تكمن أهمية مؤشرات الأداء المالي للمؤسسة في كونها نتائج. وهي تشمل إنتاجية العمل، وكثافة رأس المال والمواد، والتحولات في استخدام المعدات والآلات، وما إلى ذلك.

جميع المؤشرات المالية مترابطة وتشكل نظامًا. ويمكن تقسيمهم إلى مجموعتين - المطلقة والنسبي. تشمل الأصول المطلقة: إجمالي مبلغ الأموال المتاحة للمؤسسة وفقًا لإجمالي الميزانية العمومية (عملة الميزانية العمومية)، بما في ذلك مبلغ الأصول غير المتداولة (إجمالي قسم الأصول الأول في الميزانية العمومية)، والمبلغ الإجمالي رأس المال العامل (إجمالي قسم الأصول الحادي عشر في الميزانية العمومية)، بما في ذلك النقد والاستثمارات المالية قصيرة الأجل والذمم المدينة. وكذلك مقدار الأموال الخاصة ومقدار الأموال المقترضة ومقدار تدفق الأموال وتدفقها إلى الخارج لفترة معينة.

المؤشرات النسبية هي: الملاءة، والسيولة، والاستقرار المالي، والاستقلال المالي، والربحية، وما إلى ذلك.

يتم تحديد حالة الربحية أو عدم الربحية من خلال عدد من المؤشرات المالية الأخرى، بما في ذلك نسبة الحسابات الدائنة والمدينة للمؤسسة.

المؤشر المطلق المجمع الأصلي هو الإيرادات من مبيعات المنتجات. هذا هو المبلغ المالي الذي تتلقاه الشركة من بيع السلع والخدمات التي تنتجها. تمثل الإيرادات المتأتية من بيع السلع والخدمات المصنعة المصدر الرئيسي للدخل للمؤسسات من أنشطتها الأساسية. التغييرات في حجمها لها التأثير الأكثر وضوحًا على النتائج المالية للمؤسسة. وحقيقة وجود إيرادات تعني أن تكاليف الإنتاج المتقدمة في البداية تبين أنها فعالة لأنها عادت إلى النقد. وهذا يعني أنه يمكننا بدء دورة إنتاج جديدة.

يعتمد مقدار الإيرادات على حجم المبيعات وأسعار السلع والخدمات المباعة، وهذا بدوره يعتمد على جودة البضائع ونطاقها وما إلى ذلك. يتم حساب الإيرادات كمنتج: يتم ضرب حجم المبيعات من الناحية المادية بسعر وحدة البضائع المباعة.

إذا طرحنا من المبلغ المالي المستلم التكاليف (المواد والعمالة) لإنتاج وبيع المنتجات المدرجة في سعر التكلفة، فإن الجزء المتبقي سيمثل الإجمالي أو الإجمالي ربح. أي أن الربح يعبر عن الفرق بين دخل ونفقات المؤسسة. (نجد هذا التفسير للربح في قانون الضرائب للاتحاد الروسي، المادة 247). في نفس المستند، يتم الاعتراف بالعائدات من المبيعات كدخل من المبيعات (المادة 249). 1

________________________________________________________________________________

1. ولكن من الناحية العملية، غالبًا ما يكون هناك موقف تحصل فيه المؤسسة على إيرادات ولكن ليس لها دخل. يحدث هذا إذا كانت الإيرادات لا تغطي النفقات المتكبدة. وينشأ هذا الموقف بدوره إذا كان سعر بيع المنتج مساويا لتكلفته في مؤسسة معينة أو تبين أنه أقل من التكلفة لعدد من الأسباب. والحقيقة هي أن كل مؤسسة تصنيع لها تكلفتها الفردية، ويتم تشكيل سعر البيع تحت تأثير قانون العرض والطلب.

ربما يفسر هذا التفسير للربح حقيقة أنه في التسعينيات - سنوات تطوير واعتماد قانون الضرائب - سادت وجهة نظر مماثلة في العلوم الاقتصادية. على سبيل المثال، في الكتاب المدرسي "النظرية الاقتصادية" الذي حرره ن. بازيليفا ، إس.بي. يشير جوركو (Minsk BSEU, 1998) إلى أن إجمالي الدخل (الإجمالي) هو المبلغ الإجمالي للإيرادات النقدية التي تتلقاها الشركة نتيجة لبيع منتجاتها (ص 236).

الموقف الأكثر قبولا، في رأينا، هو الذي يفسر الربح على أنه دخل المؤسسة، والذي يعمل بمثابة زيادة في رأس المال المطبق 1 أو زيادة في الفوائد من استلام الأصول وسداد الالتزامات، مما يؤدي إلى زيادة في رأس المال رأس مال المنشأة 2. [سم. 1. إي.إف. بوريسوف "النظرية الاقتصادية"، الكتاب المدرسي م، 2001، ص. 289؛ 2. ن.ن. سيليزنيفا ، أ.ف. إيونوفا "التحليل المالي. ادارة مالية". كتاب مدرسي للجامعات. م، 2007، ص104].

