2. PÉNZSZÁMLÁN TÖRTÉNŐ KÉSZPÉNZ ELSZÁMOLÁSA BANKBAN AZ "ALEKSEEVSKOE" LLC PÉLDÁJÁN

2.1. A folyószámla fogalma és a nyitás menete

Szervezetek - jogi személyek közötti elszámolási ügyletek anyagi javak szállítására, szolgáltatásnyújtásra, munkavégzésre vonatkozó szerződéses kapcsolatokból származnak. A szervezeteknek a gazdasági tevékenység során az adófizetéssel kapcsolatos elszámolási kötelezettségeik is vannak a költségvetési és nem költségvetési szervekkel.

Ezért a települési rendszer szervezettsége, zavartalan működése a legfontosabb feltétele a szervezetek közötti gazdasági kapcsolatok biztosításának.

Az elszámolások megszervezéséért és szabályozási szabályozásáért az Orosz Föderáció Központi Bankja a felelős. Az általa megállapított eljárásnak megfelelően a szervezetek közötti elszámolásokat főszabály szerint a nem készpénzes fizetés a banki hálózaton keresztül. Ehhez a szervezet megnyílik a bankban fiók ellenőrzése. A szervezet által kapott összes pénzeszközt jóváírják. A szervezet pénzt mint olyant (bankjegyet) nem kap, helyette az adóstól a bankon keresztül kapott elszámolási okirat szolgál. Ugyanígy a szervezet a szerződő felekkel szembeni kötelezettségei kifizetésekor csak elszámolási dokumentumokat nyújt be a banknak, amelyek alapján a bank a fizetési összeget leírja folyószámlájáról. Így a készpénz (bankjegyek) nem vesz részt a számításokban, azokat fizetési bizonylatokkal helyettesítik. Ezért nevezzük a fizetést nem készpénznek.

A folyószámla megnyitásához az Alekseevskoye LLC a következő dokumentumokat nyújtotta be:

Jelentkezés számlanyitásra;

Az alapítók döntése a szervezet létrehozásáról (közgyűlési jegyzőkönyv);

Az alapító okiratok (alapító okirat és alapító okirat) közjegyző által hitelesített másolatai;

A szervezet regisztrációs igazolása;

Az adóhatóság igazolása a szervezet adóalany bejegyzéséről;

Az Orosz Föderációban a Nyugdíjalapba és a Kötelező Egészségbiztosítási Alapba befizetett járulékok befizetőjeként való regisztrációról szóló dokumentum másolata;

A szervezet vezetőjének a főkönyvelő és pénztáros kinevezéséről szóló végzés másolata (ha a szervezet státusza szerint a pénztáros feladatai a főkönyvelőre ruházhatók, akkor ezt a Alkalmazás);

Közjegyzői aláírásokkal ellátott kártyák (a vezető, helyettese és a főkönyvelő és helyettese) két példányban, pecsétnyomattal (Alkalmazás).

Folyószámlát jogi személy szervezet nyithat, ami azt jelenti, hogy saját vagyonnal, forgótőkével rendelkezik és önálló mérleggel rendelkezik. Ezt a számlát más szervezetekkel való kölcsönös, nem készpénzes elszámolásra használják, de készpénzt is fogadhat belőle (pl. munkabér kiadására, üzleti úton lévő munkavállalókkal való elszámolásra, háztartási igényekre), valamint személyi pénzeszközként jóváírva (szervezetektől kapott pénzbevétel, ki nem fizetett munkabér, a munkavállalóknak beszámolási, utazási vagy háztartási szükségletek fedezésére kiadott, fel nem használt előlegek egyenlege).

A banknál folyószámla nyitásakor bankszámlaszerződés jön létre, amely szabályozza a bank és az ügyfél közötti elszámolási és készpénzszolgáltatási viszonyt. A megállapodás melléklete határozza meg a banki szolgáltatások díjait. Az elszámolási és készpénzszolgáltatási szerződés aláírása után a számla számot kap.

