A szervezet által kibocsátott hitelek pénzügyi befektetések. A kiadott kölcsönöket az 58. „Pénzügyi befektetések” számlán tartják nyilván. A nyújtott kölcsönök az 58-as számla terhelésén jelennek meg az 51-es számlával vagy más releváns számlákkal való levelezésben. A kölcsön megtérülése a fordított bejegyzésben jelenik meg.

szerinti adószámvitel szempontjából 6. pontja 271 Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve A kölcsönszerződésekből származó kamat minden beszámolási időszak végén bevételként kerül elszámolásra (ha a szerződés futamideje meghaladja a negyedévet).

Terhelés 58 Jóváírás 51- Kiadott kölcsön.

Negyedévente (havonta)

Terhelés 58 Jóváírás 91- A kölcsönszerződés alapján esedékes felhalmozott kamat;

Terhelés 51 Jóváírás 58- A kölcsön kamata a folyószámlára érkezett;

Terhelés 51 Jóváírás 58- A kölcsön visszaadását tükrözte.

Hitelfelvevő könyvelése

A hiteleket rövid lejáratú (legfeljebb 12 hónap lejáratú) és hosszú lejáratú (12 hónapnál hosszabb) hitelekre osztják. A rövid lejáratú kölcsönök elszámolásához a számlatükör a 66. „Rövid lejáratú hitelek és kölcsönök számításai” 67. „Hosszú lejáratú kölcsönök és kölcsönök számításai” számlát írja elő a hosszú lejáratú számlák elszámolására. A hosszú lejáratú hitelek lejárat előtt a 67-es számlán nyilvántarthatók, vagy a lejáratig hátralévő 365 nap után utalhatók a 66-os számlára.

51. terhelés (50,52) 66. jóváírás (67)- Kölcsön kapott rubelben (devizában);

10. terhelés 66. jóváírás (67)- Kölcsönt kapott anyagi eszközök formájában;

41. terhelés 66. jóváírás (67) Kölcsönt kapott áruk formájában;

66. terhelés (67) 51. jóváírás (50,52)- tükrözte a kölcsön visszafizetését;

66. terhelés (67) 10. jóváírás- tükrözte a kölcsön visszafizetését;

66. terhelés (67) 41. jóváírás- A kölcsön visszaadását tükrözte.

Ezekre a számlákra alszámlákat nyitnak, amelyek figyelembe veszik a kölcsönzött források megszerzésével és felhasználásával kapcsolatos költségeket. Ez elsősorban hitelkamat, a kamatokon kívül a kiadások között szerepelnek a kölcsönzött források megszerzésével kapcsolatos járulékos költségek (tanácsadás, információs szolgáltatások, dokumentumok sokszorosítása stb. stb.), valamint az árfolyam-különbözet. Általános szabály, hogy a kölcsönök kamatai azon időszak költségei között szerepelnek, amelyre vonatkoznak. Ez alól a szabály alól két kivétel van.

Az első esetben a kölcsönzött pénzeszközöket a készletek, áruk, munkák és szolgáltatások előtörlesztésére használják fel. Ugyanakkor a beérkezés előtt felhalmozott kamat növeli az előlegfizetés miatti követeléseket. A beérkezés után felhalmozott kamatok elszámolása főszabály szerint történik.

Terhelés 51 Jóváírás 66- kölcsönt kapott;

Az MPZ előzetes kifizetése megtörtént;

Terhelés 60 c/c "Kiadott előlegek" Hitel 60 c/c "Hitelek kamatai"- A kölcsönre felhalmozott kamat (a Leltár kézhezvételéig);

Terhelés 60 s / sch "Kölcsönök kamatai" Credit 51

Terhelés 10 Credit 60- Kapott készleteket a szállítótól;

Terhelés 19 Credit 60- ÁFA a beérkezett készleteken;

Előleg jóváírva;

Terhelés 68 Jóváírás 19- ÁFA levonásra elfogadott;

Terhelés 91 Credit 66 s / sch "Hitelek kamatai"- A kölcsönre felhalmozott kamat (a leltár könyvelése után);

Terhelés 66 s / sch "A kölcsönök kamatai Hitel 51- Fizetett kamat a kölcsönre;

66. terhelés 51. jóváírás- A kölcsön visszaadását tükrözte.