يأخذ إجمالي الربح في الاعتبار الربح من جميع أنواع الأنشطة، بما في ذلك الربح من بيع ممتلكات المؤسسة، وتأجيرها، وبيع حقوق الملكية، وما إلى ذلك. وينعكس توزيع أنواع الربح

على الرسم البياني رقم 3.

المخطط رقم 3.

بعد الخصومات من إجمالي الربح مبالغ الالتزامات المالية والمدفوعات الإلزامية للمؤسسة - للدولة في شكل ضرائب ومدفوعات قروض وما إلى ذلك. بقايا صافي الربح.

يذهب صافي الربح إلى التصرف الكامل للمؤسسة. يتم إرسالها إلى:

تطوير المؤسسة (توسيع وتجديد قاعدتها الإنتاجية)؛

تقديم المساعدة المالية للموظفين؛

إنشاء وتطوير البنية التحتية الاجتماعية والثقافية للمؤسسة؛

دفع أرباح الأسهم والفوائد لحاملي الأوراق المالية للمؤسسة؛

دفع الغرامات والجزاءات؛

تحويلات الكفالة، الخ.

من المستحيل الحكم بشكل كامل على مدى نجاح المؤسسة فقط من خلال الحجم المطلق للربح المستلم. للقيام بذلك، عليك أن تضع في اعتبارك العائد على كل روبل يتم استثماره في العمل.

إرسال عملك الجيد في قاعدة المعرفة أمر بسيط. استخدم النموذج أدناه

سيكون الطلاب وطلاب الدراسات العليا والعلماء الشباب الذين يستخدمون قاعدة المعرفة في دراساتهم وعملهم ممتنين جدًا لك.

وثائق مماثلة

دراسة تكوين وديناميكيات وهيكل ممتلكات المؤسسة وتقييم حالة ممتلكاتها وهيكل رأس المال المستثمر. تقييم صافي الأصول وصافي الأصول المتداولة. تحليل الاستقرار المالي والملاءة المالية للمؤسسة.

تمت إضافة الاختبار في 09/06/2014


تحليل الاستقرار المالي للمؤسسة وحجم هيكل الأصول والخصوم. جوهر وأهمية سيولة المنظمة. تحليل اقتصادي شامل للأنشطة الاقتصادية للشركة. تقييم ملاءة الشركة المساهمة.

أطروحة، أضيفت في 28/03/2015


تحليل هيكل أصول وخصوم المؤسسة. تقييم السيولة والملاءة المالية والاستقرار المالي لشركة Beauty Life CJSC على أساس النسب المالية. المؤشرات التي تميز الربحية وتكوين صافي ربح المؤسسة.

تمت إضافة الدورة التدريبية في 23/11/2011


تحليل الهيكل المالي وكفاءة استخدام أصول ورأس مال المؤسسة. تقييم الاستقرار المالي وحالة الذمم المدينة والدائنة للمؤسسة. - وضع خطة مالية على شكل الإيرادات والمصروفات.

تمت إضافة الدورة التدريبية في 24/11/2011


النظر في ميزات حساب مدى توفر رأس المال العامل الخاص بالمؤسسة. خصائص المؤشرات الرئيسية للاستقرار المالي، مراحل حساب صافي الأصول. تحليل الرصيد التحليلي المقارن للمؤسسة لفترة التقرير.

تمت إضافة الاختبار في 04/04/2013


تحليل تأثير العوامل على حجم الإنتاج ومؤشرات حركة واستقرار الموظفين وتكوين وديناميكيات وهيكل ممتلكات المؤسسة. تقييم صافي الأصول والأصول المتداولة. تحليل الاستقرار المالي والملاءة المالية للمؤسسة.

تمت إضافة الدورة التدريبية في 20/12/2013


موجز عن الخصائص المالية والاقتصادية للمؤسسة. تحليل هيكل وديناميكية الأصول والخصوم. تقييم النشاط التجاري للمؤسسة. إدارة النقود. اختيار طرق الاستخدام الفعال للموارد المالية الزائدة.

تمت إضافة الدورة التدريبية في 06/01/2014

المؤشرات المالية للمؤسسة- هذه هي التقارير أو البيانات المحسوبة التي تميز الجوانب المختلفة لأنشطة المؤسسة المتعلقة بتكوين واستخدام أموالها النقدية ومدخراتها. يتم التعبير عن المؤشرات المالية بالقيم المطلقة والنسبية (المعايير والنسب). أهم المؤشرات المالية للمؤسسة:

• دخل؛
• الميزانية العمومية، صافي الربح؛
• مستوى الربحية (الأصول، الأصول المتداولة، المنتجات، المبيعات)؛
• حجم وهيكل المصادر لتكوين واستخدام رأس المال العامل وصندوق الاستهلاك ؛
• العلاقة بين الحاجة إلى الأموال الخاصة وتوافرها؛
• العلاقة بين صندوق الاستهلاك وصندوق التراكم؛
• حالة التسويات مع الموظفين والموردين والمشترين والمنظمات العليا والميزانيات على مختلف المستويات والأموال من خارج الميزانية والبنوك وشركات التأجير.