A Bank garantálja az ügyfélnek a pénzeszközei feletti szabad rendelkezési jogot, korlátozást csak törvény állapíthat meg. Ugyanakkor a bank az ügyfél számlán rendelkezésre álló pénzeszközök feletti rendelkezési jogának megsértése nélkül az ügyfél átmenetileg szabad pénzeszközeit saját célra használhatja fel, amely után az ügyfelet kamatot számítanak fel.

Tehát az Alekseevskoye LLC elszámolási számlát nyitott az OSB No. 3794 Valuysky fiókjában, miközben megállapodást kötöttek a szervezetek a Client-Sberbank rendszert használó szolgáltatások nyújtásáról. (Alkalmazás)

2.2. A folyószámlán lévő pénzeszközök dokumentálása

A szervezetek által folyószámlán végzett fő műveletek a vevőkkel a kiszállított termékekért, a részükre végzett munkákért, a részükre nyújtott szolgáltatásokért, valamint a beszállítókkal a tőlük kapott árukért és anyagokért, az általuk végzett munkákért vagy nyújtott szolgáltatásokért végzett készpénz nélküli elszámolások.

Az elszámolások a bankon keresztül, elszámolási bizonylatok alapján történnek. Elszámolási dokumentum - papír vagy elektronikus formában van rendelés: a fizető - a számlájáról történő pénz levonásáról és a címzett számlájára történő átutalásáról; a címzett - a fizető számlájáról történő pénz megterheléséről és a vevő által megadott számlára történő átutalásáról. Az Orosz Föderáció Központi Bankjának rendelete meghatározza a papíralapú elszámolási dokumentumok végrehajtásának követelményeit. Az elszámolási bizonylatok (a csekk kivételével) írógépen vagy számítógépen fekete betűtípussal tölthetők ki, blot, törlés és javítás, valamint javítófolyadék használata nem megengedett.

Az elszámolási dokumentumok formáinak meg kell felelniük a megállapított szabványoknak (az Orosz Föderáció Központi Bankjának 2001. április 12-i 2-P „A készpénz nélküli fizetésekről az Orosz Föderációban” rendeletével összhangban), és rendelkezniük kell a következő szükséges részleteket: az elszámolási bizonylat megnevezése; az okmány számát, dátumát (számokkal), hónapját (szavakkal) és évét (számokkal); a fizető bank neve; a befizető nevét és bankszámlájának számát; a pénzeszközök címzettjének neve és bankszámlájának száma; a kedvezményezett bankjának neve; a fizetés célja; fizetési összeg (számokkal és szavakkal); aláírás és pecsét az első példányon.

Az elszámolási bizonylatokat az elszámolási bizonylat kiállításának napját nem számítva 10 naptári napon belül kell a bankhoz benyújtani. A bank az elszámolások minden résztvevője számára annyi példányt biztosít, amennyi szükséges. Az elszámolási dokumentumokról másolatok készíthetők szénpapírral, másolóberendezéssel vagy számítógéppel. A dokumentumot le kell bélyegezni, és arra felhatalmazott személyeknek alá kell írniuk

Az elszámoló banki bizonylatok a következők: pénzbeli hozzájárulásra vonatkozó hirdetmény, készpénzcsekk, fizetési megbízás, fizetési felszólítás és elszámolási csekk. Hirdetmény készpénzes fizetésről készpénz folyószámlára történő befizetésére adták ki. Az Alekseevskoye LLC vállalkozás a pénzbeli hozzájárulás bejelentése alapján naponta szállítja a bevételt a banknak, míg a bank nyugtát állít ki a fizetőnek, amely forrásdokumentumként szolgál.

készpénzes csekket a vállalkozás bankhoz intézett megbízása az abban megjelölt pénzösszegnek a vállalkozás pénzforgalmi számlájáról történő kibocsátásáról. A csekk kitöltése tollal és pasztával, fekete vagy kék tintával vagy írógéppel fekete betűtípussal történik. A foltok és a korrekciók (még a megadottak sem) nem megengedettek. Pénzcsekk alapján az Alekseevskoye LLC készpénzt kap a folyószámláról a vállalkozás pénztárába.