A második esetben a felvett forrásokat értékcsökkenési leírás alá eső befektetési eszközök vásárlására vagy építésére használják fel. Ebben az esetben a kölcsön szolgáltatásának költségét az eszköz bekerülési értéke tartalmazza.

Azonban számos feltételnek teljesülnie kell ahhoz, hogy a költségeket a kezdeti költségbe be lehessen vonni:

1. A szervezetnek biztosnak kell lennie abban, hogy ez az eszköz a jövőben gazdasági hasznot hoz, vagy gazdálkodási célokra használják fel;
2. A hitelfelvevő gazdálkodó egység viseli az eszköz megszerzésével és megépítésével kapcsolatos összes költséget;
3. A költségek beszámításának időpontjában a munkának már el kell kezdődnie;
4. A hitelkezelési költségek már felmerültek.

Terhelés 51 Jóváírás 66- kölcsönt kapott;

Terhelés 60 s / c "Kiadott előlegek" 51. jóváírás- Előre fizetés a szállítónak;

Terhelés 08 Jóváírás 60- Átvett egy tárgyi eszközt a szállítótól;

Terhelés 19 Credit 60- tükrözött áfa;

Terhelés" 60 Jóváírás 60 s/c "Előlegek kiadása"- Az előleg jóváírásra került;

Terhelés 68 Jóváírás 19- ÁFA levonásra elfogadott;

Terhelés 08 Credit 66 s / sch "Hitelek kamatai"- A kölcsönre felhalmozott kamat (befektetett eszközök üzembe helyezése előtt);

Fizetett kamat a kölcsön után;

Terhelés 01 Jóváírás 08- A befektetett eszközök tárgyát üzembe helyezték;

Terhelés 91 Credit 66 "Kölcsönkamatai"- A kölcsön felhalmozódott kamata;

Terhelés 66 s / sch "Hitelek kamatai" Credit 51- Fizetett kamat a kölcsönre;

66. terhelés 51. jóváírás- A kölcsön visszaadását tükrözte.

A gyakorlatban olyan helyzet áll elő, amikor egy szervezet befektetett eszközöket vásárol vagy épít fel más célra kapott kölcsönzött források terhére. Ebben az esetben a kölcsön igénybevételének költségeit az objektum kezdeti költsége tartalmazza, és súlyozott átlagáron számítják ki.

A súlyozott átlagkamatlábat a befektetési eszköz beszerzéséhez nem kapcsolódó hitelfelvételi költségeknek a beszámolási időszakban vissza nem fizetett kölcsönök súlyozott átlagához viszonyított arányaként számítják ki.

A beszámolási időszakban fennálló kölcsönök súlyozott átlagát úgy határozzák meg, hogy a beszámolási időszak minden naptári hónapjának első napján fennálló hitelállományt összeadják, és a kapott összeget elosztják a beszámolási időszak hónapjainak számával.

A szervezet bármely gazdasági tevékenysége lehetetlen a pénzügyi áramlások mozgása nélkül. A készpénz minden olyan folyamatban részt vesz, amely bármilyen tulajdonformájú vállalkozásnál előfordul. A forgótőke vásárlása, a termelési eszközökbe történő befektetés, a különböző szintű költségvetésű elszámolások, a vállalkozás alapítói, alkalmazottai - minden termelési és adminisztratív tevékenységet pénz segítségével és annak megszerzése érdekében hajtanak végre.

A számítások típusai

A gyakorlatban két fő fizetési módot alkalmaznak - készpénzt és nem készpénzt. A készpénzt általában kis összegű készpénzforgalomra használják - ezek egyösszegű kifizetések, amelyeket a vállalat pénztárán keresztül lehet teljesíteni. Az alacsony forgalmú és szerény jövedelmű kisvállalkozások számára a készpénz használata a legjobb megoldás. A nagyvállalatok nagyobb valószínűséggel alkalmaznak készpénzmentes rendszert; amint azt a használat eredményei is mutatták, sokkal hatékonyabb, gyorsabb és olcsóbb, mint a nagy összegekkel dolgozni. Ezért ma az összes elszámolás 98%-a a bankrendszeren keresztül történik, nem készpénzes alapon.

