Kiekviena organizacija privalo kasos knyga (forma N KO-4) kai gaunami ar išleidžiami grynieji pinigai. Kasos knygą tvarko kasininkas ar kitas darbuotojas, kurio darbo pareigos apima grynųjų pinigų operacijų vykdymą. Kasos knygos tvarkymo kontrolė pavedama vyriausiajam buhalteriui (jo nesant – vedėjui).

Kasos knygos sudarymas

Kasos knygą galima tvarkyti vienu iš trijų būdų: rankiniu būdu, kompiuteriu arba elektroniniu būdu.

Kasos knygelė pildoma ranka

Prieš pradedant darbą su kasos knyga, jos lapai turi būti sunumeruoti ir surišti. Lapų skaičius nurodomas paskutiniame kasos knygos puslapyje ir patvirtinamas vyriausiojo buhalterio ir organizacijos vadovo parašais bei organizacijos antspaudu.

Įrašai knygoje turi būti daromi rašalu arba tušinuku.

Kiekvienas knygos lapas susideda iš dviejų vienodų dalių (kopijų):

pirmasis visada lieka knygoje;

antrasis yra nuimamas.

Kasos knygos pildymo algoritmas yra toks:

1. Pamainos pradžioje kasininkas, ty darbuotojas, kurio darbo pareigos apima grynųjų pinigų operacijų atlikimą:

išilgai punktyrinės linijos (pjovimo linijos) sulenkia nuplėšiamą lapo dalį po pirmuoju ir tarp jų įdeda anglies popierių;

nurodo pinigų likučio datą ir sumą dienos pradžioje, kuri visada yra lygi likučiui praėjusios darbo dienos, kurią buvo atliktos grynųjų pinigų operacijos, pabaigoje.

2. Kasininkas per dieną kasos knygoje eilutę daro įrašus apie kiekvieną kasos pajamų orderį (PKO) ir kasos srautų orderį (CCO), atitinkamai išrašytą už gautus ir išduotus grynuosius pinigus.

Kasos knygos eilutė „Pervedimas“ su visa iki šio momento gauta ir išduota grynųjų pinigų suma užpildoma:

arba pasibaigus pamainai;

arba kai vieno lapo lapo neužteko įrašams pamainai.

Jei visiems pamainos įrašams neužteko vieno knygos lapo, įrašai daromi kitame lape, kurio eilutėje „Kasa už“ nurodoma ta pati data.

3. Pasibaigus pamainai, kasininkė:

apskaičiuoja ir kasos knygoje nurodo bendrą gautų ir išduotų pinigų sumą (pinigų apyvartą) ir kasos likutį dienos pabaigoje. Kartu eilutėje „įskaitant darbo užmokestį, socialines išmokas ir stipendijas“ papildomai nurodoma suma, skirta darbo užmokesčiui pagal darbo užmokesčio ar darbo užmokesčio žiniaraštį išduoti;

įdeda savo parašą į kasos knygą ir nurodo pavardę bei inicialus.

4. Po to kasininkas kasos knygą kartu su gautais PKO ir RKO už dieną perduoda buhalteriui arba vyriausiajam buhalteriui.

5. Buhalterė, patikrinusi kasos knygos įrašus PKO ir RKO duomenimis:

kasos knygoje žodžiais nurodo bendrą gautų PKO ir bendrą gautų grynųjų pinigų ir atsiskaitymų skaičių bei pasirašo;

grąžina knygą į kasą, palikdamas PKO, RKO ir kasos knygos lapo nuplėšiamą dalį.

Tuo pačiu, jei per darbo dieną grynųjų pinigų operacijos nebuvo atliktos, įrašai kasos knygoje nedaromi.

Kasos knyga pildoma kompiuteriu

Tokiu atveju kasos knygą galima laikyti apskaitos programoje (pavyzdžiui, 1C) arba kitoje patogioje kompiuterinėje programoje.

Įrašai tokioje kasos knygelėje daromi taip pat, kaip ir pildant kasos knygą ranka.

Kiekvienos darbo dienos pabaigoje kasininkas išspausdina ir pasirašo 2 kasos knygos lapo egzempliorius, kuriuos kartu su tai dienai išduotais PKO ir RKO nuneša buhalterei. Kasos knygos duomenų sutikrinimas su PKO ir RKO duomenimis atliekamas taip pat, kaip ir pildant kasos knygą ranka.

Ne rečiau kaip kartą per metus atspausdinti kasos knygos lapai turi būti blykstelėję, paskutinio lapo gale nurodant bendrą jų skaičių. Tada organizacijos vadovas šiame puslapyje deda savo parašus ir uždedamas organizacijos antspaudas.

Kasos knyga vedama elektroniniu būdu

Tokiu atveju kasos knyga surašoma naudojant technines priemones, užtikrinančias jos apsaugą nuo neteisėtos prieigos, informacijos iškraipymo ir praradimo, ir pasirašoma elektroniniais parašais.

Kasos knygos galiojimo laikas

Kasos dokumentai ir knygos, PKO ir RKO apskaitos žurnalai, banko dokumentai, banko čekių knygelės, avansinės ataskaitos, kasos audito dokumentai organizacijoje turi būti saugomi penkerius metus.

Pasibaigus dokumentacijos saugojimo terminui, ji turi būti sunaikinta.

Administracinė atsakomybė

Jei kasos knyga organizacijoje nėra tvarkoma arba įrašai joje nepadaromi arba nepadaromi laiku, bus skirta bauda:

organizacijai nuo 40 000 iki 50 000 rublių;

• ant galvos nuo 4000 iki 5000 rublių.

Vis dar turite klausimų apie apskaitą ir mokesčius? Paklauskite jų apskaitos forume.

Kasos knyga: informacija buhalteriui

• IP kasininkės-operatoriaus kasos knyga ir žurnalas

  Pildyti kasininko-operatoriaus registrą? Apie kasos knygą Individualus verslininkas, įskaitant ... maitinimą, šioje knygoje negali vesti kasos knygos ir dokumentų, pagrįstų .... (Įrašai į kasos knygą (f. 0310004) daro kasininkė... dokumentai, o taip pat kasos knygos nevesti. Pridurkime: tas pats... Informacijai: atleidimas nuo kasos knygos tvarkymo ne kreiptis į individualų verslininką, kuris yra ... verslininkas tikrai negali vesti kasos knygos ir dokumentų, remdamasis ...