A szervezetek közötti készpénz nélküli fizetések különböző formákban történnek. Egy adott elszámolási bizonylat használata a választott fizetési módtól függ. Vannak a következők a készpénz nélküli fizetés típusai (formái): fizetési megbízással történő elszámolások; gyűjtőtelepek; akkreditív fizetési mód; négy csekket. A Vatutin tábornokról elnevezett OJSC az elfogadás nélküli elszámolásokra irányuló tevékenysége során fizetési megbízásokat használ.

Számítások fizetési megbízások. Fizetési felszólítás(3. melléklet) a számlatulajdonos megbízása a banknak, hogy folyószámlájáról a kedvezményezett számlájára utaljon át pénzt. A fizetési megbízással történő elszámolás a leggyakoribb elszámolási forma. Tehát 2008. január 24-én az Alekseevskoye LLC az 1. számú fizetési megbízással fizetett a villamos energiáért, az összeg 90 000-00 rubelt tett ki. ÁFA 18% - 13728-81 rubel.

A fizetési megbízással történő elszámolás műveletsora a következő lépésekből áll:

a szállító a szerződésnek megfelelően anyagi értékekkel látja el a vevőt, vagy munkát végez, szolgáltatásokat nyújt;

a vevő fizetési megbízást nyújt be bankjának az átvett anyagi javak, a számára elvégzett munkák vagy a számára nyújtott szolgáltatások fizetésére;

a vevő bankja levonja a vevő elszámolási számlájáról a fizetési megbízásban meghatározott pénzösszeget, és megküldi a fizetési megbízást a szállító bankjának, hogy ezt az összeget jóváírja a címzett számláján;

a fizetőnek banki kivonatot küldenek a pénzeszközök folyószámlájáról történő megterheléséről;

a szállító bankja az átutalt összeget jóváírja a szállító elszámolási számláján.

A főmegállapodás feltételeinek megfelelően a fizetési megbízások felhasználhatók áruk, munkák, szolgáltatások előlegfizetésére vagy időszakos fizetésre.

2. Beszedési elszámolások . Gyűjtemény elszámolások - ez egy banki művelet, amelyen keresztül a bank az ügyfél nevében és költségére, az elszámolási okiratok alapján intézkedik a fizető féltől történő kifizetés fogadása érdekében. A beszedési elszámolás fizetési felszólítás és beszedési megbízás alapján történik. Fizetési kérelem egy elszámolási dokumentum, amely tartalmazza a szállító azon követelményét a vevő felé, hogy fizessen neki bizonyos összeget a bankon keresztül a leszállított anyagi értékekért, az elvégzett munkáért, a nyújtott szolgáltatásokért. A műveletek sorrendje fizetési felszólítással történő elszámolásnál:

a szállító anyagi javakat szállít a vevőnek, vagy neki munkát végez, vagy szolgáltatásokat nyújt neki;

a szállító három példányban kérelmet készít, és a szállítási dokumentumokkal együtt benyújtja bankjának;

a szállító bankja elküldi az igényt a vevő bankjának;

a vevő bankja átruházza a követelést a fizetőre (vevőre);

