone gabenamos keliems gavėjams, tai TTN išduodamas kiekvienai krovinio siuntai kiekvienam gavėjui atskirai.

Paprastai TTN išduoda siuntėjas, tačiau sutartyje gali būti numatytas TTN išdavimas ir krovinius vežanti autotransporto organizacija.

Jeigu važtaraštį surašo siuntėjas, tai autotransporto įmonės turi teisę patikrinti važtaraštyje nurodytą informaciją, o už neteisingo, netikslaus ir neišsamaus važtaraštyje pateiktos informacijos atspindėjimo pasekmes atsako siuntėjas ir gavėjas. važtaraštis.

Prekių priėmimas gabenimui patvirtinamas ekspedituojančio vairuotojo parašu visuose važtaraščio egzemplioriuose, tuo tarpu siuntėjas neturi teisės reikalauti, kad vairuotojas priimtų krovinį pagal kokius nors kitus dokumentus, išskyrus važtaraštį. pakrovimas.

Pirmasis egzempliorius lieka siuntėjui ir yra skirtas inventorizacijos vienetų nurašymui.

Antrasis, trečiasis ir ketvirtasis TTN egzemplioriai perduodami vairuotojui, iš kurių:

antrasis egzempliorius perduodamas gavėjui ir yra skirtas priimti inventorizacijos vienetų apskaitai;

trečiasis egzempliorius pridedamas prie vežimo sąskaitos faktūros ir yra pagrindas autotransporto įmonės su siuntėju (gavėju) apskaičiavimui;

ketvirtasis egzempliorius pridedamas prie važtaraščio ir yra transporto darbų apskaitos pagrindas.

Pristatydamas krovinį, vairuotojas tris TTN egzempliorius pateikia gavėjui, kuris savo parašu ir antspaudu (antspaudu) patvirtina krovinio gavimą, vienu metu visuose egzemplioriuose nurodydamas automobilio atvykimo ir išvykimo laiką.

Važtaraštis susideda iš prekių ir transporto skyrių. Prekių skyrius naudojamas inventorinėms prekėms nurašyti iš siuntėjo sandėlio ir jas priimti į apskaitą gavėjui, transporto sekcija – transporto darbų apskaitai ir atsiskaitymams už suteiktas paslaugas už prekių gabenimą.

Sužinokite daugiau apie klausimus, susijusius susandėlio apskaitos organizavimas, galite rasti CJSC "BKR-Intercom-Audit" knygoje "Sandėlio apskaitos organizavimas».

Medžiagų apskaita sandėlyje - šio skyriaus dokumentų srautą reglamentuoja metodinės rekomendacijos, patvirtintos Rusijos Federacijos finansų ministerijos 2001 m. gruodžio 20 d. įsakymu Nr. 119n. Tokia apskaita skirta inventoriaus judėjimui ir saugai organizacijoje kontroliuoti. Apsvarstykite pirminius medžiagų apskaitos dokumentus, taip pat jų apyvartos įmonėje tvarką.

Medžiagų gavimas

Pagal 2 straipsnio 2 dalį. Atsargų apskaitos metodinių nurodymų, patvirtintų Finansų ministerijos 2001 m. gruodžio 28 d. įsakymu Nr. 119n, 2 p., sąvoka „medžiagos“ apima įvairias įmonės atsargas, kurių naudingo tarnavimo laikas yra mažesnis nei metai. Medžiagos apima:

• žaliavos, reikalingos pusgaminiams ar gataviems gaminiams gaminti;
• pagalbinės medžiagos, kurios nėra įtrauktos į gatavą gaminį, bet yra naudojamos įrangos darbingumui užtikrinti, taip pat bet kokiems technologiniams poreikiams;
• atsarginės dalys;
• konteineris;
• nupirkti pusgaminiai;
• atliekų gamyba;
• kiti.

Organizacijoje, kuri turi sandėlius, vadovo įsakymu patvirtinamas materialiai atsakingų asmenų (MOL), atsakingų už saugą ir medžiagų sandėlio apskaitos tvarkymą kiekvienam iš sandėlių, sąrašas.

Iš tiekėjų gautas inventorius ir medžiagos turi gabenimo dokumentų rinkinį, kurį atspindi sąskaita faktūra (forma TORG-12, M-15 ar kita, priimta iš tiekėjo), sąskaita faktūra, važtaraštis, specifikacija. Iš jų sąskaita faktūra yra registravimo pagrindas. Jei nėra siuntimo dokumentų, medžiaga taip pat gali būti įskaityta.

Priimant medžiagas turi būti patikrinta, ar jos atitinka faktinį kiekį, kokybę ir tiekėjo lydimuosiuose dokumentuose deklaruojamų duomenų diapazoną.

Jeigu patikros metu neatitikimų nenustatyta, MOL surašo M-4 formos kreditinį avizą. Leidžiama ant tiekėjo dokumentų dėti antspaudą vietoj gavimo užsakymų. Antspaude turi atsispindėti visos M-4 detalės.

Jei patikrinimo metu vis dėlto buvo nustatyti neatitikimai, būtina surašyti neatitikimų aktą TORG-2 forma.

Šios formos pildymo formą ir pavyzdį žr. medžiagoje "Vieninga forma TORG-2 - forma ir pavyzdys" .

Kitas būdas gauti medžiagas – jas perka atskaitingi asmenys mažmeninės prekybos vietose. Šiuo atveju prie avanso ataskaitos pridedamos pardavimo sąskaitos faktūros arba pardavimo kvitai yra pirminis šaltinis.

Sandėlio medžiagų apskaitos organizavimas

Prekių ir medžiagų apskaita buhalterinėje apskaitoje ir sandėlyje gali būti vykdoma kiekybinės sumos ir balanso metodu.

Naudojant 1 variantą tiek sandėliuose, tiek apskaitoje, atsargų apskaita vykdoma pagal kiekį ir sumą vienu metu.

Jei apskaitos politikoje buvo patvirtintas balanso metodas, tai atsargos ir medžiagos sandėlyje apskaitomos pagal kiekį, o apskaitoje - suminėmis sąlygomis.

Medžiagų inventorizacijos apskaitą galima tvarkyti dviem būdais: partijos ir veislės.

1. Vakarėlio metodas.

Tokiu atveju kiekviena prekių ir medžiagų partija saugoma atskirai. Partija yra vienalytė medžiaga, gauta pagal 1 dokumentą. Kiekvienai partijai MOL surašo partijos kortelę 2 egzemplioriais: 1-as - sandėliui, 2-as - apskaitai. Formą įmonė tvirtina savarankiškai, priklausomai nuo prekių ir medžiagų rūšies.

Į gaunamą dokumento dalį įrašomi duomenys pagal pirminį iš tiekėjo gautą kvitą, išeinančioje - duomenys apie medžiagų nurašymo faktą. Visiškai išleidus visą prekių ir medžiagų partiją, partijos kortelė uždaroma, MOT surašo prekių ir medžiagų sunaudojimo aktą ir visą dokumentų paketą perduoda buhalterijai patikrinti.