• Atsiskaitymų grynaisiais organizavimas autonominėje įstaigoje

  Iki 50 000 rublių. Kasos knygos tvarkymas Kasos knygoje (f. 0504514) turi būti apskaitomi gaunami grynieji pinigai ir išduoti ... grynieji pinigai. Įrašai jame... orderis. Pagal padarytus pakeitimus kasos knygelę dabar gali vesti ne tik kasininkas... kasos knygoje atsispindinčių pinigų, o įrašus kasos knygoje jis patvirtina parašu. Tu negali išeiti...

• Supaprastinta grynųjų pinigų operacijų atlikimo tvarka

  Kasos dokumentų dokumentavimas ir kasos knygos tvarkymas. Nustatyti kasos dokumentų registravimo ypatumai... kasos dokumentų registravimas ir kasos knygos tvarkymas. Kasos dokumentų registravimo požymiai nustatomi... fiskalinių dokumentų pagrindu. Dėl kasos knygos tvarkymo Pagal Tvarkos 4.6 punktą... turėjo patikrinti kasos knygoje esančius duomenis. O dabar jis derina tikrąjį... kasos knygelėje nurodytą grynųjų pinigų likutį. Patikslinta elektroninių dokumentų išdavimo tvarka...

• Pakeista grynųjų pinigų operacijų registravimo ir lėšų išdavimo pagal ataskaitą tvarka

  Juridinis asmuo pinigus įrašo į kasos knygą (f. 0310004) (4.6 punktas ... Instrukcija Nr. 3210-U). Įrašai kasos knygelėje (f. 0310004) daromi kiekvienam ..., tai reiškia, kad įrašai kasos knygoje (f. 0310004) gali būti daromi ne... atsispindintys kasos knygoje (f. 0310004), ir patvirtina. įrašai kasos knygelėje (f. 0310004 ... (f. 031001, 0310002), pridedami prie kasos knygos, turi atitikti įstatymo nustatytus reikalavimus...

• Pakeista grynųjų pinigų operacijų atlikimo tvarka

  Kasos dokumentai popieriuje. Kasos knyga. Pinigai gauti ir išduoti ... grynieji pinigai turi būti įrašyti į kasos knygą (f. 0310004). Įrašai joje ... Instrukcija Nr.4416-U numato kasos knygos tvarkymą ne tik kasininko, bet ir ... kasos knygoje (f. 0310004), bei patvirtina įrašus kasos knygoje ( f. 0310004...

• Nauja grynųjų pinigų operacijų ir pinigų išdavimo tvarka pagal ataskaitą

  Patvirtinkite elektroniniu parašu. Įrašai kasos knygoje, susiję su pakeitimais, gali ... . Anksčiau kasininkė su kasos dokumentais tikrindavo duomenis kasos knygelėje, išvesdavo sumą... ir lėšų likutį kasos knygoje. Ruošiame gaunamus ir išeinančius kasos aparatus...

Kasos knyga arba forma KO-4 kartu su gaunamais ir išeinančiais kasos orderiais priklauso griežtiems ataskaitų dokumentams, todėl turi būti pildoma pagal tam tikras, ne per daug sudėtingas taisykles. Kasos knygą vesti dažniausiai pavedama kasininkui, o tais atvejais, kai jis negali užpildyti kelių įprastų stulpelių, – savo pavaduotojui. Procesas atliekamas remiantis anksčiau minėtais PKO ir RKO po kiekvieno sandorio ir neužima daug laiko.

Kaip teisingai užpildyti KO-4 kasos knygą, išvengiant klaidų ir nesusipratimų, taip pat kur galite nemokamai atsisiųsti „Excel“ ir „Word“ dokumentų formas ir paruoštą pavyzdį - žr.

Kaip pildyti kasos knygelę?

Kaip jau minėta, kasos knyga arba KO-4 forma pildoma pagal išsiunčiamus ir gaunamus kasos orderius. Už tikslią priežiūrą ir savalaikį naujos informacijos įvedimą į dokumentą atsako bet kuris juridinis asmuo, kuris gali būti priskirtas kasininkui (dažniausias variantas) arba buhalterinės apskaitos darbuotojui. Antrojo metodo privalumas yra galimybė išvengti neatitikimų tarp PKO, RKO ir KO-4.

Svarbu: nuo 2014 m. individualūs verslininkai oficialiai atleidžiami nuo prievolės pildyti kasos knygą. Pagal supaprastintos grynųjų pinigų tvarkymo tvarkos principą individualus verslininkas gali ir toliau naudoti įprastą darbo eigos schemą, tačiau jis turi teisę bet kada atsisakyti KO-4, PKO ir RKO be jokių pasekmių sau. Tiesa, norint supaprastinti perėjimą, primygtinai rekomenduojama pildyti ataskaitinio laikotarpio kasos knygą, kitaip neišvengs painiavos ataskaitoje.

Vieningą formą KO-4, nuo kurios nukrypti neleidžiama, sukūrė Valstybinis statistikos komitetas ir patvirtino 1988 m. Dėl ypatingo formos paprastumo nuo to laiko jokių pakeitimų nereikėjo, todėl dokumento lapų pildymo tvarka išliko nepakitusi.

Vienintelė pastarųjų metų naujovė – galimybė kasos knygą vesti ne tik rankiniu būdu, pildant brūkšniuotą lapą ar kompiuteriu atspausdintą formą (panaši situacija susidarė ir su), bet ir kompiuteriu. Pirmuoju atveju KO-4 forma turi būti patvirtinta atsakingų asmenų parašais ir įmonės antspaudu arba antspaudu; antroje - nustatyta tvarka gautu skaitmeniniu organizacijos parašu.

Kasos knyga pildoma gavus pavedimus. Jei per dieną nebuvo atlikta nė viena operacija su PKO ir RKO, dokumente žymų daryti nereikia. Jei buvo gauti ar išduoti grynieji pinigai, kasininkas, padaręs atitinkamas pažymas, darbo dienos pabaigoje privalo pats patvirtinti lapą, o po to KO-4 pateikti vyriausiajam buhalteriui pasirašyti; toks pat principas galioja, jei dokumentą pildo buhalterinės apskaitos darbuotojas.

