2018-tól megváltozott az egyéni vállalkozók fix kifizetésének megállapítási eljárása - most ez az összeg nem lesz kötve a minimálbérhez.

Emlékezzünk vissza, hogy az egyéni vállalkozóknak maguknak kell fizetniük a kötelező egészségbiztosításhoz és az OPS-hez való hozzájárulást.

Fix IP-hozzájárulások összege.

További információ az IP 2019-hez történő fix hozzájárulások fizetéséről.

Fix fizetés IP-2018: hozzájárulások a CHI-hez

Az egyéni vállalkozók kötelező egészségbiztosítási járulékának fix befizetésének összege 2018-ban 5840 dörzsölje.(Az Orosz Föderáció Adótörvénykönyvének 430. cikkének 2. alpontja, 1. szakasz (módosítva, 2018. 01. 01-től hatályos)).

Az egyéni vállalkozók kötelező egészségbiztosítási járulékairól bővebben nálunk olvashat.

Fix IP kifizetések 2018-ban: hozzájárulások az OPS-hez

Abszolút minden egyéni vállalkozónak, függetlenül attól, hogy 2018-ban mekkora bevételre tett szert, a járulékot az OPS-nak kell átutalnia saját maga részére. 26545 dörzsölje. ().

IP hozzájárulások: 1% hozzájárulás

Ha az egyéni vállalkozó éves jövedelme meghaladja a 300 000 rubelt, akkor a vállalkozónak az OPS-hez fizetett fix hozzájáruláson kívül a 300 ezret meghaladó jövedelem 1% -ának megfelelő kötelező nyugdíjbiztosítási hozzájárulást kell átutalnia a költségvetésbe. rubel.

Ugyanakkor az adótörvény meghatározza az egyéni vállalkozónak évente átutalandó OPS-be fizetendő saját hozzájárulások maximális összegét (fix hozzájárulás + 1% hozzájárulás) (az adótörvénykönyv 430. cikkének 1. pontja, 1. pont Orosz Föderáció (módosítva, 2018. 01. 01-től hatályos)). Így az OPS-be fizetett saját hozzájárulások teljes összege nem haladhatja meg az egy évre megállapított biztosítási díjak fix összegének nyolcszorosát. Vagyis az OPS-hoz való hozzájárulás maximális összege, amelyet az egyéni vállalkozónak 2018-ban kell fizetnie, 212 360 rubel. (26545 rubel x 8), és a hozzájárulás maximális összege 1%. 185815 dörzsölje.(212360 rubel (az OPS IP-hez való hozzájárulás teljes maximális összege 2018-ban) - 26545 rubel (fix hozzájárulás az OPS-hez 2018-ra)).

Felhívjuk figyelmét, hogy 2018-tól az 1%-os járulékfizetés határideje április 1-ről július 1-re került.

Az IP-hozzájárulások fizetési határidejének megsértése esetén szankciókat kell fizetni (Az Orosz Föderáció adótörvényének 75. cikke).

Weboldalunkon ellenőrizheti az adóhatóság által végrehajtott bírságszámítás helyességét.

Fix fizetés IP: KBK

Az egyéni vállalkozóknak 2018-ban saját maguk után fizetett járulékfizetéskor a következő BCC-t kell feltüntetniük a fizetési meghagyásban.

A Ch. normái által szabályozott biztosítási díjak. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 34. cikkét 2018-ban a szilveszterkor végrehajtott kiigazításokkal kell alkalmazni. Mivel második éve az Orosz Föderáció Adótörvénykönyve értelmében az adóhatóságok kezelik őket, ez nem meglepő a biztosítási díjakat fizetők számára: az adójogszabályokat folyamatosan reformálják.

A 2018-ban figyelembe veendő biztosítási díjszámítási és -fizetési rend változásairól a javasolt anyagban olvashat.

A biztosítási díjalap maximális értéke 2018-ban.

A magánszemélyeknek befizető biztosítási díjfizetők számára a biztosítási díjak számítási alapjának maximális értéke kerül meghatározásra:

a kötelező nyugdíjbiztosításhoz (OPS);

átmeneti rokkantság esetén és anyasággal kapcsolatos kötelező társadalombiztosításhoz.

Mivel a biztosítási díj alapját a számlázási időszak kezdetétől felhalmozási alapon határozzák meg, a biztosítási díjszámítási alap megállapított határát meghaladó magánszemély javára befizetett és egyéb díjazás összegéből nem szedik be a biztosítási díjakat ( Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 421. cikkének 3. szakasza).

Az Orosz Föderáció Adótörvénykönyvének 34. fejezete meghatároz egy bizonyos eljárást a biztosítási díjalap maximális nagyságának kiszámítására, amelyet az Orosz Föderáció kormánya évente állapít meg, amelyet 2018-ra az Orosz Föderáció kormányának rendelete határoz meg. Orosz Föderáció, 2017. november 15., 1378. sz. (lásd a táblázatot).

Emlékezzünk vissza, hogy a kötelező egészségbiztosítás (CHI) biztosítási díjai esetében az alap maximális összege nincs meghatározva, illetve ezeket a biztosítási díjakat az egyén javára fizetett kifizetések összegétől függetlenül számítják fel.

