Az áruk és anyagok mozgását a raktárba történő átvétel pillanatától a vállalkozás raktárából történő távozásig dokumentálni kell, és a könyvelésben kellő időben tükrözni kell. A vállalkozás számviteli osztálya felelős az általános irányításért és a bizonylatvezetés helyességének ellenőrzéséért. Az áruk és anyagok számviteli osztályon történő elszámolásának, a könyveléseknek és a tranzakciók végrehajtásához használt dokumentumoknak meg kell felelniük a jogszabályi normáknak és a vállalkozásnál elfogadott számviteli politikának.

A vállalatnál a dokumentumok továbbítása egységes formák szerint vagy a módosított N 402-FZ „A számvitelről” szövetségi törvény szerint történhet. 2016. 05. 23-i keltezésű saját dokumentációs űrlapjaik segítségével, feltéve, hogy minden szükséges adatot tartalmaznak.

Dokumentumfolyamat az áruk és anyagok elszámolása során

Dokumentumok az áruk és anyagok mozgásának a vállalkozásnál történő nyilvántartásba vételéhez

Művelet	anyagokhoz	árukért	késztermékekhez
Áruk és anyagok átvétele	fuvarlevelek (TORG-12 egységes forma), számlák, vasúti fuvarlevelek, számlák, áru- és anyagátvételi meghatalmazások (f. f. M-2, M-2a)		fuvarlevelek a késztermékek átadásához (MX-18 nyomtatvány)
Áruk és anyagok átvétele	átvételi megbízás (M-4), anyagátvételi aktus (M-7) a tényleges átvétel és a fuvarlevél adatai közötti eltérés esetén	áruátvételi okirat (f. TORG-1), termékcímkét kell kitölteni (f. TORG-11)	termékek átvételi nyilvántartása (MX-5), az adatok raktári számviteli kártyákra kerülnek (M-17)
Áruk és anyagok belső mozgása	Anyagkövetelmény-fuvarlevél (M-11)	fuvarlevél az áruk belső mozgásához (TORG-13)
Áruk és anyagok megsemmisítése	gyártási rendelés, raktári rendelés vagy limit-kerítés kártya (M-8) szabadságlimit igénybevétele esetén, számla a szabadságról oldalra (M-15)	számla, fuvarlevél, fuvarlevél (TORG-12 nyomtatvány)	számla, fuvarlevél, fuvarlevél (f. TORG-12), fuvarlevél oldalra távozásról (M-15)
Áruk és anyagok leírása	használhatatlanná vált anyagok leírására vonatkozó cselekmények, hiányfeltáró cselekmények	leírási cselekmények (TORG-15, TORG-16)	használhatatlanná vált termékek leírására vonatkozó cselekmények, hiányfeltáró cselekmények
Bármilyen művelet	jelölés a raktári számviteli kártyán (M-17)		jel a leltárnyilvántartásban (TORG-18)
Rendelkezésre állás ellenőrzése, egyeztetés a használt adatokkal	a készletek és készletek elszámolására vonatkozó kimutatások (MH-19), az anyagok rendelkezésre állásának szelektív ellenőrzéséről szóló törvények (MH-14), az áruk és anyagok tárolóhelyi mozgásáról szóló jelentések (MH-20, 20a), árujelentések ( TORG-29)

Az áruk és anyagok átvételének tükrözése a könyvelésben

Számviteli tételek az áruk és anyagok átvételének elszámolására

Művelet	Dt	CT	Megjegyzés
eladótól kapott áru (postázás)	Dt 10	Kt 60	a beérkező anyagok szerint
	Dt 19	Kt 60
	Dt 68	CT 19	a visszatérítendő áfa összegéről
átvett késztermékek (tényleges bekerülési értéken elszámolva)	Dt 43	ct 20 (23, 29)	amikor a tényleges nettó vagyont a kapott késztermékek mennyiségével számolják el
átvett késztermékek (számlaérték módszer)	Dt 43	Kt 40	amikor a könyv szerinti értéket az átvett késztermékek mennyiségével számolják el
	Dt 40	ct 20	a tényleges költségre
	Dt 90-2	Kt 40	az önköltségi ár és a könyv szerinti érték közötti eltérések mértékével (közvetlenül vagy megfordítva a hónap végén)
árut kapott a szállítótól	Dt 41	Kt 60	áruvásárlás költségén
	Dt 19	Kt 60	a számlán szereplő ÁFA összege szerint
	Dt 68	CT 19	a visszatérítendő áfa összegéről
	Dt 41	Kt 42	felárak szerint a szakmai szervezetek számára

Az áruk és anyagok mozgásának tükrözése a számvitelben

Az áruk és anyagok raktárak közötti mozgását az analitikus számvitel számláinak megfeleltetése mutatja a megfelelő mérlegszámlán belül.

Az áruk és anyagok selejtezésének tükrözése a könyvelésben

Az áruk és anyagok megsemmisítését a gyártásba való átadáskor, a vevőknek történő kiadáskor a következő bejegyzések tükrözik:

Művelet	Dt	CT

A vásárolt termékek vállalkozás raktáraiba történő átvételének, tárolásának és a termelésbe történő kiadásának eljárása.

ELŐSZÓ

Ez a szabvány határozza meg a vásárolt termékek (készletek és anyagok) a vállalkozás raktáraiba történő átvételét, tárolását és gyártásba bocsátását.

A szabványt az OMTS szolgáltatás fejlesztette ki.

A szabvány kidolgozásakor figyelembe vették az ISO/TS16949 szabvány 7.4 "Beszerzés" szakaszának követelményeit.

1 felhasználási terület

Ez a szabvány megállapítja a főbb rendelkezéseket az áruk és anyagok beviteli ellenőrzésére vonatkozóan a vállalatnál (A. függelék).

Ez a szabvány az LVC tevékenységeire, valamint a vállalkozás e folyamatban részt vevő egyéb részlegeire és szolgáltatásaira vonatkozik.

2 Normatív hivatkozások

• Minőségirányítási rendszerek. Az ISO 9001:2008 szabvány alkalmazásának speciális követelményei az autóiparban és a kapcsolódó alkatrészeket szállító szervezetekben.
• Utasítás az ipari és műszaki termékek, valamint a fogyasztási cikkek mennyiség szerinti átvételének rendjéről.
• Módszertan. Az azonosítási és nyomon követhetőségi eljárás a speciális technológiai berendezések gyártásakor az OGM-ben (kiegészítő gyártás).
• Általános korlátozó lista az anyagok ellenőrzéséről a bejárati ellenőrzésnél
• A bemeneti vezérlőn lévő alkatrészek ellenőrzésének általános korlátozó listája
• A korrekciós és megelőző intézkedések elszámolásának helyzete, végrehajtása és az ellenőrzés alóli kivonás
• QMS útmutató dokumentum
• 8D technika használata
• QMS Termelésirányítás Elektromos erőművek megelőző karbantartásának és javításának üzemeltetési eljárása
• Minőségügyi rendszer Termelésirányítás A termelés biztosítása technológiai berendezésekkel, mérőműszerekkel
• Minőségügyi rendszer Ellenőrző, mérő- és vizsgálóberendezések kezelése. Főbb pontok

3 Kifejezések és meghatározások

Ez a szabvány a hazai GOST-okban, valamint a nemzetközi minőségirányítási szabványokban használt kifejezéseket és meghatározásokat használja.

4 Szimbólumok és rövidítések

• HALCSONT– Minőségügyi Rendszerirányítási Iroda
• ZCH-alkatrészek
• PKI- vásárolt alkatrészek
• LVK— bejövő ellenőrző laboratórium
• ND- normatív dokumentumok
• OGE— főenergetikus osztály
• OGM- főszerelő osztály
• OMTS- logisztikai részleg
• OTK— műszaki ellenőrzési osztály
• CDP— főtechnológiai osztály
• Ogmeter— a metrológus főorvos osztálya
• STP- vállalati szabvány
• QMS- Minőségirányítási rendszer
• TMC— áru-anyagi eszközök
• TTN- fuvarlevél
• CA- központi raktár

5 Általános rendelkezések

A vállalkozás Beszerzési és Logisztikai Igazgatósága által megoldott feladatsor, a termelés megfelelő minőségű anyagi erőforrásokkal történő folyamatos biztosítása mellett a munkavégzés megszervezését foglalja magában azok időbeni, minőségi átvétele és megfelelő tárolása érdekében.

A vásárolt termékek átvételére, tárolására és gyártásba bocsátására vonatkozó szabályok és eljárások betartása az alapja annak, hogy megakadályozzuk a gyártási feltételeknek nem megfelelő alapanyagok, anyagok, berendezések, alkatrészek, PKI és félkész termékek gyártásban történő felhasználását. az ND-ben vagy a Szerződésekben megállapított követelményeknek.

Ezek a szabályok és eljárások szabályozzák az OMTS, a raktárak, az LVK és a termelés személyzetének illetékes tevékenységét az alábbi esetekben:

• nyilvántartásba vétele és raktárakban való elhelyezése;
• a kísérő dokumentáció ellenőrzése;
• vásárolt termékek mennyiség szerinti átvétele;
• bemutató a beléptető ellenőrzéshez;
• eredményeinek nyilvántartása a raktári számviteli bizonylatokban és a termelésben való felhasználásra vonatkozó engedély megszerzése.

A szabvány szabályokat és eljárásokat is megállapít a beérkező anyagok elhelyezésének az elfogadott tárolási séma szerint megszervezésére, biztonságuk biztosítására, más termékekkel való keveredésének megakadályozására, különösen azokkal, amelyek nem mentek át a beérkező ellenőrzésen, vagy amelyeket nem megfelelő elkülönítésre szántak.

Fontos feladat az alapanyagok és anyagok átvételére, tárolására, kiadására vonatkozó összes eljárás végrehajtásának egyértelmű dokumentálása

A jelen ÁSZF-ben meghatározott szabályok és eljárások végrehajtásáért a felelősség az alábbiak szerint alakul:

a) a fogadás és tárolás megszervezése, a vásárolt termékek biztonságának biztosítása - OMTS és CA;

b) bemeneti ellenőrzés lefolytatása, objektivitásának és teljességének biztosítása - CA, LVK,. berendezésekhez - OGE, OGM, OGMetr, OGT.

c) csak tesztelt és elismert, megfelelő vásárolt termékek gyártásba bocsátása - OMTS a CA-val együtt; berendezésekre a főigazgató rendeletével létrehozott bizottság.

6 A vásárolt termékek raktári átvételének rendje

6.1 Az alapanyagok, félkész termékek és a PKI (a továbbiakban: áruk és anyagok) áramlását a vállalkozáshoz történő beérkezésüktől kezdve úgy kell megszervezni, hogy elkerülhető legyen a követelményeknek nem megfelelő termékek felhasználása. az ND gyártásban.

6.2 Az üzembe kerülő minden áru- és anyagtételnek minőségét igazoló okmánnyal, szükség esetén higiéniai útlevéllel kell rendelkeznie.

A minőséget igazoló dokumentum lehet gyártói útlevél, vizsgálati jegyzőkönyv vagy minőségi tanúsítvány (a beszállító üzem minőségellenőrzési osztálya által hitelesített másolat megengedett).

6.2.1 A termékek minőségét igazoló okmány típusát minden esetben az Szállítási Szerződés (szerződés) határozza meg.

6.2.2 Azon készletek és anyagok, amelyekre a fenti dokumentumok nem állnak rendelkezésre, a gyártás során nem használhatók fel, azokat címkével azonosítják (K melléklet). A szükséges dokumentumok hiányáról a CA képviselője haladéktalanul értesíti az OMTS-t. Az OMTS kéri ezeket a dokumentumokat.

A termékek ebben az időben a "házasság izolátorába" kerülnek. A műveletek sorrendjét ebben az esetben a hatályos jogszabályoknak és a szabályozási dokumentációban meghatározott eljárásnak megfelelően hajtják végre.

6.2.3 Abban az esetben, ha az áruk és anyagok okmányok nélkül érkeztek a CA-ba, és a beérkező ellenőrzési eljárás befejezése előtt ("kék csíkkal") sürgős termelési igény merül fel, akkor lépni kell. az aktuális dokumentációnak megfelelően.

Az áruk és anyagok minőségét igazoló dokumentumok átvételekor a raktáros bemutatja azokat beérkező ellenőrzésre.

A bevitt ellenőrzés eredményének kézhezvétele után, amely igazolja, hogy az anyagok minősége a megállapított követelményeknek megfelel, a KH raktárvezetője a korábban kiadott címkét kék csíkkal helyettesíti az LVK következtetésének számú címkéjével ill. a meglévő tárolási címkén további zöld csík és az LVK következtetésének száma van feltüntetve.

6.3 A vásárolt termékek vállalkozásnál történő átvételekor a raktári dolgozók ellenőrzik:

• a szállított termékekhez tartozó, annak minőségét és teljességét igazoló kísérő dokumentáció (szükség esetén higiéniai útlevél) elérhetősége és megfelelősége;
• a szállítás során bekövetkezett sérülések hiánya, a termékminőségi dokumentumban szereplő adatok megfelelése az „Áruk és anyagok beérkezési ellenőrzéskor történő ellenőrzésének általános korlátozó jegyzékei” című normatív dokumentumok követelményeinek;
• a csomagolás biztonsága és integritása;
• a szállítás teljessége;
• a bejövő termékek címkézésének elérhetősége és megfelelősége;
• kísérő dokumentáció és ND;
• az áruk és anyagok szállítási állapotban való megjelenésének állapota (a plombák biztonsága, a konzerválás megléte, ha biztosított, stb.);
• mennyiségek;
• a gyártás (szállítás) dátuma és a lehetséges eltarthatóság.

6.3.1 A beérkező termékek mennyiségi és minőségi átvételekor az aktuális utasításokat kell követni.

6.4 A raktári dolgozók leállítják a termékek átvételét, ha:

• hiány, átminősítés;
• csomagolási hibák;
• áruk és anyagok sérülése;
• hiánya: pecsétek, jelölések és kísérő dokumentáció.

És továbbítják az információkat a Beszerzési és Logisztikai Igazgatóság vezetőségének.

Az OMTS ezután az utasításoknak megfelelően folytatja a műveleteket. A fenti hiányosságok valamelyikének megállapítása esetén az átvétel megszakad, és a nyilvánosság részvételével haladéktalanul aktust bocsátanak ki az 5. számú mellékletben (B. melléklet).

A nem megfelelő termékek az „Elutasítási szigetelőbe” kerülnek.

6.5 Az áruk és anyagok minden egyes átvétele rögzítésre kerül a „Vásárolt termékek nyilvántartási naplójában” (A melléklet), és a raktári beérkezéstől számított egy napon belül bekerül az automatizált rendszerbe. az áruk és anyagok nyomon követhetősége a további gyártási folyamatban.