A készpénzmentes rendszer tükröződése a számvitelben

Az elemzéshez, tervezéshez, könyveléshez, nem készpénz átutalásához a vállalkozás szintetikus mérleget nyit 51. Aktív, ami a beérkező pénzeszközök terhelésen való tükrözését, a pénzügyi források hitelre fordított kiadását jelenti. 51 számlát hoztak létre a cég legmobilabb eszközeinek – nem készpénzes pénzeszközeinek – elszámolására. A mérlegben általánosított formában jelenik meg, az egyenleg (mérleg) naponta kerül meghatározásra a pénzügyek operatív lebonyolítására. Az analitikus elszámolást minden bevételi és ráfordítási tételre külön-külön vezetik. Egy szervezet egyidejűleg a szükséges számú számlát nyithat egy vagy több hitelintézetben. Számuktól függetlenül a készpénz nélküli pénzmozgással kapcsolatos összes információt összesítjük és 51 számlára könyveljük. Az egyenleg (egyenleg) a következő képlet szerint alakul: eleji egyenleg + forgalom a számla terhelésén - forgalom a hitelen. A kapott eredmény a rendelkezésre álló (jelenlegi) források összege. 51 számlán jóváírják a következő időszak nyitó terhelési egyenlegeként.

A készpénz nélküli fizetés típusai

Minden elszámolási és fizetési műveletet az a bank hajt végre, amellyel a szervezet a számla kiszolgálására szerződést kötött. A pénzeszközök visszavonásának vagy átutalásának alapja a tulajdonos írásbeli értesítése, amely a jogszabályoknak és az egységes nyomtatványoknak való megfelelését ellenőrzi. Az alapok tulajdonosa-szervezet saját maga választja meg a készpénz nélküli fizetés formáját, az egyes szerződő felek szerződéses kötelezettségei alapján. Leggyakrabban a fizető cég a megfelelő dokumentum felhasználásával megbízást ad a banknak a készpénz nélküli pénzeszközök számlájáról történő kivételére (leírására, átutalására) a megadott partner javára. Ritkábban alkalmazzák a feltétel nélküli leírásokat, amelyek megerősítése nem szükséges az eszköz tulajdonosától. A saját szükségletre történő készpénzfelvételt a szervezet csekkekkel végzi. A bankszámlatulajdonosok kérelem alapján kapják meg a szükséges csekk limitet. A kitöltött és a megfelelő aláírásokkal, pecsétekkel hitelesített lapok a számlatulajdonos vállalkozás vállalkozókkal, beszállítókkal stb. történő elszámolásaira is felhasználhatók. Ebben az esetben a csekket a szervezetnek vagy magánszemélynek (képviselőjének) állítják ki. ) és a fizető fél bankjában történő bemutatáskor beváltható.

Számladokumentum áramlás

51 számlavezetés bankkivonat alapján történik. Azokat a dokumentumokat, amelyek a vállalkozás meghatározott számláján történő pénzeszközök mozgására vonatkozó megbízásként szolgálnak, szükségszerűen csatolni kell. Minden olyan leírást, átadást, amelyet az eszközök tulajdonosa a kimutatás időtartama alatt végzett, a kimenő fizetési megbízás vagy felszólítás másolata igazol. A csekk csonkja a készpénzfelvétel indoklásaként szolgál. A tulajdonos vállalkozástól kapott összegek jóváírását (a bevétel egy részének készpénzben történő szállítását) banki megbízás rögzíti. A vevőktől és egyéb adósoktól a szerződéses kötelezettségek keretében átvett pénzeszközöket a kifizető szervezet bejövő fizetési megbízásának másolata igazolja. A készpénz nélküli pénz mozgására vonatkozó összes dokumentumot szigorúan a bank egységes formáinak és követelményeinek megfelelően állítják ki, a meghatalmazott személyek aláírásával és a szervezet pecsétjével hitelesítve.

Terhelés

A számla 51 terhelése a pénzeszközök átvételét tükrözi. A jelentkezés a következő forrásokból származik:

• A vállalkozás pénztára (D 51, K 50) - ez a bejegyzés akkor történik, amikor a pénztárból készpénz jóváírásra kerül a folyószámlán.
• Elszámolások partnerekkel (D 51, K 62/60/76) - a számlán jóváírják az összeget a vevőktől, egyéb adósoktól, szállítóktól (előleg visszautalása, túlzottan átutalt pénzeszközök, követelések elszámolása).
• (D 51, K 66) - a műveletet a beérkezett kölcsönzött pénzeszközök folyószámlára történő beérkezése esetén hajtják végre.
• A részvényesekkel, tulajdonosokkal való elszámolásnál (D 51, K 75) - az alapítók pénzeszközei befizetésre kerültek (forgótőkeként vagy alaptőke-emeléssel).
• Költségvetési és költségvetésen kívüli szervezetekkel történő elszámolások (D 51, K 68, 69) - a túlfizetett adók vagy a lakosság szociális támogatásának összegei (juttatás, betegszabadság stb.) szerepelnek.