يتم حساب وتحليل جميع المؤشرات المالية للمؤسسةفي برنامج FinEkAnalogy.

تشمل المؤشرات المالية للمؤسسة أيضًا مؤشرات اقتصادية عامة مثل تقليل تكلفة الإنتاج وأعمال البناء والتركيب وتقليل تكاليف التوزيع في العرض والتجارة. عند وضع خطة التعافي المالي للمؤسسة، يتم حساب المعاملات التالية:

• السيولة,
• الاستقرار المالي،
• النشاط التجاري،
• الربحية ، إلخ.

هل كانت الصفحة مفيدة؟

المزيد عن الأداء المالي للمؤسسة

1. مميزات التحليل المالي في المؤسسات الزراعية
   يجب أن يقوم التحليل الشامل للوضع المالي بتقييم جميع المؤشرات المالية الرئيسية لأنشطة المؤسسة ويتضمن تحليلاً لسيولة الميزانية العمومية لتحديد ملاءة المؤسسة
2. مؤشر شامل جديد لتقييم الوضع المالي للمؤسسة
   يعد V&M مؤشرًا شاملاً للوضع المالي للمؤسسة، وكلما ارتفع V&M، كانت حالة المؤسسة أفضل 2. يتم الاختيار
3. التعافي المالي للمؤسسة
   يحتوي البند 3.2 على جدول ملخص للمؤشرات المالية للمؤسسة مرفقًا بتحليل خطة التعافي المالي المالية والاقتصاديةالأنشطة والاستنتاجات حول الأسباب
4. أنماط واتجاهات النتائج المالية للمؤسسات الصغيرة والمتوسطة
   أساسي المالية والاقتصاديةمؤشرات أداء المؤسسات نتائج تحليل المؤشرات المميزة المالية والاقتصاديةأنشطة أنواع مختلفة من الشركات في روسيا
5. نمذجة تأثير المؤشرات المالية للمؤسسة على جدارتها الائتمانية
   في هذا المقال، لبناء نموذج لوغاريتمي يتضمن خمسة مؤشرات مالية رئيسية للمؤسسة، تم استخدام تقنية الاقتصاد القياسي، والتي تم تطويرها لغرض التقييم التجريبي لنماذج الجدارة الائتمانية.
6. الموازنة بين ملاءة المنشأة وسيولة مواردها المالية
   Z وجد البروفيسور ألتمان أن الشركات التي تجاوزت درجة Z 2.99 تتميز بالاستقرار المالي وفي المستقبل
7. ما النموذج الذي يتنبأ بشكل أفضل بإفلاس الشركات الروسية؟
   ومع ذلك، كان تحليله بسيطًا للغاية ويتكون من مقارنة متوسط ​​المؤشرات المالية للمؤسسات السليمة الشركات المفلسةوعلى تحديد المؤشرات المالية التي يمكن أن تكون الأفضل
8. تحسين أساليب وأساليب تحليل الوضع المالي للمؤسسة
   علاوة على ذلك، فإن فكرة الاستقرار المالي للمؤسسة كمؤشر أساسي معين لكفاءة عملها تشهد تغييرات.
9. منهجية تقييم الوضع المالي للمؤسسة: تحديد الأزمة والسيولة الزائدة
   أظهرت مراجعة الأدبيات أن هناك طريقتين رئيسيتين لتحليل الجدوى المالية للمؤسسات 1. بناءً على حساب المؤشرات الفردية، في هذه الحالة، للتحليل المالي
10. تحليل شامل للاستقرار المالي للشركة: المعامل والخبير والعامل والمؤشر
    توضح قيمة المعامل عدد روبلات الربح قبل الفوائد والضرائب التي تقع على روبل واحد من النفقات المالية للمؤسسة، وإذا كانت قيمة المؤشر أقل من 1، فلن تتمكن المؤسسة من
11. تقييم كفاءة استخدام رأس المال الخاص والمقترض للمؤسسة
    جدول 1 مؤشرات الاستقرار المالي للمنشأة عدد المؤشرات 2012 2013 2014 أ ب 1
12. مراقبة أنشطة المؤسسة كوسيلة لمنع الإعسار
    مؤشر الأداء الرئيسي الذي بدون تحقيقه سيكون التشغيل الفعال للمؤسسة مستحيلاً - امتثال المؤشرات المالية للقيم القياسية. سيتم تحفيز المديرين المسؤولين عن تحقيق مؤشر الأداء الرئيسي هذا
13. تقييم الوضع المالي للمؤسسة وتحديد النموذج الأمثل لاحتمالية إفلاس المؤسسة
    إن تصنيف النماذج المثالية لمؤشرات التحليل المالي للمؤسسة، المكرر من منظور تحليل الانحدار، له الأهمية النظرية والعملية التالية ويوفر فهمًا شاملاً للتأثير
14. تقييم الاستقرار المالي لمنظمة تجارية والتدابير اللازمة لتحسينه
    بعد ذلك، نحسب المؤشرات المطلقة والنسبية للاستقرار المالي للمؤسسة الجدول 3 الجدول 3. قيم مؤشرات الاستقرار المالي لشركة Raduga LLC No.
15. تحليل الوضع المالي للمؤسسات الزراعية في إقليم ألتاي وطرق تعافيها المالي
    تم إجراء تحليل لهذه المؤشرات المهمة للوضع المالي للمؤسسات الزراعية مثل مستوى ربحية المؤسسات الزراعية في المنطقة، ومؤشرات الاستقرار المالي والملاءة المالية، ووجود الحسابات الدائنة والمدينة، وتم حساب معامل الاسترداد.
16. الإمكانات المالية للمؤسسة: المفهوم والجوهر وطرق القياس
    تعد أحجام الموارد المالية المولدة والمعبأة والمنفقة للمؤسسة مؤشرات مطلقة ويمكن استخدامها لقياس القيمة المطلقة للإمكانات المالية
17. المراقبة كوسيلة للتحليل السريع للوضع المالي للمنظمة
    وفي هذا الصدد تبرز مشكلة اختيار المؤسسات على أساس قيم المؤشرات المالية التي سيتم المقارنة بينها، وهناك خيار ثالث.
18. كيفية تقييم الاستقرار المالي للمؤسسة؟ معايير الاستقرار المالي للمؤسسات في صناعة البناء والزراعة
    يقدم هذا القرار قائمة بعشرة مؤشرات مختلفة ضرورية لتقييم الوضع المالي للمؤسسة.ومن الجدير بالذكر أنه في المنهجية الحالية يتم تحديد القيم الحرجة
19. تطوير نموذج لتحسين هيكل رأس المال لمؤسسة صناعية في ظروف التنمية المالية غير المستقرة
    لحل هذه المشكلة، يقترح استخدام نموذج التحسين الذي طوره المؤلفون، والذي تم من أجل تنفيذه استخدام مؤشرات البيانات المالية للمؤسسة بناءً على نتائج عام 2014. يتم عرض البيانات الأولية لتشكيل النموذج في
20. نماذج للتنبؤ بإفلاس المنشآت في قطاعي البناء والصناعات الزراعية
    سنقوم أيضًا بتحليل 10 مؤشرات مختلفة للتحليل المالي للمؤسسات، ولا سيما 6 قيم قياسية لمؤشرات أحد أكثر المؤشرات شيوعًا