1. Rūšiavimo būdas.

Medžiagų apskaita sandėliuose tokiu būdu vykdoma pagal prekių ir medžiagų pavadinimus bei klases, neatsižvelgiant į gavimo datą ir kainą. Kiekvienam medžiagos pavadinimui įrašoma medžiagų apskaitos kortelė (forma M-17), kuri registruojama specialiame apskaitos registre. Tokia kortelė prižiūrima ištisus metus.

Atliekant sandėlio apskaitą veisliniu metodu, taupiai išnaudojama sandėlio erdvė, o likusios medžiagos lengvai valdomos. Tačiau prekių ir medžiagų gavimo kainos sekti neįmanoma, o medžiaga nurašoma vidutine savikaina FIFO metodu arba vieneto kaina (įsakymo Nr. 119n 73 p.).

Prekių ir medžiagų judėjimas sandėlyje

Vykdydama ūkinę veiklą, įmonė turi perkelti medžiagas tarp sandėlių ar struktūrinių padalinių. Pagrindinis dokumentas šiuo atveju yra reikalavimas-sąskaita (forma M-11). Jį išduoda siunčiančios šalies MOT 2 egzemplioriais: 1-asis lieka perduodančiajai šaliai ir yra pagrindas nurašyti medžiagą iš registro, 2-asis perduodamas priimančiosios šalies MOT ir yra pagrindas. prekių ir medžiagų priėmimas registracijai.

Inventorius

Siekiant nustatyti faktinį apskaitoje išvardytų prekių ir medžiagų prieinamumą, organizacijoje atliekama inventorizacija. Jis gali būti atliekamas pagal poreikį vadovo įsakymu, taip pat be reikalo šiais atvejais (įsakymo Nr. 119n 22 punktas):

• parduodant medžiagas;
• keičiant MOL;
• nustačius prekių ir medžiagų sugadinimo ar vagystės atvejus;
• IV ketvirtį iki metinės apskaitos rengimo;
• avariniu atveju (gaisras, potvynis ir kt.);
• likvidavus įmonę.

Audito dažnumas gali atsispindėti ir įmonės apskaitos politikoje.

Audito tvarką reglamentuoja Turto inventorizavimo metodikos, patvirtintos Rusijos Federacijos finansų ministerijos 1995-06-13 įsakymu Nr.49.

Visų pirma, įmonė išduoda įsakymą atlikti inventorizaciją, nurodant asmenis - komisijos narius (ne mažiau kaip 3 žmones), ir jį tvirtina vadovas (forma INV-22). Tokia komisija turi teisę atlikti auditą tik visa apimtimi dalyvaujant MOT. Prieš auditą MOL surašo bet kokios formos kvitą, kad į visas prekes ir medžiagas buvo atsižvelgta, dokumentai perduoti buhalterijai.

Inspektoriai tikrina faktinį medžiagų prieinamumą sąrašu, kuris vadinamas inventorizacijos sąrašu (forma INV-3).

Straipsnyje skaitykite apie inventorių sąrašą, naudojamą tikrinant, ar yra inventoriaus medžiagų. "Vieninga forma INV-3 - forma ir pavyzdys" .

Tokiame dokumente yra stulpelis su duomenimis apie apskaitoje įrašytų medžiagų kiekį ir tuščia skiltis, kurioje inspektoriai gali atspindėti faktinį prekių ir medžiagų prieinamumą. Visiškai perskaičiavusi reikšmes, komisija pasirašo šį pareiškimą. MOL paskutiniame puslapyje pažymi, kad patikrinimas buvo atliktas jam dalyvaujant ir pretenzijų komisijai nėra.

Jei dėl to nustatomi apskaitos ir faktinių kiekių neatitikimai, surašomas dokumentas - sugretinimo lapas, kuriame įrašomi visi tokie neatitikimai (forma INV-18).

Skaitykite apie šio lapo pildymo ypatybes medžiagoje. "Vieninga forma INV-18 - forma ir pavyzdys" .

Jei randamas perteklius, reikia į jį atsižvelgti. Jos laikomos įmonės pajamomis ir fiksuojamos 91-osios sąskaitos kredite.

Nustačius prekių ir medžiagų perklasifikavimą, rezultatas gali būti tarpusavyje užskaitytas. Toks įskaitymas galimas tik 1 MOL už 1 nagrinėjamą laikotarpį ir tik panašių rūšių gaminiams tokiais pat kiekiais (įsakymo Nr. 119n 32 punktas).

Trūkstant visų pirma reikia išsiaiškinti, ar nebuvo natūralaus praradimo (pavyzdžiui, susitraukimas, utrus). Limito trūkumas laikomas įmonės išlaidomis ir nurašomas į 26 (44) sąskaitos debetą, perviršį ir faktinį trūkumą turi kompensuoti MOL. INV-26 forma gali būti naudojama nustatytiems neatitikimams atspindėti.

Kaip užpildyti šią formą, skaitykite straipsnyje. „Vieninga forma Nr. INV-26 – forma ir pavyzdys“ .

Medžiagų išleidimas į pensiją

Nurašant medžiagas iš sandėlio turi būti pateiktas vienas iš dokumentų: limito tvoros kortelė (forma M-8), sąskaita už medžiagų išdavimą šaliai (forma M-15), pareikalavimas- važtaraštis (forma M-11) arba važtaraštis (forma TORG-12).

1. Limitinės tvoros kortelė yra dokumentas, skirtas vienos nomenklatūros medžiagų išleidimui į kitą įmonės sandėlį arba į šoną. Pavyzdžiui, duonai kepti reikia miltų. Forma M-8 atspindi kasdienį miltų nurašymą iš sandėliavimo sandėlio į gamybą. Šis dokumentas saugomas per mėnesį 2 egzemplioriais: vienas išduodančiajai ir gaunančiajai pusei. Kortelėje yra duomenys apie išleistų medžiagų skaičių, kurie yra patvirtinti išleidimo ir MOT priėmėjo parašais. Pasibaigus laikotarpiui kortelės perduodamos buhalterijai.
2. Reikalavimas-sąskaita faktūra išrašoma vieną kartą už kiekvieną prekių ir medžiagų išleidimą 2 egzemplioriais: po vieną kiekvienai šaliai.
3. Sąskaita faktūra už medžiagų išleidimą į išorę išrašoma dėl medžiagų sutvarkymo trečiojo asmens juridinio asmens adresu (parduodant ar, pavyzdžiui, perduodant medžiagas kaip kliento tiekiamas žaliavas) arba teritoriškai nuotolinis įmonės padalinys. Dokumentas išduodamas 2 egzemplioriais. Jei atostogas atliko trečiosios šalies organizacija, prie M-15 formos turi būti pridėtas prekių ir medžiagų gavėjo įgaliojimas.

Formą M-15 galima rasti medžiagoje "Vieninga forma M-15 - forma ir pavyzdys" .