A vevőnek 3 munkanapja van a követelés megfizetésére. Ezalatt a fizető félnek vagy el kell fogadnia a követelést (azaz bele kell egyeznie a fizetésbe), vagy részben vagy egészben meg kell tagadnia a fizetést. Vannak banki szabályok, amelyek meghatározzák az elutasítás okait. A fizető megtagadhatja a teljes fizetést abban az esetben, ha nem állnak rendelkezésre a szállítást igazoló dokumentumok (ebben az esetben a kereslet nem árucikknek minősül), megrendeletlen, rossz minőségű vagy hiányos termékeket szállítanak ki; A korai szállítás a vevővel való megegyezés nélkül történt, a vevővel nem egyeztetett árak vannak feltüntetve. Részleges visszautasításra akkor van lehetőség, ha a leszállított termékek egy része megrendeletlen vagy rossz minőségű vagy hiányosnak bizonyult, vagy a termékeket részben nem szállították ki, számtani hibát vétettek az összegek kiszámításában. A lemondást írásban, az előírt formában kell megtenni. Abban
Ebben az esetben a reklamáció a szállítási okmányokkal és az elutasítással együtt visszakerül a szállítóhoz. Megállapodás esetén a befizető a fizetendő összeget számokkal és szavakkal rögzíti, a számlavezetésre jogosult személyek aláírásával, pecséttel igazolja mindhárom példányán, és benyújtja bankjának. A bank leírja a követelés összegét a kifizető folyószámlájáról, és a bizonylat harmadik példányát a bankszámlakivonattal együtt visszaküldi neki. A vevő a követelés kifizetéséről szóló értesítést küld a szállító bankjának, a dokumentum második példányával együtt;

6. A beszállító bankja a befizetés összegét jóváírja a szállító folyószámláján.

Beszedési sorrend elszámolási bizonylat, amely alapján a fizető fél számláiról a pénzeszközök vitathatatlan módon kerülnek terhelésre. Beszedési megbízások érvényesek:

a) ha a behajtás vitathatatlan eljárását a vonatkozó törvények rögzítik;

b) végrehajtó okirat szerinti behajtásra;

c) a felek által a főszerződésben meghatározott esetekben.

Akkreditív fizetési mód. Az akkreditív a bank feltételes pénzbeli kötelezettsége, amely az ügyfél nevében keletkezik, hogy a szerződés feltételeit megerősítő dokumentumok alapján a szállítónak fizessen, pl. a fizetés nem a vevőt kiszolgáló bank intézményében, hanem a szállító telephelyén történik.

Fizetés csekkel. Az elszámolási csekk tartalmazza a számlatulajdonos (fiók) írásbeli utasítását az őt kiszolgáló banknak, hogy a csekken feltüntetett pénzösszeget számlájáról a pénzátvevő számlájára utalja át. Ezt az elszámolási formát az utóbbi időben egyre szélesebb körben alkalmazzák az egyéves településekre (különösen a közlekedési szervezetekkel rendelkező településekre).

A bank minden nap kibocsát ügyfelének számlakivonat, amely az adott napon a szervezet által végzett műveleteket jelzi.

A vállalkozások elszámolási és folyószámlát nyithatnak bankokban. A folyószámla a vállalkozás főszámlája, amelyen keresztül minden monetáris tranzakció lebonyolításra kerül, listája korlátozása nélkül.

A folyószámlák külön műveletekhez kerülnek megnyitásra. A folyószámlák a következők: devizaszámlák, hitelszámlák, speciális célú alapokkal végzett műveletek számlái stb.

A pénzeszközök terhelése a számláról a tulajdonos utasítására vagy a számlatulajdonos utasítása nélkül történik, jogszabályban meghatározott esetekben. Ha a számlán lévő pénzeszközök nem elegendőek a vele szemben támasztott összes követelés kielégítésére, a pénzeszközöket a törvényben meghatározott sorrendben beérkezésük szerint terheljük meg.

A készpénz nélküli fizetési formákat a hitelintézetek ügyfelei önállóan választják meg, és azokról a partnerekkel kötött szerződésekben rendelkeznek.

A készpénz nélküli fizetések meghatározott formájú pénzbeli elszámolási bizonylatokkal történnek:

Ё fizetési megbízások;

Yo követelmények-megrendelések;

Ё elszámolások gyűjtésre;

Ё akkreditívek;

A fizetési megbízás egy banknak küldött utasítás, hogy a cég számlájáról bizonyos összeget utaljon át a kedvezményezett számlájára. A fizetési megbízás 2-3 példányban készül, az első (emlék)példányt a vállalkozás aláírásával (kártyának megfelelően) és pecsétjének lenyomatával állítják ki. Helyi fizetés esetén 2 példány, helyközi fizetés esetén 3 példány áll a bank rendelkezésére.