A biztosítási díjak 2018. A biztosítási díjak általános mértéke.

Az Art. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 426. cikke szerint 2017-2019 között a következő biztosítási díjak érvényesek:

az OPS biztosítási díjak számítási alapjának megállapított határértékén belül - 22%;

az OPS biztosítási díjak számítási alapjának megállapított határértéke felett - 10%;

2) az átmeneti rokkantság és az anyasággal kapcsolatos kötelező társadalombiztosítás esetében az ilyen típusú biztosítási díjak számítási alapjának meghatározott határain belül - 2,9%;

3) átmeneti rokkantság esetén az Orosz Föderációban ideiglenesen tartózkodó külföldi állampolgárok és hontalanok (kivéve a magasan képzett szakemberek) kifizetésére és egyéb díjazására vonatkozó kötelező társadalombiztosításra, az alap megállapított határain belül. biztosítási díj számítása erre a biztosítási típusra – 1,8%;

4) a CHI esetében - 5,1%.

A 2017. november 27-én kelt 361-FZ szövetségi törvény meghosszabbította az Art. által megállapított tarifák érvényességét. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 426. cikke, 2020-ra.

Így a biztosítási díjak számítási alapjának megállapított határértékein belül a biztosítási díjak teljes összege 30%, a CPI biztosítási díjszámítási alapja megállapított határát meghaladóan pedig 10% CPI marad. a következő három évre.

Biztosítási díjak tarifái a kalinyingrádi régió különleges gazdasági övezetének lakosai számára.

A 2017. november 27-i 353-FZ szövetségi törvény „Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve második részének módosításáról” módosította az Art. Az Orosz Föderáció adótörvényének 427. cikke: 2018 óta a kalinyingrádi régió különleges gazdasági övezetének lakosainak egységes nyilvántartásában szereplő szervezetek a 2006. január 10-i 16-FZ szövetségi törvénnyel összhangban (Kaliningrád SEZ). régió) kedvezményes biztosítási díjakat alkalmaznak.

A meghatározott biztosítási díjfizetők a megfelelő biztosítástípusra vonatkozó biztosítási díjak számítási alapjának meghatározott határain belül a következő csökkentett biztosítási díjakat alkalmazzák (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 427. cikkének 5. szakasza, 2. pont) ):

az OPS-nél - 6%;

kötelező társadalombiztosításra átmeneti rokkantság esetén és anyasággal összefüggésben - 1,5%;

a CHI esetében - 0,1%.

A kedvezményes tarifák alkalmazásának jellemzőit ebben az esetben az Art. (11) bekezdése határozza meg. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 427. Amennyiben a biztosítási díj befizetői a meghatározott feltételeket nem teljesítik, nem jogosultak kedvezményes biztosítási díjak alkalmazására.

A kalinyingrádi régió különleges gazdasági övezetének lakosai számára csökkentett biztosítási díjakat alkalmaznak, figyelembe véve a következő jellemzőket:

a biztosítási díj fizetőjének szerepelnie kell a kalinyingrádi régió különleges gazdasági övezetének lakosainak egységes nyilvántartásában a 2018. január 1. és 2022. december 31. közötti időszakban;

a kedvezményes díjakat a fizető személy nyilvántartásba vételének hónapját követő hónap 1. napjától kezdődően hét évig kell alkalmazni, de legfeljebb a határidőig;

a kedvezményes tarifák fizetők alkalmazásának határideje 2025. december 31.;

a befizetők nyilvántartásból való kizárása esetén a kedvezményes díjszabást a kifizetők nyilvántartásból való kizárásának hónapját követő hónap 1. napjától nem alkalmazzák;

kedvezményes tarifákat a kifizetők kizárólag az új munkakörben foglalkoztatott személyekre vonatkozóan meghatározott biztosítási díjszámítási alapra vonatkoztatva alkalmaznak.

Ebben az esetben a jogalkotó egyértelműen meghatározta, hogy mit kell érteni új munkahelyen: ez egy olyan hely, amelyet először hoztak létre a nyilvántartásban szereplő szervezetek egy beruházási projekt végrehajtása során a kalinyingrádi SEZ területén. Ugyanakkor új munkahelyen foglalkoztatottnak minősül az a személy, aki megállapodást kötött a nyilvántartásban szereplő szervezettel, és munkaköri feladatai közvetlenül kapcsolódnak a meghatározott beruházási projekt megvalósításához, beleértve az üzemeltetést is. a beruházási projekt megvalósítása eredményeként keletkezett tárgyi eszközök. Az új munkahelyekhez kapcsolódó kifizetők állásainak listáját a kifizetők a kedvezményes biztosítási díjak alkalmazásának megkezdése előtt hagyják jóvá, a kalinyingrádi régió SEZ igazgatásával és a kifizetők székhelye szerinti adóhatósággal egyetértésben.

A kedvezményes biztosítási díjak megállapítása az egyik módja annak, hogy kedvező adórendszert hozzunk létre a kalinyingrádi régió gazdasági és tudományos potenciáljának fejlesztésére, a régió gazdaságába történő befektetések vonzására, valamint a kalinyingrádi régió felgyorsult társadalmi-gazdasági fejlődésének pénzügyi bázisának megteremtésére. Kalinyingrádi régió.