Svarbu: juridinio asmens viduje, nepriklausomai nuo to, kiek veiklos rūšių jis užsiima, pildoma tik viena kasos knyga. Išimtis yra atskiri padaliniai ir filialai, kurie savo dokumentus tvarko nustatyta tvarka. Taigi, kaip ir tuo atveju, vienoje organizacijoje gali būti keletas svarbių KO-4 formų.

Kasos knygos pildymo tvarka:

1. Tituliniame puslapyje nurodyta, iš viršaus į apačią:
   • OKPO kodas (aukščiau pateikto OKUD kodo keisti nereikia: jis nurodo formą, o ne dokumento turinį);
   • visas oficialus organizacijos pavadinimas (čia galima pridėti ir sutrumpintą pavadinimą, nors tai nėra būtina);
   • jei kasos knyga tvarkoma viename iš įmonės padalinių, žemiau esančiame laukelyje taip pat turi būti nurodytas jos pavadinimas (kitaip dėti brūkšnį);
   • prie užrašo „Kasos knyga“ turėtumėte nurodyti ataskaitinį dokumento pildymo laikotarpį (pvz., 2018 m. gegužės–birželio mėn.).
2. Virš pagrindinės lentelės reikia įrašyti kito lapo pildymo datą (pvz., 2017 m. rugpjūčio 26 d.) ir nurodyti jo eilės numerį.
3. Pagrindinėje lentelėje turėtų būti suteikta:
   • viršutinėje eilutėje (stulpelyje „Įeinantys“) - grynųjų pinigų likutis dienos pradžioje;
   • skiltyje „Dokumento numeris“ - RKO arba PKO eilės numeris (naudojamas ištisinis numeravimas);
   • skiltyje „Iš ko gavo arba kam išdavė“ – sandorio šalių organizacijų ar asmenų, iš kurių buvo gauti arba kuriems buvo išduoti grynieji pinigai, vardai ir pavardės;
   • skiltyje "Atitinkamos sąskaitos numeris, subsąskaita" - atitinkami numeriai, užregistruoti RKO ir PKO;
   • stulpeliuose „Pajamos“ ir „Išlaidos“ – pagal tuos pačius pavedimus atliktų operacijų apimtys rubliais ir kapeikomis;
   • stulpelyje „Iš viso“ – dviejų aukščiau nurodytų stulpelių bendri tūriai;
   • skiltyje „Likutis darbo dienos pabaigoje“ reikėtų įrašyti, kiek pinigų kasoje liko nurodytu momentu.
4. Pagrindinės lentelės pabaigoje kasos knygą pildęs darbuotojas (dažniausiai kasininkas) ir tikrintojas (buhalteris arba vyriausiasis buhalteris) turi pasirašyti.
5. Dokumento pabaigoje(prieš įrišimą) nurodo bendrą lapų skaičių. Žemiau yra įmonės antspaudo arba antspaudo atspaudas (jei dokumentas pildomas ne elektronine forma) ir vyriausiojo buhalterio bei įmonės (padalinio, filialo) vadovo parašai.

Svarbu: registruojant KO-4 kompiuteryje dokumentas tvirtinamas ne tikrais parašais ir antspaudais, o sustiprintu įmonės elektroniniu skaitmeniniu parašu.

Kasos knyga – forma (atsisiųsti Word)

Kasos knygos formą KO-4, tinkančią pildyti bet kurį teksto rengyklę, pavyzdžiui, MS Word, galite atsisiųsti iš aukščiau esančios nuorodos.

Kasos knyga – forma (atsisiųsti Excel)

Iš aukščiau esančios nuorodos galite atsisiųsti KO-4 kasos knygos formą, tinkančią darbui bet kuriame skaičiuoklių rengyklėje, pvz., MS Excel.

Kasos knyga – pavyzdinis pildymas

Nors užpildyti KO-4 formą nėra ypač sunku (ypač patyrusiam darbuotojui), susipažinti su jos dizaino pavyzdžiu nebus nereikalinga. Dokumentą, skirtą darbui MS Word, galite atsisiųsti iš aukščiau esančios nuorodos.

Apibendrinant

Kasos knygą, arba formą KO-4, darbo dienos metu užpildo kasininkas ar kitas įgaliotas asmuo, patikrina buhalteris. Jei dokumentas sudaromas rankiniu būdu, kiekvieną lapą turi pasirašyti vykdytojas ir tikrintojas, o knygos pabaigoje - vyriausiasis buhalteris ir organizacijos vadovas.

Pagal galiojančius teisės aktus individualūs verslininkai gali atsisakyti pildyti kasos knygą, taip pat pajamų ir. Dokumentas surašomas vienu įmonės egzemplioriumi arba keliais, jei kalbame apie didelės įmonės padalinius ar filialus. Pildant KO-4 kompiuteriu, dokumentui patvirtinti naudojamas nustatyta tvarka gautas skaitmeninis parašas.

Pagal nustatytas taisykles kiekvienas verslo subjektas privalo laikytis kasos drausmės taisyklių. Viena iš šių taisyklių įpareigoja verslininkus vesti kasos knygą. Pažymėtina, kad 2014 m. Rusijos Federacijos centrinis bankas išleido dekretą, kuriuo individualūs verslininkai atleidžiami nuo šios pareigos. Tai reiškia, kad kasos žurnalo tvarkymas yra privalomas reikalavimas tik juridiniams asmenims. Šiame straipsnyje siūlome apsvarstyti klausimą, kaip pildoma kasos knyga.

Visi juridiniai asmenys turi kasos aparatus. asmenys ir individualūs verslininkai

Kas yra kasos knyga ir kodėl ji reikalinga

Kiekvienas verslu užsiimantis asmuo privalo įrengti kasą. Svarbu pažymėti, kad dauguma verslo naujokų nesupranta skirtumo tarp kasos aparato ir kasos aparato. KKT arba kasos įranga yra specialus įrenginys, kuris naudojamas priimant grynuosius pinigus. Pagal nustatytas taisykles šie įrenginiai turėtų būti naudojami parduodant prekinę produkciją už grynuosius pinigus. Taip pat reikėtų paminėti, kad ši taisyklė turi keletą išimčių. Kai kuriais atvejais verslininkas vietoj čekio gali naudoti specialias formas.