Ezzel párhuzamosan a raktáros átvételi megbízást ír ki (G melléklet) és azt a TTN-nel és számlával együtt elküldi a könyvelésre könyvelésre.

6.5.1 A beérkező terméktétel azonosító számot kap, amely ezt követően átkerül az áruátvételi megbízásba (D melléklet).

6.5.2 A raktáros az átvett árukat és anyagokat a vállalkozásnál érvényben lévő Listák szerint (D melléklet) a raktárba beérkező ellenőrzésre leadja.

6.5.3 A vállalkozásnál a bemenet-ellenőrzést a vállalkozás bemenet-szabályozási szabványának megfelelően szervezik.

A berendezések és tárgyi eszközök üzemben történő átvételére a vezérigazgató utasítására külön bizottságot hoznak létre, amelybe az OGE, OGM, OCT és más osztályok érdeklődő szakemberei tartoznak.

6.5.4 Az LVK a bemutatott termékek (illetve annak mintáinak) beviteli ellenőrzését követően kitölti az áru átvételi megbízását és a beviteli ellenőrzés eredményével a raktárba továbbítja (a sorba beírja a személyes bélyegzőjét és dátumát). az ellenőrzött anyagnak megfelelő).

6.5.5 Pozitív következtetés esetén a termékek gyártásra bocsáthatók. A beviteli ellenőrzés eredményeit a naplóban rögzítjük (A. melléklet, 12. oszlop).

A CA alkalmazottja tárolócímkét készít (E melléklet), amely a következő információkat tartalmazza:

• napló szerinti iktatószám ("átvételi megbízás" sor) (A melléklet).
• a termék megnevezése, az anyag, a minőséget, márkát, típust, tételszámot jelző ND neve (kocsi, konténer),
• átvétel dátuma,
• szavatossági idő,
• számú az LVK következtetésének.

6.5.6 Ha a minőség nem felel meg a megállapított követelményeknek, a termékeket a "kiutasító szigetelőbe" helyezik, és az elutasító leválasztó leltári kártyáira rögzítik (I. melléklet).

6.6 A megállapított eljárásnak megfelelően, az utasításoknak megfelelően az OMTS beszerzési szakemberei és az LVC képviselői együttműködnek a beszállítókkal a feltárt hiányosságokon. Erről az OMTS vezetője haladéktalanul értesíti a beszerzési és logisztikai igazgatót. A vásárolt termékek visszautasítására vonatkozó információk a beszállítói nyilvántartás frissítésére is szolgálnak.

6.7. Az áruk és anyagok beszállítóval történő cseréjének, visszaküldésének szükségességéről vagy esetleges termelési felhasználásáról a döntéshozó bizottság dönt.

7 A vásárolt termékek tárolásának megszervezése

7.1 A vásárolt alapanyagok és anyagok, PKI, alkatrészek, félkész termékek tárolásának folyamatát úgy kell megszervezni, hogy annak minősége megőrizze és az azonosítást biztosítsa.

7.2 Az anyagok tárolását a megállapított biztonsági, tűzvédelmi szabályok és normák, valamint a szabványok, anyagokra vonatkozó előírások követelményei szerint kell megszervezni.

7.3 Az átvett termékek kirakodása során gondoskodni kell azok légköri csapadék elleni védelméről. A termékeket főszabály szerint raktárakban, fedett területeken, az átvett, korábban átvett termékektől elkülönítve, márkájuknak és típusuknak megfelelően helyezzük el. Nyílt területeken csak azokat a termékeket szabad elhelyezni, amelyek esetében nincs korlátozás a tárolási feltételekre vonatkozóan az RD-ben. A berendezés azokban a műhelyekben található, ahol a telepítést biztosítják.

7.4 Azokat a Vállalkozás által átvett anyagokat, amelyek nem mentek át a bemeneti ellenőrzésen, vagy annak eredménye nem volt kielégítő, az „Elutasítási leválasztóban” kell tárolni.

7.5 Az egyes termékfajtákat az OMTS vezetője vagy a raktárvezető által jóváhagyott raktári térképen feltüntetett, szigorúan erre kijelölt helyen kell raktárban elhelyezni.

7.6 Az LC által típusonként, márkánként, típusonként és hőfokon átvett anyagokat a raktári dolgozók speciálisan kialakított fedett területeken és megfelelő raktárakban helyezik el, állványok, állványok, állványok, kazetták, raklapok, raklapok, rakatok stb. káruk, károsodásuk, összezavarásuk kizárása érdekében.

7.6.1 Ebben az esetben minden tételhez tárolási címkét adnak ki (E melléklet). A címke teljes információt tartalmaz az anyagokról. A címke a gyártáshoz szükséges anyagok tárolásának és kiadásának alapja.

7.6.2 Az egyes nyersanyagok, anyagok, félkész termékek, alkatrészek és PKI elérhetőségére, elhelyezésére és mozgására vonatkozó információk egyszerűsítésére Számviteli kártya (I. melléklet) kerül rájuk. Minden nyilvántartást készít az anyagmozgásról: átvétel, elhelyezés (polcszám, helyek, cellák stb.), gyártásba való kiadás.

7.6.3 A Kártya teljességéért és helyességéért a raktáros felelős, az ellenőrzést a raktárvezető végzi.

7.7 A nyersanyagok, anyagok, félkész termékek, alkatrészek és PKI eltarthatósági idejét az RD követelményei szerint határozzák meg.

A korlátozott tárolási idővel rendelkező anyagok kiadása a raktárba való beérkezés dátumának és a tárolási időszak egyenlegének figyelembevételével történik.

A tárolási idő lejártakor a termékeket az ND előírásai szerint újra kell ellenőrizni, szükség esetén újra tartósítani.

7.7.1 A központi raktárban (valamint a műhelyek, szolgáltatások raktáraiban) tárolt anyagok és termékek esetleges sérüléseinek, eltarthatósági idejének lejártának azonosítása érdekében a raktárvezető (felelős raktáros) időszakonként (legalább havonta) ellenőrzéssel felméri a termékek állapotát, és ellenőrzi a tárolási feltételek biztosítását, a tárolási feltételek betartását és a gyártásba bocsátást.

7.7.2 Az ellenőrzés eredményéről egy erre a célra létrehozott naplóban (tetszőleges formában) megfelelő bejegyzés készül, amelyen feltünteti:

• ellenőrizze a dátumokat,
• ellenőrző pontok,
• feltárt hiányosságok,
• tett intézkedéseket
• az anyagok, termékek minőségének újraellenőrzésének eredményei az LVK-ban,
• a tárolás során használhatatlanná vált anyagokkal kapcsolatos döntések.

Lehetőség van a fenti tényeket tükröző havi ellenőrzési jegyzőkönyv készítése, a jelen Tanúsítvány utólagos átadása az OMTS-nek (üzlet, szervizvezető) vagy a szerviz (üzletvezető, szerviz) haladéktalan tájékoztatása az eredményekről.

7.7.3 Ha az anyagokon és a termékeken rozsda, korrózió vagy más típusú károsodás vagy sérülés észlelhető, azokat le kell szigetelni.

7.8 A minőségileg nem megfelelő, használhatatlanná vált, a bemeneti ellenőrzésen át nem ment anyagokat speciálisan erre kijelölt és kijelölt helyre - "Elutasítási leválasztó" címkével kell elhelyezni (K melléklet)

7.8.1 A nem megfelelő termékeket a használatukról, a szállítónak történő szállításról, a cseréről, a feldolgozásról a jelen szabvány 6.10. pontja szerinti döntés meghozataláig tároljuk.

7.9 A környezetnek kitett anyagokhoz, termékekhez speciális helyek vannak kijelölve és felszerelve, ahol a szükséges éghajlati feltételek biztosítottak, paramétereik ellenőrzése és regisztrálása.

7.10 A raktárosoknak, raktárosoknak, raktárvezetőknek figyelemmel kell kísérniük a tárolási feltételek betartását, az alapanyagok, anyagok, félkész termékek, alkatrészek, PKI és berendezések mozgását.

7.11 Az LVC részéről a tárolási feltételek betartásának ellenőrzése negyedévente legalább 1 alkalommal törvény elkészítésével történik. A vásárolt termékek tárolási feltételeinek ellenőrzéséről szóló törvény a jelen szabvány 7.7.2. pontjában foglalt rendelkezéseket tükrözi.

7.11.1 Az aktust a Beszerzési és Logisztikai Igazgatóságnak megküldik döntéshozatalra és a feltárt hiányosságok megszüntetésére, és ellenőrzés alá vonják.

8 A gyártáshoz való kiadás rendje

8.1 Nyersanyagok, félkész termékek, pótalkatrészek és PKI csak akkor kerülnek gyártásba, ha az LVC következtetést kötött a B ND és a szállítási szerződések által meghatározott követelményeknek való megfelelésükről.

8.2 Az alapanyagok, anyagok, félkész termékek, alkatrészek és PKI gyártásba történő kiadását a raktáros végzi a „Számlakövetelmény” költségbizonylatok vagy a komissiózási jegyzék szerint.

Ezzel egyidejűleg a főbb anyagokat, alkatrészeket a komissiózási listák alapján állítjuk ki, minden mást - igény szerint - számla.

8.3 Anyagok, gyártáshoz szükséges alapanyagok kiadásakor a FIFO szabályok betartása szükséges: először érkezett, először kiállított.

az LVK dolgozói által elutasított termékek,

azokat a termékeket, amelyek kísérődokumentáció nélkül érkeztek az üzembe.

A raktárvezetők (raktárosok) és az OMTS vezetője felelősek olyan termékek gyártásba történő kiadásáért, amelyek nem mentek át a bemeneti ellenőrzésen, vagy amelyeket az LC elutasított.

8.5 Az áruk és anyagok kiadásakor a raktáros a számviteli kártya (I. melléklet) alábbi rovataiba jegyzeteket készít: a kiállítás dátuma, a fogyasztói bolt neve, mennyiség, a szükséglet száma, amelyre az árut, anyagot kiállítják, vagy számokat pontjában foglaltakat, ha felszerelésről beszélünk.

8.5.1 Az anyagok és az IPC műhelyek részére történő kiadásakor a raktáros köteles a raktározási címke másolatát az aláírásával ellátni. A tárolási címke másolata azonosítja az árukat és anyagokat az üzletben való tárolás időpontjában.

8.6 Az "áruk és anyagok mozgatása" az automatizált vállalatirányítási rendszeren keresztül az áruk és anyagok termelési célú kiadásának napján történik. A kísérőkártya megalkotásáig ebben a rendszerben a készlet tárolócímkével van (mozog) gyártásban.

8.7 A berendezések és egyéb befektetett eszközök leírása a vezérigazgatói rendeletben meghatározott eljárás szerint történik.

9 A vásárolt termékek mozgására vonatkozó információk átadásának rendje

A megvásárolt termékek mozgásával kapcsolatos információkat a CA munkatársai a raktárba érkezéstől számított 24 órán belül tükrözik az automatizált vállalatirányítási rendszerben.

10 Selejt rögzítése és elküldése a központi raktár hulladéktárolójából

10.1 A központi raktár hibáinak elszámolásához hibaleválasztó kártyát vezetünk.

A beérkező ellenőrzés eredménye alapján elutasított termékek a raktári leltári kártyáról (kiadás) a selejt leválasztó raktári leltári kártyájára (bevételezés) kerülnek terhelésre.

A gyártás során kiselejtezett termékeket a selejtleválasztó leltári kártyáján is rögzítjük.

Ha hibás termékeket küldenek a beszállítónak, akkor ennek megfelelő bejegyzést kell tenni a selejt leválasztó raktári nyilvántartási kártyáján a „kiadás” oszlopban. A termékek cseréjére történő átvételekor bejegyzés történik a központi raktár raktári számviteli kártyáján, és beérkező megbízást adnak ki, amely jelzi a házasság pótlását.

10.2 Minden, a selejt leválasztóban elhelyezett termék regisztrálva van a selejt leválasztó leltári kártyáján. Feltétlenül tüntesse fel az okmányt (okmány, fuvarlevél, szám), dátumot, mennyiséget.

10.3 A házasságkötési határidőket az utasítások, valamint a termékszállítási szerződések határozzák meg.

A házasság beszállítóhoz történő eljuttatásának feltételeit megállapodások (szerződések) határozzák meg.

A házasságkötésre vonatkozó követelmények hiányában a megállapodások és szerződések a következő feltételeket határozzák meg:

Az elutasított termékek kiszállítását az OMTS munkatársai az elutasítási igazolás LVK szerviz általi aláírásától számított tíz napon belül végzik el;

egyes esetekben az időszak az OMTS vezetőjének engedélyével módosítható (például a szállítóhoz történő későbbi utazás megszervezése esetén), de legfeljebb 30 nap.

10.4 Az OMTS havilap vezetője felméri a visszautasított termékek beszállítóknak történő megküldésének időszerűségét. Az értékeléshez szükséges adatokat az elutasító igazolásokból veszik.

A visszautasított termékek beszállítókhoz való eljuttatásának időszerűségének ellenőrzése érdekében az LVK havonta tájékoztatást nyújt a ki nem küldött termékekről a minőségügyi igazgatónak. A tájékoztatást a bejelentést követő hónap 02. napjáig bármilyen formájú igazolás (feljegyzés) formájában kell benyújtani.

Az elsődleges számviteli bizonylatokkal nem formalizált üzleti tranzakciókat nem fogadják el könyvelésre, és nem szerepelnek a számviteli nyilvántartásokban.

Az elsődleges számviteli bizonylatokat akkor fogadják el könyvelésre, ha azokat az elsődleges számviteli bizonylatok egységes formáinak albumaiban található formanyomtatványnak megfelelően állították össze.

Az Orosz Föderáció Kormányának 1997. július 8-án kelt 835. számú, „Az elsődleges számviteli bizonylatokról” szóló rendeletével összhangban az elsődleges számviteli bizonylatok kidolgozott és jóváhagyott egységes formáit minden szervezetnek alkalmaznia kell, jogi formájától függetlenül.

Az Orosz Föderáció Állami Statisztikai Bizottságának 1999. március 24-én kelt 20. számú, „Az elsődleges számviteli bizonylatok egységes formáinak alkalmazására vonatkozó eljárás jóváhagyásáról” szóló rendeletének megfelelően az elsődleges számviteli bizonylatok egységes formáira, kivéve a az Orosz Föderáció Állami Statisztikai Bizottsága által jóváhagyott készpénzes tranzakciók elszámolására szolgáló űrlapok, a szervezet szükség esetén további információkat is tartalmazhat. Ugyanakkor a számviteli elsődleges bizonylatok jóváhagyott egységes nyomtatványainak minden adata változatlan marad, beleértve a kódot, nyomtatványszámot, bizonylat megnevezését. Az egyes részletek eltávolítása az egyesített űrlapokról nem megengedett.