A kedvezményes biztosítási díjak alkalmazásának jellemzői 2018-ban.

2017. november 27-i 335-FZ szövetségi törvény „Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve első és második részének, valamint az Orosz Föderáció egyes jogalkotási aktusainak módosításáról” (a továbbiakban: 335-FZ szövetségi törvény) cikkben számos változtatást vezetett be. Az Orosz Föderáció Adótörvénykönyvének 427. cikke, amely szabályozza a kedvezményes biztosítási díjak alkalmazását.

„Egyszerűsítők”, szociális és ipari területeken végzett tevékenységek. bekezdéseknek megfelelően. 5 p. 1 art. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 427. cikke értelmében a biztosítási díjak kedvezményes mértékét alkalmazhatják azok a szervezetek és egyéni vállalkozók, amelyek az egyszerűsített adózási rendszert alkalmazzák és megállapított tevékenységet folytatnak.

Vagyis az egyéni vállalkozók (és más meghatározott személyek) biztosítási díjat fizettek maguknak a minimálbér nagysága alapján, valamint a 300 000 rubelt meghaladó jövedelmük alapján. - az OPS bevételének további 1%-a.

2018 óta ez a szabály megváltozott: mostantól nem függ a biztosítási díjak összege a minimálbértől (lásd alább).

A biztosítási díjak kiszámításának alapja

A biztosítási díjszámítási alap megállapításának rendjét a Kbt. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 421. §-a, amely 2018. január 1-jétől hatályos új kiadásban:

Bemutatjuk a paragrafusok módosított normáit. 9 st. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 421. Ha az Art. (8) bekezdésében meghatározott költségeket a Kbt. Az Orosz Föderáció adótörvényének 421. §-a alapján nem dokumentálhatók, a következő összegekben levonhatók (az elhatárolt bevétel százalékában):

audiovizuális alkotások (videó-, televízió- és mozgóképek), hangfelvételek, éterben vagy kábelrádió- vagy televízióműsorokon keresztüli üzenetek létrehozására - 30%;

tudományos művek és fejlesztések, számítógépes programok, adatbázisok létrehozására - 20%;

felfedezések, szelekciós eredmények, találmányok, használati modellek, ipari formatervezési minták, gyártási titkok (know-how), integrált áramkörök topológiái (az első két használati év bevételének százalékos aránya) - 30%.

Az egyéni vállalkozók által önmagukra fizetett biztosítási díjak kiszámításának és fizetésének összege és eljárása

2018 óta alapvetően megváltozott az egyéni vállalkozók és más magánpraxisban részt vevő személyek biztosítási díjainak önmagukra történő kiszámításának eljárása: a 335-FZ szövetségi törvény módosította az Art. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 430.

2017-ben az egyéni vállalkozók által a kötelező egészségbiztosításra és a kötelező egészségbiztosításra fizetett biztosítási díjakat a minimálbér alapján számították ki.

2018-tól új eljárás van érvényben: az egyéni vállalkozók, valamint a paraszti (tanyasi) háztartások vezetői (és tagjai) fix összegű biztosítási díjat fizetnek (lásd táblázat).

Ezzel egyidejűleg – mint korábban – a kötelező egészségbiztosítási rendszer és általában a kötelező egészségbiztosítás biztosítási díjainak összege a paraszti (tanyasi) gazdaság esetében a számlázási időszakra vonatkozó fix összeg és a számlaszám szorzataként kerül meghatározásra. a paraszti (tanyasi) gazdaság valamennyi tagja, beleértve a paraszti (tanyasi) gazdaság vezetőjét is.

Biztosítási díjak	Fix összegű biztosítási díj
Egyéni vállalkozók
Az OPS biztosítási díjai:
a fizető fél bevételének összege a számlázási időszakban nem haladja meg a 300 000 rubelt.
a fizető fél bevételének összege a számlázási időszakban meghaladja a 300 000 rubelt.	26 545 RUB + a fizető 300 000 rubelt meghaladó jövedelmének 1% -a. a számlázási időszakra	29 354 RUB + a fizető 300 000 rubelt meghaladó jövedelmének 1% -a. a számlázási időszakra	32 448 RUB + a fizető 300 000 rubelt meghaladó jövedelmének 1% -a. a számlázási időszakra
Az OPS biztosítási díjainak maximális összege	(26 545 rubel x 8)	(29 354 rubel x 8)	(32 448 rubel x 8)
A CHI biztosítási díjai
Paraszti (mezőgazdasági) háztartások
Az OPS biztosítási díjai
A CHI biztosítási díjai

Emlékezzünk vissza, hogy 2017-ben az egyéni vállalkozóknak biztosítási díjat kell fizetniük maguknak a következő összegekben (Oroszország Szövetségi Adószolgálatának 2017. március 7-i levele, BS-4-11 / [e-mail védett]). Az OPS-en:

ha a fizető jövedelme nem haladja meg a 300 000 rubelt. a számlázási időszakra - 1 minimálbérként meghatározott összegben (2017-re 7500 rubel) x 26% x 12 hónap. = 23 400 rubel;

ha a fizető jövedelme meghaladja a 300 000 rubelt. a számlázási időszakra - 1 minimálbérként meghatározott összegben (2017-re 7500 rubel) x 26% x 12 hónap. + a 300 000 rubelt meghaladó biztosítási díj befizetőjének bevételének 1% -a.