A fizetési felszólítás a szállító követelése a vevő felé, és a vevő utasítása bankjának a leszállított termékek (munkálatok, szolgáltatások) költségének megfizetésére az elszámolási és szállítási okmányok alapján. A szállító a saját bankját megkerülve kérést-utasítást küld a vevő bankjának.

A beszedési megbízások feltétele a pénzeszközök vitathatatlan leírásának (például az IFTS leírja a kötbéreket és az adóhátralékokat).

Az akkreditív egy vállalkozást kiszolgáló bank utasítása egy szállítót kiszolgáló másik banknak, hogy fizesse ki a szállító számláit az akkreditív megnyitására vonatkozó kérelemben meghatározott feltételek szerint szállított árukról vagy szolgáltatásokról.

A csekk (készpénz) utasítás a banknak, hogy a csekken meghatározott összegű készpénzt állítsa ki a cég számlájáról. A készpénzes csekkek szigorú elszámoltathatóságú okiratok, amelyeket a bankintézetek állítanak ki a megállapított formanyomtatvány kérelem alapján.

Az elszámolási okiratok kiállításuk napját nem számítva 10 naptári napon belül érvényesek a szolgáltató hitelintézetnek történő bemutatásra.

A készpénzbefizetésről szóló hirdetmény a készpénz folyószámlára történő befizetésekor kerül kiadásra. A pénz átvételének igazolásaként a bank bizonylatot állít ki a betétesnek, amely bizonylatként szolgál.

A folyószámlán történő tranzakciók elszámolására egy aktív 51-es „Elszámolási számla” számlát használnak, amelynek terhelése a pénzeszközök beérkezését, a jóváírást pedig - azok leírását (átutalás, kivonás) tükrözi. Ha a szervezet több pénzforgalmi számlával rendelkezik, a pénzmozgások elszámolása mindegyikre külön-külön, az 51-es számlához nyitott alszámlán történik. Az 51-es számlán végzett műveletek tükrözésének alapja a banki kivonatok.

A kivonat a cég bank által nyitott személyes számlájának másolata. A kivonat tartalmazza a cég számlaszámát és azokat a dátumokat, amelyekre a folyószámlán tranzakciók történtek (aktuális és korábbi).

A bank a vállalkozás pénzeszközeit megtartva adósának tekinti magát, i.e. ehhez az összeghez tartozása van. Ezért a bank a pénzeszközök egyenlegét és a folyószámla bevételeit a folyószámla jóváírásán, a leírásokat és készpénzfelvételeket pedig a terhelésen rögzíti.

A vállalkozás kivonatot kap a banktól azokról a dokumentumokról, amelyek alapján a pénzeszközök jóváírásra vagy terhelésre kerültek. A könyvelő ellenőrzi a kimutatást és a beérkezett és leírt összegek megfelelőségét a csatolt dokumentumok szerint. Ha hibát talál, azt jelenti a banknak. A folyószámla K-t-jéhez vagy D-t-jéhez tévesen hozzárendelt és a kivonat ellenőrzésekor talált összegek a 76. számú „Kárkalkulációk” alszámlán jelennek meg.

Terhelési számla 51 "Elszámolási számla" Jóváírás

Pénzbeáramlás	Levelező jelölje be	Alapok leírása	Levelező jelölje be
Egyenleg - pénzmaradvány az időszak elején A vállalkozás pénztárából Készpénz szállítás közben A betét visszaküldése (letét) Vevőktől termékekre (munkálatokra, szolgáltatásokra) vagy előlegre Túlfizetett adók visszatérítése Az alapító hozzájárulásának összege Különböző adósoktól Egyéb bevételek banki kölcsön Egyenleg - pénzmaradvány az időszak végén	66,67	A vállalkozás pénztárába Akkreditív megnyitásához A beszállítókkal szembeni tartozások kifizetésében vagy előlegben Szociális alapok Alapítók Hitelezők Bank hitelekért Fizetés átutalás	66,67

És független egyensúly.