1. Parduodant medžiagas trečiajai šaliai, sąskaita faktūra išrašoma TORG-12 forma 2 egzemplioriais: 1-asis lieka pardavėjo įmonei, 2-asis perduodamas pirkėjui. Jei prekės ir medžiagos gabenamos kelių transportu, taip pat būtina surašyti važtaraštį (forma 1-T).

Sandėliavimas

Organizacija gali įrengti sandėlį, skirtą trečiųjų šalių medžiagoms saugoti, ir gauti tam tikrą atlygį už saugojimo paslaugas. Šią veiklą reglamentuoja str. Rusijos Federacijos civilinio kodekso 909 straipsnis.

Tokiu atveju tarp sandorio šalių sudaroma viešoji sutartis. Tai yra, kiekvienas norintis turi teisę deponuoti savo prekes ir medžiagas. Medžiagų priėmimą pagal kokybę, kiekį ir asortimentą atlieka sandėliavimo sandėlio MOT. Užstatas turi galimybę bet kada apžiūrėti ar patikrinti, taip pat pasiimti savo vertybes dalyvaujant MOT.

Visa saugojimo procedūra dokumentuojama pirminiais dokumentais. Panagrinėkime pagrindinius.

Priimant prekes ir medžiagas saugoti yra pateikiamas prekių ir medžiagų priėmimo ir perdavimo aktas (forma MX-1), kuris išduodamas 2 egzemplioriais: po vieną kiekvienai iš šalių. MOL prekių ir medžiagų gavimą saugojimui fiksuoja specialiame žurnale (forma MX-2).

Pasibaigus saugojimo terminui, taip pat užstato davėjui pareikalavus, įformintu raštu, saugojimo sandėlis grąžina medžiagas. Prie šios procedūros pridedamas prekių grąžinimo aktas (forma MX-3).

Visus duomenis apie prekių ir medžiagų kiekį bei judėjimą MOL registruoja specialiuose žurnaluose (MX-4, -5, -6, -7, -8).

MX-1 ir MX-3 formų formas ir jų pildymo tvarką rasite medžiagoje:

• "Vieninga forma Nr. MX-1 - atsisiųskite formą ir pavyzdį" ,
• „Vieninga forma Nr. MX-3 – forma ir pavyzdys“ .

Rezultatai

Kad įmonė veiktų efektyviai ir nenutrūkstamai, būtina tinkamai organizuoti sandėlių darbą. Norint sekti prekių ir medžiagų judėjimą sandėliuose, labai svarbu laiku išduoti lydimuosius ir pirminius dokumentus, kurių apyvarta turėtų būti fiksuota darbo eigos grafiku įmonės apskaitos politikoje.

Bendrosios vertybių priėmimo nuostatos

Pagrindinis inventoriaus prekių gavimo šaltinis organizacijose yra jų įsigijimas iš tiekėjų – juridinių asmenų ar piliečių pagal su jais sudarytas pirkimo (tiekimo) sutartis ir prekių keitimas ar gavimas pagal komiso, komiso ir atstovavimo sutartis.

Pagal str. Rusijos Federacijos civilinio kodekso 454 str., pirkimo-pardavimo sutartimi viena šalis (pardavėjas) įsipareigoja perduoti daiktą (prekę) kitai šaliai (pirkėjo) nuosavybėn, o pirkėjas įsipareigoja priimti šią prekę ir už tai sumokėti tam tikrą pinigų sumą (kainą). Pagrindinė pirkimo-pardavimo sutarties, sudarytos su prekių tiekėjais, rūšis yra prekių tiekimo sutartis, kurią nustato 2010 m. Rusijos Federacijos civilinio kodekso 506 straipsnis yra susitarimas, pagal kurį tiekėjas - pardavėjas, užsiimantis verslo veikla, įsipareigoja per tam tikrą laikotarpį ar terminus perduoti jo pagamintas ar įsigytas prekes pirkėjui naudoti verslinėje veikloje. arba kitais tikslais, nesusijusiais su asmeniniu, šeimos, buities ir kitais panašiais tikslais.

Vadovaujantis str. Rusijos Federacijos civilinio kodekso 567 straipsnis, pagal mainų sutartį, kiekviena iš šalių įsipareigoja perduoti vieną prekę kitai šaliai nuosavybėn mainais į kitą. Pirkimo-pardavimo taisyklės taikomos mainų sutarčiai, jei tai neprieštarauja specialiosioms Rusijos Federacijos civilinio kodekso normoms dėl mainų ir tokio tipo sandorių esmei. Mainų sutartyje kiekviena iš šalių pripažįstama prekių, kurias įsipareigoja perduoti, pardavėju, o prekių, kurias įsipareigoja priimti mainais, pirkėja. Šiuo atveju, jeigu įstatymai ar mainų sutartis nenustato ko kita, keičiamų prekių nuosavybės teisė pereina šalims, kurios pagal mainų sutartį yra pirkėjos, kartu abiem šalims įvykdžius įsipareigojimus perduoti atitinkamas prekes.

Rusijos Federacijos civilinio kodekso 971 straipsnyje pavedimo sutartis apibrėžiama kaip sandoris, kuriuo viena šalis (advokatas) įsipareigoja kitos šalies (įgaliojančiojo) vardu ir sąskaita atlikti tam tikrus teisinius veiksmus. Teisės ir pareigos pagal advokato sudarytą sandorį kyla tiesiogiai iš atstovaujamojo.

Vadovaujantis str. Rusijos Federacijos civilinio kodekso 990 str. komiso sutartimi viena šalis (komisionė) įsipareigoja kitos šalies (komisionieriaus) vardu už atlygį savo vardu atlikti vieną ar daugiau sandorių, tačiau atstovaujamojo sąskaita.

Pagal komisionieriaus sudarytą sandorį su trečiuoju asmeniu komisionierius įgyja teises ir atsiranda pareiga, net jei komitentas buvo nurodytas sandoryje arba užmezgė tiesioginius ryšius su trečiuoju asmeniu dėl jo vykdymo.

Pagal str. Remiantis Rusijos Federacijos civilinio kodekso 1005 straipsniu, pagal atstovavimo sutartį viena šalis (agentas) įsipareigoja už atlygį atlikti teisinius ir kitus veiksmus kitos šalies (įgaliotojo) vardu savo vardu, tačiau savo sąskaita. atstovaujamojo arba atstovaujamojo vardu ir jo sąskaita. Atstovas savo vardu ir atstovaujamojo lėšomis sudarydamas sandorį su trečiuoju asmeniu įgyja teises ir įsipareigoja, nors atstovaujamasis buvo nurodytas sandoryje arba su trečiuoju asmeniu užmezgė tiesioginius santykius vykdyti sandorį.

Tiekėjai, siųsdami vertybes, išrašo lydimuosius dokumentus, kurių pagrindiniai yra sąskaita ir važtaraštis.