A bevezetett változtatásokat a szervezet vonatkozó szervezeti és adminisztratív dokumentumával kell formalizálni.

Az elsődleges számviteli bizonylatok egységes nyomtatványainak albumaiban feltüntetett nyomtatványok formátumai ajánlottak és változhatnak az oszlopok és sorok bővítése és szűkítése tekintetében, ideértve a további sorokat és laza lapokat a szükséges információk elhelyezésének és feldolgozásának megkönnyítése érdekében.

Az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának 2000. június 9-én kelt 44n számú, „A könyvelés jóváhagyásáról” szóló PBU 5/01 számviteli rendeletének „A készletek elszámolása” című számviteli rendeletének (2) bekezdésével összhangban kell elszámolni készletként. rendelet "Számviteli készletek" RAS 5/01" elfogadva:

Az értékesítésre szánt termékek előállításához felhasznált nyersanyagok, anyagok és egyéb eszközök (munkavégzés, szolgáltatásnyújtás);

eladásra tartott eszközök (és áruk);

a szervezet gazdálkodási szükségleteire használt eszközök.

Az orosz enciklopédikus szótár szerint a nyersanyagok olyan nyersanyagok és anyagok, amelyek korábban munkavégzésnek voltak kitéve, és további feldolgozásnak vannak kitéve (például bányászott érc).

Különbséget kell tenni az elsődleges és másodlagos nyersanyagok között. Az elsődleges nyersanyagok közé tartozik az általunk már megnevezett érc, a nyers gyapot, a földgáz és így tovább, a másodlagos nyersanyagok olyan késztermékek, amelyek használhatatlanná váltak - fémhulladék, papírhulladék és mások.

Az anyagok olyan termékek, amelyeket alakjuk, összetételük, állapotuk megváltozásával fogyasztanak el a termékek gyártása során, beleértve az értékesítésre szánt áruk összeszerelésében vagy előállításában részt vevő anyagokat is. Az anyagköltséget a gyártási költség tartalmazza.

Az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának 2001. december 28-án kelt, 119n számú „A készletek elszámolására vonatkozó iránymutatások jóváhagyásáról” (a továbbiakban: 119n. számú irányelv) által jóváhagyott, a készletek elszámolására vonatkozó módszertani útmutató 42. pontja szerint. ), anyagok egy típusú készletek. Az anyagok közé tartoznak az alapanyagok, alapanyagok és segédanyagok, vásárolt félkész termékek és alkatrészek, üzemanyag, csomagolóanyag, pótalkatrészek, építő- és egyéb anyagok.

A saját gyártású félkész termékek olyan termékek, amelyek gyártása egy vagy több műhelyben történik, de további feldolgozásra más műhelyekben vagy más vállalkozásokban kerül sor.

A készletek raktári elszámolásának, az üzemi elszámolásnak a szervezet részlegeiben történő mozgásból származó adatainak meg kell egyeznie a készletek számviteli adataival. Az adott rendelkezés a készletek elszámolásának egyik fő követelménye.

A szállító raktáraiból vagy a szállító szervezettől származó anyagokat a szervezet felhatalmazott személye veszi át.

Egy személy azon jogát, hogy a szervezet vagyonkezelőjeként járjon el a beszállítóktól származó anyagi javak átvételekor, kibocsátással formalizálják. meghatalmazások (M-2 és M-2a számú nyomtatványok). A számviteli anyagok elsődleges számviteli bizonylatainak egységes formáit az Orosz Föderáció Állami Statisztikai Bizottságának 1997. október 30-án kelt 71a. számú rendelete hagyta jóvá „A munkaerő elszámolására és annak kifizetésére vonatkozó elsődleges számviteli bizonylatok egységes formáinak jóváhagyásáról, tárgyi eszközök és immateriális javak, anyagok, kis értékű és kopó cikkek, beruházási beruházás” (a továbbiakban: 71a. rendelet).

A meghatalmazást a számviteli osztályon egy példányban állítják ki, és átvételi elismervény ellenében adják ki a címzettnek.

Azok a szervezetek, amelyeknél tömeges jellegű az anyagi javak meghatalmazással történő átvétele, az M-2a számú formanyomtatványt alkalmazzák, és ezen meghatalmazások kiadását a kiadott meghatalmazások nyilvántartásában rögzítik, amely előre számozott és befűzött. .

A meghatalmazást csak ebben a szervezetben dolgozó személyek adják ki, más személyek nem adhatnak ki meghatalmazást. A kiállított meghatalmazást hiánytalanul ki kell tölteni, és tartalmaznia kell annak a személynek az aláírási mintáját, akinek a nevére kiállították. Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve (a továbbiakban: az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve) 185. cikkének (5) bekezdése szerint a jogi személy nevében meghatalmazást adnak ki, amelyet annak vezetője vagy más, arra felhatalmazott személy ír alá. ezt létesítő okiratokkal kell megtenni, a szervezet pecsétjének csatolásával. Ha állami vagy önkormányzati vagyonon alapul, az ilyen jogi személy nevében kiadott pénz és egyéb vagyoni értékek átvételére vagy kibocsátására vonatkozó meghatalmazást a szervezet fő (vezető) könyvelőjének is alá kell írnia.

A közjegyzői formanyomtatványt igénylő ügyletek megkötésére vonatkozó meghatalmazást - jogszabály eltérő rendelkezése hiányában - közjegyzőnek kell hitelesítenie.

A meghatalmazást általában 10-15 napra adják ki, de a leltári tételek tervezett befizetési sorrendjében történő átvétele esetén hosszabb időtartamra is kiadható a meghatalmazás. Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 186. cikke szerinti meghatalmazás érvényességi ideje nem haladhatja meg a három évet. Ha a meghatalmazásban nem szerepel a határidő, az a teljesítéstől számított egy évig marad érvényben. Érvénytelen az a meghatalmazás, amely nem határozza meg a teljesítésének időpontját.

A szervezetbe bekerülő összes tárgyi eszközt haladéktalanul nyilvántartásba kell venni az illetékes raktárakban.

Bizonyos esetekben a termelés érdekében célszerű az anyagi javakat közvetlenül a szervezet megfelelő osztályaira küldeni, a raktárakat megkerülve. Az ilyen anyagi javakat azonban a raktárba beérkezés és a műhelybe vagy a telephelyre történő átadáskor tartják nyilván. Az elsődleges átvételi bizonylatokon fel kell jegyezni, hogy az anyagi javakat a tranzitban lévő egységeknek adták ki, azaz raktárba vagy kamrába szállítás nélkül. Meg kell jegyezni, hogy a szervezet osztályaira és telephelyeire szállítandó anyagok listáját meg kell határozni és végre kell hajtani.

A szervezet raktárába bekerülő tárgyi eszközöket gondosan ellenőrizni kell, hogy megfelelnek-e a szállítói dokumentumokban meghatározott választéknak, mennyiségnek és minőségnek.

Felhívjuk az olvasók figyelmét, hogy az anyagokat a megfelelő mértékegységekben kell figyelembe venni, tömeg, térfogat, szám stb. A számviteli árat is ugyanezen mértékegységek szerint állapítják meg.

A gyakorlatban nem ritka, hogy az anyagok egy mértékegységben, például tonnában érkeznek, de más mértékegységben, például literben kerülnek ki a raktárból. Ilyen helyzetben a könyvelési átvételt és az anyagkiadást az elsődleges bizonylatokban, a raktári kártyákban és a számviteli nyilvántartásokban egyszerre két mértékegységben kell tükrözni. Ebben az esetben a mennyiséget először a szállítói dokumentumokban megadott mértékegységben kell rögzíteni, majd zárójelben - azt a mennyiséget a mértékegységben, amellyel az anyagokat a raktárból kiadják.

Ha a szállító dokumentumaiban a szervezetben elfogadott mértéknél nagyobb vagy kisebb mértékegység szerepel, az ilyen anyagokat abban a mértékegységben fogadják el elszámolásra, amelyet ebben a szervezetben elfogadnak.

A 119n. sz. útmutató 50. pontja kimondja, hogy ha az anyag mozgását nehéz két mértékegységben tükrözni, akkor az átadási aktus elkészítése mellett lehetőség van az anyag másik mértékegységre történő átvitelére. A másik mértékegységre történő átalakítás aktusában meg kell adni az anyag mennyiségét a szállítói okmányokban megadott mértékegységekben, és abban a mértékegységben, amellyel az anyagot a raktárból kiadják. Ugyanakkor az anyag könyv szerinti ára az új mértékegységben kerül meghatározásra. A leltári kártyán az anyagok elszámolásra történő átvételéről a beszállítói mértékegységben, valamint az új mértékegységben történik a jegyzőkönyv hivatkozással a törvényre.

A 119n számú Útmutató 49. pontja rögzíti, hogy a beérkező anyagok átvételét és könyvelésre történő átvételét, feltéve, hogy a szállító adatai és a tényleges adatok között nincs eltérés, az adott raktárak összeállítással formalizálják. átvételi megbízások (M-4 számú nyomtatvány).Átvételi megbízás kibocsátása helyett a szállítói bizonylatra bélyegzőt lehet ráhelyezni, melynek lenyomata az átvételi megbízás adataival megegyező adatokat tartalmaz. Ebben az esetben a bélyegző adatait kitöltik, és az átvételi megbízás következő sorszámát írják fel, az ilyen bélyegző az átvételi megbízásnak felel meg.

Az átvételi megbízás a ténylegesen átvett értéktárgyak számára kerül kiadásra. Azon ömlesztett homogén árukra, mint az érc, mészkő, homok, zúzott kő, szén és egyebek, amelyek egy napon belül többször is érkeznek ugyanattól a szállítótól, egész napra szóló átvételi megbízást lehet készíteni. Az átvételi megbízás hátoldalán minden átvétel rögzítésre kerül. A nap végén megszámolják a forgalmakat, a végösszeg bekerül a hitelkártyára.

Amennyiben az anyagi javak átvételekor az átvett anyagok és a szállítói bizonylatokban meghatározott választék, mennyiség és minőség között eltérés állapítható meg, úgy M-4 számú átvételi megbízás nem készül. Ilyen helyzetben az Anyagátvételi okirat (M-7 számú nyomtatvány). Ez az aktus a dokumentumok nélkül átvett anyagok átvételének nyilvántartására is készült.

Ez az aktus jogalap a szállítóval, feladóval szembeni követelés benyújtására.

Az okiratot egy bizottság készíti el, amelynek tartalmaznia kell egy anyagilag felelős személyt, a feladó (szállító) képviselőjét vagy egy nem érdekelt szervezet képviselőjét.

Az aktust két példányban állítják össze, amelyek közül az egyik a csatolt dokumentumokkal a számviteli osztályhoz, a másik pedig az ellátási vagy számviteli osztályhoz kerül a szállítónak szóló igénylevél elküldésére. Ha a szervezetnek van jogi osztálya, akkor erre az osztályra lehet bízni a keresetlevél elkészítését.

Az átvételi megbízásokat és az anyagok átvételi okiratait az átvétel napján kell elkészíteni. Egyes esetekben, amikor az egyes anyagtételek műszaki átvétele vagy laboratóriumi vizsgálata folyamatban van, az anyagokat megőrzésre átveszik. Ebben az esetben a raktárvezető vagy a raktáros bejegyzéseket készít az ilyen anyagokról egy speciális könyvbe. A könyv bejegyzéseit a következő anyagok felosztásával karbantartjuk: „Átvételre váró anyagok” és „Megőrzésre átvett anyagok”. A raktárakban, kamrákban az ilyen anyagokat külön kell tárolni, és fogyasztásuk az átvétel eredményének tisztázásáig nem megengedett.

Figyelembe kell venni, hogy a felelős személyek által vásárolt anyagokat is raktárba kell szállítani. Az ilyen anyagok könyvelésre történő átvétele az általánosan megállapított módon történik a kiskereskedelmi szervezetek számlái és csekkjei, a hitelmegbízási bizonylatok, amikor készpénzért más szervezetekben vásárolnak anyagokat, beszerzési aktus, amikor anyagokat vásárolnak a lakosságtól, vagyis a vásárlást igazoló dokumentumok alapján. Ezeket a dokumentumokat az elszámoltatható előlegjelentéshez feltétlenül csatolni kell.

A raktárban lévő anyagok mozgásának elszámolása minőségenként, típusonként és méretenként történik Anyagszámviteli kártya (M-17 számú nyomtatvány), az anyag minden tételszámára kitöltve. A kártya bejegyzéseit a pénzügyileg felelős személy vezeti a tranzakció napján érvényes elsődleges bevételek és kiadások alapján.

Az áruátvételi tranzakciók nyilvántartásának alapja az Orosz Föderáció Állami Statisztikai Bizottságának 1998. december 25-i 132. számú rendelete által jóváhagyott, a kereskedelmi műveletek elszámolására szolgáló elsődleges számviteli bizonylatok egységes formái (a továbbiakban: 1. sz. 132).

A Roskomtorg 1996. július 10-i 1-794 / 32-5 számú levelével jóváhagyott, az áruk átvételére, tárolására és kibocsátására vonatkozó műveletek elszámolására és nyilvántartására vonatkozó útmutató 2.1.1. az áruk mennyiségi, minőségi és hiánytalan átvételének feltételeit, valamint annak dokumentációját a mindenkori műszaki feltételek, a szállítási feltételek, az adásvételi szerződések, valamint a fogyasztási cikkek mennyiségi, minőségi és teljességi átvételi eljárási rendjére vonatkozó utasítások az irányadók.

Az áruk vevő részére történő átadását az áruk szállítási és szállítási feltételeiben meghatározott szállítási okmányok formálják. Ezek lehetnek fuvarlevelek, fuvarlevelek, vasúti fuvarlevelek, számlák, számlák.

A kereskedelmi szervezet által viszonteladásra vásárolt áruk közvetlenül a raktárba érkezhetnek, vagy a saját raktárán kívüli kereskedelmi szervezet is átveheti.

Ha az átvétel a vevő raktárán kívül történik (szállító raktárában, pályaudvaron, mólón, repülőtéren), akkor az áru átvételét a kereskedelmi szervezet anyagilag felelős személye végzi meghatalmazás alapján, amely megerősíti az anyagilag felelős személynek az áru átvételéhez való jogát. A meghatalmazás kiadásának eljárásáról fentebb volt szó.