A terhelési forgalom a beszámolási időszakra összesített, és általános mutatója a pénzeszközöknek a vállalkozás elszámolási számlájára történő beérkezésének. A bevételek tételenkénti elemzéséhez használja bármelyik számlaelemzést.

Hitelmozgalom

Az 51-es számla jóváírása a vállalkozás készpénz nélküli pénzeszközeinek leírási műveleteiből (kiadásaiból) keletkezik. A hitelforgalom az 51-es számlán elhelyezett átutalások, leírások, készpénzfelvételek teljes összegét mutatja. A hitelbejegyzések a következők:

• Készpénzfelvétel (D 50, K 51) - a vállalkozás pénztárába beérkezett pénzeszközöket a folyószámláról levonják (a készpénzfelvétel korlátozottan történik, a kiadási tétel megjelölésével). Leggyakrabban a szervezetek az alapok egy részét fizetések kifizetésére vagy háztartási szükségletekre fordítják.
• Nem készpénz átutalása (D 51/55, K 51) - ezt a levelezést a pénzeszközök egy részének másik számlára történő átutalása vagy a partnerekkel való elszámolásra szánt speciális akkreditívek megnyitása során hajtják végre.
• Fizetés beszállítóknak, vállalkozóknak és egyéb hitelezőknek (D 60/62/76, K 51) - az eszközök összegének átutalása a folyószámláról a szerződő felekre (áruk és szolgáltatások, termékvisszaküldés stb.).
• Hitel-, kölcsön- és hitelelszámolások (D 66, K 51) - a kölcsönzött pénzeszközök felhasználásának kamatait átutalják vagy visszafizetik
• Különböző szintű költségvetésekkel és költségvetésen kívüli alapokkal szembeni kötelezettségek teljesítése (D 68/69, K 51) - adótól, alaptól függően a megfelelő alszámlák feltüntetésre kerülnek a levelezésben.
• Fizetés (D 70, K 51) - az alkalmazottaknak átutalt fizetés.
• Elszámolások az alapítókkal (D 75, K 51) - a tevékenység eredménye szerint kifizetések történtek az alapítóknak.

A szervezet bármely pénznemben – akár belföldi, akár külföldi – pénzforgalmára vonatkozó összesítő információ az 57-es számlán jelenik meg. Az átutalás során olyan pénzösszegek jelenléte, mint a bevétel vagy egyéb készpénz, amelyet az elszámolási számlán vagy a számlán jóváírnak. a vállalkozás pénztárába, de még nem értek el rendeltetési helyükre. A cikkben megvizsgáljuk az 57-es fiókot, annak használatának jellemzőit és a tipikus bejegyzéseket.

57. fiók: használati jellemzők

A könyvelők gyakran pénzátutaláskor (készpénz bankba szállítása, pénzfelvétel folyószámláról) nem használják az 57-es számlát. Az eljárás a lehetséges bejegyzések egyikével zárul:

• Terhelés 50 - Jóváírás 51 - készpénzfelvétel a folyószámláról;
• 51. terhelés – 50. jóváírás – bevétel vagy egyéb pénzeszközök bankszámlára utalása.

A pénz átvételének/átutalásának két végső pontja között azonban gyakran van időbeli eltérés. A vagyonátruházás nem történhet meg ugyanazon a napon, ha például a pénztárból a munkanap végén készpénzt vettek ki, és azt a következő nap elején jóváírták a folyószámlán.

Példa. 2016. február 1-jén a nap végén 67 000 rubel bevételt írtak jóvá a szervezetnek. 20.000 maradt a pénztárban folyó háztartási kiadások elszámolói részére történő kiadásra. A többi pénzt a pénztárgép limit (30 000 rubel) megsértése nélkül kell átutalni a folyószámlára. Milyen következményekkel járnak ezek a tevékenységek?

01.02.2016

50. terhelés - 62. jóváírás (67 000 rubel) - az eladott árukból származó bevételek átvétele a vállalkozás pénztárába.

71. terhelés - 50. hitel (20 000 rubel) - a pénzeszközöket egy elszámoltatható személynek bocsátották ki.