Pats terminas „grynieji pinigai“ reiškia bendrą visų piniginių operacijų, susijusių su grynaisiais pinigais, sumą. Iš to galime daryti išvadą, kad kasos aparatas rodo tiek išlaidas, tiek gautą pelną už konkretų laikotarpį. Kasos aparate turi atsispindėti finansiniai ištekliai, gauti teikiant paslaugas ar parduodant prekes. Tuo pačiu metu visiškai nesvarbu, ar verslininkas naudojasi CCP, ar griežtomis ataskaitų formomis.

Svarbu pažymėti, kad net ir nesant su grynaisiais pinigais susijusių finansinių operacijų, verslininkas turi vesti grynųjų pinigų apskaitą.

Kas atsakingas už žurnalo pildymą

Apsvarstę klausimą, kas yra kasos knyga, turėtume pradėti kalbėti apie atsakomybę už šio registro pildymą. Pagal 2014 m. Centrinio banko išleistas taisykles privatūs verslininkai atleidžiami nuo prievolės vesti atitinkamą knygą. Visos finansinės operacijos atliekamos naudojant darbo užmokesčio ir mokėjimo pavedimus, kurie naudojami mokant atlyginimus ir kitas pinigines paskatas. Skirtingai nei individualūs verslininkai, juridiniai asmenys, bendraudami su grynaisiais pinigais, privalo vesti atitinkamą žurnalą ir surašyti papildomus dokumentus. Už registro tvarkymą paskiriamas įmonės kasininkas.

Taip pat reikėtų pažymėti, kad individualūs verslininkai turi įstatyminę teisę ir toliau laikytis grynųjų pinigų drausmės. Bet tokiu atveju kontrolės institucijos negali bausti už žurnalo nebuvimą ar neteisingą pildymą. Paprastais žodžiais tariant, IP savininkai gali naudoti kasos aparatus, kad supaprastintų apmokestinamosios bazės apskaičiavimo procedūrą.

Grynieji pinigai – tai visų verslininko ar organizacijos grynųjų pinigų operacijų visuma

Ar būtina vesti kasos knygą?

Pagal 2014 m. kovo 11 d. Centrinio banko potvarkį visi juridinio asmens statusu įregistruoti komerciniai subjektai privalo tvarkyti specialius registrus, kuriuose bus registruojamos visos su grynaisiais pinigais susijusios finansinės operacijos. Svarbu atkreipti dėmesį į tai, kad ataskaitoms teikti negalima naudoti kopijų ar papildomų dublikatų. Kiekviename registro puslapyje turi būti pažymėtas lapo numerį atitinkantis ženklas. Prieš pradedant eksploatuoti registrą, būtina suaktyvinti visą žurnalą.

Paruoštą paleisti kasos aparatą turi vizuoti generalinis direktorius arba bet kuris kitas reikiamus įgaliojimus turintis darbuotojas. Kasos apskaitos tvarkymą reglamentuojantys teisės aktai nurodo, kad kasos aparate esanti informacija turi būti dauginama naudojant anglies popierių. Informaciją būtina perkelti į nuplėšiamą lapo dalį, kuri naudojama ataskaitoms . Svarbus kontrolės įstaigų reikalavimas – originalių puslapių ir nuplėšiamų kopijų numerių sutapimas.

Svarstant, kaip vesti kasos knygą, svarbu atkreipti dėmesį į įrašų registre keitimą ir koregavimą. Visi šiame registre atlikti pataisymai turi būti patvirtinti kasininkės ir buhalterinės apskaitos vedėjo parašu. Šiandien visos organizacijos turi teisę vesti žurnalą elektroniniu būdu. Taip pat yra specialių kompiuterinių programų, kuriomis įrašai sudaromi valstybės standartus atitinkančia forma.

Svarbu pažymėti, kad komercinės struktūros negali išleisti grynųjų pinigų, laikomų kasoje be dokumentinių įrodymų. Visos piniginės operacijos turi būti patvirtintos išlaidų pažyma su gavėjo parašu. Parašo nebuvimas vertinamas kaip lėšų trūkumas, už kurį atsakinga dalis atsakingo asmens uždarbio sulaikoma. Visos lėšos, apie kurias nėra atitinkamų dokumentų, yra laikomos įmonės pelnu.

Taip pat būtina atkreipti ypatingą dėmesį į patalpos, naudojamos kaip įmonės kasa, įrangą. Pagrindinis atsakingų asmenų uždavinys – užtikrinti saugų grynųjų pinigų saugojimą. Saugumo taisyklių reikia laikytis ir siunčiant pinigus į finansų įstaigą. Ši pareiga tenka įmonės vadovui. Reikia suprasti, kad aukščiau nurodytų taisyklių pažeidimas gali užtraukti tiek administracinę, tiek baudžiamąją atsakomybę. Šiuo metu galiojančiose Centrinio banko instrukcijose pateikiama išsami informacija apie finansinių išteklių saugojimo taisykles. Čia svarbu pažymėti, kad galiojančiuose nuostatuose nėra reglamento, įpareigojančio verslininkus įsirengti specialią signalizaciją. Centrinio banko darbuotojų teigimu, įmonės savininkui pakanka įsigyti specialų seifą, kurio raktas bus perduotas kasininkei.

Įmonės kasininkas, prieš pradėdamas darbo dieną, turi atidžiai apžiūrėti patalpą ir seifą, kad nustatytų įsilaužimo pėdsakus. Pastebėjus bandymo atidaryti seifą pėdsakų, būtina apie tai informuoti įmonės administraciją ir įtraukti teisėsaugos institucijas.

Yra tam tikrų reikalavimų, kurių reikia laikytis registruojantis

Dokumento pildymo taisyklės

Kasos knyga yra mažas žurnalas, kuriame yra penkiasdešimt ar šimtas puslapių.Šis registras, be kasos lapų, turi turėti titulinį lapą, kuriame nurodoma dokumento pradėjimo eksploatuoti data. Svarbu pažymėti, kad šiems žurnalams nėra jokių finansinių apribojimų.