A Roskomtorg 1996. július 10-én kelt levelével jóváhagyott Módszertani ajánlások az áruk átvételére, tárolására és kiadására irányuló műveletek elszámolására és nyilvántartására a szakmai szervezeteknél, különösen: 2.1.5.

ü az átvétel helyéről;

ü az átvétel jellegéről (mennyiség, minőség, teljesség szempontjából);

ü az árubeszerzési szerződés kísérő okmányoknak való megfelelésének mértékéről (meglét vagy hiány).

Az áruk mennyiségi és minőségi átvétele magában foglalja annak ellenőrzését, hogy az áruk tényleges rendelkezésre állása megfelel-e a fuvarozási, kísérő- és (vagy) elszámolási okmányokban szereplő adatoknak, valamint minőségi és hiányossági átvétel esetén a fuvarozási okmányokban foglalt követelményeknek. a szerződésben előírt áru minősége.

Az áruk átvétele különböző módon történik - attól függően, hogy az iroda milyen közel van a raktár helyéhez. Ha a beszállító cég raktára és az iroda egy helyen van, akkor a papírmunka és az árukiadás egyszerre történik. Az áru kiadásának okmánya ebben az esetben egy számla.

Ha a beszállító cég raktára távol van az irodától, akkor a kereskedelmi szervezet képviselője (anyagilag felelős személy) egy dokumentumot állít ki az áruk átvételére, amely szerint az anyagi javakat kiadják neki a raktárban. Ha a raktárban nincs a szükséges mennyiségben áru, a címzettnek új bizonylatot állítanak ki - számlát, amely feltünteti a ténylegesen kiadott árumennyiséget. NÁL NÉL számla van feltüntetve :

ü a kiadás száma és dátuma;

ü a szállító és a vevő neve;

a termék neve és rövid leírása;

ü áru mennyisége;

ü Külön sorban kell feltüntetni az áru árát és összértékét (ÁFA-val), általános forgalmi adót.

A számlát 4 példányban kell kiállítani, az első kettő a szállítónál marad (a raktárban és a könyvelésben), a fennmaradó kettő a vevőnek (a könyvelésen és az anyagi felelősnél) kerül át. A fuvarlevelet a szállító és az átvevő pecsétjével és az anyagilag felelős személyek aláírásával kell hitelesíteni (az egyik kiadta az árut, a másik átvette).

Ha az áru sértetlen konténerben van, akkor az átvétel a férőhelyek számával, a bruttó tömeggel vagy a kereskedelmi egységek számával és a konténeren lévő jelölésekkel történhet. Ha az áru konténerben való tényleges meglétét nem ellenőrzik, akkor erről a kísérőokmányban megjegyzést kell tenni.

Ha az áru mennyisége és minősége megfelel a szállítási okmányokban megadott adatoknak, akkor a kísérő okmányokat (fuvarlevél, fuvarlevél és egyéb, az átvett áru mennyiségét vagy minőségét igazoló dokumentumok) a vevő szervezet bélyegzővel látja el, amely igazolja a megfelelőséget. az átvett árukról a kísérőokmányokban meghatározott adatokkal. Az árut átvevő anyagilag felelős személy aláírásával a szállítási okmányokon feltünteti, és azt a szakmai szervezet körpecsétjével igazolja.

Az áru átvételének nyilvántartásba vétele minőség, mennyiség, súly és teljesség tekintetében az áruátvételi szabályok és a szerződés feltételei szerint, Az áru átvételének okirata (TORG-1 számú nyomtatvány), co a kiválasztási bizottságnak a szervezet vezetője által felhatalmazott tagjai határozzák meg. Az áru átvétele a tényleges elérhetőség függvényében történik.

Az elkészített okirat példányszáma és a csatolt dokumentumok hiánytalansága egyedi esetben kerül meghatározásra.

A szállítói kísérődokumentum adataival mennyiségi és minőségi eltérést mutató leltári tételek átvételének nyilvántartására a következő dokumentumokat kell használni:

A leltári tételek átvételekor megállapított mennyiségi és minőségi eltérésről szóló okirat (TORG-2 számú nyomtatvány), belföldi árura négy példányban készült;

- Törvény a behozott áru átvételekor megállapított mennyiségi és minőségi eltérésről (TORG-3 számú nyomtatvány) importárukra készült öt példányban.

Jegyzet!

Ha az áru átvételekor eltérés derül ki a bruttó tömeg és a kísérőokmányokon feltüntetett tömeg között, a vásárló a tárolóedényt és a csomagolást nem bonthatja fel. Ha az egyes helyeken a nettó tömeg vagy a kereskedelmi egységek számának ellenőrzése során a megfelelő bruttó tömeg mellett áruhiány állapítható meg, a vevőnek jogában áll a többi áru átvételét felfüggeszteni. A konténert, a felnyitott helyek csomagolását és a benne lévő árut meg kell menteni, majd át kell adni a feladó szervezet képviselőjének.

· Törvény a tárgyi eszközök (épületek, építmények kivételével) átvételéről és átadásáról (OS-1 számú nyomtatvány);

· Törvény tárgyi eszközcsoportok (épületek, építmények kivételével) átvételéről és átadásáról (OS-1b számú nyomtatvány).

Az okiratokat a fogadó szervezet és a szállító szervezet vezetői hagyják jóvá, és legalább két példányban készülnek. Az aktushoz csatolni kell a tárgyi eszközök e tételére vonatkozó műszaki dokumentációt.

A tárgy tárgyi eszközbe történő átvételére vonatkozó adatok az alábbi elsődleges bizonylatok kitöltésének alapját képezik a tárgyi eszközök elszámolásához:

· Leltári kártya az állóeszközök könyveléséhez (OS-6 számú nyomtatvány);

· Leltárkártya a tárgyi eszközök csoportos elszámolásához (OS-6a számú nyomtatvány);

· Befektetett eszközök számviteli leltárkönyve (OS-6b számú nyomtatvány).

A gazdasági tevékenységek végzése során az anyagi javak nem csak a beszállítóktól kerülnek be a raktárakba és a raktárba. Belső mozgásukat is a szervezet részlegeitől a raktárakig, raktárakig végzik. A 119n számú Útmutató 57. pontja megállapította, hogy hogy az anyagok részlegek által a raktárakba történő szállítását fuvarlevéllel kell dokumentálni az anyagok belső mozgatására azokban az esetekben, amikor:

A szervezet részlegei által gyártott termékeket a szervezetben belső fogyasztásra vagy további feldolgozásra használják fel;

Az anyagokat a szervezet részlegei visszaküldik a raktárba vagy az üzlet raktárába;

· a gyártási hulladékok szállítása (munkavégzés), valamint a hibák kiszállítása;

tárgyi eszközök felszámolásából (bontásából) kapott anyagok szállítása;

más hasonló esetek.

Az anyagoknak a szervezet egyik részlegéből a másikba történő átszállítására vonatkozó műveleteket az anyagok belső mozgására vonatkozó fuvarlevél is kiállítja.

A 71a számú rendelet e célokra dolgozott ki M-11 számú nyomtatvány "Igénylés-fuvarlevél" , olyan esetekben alkalmazandó, amikor az anyagi javakat a szervezet strukturális részlegei vagy anyagilag felelős személyek között helyezik át.

A fuvarlevelet az anyagi javakat szállító szerkezeti egység anyagilag felelős személye állítja össze. A fuvarlevél két példánya közül az egyik szolgál alapul a szállító raktár számára az értékek leírásához, a második példány alapján az átvevő raktár ezeket az értékeket veszi figyelembe. A számlát mind a szállító, mind az átvevő részleg pénzügyileg felelős személyei aláírják, és benyújtják a számviteli osztálynak az anyagmozgás rögzítésére.

Figyelembe kell venni, hogy ugyanazok a fuvarlevelek dokumentálják az igény szerint átvett anyagok és a fel nem használt anyagok raktárba szállítását, valamint a hulladék és selejt kiszállítását.

A 119n Módszertani Útmutató 90. pontja meghatározza, hogy a szervezeti egységek és építési területek raktáraiba (raktáraiba) történő kibocsátásuk is belső anyagmozgatásnak minősül.

Abban az esetben, ha az anyagok osztályokhoz történő kiadása az anyagfelhasználás céljának megjelölése nélkül történik, az ilyen kibocsátást belső mozgásként is figyelembe kell venni, és az anyagokat a kapott részleg számlájára kibocsátottnak tekintik. őket. Az anyagokat átvevő osztály a ténylegesen elfogyasztott anyagmennyiségről kiadási okiratot készít. A költségelszámolás elkészítésének konkrét eljárását, valamint az azt alkalmazni képes egységek listáját a szervezet határozza meg. Ennek az aktusnak tartalmaznia kell:

ü a beérkezett anyagok megnevezése;

ü mennyiség, könyvelési ár és összeg minden tételnél;

ü annak a megrendelésnek, terméknek, terméknek a száma és (vagy) megnevezése, amelynek előállításához az anyagokat felhasználták;

ü a legyártott termékek száma vagy az elvégzett munka mennyisége.

Az elkészített okirat az alapja az anyagoknak az azokat átvevő egység elszámoltatásából történő leírásának.

A szervezet strukturális részlegei vagy pénzügyileg felelős személyei közötti leltári cikkek mozgása esetén a 132. számú rendelet értelmében a 132. sz. Számla belső szállításról, áruszállításról, konténerekről (TORG-13 számú nyomtatvány) , két példányban a leltári tételeket szállító raktár vagy részleg anyagi felelőse készíti el. A számla első példánya a szállító egységben marad és a leltári tételek leírására szolgál, a második pedig átkerül az értékeket fogadó egységhez, és ezek figyelembevételére szolgál.

A fuvarlevelet a kézbesítő és az átvevő anyagilag felelős személyei írják alá, és benyújtják a szervezet számviteli osztályának a készletek mozgásának elszámolására.

A szervezeten belül nem csak anyagok, áruk, hanem befektetett eszközök is kerülnek egyik szerkezeti egységből a másikba. Az ilyen mozgások nyilvántartására és elszámolására a Befektetett eszközök belső mozgásáról szóló számla OS-2 számú nyomtatványon, az Állami Statisztikai Bizottság 7. számú rendeletével hagyta jóvá.

A fuvarlevelet az átadó alosztály állítja ki három példányban, amelyet az átvevő és a kézbesítő szerkezeti alosztályainak felelősei írnak alá. Az első példány a számviteli osztályhoz kerül, a második a tárgyi eszközt átadó egység anyagi felelősénél marad, a harmadik példány pedig a tárgyi eszközt átvevő egységhez kerül.

A tárgyi eszközök mozgására vonatkozó adatok a leltári kártyába vagy a tárgyi eszközök elszámolási könyvébe kerülnek (OS-6, OS-6a, OS-6b számú nyomtatványok).

Az anyagi javak raktárból termelésbe, illetve egyéb okból történő értékesítése, selejtezése esetén adhatók ki.

Az anyag termelésbe bocsátása a raktárból, kamrából közvetlenül a termékek gyártásához, a munkavégzéshez és a szolgáltatások nyújtásához, valamint a szervezet irányítási szükségleteihez szükséges anyagok kiadása.

A raktárszerkezet felépítésétől függően az anyagokat a megállapított szabványoknak megfelelően és a megfelelő mértékegységekben bocsátják ki az alábbiak szerint:

ü vagy a szervezet részlegeinek raktáraiba és onnan közvetlenül a termelésbe - telephelyekre, brigádokba és munkahelyekre;

ü vagy közvetlenül az alosztályokhoz, ha nincs raktáruk.

Meg kell jegyezni, hogy a raktárosok az anyagokat a raktárból szigorúan meghatározott dolgozóknak adják ki. A raktárból anyagok átvételére jogosult személyek listáját, valamint aláírási mintáikat egyeztetni kell a szervezet főkönyvelőjével, és fel kell hívni az anyagokat kiadó anyagilag felelős személyek figyelmét.

Az anyagoknak a részlegek raktáraiból közvetlenül a telephelyekre, csoportokba és munkahelyekre történő termelésbe történő kiadásának eljárása az osztályvezető által meghatározott módon történik.

Nézzük meg, milyen elsődleges dokumentumokat adnak ki az anyagok raktárból történő kiadásához.

Fentebb megjegyeztük, hogy az anyagok kibocsátása a megállapított szabványok szerint történik, vagyis az anyagok gyártásba bocsátását előre meghatározott limitek alapján kell végrehajtani. Az ilyen korlátokat az anyagfelhasználási arányok és a szervezetben kidolgozott termelési programok alapján határozzák meg.

A jóváhagyott határértékek szerinti anyagok kiadásának regisztrálásához jelentkezzen Limit-kerítés kártya (M-8-as nyomtatvány). Ez a dokumentum az anyagok kiadására megállapított határértékek betartásának aktuális ellenőrzésére is szolgál, és egyben alátámasztó dokumentum az anyagi javak raktárból történő leírásához. A limit-kerítés kártya kiadását a szervezet ellátási vagy tervezési feladatokkal megbízott részlegei végzik.

Anyagnévenként két-két példányban kerül kiadásra a bizonylat, amelyek közül az egyik a hónap eleje előtt a szerkezeti egységhez, a másik a raktárba kerül. A limit-kerítés kártyát általában egy hónapra adják ki, de ha egy szervezetben kicsi az anyagmozgás, akkor ez a dokumentum negyedévre is kiadható. Raktáronként külön limit-kerítés kártya kerül kiállításra.

Az anyagok kiadásakor a raktáros mindkét bizonylatpéldányon feljegyzi a kiadott anyagok dátumát és mennyiségét, és az anyag tételszáma szerint feltünteti a fennmaradó limitet. A raktáros írja alá az átvevő határkerítési kártyáját, az átvevő pedig a raktár határkerítéskártyáját.

A limit felhasználása után a raktárvezető vagy raktáros limit - kerítéskártyákat nyújt be a számviteli osztálynak. Függetlenül attól, hogy a limitet felhasználták-e vagy sem, a hónap elején vissza kell adni az előző hónapra vonatkozó összes limit-kerítés kártyát. Ha a kártyát negyedévre adták ki, akkor a következő negyedév elején vissza kell küldeni. A limit-kerítés kártyák raktári másolatainak átadását megelőzi a bennük szereplő adatok egyeztetése a tárgyi eszközök átvevőinél lévő kártyamásolatok adataival. Az egyeztetést a raktárvezető (raktáros) és az anyagokat átvevő egység felelőse aláírásával igazolja.

Az elsődleges dokumentumok számának csökkentése érdekében ajánlatos anyagkiadást kiadni Anyagszámviteli kártyák (M-17 számú nyomtatvány). Ebben az esetben a limit-kerítés kártyát egy példányban állítják ki, és ennek alapján végzik el az anyagkiadás műveletét. A raktáros a határkerítés kártyába, az anyagok átvevője pedig az anyagelszámolási kártyába írja alá.