57. terhelés - 50. jóváírás (47 000 rubel) - pénzt utaltak át a beszedési szolgáltatásnak a folyószámla feltöltésére.

02.02.2016

51. terhelés - 57. jóváírás (47 000 rubel) - a vállalkozás tegnapi bevételét jóváírták a bankszámlán.

Az 57-es számla használata lehetővé teszi a készpénz fegyelem fenntartását, a pénzeszközök befizetését a folyószámlára, amint azok elérhetővé válnak.

Ezenkívül egy egyszerű könyvelés 50. terhelés – 51. jóváírás nem mindig tükrözi a tényleges pénzügyi helyzetet. Ennek eredményeként a pénzt nem lehet rendeltetésszerűen felhasználni, például vissza kell juttatni a vállalkozás pénztárába. Lehetetlen kizárni a vis maior körülmények - lopás, készpénz elvesztése - a beszedési szolgálat általi átvételt követően. Ilyenkor a pénzforgalom nem éri el a végső célt - a folyószámla feltöltését.

Az 57-es számlára történő pénzfelvétel alapja a banki bizonylatok, a beszedési szolgálatoknak kiállított kísérő nyilatkozatok másolatai.

57. számla a könyvelésben. Áthelyezések a szervezeten belül

A pénzáramlás tükrözésére az eladott árukból, pénzátutalásokból származó bevételeket, a szervezetek 57-es számláját a következő célokra használják fel:

1. Folyószámla feltöltése. A készpénzt a szervezet pénztárán keresztül utalják át a szervezet vagy a beszedési szolgáltatások alkalmazottainak, hogy a banknak jóváírják.
2. Készpénzfelvétel. A kiállított banki nyugta alapján az 57-es számlán a készpénz pénztári jóváírása előtt lehet pénzeszközt jóváírni.
3. Elszámoló bankszámlákról a vállalkozás vállalati kártyáján történő pénzeszközök jóváírására.
4. Beszerzési műveletekhez.

Jelenleg széles körben elterjedt az a lehetőség, hogy a magánszemélyek fizetési terminálokat használnak az árukért. Ez a fizetési mód nemcsak a hagyományos üzletekben, hanem az online vásárlásoknál is releváns.

Az ilyen módszereket alkalmazó szervezetek amellett, hogy speciális felszereléssel rendelkeznek, megállapodásokat kötnek a bankokkal a fizetési terminálok kiszolgálására - elfogadásra. Egy felhatalmazott bank - közvetítő (elfogadó) saját fizetési terminálokat telepít az intézményben, amelyen keresztül a lakosság fizet a vásárolt árukért.

Ilyen esetekben a pénzeszközöket nem írják jóvá közvetlenül a szervezetnek. Itt is az 57-et kell használni.

57 terhelés - 90 hitel (36 000 rubel) - az ügyfélkártyákból származó bevétel tükröződik.

90. terhelés - 68. jóváírás (5491,53 rubel) - áfaeladások elhatárolása.

51. terhelés - 57. hitel (35 460 rubel) - pénzeszközök átvétele az intézmény elszámolási számlájára.

Terhelés 91 - Credit 57 (540 rubel) - banki költségek az átvételi szerződés alapján.

Ha a szervezet áfa-fizető, akkor a bevétel teljes összege után adót kell felszámítani.

A tranzakciók során használt számlákról bővebben a cikkekben olvashat: (adók és illetékek elszámolása), (késztermékek értékesítésének elszámolása), (egyéb bevételek és ráfordítások elszámolása).

Számla 57. Szervezetek számlái közötti átutalások

Az 57-es számlát a szervezet számlái közötti pénzeszközök átutalásakor is használják, kitöltve az eszközök leírása és egy másik folyószámlára történő beérkezése közötti időt. Ezzel a következő vezetékek jönnek létre:

57 terhelés - 51-1 jóváírás (20 000 rubel) - az A bank folyószámlájáról pénzeszközöket vontak le, hogy később átutalják a B bank számlájára.

51-2 terhelés - 57 terhelés (20 000 rubel) a B bank számláján lévő összeg feltöltése A bankból történő átutalással.

Ilyen helyzetekben nem lesz átmeneti pénzhiány, amikor az eszközöket már megterhelték az egyik számláról, és még nem írták jóvá a másikon.