Az Orosz Föderáció pénznemében lévő szabad pénzeszközöket a folyószámlán tartják. Az elszámolási számlákat a költségvetéssel, beszállítókkal, vevőkkel és másokkal való elszámolásra is használják. A pénzeszközök e számláról történő kibocsátását és átutalását a bank általában a számlatulajdonos (szervezet) megbízása alapján vagy hozzájárulásával (elfogadása) végzi. Bizonyos esetekben azonban a bank a tulajdonos beleegyezése nélkül ír le összegeket a folyószámláról.

A folyószámláról történő kifizetések naptári prioritásuk sorrendjében történnek. Az elszámolási számlán történő műveleteket az alábbi bizonylatok teljesítik. A pénzbeli hozzájárulásról szóló hirdetmény akkor kerül kiadásra, ha a pénztárból a pénz befizetésre kerül a folyószámlára. készpénzes csekket a szervezet megbízásaként szolgál a bank felé, hogy a folyószámláról állítsa ki a csekken feltüntetett készpénz összegét. Az elszámolási csekk a fizető elszámolási számlájáról a címzett elszámolási számlájára történő átutalásra szolgál. A fizetési megbízás ugyanezt a célt szolgálja. A fizetési felszólítást az elszámolási csekkel és a fizetési megbízással ellentétben a pénzátvevő (szállító) állítja ki. Termékek, munkák és szolgáltatások kifizetésére szolgál.

A szervezet rendszeresen kap a banktól számlakivonat, amely tartalmazza az elvégzett műveleteket, forgalmokat és egyenlegeket. A kimutatáshoz pénzbeli elszámolási bizonylatokat csatolnak, amelyek alapján a folyószámlán tranzakciók történtek. A kivonatok alapján az elszámolási számlákon nyilvántartást vezetnek.

Elszámolási számlánként 51 „Elszámolási számlára” kell analitikus könyvelést vezetni.

Az elszámolási számlákon történő tranzakciók szintetikus könyvelését a szervezet számviteli osztálya vezeti az 51-es „Elszámolási számlák” aktív számlán. Ezen számlák jóváírásának forgalmát a 2. számú naplóban szereplő bankkivonatok, a terhelésen pedig a 2. számú kivonatban rögzítjük. Az egyes kivonatok megfelelő számláival ellátott összegek összeadódnak. és rögzítik a naplóban és az eredménykimutatásban. Az 51-es számla terhelési egyenlege a folyószámlán a hónap eleji pénzeszközök rendelkezésre állását, a terhelési forgalom növekedést, azaz forrásbevételt, hitelnél pedig csökkenést, azaz leírást jelent. pénzeszközökből.

Az 51 „Elszámolási számlák” számla terhelése a következő főbb tranzakciókat tükrözi:

1. Készpénz szállítása bankszámlákra:

• számla jóváírása 50 "Pénztár".

2. Termékek (építési munkák, szolgáltatások) értékesítéséből származó bevételek átutalása:

• számla terhelése 51 "Elszámolási számlák",
• 62. számla jóváírása "Elszámolások vevőkkel és ügyfelekkel",
• 90-1 „Bevétel” számla jóváírása.

3. Az eladott tárgyi eszközökért, anyagokért, immateriális javakért és egyéb eszközökért kapott pénzeszközök jóváírása:

• számla terhelése 51 "Elszámolási számlák",

4. Rövid és hosszú lejáratú hitelek és kölcsönök számláira történő jóváírása:

• számla terhelése 51 "Elszámolási számlák",
• a 66. számla jóváírása "Rövid lejáratú hitelek és kölcsönök elszámolásai",
  67. számla jóváírása "Hosszú lejáratú hitelek és kölcsönök elszámolásai".