Az anyagok kiadásának fogyasztási okmányok kiállítása nélkül történő nyilvántartásba vételekor a raktári számviteli kártyákat minden hónap végén a nyilvántartás szerint átadják a számviteli osztálynak. A kártyák alapján a számviteli szolgálat munkatársai elkészítik a megfelelő könyvelési nyilvántartásokat, amelyek után a raktári számviteli kártyák visszakerülnek a raktárba.

A gyártásban fel nem használt anyagok visszaszolgáltatásának elszámolása változatlan formában történik, további bizonylatok nem készülnek.

Szükség esetén a szervezet vezetőjének, a főmérnöknek vagy más felhatalmazott személynek az engedélyével megengedett az anyagtöbblet, valamint bizonyos típusú anyagok cseréje másokkal. Ha az anyagokat a limiten túl adják ki, az elsődleges dokumentumokban a "Kereten túl" felirat szerepel.

Általában a nagy szervezetekben az anyagok központosított szállítása történik a szervezet raktáraiból az osztályok raktáraiba és közvetlenül az osztályok telephelyére és munkahelyére. Ebben az esetben a nyaraláshoz egy speciális operatív dokumentumot készítenek - „terv-térkép”. Tükrözi az anyagok osztályokhoz történő benyújtásának meghatározott limitjeit és naptári határidejét. A terv-térkép űrlapot nem biztosítják az elsődleges számviteli bizonylatok egységes formáinak albumai, és azt a szervezetnek önállóan kell kidolgoznia. Ezen dokumentum alapján a raktári dolgozó a megállapított limiten belüli anyagkiadásról számlát állít ki. Ebben az esetben a Követelmény alkalmazható - számla (M-11 sz. nyomtatvány), Számla (M-15 sz. nyomtatvány).

A raktárakból és raktárhelyiségekből a szervezet részlegeibe történő anyagok kiadására vonatkozó összes elsődleges számviteli bizonylaton fel kell tüntetni a következőket:

az anyag neve;

ü anyag mennyisége, ára és teljes mennyisége;

ü az anyag rendeltetése (a megrendelés, termék, termék, amelynek előállításához anyagokat kiadnak, vagy a költség megnevezése).

alapján a szervezet raktárából az anyagok kiadását azok értékesítése esetén a raktári dolgozók végzik. Anyagok oldalra szállításáról szóló számla (M-15 számú nyomtatvány). Ez az űrlap az anyagi javak kiadásának rögzítésére szolgál:

ü külső szervezetek szerződések és egyéb dokumentumok alapján;

szervezetük területén kívül található gazdaságok.

A számla első példánya a raktárba kerül az anyagok kiadására, a második példány pedig az anyagok átvevőjének.

A készletelemek harmadik fél kereskedelmi szervezete általi értékesítésének (kiadásának) regisztrálásához használt fő dokumentum: Fuvarlevél (TORG-12 számú nyomtatvány) 132. számú határozatával jóváhagyott és két példányban készült. Az első a leltári cikkeket szállító szervezetben marad, és ennek alapján leírásra kerül. A második példányt harmadik félnek adják át, és ez az alapja a leltári tételek könyvelésre történő átvételének.

Az áruk közúti szállítása során fuvarlevelet (1-T számú nyomtatvány) állítanak ki, amelyet az Orosz Föderáció Állami Statisztikai Bizottságának 1997. november 28-i 78. számú rendelete hagy jóvá "Az elsődleges számviteli bizonylatok egységes formáinak jóváhagyásáról". építőipari gépek és mechanizmusok üzemeltetésének elszámolására, közúti szállításban végzett munkákra" .

A fuvarlevél kiállításának eljárását a Szovjetunió Pénzügyminisztériumának 156. sz., a Szovjetunió Állami Bankjának 30. sz., a Szovjetunió Központi Statisztikai Hivatalának 354/7. sz. közös utasítása és a Szovjetunió Autóközlekedési Minisztériumának közös utasítása is meghatározza. Az 1983. november 30-án kelt 10/998. számú RSFSR „A közúti árufuvarozás elszámolási eljárásáról”.

A jelen Utasítás 5. pontja szerint a feladó nem jogosult átadni, a fuvarozó szervezet pedig fuvarozásra átvenni olyan árut, amely nem fuvarlevéllel van kiállítva. Ez minden teherautóval végzett szállításra vonatkozik, függetlenül a munkájuk fizetési feltételeitől.

Emlékeztetni kell arra, hogy az Utasítás 6. bekezdése szerinti fuvarlevél az egyetlen dokumentum, amelyet a feladóktól származó leltári tételek leírására és a címzettekkel történő figyelembevételére, valamint a raktározásra, az üzemeltetésre és a könyvelésre használnak.

A fuvarlevél (a továbbiakban: CTN) négy példányban készül, de a gépjármű-fuvarozó szervezet és a feladó megállapodása alapján öt példányban is elkészíthető. A TTN minden példányát a feladó aláírásával, pecsétjével vagy pecsétjével kell hitelesíteni.

a címzett neve;

a rakomány neve;

ü A szállított rakomány mennyisége, tömege, a tömeg meghatározásának módja;

ü a csomagolás típusa;

a be- és kirakodás módja;

ü az autó rakodásra való átadásának időpontja és a rakodás befejezésének időpontja.

Abban az esetben, ha a TTN „Információk a rakományról” között nem lehetséges a kiadott készletelemek összes megnevezése és jellemzője felsorolni, csatolni kell a TORG-12 számú számlát.

Ezekben az esetekben a fuvarlevél jelzi, hogy áru rovatként egy speciális nyomtatványt csatolnak, amely nélkül ez a fuvarlevél érvénytelennek minősül, és nem használható feladókkal és címzettekkel történő elszámolásokhoz, valamint az elvégzett szállítás mennyiségének elszámolásához, ill. a sofőr bérének kiszámítása.

Ha az árut egy járművel több címzetthez szállítják, akkor a TTN-t minden egyes rakományszállítmányra külön-külön adják ki minden címzettnek.

A TTN-t általában a feladó állítja ki, de a megállapodás rendelkezhet a TTN és az árufuvarozást végző gépjármű-közlekedési szervezet kiadásáról.

Ha a fuvarlevelet a feladó állítja ki, úgy a fuvarlevélben szereplő adatok ellenőrzésére a gépjárművek fuvarozó társaságok jogosultak, a fuvarlevélben szereplő adatok hibás, pontatlan és hiányos tükrözésének következményeiért pedig a feladó és a címzett a felelős. a fuvarlevél.

Az áru fuvarozásra történő átvételét a szállítmányozó gépkocsivezető aláírásával igazolja a fuvarlevél minden példányán, míg a feladónak nincs joga követelni a sofőrtől az áru átvételét a fuvarlevél kivételével más okmányok szerint. rakomány.

Az első példány a feladónál marad, és a leltári tételek leírására szolgál.

A TTN második, harmadik és negyedik példányát átadják a sofőrnek, amelyek közül:

a második példányt átadják a címzettnek, és leltári tételek könyvelésre történő átvételére szolgál;

a harmadik példány a fuvarozási számlához van csatolva, és ez az alapjául szolgál a szállító társaságnak a feladóval (címzettel) történő kiszámításához;

a negyedik példány a fuvarlevélhez van csatolva, és a szállítási munkák elszámolásának alapjául szolgál.

A rakomány kiszállításakor a járművezető a TTN három példányát bemutatja a címzettnek, aki aláírásával és pecsétjével (bélyegzőjével) igazolja a rakomány átvételét, minden példányon egyidejűleg feltüntetve az autó érkezési és indulási idejét.

A fuvarlevél áru- és szállítási részekből áll. Az árurészleg a leltári tételek feladó raktárából történő kiírására és a címzett általi elszámolásra történő átvételére szolgál, a szállítási rész a szállítási munkák elszámolására és az áruszállítással kapcsolatos szolgáltatások kifizetésére.

További információ a kapcsolódó kérdésekrőlraktári könyvelés szervezése, megtalálható a CJSC "BKR-Intercom-Audit" könyvébenRaktári könyvelés szervezése».

Anyagok raktári elszámolása - ennek a szakasznak a dokumentumáramlását az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériuma 2001. december 20-i 119n számú rendeletével jóváhagyott módszertani ajánlások szabályozzák. Az ilyen elszámolás célja a készlet mozgásának és biztonságának ellenőrzése a szervezetben. Fontolja meg az anyagok elszámolásának elsődleges dokumentumait, valamint a vállalaton belüli forgalmuk eljárását.

Anyagátvétel

§ (2) bekezdésével összhangban. A Pénzügyminisztérium 2001. december 28-án kelt, 119n számú rendeletével jóváhagyott, a készletek elszámolására vonatkozó módszertani útmutató 2. pontja szerint az "anyag" fogalma magában foglalja a vállalkozás hasznos élettartama alatti készleteinek széles körét. Egy év. Az anyagok a következők:

• a félkész termékek vagy késztermékek előállításához szükséges nyersanyagok;
• a késztermékben nem szereplő, de a berendezés működőképességének biztosítására használt segédanyagokat, valamint az esetleges technológiai igényeket;
• alkatrészek;
• tartály;
• vásárolt félkész termékek;
• hulladéktermelés;
• mások.

Egy raktárral rendelkező szervezetnél a vezető utasítása jóváhagyja az anyagilag felelős személyek (MOL) listáját, akik az anyagok biztonságáért és raktári nyilvántartásának karbantartásáért felelősek az egyes raktárak esetében.

A beszállítóktól kapott készletek és anyagok szállítási dokumentációval rendelkeznek, amelyet számla (TORG-12, M-15 vagy más, a szállítótól elfogadott formanyomtatvány), számla, fuvarlevél, specifikáció képvisel. Ezek közül a számla a könyvelés alapja. Szállítási okmányok hiányában anyagok is jóváírhatók.

Átvételkor ellenőrizni kell, hogy az anyagok megfelelnek-e a szállítói kísérő dokumentumokban feltüntetett tényleges mennyiségnek, minőségnek és adatkörnek.

Amennyiben az ellenőrzés során eltérést nem észleltek, a MOL M-4 nyomtatványon jóváírást készít. Az átvételi megbízások helyett a szállító dokumentumaira bélyegzőt lehet helyezni. Minden M-4 részletnek tükröződnie kell a bélyegzőn.

Ha az ellenőrzés során mégis eltéréseket állapítottak meg, akkor TORG-2 formájában eltérési aktust kell kiadni.

A formanyomtatványt és a kitöltési mintát lásd az anyagban "Egységes nyomtatvány TORG-2 - űrlap és minta" .

Az anyagok átvételének másik módja az, hogy azokat a felelős személyek kiskereskedelmi egységekben vásárolják meg. Ebben az esetben az előlegjelentéshez csatolt értékesítési számlák vagy értékesítési bizonylatok szolgálnak elsődleges forrásként.

Anyagraktári könyvelés szervezése

Az áruk és anyagok könyvelése a számviteli osztályon és a raktárban mennyiségi összeg-egyenleg módszerrel is végezhető.

Az 1. lehetőség alkalmazásakor mind a raktárakban, mind a könyvelésben a készletnyilvántartás mennyiség és mennyiség szerint történik egyszerre.

Ha a számviteli politika jóváhagyta a mérlegmódszert, akkor a készletet és az anyagokat a raktárban mennyiségenként, a könyvelésben pedig összegben számolják el.

Az anyagok készletnyilvántartásának vezetése kétféleképpen lehetséges: tételesen és fajtánként.

1. Party módszer.

Ebben az esetben az áruk és anyagok minden egyes tételét külön tárolják. A tétel 1 dokumentum szerint beérkezett homogén anyag. A MOL minden tételről kötegkártyát állít ki 2 példányban: 1. - raktárra, 2. - könyvelésre. Az űrlapot a cég az áruk és anyagok típusától függően önállóan hagyja jóvá.

A bizonylat bejövő részébe a szállítótól kapott elsődleges nyugta szerint kerülnek be az adatok, a kimenő részbe - az anyagok leírásának tényére vonatkozó adatok. A teljes áru- és anyagtétel teljes kiadása után a kötegkártyát lezárják, a MOT az áruk és anyagok fogyasztásáról szóló törvényt készít, és a teljes dokumentumcsomagot ellenőrzésre átadja a számviteli osztálynak.

1. Rendezési módszer.

Az anyagok ilyen módon történő raktári elszámolása az áruk és anyagok megnevezése és minősége szerint történik, függetlenül az átvétel időpontjától és az ártól. Az anyag minden egyes elnevezéséhez egy anyagelszámolási kártya (M-17 nyomtatvány) kerül beírásra, amelyet egy speciális könyvelési nyilvántartásban tartanak nyilván. Az ilyen kártyát egész évben karbantartják.

A fajtamódszerrel végzett raktári könyvelés során a raktár területe gazdaságosan kihasználható, a fennmaradó anyagok pedig könnyen kezelhetők. Az áruk és anyagok átvételi árának nyomon követése azonban nem lehetséges, az anyagot FIFO módszerrel átlagköltségen, illetve egységáron írják le (119n. számú végzés 73. pontja).

Áruk és anyagok raktáron belüli mozgása

A gazdasági tevékenység során a vállalkozásnak anyagokat kell mozgatnia a raktárak vagy szerkezeti részlegek között. Az elsődleges bizonylat ebben az esetben a követelés-számla (M-11 nyomtatvány). A küldő fél MOT-ja állítja ki 2 példányban: az 1. az átadó félnél marad, és az anyagok nyilvántartásból való kiírásának alapjául szolgál, a 2. pedig átkerül a fogadó fél MOT-jába, és ez az alapja. az áruk és anyagok nyilvántartásba vétele.

Leltár

A könyvelésben felsorolt ​​áruk és anyagok tényleges elérhetőségének azonosítása érdekében a szervezetben leltárt végeznek. Szükség szerint végrehajtható a vezető utasítására, valamint az alábbi esetekben hiba nélkül (119n számú végzés 22. pontja):

• anyagok értékesítése során;
• a MOL megváltoztatásakor;
• áruk és anyagok sérülésének vagy ellopásának eseteinek észlelésekor;
• az éves számvitel elkészítését megelőző 4. negyedévben;
• vészhelyzet esetén (tűz, árvíz stb.);
• a társaság felszámolásakor.

Az ellenőrzés gyakorisága a vállalkozás számviteli politikájában is tükröződhet.

Az ellenőrzési eljárást az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának 1995. június 13-i 49. számú rendeletével jóváhagyott, az ingatlanok leltárának módszertani útmutatója szabályozza.