Važtaraštis išrašomas pristačius inventoriaus prekes autotransportu. Kitu atveju naudojamos sąskaitos faktūros. Priklausomai nuo konkrečių rūšių medžiagų (prekių) savybių, kiti dokumentai, patvirtinantys vertybių masę (kiekį) (ryšulių kortelės, pakavimo etiketės, vandentiekio linijos ir kt.) ir (arba) kokybę (kokybės sertifikatai, sertifikatai, sertifikatai apie rezultatus). laboratorinių tyrimų ir kt.). Pažymėtina, kad pardavėjui yra nustatyta pareiga kartu su daikto (prekės) perdavimu „perduoti pirkėjui... su tuo susijusius dokumentus (techninį pasą, kokybės sertifikatą, eksploatavimo instrukciją ir kt.)“. pagal str. Rusijos Federacijos civilinio kodekso 456 straipsnis. Pristatant prekes iš tiekėjų nerezidentų geležinkeliu ar vandens transportu, transporto organizacija išrašo atitinkamai geležinkelio arba vandens važtaraštį. Šie dokumentai pateikiami kartu su prekėmis nuo išvykimo stoties (prieplaukos) iki paskirties stoties (prieplaukos), kur jie išduodami gavėjui.

Inventorizavimo prekių ir jos dokumentų priėmimo tvarka priklauso nuo: priėmimo vietos (tiekėjo sandėlyje, iš transporto organizacijos, pirkėjo sandėlyje), priėmimo pobūdžio (kiekybės, kokybės ir komplektiškumo atžvilgiu), sutarties sąlygų ir kartu pateikiamų dokumentų laikymosi laipsnis, patvirtinamųjų dokumentų buvimas ar nebuvimas.

Rusijos Federacijos civilinio kodekso 513 straipsnis nustato pirkėjui pareigą įstatymų, kitų teisės aktų, sutarčių ar verslo praktikos nustatyta tvarka tikrinti iš tiekėjų gautų prekių kiekį ir kokybę.

Priėmimas pagal kiekį – tai medžiagų (prekių) priėmimas per nustatytus terminus pagal grynąjį svorį ir patiektų be taros ar atviroje taroje vienetų skaičių arba pagal bruto svorį ir taroje tiekiamų vertybių vietų skaičių, po to patikrinimas. grynasis svoris ir vienetų skaičius kiekvienoje vietoje. Inventorinių prekių priėmimo pagal kiekį tvarką nustato Pramonės ir technikos gaminių bei vartojimo prekių priėmimo pagal kiekį tvarkos instrukcija, patvirtinta Valstybinio arbitražo teismo prie SSRS Ministrų Tarybos nutarimu Nr.P-6 .

Kokybės priėmimas – tai laiku atliktas kokybės saugos ir vertybių komplektiškumo, standartų, specifikacijų, pavyzdžių, receptūrų ir kitų tiekimo sutartyje numatytų sąlygų atitikimo patikrinimas. Inventorinių daiktų priėmimo tvarką kokybės požiūriu nustato Pramonės paskirties gaminių ir plataus vartojimo prekių priėmimo kokybės atžvilgiu tvarkos instrukcija, patvirtinta Valstybinio arbitražo teismo prie SSRS Ministrų Tarybos 2007 m. P-7.

Medžiagų (prekių) priėmimo tvarka glaudžiai susijusi su materialinės atsakomybės momentu, kuris sutampa su vertybių priėmimo pagal kiekį momentu finansiškai atsakingų asmenų.

Vadovaujantis str. Rusijos Federacijos civilinio kodekso 458 straipsnis, jei pirkimo-pardavimo sutartyje nenumatyta kitaip, pardavėjo pareiga perduoti prekes pirkėjui laikoma įvykdyta, kai:

„Prekių perdavimas pirkėjui ar jo nurodytam asmeniui, jeigu sutartyje numatyta pardavėjo pareiga pristatyti prekę“ (straipsnio 1 punktas). Tokiu atveju pirkėjo prekių priėmimas ir jos dokumentacija vykdoma tiesiogiai pirkėjo sandėlyje;
„Prekių atidavimas pirkėjui disponuoti, jeigu prekės turi būti perduotos pirkėjui arba jo nurodytam asmeniui prekės buvimo vietoje“ (ten pat). Tokiu atveju iš tiekėjo įsigytas prekes perkančioji organizacija priima tiekėjo sandėlyje.

2 str. Rusijos Federacijos civilinio kodekso 458 straipsnis nustato, kad tais atvejais, kai iš pirkimo-pardavimo sutarties neišplaukia pardavėjo pareiga pristatyti prekes arba perduoti prekes jos buvimo vietoje pirkėjui, pardavėjo pareiga perduoti prekes. Pirkėjui laikomas įvykdytu tuo metu, kai prekės pristatomos vežėjui ar ryšių organizacijai, kad jos būtų pristatytos pirkėjui, jeigu sutartis nenustato ko kita. Jeigu pardavėjas įvykdo pareigą perduoti prekes, todėl įsigytų vertybių ir jų dokumentacijos priėmimas vykdomas geležinkelio stotyje, prieplaukoje ar oro uoste, priklausomai nuo to, kokia transporto rūšimi prekės pristatomos į paskirties vietą.

Atsargų prekių priėmimas pagal įgaliotinį

Tuo atveju, kai prekių priėmimas nėra vykdomas pirkėjo sandėlyje, t.y. tiekėjo sandėlyje, geležinkelio stotyje, prieplaukoje ar oro uoste organizacija įgalioja savo darbuotoją, su kuriuo paprastai yra sudaryta sutartis dėl visiškos atsakomybės, gauti vertybes, išduodama jam įgaliojimą.

Prisiminkite, kad pagal 1 str. Rusijos Federacijos civilinio kodekso 185 straipsnis „Įgaliojimas yra vieno asmens rašytinis įgaliojimas kitam asmeniui atstovauti prieš trečiąsias šalis“. 5 str. Rusijos Federacijos civilinio kodekso 185 straipsnis nustato, kad įgaliojimas juridinio asmens vardu išduodamas pasirašytas jo vadovo ar kito steigimo dokumentais įgalioto asmens ir pritvirtintas šios organizacijos antspaudas. Įgaliojimą valstybės ar savivaldybės turtu pagrįsto juridinio asmens vardu gauti ar išduoti pinigus ir kitas turtines vertybes (pastarąjį atvejį mes svarstome) taip pat turi pasirašyti šios organizacijos vyriausiasis (vyresnysis) buhalteris. .

Įgaliojimų priimti vertybes tiesiogiai iš tiekėjo sandėlio išdavimo ir jų registravimo perkančiosios organizacijos buhalterijoje tvarką nustato Įgaliojimų priimti inventorinius daiktus ir juos išduoti pagal 2014 m. SSRS finansų ministerijos patvirtintas įgaliotinis, suderinus su TSRS centriniu statistikos biuru Nr. 17. Pagal aukščiau nurodytą norminį dokumentą, įmonių, organizacijų ir įstaigų pareigūnams įgaliojimai gauti inventorizacijos prekes išduodami ant blankų. Nr. M-2 ir M-2a. Pastarąją formą naudoja organizacijos, iš kurių plačiai paplitęs medžiagų (prekių) gavimas pagal įgaliojimą.