Ugyanakkor a kifizető által fizetett biztosítási díj összege nem haladhatja meg a 8 minimálbér (7500 rubel 2017-re) x 26% x 12 hónap. = 187 200 rubel.

A CHI biztosítási díjának összege a számlázási időszakra 1 minimálbér (7500 rubel 2017-re) x 5,1% x 12 hónap. = 4590 rubel.

2018-tól alapvetően megváltozott a kötelező egészségbiztosítás és az egyéni vállalkozók kötelező egészségbiztosításának biztosítási díjának számítása: a biztosítási díj összege már nem a minimálbértől függ, a következő három évre fix összeget határoztak meg. Ugyanakkor a 300 000 rubel bevétel határértéke, amelyből a KAP biztosítási díjának további százalékát fizetik, nem változott, és a KAP biztosítási díjainak maximális összege 8 formájában maradt. -fix összeg szeres értéke.

A fenti újításokon túlmenően a Kbt. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 430. cikke, amely meghatározza az egyéni vállalkozók biztosítási díj fizetése alóli mentesítésének eseteit: egyértelművé kell tenni, hogy a vállalkozóknak a regisztráció helyén az adóhatósághoz kell benyújtaniuk a biztosítási díj fizetése és támogatása alóli mentesség iránti kérelmeket. dokumentumokat. Ez nem új keletű feltétel, a gyakorlatban az adóhatóság korábban is igényelt igazoló dokumentumokat, azokat a Pénzügyminisztérium képviselői támogatták (2017. szeptember 21-i 03-15-05/61112 levél).

Egy másik változás az egyéni vállalkozók számára a biztosítási díjak fizetésének új határideje (az Orosz Föderáció adótörvényének 432. cikkének 2. szakasza):

a számlázási időszakra vonatkozó biztosítási díj összegét a kifizetők legkésőbb a tárgynaptári év december 31-ig fizetik meg. Ez a kifejezés nem változott;

biztosítási díjak, amelyeket a kifizető 300 000 rubelt meghaladó jövedelméből számítanak ki. az elszámolási időszakra, most a kifizető fizeti legkésőbb az év július 1-jéig a lejárt számlázási időszakot követően. Korábban ezeket legkésőbb a következő év április 1-jéig kellett kifizetni.

A biztosítási díjszámítást nem nyújtották be: új indok.

A 335-FZ számú szövetségi törvény módosított (1) bekezdése. 2 7. o. Az Orosz Föderáció Adótörvénykönyve 431. §-a, megváltoztatva ezzel a biztosítási díjak kiszámításának be nem terjesztettként való elismerésének indokait. Ezek a változások 2018. január 1-jén lépnek hatályba.

A módosítások értelmében a biztosítási díjszámítás nem minősül benyújtottnak, ha az alábbi mutatók az elszámolási (beszámolási) időszakra és (vagy) az elszámolási (beszámolási) időszak utolsó három hónapjának mindegyikére hibát tartalmaznak, és akkor is, ha az összes magánszemélyre vonatkozó azonos mutatók összegének kiszámítása nem felel meg a biztosítási díjfizetőre vonatkozó összesített mutatóknak:

az egyes személyekre vonatkozó információk a magánszemélyek javára fizetett kifizetések és egyéb díjazások összegéről - a számítás 210. oszlopa;

az OPS biztosítási díjainak kiszámításának alapja a megállapított határértéken belül - a számítás 220. oszlopa;

a KAP-ra vonatkozó biztosítási díjak határértéket meg nem haladó, a KAP biztosítási díjszámítási alapja alapján számított összege - számítás 240. oszlopa;

az OPS biztosítási díjak kiegészítő díjtételű kiszámításának alapja - a számítás 280. oszlopa;

az OPS-re vonatkozó biztosítási díjak összege kiegészítő kulcson - a számítás 290. oszlopa.

Ezenkívül a felsorolt ​​oszlopokban az összes személyre vonatkozó összesített mutatóknak meg kell felelniük az alfejezet összesítő adatainak. 1,1 és 1,3 mp. 1 számítás.

Van olyan alap is, mint a megbízhatatlan személyes adatok a biztosított személyek azonosítására.

Az adóhatóság legkésőbb a számítás elektronikus formában történő kézhezvételének napját követő napon (a papír alapon történő számítás kézhezvételét követő 10 napon belül) megküldi a kifizetőnek a megfelelő értesítést arról, hogy a számítást nem nyújtották be, mivel előtt.

Az Orosz Föderáció Adótörvénykönyve 34. „Biztosítási hozzájárulások” fejezetében számos változás történt, amelyeket figyelembe kell venni a biztosítási díjak kiszámításakor és megfizetésekor, valamint a biztosítási díjak számításának benyújtásakor 2018-ban. Az újításokat annak érdekében fogadták el, hogy ösztönözzék a befektetési tevékenységet az Orosz Föderáció területén, valamint hogy fenntartsák a biztosítási díjak fizetésének gazdaságilag indokolt szintjét, beleértve az egyéni vállalkozókat is.