Mindenekelőtt a vállalkozás megbízást ad ki a leltár elkészítésére, megjelölve a személyeket - a bizottság tagjait (legalább 3 fő), és a vezető hagyja jóvá (INV-22 űrlap). Az ilyen bizottságnak csak a MOT jelenlétében van joga ellenőrzést végezni. Az ellenőrzés előtt a MOL bármilyen formában nyugtát ír ki, hogy minden árut és anyagot figyelembe vettek, a dokumentumokat átadták a számviteli osztálynak.

Az ellenőrök a listával ellenőrzik az anyagok tényleges elérhetőségét, amelyet leltárjegyzéknek (INV-3 nyomtatvány) neveznek.

Olvassa el a cikkben a leltári anyagok elérhetőségének ellenőrzéséhez használt leltárlistát. "Egységes nyomtatvány INV-3 - nyomtatvány és minta" .

Egy ilyen dokumentum tartalmaz egy oszlopot a könyvelésben rögzített anyagok mennyiségére vonatkozó adatokkal, és egy üres oszlopot, amelyben az ellenőrök tükrözhetik az áruk és anyagok tényleges elérhetőségét. Az értékek teljes újraszámítása után a bizottság aláírja ezt a nyilatkozatot. A MOL az utolsó oldalon feljegyzi, hogy az ellenőrzést az ő jelenlétében végezték, és a megbízással szemben semmilyen követelés nincs.

Ha ennek eredményeként eltéréseket állapítottak meg a számviteli és a tényleges mennyiségek között, akkor egy dokumentumot állítanak össze - egy összehasonlító lapot, amelyen minden ilyen eltérést rögzítenek (INV-18 űrlap).

Olvassa el a lap kitöltésének jellemzőit az anyagban. "Egységes nyomtatvány INV-18 - nyomtatvány és minta" .

Ha többletet találunk, azt figyelembe kell venni. Ez a vállalkozás bevételének minősül, és a 91. számla jóváírásán van rögzítve.

Áruk és anyagok átminősítésének észlelése esetén az eredmény kölcsönösen ellensúlyozható. Ilyen beszámítás 1 vizsgált időszakra csak 1 MOL-ra és csak hasonló típusú termékekre, azonos mennyiségben lehetséges (119n számú végzés 32. pontja).

Hiány esetén mindenekelőtt azt kell kideríteni, hogy volt-e természetes veszteség (például zsugorodás, utrus). A kereten belüli hiány a vállalkozás ráfordításának minősül és a 26. (44.) számla terhére kerül leírásra, a többletkeretet és a tényleges hiányt a MOL-nak meg kell térítenie. Az INV-26 űrlap használható az azonosított eltérések tükrözésére.

Az űrlap kitöltésével kapcsolatban lásd a cikket. "INV-26 számú egységes nyomtatvány - nyomtatvány és minta" .

Anyagok nyugdíjazása

A raktárból történő anyagleíráshoz csatolni kell az alábbi dokumentumok egyikét: határkerítés kártya (M-8 nyomtatvány), anyag félnek történő kiadásáról szóló számla (M-15 nyomtatvány), igény- fuvarlevél (M-11 nyomtatvány) vagy fuvarlevél (TORG-12 nyomtatvány).

1. A limit-kerítés kártya olyan dokumentum, amely az anyagok egyik nómenklatúrájának a vállalkozás másik raktárába vagy oldalára történő kiadására szolgál. Például a kenyérsütéshez liszt kell. Az M-8 nyomtatvány a liszt napi leírását tükrözi a raktárból a gyártásba. Ezt a dokumentumot egy hónapon belül 2 példányban őrzik: egy a kiadó és a fogadó oldal számára. Az igazolvány a kiadott anyagok számáról tartalmaz adatokat, amelyeket a MOL kiadó és elfogadó aláírásával lát el. Az időszak végén a kártyák átadásra kerülnek a számviteli osztálynak.
2. Az igény-számla minden áru- és anyagkibocsátásról egy alkalommal kerül kiállításra, 2 példányban: egy-egy példány mindkét fél számára.
3. Az anyagok külterületre történő kibocsátásáról számlát állítanak ki az anyagok harmadik fél jogi személy címére történő ártalmatlanítása eredményeként (az anyagok értékesítése vagy például a vevő által szállított alapanyagként történő átadása esetén), vagy területileg. a cég távoli részlege. A dokumentumot 2 példányban adják ki. Ha a nyaralást harmadik fél szervezet végezte, az áruk és anyagok átvevőjének meghatalmazását csatolni kell az M-15 nyomtatványhoz.

Az M-15-ös nyomtatvány az anyagban található "Egységes M-15 formanyomtatvány - nyomtatvány és minta" .

1. Harmadik félnek történő anyagok eladásakor TORG-12 formátumú számlát állítanak ki 2 példányban: az 1. az eladó cégénél marad, a 2. a vevőre kerül. Ha az árukat és anyagokat közúton szállítják, akkor fuvarlevél (1-T nyomtatvány) elkészítése is szükséges.

Tárolás

Egy szervezet létrehozhat egy raktárt harmadik féltől származó anyagok tárolására, és bizonyos díjazásban részesülhet a tárolási szolgáltatásokért. Ezt a tevékenységet a cikk szabályozza. Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve 909.

Ebben az esetben közbeszerzési szerződés jön létre a szerződő felek között. Vagyis aki akarja, annak joga van áruit és anyagait letétbe helyezni. Az anyagok minőségi, mennyiségi és választékbeli átvételét a tároló raktár MOT végzi. Az óvadéknak a MOT jelenlétében bármikor lehetősége van megtekinteni, ellenőrizni, valamint átvenni értékeit.

A teljes tárolási eljárást elsődleges dokumentumokkal dokumentálják. Tekintsük a főbbeket.

Az áruk és anyagok tárolásra történő átvételét az áruk és anyagok átvételéről és átadásáról szóló okirat (MX-1 nyomtatvány) kíséri, amelyet 2 példányban adnak ki: mindkét fél számára egy-egy példányban. A MOL az áruk, anyagok tárolásra történő átvételét speciális naplóban (MX-2 nyomtatvány) rögzíti.

A raktározási idő lejártakor, valamint az óvadékos írásban megfogalmazott kérésére a tároló raktár az anyagokat visszaadja. Ezt az eljárást az áruk visszaküldéséről szóló törvény (MX-3 nyomtatvány) kíséri.

Az áruk és anyagok mennyiségére és mozgására vonatkozó minden adatot a MOL speciális naplókban (MX-4, -5, -6, -7, -8) rögzít.

Az MX-1 és MX-3 formanyomtatványok és a kitöltési rend megtalálható az anyagokban:

• "MX-1 számú egységes űrlap – töltse le az űrlapot és a mintát" ,
• "MX-3 számú egységes nyomtatvány - nyomtatvány és minta" .

Eredmények

A cég hatékony és zavartalan működéséhez szükséges a raktárak munkájának megfelelő megszervezése. Az áruk és anyagok raktári mozgásának nyomon követése érdekében nagyon fontos a kísérő és elsődleges dokumentumok időben történő kiállítása, amelyek forgalmát a vállalkozás számviteli politikájában a munkafolyamat ütemezésében kell rögzíteni.

Az értéktárgyak átvételére vonatkozó általános rendelkezések

A leltári cikkek beérkezésének fő forrása a szervezetekben a beszállítóktól - jogi személyektől vagy állampolgároktól a velük kötött adásvételi (szállítási) szerződések alapján, valamint az áruk cseréje vagy átvétele megbízási, megbízási és megbízási szerződések alapján.

Az Art. Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 454. §-a értelmében adásvételi szerződés alapján az egyik fél (az eladó) vállalja, hogy a dolgot (árut) a másik fél (a vevő) tulajdonába adja, a vevő pedig vállalja, hogy átveszi ezt az árut és bizonyos összeget (árat) fizetni érte. Az áruszállítókkal kötött adásvételi szerződés fő típusa az árubeszerzési szerződés, amelyet a Kbt. Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 506. §-a olyan megállapodás, amelynek értelmében a szállító - a vállalkozói tevékenységet folytató eladó - vállalja, hogy meghatározott időn belül vagy feltételeken belül átadja az általa gyártott vagy vásárolt árukat a vevőnek vállalkozási tevékenység céljából. vagy más, nem személyes, családi, háztartási és más hasonló célú felhasználásra.

Az Art. Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 567. cikke értelmében a csereszerződés értelmében mindkét fél vállalja, hogy egy terméket a másik fél tulajdonába ad át egy másikért cserébe. Az adásvételi szabályokat a barter megállapodásra kell alkalmazni, ha ez nem mond ellent az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének barterre vonatkozó speciális normáinak és az ilyen típusú ügylet lényegének. A csereszerződésben mindkét felet az átruházásra vállalt áru eladójaként, illetve a cserébe vállalt áru vevőjeként ismerik el. Ebben az esetben, ha jogszabály vagy csereszerződés eltérően nem rendelkezik, a kicserélt áru tulajdonjoga a csereszerződés alapján vevőként eljáró felekre száll át, egyidejűleg az érintett áru átruházási kötelezettségének mindkét fél általi teljesítését követően.

Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 971. cikke az ügynöki szerződést olyan ügyletként határozza meg, amelyben az egyik fél (ügyvéd) kötelezettséget vállal bizonyos jogi cselekmények végrehajtására a másik fél (megbízó) nevében és költségére. Az ügyvéd által kötött ügyletből eredő jogok és kötelezettségek közvetlenül a megbízótól származnak.

Az Art. Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 990. §-a alapján a megbízási szerződés alapján az egyik fél (bizományos) vállalja, hogy a másik fél (megbízó) nevében díj ellenében egy vagy több tranzakciót hajt végre a saját nevében, de a megbízó költsége.

A bizományos által harmadik személlyel kötött ügylet során a bizományos jogokat szerez és köteles akkor is, ha az ügyletben megnevezték, vagy annak lebonyolításához a harmadik személlyel közvetlen kapcsolatba került.

Az Art. Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 1005. §-a szerint az egyik fél (megbízott) térítés ellenében vállalja, hogy a másik fél (megbízó) nevében saját nevében, de költségére jogi és egyéb tevékenységeket végez. vagy a megbízó nevében és költségére. A megbízott által harmadik személlyel a saját nevében és a megbízó költségére kötött ügyletben a megbízott jogokat szerez és kötelessé válik, jóllehet a megbízót az ügyletben megnevezték, vagy a harmadik személlyel a végrehajtás céljából közvetlen kapcsolatba került. a tranzakció.

A beszállítók az értéktárgyak szállításakor kísérődokumentumokat állítanak ki, amelyek fő része a számla és a fuvarlevél.

A fuvarlevél kiállítása a leltári tételek közúti szállításakor történik. Ellenkező esetben számlákat használunk. Az adott típusú anyagok (áruk) jellemzőitől függően egyéb, az értéktárgyak tömegét (mennyiségét) (bálakártyák, csomagolási címkék, vízvezetékek stb.) és / vagy minőségét (minőségi tanúsítványok, tanúsítványok, eredményekről szóló tanúsítványok) igazoló dokumentumok laboratóriumi vizsgálatok stb.). Megjegyzendő, hogy az eladó kötelezettsége a dolog (áru) átadásával egyidejűleg „átadja a vevőnek... az ezzel kapcsolatos dokumentumokat (műszaki útlevél, minőségi tanúsítvány, használati utasítás stb.)” az Art. Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 456. cikke. Külföldi beszállítóktól származó áruk vasúti vagy vízi szállításakor a fuvarozó szervezet vasúti, illetve vízi fuvarlevelet állít ki. Ezek az okmányok az áruval együtt követik az indulási állomástól (mólótól) a rendeltetési állomásig (mólóig), ahol kiállítják a címzettnek.

A leltári cikkek átvételének menete és annak dokumentálása függ: az átvétel helyétől (szállító raktárában, a szállító szervezettől, a vevő raktárában), az átvétel jellegétől (mennyiségi, minőségi és teljességi szempontból), a szerződés feltételeinek és a kísérő dokumentumoknak való megfelelés mértéke, az igazoló dokumentumok megléte vagy hiánya.

Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 513. cikke előírja a vevőnek, hogy a törvényben, más jogi aktusokban, szerződésekben vagy üzleti gyakorlatban előírt módon ellenőrizze a szállítóktól kapott áruk mennyiségét és minőségét.

A mennyiség szerinti átvétel az anyagok (áru) meghatározott határidőn belüli nettó tömeg és konténer nélkül vagy nyitott konténerben szállított darabszám, vagy bruttó tömeg és konténerben szállított értéktárgyak férőhelyszám szerinti átvétele, amelyet ellenőrzés követ. a nettó tömeg és az egységek száma minden helyen. A leltári tételek mennyiség szerinti átvételének rendjét az ipari és műszaki termékek, valamint a fogyasztási cikkek mennyiség szerinti átvételének eljárásáról szóló utasítás határozza meg, amelyet a Szovjetunió Minisztertanácsa mellett működő Állami Választottbíróság P-6 számú rendelete hagy jóvá. .

A minőségi átvétel a minőség biztonságának és az értéktárgyak hiánytalanságának, a szabványok, előírások, minták, receptúrák és a szállítási szerződésben meghatározott egyéb feltételeknek való megfelelés időben történő ellenőrzése. A leltári cikkek minőségi átvételének eljárását az ipari célú termékek és a fogyasztási cikkek minőségi átvételének eljárásáról szóló utasítás határozza meg, amelyet a Szovjetunió Minisztertanácsa mellett működő Állami Választottbíróság 1. sz. P-7.

Az anyagok (áru) átvételének eljárása szorosan összefügg az anyagi felelősség pillanatával, amely egybeesik az értéktárgyak anyagilag felelős személyek által történő mennyiségi átvételének pillanatával.

Az Art. Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 458. cikke, ha az adásvételi szerződés másként nem rendelkezik, az eladó azon kötelezettsége, hogy átadja az árut a vevőnek, teljesítettnek tekintendő:

„Az áru átadása a vevőnek vagy az általa megjelölt személynek, ha a szerződés előírja az eladónak az áru szállítására vonatkozó kötelezettségét” (a cikk 1. pontja). Ebben az esetben az áru vevő általi átvétele és annak dokumentációja közvetlenül a vevő raktárában történik;
„Az áru vevő rendelkezésére bocsátása, ha az árut a vevőnek vagy az általa megjelölt személynek kell átadni az áru helyén” (uo.). Ebben az esetben a beszállítótól vásárolt árut a beszerző szervezet a beszállító raktárában veszi át.

cikk (2) bekezdése Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 458. cikke kimondja, hogy „azokban az esetekben, amikor az eladó kötelezettsége, hogy az árut a vevőnek a telephelyén leszállítsa vagy átadja a vevőnek, nem következik az adásvételi szerződésből, az eladó köteles az árut átadni. a vevő részére teljesítettnek minősül, amikor az árut a fuvarozónak vagy kommunikációs szervezetnek átadják a vevőnek történő kézbesítés céljából, hacsak a szerződés másként nem rendelkezik." Amennyiben az eladó eleget tesz az áru átadási kötelezettségének, ezért a vásárolt értéktárgyak átvétele és annak dokumentálása a vasútállomáson, mólón vagy repülőtéren történik, attól függően, hogy az árut milyen szállítási móddal szállítják a rendeltetési helyre.