المؤشرات المالية- هذه هي المعلمات التي تسمح لك بتحليل الوضع المالي للشركة من مواقع مختلفة، ومقارنة نتائج أنشطتها مع المؤسسات الأخرى، والعثور على نقاط الضعف والقضاء عليها.

المؤشرات المالية- هذه علامة يمكنك من خلالها وصف عمل الشركة، ومنحها تقييمًا نوعيًا أو كميًا، وفهم الاتجاهات ودرجة إنجاز المهمة المعينة.

المؤشرات الماليةوتتميز، كقاعدة عامة، بمجموعة من المعاملات التي تعكس مستوى النشاط التجاري والربحية والسيولة وجاذبية الاستثمار وهيكل رأس مال الشركة.

المؤشرات الماليةضرورية للمستثمرين (للتخطيط للأرباح المستقبلية)، وللدائنين (لتقييم مخاطرهم)، وللمديرين الماليين (للحصول على المعلومات).

تصنيف المؤشرات المالية

اليوم، يمكننا تحديد مجموعة كاملة من المؤشرات التي تسمح لنا بتقييم آفاق التطوير ونجاح شركة معينة حتى أدق التفاصيل. تم تطويرها جميعًا مع الأخذ في الاعتبار أولويات استراتيجية المؤسسة، والتي تحتوي على عوامل لتطوير نشاط ريادة الأعمال والاتجاهات في اختيار المعلمات الأكثر إثارة للاهتمام.

الجميع يمكن تقسيم المؤشرات التي تميز أنشطة الشركة إلى عدة فئات :

1. مؤشرات النطاق.ومهمتهم إظهار المستوى الحقيقي الذي تمكنت الشركة من تحقيقه خلال فترة نشاطها. تعكس هذه المعلمات حجم الأصول العاملة والثابتة، وحجم رأس المال المصرح به، وما إلى ذلك.

2. المؤشرات المطلقةتتيح لك رؤية وتحليل المعلمة النهائية التي تم تحقيقها نتيجة لعمل الشركة. وتشمل هذه المعلمات نفقات المنظمة ودخلها وإجمالي مبيعاتها وما إلى ذلك.

3. المؤشرات النسبية. لحساب، تحتاج إلى تقسيم نتائج المجموعتين السابقتين. في هذه الحالة، هناك فرصة لإجراء تحليل مع مراعاة معلمات النسبة المئوية.

4. المؤشرات الهيكليةتسمح لك بإبراز تأثير عناصر معينة على النتيجة النهائية.

5. المؤشرات التزايدية.من الميزات الخاصة للمعلمات عرض البيانات الأساسية لفترة معينة مقارنة بالقيمة الأصلية.

يتم حساب نسبة كبيرة من المؤشرات المالية مع الأخذ بعين الاعتبار بيانات الميزانية العمومية، وكذلك قائمة الدخل والمصروفات. في هذه الحالة، يمكن إجراء الحسابات بطريقتين - باستخدام الميزانية العمومية المجمعة أو مع مراعاة بيانات التقارير الحقيقية.