„Az átmeneti rokkantság esetén és az anyasággal összefüggő kötelező társadalombiztosítás és a kötelező nyugdíjbiztosítás biztosítási díjának számítási alapjának maximális értékéről 2018. január 1-től”.

"Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve második része 426. cikkének módosításáról".

"A kalinyingrádi régió különleges gazdasági övezetéről és az Orosz Föderáció egyes jogalkotási aktusainak módosításáról".

Hozzájárulások befizetése az Orosz Föderáció Nyugdíjalapjába és a mézhez. biztosítás minden munkáltató és vállalkozó számára kötelező. Az egészségbiztosítási díjak átutalásához ismernie kell a BCC-t és a kamatlábat. A cikkben megvizsgáljuk, hogy mekkora a levonások aránya és százaléka az FFOMS-ben.

Hogyan kell kiszámítani a törlesztőrészletet

A legtöbb munkáltató a jelenlegi 5,1%-os FFOMI-kulcsot számítja ki. Ezekre a prémiumokra nincs meghatározva maximális összeg. Függetlenül attól, hogy a munkavállaló mennyit keresett egy évben, minden kifizetésből le kell vonni a mézet. biztosítás. A járulék a minimálbértől függ, így a számítás nem nehéz.

A „magának” nyújtott szellemi tulajdonhoz való hozzájárulás példáján vegye figyelembe a kötelező biztosítás összegét 2017-ben:

• Nyugdíj - 7500 * 26% * 12 = 400 rubel.
• Édesem. kereskedői hozzájárulások biztosítása - 7500 * 5,1% * 12 = 4590 rubel.

Tehát a magukért fizető kereskedők biztosítási díjai 2017-ben 27 990 rubelt tesznek ki. Ezt az összeget általában négy negyedre osztják. A negyedév végén a kereskedőknek egyszeri hozzájárulást kell fizetniük 6997,5 rubel összegben. A havi kamatláb 2332,5 rubel.

Az éves összeg ismeretében ezek a járulékok egyben és negyedévente is befizethetők. Szinte minden kereskedő negyedévente fizet. Rögzítettek azon vállalkozók számára, akiknek nincs alkalmazottjuk. A biztosítási díj és mértéke minden munkáltatónál a választott adózási rendszertől, a munkavállalónál az év során felhalmozott összegtől függ.

Biztosítók, akiknek alkalmazottai vannak, hajtson végre levonásokat a következő árfolyamon:

• PFR - 22%. Ez az összeg változó, és a vállalkozásnál végzett munka veszélyétől függ. További hozzájárulások állapíthatók meg, melyről a pénztár külön értesítésben tájékoztatja a vezetőt.
• FSS - 2,9%. Veszély és sérülés esetén járulékot kell fizetni. Ennek a hozzájárulásnak az összegét vállalkozásonként külön-külön határozzák meg.
• FFOMS - 5,1%.

Ha a társaság egyszerűsített rendszerben dolgozik, és ugyanakkor „kedvezményes” tevékenységet folytat, akkor a biztosítási díj összege eltérő lesz.

A kedvezményes hozzájárulás igénybevételéhez ellenőrizni kell, hogy a gazdasági tevékenység kódja a „kedvezményezettekre” vonatkozik-e, amelyek listája a 212. számú szövetségi törvény alapján készült. Az ilyen társaságok és vállalkozók esetében a PFR-hez való hozzájárulás 20 %, és biztosítási díjak a mézre. félelem 5,1%.

Ha a nyugdíjjárulék elérheti a határt és csökkenhet, akkor az egészségügyi kulcsnak nincs határa, így az 5,1%-os levonások egész évben érvényesek.

Az FFOMS-hez való hozzájárulás mértéke 2017-ben

A 2017-ben minden adózót érintő változások mindenekelőtt a hatáskörök egyik szabályozó hatóságról a másikra való átruházása. Az adóhatóság ezentúl ellenőrzi az elhatárolás és a befizetés helyességét. A szövetségi törvény már nem lesz érvényben, helyébe az adótörvény lép.

A vállalkozók, szervezetek tevékenységének ellenőrzése az új jogszabályok alapján történik. Ez az egyetlen és legfontosabb változás 2017-ben. A táblázatból látható, hogy az FFOMS-hoz való hozzájárulás hány százalékát várjuk:

Amint látjuk, a biztosítási díjak nem változnak, és változatlan szinten maradnak. A szabályozó hatóságok nem törölték a járulékcsökkentést, csak most nem minden munkáltató élhet vele. A biztosítási díj mértékében bekövetkezett változásokat az önmagukat fizető kereskedők fogják megérezni.

A minimálbér 7500 rubelrel történő emelése a kötelező biztosítási adók összegének növekedéséhez vezet.

Aki nem fizet illetéket

Ki nem tud adót fizetni? Ezek tartalmazzák:

• Gyógyszertárak, gyógyszerészeti tevékenység végzésére engedéllyel rendelkező kereskedők.
• Az állampolgároknak nyújtott szociális szolgáltatások területén érintett szervezetek.
• Jótékonysági szervezetek.
• K+F cégek.