Titulinis puslapis

Pagrindiniame puslapyje turite pateikti šią informaciją:

1. Įmonės pavadinimas ir informacija, įskaitant TIN ir OKPO kodą.
2. Generalinio direktoriaus paso duomenys.
3. Struktūrinio skyriaus pavadinimas.
4. Paso duomenys, taip pat už žurnalo vedimą atsakingo asmens pareigos.
5. Registro pradžios data.

kasos lapelis

Norint tvarkyti kasos knygą rankiniu būdu, reikia iš anksto paruošti žurnalą paleisti. Kiekvienas puslapis turi būti sunumeruotas, po to visas žurnalas susiuvamas. Kiekvienas registre padarytas įrašas turi būti dubliuojamas lapelyje. Tam naudojamas kopijavimo popierius. Kasininkas, atsakingas už registro pildymą, privalo apskaičiuoti grynųjų pinigų srautus, kurie per dieną praėjo per kasą, ir dienos pabaigoje apskaičiuoti lėšų likutį. Nuplėštos lapų kopijos perduodamos buhalterijai.

Kiekvieną kasos knygoje padarytą įrašą turi patikrinti buhalteris. Taip pat pažymėtina, kad įrašų skaičius turi griežtai atitikti palaidų lapų (užsakymų) skaičių. Patikrinęs įvestos informacijos teisingumą, buhalteris turi patvirtinti knygą savo parašu. Svarbu pažymėti, kad dabartinės Centrinio banko nustatytos normos leidžia taisyti ir koreguoti. Visi žurnalo pakeitimai turi būti patvirtinti apskaitos skyriaus vedėjo parašu.

Atsižvelgiant į klausimą, kaip užpildyti kasos knygą, reikia pažymėti, kad įrašai šiame registre turi būti daromi kasdien. Vienintelės išimtys yra šventės ir savaitgaliai. Kiekvieną darbo dieną naudojamas naujas žurnalo lapas. Visą dieną jis rodo visas finansines operacijas ir pinigų srautus, kurie perėjo per kasą. Dienos pabaigoje likutis antspauduojamas, o užpildytas puslapis patvirtinamas kasininkės parašu. Žurnalas gali būti naudojamas tik vienerius metus. Pasibaigus ataskaitiniam laikotarpiui, kasininkas privalo atidaryti naują registrą, kuris bus pradėtas eksploatuoti su naujų kalendorinių metų pradžia.

Pažvelkime į kasos lapo pildymo tvarką. Puslapio viršuje turite nurodyti jo serijos numerį, taip pat dabartinę datą. Skiltyje „Likutis dienos pradžioje“ nurodoma kasoje saugomų grynųjų pinigų suma. Ši suma turi atitikti ankstesniame lape nurodytą stulpelį „Balansas dienos pabaigoje“. Skiltyje „dokumento numeris“ nurodomas užsakymo eilės numeris.

Kitame skyriuje nurodomas įmonės pavadinimas arba IP savininko pavardė, vardas ir patronimas. Stulpeliuose „Atitinkamas sąskaitos numeris“ ir „Subsąskaitos numeris“ reikia nurodyti konkretų lėšų gavimo ar išdavimo būdą. Kiekvienas iš metodų rodomas naudojant specialų šifrą. Svarbu pažymėti, kad IP savininkams nereikia užpildyti šios dalies.

Stulpeliuose „Išlaidos“ ir „Atvykimas“ reikia nurodyti per kasą praėjusių pinigų srautų sumą. Sumos nurodomos skaitine verte. Neleidžiama suapvalinti sumos iki viso skaičiaus. Skiltyje „Pervedimas“ turėtumėte nurodyti bendrą lėšų sumą iš aukščiau pateiktų stulpelių. Bet pagal finansinės apyvartos vertę pildomas stulpelis „Iš viso per dieną“. Pasibaigus darbo dienai, kasininkui reikia pridėti naujų grynųjų pinigų prie sumos, likusios nuo praėjusios dienos. Iš gautos sumos reikia atimti skiltyje „Išlaidos“ įrašytus pinigus. Galutinis rezultatas turėtų atitikti visą įmonės kasoje saugomų lėšų sumą.

Tušti laukeliai turi būti perbraukti raide „Z“. Šie veiksmai sumažina tikimybę atlikti pakeitimus užpildytame lape. Kiekvienas užpildytas lapas turi būti pasirašytas darbuotojo, kasos aparato vedėjo ir buhalterinės apskaitos vedėjo.

Kasos knyga yra dokumentas, kuriame užfiksuotos visos grynųjų pinigų priėmimo ir išdavimo operacijos iš organizacijos kasos.

paskutinis puslapis

Pasibaigus ataskaitiniam laikotarpiui, už žurnalo vedimą atsakingas asmuo privalo surišti registrą. Prie paskutinio puslapio pridedamas intarpas su tokia informacija:

1. Užrašas „suvarstytas ir sunumeruotas“.
2. Atkreipkite dėmesį į lapų skaičių.
3. Pareigūno ir vyriausiojo buhalterio parašas.

Užpildymo parinktys

Kaip minėjome aukščiau, atitinkamą registrą galima pildyti rankiniu būdu arba naudojant specialias programas. Pastaruoju atveju kasininkė turi atsispausdinti užpildytas formas ir jas surišti. Taip pat leidžiama vesti kasos knygą elektronine forma. Žemiau siūlome apsvarstyti kiekvienos registravimo parinkties ypatybes.

Rankiniu būdu

Kasos orderiai naudojami kaip pagrindinis informacijos šaltinis pildant atitinkamą žurnalą. Svarbu atkreipti dėmesį į tai, kad informacija iš gaunamų užsakymų nurodoma skiltyje „Gaunami“, o iš išlaidų – „Išlaidos“. Pildant žurnalą, iš pradžių įvedama informacija iš gaunamų užsakymų, po to perduodama informacija iš išlaidų dokumentų. Viename grynųjų pinigų pavedime turi būti tik vienas ženklas.

Prieš uždarant kasą, darbuotojui reikia patikrinti įvestos informacijos teisingumą, sutikrinant pavedimus ir padarytus įrašus. Skiltyje „Likutis dienos pabaigoje“ nurodyta likutinė suma turi būti patvirtinta darbuotojo parašu. Po to gautos lėšos derinamos su registre nurodyta suma. Šis patikrinimas turėtų būti atliekamas dalyvaujant apskaitos skyriaus vedėjui.