5. Akkreditívek és csekkfüzetek fel nem használt egyenlegeinek jóváírása:

• számla terhelése 51 "Elszámolási számla",
• 55. „Speciális bankszámlák” számla jóváírása.

6. Szerződési feltételek megsértése miatt más szervezetektől kapott bírságok, kötbérek, vagyonvesztés átutalása:

• számla terhelése 51 "Elszámolási számlák",
• a 91-1 "Egyéb bevétel" számla jóváírása.

7. Követelések jóváírása:

• számla terhelése 51 "Elszámolási számlák",
• 76. számla jóváírása „Elszámolások különböző adósokkal és hitelezőkkel”.

8. A beszállítóktól hiánypótlásként kapott összegek jóváírásra kerülnek:

• számla terhelése 51 "Elszámolási számlák",
• számla jóváírása 76-2 „Kárszámítások”.

Az aktív számla 51 „Elszámolási számlák” jóváírásán a következő főbb műveletek kerülnek rögzítésre:

1. A pénztárba beérkezett készpénz a folyószámláról:

• terhelési számla 50 "Pénztár",

2. Fizetés beszállítóknak és vállalkozóknak termékekért, munkákért, szolgáltatásokért:

• 60. számla terhelése "Elszámolások szállítókkal és vállalkozókkal",
• számla jóváírása 51 "Elszámolási számlák".

3. Adóbefizetések átutalása a költségvetésbe:

• 68-as számla terhelése "Adók és díjak számításai",
• számla jóváírása 51 "Elszámolási számlák".

4. Hitelkamatok fizetése a banknak:

• a 91-2 "Egyéb kiadások" számla terhelése,
• számla jóváírása 51 "Elszámolási számlák".

5. Bankváltó tartozás törlesztése (a váltó névértéke):

• számla jóváírása 51 "Elszámolási számlák".

6. Felvett hitelek és kölcsönök tartozásának törlesztése:

• 66 "Rövid lejáratú hitelek és kölcsönök elszámolásai" számla terhelése,
• a 67. számla terhelése "Hosszú lejáratú hitelek és kölcsönök elszámolásai",
• számla jóváírása 51 "Elszámolási számlák".

7. Tartozások visszafizetése a társadalombiztosítási és biztonsági szervek felé:

• a 69. számla terhelése "Társadalombiztosítási és -biztosítási számítások",
• számla jóváírása 51 "Elszámolási számlák".

8. Pénzügyi befektetések megvalósítása:

• számla terhelése 58 "Pénzügyi befektetések",
• számla jóváírása 51 "Elszámolási számlák".

9. Tartozások visszafizetése:

• a 76. számla terhelése "Elszámolások különböző adósokkal és hitelezőkkel",
• számla jóváírása 51 "Elszámolási számlák".

Az elszámolási számlákon kívül a szervezetek más bankszámlákkal is rendelkezhetnek: 52 „Devizaszámlák”, 55 „Speciális bankszámlák”.

Mindezek a fiókok. A rajtuk lévő tranzakciók elszámolása hasonló a folyószámlákon történő tranzakciók elszámolásához. Az 52-es „Devizaszámlák” számlán analitikus könyvelést kell vezetni minden deviza pénzeszköz-tartásra nyitott számlán. Az 55-ös számlán pedig biztosítani kell a pénzeszközök mozgására vonatkozó adatok átvételét akkreditívekben, betétekben, csekkekben stb.

A szervezetek bankszámlákat nyitnak fizetések teljesítéséhez. A céltól függően megkülönböztetik: elszámolási számla; devizaszámla; speciális számlák.

A SEC "Rybkolkhoz"-ben folyószámlát nyitottak a PJSC STAVROPOLPROMSTROYBANK-ban. A folyószámla egy jogi személy 1998-as állami bejegyzése után nyílt meg.