Leltári tételek átvétele meghatalmazott útján

Abban az esetben, ha az áruátvétel nem a vevő raktárában történik, pl. a beszállító raktárában, vasútállomáson, rakparton vagy repülőtéren a szervezet meghatalmazás kiadásával felhatalmazza alkalmazottját, akivel főszabály szerint teljes felelősségi megállapodást kötöttek, hogy értékeket vegyen át.

Emlékeztetni kell arra, hogy az Art. (1) bekezdése szerint. Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 185. cikke szerint "a meghatalmazás olyan írásbeli meghatalmazás, amelyet egy személy ad ki egy másik személynek harmadik felek előtti képviselet céljából." 5. bekezdése Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 185. cikke előírja, hogy egy jogi személy nevében meghatalmazást adnak ki, amelyet annak vezetője vagy az alapító okiratok alapján erre felhatalmazott más személy ír alá, és e szervezet pecsétjét csatolja. Az állami vagy önkormányzati vagyonon alapuló jogi személy nevében pénz és egyéb vagyoni érték átvételére vagy kibocsátására vonatkozó meghatalmazást (ez utóbbi esetet mi vizsgáljuk) a szervezet fő (vezető) könyvelőjének is alá kell írnia. .

Az értékek közvetlenül a szállító raktárából történő átvételére vonatkozó meghatalmazás kiadására és a beszerző szervezet számviteli osztálya általi nyilvántartására vonatkozó eljárást a leltári cikkek átvételére és felhatalmazás alapján történő kiadására vonatkozó meghatalmazás kiadására vonatkozó utasítás határozza meg. a Szovjetunió Pénzügyminisztériuma által jóváhagyott ügyvéd a Szovjetunió Központi Statisztikai Hivatalával egyetértésben, 17. sz. A fenti szabályozási dokumentummal összhangban a leltári tételek átvételére vonatkozó meghatalmazást a vállalatok, szervezetek és intézmények tisztviselői számára nyomtatványokon adják ki. M-2 és M-2a sz. Ez utóbbi formát olyan szervezetek használják, amelyektől elterjedt az anyagok (áru) meghatalmazott útján történő átvétele.

Nem engedélyezett meghatalmazás kiadása olyan személyek számára, akik nem dolgoznak ebben a vállalkozásban (szervezetben, intézményben). A fent jelzett meghatalmazást a vállalkozás (szervezet, intézmény) vezetője (vezető-helyettese) és főkönyvelője vagy az erre jogosult személyek írják alá. Azokban az esetekben, amikor az Art. (2) bekezdése szerinti számvitel. A „Számvitelről” szóló szövetségi törvény 6. cikkét egy szakosított szervezet tartja fenn, a leltári tételek átvételére vonatkozó meghatalmazást az e szervezet által kiszolgált vállalkozás, intézmény és szervezet vezetője (vezető-helyettese), valamint az e szervezet főkönyvelője írja alá. szakosodott szervezet vagy erre felhatalmazott személyek. A vállalkozás, szervezet, intézmény vezetője és vezető (vezető) könyvelője által felhatalmazott személyek meghatalmazás aláírásának jogát végzéssel rögzítik.

A meghatalmazás a szállító által megrendelés, számla, szerződés, megrendelés, megállapodás vagy egyéb, azokat helyettesítő okirat alapján kiadott leltári tételek átvételére történik. Abban az esetben, ha a meghatalmazottnak egy helyen (egy raktárból) kell átvennie a szükséges árut, anyagot vagy terméket, de több megrendelés, számla és az azokat helyettesítő egyéb okmány alapján egy meghatalmazás adható ki, amelyen a számokat feltüntetik. minden megrendelés, számla és egyéb hasonló dokumentum vagy több meghatalmazás kiállításának dátuma, ha a leltári tételek több raktárban érkeznek.

A meghatalmazást a szervezet számviteli osztálya veszi nyilvántartásba. A meghatalmazás kiadásakor szem előtt kell tartani, hogy a meghatalmazás hátoldalán szereplő átveendő leltári tételek listája abban az esetben kerül kitöltésre, ha a szabadságot igazoló dokumentum (szerződés stb.) nem. tartalmazza az átveendő tételek nevét és mennyiségét. Ha a megjelölt dokumentumok tartalmazzák az átvenni kívánt leltári cikkek megnevezését és mennyiségét, a meghatalmazás hátoldalán lévő tétellista áthúzásra kerül.

Nem adható ki teljesen vagy részben üres meghatalmazás, valamint azon személyek aláírásminta nélküli meghatalmazása, akiknek a nevére kiállították; az ilyen meghatalmazásokat semmisnek kell tekinteni.

A meghatalmazás érvényességi idejét a meghatalmazás kiállításának alapjául szolgáló megrendelés, számla, számla vagy az azokat helyettesítő egyéb okirat szerinti értéktárgyak beszerzésének és kivitelének lehetőségétől függően határozzák meg, de általában legfeljebb 15 nap. A teljes naptári hónapra kiadható meghatalmazás a leltári tételek átvételére, amelyek kifizetése a tervezett befizetések sorrendjében történik, például a gyermekintézmények ételeinek rendszeres átvételére.

Amikor a meghatalmazott személyt megfosztják az értéktárgyak átvételének jogától a számára kiadott meghatalmazás alapján, amelynek érvényessége még nem járt le, a meghatalmazást e személytől elveszik, míg a leltári tételek átvevője haladéktalanul értesíti a szállítót a vonatkozó meghatalmazások törlését. Az értesítés kézhezvételétől számítva az értéktárgyak visszavont meghatalmazás alapján történő kiadása megszűnik.

A meghatalmazás kiadásakor a szervezet számviteli osztálya bejegyzi azt a meghatalmazási könyv gerincébe. A meghatalmazási könyvben a meghatalmazások kiadása előtt minden lapot meg kell számozni. A könyv utolsó, a főkönyvelő által aláírt lapján a következő bejegyzés található: „Ebben a könyvben a ... lapok számozottak.” A lapok számát szavakkal jelzik.

Azok a szervezetek, amelyektől tömeges jellegű a meghatalmazással leltári tételek átvétele, a meghatalmazás nyilvántartásba vétele a kiadott meghatalmazások előre számozott és összefűzött nyilvántartásában történhet, az alábbi formájú:

A meghatalmazások könyvét és a kiadott meghatalmazások nyilvántartását a meghatalmazás nyilvántartásáért felelős személynek kell vezetnie.

Az a személy, akinek a meghatalmazást kiállították, köteles az értéktárgyak minden átvételét követő napon legkésőbb az értéktárgyak átvételét követő napon, függetlenül attól, hogy a leltári tételeket részben vagy egészben meghatalmazott útján átvette-e, hogy az értéktárgyak számviteli osztályához benyújtsa. vállalkozási, szervezeti, intézményi dokumentumokat az utasítások végrehajtásáról, valamint az általa átvett leltári cikkek raktárba (kamra) vagy a megfelelő anyagilag felelős személy részére történő kiszállításáról. A fel nem használt meghatalmazást a meghatalmazás lejártát követő napon vissza kell juttatni az azt kibocsátó vállalkozáshoz (szervezethez, intézményhez). A fel nem használt meghatalmazás visszaküldéséről a meghatalmazási könyv gerincébe vagy a kiadott meghatalmazások nyilvántartásába (a „Megjegyzések az utasítások végrehajtásához” rovatba) kerül sor. A visszaküldött, fel nem használt meghatalmazást a „Nem használt” felirattal töröljük, és a beszámolási év végéig a nyilvántartásukért felelős személynél őrzik. Az év végén a fel nem használt meghatalmazásokat az erről szóló megfelelő aktus elkészítésével semmisítik meg. Azok a személyek, akik nem jelentettek be olyan meghatalmazást, amelynek érvényességi ideje lejárt, nem kapnak új meghatalmazást.

A vállalkozás, szervezet, intézmény vezető könyvelője köteles gondoskodni:

A meghatalmazás kiadására, kiadására és nyilvántartására vonatkozó szabályok betartásának ellenőrzése;
- a meghatalmazással rendelkező személyek utasítása a meghatalmazás alapján történő utasítások végrehajtására vonatkozó dokumentumok számviteli osztályhoz történő benyújtásának rendjéről;
- átvételi bizonylatok (átvételi megbízások, átvételi igazolások stb.) alapján végzett meghatalmazások felhasználásának időben történő ellenőrzése;
- a meghatalmazás érvényességi időn belüli megfelelő átvételi okmányok időben történő benyújtásának ellenőrzése, illetve a meghatalmazás visszaadása, ha azt nem használják fel.

A leltári tételek szervezetek általi kiadása nem történik meg az alábbi esetekben:

A megállapított kitöltési rend megsértésével vagy üres adatokkal kiadott meghatalmazás bemutatása;
- módosításokat és blotokat tartalmazó meghatalmazás bemutatása;
- a meghatalmazásban meghatározott útlevél bemutatásának elmulasztása;
- a meghatalmazás kiállításának időtartama;
- üzenet vétele a termék (áru) átvevőjétől a meghatalmazás visszavonásáról.

A meghatalmazást, függetlenül azok érvényességi idejétől, a szállító választja ki a leltári cikkek első kiadásakor. A leltári tételek részletben történő kiadása esetén minden részleges kiadásról számla (átvételi igazolás vagy más hasonló okirat) készül, amelyen a meghatalmazás száma és kiállításának dátuma szerepel. Ezekben az esetekben a számla (vagy az azt helyettesítő dokumentum) egyik példánya a leltári tételek átvevőjének, a másik pedig a szállítónál maradó meghatalmazáshoz csatolva a készletezés teljesítésének figyelemmel kísérésére, ellenőrzésére szolgál. meghatalmazás szerinti értéktárgyak kiállítása, valamint a fogyasztó részére számla bemutatása. A leltári tételek kiadásának végén a meghatalmazást az átadott meghatalmazás alapján az utolsó értéktárgyak kiadására vonatkozó dokumentumokkal együtt átadják a számviteli osztálynak.

Leltári cikkek átvétele a pályaudvaron (mólón), a repülőtéren

Az áruk átvételéhez a szervezetek pénzügyileg felelős személyeket (raktárosokat, szállítmányozókat stb.) jelölnek ki, akiknek tisztában kell lenniük a szállító szervezetektől származó anyagok (áruk) átvételének szabályaival. Az értéktárgyak átvételére jogosult személy részére meghatalmazást, rakományátvételi megbízást és rakományátvételi elismervényt adnak ki. Miután az útlevelet és a megadott dokumentumokat bemutatták a közlekedési szervezet képviselőinek, a pénzügyileg felelős személy megkapja tőle a vonatkozó kísérő dokumentumokat.

A fuvarozó szervezettől leltári tételek átvételére jogosult átvevő szervezet képviselői kötelesek gondosan átnézni a kapott kísérő dokumentumokat, és ellenőrizni, hogy ezt a rakományt valóban elküldték-e a címzettnek, milyen sorrendben vették át a rakományt szállításra, akinek pecsétjei mögött a rakományt kiszállították. , nem pedig azt, hogy megszegték-e a szállítási határidőt, a járműszámokat stb. Ezután a szállító szervezet képviselőjével együtt (vagy az ő részvétele nélkül) megállapítják, hogy biztosították-e a rakomány biztonságát a szállítás során. Ennek érdekében ellenőrzik az autó épségét, az ajtók zárásának helyességét, a nyílászárók, tetők épségét stb. járműveken (kocsikon, tartályokon, uszályokon, hajóraktereken stb.) vagy konténereken a plombák megléte és sértetlensége, a rajtuk lévő lenyomatok tisztasága, a konténerek és a csomagolás használhatósága stb. Ha az áru átvétele során bármilyen szabálysértést észlelnek, lehetőség nyílik bizonyos követelmények bemutatására a készleteket szállító szállító szervezet felé. Ha ezeknek a műveleteknek a beszerző szervezet képviselői általi végrehajtása során nem találnak sérülést, a címzett ezt feljegyzi a fuvarokmányban. Ha a szállítási hatóságok a tömeg ellenőrzése nélkül adják ki az árut, akkor ezt fel kell tüntetni a fuvarokmányban.

A kirakott árut átvételkor újra lemérjük. Ezzel egyidejűleg speciális vízvezeték-okmányt állítanak ki (f. TORG-17 sz.), amely feltünteti a rakomány állapotát, a fuvarokmányok szerinti és ténylegesen elfogadott mennyiségét. A rakomány átvételének tényét az átvevő képviselője aláírásával igazolja, a szállító szervezet képviselője pedig a fuvarokmányon aláírásával igazolja a rakomány átadását.

Bármilyen szabálysértés, csomagolás, konténer sérülése, rakomány sérülése, a rakomány megnevezésében és tömegében vagy darabszámában való eltérés, a szállítási idő és a hőmérsékleti rendszer be nem tartása (romlandó értéktárgyak szállításakor), valamint a a szállításra vonatkozó szabályokban meghatározott egyéb esetekben az átvevő képviselői kötelesek kérni a szállító szervezettől a rakomány darabszámának, tömegének és állapotának ellenőrzését, vagy a rakomány egy részének lemérését és az egyes sérült helyek tartalmának ellenőrzését. (bálakártyák, csomagolási címkék, leltárok és egyéb dokumentumok szerint). Ha az ellenőrzés eredményeként a rakomány elvesztésének (hiányának), megrongálódásának vagy megrongálódásának tényét állapítják meg, az átvevő képviselői kötelesek követelni a közlekedési hatóságtól a kereskedelmi aktus elkészítését.

Abban az esetben, ha az azonosított hiányosságok nem haladják meg a természetes veszteség megállapított normáit, kereskedelmi aktust nem készítenek, és a hiányt megjelölik a fuvarokmányban. Az ilyen hiányt általában a beszerző szervezet költségére kompenzálják, és beszámítják a költségekbe.

A fenti esetekben megalkotott kereskedelmi okirat az átvevő szervezet a szállító szervezettel vagy a szállító-feladóval szembeni igény (igény) benyújtásának alapja, ha a szállító szervezet nem vétkes az áru átvételekor megállapított kárban.