Įgaliojimų išdavimas asmenims, kurie nedirba šioje įmonėje (organizacijoje, įstaigoje), neleidžiama. Įgaliojimus, kaip nurodyta aukščiau, pasirašo įmonės (organizacijos, įstaigos) vadovas (vadovo pavaduotojas) ir vyriausiasis buhalteris arba tam įgalioti asmenys. Tais atvejais, kai apskaita pagal 2 str. Federalinio įstatymo „Dėl buhalterinės apskaitos“ 6 str. tvarko specializuota organizacija, įgaliojimus priimti inventorinius daiktus pasirašo šios organizacijos aptarnaujamos įmonės, įstaigos ir organizacijos vadovas (vadovo pavaduotojas) ir buhalterio vyriausiasis buhalteris. specializuota organizacija arba asmenys, įgalioti tai daryti. Įmonės, organizacijos, įstaigos vadovo ir vyriausiojo (vyresniojo) buhalterio įgaliotų asmenų teisė pasirašyti įgaliojimą įforminama įsakymu.

Įgaliojimai išduodami gauti tiekėjo išleistas inventorizacijos prekes pagal užsakymą, sąskaitą, sutartį, užsakymą, susitarimą ar kitą jas pakeičiantį dokumentą. Tais atvejais, kai įgaliotas asmuo reikiamas prekes, medžiagas ar gaminius privalo gauti vienoje vietoje (iš vieno sandėlio), tačiau pagal kelis užsakymus, sąskaitas faktūras ir kitus juos pakeičiančius dokumentus, jam gali būti išrašytas vienas įgaliojimas, kuriame nurodomi numeriai. ir visų užsakymų, sąskaitų faktūrų ir kitų panašių dokumentų arba kelių įgaliojimų išrašymo datos, jei inventorinės prekės turėtų būti gautos keliuose sandėliuose.

Įgaliojimus registruoja organizacijos buhalterija. Išduodant įgaliojimus reikia atsižvelgti į tai, kad kitoje įgaliojimo pusėje pateiktas inventorizacijos prekių sąrašas, pateiktas gauti, pildomas tais atvejais, kai išvykimo dokumente (sutartyje ir kt.) nėra. nurodomi gautinų prekių pavadinimai ir kiekiai. Jeigu nurodytuose dokumentuose nurodomi gautinų inventorizacijos prekių pavadinimai ir kiekiai, kitoje įgaliojimo pusėje esantis daiktų sąrašas perbraukiamas.

Neleidžiama išduoti visiškai ar iš dalies užpildytų įgaliojimų ir įgaliojimų be asmenų, kurių vardu jie išduoti, parašų pavyzdžių; tokie įgaliojimai laikomi niekiniais.

Įgaliojimo galiojimo laikas nustatomas atsižvelgiant į galimybę gauti ir išvežti atitinkamas vertybes pagal užsakymą, sąskaitą faktūrą, sąskaitą faktūrą ar kitą jas pakeičiantį dokumentą, kurio pagrindu buvo išduotas įgaliojimas, tačiau kaip taisyklė, ne ilgiau kaip 15 dienų. Įgaliojimai dėl inventorizacijos daiktų, už kuriuos atsiskaitoma suplanuotų mokėjimų tvarka, pavyzdžiui, už sistemingą vaikų įstaigų maisto priėmimą, gavimo gali būti išduodami visam kalendoriniam mėnesiui.

Atimant teisę iš įgalioto asmens gauti vertybes pagal jam išduotus įgaliojimus, kurių galiojimo laikas dar nepasibaigęs, iš šio asmens įgaliojimai atimami, o inventorinių daiktų gavėjas nedelsdamas praneša tiekėjui apie atitinkamų įgaliojimų panaikinimas. Nuo tokio pranešimo gavimo momento vertybių išleidimas pagal panaikintą įgaliojimą nutraukiamas.

Organizacijos buhalterija, išduodama įgaliojimą, jį registruoja įgaliojimų knygelės nugarėlėje. Įgaliojimų knygelėje, prieš išduodant iš jos įgaliojimus, visi lapai turi būti sunumeruoti. Paskutiniame knygos lape, pasirašytame vyriausiojo buhalterio, daromas įrašas: „Šioje knygoje ... lapai sunumeruoti“. Lapų skaičius nurodomas žodžiais.

Organizacijos, iš kurių inventorinių daiktų pagal įgaliojimus priėmimas yra masinio pobūdžio, Įgaliojimų registracija gali būti atliekama iš anksto sunumeruotame ir suvarstomame šios formos išduotų įgaliojimų registre:

Įgaliojimų knygas ir išduotų įgaliojimų registrus privalo vesti už įgaliojimų registravimą atsakingas asmuo.

Asmuo, kuriam išduotas įgaliojimas, ne vėliau kaip kitą dieną po kiekvieno vertybių gavimo, neatsižvelgiant į tai, ar inventorinės prekės yra gautos pagal įgaliojimą visos, ar iš dalies, privalo pateikti VPK buhalterijai. įmonės, organizacijos, įstaigos nurodymų vykdymo ir jo gautų inventorizacijos prekių pristatymo į sandėlį (sandėliuką) arba atitinkamam finansiškai atsakingam asmeniui dokumentus. Nepanaudoti įgaliojimai kitą dieną po įgaliojimo galiojimo pabaigos turi būti grąžinti juos išdavusiai įmonei (organizacijai, įstaigai). Pažyma apie nepanaudoto įgaliojimo grąžinimą daroma įgaliojimų knygelės nugarėlėje arba išduotų įgaliojimų registre (skiltyje „Pastabos dėl nurodymų vykdymo“). Grąžinti nepanaudoti įgaliojimai anuliuojami su užrašu „Nenaudoti“ ir saugomi iki ataskaitinių metų pabaigos pas už jų registravimą atsakingą asmenį. Metų pabaigoje nepanaudoti įgaliojimai naikinami surašant apie tai atitinkamą aktą. Asmenims, nepranešusiems apie įgaliojimų, kurių galiojimo laikas pasibaigęs, panaudojimą nauji įgaliojimai neišduodami.

Įmonės, organizacijos, įstaigos vyriausiasis buhalteris privalo užtikrinti:

Įgaliojimų išdavimo, išdavimo ir registravimo taisyklių laikymosi kontrolė;
- instruktuoti asmenis, gaunančius įgaliojimus, dėl dokumentų pateikimo buhalterijai dėl nurodymų pagal įgaliojimą vykdymo tvarkos;
- savalaikė įgaliojimų panaudojimo kontrolė, atliekama remiantis gavimo dokumentais (pavedimų pavedimai, priėmimo aktai ir kt.);
- kontrolė, ar atitinkami gavimo dokumentai yra laiku pateikti per įgaliojimo galiojimo laiką arba grąžinti įgaliojimą, jei juo nepasinaudojama.