Ezen szervezetek esetében 0%-os tarifa biztosított.

A 4%-os kulcsot az alábbi biztosítók használhatják az FFOMS-ba történő biztosítási kötelező járulékok kiszámításához:

• Informatikai cégek.
• Üzletemberek és szervezetek, amelyek találmányokkal és tudományos fejlesztésekkel foglalkoznak.
• Turisztikai szervezetek.

Így a járulékfizetés kamata közvetlenül függ a vállalkozó és a szervezet tevékenységének típusától. Az állami és karitatív finanszírozásban aktív struktúra mellett a befizetések mértéke is csökken.

Január 30-án nyílt webináriumot tartottak a biztosítási díjak témakörében a Könyvelőképző Iskolában. Tatyana Bandyuk beszélt a könyvelők problémáiról az adminisztrációnak a Szövetségi Adószolgálathoz való áthelyezése miatt, valamint a 2018-as változásokról. Olvassa el a webinárium fontos kérdéseit a cikkben.

A jogi személyek és az egyéni vállalkozók biztosítási díjának számítási határalapja 2018-ban

2010 óta, az UST eltörlése után meghatározzák a maximális méret fogalmát. Ez az alapja a biztosítási díjak kiszámításának a PFR és az FSS számára megállapított árfolyamon. Az MHIF esetében nincs korlátozás az alap méretére vonatkozóan.

A PFR és a Társadalombiztosítási Alap esetében az alap 2018. évi maximális nagyságát az országos átlagkereset alapján, 12-szeresére növelve, az előző 2017. évihez képest szorzótényezőket figyelembe véve állapítják meg (421. cikk 5. pont). az Orosz Föderáció adótörvénykönyve), és a PFR mérete 1 021 000 rubel. és az FSS esetében - 815 000 rubel. (Az Orosz Föderáció kormányának 2017. november 15-i 1378. sz. rendelete). Az Orosz Föderáció adótörvényének ugyanezen cikkelye előírja a 2019-2021 közötti időszakra vonatkozó együtthatók növelését.

Az egyéni vállalkozók körében (beleértve az egyéni vállalkozókat, ügyvédeket, közjegyzőket is) 2010-től 2017-ig 1 minimálbér összege számított a biztosítási díj számításának alapjául, annak év eleji összegétől és a képlettől függően: 1 minimálbér x 26% x 12 hónap az évre vonatkozó fix kifizetés összegét számították ki, ahol 26% az Orosz Föderáció Adótörvénykönyvének 425. cikke által a munkáltatók számára megállapított tarifa (korábban a 212-FZ törvényben) általános alapon (amíg 2020-ra az általános tarifa az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 426. cikkének 22%-a).

2018 óta azonban a minimálbér létminimumra emelése miatt az egyéni vállalkozók és az ebbe a kategóriába tartozó egyéb személyek FP összege „le van kötve”, és az Adótörvénykönyv 431. Az Orosz Föderáció a 2018–2020 közötti időszakra meghatározott maximális hozzájárulást határozott meg erre a kategóriára vonatkozóan. legfeljebb a fix összeg 8-szorosa.

A folyó fizetési/elszámolási díjszabása és rendje 2017-2018 a fizetők különböző kategóriái számára.

A munkaadók biztosítási díjának alapmértéke 34%, ahol 26% - az Orosz Föderáció Nyugdíjpénztárában lévő OPS esetében a biztosítási díjak számítási alapja megállapított értékén belül, 2,9% - az OSS esetében az FSS-ben a járulékalap megállapított értékén belül 5,1% - az MHIF-ben megkötött kötelező egészségbiztosításra a meghatározott határérték megállapítása nélkül (ADT 425. §), de 2020-ig az Adótörvénykönyv 426. §-a van érvényben, ahol:

• az OPS PFR esetében az általános tarifa 22% plusz 10% az alap maximális méretének túllépése esetén;
• az MHIF esetében - kötelező egészségbiztosítás esetén a díj 5,1% az alap maximális nagyságának megállapítása nélkül;
• Társadalombiztosítási Alap esetében - átmeneti rokkantság esetén és anyasággal összefüggésben az OSS esetében az ilyen típusú biztosítási díjak számítási alapjának meghatározott határain belül - 2,9% és az OSS átmeneti rokkantság esetén a kifizetésekkel és egyéb az Orosz Föderációban ideiglenesen tartózkodó külföldi állampolgárok és hontalanok (a magasan képzett szakemberek kivételével) javadalmazása az ilyen típusú biztosítási díjak számítási alapjának meghatározott határain belül - 1,8%.

A kedvezményes tarifákat az Art. Az Orosz Föderáció adótörvényének 427. cikke (megerősítés az OKVED új kiadása szerint). A további tarifákat az Art. Az Orosz Föderáció Adótörvénykönyvének 428. §-a szerint, a SAUT eredményei alapján meghatározott veszélyességi osztálytól függően (a munkakörülmények speciális értékelése a 426-FZ törvény szerint, legkésőbb 2018. december 31-ig, minden munkáltató (4. osztálynál - veszélyes - 8,0%, 3. osztálynál - alosztálytól függően 2%-tól 7%-ig, 2. osztályhoz - elfogadható és 1. osztályhoz - optimális - 0%) % a veszélyességi osztálytól függően.