Žemiau pateikiamas rankinio kasos knygos pildymo pavyzdys:

Kasos knygą tvarko kasininkas (arba jį pakeičiantis asmuo)

Kompiuteryje

Kasos knyga elektronine forma tvarkoma naudojant specializuotas kompiuterines programas. Iki šiol leidžiama naudoti tokias programas kaip „Juridinių asmenų mokesčių mokėtojas“ ir „1C“. Elektroninės ataskaitų teikimo galimybės naudojimas leidžia ne tik sisteminti informaciją, bet ir supaprastinti skaičiavimus. Paprastai didžiosios organizacijos taiko šį metodą.

Naudojantis elektronine žurnalo versija, labai svarbu apsaugoti kompiuterį nuo trečiųjų šalių prieigos. Norėdami tai padaryti, galite nustatyti pačios programos slaptažodį arba apsaugoti formą nuo pakeitimų naudodami elektroninį parašą. Taip pat turėtumėte iš anksto pasirūpinti duomenų saugumu. Atsarginių kopijų saugojimas patikimose laikmenose sumažina žurnalo praradimo dėl sistemos gedimų riziką. Taip pat reikėtų pažymėti, kad nepriimtina koreguoti dokumentus, patvirtintus skaitmeniniu parašu.

„Skaitmenintas“ įdaras

Skaitmeninis pildymas apima specialių kompiuterinių programų naudojimą ir toliau spausdinant užpildytą formą. Naudojant šią parinktį, darbo pamainos pradžioje būtina suformuoti dvi formas: „Pinigų ataskaita“ ir „Įterpti lapą“. Šiose formose turi būti identiškas kasininko gautos grynųjų pinigų sumos tekstas.

Kasininkė privalo įdėklus saugoti iki kalendorinių metų pabaigos. Ataskaitos kasdien teikiamos buhalterijai. Naudojant šią techniką visi spausdinami puslapiai sunumeruojami didėjančia tvarka. Mėnesio pabaigoje visos formos turi būti susegtos, o paskutiniame spaudinyje nurodyti bendrą lapų skaičių.

Kaip ištaisyti padarytas klaidas

Atsižvelgiant į kasos knygos pildymo pavyzdį, reikia pasakyti, kad pildant žurnalą klaidų daryti negalima. Jei padaryta klaida, kuri neturi įtakos bendros sumos vertei, neteisingus duomenis reikia perbraukti tiesia linija. Virš jų nurodoma teisinga informacija, kurią patvirtina kasos darbuotojas ir buhalteris.

Klaidos, kurios pažeidžia bendrą tam tikro laikotarpio vertę, turėtų būti perbrauktos įstrižai.Žemiau turite padaryti pastabą „Atšaukta“. Tada kasininkas turi užpildyti naują puslapį, įvesdamas teisingą informaciją. Padarius klaidą, turi būti surašytas memorandumas, kuris įteikiamas buhalteriui arba įmonės generaliniam direktoriui. Ataskaitos tekste turi būti nurodytas netikslumas. Pagal parengtą aktą renkama komisija, kuri atliks knygos pataisymus. Šios procedūros pabaigoje kasininkė užpildo pažymą, kurioje nurodomi visi atlikti koregavimai.

Knygą galima laikyti tiek popierine, tiek elektronine forma.

Atsakomybė už kasos knygos nebuvimą

Atitinkamo žurnalo pildymo teisingumo kontrolės funkcija tenka mokesčių inspekcijos darbuotojams. Už grubias klaidas ir pažeidimus mokesčių darbuotojai gali skirti baudą. Pažymėtina, kad kontrolės institucijos negali skirti baudos už tas klaidas, kurios buvo nustatytos praėjus šešiasdešimčiai dienų nuo jų padarymo dienos.

Baudos dydis IP savininkams svyruoja nuo keturių iki penkių tūkstančių rublių. Bauda juridiniams asmenims svyruoja nuo keturiasdešimties iki penkiasdešimties tūkstančių rublių. Svarbu pažymėti, kad jei kasos knygos nebuvimas paaiškės, verslo subjektams taip pat gresia bausmė. Penkioliktajame Administracinių nusižengimų kodekso straipsnyje pateikta informacija apie pareigūnams nustatytų baudų dydžius.

Išvados (+ vaizdo įrašas)

Apsvarsčius pavyzdį, kaip pildyti kasos knygą, reikia priminti, kad už šio registro formavimą atsako visi juridiniai asmenys. Prieš pradėdami pildyti žurnalą, turite atidžiai išstudijuoti visas subtilybes, susijusias su konkrečios įmonės teisine forma. Privačių firmų vadovams patariama pasikonsultuoti su kompetentingu specialistu, kuris supranta šią problemą.

Susisiekus su

Vienas iš pagrindinių dokumentų dirbant su kasos aparatu yra kasos knyga. Ją prižiūrėti turėtų kiekviena įmonė, kuri turi „grynųjų pinigų“ apyvartą: gaunanti pinigus iš einamosios sąskaitos, išduodanti atlyginimus, atskaitingas lėšas ir pan. Kokia forma pildoma kasos knyga, kaip tinkamai ją prižiūrėti - tai mūsų straipsnis.

Kas yra "Kasos knyga KO-4"

Kasos knyga – dokumentas, kuriame fiksuojamas grynųjų pinigų priėmimas ir išdavimas įmonės kasoje. Kasos knygą pildyti privaloma visiems, nepriklausomai nuo organizacinės formos ir taikomos mokesčių sistemos. Išimtis daroma individualiems verslininkams, apskaitantiems savo pajamas ir išlaidas - jiems nereikia surašyti kasos kvitų ir išlaidų dokumentų, todėl nereikia ir kasos knygos (Centrinio banko instrukcijos Nr. 4.1 p.). 3210-U, 2014-11-03).

Kasos knyga pildoma (žr. pavyzdį žemiau) galiojančia forma Nr. KO-4, patvirtinta Rusijos Federacijos valstybinio statistikos komiteto 1998 m. rugpjūčio 18 d. nutarimu Nr. 88 (su pakeitimais, padarytais gegužės 3 d. 2000). Popierinėje formoje yra: viršelis, titulinis lapas ir kasos knygos lapai.