Az 57. számla egyenlegeinek tükrözése a mérlegszámlákon

A társaság likviditási mutatóinak (jelenlegi, sürgős) kiszámításához használja a mérleg 1250. sorának „Pénzpénz és pénzeszköz-egyenértékesek” elnevezésű adatait. Ezen együtthatók felhasználásával tájékoztatást nyújtanak a gazdálkodó egység aktuális rövid távú kötelezettségeinek saját költségén történő visszafizetésének lehetőségéről. A pénzeszközök és a rövid lejáratú pénzügyi befektetések likvid eszközökként kerülnek elszámolásra.

Az 1250-es sor mérlegének összetétele

Egyenleg szakasz	Számlaterhelés	Miből képződik
forgóeszközök	Terhelés 50	Készpénz
forgóeszközök	51. terhelés	Számlaegyenlegek
forgóeszközök	52. terhelés	Deviza bankszámlák
forgóeszközök	Terhelés 55	Különleges számlák - betétek, akkreditívek
forgóeszközök	57. terhelés	Azok az átutalt pénzátutalások összegei, amelyek nem érték el a célt
forgóeszközök	58. terhelés	Rövid lejáratú pénzügyi befektetések készpénz-egyenértékei (váltók és egyéb értékpapírok)
forgóeszközök	76. terhelés	Rövid lejáratú pénzügyi befektetések egyéb pénzeszköz-egyenértékesei

A felsorolt ​​mutatók összértéke képet ad a mérleg 1250. sorának tartalmáról. A készpénz szállítása segít a vállalkozás pénzügyi helyzetének valós képének tükrözésében egy adott pillanatban, megakadályozva az eszközök elvesztését a készpénzkibocsátás és a rendeltetési helyre történő jóváírás közötti időbeli eltérések miatt.

De a magas arány itt nem mindig tekinthető pozitív jelnek. Inkább azt sugallja, hogy a szervezet pénze nem működik. Az intézmény jól megtervezett monetáris politikájának nemcsak a kötelezettségek korai visszafizetésének, hanem a forgalomban lévő pénzeszközök időben történő befektetésének feltételeit is meg kell teremtenie, további nyereséget hozva a vállalkozásnak.

Dt 51 Kt 51 — közös számviteli tétel, amely egy gazdálkodó szervezet nem pénzforgalmi bevételeit és kiadásait tükrözi. Cikkünkben elmondjuk, hogy az 51-es számla mely számlákkal felelhet meg, és mely tranzakciók a legnépszerűbbek.

Mire használható az 51-es fiók?

Az 51-es „Elszámolási számlák” számla a vállalat összes nem készpénzes pénzforgalmát rubelben halmozza fel. Az 51-es számla terhelése a gazdálkodó szervezet elszámolási számlájára beérkező pénzeszközök összegét jellemzi. A kölcsön éppen ellenkezőleg, rögzíti a vállalat pénzének kiáramlását árukért, munkákért vagy szolgáltatásokért.

Az Oroszország Pénzügyminisztériumának „A pénzügyi és gazdasági tevékenységek számlatükrének jóváhagyásáról…” 2000. október 31-i, 94n számú rendeletének (a továbbiakban: számlatükör) megfelelően az 51. számla nagyszámú számlával párosítható terhelésre és jóváírásra egyaránt:

• 50 "Pénztár";
• 60 „Elszámolások beszállítókkal és vállalkozókkal”;
• 62 "Elszámolások vevőkkel és ügyfelekkel";
• 66 "Rövid lejáratú hitelek és kölcsönök elszámolásai" stb. (a számlatükör utasításai szerint).

Ugyanakkor magával az 51-es fiókkal is megengedett a levelezés (feladás Dt 51 Kt 51).

Mit jelent a Debit 51 Credit 51 bejegyzés

Kábelezés Dt 51 Kt 51 gyakran használják a pénz mozgását az egyik vállalat folyószámlájáról a másikra.

Magyarázzuk el. A társaságnak 2 folyószámlája van: az egyik az 1. bankban, a második a 2. bankban. A két számla pénzforgalmának részletezéséhez a társaság az 51. számlára alszámlákat nyithat:

• 51.01 - elszámolások az 1. bankban lévő számlán;
• 51.02 - bankszámlán történő elszámolások 2.

Ezután, amikor pénzt utal át a 2. bank számlájáról az 1. bank számlájára, nem túl világos vezetékTerhelés 51 Jóváírás 51 bejegyzésre lesz lehetőség: Dt 51,01 Ct 51,02.