A pénzforgalmi számlán végzett műveletek a számvitelben a bankszámlakivonatok (9. sz. melléklet) alapján jelennek meg minden olyan napra vonatkozóan, amikor az ügyfél számláján tranzakciók történtek. A kimutatások feldolgozása a szervezet számviteli osztályához történő beérkezésükkor, időrendi sorrendben történik. Ezek képezik a számviteli nyilvántartások alapját. A kivonat tartalmazza: az ügyfél nevét; a bank neve; Számlaszám; a nyilatkozat benyújtásának dátuma; számlaegyenleg az adott nap elején; pénzeszközök beérkezése a számlára, feltüntetve az összeget és az átvétel alapjául szolgáló dokumentumot; pénzfelvétel a számláról, az összeg és a kifizetés alapjául szolgáló dokumentum megjelölésével; számlaegyenleg a nap végén, a bankpénztáros aláírása.

A készpénz nélküli fizetések különböző formákban történnek: fizetési felszólítás, fizetési felszólítás, fizetési megbízás, beszedési megbízás.

Fizetési megbízás (10. melléklet) - olyan dokumentum, amely egy szervezet megbízását állítja ki a bankja számára, hogy a dokumentumban feltüntetett összeget átutalja a címzett számlájára, vagy letétbe helyezze a meghatározott összeget a címzett számlájára történő későbbi átutaláshoz.

Fizetési megbízás (11. melléklet) - a fizetési megbízás bank általi részleges kifizetésére használt dokumentum. Az elszámolási bizonylat alapján a pénzeszközök részleges mozgása (bevétele és leírása) jelen dokumentumban jelenik meg. A fizetési megbízás kibocsátásakor a „Bankjegyek” rovatban minden példányát a bank bélyegzővel látja el, a dátumot, valamint a bank felelős végrehajtójának aláírását. Az első példány a banknál marad. A következőt a fizetési megbízáshoz csatolják, a harmadikat a befizető kapja meg.

A fizetők számláiról a pénzeszközök vitathatatlan módon történő leírása beszedési megbízással történik. Törvényben meghatározott esetekben alkalmazzák, ideértve az ellenőrzési feladatokat ellátó szervek pénzeszközök beszedését is; végrehajtói dokumentumok alapján történő behajtásra; azokban az esetekben, amikor a bankszámlaszerződés biztosítja a szolgáltató bank jogát, hogy a fizető fél számlájáról az engedélye nélkül pénzt vonjon le. A beszedési megbízásban minden esetben utalást kell adni a kifizető számláiról vitathatatlan módon beszedett pénzeszközök alapján.

A pénzforgalmi számlára történő készpénz-befizetés a pénzbeli hozzájárulás bejelentésével történik, amely a szervezet készpénzfelvételi megbízását jelenti a pénzforgalmi számlájára. A bevétel folyószámlára történő átutalásakor, a banki szolgáltatások készpénzben történő fizetésekor, az alapító okiratoknak megfelelő alaptőke-befizetéskor, betéti összegek és egyéb műveletek esetén használják. A hirdetést egy példányban töltik ki, feltüntetve a hozzájárulás forrását. Három részből áll: a felső a bankban marad, a középső (nyugta) átkerül a pénztárba, az alsó (megrendelés) visszakerül a pénztárba, de csak miután a bank elvégezte a megfelelő műveletet és együtt a bankszámlakivonattal.

Alapvetően a nem készpénzes fizetések a SEC „Rybkolhoz”-ban fizetési megbízásokkal történnek. A szabványos számlatükör használatára vonatkozó Útmutató szerint a hitelintézetnél nyitott vállalkozás folyószámláján lévő pénzeszközök rendelkezésre állásáról és mozgásáról szóló információk összegzésére számlát szánnak. 51. Tekintsük konkrét példákon a pénzeszközök mozgását a SEC „Rybkolhoz.

Példa. 2016. szeptember 30-án az SPK „Rybkolhoz” 10 000 rubel összegű befizetés érkezett a szervezet elszámolási számlájára. garázsbérlésre 2016 júliusában (2. példa).

Számviteli nyilvántartások a vevőktől a pénzeszközök folyószámlára történő beérkezésének elszámolására