Kasos knygos tvarkymo tvarka potvarkiu Nr.88 nustatyta tik bendrais bruožais, detalios jos pildymo instrukcijos neparengtos. Taip pat pildant reikia vadovautis Rusijos Federacijos centrinio banko direktyvos Nr. 3210-U nuostatomis.

Kaip užpildyti kasos knygą: algoritmas

Darbuotojas, atsakingas už kasos dokumentų, įskaitant kasos knygą, pildymą, skiriamas vadovo įsakymu. Tai gali būti kasininkas, buhalteris, vyriausiasis buhalteris, kitas pareigūnas, o jo nesant – kasos knygą ir kitus kasos dokumentus tvarkyti pats vadovas arba buhalterines paslaugas teikiantis asmuo.

Įrašų kasos knygelėje pagrindas yra kasos kvitų ir išlaidų orderiai. Užsakymai turi numeraciją, jie išrašo kiekvieną kvitą arba grynųjų pinigų išmokėjimą. Įrašai kasos knygoje daromi tik už tas dienas, kai kasoje buvo judėjimas.

Bendras kasos knygos pildymo algoritmas:

• dienos pradžioje nurodomas grynųjų pinigų likutis, kuris turi būti lygus likučiui praėjusios dienos pabaigoje;
• Įrašai knygelėje daromi už kiekvieną įeinantį ir išsiunčiamą užsakymą per dieną;
• darbo dienos pabaigoje kasos knygoje susumuojamos „grynųjų pinigų“ gavimo ir išleidimo apyvartos ir parodomas likutis dienos pabaigoje.

Kaip vesti kasos knygą, jei dieną kasoje nebuvo jokio judėjimo? Kasos knygoje tokios dienos nereikia atspindėti.

Kasininkas, patikrinęs dienos pabaigoje kasoje likusią grynųjų pinigų sumą, kasos knygelėje rodomą apyvartą ir likutį, kasininkas knygelėje padarytus įrašus patvirtina savo parašu, o paskui perduoda kartu su grynaisiais pinigais. dokumentus patikrinti vyriausiajam buhalteriui arba vadovui.

Kasos knygoje, skirtingai nei kasos orderiuose, taisyti leidžiama, tačiau tik tuo atveju, jei jie yra patvirtinti šiuos pakeitimus atlikusių asmenų parašais ir jų nuorašais, taip pat nurodoma taisymo data.

Kasos knyga kartu su kitais kasos dokumentais organizacijoje turi būti saugoma ne trumpiau kaip 5 metus.

Kaip užpildyti kasos knygą: pavyzdinis užpildymas ant popieriaus

Kasos knygelę galite išduoti tiek popierine, tiek elektronine forma. Kiekviena iš šių variantų turi savo užpildymo ypatybes.

Popierinė forma KO-4 – tai spaustuvėje spausdinamas žurnalas, pildomas rankiniu būdu arba pildomas kompiuteriu, o po to atspausdinami kasos knygos lapai.

Jei knyga bus pildoma ranka, prieš pradėdami dirbti joje, turite sunumeruoti ir susiūti visus lapus. Kitoje viršelio pusėje prie raištelio priklijuotas popieriaus lapas, nurodantis sunumeruotų lapų skaičių, užklijuotas antspaudas ir vadovo bei vyriausiojo buhalterio parašai. Tituliniame lape nurodomas įmonės pavadinimas ir knygos naudojimo laikotarpis.

Kasos knygos lapas susideda iš dviejų dalių: kasos knygos įdėklo lapo ir kasos ataskaitos, kurios sunumeruotos tais pačiais numeriais. Norint rankiniu būdu užpildyti lapą, reikalingas kopijavimo popierius. Lapas perlenkiamas per pusę išilgai pjovimo linijos, per vidurį dedamas anglies popierius, o jo neatskiriamą dalį (pirmą egzempliorių) kasininkė užpildo tušinuku, o nuplėšiamąją dalį (antrą egzempliorių) nukopijuoja.

Kasos knyga: rankinis pavyzdys

Dienos pabaigoje, užpildžius kasos knygelę, antras egzempliorius išeina ir yra kasos ataskaita, prie kurios pridedami visi tos dienos kasos dokumentai. Kasos knyga ir ataskaita su pridedamais kasos orderiais pateikiami patikrinti vyriausiajam buhalteriui, kuris žodžiais nurodo gautų kvitų ir išlaidų skaičių ir abu egzempliorius pasirašo. Visi parašai lapelyje ir kasos ataskaitoje turi būti tik tikri, o ne „anglinis popierius“.

Taip atrodo kasos knygos lapas (tuščias)

Toliau galite atsisiųsti švarų KO-4. Jei kasos knygelė surašoma kompiuteriu, pavyzdžiui, word arba excel formatu, tai užpildytas lapas dienos pabaigoje atspausdinamas dviem egzemplioriais, pasirašomas kasininko ir patikrinamas vyriausiojo buhalterio. Pasibaigus ataskaitiniam laikotarpiui (kasmet arba kas ketvirtį), atspausdinti lapai yra susiuvami ir patvirtinami antspaudu bei parašais taip pat, kaip ir ranka rašyta versija.

Elektroninė kasos knyga: kaip tvarkyti 2017 m

Kitas kasos knygos tvarkymo variantas yra elektroninis, naudojant apskaitos programą, kurioje vedama įmonės apskaita. Programoje darant apskaitos įrašus 50 sąskaitoje „Kasa“, kasos knyga generuojama automatiškai. Tokios kasos knygos lapus galima atspausdinti dienos pabaigoje ir surašyti pagal analogiją su ankstesne parinktimi, arba negalite jos spausdinti, tačiau tuomet būtina užtikrinti papildomą dokumento apsaugą nuo neteisėtos prieigos ir pataisymų. po pasirašymo. Elektroninė kasos knyga yra pasirašyta vyriausiojo buhalterio ir kasininko elektroniniais parašais, vadovaujantis 2011-04-06 įstatymo Nr.63-FZ nuostatomis.

Atsakomybė už kasos knygos tvarkymo pažeidimus

Jei kasos knyga organizacijoje vedama neteisingai arba iš viso netvarkoma, tai yra grynųjų pinigų operacijų ir darbo su grynaisiais tvarkos pažeidimas. Už tokius veiksmus gresia administracinė atsakomybė pagal 2006 m. Rusijos Federacijos administracinių nusižengimų kodekso 15.1 punktas, būtent:

• bauda pareigūnams - nuo 4 tūkstančių iki 5 tūkstančių rublių,
• bauda organizacijai - nuo 40 tūkstančių iki 50 tūkstančių rublių.