Nem szabad megfeledkezni arról, hogy a szervezete által használni kívánt alszámlákat fel kell tüntetni a számviteli politikában jóváhagyott munkaszámlatervben.

Fontos! 51 számla analitikus könyvelése nem csak alszámlák segítségével építhető fel, hanem alszámlák segítségével is, amelyeket különösen számos számviteli programban használnak (például 1C).

Milyen bejegyzésekben fordul elő az 51-es számla?

Az 51-es számla terhelésének leggyakrabban történő használata a következő bejegyzésekben található:

• Terhelés 51 Jóváírás 62.
• Terhelés 51 Jóváírás 66.
• Terhelés 51 Jóváírás 91.

Nézzünk néhány példát.

1. példa

A vevő az áru ellenértékét átutalta a szállítónak.

A szállítói könyvelésben ez egy könyvelésben jelenik meg: Dt 51 Kt 62. Vevő számláján: 60 Kt 51 Dt.

2. példa

A társaság kifizetést kapott a korábban kibocsátott kölcsöntőke visszafizetésére.

Ennek során rögzítheti: Dt 51 Kt 66.

A kölcsönzött pénzeszközökről részletes információkat talál a cikkben.

3. példa

A betét kamata az LLC számlájára érkezett:Dt 51 Kt 91.

Az 51-es számla jóváírásán gyakran használják a következő tranzakciókat:

• munkabér átutalására: Dt 70 Kt 51;
• szállítóknak történő fizetés esetén: Dt 62 Kt 51;
• adófizetésre: Dt 68 Kt 51;

Egyéb könyvelések is lehetségesek, amelyek használata nem mond ellent a számlatervnek.

Eredmények

Az 51-es számla elemzése lehetővé teszi a gazdálkodó egység rubelszámláin lévő banki egyenlegek meghatározását. a vezetékezésben Dt 51 Kt 51 célszerűbb az 51-es számlához alszámlákat használni, hogy egy cég vagy vállalkozó minden folyószámláján lássuk az egyenlegeket.

Az 51-es „Elszámolási számla” számla minden tulajdoni formánál használatos. Úgy tervezték, hogy tükrözze a társaság pénzügyi struktúrákkal nyitott számláinak állapotát. Az elszámolási számlák száma nincs korlátozva, a jogi személyek számára készpénz nélküli pénzeszközöket őrző bankintézetek számát jogszabály nem korlátozza.

Az 51-es „Elszámolási számla” számla jellemzői

A bankszámla nyitása és az első összeg befizetése után megkezdődik a számlán történő mozgás. 51. A rajta befolyt pénzeszközök terhelési forgalmat képeznek, a ráfordítás a hitelmozgásban jelenik meg.

Pontszám 51 – aktív vagy passzív?

Aktív, vagyis a rajta lévő nyitó és záró egyenleg csak terhelhető. Mivel az 51-es számla aktív, ennek eredménye megjelenik a vállalkozás eszközegyenlegében.

Az ezen a számlán végrehajtott üzleti tranzakciók pénzneme csak rubelben lehet. Az 51-es „Elszámolási számla” számla magában foglalja a vállalkozás pénzmozgásának rögzítését minden pénzmozgást igazoló dokumentáció kötelező rendelkezésre állásával. Ilyen dokumentumok lehetnek:

1. Bankkivonatok minden nyitott számlához. A számviteli számla egy szintetikus számla, ezért célszerű azon alszámlákat nyitni, amelyek pénzügyi struktúránként és nyitott számlánként külön-külön tükrözik a mozgást.
2. Kimenő fizetési megbízások vagy követelések, amelyek alapján terhelési műveleteket hajtottak végre. Az 51-es számla jóváírása nemcsak a banki struktúrák közötti pénzátutalásokat, hanem a készpénzfelvételeket is tükrözi. Ebben az esetben az alap a csekk csonkja lesz.
3. A számla 51. terhelése mutatja a bizonylatot, amikor a vállalkozás képviselői teljesítik a bevételi összegeket. Ezt a tényt banki megbízás rögzíti.
4. A számviteli osztályon 51 számlát megterhelnek a vevőktől és az adósok egyéb kategóriáitól származó pénzeszközök átvételekor. Ok - a partnertől bejövő fizetési megbízás másolata.