Organizacijos atsargų prekių išleidimas nevykdomas šiais atvejais:

Įgaliojimo, išduoto nesilaikant nustatytos pildymo tvarkos arba su tuščiais rekvizitais, pateikimas;
- įgaliojimo su pakeitimais ir blotais pateikimas;
- įgaliojime nurodyto paso nepateikimas;
- termino, kuriam buvo išduotas įgaliojimas, pasibaigimas;
- gavus pranešimą iš prekės (prekės) gavėjo apie įgaliojimo panaikinimą.

Įgaliojimus, neatsižvelgiant į jų galiojimo laiką, tiekėjas parenka pirmuoju inventorizacijos elementų išdavimu. Atliekant atsargų prekių išleidimą dalimis, už kiekvieną dalinį išleidimą išrašoma sąskaita (priėmimo aktas ar kitas panašus dokumentas), kuriame nurodomas įgaliojimo numeris ir jo išdavimo data. Tokiais atvejais vienas sąskaitos faktūros (ar ją pakeičiančio dokumento) egzempliorius perduodamas inventorizacijos prekių gavėjui, o kitas pridedamas prie įgaliojimo, kuris lieka tiekėjui ir yra naudojamas stebėti bei kontroliuoti, kaip vykdomas inventorizacijos procesas. vertybinių daiktų išdavimas pagal įgaliojimą, taip pat vartotojui pateikti sąskaitą. Pasibaigus inventorizacijos daiktų išdavimui, įgaliojimas kartu su dokumentais dėl paskutinės Vertybinių daiktų partijos išleidimo pagal perduotą įgaliojimą perduodamas buhalterijai.

Inventoriaus prekių priėmimas geležinkelio stotyje (prieplaukoje), oro uoste

Prekėms gauti organizacijos skiria finansiškai atsakingus asmenis (sandėlininkus, ekspeditorius ir kt.), kurie turi gerai išmanyti medžiagų (prekių) priėmimo iš transporto organizacijų taisykles. Asmeniui, įgaliotam priimti vertybes, išduodamas įgaliojimas, įsakymas priimti krovinį ir krovinio kvitas. Finansiškai atsakingas asmuo, pateikęs pasą ir nurodytus dokumentus transporto organizacijos atstovams, iš jos gauna atitinkamus lydinčius dokumentus.

Gavėjos organizacijos atstovai, įgalioti priimti inventorinius daiktus iš transporto organizacijos, turi atidžiai peržiūrėti gautus lydimuosius dokumentus ir patikrinti, ar šis krovinys tikrai buvo išsiųstas gavėjui, kokia tvarka krovinys buvo priimtas gabenti, už kurio plombų buvo pristatytas krovinys. , o ne ar buvo pažeistas jo pristatymo terminas, transporto priemonių numeriai ir pan. Tada kartu su transporto organizacijos atstovu (arba jam nedalyvaujant) nustatoma, ar buvo užtikrintas krovinio saugumas gabenimo metu. Tuo tikslu tikrinamas automobilio vientisumas, durų uždarymo teisingumas, liukų, stogų vientisumas ir kt. ant transporto priemonių (vagonų, cisternų, baržų, laivų triumų ir kt.) ar konteinerių, plombų buvimas ir vientisumas, atspaudų ant jų aiškumas, konteinerių ir pakuočių tinkamumas naudoti ir kt. Jeigu prekių priėmimo procese nustatomi pažeidimai, sudaroma galimybė pateikti tam tikrus reikalavimus transporto organizacijai, pristačiusiai inventoriaus prekes. Jei perkančiosios organizacijos atstovams atliekant šiuos veiksmus žalos nerandama, gavėjas apie tai pažymi transporto dokumente. Jei transporto institucijos išleidžia prekes nepatikrinusios masės, tai pažymima važtos dokumente.

Iškrautos prekės sveriamos priėmus. Kartu išduodamas specialus svambalo dokumentas (f. Nr. TORG-17), kuriame nurodoma krovinio būklė, jo kiekis pagal gabenimo dokumentus ir faktiškai priimtas. Krovinio priėmimo faktas patvirtinamas gavėjo atstovo parašu, o vežimo organizacijos atstovas krovinio pristatymą patvirtina savo parašu transporto dokumente.

Nustačius pažeidimus, pakuočių, konteinerių pažeidimus, krovinio sugadinimą, krovinio pavadinimo ir svorio ar vienetų skaičiaus neatitikimą, pristatymo laiko ir temperatūros režimo nesilaikymą (vežant greitai gendančius vertybes), taip pat kitais vežimą reglamentuojančių taisyklių numatytais atvejais gavėjo atstovai privalo pareikalauti, kad transporto organizacija patikrintų krovinio vienetų skaičių, svorį ir būklę arba pasvertų dalį krovinio ir patikrintų kiekvienos pažeistos vietos turinį. (pagal rulonų korteles, pakavimo etiketes, inventorius ir kitus dokumentus). Jeigu dėl patikrinimo nustatomi krovinio praradimo (trūkumo), sugadinimo ar sugadinimo faktai, gavėjo atstovai privalo pareikalauti transporto institucijų surašyti komercinį aktą.

Tais atvejais, kai nustatyti trūkumai neviršija nustatytų natūralaus praradimo normų, komercinis aktas nesurašomas, o ant trūkumo daroma žyma transporto dokumente. Toks trūkumas paprastai kompensuojamas perkančiosios organizacijos lėšomis ir įtraukiamas į išlaidas.

Aukščiau nurodytais atvejais surašytas komercinis aktas yra pagrindas gavėjai organizacijai pareikšti pretenziją (pretenziją) transporto organizacijai arba tiekėjui-siuntėjui, jeigu transporto organizacija nėra kalta dėl prekių gavimo metu nustatytos žalos.

Atsargų prekių priėmimas tiekėjo sandėlyje

Vertybes, esančias tiekėjo sandėlyje, paprastai priima finansiškai atsakingas pirkėjo asmuo pagal įgaliotinį, patikrindamas inventoriaus prekių kiekio ir kokybės atitiktį tiekėjos organizacijos išduodamų lydimųjų dokumentų duomenims. Tuo pačiu metu supakuotos vertybės priimamos pagal vienetų skaičių ir bruto svorį arba prekybos vienetų skaičių ir neto svorį pagal trafaretą. Tokiais atvejais būtina atidžiai patikrinti konteinerių tinkamumą naudoti ir ženklinimą. Jeigu priėmimo metu nustatomas pakuotės ir ženklinimo trūkumas, gavėjas privalo pareikalauti, kad būtų atidaryta tara ir patikrintas jos turinys, ar yra vienetų skaičius, grynasis svoris ir kokybė (jeigu toks patikrinimas yra įmanomas). Kartu atkreiptinas dėmesys, kad tais atvejais, kai fasuotinos ir (ar) supakuotos prekės pirkėjui perduodamos be taros ir (ar) pakuotės arba netinkamoje taroje ir (ar) pakuotėje, pirkėjas turi teisę reikalauti, kad pardavėjas supakuotų ir (ar) supakuotų prekes arba pakeistų netinkamą tarą ir (ar) pakuotę, jeigu iš sutarties, prievolės pobūdžio ar vertybių pobūdžio nenumatyta kitaip (Civilinio kodekso 482 str. 1 d.). Rusijos Federacijos kodeksas). Šis Civilinio kodekso straipsnis taip pat nustato, kad pirkėjas šiuo atveju turi teisę pareikšti pardavėjui reikalavimus, kylančius dėl netinkamos kokybės prekių perdavimo. Jų sudėtis nustatoma 2005 m. Rusijos Federacijos civilinio kodekso 475 str., kuris nustato, kad pirkėjas šiuo atveju turi teisę savo pasirinkimu reikalauti iš pardavėjo proporcingai sumažinti pirkimo kainą arba neatlygintinai pašalinti prekės trūkumus per protingą terminą. laikas.