تشمل المؤشرات المالية الرئيسية لتقييم الشركة مؤشرات الربحية والسيولة والنشاط التجاري والاستقرار المالي وحالة الملكية وما إلى ذلك. في الوقت نفسه، لا توجد قواعد ومبادئ موحدة لتحليل المؤشرات المذكورة أعلاه، ويعتمد الكثير على عدد من العوامل - مبادئ الإقراض، والانتماء الصناعي، ومصادر الهيكل، وما إلى ذلك.

تحليل المؤشرات المالية

دون تحليل المؤشرات المالية، من الصعب تخيل الأنشطة الكاملة للمؤسسة. تتيح لك الحسابات الدقيقة تقييم نتائج أنشطة الشركة وإجراء تشخيص اقتصادي لإمكاناتها واتخاذ قرار بشأن آفاق الأنشطة المستقبلية.

الأهداف الرئيسية لتحليل المؤشرات المالية:

حساب التغيرات في المعلمات الأساسية لفترة تفتيش محددة؛
- تحديد العوامل التي تؤثر بطريقة أو بأخرى على الوضع المالي للشركة؛
- تقييم التغيرات الحالية في المؤشرات المالية (النوعية والكمية)؛
- تقييم الوضع المالي في تاريخ معين؛
- تحديد الاتجاهات المؤثرة على التغيرات في الوضع المالي للشركة.

تشمل المراحل الرئيسية للتحليل ما يلي:

1. تحديد الأهداف الرئيسية. يتم تنفيذ العمل التالي هنا:

تتم مقارنة المؤشرات الرئيسية للشركة مع متوسط ​​المؤشرات في قطاع معين من الاقتصاد والمعايير القياسية؛
- تتم مقارنة البيانات بمعلومات مماثلة من الماضي. وفي هذه الحالة يتم أخذ المؤشرات المخططة والسابقة كأساس؛
- تتم مقارنة المعلمات بمؤشرات مماثلة للشركات المنافسة.

2. تقييم جودة البيانات المستخدمة لتحليل المؤشرات. النقطة المهمة هنا هي أن كل ما يتم تقديمه كامل وموضوعي وموثوق قدر الإمكان. وإلا فإن الحسابات الحالية قد تكون غير صحيحة.

3. اتخاذ قرار بشأن استخدام أسلوب تحليل معينوتطبيق الطريقة المختارة وتوليد النتائج.

في المرحلة الأخيرة يمكن تطبيق ما يلي أنواع التحليل...

- المؤشرات المطلقة؛

- أفقي. في هذه الحالة، تتم مقارنة كل عنصر من عناصر التقرير بالفترة السابقة؛

- رَأسِيّ. خصوصية هذه الطريقة هي تحديد الهيكل الحقيقي للمؤشرات المالية. في هذه الحالة، المهمة الرئيسية هي تحديد تأثير كل معلمة على نتائج الحساب بشكل عام؛

- عصري. والجوهر هو مقارنة كل معلمة إعداد تقارير بالفترات السابقة وحساب الاتجاه. ونتيجة لذلك، يتم تحديد الاتجاهات الرئيسية في ديناميكيات معلمة معينة، و"تطهيرها" من التأثيرات الخارجية والتأثيرات العشوائية. باستخدام الاتجاه، يمكنك التنبؤ بقيم معلمات معينة في المستقبل؛

- مكاني. في هذه الحالة، يتم إجراء تحليل مقارن لمعلمات التلخيص في تقرير الشركة حسب القسم (الشركات التابعة وورش العمل وما إلى ذلك)؛

- المؤشرات النسبية. خصوصية هذه التقنية هي حساب العلاقات بين مؤشرات معينة من نماذج التقارير المختلفة؛

- مضروب. ويتم تقييم تأثير بعض عوامل السوق على الشركة وأدائها. يستخدم هذا النوع من التحليل تقنيات البحث العشوائية والحتمية.

النسب المالية كمؤشرات مالية رئيسية

من أكثر المؤشرات المالية دقة هي النسب المالية التي تميز جميع مجالات أنشطة الشركة تقريبًا. عندما تتجاوز المعلمة القيمة المقبولة، يمكننا التحدث عن ظهور "نقطة ضعف" والحاجة إلى إجراء تعديلات على الخطط الإستراتيجية للشركة.

الجميع يمكن تقسيم المعاملات التي تميز المؤشرات المالية إلى عدة مجموعات رئيسية :

1. نسب الربحية. ومن خلال حساب المعاملات اللازمة، يمكنك تحديد الدخل الحقيقي للشركة لكل وحدة نقدية من رأس المال، وحساب الأرباح والتكاليف والأصول المتداولة للشركة. علاوة على ذلك، يتكون المؤشر العام من مجموعة كاملة من المؤشرات - ربحية رأس المال العامل وغير العامل، وربحية إجمالي التكاليف والنفقات في مجالات النشاط العادية، وربحية صناديق الائتمان، وربحية الإنتاج، وربحية المبيعات، وما إلى ذلك. .