A biztosítási díj befizetője 4-FSS formában beszámol a SOUT eredményeiről az FSS-nek, és egy speciális szervezet következtetésének másolatát is benyújtja a PFR Területi Igazgatóságának nyugdíjjogosultságokat értékelő osztályához. nyilvántartásba vételének helye, ahol az ilyen biztosító felügyeleti ügye 1997 óta vagy később zajlik, a listákat figyelembe veszik a munkahelyek és az ott foglalkoztatott munkavállalók névsorai annak érdekében, hogy az OPP megkötésekor megerősítsék számukra a korengedményes nyugdíjra való jogosultság, ha a lakóhelye szerinti munkavállaló jelentkezik az ügyfélszolgálatnál, és felkéri az OPP-t, és az okiratok kézhezvétele után a bizottság dönt az adatvédelmi tisztviselő kijelöléséről.

Büntetések a SOUT-ra vonatkozó következtetés hiányában

A SOUT-ra vonatkozó következtetés hiányában a közigazgatási szabálysértési kódex 5.27.1. cikkelye szerint szankciókat szabnak ki a következő formában:

• figyelmeztetés vagy pénzbírság 5000 és 10 000 rubel között. - jogi személy tisztségviselői számára;
• bírság 5000 és 10 000 rubel között. - vállalkozóknak;
• 60 000 és 80 000 rubel közötti bírság. - a szervezet számára.

Az ismételt jogsértés a következőkkel büntetendő:

• pénzbírság 30 000 és 40 000 rubel között. vagy egytől három évig tartó eltiltás – tisztviselők esetében;
• bírság 30 000 és 40 000 rubel között. vagy a tevékenység adminisztratív felfüggesztése legfeljebb 90 napra - vállalkozók számára;
• bírság 100 000 és 200 000 rubel között. vagy a tevékenység adminisztratív felfüggesztése legfeljebb 90 napig - a szervezet számára.

Tarifák és a folyó biztosítási díjak befizetésének / elszámolásának eljárása a Szövetségi Adószolgálatnak 2017-2018 között a fizetők különböző kategóriái számára

Az önálló vállalkozók (egyéni vállalkozók, ügyvédek, közjegyzők és más, velük egyenértékű kategóriák) esetében a Nyugdíjalap fix kifizetésének összege 2017-re 23 400 rubel volt, a képlet szerinti számítás alapján:

1 minimálbér (2017 elején) * 26% (teljes tarifa) * 12 hónap,

ahol a minimálbér 2017 elején 7500 rubel. (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 430. cikkét az előző változatban 2018-ig hozták létre).

300 000 rubel feletti bevétellel. A meghatározott jövedelmet meghaladó összegek után 1%-ot kell kifizetni és a 2017. évi bevallás szerint kell figyelembe venni, de legfeljebb a naptári év elején megállapított 8-szoros minimálbér szorzataként meghatározott összeget, amelyre vonatkozóan biztosítási díjakat fizetnek, 12-szeresére növelve, valamint a kötelező nyugdíjbiztosítás biztosítási díjának mértékét, amelyet az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 425. cikkének (2) bekezdése állapít meg, i.e. 2017-re nem több, mint 187 200 rubel, míg a fizetési határidőt 2018. július 1-ig meghosszabbították (az Orosz Föderáció Adótörvénykönyvének 432. cikke, legutóbbi kiadás, korábban ugyanebben a cikkben április 1-ig volt a határidő).

Az MHIF számára az IP fix összeget fizetett 4590 rubel összegben 2017-re, a képlet szerinti számítás alapján

1 minimálbér * 5,1 * 12 hónap,

ahol 1 minimálbér év elején 7500 rubel. a kötelező egészségbiztosítás díja pedig 5,1%, 2017. december 31-i fizetési határidővel (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 432. cikkének előző kiadásában).

Az egyéni vállalkozók FSS-je esetében nem állapították meg a kötelező befizetés összegét, szükség esetén önkéntes befizetések is teljesíthetők (Az Orosz Föderáció adótörvényének 430. cikke).

Az önálló vállalkozók (egyéni vállalkozók, ügyvédek, közjegyzők és más hozzájuk tartozó kategóriák) számára a PFR fix kifizetésének összege a 2018-as számlázási időszakra 26 545 rubel, a számlázási időszakra pedig 29 354 rubel. 2019-től 32 448 rubelt a 2020-as számlázási időszakra, az FP legkésőbb folyó év december 31-ig történő kifizetésével (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 430. és 432. cikkének legújabb kiadásában).

300 000 rubel feletti bevétellel. A meghatározott jövedelmet meghaladó összegek után 1% kerül kifizetésre és a bevallás szerint kerül figyelembevételre, de legfeljebb a 2018-2020-ra megállapított PF nagyságának 8-szorosának szorzataként meghatározott összeg 12-szeresére növelve, azaz. 2018-ra legfeljebb 212 360 rubelt, 2019-re legfeljebb 234 832 rubelt, 2020-ra legfeljebb 259 584 rubelt. figyelembe véve az ezekre az évekre megállapított kifizetett FP összegét, legkésőbb az elszámolási évet követő év július 1-jéig (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 430. és 432. cikke).