2 str. Rusijos Federacijos civilinio kodekso 475 straipsnyje taip pat nustatyta, kad „esmingai pažeidus prekių kokybės reikalavimus, pirkėjas savo nuožiūra turi teisę:

Atsisakyti vykdyti pirkimo-pardavimo sutartį ir reikalauti grąžinti už prekę sumokėtą pinigų sumą;
- reikalauti pakeisti netinkamos kokybės prekes į sutartį atitinkančias prekes.

Priimant supakuotas vertybes lydimuosiuose dokumentuose turi būti įrašai: „Vertybės priimamos pagal bruto svorį ir vienetų skaičių be faktinės patikros“ ir „Vertybės, priimtos kokybei pagal tiekėjo dokumentus be faktinės patikros“, pasirašytos perdavė ir priėmė vertybes. Šie ženklai neleidžia tiekėjui paneigti faktų apie vertybių trūkumą, kokybės neatitikimus, neišsamumą, kuriuos pirkėjas gali nustatyti atidaręs konteinerį, nurodant, kad vertybės buvo priimtos pagal kiekį (ir kokybė) pagal lydinčius dokumentus ir parašus.

Tiekėjo sandėlyje tiekėjo sandėlyje priimamos atsarginės prekės be taros ar atviroje taroje pagal vienetų skaičių, neto svorį ir kokybę (komplektiškumą).

Vertybių priėmimas (pridavimas) į tiekėjo sandėlį įforminamas finansiškai atsakingų asmenų, priėmusių ir perdavusių vertybes, kvitu. Dokumento pasirašymo ir prekės perdavimo gabenimui momentas yra, jeigu pirkimo (pristatymo) sutartyje nenumatyta kitaip, perduotų vertybių nuosavybės teisės perėjimo pirkėjui momentas, taip pat atsiradimo momentas. vertybes gavusio asmens atsakomybė.

Krovinius, priimtus tiek geležinkelio stotyje (prieplaukoje, oro uoste), tiek tiesiogiai tiekėjo sandėlyje, gali pristatyti ne tik savarankiškai gaunanti organizacija, bet ir kelių transportu užsiimanti transporto organizacija, su kuria pirkėjas sudaro atitinkamą sutartį. Pastaruoju atveju nemenką reikšmę turi tinkamos dokumentacijos ir prekių saugos kontrolės organizavimo klausimas pristatant prekes į pirkėjo sandėlį. Krovinių vežimas kelių transportu įforminamas važtaraščio išrašu. Krovinio priėmimas gabenti transporto organizacijoje patvirtinamas ekspedituojančio vairuotojo parašu visuose sąskaitos faktūros egzemplioriuose, iš kurių vienas lieka siuntėjui. Ekspeditorius pristato pristatytą krovinį pirkėjo įmonės finansiškai atsakingiems asmenims. Prekės, atvežtos į tinkamus naudoti konteinerius ir cisternas su nepažeistomis siuntėjo plombomis, išduodamos gavėjui nepatikrinus svorio, būklės ir vienetų skaičiaus. Geroje pakuotėje gautos vertybės iš vežėjo priimamos pagal vienetų skaičių ir bruto svorį arba vienetų skaičių ir neto svorį pagal trafaretą.

Jeigu prekių priėmimo metu buvo pažeistas konteinerio vientisumas, taip pat kiti pažeidimai (atvykimas į sugedusį kėbulą, su ar be sulaužytų furgono, konteinerio plombų ir pan.), krovinys tikrinamas pažeistas. vietos. Nustatant sugadinimą ar vertybių sugadinimą surašomas aktas. Šis faktas yra pažymėtas važtaraštyje.

Krovinio pristatymas pirkėjui įforminamas vairuotojo ir gavėjo parašu bei gavėjo antspaudu važtaraštyje, kurio vienas egzempliorius lieka gavėjui, o du – ekspedijuojančiojo vairuotojo.

Pretenzijas dėl krovinio praradimo, trūkumo, sugadinimo ar sugadinimo dėl vežėjo kaltės atitinkamų aktų pagrindu pirkėjas pateikia transporto priemonių organizacijai. Jeigu vežėjas nekaltas, tuomet pretenzijos (pretenzijos) pateikiamos siuntėjui.

Inventoriaus prekių priėmimas į pirkėjo sandėlį

Prekių gavimo tvarka pirkėjo sandėlyje labai priklauso nuo to, ar vertybės atkeliauja konteineriuose, ar be jų.

Jeigu vertybės buvo gautos be pakuotės, tuomet jos priimamos pagal grynąjį svorį, prekybos vienetų skaičių vienu metu tikrinant kokybės (komplektiškumo) saugumą, t.y. kiekybinis ir kokybinis priėmimas šiuo atveju sutampa laike.

Jei krovinys atvežtas tinkamame konteineryje, tada jis priimamas iš transporto priemonių pagal vienetų skaičių ir bendrąjį svorį. Prekių, gautų į eksploatuojamus konteinerius, pagal grynąjį svorį, vienetų skaičių kiekvienoje vietoje, pagal kokybę ir komplektiškumą, priėmimas, kaip taisyklė, vykdomas iš karto atidarant konteinerį.

Prekių priėmimą vykdo finansiškai atsakingi asmenys. Jeigu priėmimo metu atsiranda vertybių trūkumas ir (arba) gautų vertybių, taros ar pakuotės kokybės, komplektiškumo, ženklinimo standartų, techninių specifikacijų, pavyzdžių (standartų), sutarties sąlygų ar duomenų, nurodytų 2009 m. ženklinimą ir lydimuosius dokumentus, tada tolesnis priėmimas sustabdomas. Tokiu atveju būtina užtikrinti priimtų verčių saugumą, laikantis sąlygų, kurios neleidžia pablogėti jų kokybei ir galimybei maišytis su kitomis vienarūšėmis vertėmis.

Apie nustatytą trūkumą surašomas pirminio priėmimo aktas su jį padariusių asmenų parašais.