تعمل كل معلمة مع اتجاهها الخاص لتطوير الشركة. على سبيل المثال، يُظهر العائد على إجمالي التكاليف المبلغ الإجمالي لصافي الدخل الذي تلقته الشركة خلال فترة زمنية معينة لكل مصروف. ويعكس العائد على المبيعات الكفاءة الإجمالية للشركة خلال الفترة الزمنية التي تم تحليلها، وهكذا.

وعند الحساب يمكن تلخيص مؤشرات ربحية الشركة في الرسم البياني التالي:

2. نسب السيولة(وتسمى أيضًا مؤشرات الملاءة المالية) قادرة على أداء وظيفتين رئيسيتين. أولا، أنها تعكس بدقة القوة المالية للشركة. ثانيا، أنها توفر المعلومات اللازمة للتفكير في المستخدمين الخارجيين للبيانات التحليلية.

وتشمل هذه المؤشرات المالية نسب السيولة العامة، والسيولة الحالية، والسيولة السريعة. ويشمل ذلك أيضًا معلمة السيولة العاجلة، والسيولة المتوسطة، والسيولة الحرجة. من المستحيل عدم مراعاة معاملات استعادة الملاءة والتغطية والقدرة على المناورة لرأس المال وفقدان الملاءة وما إلى ذلك.

علاوة على ذلك، يمكن أن تكون كل معلمة مفيدة لتنفيذ المهام الخاصة بها. القيمة الأكبر لموردي المواد والمواد الخام هي نسبة السيولة المطلقة. بالنسبة للبنك، فإن المعامل الأكثر إثارة للاهتمام هو "التقييم النقدي". يولي المساهمون المحتملون أقصى قدر من الاهتمام للنسبة الحالية.

تسمح لك بتقييم النشاط التجاري العام للمؤسسة وآفاقها ومعدل دوران الأموال وما إلى ذلك. يتضمن حساب هذا المؤشر حساب مجموعة كاملة من نسب الدوران - الأصول، ورأس المال المحمول والعامل، والحسابات المدينة والدائنة، وحقوق الملكية، والعامة والمخزون، والنقد، وما إلى ذلك. بالإضافة إلى ذلك، يمكن تقييم توقيت الحسابات الدائنة والمدينة، وحصة رأس المال العامل في الأصول، وما إلى ذلك.

4. معاملات استقرار السوقتميز قدرة الشركة على التطوير والحفاظ على التوازن في السوق وكذلك الملاءة المالية في أي سيناريو. وتشمل هذه المؤشرات القدرة على المناورة، والتمويل، وجمع الأموال، والسعر الحقيقي للعقارات، وتوفير رأس المال، وما إلى ذلك.

بالإضافة إلى المعايير المذكورة أعلاه، يتم استخدام مؤشرات أخرى - معاملات الاستقرار المالي، ومعاملات حالة رأس المال الثابت (تكاثره) وغيرها.

ابق على اطلاع بكل الأحداث المهمة لـ United Traders - اشترك في قناتنا

دعونا نلقي نظرة على النسب الرئيسية الـ 12 للتحليل المالي للمؤسسة. نظرًا لتنوعها الكبير، غالبًا ما يكون من الصعب فهم أي منها أساسي وأيها ليس كذلك. لذلك حاولت تسليط الضوء على المؤشرات الرئيسية التي تصف الأنشطة المالية والاقتصادية للمؤسسة بشكل كامل.

في نشاط المؤسسة، تتصادم دائمًا خاصيتاها: ملاءتها وكفاءتها. إذا زادت ملاءة المؤسسة، تنخفض الكفاءة. ويمكن ملاحظة وجود علاقة عكسية بينهما. ويمكن وصف كل من الملاءة والكفاءة التشغيلية من خلال المعاملات. يمكنك التركيز على هاتين المجموعتين من المعاملات، لكن من الأفضل تقسيمهما إلى نصفين. وبالتالي، تنقسم مجموعة الملاءة إلى السيولة والاستقرار المالي، وتنقسم مجموعة كفاءة المؤسسات إلى الربحية والنشاط التجاري.

نقوم بتقسيم جميع نسب التحليل المالي إلى أربع مجموعات كبيرة من المؤشرات.

1. السيولة ( الملاءة قصيرة الأجل),
2. الاستقرار المالي ( الملاءة طويلة الأجل),
3. الربحية ( الكفاءة المالية),
4. النشاط التجاري ( الكفاءة غير المالية).

ويبين الجدول أدناه التقسيم إلى مجموعات.

في كل مجموعة سنختار فقط أعلى 3 معاملات، وفي النهاية سنحصل على إجمالي 12 معاملًا. ستكون هذه هي أهم وأهم المعاملات، لأنها في تجربتي هي التي تصف أنشطة المؤسسة بشكل كامل. المعاملات المتبقية التي لم يتم تضمينها في الأعلى، كقاعدة عامة، هي نتيجة لهذه. دعونا ننكب على العمل!