Az MHIF számára az IP 2018-ban 5840 rubel PF-et fizet (1 minimálbérre való hivatkozás nélkül), 2019-ben 6884 rubel PF-et, 2020-ban 8426 rubelt PF-et. (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 430. cikkének új kiadásában).

Az egyéni vállalkozók FSS számára a kötelező kifizetés összegét nem határozták meg, ha legfeljebb 1,5 évig betegszabadságot és gyermekgondozási ellátást kell fizetni, csak önkéntes kifizetéseket (Az Orosz Föderáció adótörvényének 430. cikke). ).

A biztosítási díjszámításoknak a Szövetségi Adószolgálathoz történő benyújtásának eredményei 2017-ben, valamint az, hogy mi fog változni 2018-ban

2017 első negyedévétől minden munkáltató köteles benyújtani a Szövetségi Adószolgálatnak a biztosítási díjak egyszeri számítását legkésőbb az elszámolási (jelentési) időszakot követő hónap 30. napjáig a szervezet telephelyén és a bérfizetésre és adó-/járulékfizetésre jogosult külön részlegeinek, valamint egyéni vállalkozóknak a lakóhelye (az Orosz Föderáció adótörvényének 431. cikke).

A Szövetségi Adószolgálat 2017. december 29-i, GD-4-11 számú levelében / [e-mail védett]„A biztosítási díjszámítási forma mutatóinak ellenőrzési arányairól” táblázatok találhatók, amelyekben megtagadhatják a számítás elfogadását.

A kötelező egészségbiztosítás biztosítási díjait 2018-ban nem a FIU-hoz kell átutalni, mint korábban, hanem az IFTS-hez. Az egyéni vállalkozók a kötelező egészségbiztosítási járulékot maguk után fix összegben, a munkavállalók jelenlétében a munkavállalók fizetéséből fizetik.

A 300 000 rubelt meghaladó jövedelemből származó kötelező egészségbiztosítási járulékokat nem számítják ki és nem kell fizetni, ellentétben a kötelező nyugdíjbiztosítási járulékokkal.

A biztosítási díjak számítási képlete az FFOMS-ben 2017-ben a következő volt:

(Minimálbér év elején X Biztosítási díj mértéke (5,1%) X 12).

Emlékezzünk vissza, hogy 2017-ben a minimálbért 7500 rubelben határozzák meg (szövetségi törvény, a 2016. június 2-i 164-FZ szövetségi törvény 1. cikke).

A 2017. december 28-i 421-FZ szövetségi törvény szerint a minimálbér 2018. január 1-jétől 9489 rubel havonta. Ilyen minimálbér mellett az egyéni vállalkozók fix járulékának mértéke 2018-ban az egészségbiztosításhoz:

• 9489 x 5,1% x 12 hónap = 5807,27 rubel

Később azonban az Orosz Föderáció kormánya úgy döntött, hogy a minimálbért a létminimum szintjére emeli. Ez azt jelenti, hogy az egyéni vállalkozók biztosítási díjai, ha nem válnak le a minimálbértől, jelentősen megemelkednek, növelve ezzel az egyéni vállalkozók anyagi terheit. Ezért úgy döntöttek, hogy a biztosítási díjak kiszámításakor nem a szövetségi minimálbérre támaszkodnak, hanem az infláció mértéke alapján indexálják a fix járulékok összegét.

Ezért 2018-ra az IP-re a kötelező egészségbiztosítás fix hozzájárulásának összege 5840 rubel lesz, ez természetesen 1250 rubel több, mint 2017-ben, de ha a számítást a minimálbér emelésének figyelembevételével végezték, akkor a járulékok összege még jelentősebben nőtt. Ha 2018-ban a minimálbér a létminimum 75 százaléka volt, akkor 2019 januárjától az elnök tervei szerint a 2018 második negyedévére megállapított létminimum 100 százalékára kellene emelni.

Az egyéni vállalkozók egészségbiztosítási járulékainak összegét már meghatározták:

• 2019-re - 6 884 rubel;
• 2020-ra - 8 426 rubel.

Fix hozzájárulások 2018-ra (teljes beszámolási időszak)

		BCC 2018-ra	1 hónapig
		182 1 02 02103 08 1013 160

Egy teljes naptári évre (függetlenül az egyéni vállalkozó jövedelmének összegétől) fix kifizetés történik az FFOMS-nak 5840 rubel.

Ne felejtse el, hogy az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 430. cikke szerint, amint az egyén egyéni vállalkozói státuszt szerzett, köteles biztosítási díjat fizetni. Az egyéni vállalkozó saját maga számára köteles biztosítási díjat fizetni, függetlenül attól, hogy üzletet folytat-e, bevételhez jut-e vagy sem.

Fix befizetések 2018-ban hiányos beszámolási időszakkal

Ha egy egyéni vállalkozó nem dolgozik a teljes beszámolási időszakon keresztül (például az IP Ivanov-t 2018. február 15-én jegyezték be), akkor a kötelező egészségbiztosítási díjak összege a regisztráció napjától az év végéig 5110,30 rubel (486,67 x 10 hónap .+ (486,67 / 28×14).