Leltári cikkek átvétele a beszállító raktárában

A beszállító raktárában lévő értéktárgyakat főszabály szerint a vevő anyagilag felelős személye veszi át meghatalmazott útján a leltári tételek mennyiségének és minőségének a szállító szervezet által kiállított kísérődokumentum adatainak való megfelelőségének ellenőrzésével. Ugyanakkor a becsomagolt értéktárgyakat darabszám és bruttó tömeg vagy a stencil szerinti kereskedelmi egységszám és nettó tömeg szerint fogadják el. Ezekben az esetekben gondosan ellenőrizni kell a tartályok használhatóságát és a jelöléseket. Ha az átvételkor csomagolási és címkézési hibára derül fény, az átvevőnek követelnie kell a tárolóedény felnyitását és a tartalom ellenőrzését a darabszám, a nettó tömeg és a minőség tekintetében (olyan áruk esetében, ahol ez az ellenőrzés lehetséges). Ugyanakkor meg kell jegyezni, hogy azokban az esetekben, amikor a csomagolandó és (vagy) csomagolandó árut konténer és (vagy) csomagolás nélkül, vagy nem megfelelő tárolóedényben és (vagy) csomagolásban adják át a vevőnek, a vevőnek joga van követelni az eladótól az áru becsomagolását és (vagy) becsomagolását, vagy a nem megfelelő tárolóedények és (vagy) csomagolások cseréjét, hacsak a szerződésből, a kötelezettség természetéből vagy az értéktárgyak jellegéből másként nem következik (Ptk. 482. § 1. pont). Az Orosz Föderáció kódexe). A Polgári Törvénykönyv ezen cikkelye azt is rögzíti, hogy a vevő ebben az esetben jogosult az eladóval szemben a nem megfelelő minőségű áru átruházásából eredő igényeket érvényesíteni. Összetételüket az Art. Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 475. cikke előírja, hogy ebben az esetben a vevőnek joga van választása szerint követelni az eladótól a vételár arányos csökkentését vagy az áru hibáinak ésszerű időn belüli ingyenes megszüntetését. idő.

cikk (2) bekezdése Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 475. cikke azt is megállapítja, hogy „az áruk minőségi követelményeinek jelentős megsértése esetén a vevőnek választása szerint joga van:

megtagadni az adásvételi szerződés teljesítését, és követelni az áruért kifizetett pénzösszeg visszatérítését;
- követelni a nem megfelelő minőségű áruk cseréjét a szerződésnek megfelelő áruval.

Csomagolt értéktárgyak átvételekor a kísérő okmányokon a következő feliratokat kell feltüntetni: „Buttó tömegben és darabszámban átvett értékek tényleges igazolás nélkül” és „Szállítói okmányok szerint minőségre átvett érték tényleges igazolás nélkül” felirattal ellátva. átadta és átvette az értékeket. Ezek a jelzések lehetetlenné teszik a szállító számára, hogy a vevő által a konténer felnyitása után megállapítható hiányt, minőségi inkonzisztenciát, hiányosságot az értéktárgyak mennyiségi átvételére való hivatkozással cáfolja (illetve minőség) a kísérőokmányok és aláírások szerint.

A konténer nélküli vagy nyitott konténeres leltári tételeket a szállító raktárában darabszám, nettó tömeg és minőség (teljesség) szerint fogadjuk el.

Az értéktárgyak beszállító raktárában történő átvétele (szállítása) az értékeket átvevő és átadó, anyagilag felelős személyek kísérőokmányában szereplő átvételi elismervénnyel történik. Az okmány aláírásának és az áru szállításra történő átadásának időpontja – hacsak az adásvételi (szállítási) szerződés másként nem rendelkezik – az átadott értékek tulajdonjogának a vevőre történő átruházásának időpontja, valamint a keletkezés időpontja. az értékeket átvevő személy felelőssége.

A vasútállomáson (mólón, repülőtéren) és közvetlenül a szállító raktárában átvett rakományokat nemcsak az átvevő szervezet önállóan, hanem a közúti fuvarozást végző szállító szervezet is szállíthatja, amellyel a vevő megfelelő szerződést köt. Ez utóbbi esetben nem kis jelentőségű a megfelelő dokumentáció és az áruk biztonsága feletti ellenőrzés megszervezése a vevő raktárába történő kiszállításkor. Az áruk közúti szállítása fuvarlevél kivonatával történik. A rakomány fuvarozási szervezet általi szállításra történő átvételét a szállító sofőr aláírása igazolja a számla minden példányán, amelyek közül az egyik a feladónál marad. A szállítmányozó sofőr a leszállított rakományt a vevő vállalkozás pénzügyileg felelős személyeinek szállítja. Az üzemképes konténerben, tartályban, a feladó sértetlen plombával érkezett árut súly, állapot és darabszám ellenőrzése nélkül adjuk ki a címzettnek. A jó csomagolásban átvett értéktárgyakat a fuvarozótól a stencil szerinti darabszám és bruttó tömeg vagy darabszám és nettó tömeg szerint veszik át.

Ha az áru átvétele során a konténer sértetlenségének megsértése, valamint egyéb sérülések (hibás karosszériában való megérkezés, furgonon, konténeren, stb. törött plombákkal vagy anélkül) a rakományt sérülten ellenőrzik. helyeken. A kár, értékkár megállapítása során aktus készül. Ez a tény a fuvarlevélben fel van tüntetve.

A rakomány vevőhöz történő átadását a sofőr és az átvevő aláírása, valamint a címzett bélyegzője a fuvarlevélen formálja, melynek egy példánya az átvevőnél, kettő pedig a szállító sofőrnél marad.

Az áru elvesztése, hiánya, sérülése vagy megsérülése miatti kárigény esetén a fuvarozó hibájából a vonatkozó cselekmények alapján a vevő aláveti magát a járművek szervezetének. Ha a fuvarozó nem vétkes, akkor a követeléseket (igényeket) a feladónak kell benyújtani.

Leltári cikkek átvétele a vevő raktárában

Az áruk vevő raktárába történő átvételének menete nagyban függ attól, hogy az értékek konténerben vagy anélkül érkeznek.

Ha az értékeket csomagolás nélkül vették át, akkor azokat nettó tömeg, kereskedelmi egységszám szerint veszik át a minőség (teljesség) egyidejű ellenőrzésével, pl. a mennyiségi és minőségi recepció ebben az esetben időben egybeesik.

Ha a rakomány üzemképes konténerben érkezett, akkor azt darabszám és bruttó tömeg szerint veszik át a járművekből. Az üzemképes konténerben átvett áruk nettó tömege, darabszáma minden helyen, minőség és teljesség szerint átvétele főszabály szerint azonnal a konténer kinyitásakor történik.

Az áru átvételét pénzügyileg felelős személyek végzik. Ha az átvétel során értékhiány és/vagy az átvett értéktárgyak, tárolóedények vagy csomagolások minősége, hiánytalansága, címkézése, címkézése a szabványok, műszaki leírások, minták (szabványok), szerződési feltételek vagy a pontban meghatározott adatok között eltérés mutatkozik. a címkézést és a kísérő dokumentumokat, akkor a további átvétel felfüggesztésre kerül. Ebben az esetben biztosítani kell az elfogadott értékek biztonságát olyan feltételek teljesítésével, amelyek megakadályozzák azok minőségének romlását és más homogén értékekkel való keveredés lehetőségét.

A feltárt hiányról elsődleges átvételi okirat készül, az azt alkotók aláírásával.

Abban az esetben, ha az értékek átvételekor eltérés derül ki az egyes tételek bruttó tömege és a fuvarozási "vagy kísérőokmányokon vagy a sablonon feltüntetett tömeg között, az átvevő ne nyissa ki a tárolóedényt és a csomagolást. Ha a megfelelő bruttó tömeg esetén a termékhiány a nettó tömeg vagy darabszám egyes helyeken történő ellenőrzésekor állapítható meg, az átvevő köteles a fennmaradó helyek átvételét felfüggeszteni, és a felnyitott helyek tárolóedényét, csomagolását, valamint az értéktárgyakat ezeken belül tárolni. helyek a további átvételig.

Az áruátvétel felfüggesztésével egyidejűleg a vevő szervezet felhívja a települési szállító képviselőjét, hogy vegyen részt az értéktárgyak átvételének folytatásában, és alkosson kétoldalú okiratot. Nem rezidens szállító képviselőjének felhívása csak abban az esetben kötelező, ha azt speciális szállítási feltételek vagy megállapodás előírja.

Ha a szállító képviselője nem jelenik meg időben, vagy felhívása nem kötelező, az áru további mennyiség szerinti átvétele és a belföldi áruk esetében a TORG-2 számú, importált esetében a TORG-3 számú nyomtatványon okirat elkészítése. az áruk szállítása harmadik fél szervezet képviselőjének, vagy az átvevő szervezet nyilvánosságának az ügyvezető által kijelölt képviselőjének részvételével történik, vagy az átvevő vállalkozás egyoldalúan, ha a szállító ehhez hozzájárult.

Ha megállapítást nyer, hogy a minőség (teljesség) nem egyezik meg a kísérőokmányok adataival, és ha a szállító képviselője nem jelenik meg (vagy az ő felhívása nem feltétele az áru további minőségi átvételének) , az értékeket minőségileg elfogadják és az illetékes minőségellenőrzés képviselőjének közreműködésével okirat készül.

Az aktusok a hozzájuk tartozó kísérő dokumentumokkal együtt a vállalkozáshoz ténylegesen átvett leltári tételek könyvelésének alapjául szolgálnak. Ezen túlmenően az értéktárgyak átvétele után készült okiratok képezik az alapját a rájuk eső összegek anyagilag felelős személyekről történő leírásának, valamint a beszállítókkal szembeni igények (igények) benyújtásának. Azok az anyagi értékek, amelyeknél eltérés nem állapítható meg, a törvényben nem szerepel, amit a törvény végén a következő tartalommal jelölünk meg: „Egyéb leltári vagyonnál eltérést nem állapítottak meg.” Az okirat összeállításáról a kísérőokmányban bejegyzés történik.

Az anyagok (áru) átvételével egyidejűleg az áruval együtt átvett konténerek mennyiségi és minőségi átvétele történik meg. Ezzel egyidejűleg ellenőrzik annak jelölését, a zsákok kategorizálását, a konténer sértetlenségét, a konténer mennyiségének és típusának a kísérőokmányok adatainak való megfelelését. A szállítói bizonylatban külön nem feltüntetett, nem fizetendő konténerek átvétele a TORG-5 számú formanyomtatványon készült okirat alapján lehetséges értékesítési áron történik.

Az Art. Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 514. cikke abban az esetben, ha a vevő (címzett) a törvénynek, más jogi aktusoknak vagy az adásvételi (szállítási) szerződésnek megfelelően megtagadja az átadott árut (a polgári törvénykönyv 224. cikke). Orosz Föderáció) a szállító által (az áru átvételekor a vevő beleegyezése nélkül, a szerződésben nem szereplő, a szerződés feltételeinek megsértésével, szerződéses kapcsolatok hiányában, valamint rossz minőségű áruk átvételekor ), köteles gondoskodni a termék biztonságáról (biztonságos tárolás), és erről haladéktalanul értesíteni a szállítót. Ebben az esetben a szállító köteles a vevő (átvevő) által megőrzésre átvett árut ésszerű határidőn belül megsemmisíteni. Ha ez nem történik meg, a vevőnek joga van az árut eladni vagy visszaküldeni a szállítónak. Az áru megőrzésre átvételével kapcsolatban a vevőnél felmerülő szükséges költségeket a szállító köteles megtéríteni. Ebben az esetben a megőrzésre átvett áru értékesítéséből származó bevétel a szállítónak kerül át, levonva az árut nem átvevő vevőnek járó összeget.

Az áruk átvétele esetén a szállító kísérő okmányai nélkül vagy azok részleges hiánya esetén az áru átvételét a bizottság végzi, és az átvételi okmány állítja össze. A törvény a ténylegesen átvett áruk mennyiségi és minőségi adatait rögzíti. Ha az átvett áru bekerülési költsége nem állapítható meg (például a szállítási szerződés feltételei alapján), akkor ezen áruk utolsó átvételének árait feltüntetik az aktusban, vagy piaci értéken értékelik. Az okirat két példányban készül, amelyek közül az egyiket megküldik a szállítónak azzal a kéréssel, hogy sürgősen küldje meg az átvett áruk kísérődokumentumait.

Az áruátvétel és az átvétel dokumentálásának jellemzői a kiskereskedelemben

Egyes élelmiszerek, amelyeknél az értékesítésre való előkészítés során visszahozhatatlan hulladék keletkezik, a normák szerint ezen hulladékokkal nettó jóváírásra kerül. Ide tartoznak például a kolbászból származó hulladékok (zsineg, szálak, kagylócsomók, amelyeket az értékesítés során el kell távolítani), a füstölt húsok és a vágott haltermékek (sonkacsontok, halfejek stb.). Ezen hulladékok mennyisége a kereskedelmi szervezet forgalmazási költségei terhére kerül leírásra (a Roskomtorg által jóváhagyott, a forgalmazási és előállítási költségekben szereplő elszámolási költségekre, valamint a kereskedelmi és közétkeztetési vállalkozások pénzügyi eredményeire vonatkozó útmutató 2.13. pontja) 1-550 / 32-2 számú levél).

A szövetek elfogadásának kialakításában van egy funkció. A beérkező bálákban (darabokban) a szövetek hossza gyakran nem felel meg a címkén feltüntetettnek. Ezért a bálákban és darabokban érkező szöveteket értékesítés előtt újra meg lehet mérni. A mérést egy áruszakértőből, a vállalkozás lakosságának képviselőjéből és egy pénzügyileg felelős személyből álló bizottság végzi. A szövetmérés eredményeit legalább két példányban okirattal dokumentálják (az egyiket a pénzügyileg felelősnek, a másodikat a könyvelőnek kell átadni). A darab mérése során megállapított szövet hosszát a gyári címkére kell felragasztani, és a bizottság tagjai aláírják, feltüntetve az aktus számát és dátumát. A felesleges szöveteket az anyagilag felelős személy számolja el. Ha a megalkotott okirat alapján hiányt állapítanak meg, akkor a szállítóhoz kell reklamálni.

A beszállítóktól az áruval együtt átvett üvegáruk (palackok, üvegek stb.) az átvett áruval azonos módon kerülnek elszámolásra. A lakosságtól átvett üres üvegáru költségét a pénztárban, illetve az üvegáru-átvételi pontok átvevőin keresztül kell megfizetni. Az átvett és befizetett ételekről bejövő számlát állítanak ki.