أعلى 3 نسب سيولة

لنبدأ بالنسب الذهبية الثلاثة لنسب السيولة. توفر هذه النسب الثلاث فهمًا كاملاً لسيولة المؤسسة. يتضمن ذلك ثلاثة معاملات:

1. النسبة الحالية،
2. نسبة السيولة المطلقة،
3. معدل سريع.

من يستخدم نسب السيولة؟

الأكثر شعبية بين جميع النسب، ويستخدم في المقام الأول من قبل المستثمرين في تقييم سيولة المؤسسة.

مثيرة للاهتمام للموردين. إنه يوضح قدرة الشركة على الدفع لأطرافها المقابلة من الموردين.

يتم حسابه من قبل المقرضين لتقييم الملاءة السريعة للمؤسسة عند إصدار القروض.

يوضح الجدول أدناه صيغة حساب نسب السيولة الثلاثة الأكثر أهمية وقيمها القياسية.

	احتمال	معادلة	عملية حسابية	معيار
1	النسبة الحالية	النسبة الحالية = الأصول المتداولة / الالتزامات المتداولة	كتل= ص1200/ (ص1510+ص1520)
2	نسبة السيولة المطلقة	نسبة السيولة المطلقة = (النقد + الاستثمارات المالية قصيرة الأجل) / الالتزامات المتداولة	الكابل = الصفحة 1250/(ص1510+ص1520)
3	معدل سريع	النسبة السريعة = (الأصول المتداولة – المخزونات) / الالتزامات المتداولة	Kbl= (ص.1250+ص.1240)/(ص.1510+ص.1520)

أعلى 3 نسب الاستقرار المالي

دعنا ننتقل إلى النظر في العوامل الثلاثة الرئيسية للاستقرار المالي. والفرق الرئيسي بين نسب السيولة ونسب الاستقرار المالي هو أن المجموعة الأولى (السيولة) تعكس الملاءة قصيرة الأجل، والأخيرة (الاستقرار المالي) تعكس الملاءة طويلة الأجل. ولكن في الواقع، تعكس نسب السيولة ونسب الاستقرار المالي مدى ملاءة المؤسسة وكيف يمكنها سداد ديونها.

1. معامل الحكم الذاتي،
2. معدل الرسملة،
3. نسبة توفير رأس المال العامل الخاص.

معامل الحكم الذاتي(الاستقلال المالي) يستخدم من قبل المحللين الماليين لتشخيصهم الخاص لمؤسستهم من أجل الاستقرار المالي، وكذلك من قبل مديري التحكيم (وفقًا لمرسوم حكومة الاتحاد الروسي المؤرخ 25 يونيو 2003 رقم 367 "عند الموافقة" لقواعد إجراء التحليل المالي من قبل مديري التحكيم").

معدل الرسملةمن المهم بالنسبة للمستثمرين الذين يقومون بتحليلها تقييم الاستثمارات في شركة معينة. ستكون الشركة ذات نسبة رأس المال الكبيرة أكثر تفضيلاً للاستثمار. إن قيم المعامل المرتفعة جدًا ليست جيدة جدًا بالنسبة للمستثمر، حيث تنخفض ربحية المؤسسة وبالتالي دخل المستثمر. بالإضافة إلى ذلك، يتم حساب المعامل من قبل المقرضين، وكلما انخفضت القيمة، كلما كان تقديم القرض أفضل.

توصية(وفقًا لمرسوم حكومة الاتحاد الروسي المؤرخ 20 مايو 1994 رقم 498 "بشأن بعض التدابير لتنفيذ التشريعات المتعلقة بإعسار (إفلاس) مؤسسة ما"، والتي أصبحت غير صالحة وفقًا للمرسوم رقم 218 المؤرخ 15 أبريل، 2003) يستخدم من قبل مديري التحكيم. ويمكن أيضاً أن تنسب هذه النسبة إلى مجموعة السيولة، ولكننا سنسندها هنا إلى مجموعة الاستقرار المالي.

يعرض الجدول أدناه صيغة حساب أهم ثلاث نسب للاستقرار المالي وقيمها المعيارية.

	احتمال	معادلة	عملية حسابية	معيار
1	معامل الحكم الذاتي	نسبة الاستقلالية = حقوق الملكية/الأصول	كافت = صفحة 1300/ص 1600
2	معدل الرسملة	نسبة الرسملة = (الالتزامات طويلة الأجل + الالتزامات قصيرة الأجل) / حقوق الملكية	ككاب=(ص1400+ص1500)/ص 1300
3	نسبة توفير رأس المال العامل الخاص	نسبة رأس المال العامل = (رأس المال - الأصول غير المتداولة) / الأصول المتداولة	كوسوس=(ص1300-ص1100)/ص1200

أعلى 3 نسب ربحية

دعنا ننتقل إلى النظر في نسب الربحية الثلاثة الأكثر أهمية. وتبين هذه النسب مدى فعالية إدارة النقد في المنشأة.

تتضمن هذه المجموعة من المؤشرات ثلاثة معاملات:

1. العائد على الأصول (ROA)،
2. العائد على حقوق الملكية (ROE)،
3. العائد على المبيعات (ROS).