51. számla a könyvelésben: könyvelések

A pénzbevételek 51 számlán történt könyveléseket jelentik - táblázat:

Terheléssel	Kölcsön által	üzleti tranzakció
		Az „átmenőben lévő” pénzeszközök jóváírása a folyószámlán
		Kölcsönzött pénzeszközök visszafizetése vagy pénz átvétele kölcsön útján
		Pénz átvétele célzott finanszírozás formájában
		A bevétel összegét az 51-es számlán írják jóvá
		A pénztárgépből származó készpénz a bankszámlán történik
		Betét kamatai átutalása, betét visszaadása
		Szállítóktól, egyéb adósoktól, vevőktől kapott összegeket tükröző könyvelések 51 számlán

Az 51-es számla jellemzője az ilyen számlák terhelése mellett a kölcsönre fordított pénzeszközök kiadását feltételezi:

• 50 - pénzfelvételkor a pénztárosnál;
• 55.03 - pénzeszközök betétbe történő jóváírásakor;
• 99 rendkívüli esetek miatti vissza nem térítendő kiadások fedezete esetén;
• 60.03 - a számlafizetési eljárás tükrözése;
• , 76 - pénzeszközök átutalása a szerződő feleknek;
• a 66-os számlával az 51. „Elszámolási számla” számla könyvelései szolgálnak a kölcsön és a kamatai visszafizetési eljárás lefolytatására;
• 70 - a bérek átutalása a személyzetre;
• 75 - kifizetések az alapítók javára.

Számlaelemzés 51

Az analitikus számvitel megköveteli a forgalom és az egyenlegek dekódolását a banki struktúrák összefüggésében az azokon nyitott minden egyes elszámolási számlánál. A számviteli programokban az 51-es számla analitikus könyvelése általában két eszközzel történik:

• számlakártya;

Segítségükkel Ön napi szinten ellenőrizheti a pénzmozgást, és megvalósíthatja a pénzügyi eszközök operatív selejtezési funkcióit a végegyenleg keretein belül. Az 51-es számla elemzése egy példa az egyenleg helyes kialakítására bármely időtartamú időszak végén. Az egyenleg kiszámításának műveletsora abból áll, hogy a nyitó egyenleget összeadjuk a terhelési forgalommal, majd kivonjuk az adott időszakon belüli hitelmozgások teljes mennyiségét.

OSV 51 számlák - ez a szintetikus számla egyenlege, amely a hónap végén jelenik meg. Feltételezi a nyitó és záró egyenleg, a teljes terhelési és jóváírási forgalom meglétét. Az 51-es számlán lévő OSV alszámlák keretében alakítható ki.

Az 51-es számla végső elemzésekor a mintamódszer több feltétel teljesülését is magában foglalja:

• a vállalkozás számvitelében képzett forgalomnak és számlaegyenlegnek meg kell egyeznie a bankkivonatok adataival;
• a kettős könyvvitel szabálya biztosítja a terhelési és jóváírási tranzakciók összegének egyenlőségét, 51 számlán és egyéb számlákon történő helyes könyvelések képezik a mérleg kitöltésének alapját;
• A SÓ az 51-es számlán biztosítsa a tájékoztató komponens meglétét a számlaszámra vonatkozó információk megadásával annak dekódolásával, a vizsgált időszak eleji és végi egyenlegekkel, minden forgalommal együtt.

Az 51. számla forgalmi ívét az adatok számviteli tükrözésének megbízhatóságára naponta kell elkészíteni. Több bankkal való működési egyeztetéshez jobb, ha az 51-es számla mérlegét minden egyes struktúrához külön készítik el.

Az elszámolási számlákkal végzett minden típusú tranzakció tükrözésére a vállalkozások naplórendelést vezetnek az 51-es számlán. Az ipari intézmények a 2. számú nyomtatványt használják, az építőipari cégek - 2-c, az értékesítésre és ellátásra szakosodott cégek - a 2-sn. Célja az elszámolási számlák hitelforgalmának időrendi rögzítése más számlákkal összhangban.

Az 51-es számla 2. számú kivonata, a nyomtatvány az internetről letölthető, a banki és a kapcsolódó számlákra vonatkozó végleges bejegyzéseket tartalmazza a havi időszak kezdetére és végére. Ez tükrözi az 51. számla minden egyes terhelési megfelelését más számlák jóváírásával, figyelembe véve az események kronológiáját.