Straipsnyje mes apsvarstysime, kaip teisingai užpildyti kasos knygą KO-4 formoje, naudojant konkretų pavyzdį. Be to, galite atsisiųsti jos formą ir užpildymo pavyzdį Word.

Įmonės, nepaisant jų organizacinės ir teisinės formos bei mokesčių sistemos, privalo kasos knygoje atspindėti informaciją apie grynųjų pinigų judėjimą.

Naudodami specialią internetinę paslaugą, galite nemokamai paruošti knygą ir kitus privalomus grynųjų pinigų operacijų dokumentus:

Surašyti kasos kvitus

Kas yra kasos knyga?

Kasos knygos paskirtis – atspindėti grynųjų pinigų priėmimus ir išėmimus iš kasos aparato. Šis kasos drausmės dokumentas turi vieningą formą Nr. KO-4. Goskomstat jį patvirtino 1998 m. rugpjūčio 18 d. nutarimu Nr. 88 (toliau – Nutarimas Nr. 88).

Apsvarstykite, kaip atrodo kasos knyga:

Centrinis bankas leidžia jį laikyti tiek popierine, tiek elektronine forma (Rusijos Federacijos centrinio banko 2014 m. kovo 11 d. nurodymo Nr. 3210-U 4.7 punktas).

Kasos knygos sudarymas ant popieriaus

Kasos knygos tvarkymo taisykles nustato dekretas Nr. 88 ir 2014 m. kovo 11 d. Rusijos Federacijos centrinio banko instrukcijos Nr. 3210-U (toliau – Instrukcijos).

Knygos puslapiai turi būti sunumeruoti ir surišti, o po to užantspauduoti paskutiniame puslapyje. Pildant formą ranka, operacijų įrašai daromi dviem egzemplioriais naudojant anglies popierių.

Taisyklės numato keletą veiksmų, kuriuos kasininkas turi atlikti kasdien darbo dienos pabaigoje:

1. Apibendrinti dienos sandorius;
2. Apskaičiuokite kasoje likusius pinigus kitos dienos pradžioje;
3. Kasos ataskaitą, kredito ir debeto orderius (PKO ir RKO) pateikti buhalterijai.

Tvarkant kasos knygą kompiuteriu, visi jos lapai darbo dienos pabaigoje turi būti atspausdinti ir vizuoti.

Buhalterija, gaudama iš kasos KO-4, turi patikrinti padarytus įrašus ir PKO bei RKO numerius. Tada atsakingas buhalteris ant knygos deda savo parašą.

Taisymai gali būti padaryti kasos knygelėje, sudarytoje ant popieriaus. Jie įvedami tik perbraukiant neteisingus duomenis ir ant jų užrašant teisingus duomenis. Valymas neleidžiamas. Visi pataisymai turi būti patvirtinti kasininko ir vyriausiojo buhalterio.

Elektroninės kasos knygos tvarkymas

KO-4 pildomas elektroniniu būdu taip pat, kaip ir popierinė forma. Kasininkė, pasibaigus darbo dienai, atsiskaito buhalterijai ir ta pačia tvarka užveria knygelę.

Elgesio tvarkos skirtumai atsiranda užtikrinant duomenų saugumą. Negalima leisti atlikti neteisėtų pakeitimų. Todėl elektroninis KO-4 yra sertifikuotas elektroniniu parašu.

Tokiu parašu pasirašius knygą, taisyti joje nebebus galima.

Kasos knygos pildymas: pavyzdys

Pagal konkretų pavyzdį apsvarstykite, kaip teisingai užpildyti kasos knygą:

Kasos knygos tvarkymas, kai yra kelios kasos arba atskiri skyriai

Jeigu įmonėje yra kelios kasos, KO-4 reikėtų laikyti pagrindinėje.

Pinigų įplaukos šiuo atveju registruojamos taip. Dienos metu veikiančios kasos atspindi grynųjų pinigų judėjimą jų kasose. Vakare visos kasos grynuosius perveda į pagrindinę. Pagrindinės kasos darbuotojai KO-4 sumas nurodo pagal PKO (forma Nr. KO-1). Šie veikiančių kasų PKO darbuotojai skaičiuojami pagal CPK suformuotas pamainos uždarymo ataskaitas.

Norėdami patikrinti sumų kvito ir disponavimo KO-4 atspindžio teisingumą, turite pažvelgti į 50 sąskaitos „Kasa“ apyvartą.

Atskiri įmonės padaliniai, filialai ar jos atstovybės savo kasos knygose atspindi grynųjų pinigų judėjimą. Tuo pačiu metu jos lapų kopijas jie perduoda pagrindinei buveinei pagal įmonės nustatytas taisykles.

Nustatydami KO-4 kopijų perdavimo pagrindinei organizacijai laiką, atsižvelkite į organizacijų apskaitos (finansinių) ataskaitų sudarymo terminus. Jį galite sudaryti naudodami specialią „BukhSoft“ paslaugą:

Parengti finansines ataskaitas

Atkreipiame dėmesį į teismų praktikos dviprasmiškumą dėl būtinybės naudoti atskirą kasos knygą atskiriems padaliniams, įmonių filialams ar jų atstovybėms. Kai kurie teismai mano, kad jie turėtų patys atlikti savo KO-4 (2013-03-19 tryliktasis AAC Nr. A56-59643 / 2012).

Kiti nurodo, kad KO-4 turėtų tvarkyti tik pagrindinė buveinė, įmonės filialai ir jos atstovybės (Antrojo AAK 2012 m. gruodžio 25 d. nutarimai Nr. A28-6462 / 2012, tryliktojo 2012 m. gruodžio 10 d. Nr. A56-39499 / 2012).

Antruoju atveju yra galimybė pateikti mokesčių inspektorių pretenzijas. Kasos knygos nepildymą jie gali laikyti neteisėtu ir bandyti patraukti įmonę atsakomybėn pagal Administracinių teisės pažeidimų kodekso 15.1 str.

Norma numato įmonei 40–50 tūkstančių rublių baudas. o jų pareigūnams – 4–5 tūkst. rublių.