من يستخدم نسب الاستقرار المالي؟

نسبة العائد على الأصوليستخدم المحللون الماليون (ROA) لتشخيص أداء الأعمال من حيث الربحية. وتوضح النسبة العائد المالي من استخدام أصول المنشأة.

نسبة العائد على حقوق الملكية(ROE) يهم أصحاب الأعمال والمستثمرين. يوضح مدى فعالية استخدام الأموال المستثمرة في المؤسسة.

نسبة العائد على المبيعات(ROS) يستخدم من قبل مدير المبيعات والمستثمرين وصاحب المؤسسة. يوضح المعامل كفاءة مبيعات المنتجات الرئيسية للمؤسسة، بالإضافة إلى أنه يسمح لك بتحديد حصة التكلفة في المبيعات. وتجدر الإشارة إلى أن المهم ليس عدد المنتجات التي باعتها الشركة، بل مقدار صافي الربح الذي حققته من هذه المبيعات.

يوضح الجدول أدناه صيغة حساب نسب الربحية الثلاثة الأكثر أهمية وقيمها القياسية.

	احتمال	معادلة	عملية حسابية	معيار
1	العائد على الأصول (ROA)	نسبة العائد على الأصول = صافي الربح / الأصول	العائد على الأصول = p.2400/p.1600
2	العائد على حقوق الملكية (ROE)	نسبة العائد على حقوق الملكية = صافي الربح/حقوق الملكية	عائد حقوق المساهمين = السطر 2400 / السطر 1300
3	العائد على المبيعات (ROS)	نسبة العائد على المبيعات = صافي الربح / الإيرادات	ROS = ص.2400/ص.2110

أعلى 3 نسب للنشاط التجاري

دعنا ننتقل إلى النظر في أهم ثلاثة معاملات للنشاط التجاري (دوران الأعمال). والفرق بين هذه المجموعة من المعاملات ومجموعة معاملات الربحية هو أنها تظهر الكفاءة غير المالية للمؤسسة.

تتضمن هذه المجموعة من المؤشرات ثلاثة معاملات:

1. نسبة دوران الحسابات المدينة،
2. نسبة دوران الحسابات الدائنة،
3. معدل دوران المخزون.

من يستخدم نسب النشاط التجاري؟

يستخدم من قبل الرئيس التنفيذي والمدير التجاري ورئيس المبيعات ومديري المبيعات والمدير المالي والمديرين الماليين. يُظهر المعامل مدى فعالية تنظيم التفاعل بين مؤسستنا وأطرافنا المقابلة.

يتم استخدامه في المقام الأول لتحديد طرق زيادة سيولة المؤسسة ويثير اهتمام مالكي المؤسسة ودائنيها. يوضح عدد المرات التي قامت فيها الشركة بسداد ديونها للدائنين خلال الفترة المشمولة بالتقرير (عادةً سنة، ولكن يمكن أيضًا أن تكون شهرًا أو ربع السنة).

يمكن استخدامه من قبل المدير التجاري ورئيس قسم المبيعات ومديري المبيعات. ويحدد كفاءة إدارة المخزون في المؤسسة.

يعرض الجدول أدناه صيغة حساب نسب النشاط التجاري الثلاثة الأكثر أهمية وقيمها القياسية. هناك نقطة صغيرة في صيغة الحساب. عادة ما يتم أخذ البيانات الموجودة في المقام كمتوسطات، أي. تتم إضافة قيمة المؤشر في بداية الفترة المشمولة بالتقرير مع النهاية وتقسيمها على 2. لذلك، في الصيغ، يكون المقام 0.5 في كل مكان.

	احتمال	معادلة	عملية حسابية	معيار
1	نسبة دوران الحسابات المدينة	نسبة دوران الحسابات المدينة = إيرادات المبيعات / متوسط ​​الحسابات المدينة	الكود = p.2110/(p.1230np.+p.1230kp.)*0.5	ديناميات
2	نسبة دوران الحسابات الدائنة	نسبة دوران الحسابات الدائنة= إيرادات المبيعات / متوسط ​​الحسابات المستحقة الدفع	كوكز=ص.2110/(ص.1520np.+p.1520kp.)*0.5	ديناميات
3	معدل دوران المخزون	نسبة دوران المخزون = إيرادات المبيعات / متوسط ​​المخزون	كوز = السطر 2110/(الخط 1210np.+الخط 1210kp.)*0.5	ديناميات

ملخص

دعونا نلخص أعلى 12 نسبًا للتحليل المالي للمؤسسة. تقليديا، حددنا 4 مجموعات من مؤشرات أداء المؤسسة: السيولة والاستقرار المالي والربحية والنشاط التجاري. وفي كل مجموعة، قمنا بتحديد أهم 3 نسب مالية. تعكس المؤشرات الـ 12 الناتجة بشكل كامل جميع الأنشطة المالية والاقتصادية للمؤسسة. مع حساباتهم يجب أن يبدأ التحليل المالي. يتم توفير صيغة حسابية لكل معامل، لذلك لن تواجه أي صعوبات في حسابها لمؤسستك.