Tais atvejais, kai priimant vertybes išryškėja atskirų daiktų bruto svorio ir svorio, nurodyto vežimo „ar lydimuosiuose dokumentuose ar trafaretuose, neatitikimas, gavėjas neturėtų atidaryti konteinerio ir pakuotės. bruto svoris, kai kuriose vietose tikrinant neto svorį ar vienetų skaičių nustatomas gaminių trūkumas, gavėjas įpareigotas sustabdyti likusių vietų priėmimą ir jose laikyti atidarytų vietų tarą ir pakuotes bei vertybes. vietų iki tolesnio priėmimo.

Kartu su prekių priėmimo sustabdymu pirkėjų organizacija iškviečia to paties miesto tiekėjo atstovą dalyvauti tęsiant vertybių priėmimą ir surašyti dvišalį aktą. Kviesti nerezidento tiekėjo atstovą privaloma tik tais atvejais, kai tai numato specialios pristatymo sąlygos ar sutartis.

Tiekėjo atstovui laiku neatvykus arba jo iškvietimas neprivalomas, tolesnis prekių priėmimas pagal kiekį ir akto surašymas pagal formą Nr. TORG-2 vietinėms prekėms ir forma Nr. TORG-3 dėl importuotų prekių. prekės gabenamos dalyvaujant trečiosios šalies atstovui arba gavėjos organizacijos visuomenės atstovui, paskirtam vadovo, arba vienašališkai įmonei gavėjai, jeigu tiekėjas su tuo sutiko.

Nustačius, kad kokybė (išsamumas) neatitinka lydimųjų dokumentų duomenų ir neatvykus tiekėjo atstovui (arba jeigu jo iškvietimas nėra būtina sąlyga tolesniam prekių priėmimui kokybe) , vertybės priimamos pagal kokybę ir surašomas aktas dalyvaujant atitinkamos kokybės patikros atstovui.

Aktai kartu su atitinkamais lydraščiais yra pagrindas registruojant įmonės faktiškai gautas inventorizacijos prekes. Be to, po vertybių gavimo surašyti aktai yra pagrindas nurašyti ant jų sumas nuo finansiškai atsakingų asmenų bei pateikti pretenzijas (pretenzijas) tiekėjams. Materialinės vertės, kurioms neatitikimai nenustatyti, akte nėra išvardytos, o akto pabaigoje pažymėta tokiu turiniu: „Kitam inventoriniam turtui neatitikimų nenustatyta. Apie akto surašymą daromas įrašas lydimajame dokumente.

Vienu metu su medžiagų (prekių) priėmimu priimama su prekėmis gauta tara kiekio ir kokybės atžvilgiu. Kartu tikrinamas jo ženklinimas, maišų skirstymas į kategorijas, konteinerio vientisumas, konteinerio kiekio ir tipo atitiktis lydimųjų dokumentų duomenims. Tiekėjo dokumente atskirai nenurodytos ir neapmokėtos talpyklos gaunamos formoje Nr.TORG-5 surašyto akto pagrindu galimo pardavimo kaina.

Pagal str. Rusijos Federacijos civilinio kodekso 514 str., jei pirkėjas (gavėjas), vadovaudamasis įstatymais, kitais teisės aktais arba pirkimo (pristatymo) sutartimi, atsisako perduoti prekes (Civilinio kodekso 224 straipsnis). Rusijos Federacija) tiekėjo (gavę prekes be pirkėjo sutikimo, nenumatyta sutartyje, pažeidžiant sutarties sąlygas, nesant sutartinių santykių, taip pat gavus nekokybiškas prekes ), jis privalo užtikrinti šios prekės saugumą (saugų saugojimą) ir nedelsdamas apie tai pranešti tiekėjui. Tokiu atveju tiekėjas įsipareigoja per protingą terminą sutvarkyti pirkėjo (gavėjo) priimtas saugoti prekes. Jei taip neatsitiks, pirkėjas turi teisę parduoti prekes arba grąžinti jas tiekėjui. Pirkėjo patirtas būtinas išlaidas, susijusias su prekių priėmimu saugoti, kompensuoja tiekėjas. Tokiu atveju lėšos, gautos pardavus priimtas saugoti prekes, pervedamos tiekėjui, atėmus prekių nepriėmusiam pirkėjui mokėtiną sumą.

Prekes gavus be tiekėjo lydimųjų dokumentų arba jų nesant iš dalies, tokių prekių priėmimą vykdo komisija ir surašo priėmimo aktu. Akte įrašomi duomenys apie faktiškai priimtas prekes pagal kiekį ir kokybę. Jeigu gautų prekių savikainos nustatyti neįmanoma (pavyzdžiui, remiantis tiekimo sutarties sąlygomis), akte nurodomos paskutinio šių prekių gavimo kainos arba jos įvertinamos rinkos verte. Aktas surašomas dviem egzemplioriais, vienas iš kurių siunčiamas tiekėjui su prašymu skubiai atsiųsti gautų prekių lydinčius dokumentus.

Prekių gavimo ir gavimo dokumentavimo mažmeninėje prekyboje ypatumai

Kai kurie maisto produktai, kuriuos ruošiant parduoti susidaro negrįžtamų atliekų, pagal normas įskaitomi atėmus šias atliekas. Tai apima, pavyzdžiui, dešrų atliekas (špagatas, siūlus, lukštų mazgus, kuriuos reikia nuimti pardavimo metu), rūkytą mėsą ir žuvies produktus, kurie parduodami supjaustyti (kumpio kaulai, žuvų galvos ir kt.). Šių atliekų kiekiai nurašomi prekybos organizacijos platinimo sąnaudų sąskaita (Į platinimo ir gamybos sąnaudas įskaičiuojamų sąnaudų ir finansinių rezultatų apskaitos gairių, patvirtintų „Roskomtorg“ 2.13 p. Laiškas Nr. 1-550 / 32-2).

Yra audinių priėmimo dizaino ypatybė. Dažnai atvežamuose rulonuose (gabaluose) audinių ilgis neatitinka nurodyto etiketėje. Todėl ryšulius ir gabalus supakuotus audinius prieš parduodant galima išmatuoti iš naujo. Matavimą atlieka komisija, kurią sudaro prekių specialistas, įmonės visuomenės atstovas ir finansiškai atsakingas asmuo. Audinių matavimų rezultatai įforminami aktu ne mažiau kaip dviem egzemplioriais (vienas perduodamas finansiškai atsakingam asmeniui, antrasis – buhalterijai). Kūrinio matavimo metu nustatytas audinio ilgis yra klijuojamas gamyklos etiketėje ir komisijos narių parašu nurodo akto numerį ir datą. Audinių perteklių apskaito finansiškai atsakingas asmuo. Jeigu pagal surašytą aktą nustatomas trūkumas, pretenzija reiškiama tiekėjui.

Stiklo dirbiniai (buteliai, stiklainiai ir kt.), gauti iš tiekėjų kartu su prekėmis, apskaitomi taip pat, kaip ir gautos prekės. Iš gyventojų priimamų tuščių stiklo dirbinių kaina apmokama per kasą arba per stiklo dirbinių atsiėmimo punktų imtuvus. Už priimtus ir apmokėtus patiekalus išrašoma gaunama sąskaita.