عتبة الربحية- هذه هي إيرادات المبيعات ، التي لا يوجد فيها خسارة للشركة ، ولكن لا يوجد ربح حتى الآن.

عتبة الربحية هي مؤشر يميز حجم مبيعات المنتجات ، حيث تكون إيرادات الشركة من بيع المنتجات (الأعمال ، الخدمات) مساوية للتكاليف. هذا هو حجم المبيعات الذي لا يحقق فيه الكيان التجاري ربحًا ولا خسارة.

يتم إجراء تحليل عتبة الربحيةفي برنامج FinEcAnalysis في الكتلة حساب نقطة التعادل باستخدام رافعة التشغيل.

صيغة حد الربحية

يتم تحديد عتبة الربحية من خلال الصيغة:

المرادفات

نقطة التعادل ، نقطة الملاءة ، حجم المبيعات الحرج

هل كانت الصفحة مفيدة؟

تم العثور على المزيد حول عتبة الربحية

1. ضرورة مراعاة الإيرادات والمصروفات الأخرى في تحليل الهامش
   V 1 min عتبة الربحية الحجم الحرج لمبيعات منتج معين بالقيمة الحقيقية ، القطع ، الأطنان ، إلخ.
2. تأثير الرافعة التشغيلية في نظام التحليل الهامشي
   ВМ В 0.4 0.37 0.5 عتبة الربحية FC KBM ألف روبل 9،293،071 8،697،659 6،257،244
3. عتبة الربحية المنخفضة وعمليات التفتيش في الموقع
   A-M 2009. 564 ص 12 حد الربحية URL http www Audit-it ru news account 735137.html 13. Petukh A V Modeling
4. القدرات التحليلية لإعداد التقارير الموحدة لتوصيف الاستقرار المالي
   يسمح حساب الرافعة التشغيلية بحل مشاكل استخدام حد الربحية في تطوير برامج الإنتاج ، بالإضافة إلى تعظيم الأرباح بسبب التخفيض النسبي للثوابت
5. نقطة التعادل متعددة المنتجات
   لم يتجاوز المنتج (د) عتبة الربحية وتسبب في خسارة بمبلغ -1133 روبل ، ولكن مع ذلك
6. تحليل التعادل لعملية الإنتاج للمؤسسة
   للعثور على نقطة التعادل ، يجب أن يسترشد حد الربحية بالمستوى الذي يجب أن تنخفض إليه إيرادات الشركة من أجل تحقيق الربح.
7. الاسترداد المالي للمشروع
   حساب نقطة التعادل لعتبة الربحية 8.8. الشكل الإجمالي للرصيد المتوقع 8.9. حساب نسب السيولة وحقوق الملكية الحالية
8. تشكيل السياسة المالية للمنظمة مع مراعاة مراحل دورة الحياة
   على الرغم من حقيقة أن الكيان الاقتصادي يصل إلى عتبة الربحية ، إلا أن هناك حاجة إلى زيادة الاقتراض ، مما ينتج عنه مخاطر مالية عالية في مرحلة تباطؤ النمو ... في مرحلة النمو في أكثروصف مؤشرات استخدام الموارد ودوران الاستثمار التي لها أكبر تأثير على التغيير في حجم نمو الإنتاج وربحية المبيعات من مبيعات الأصول القيمة الماليةيتم تحديد مرحلة الركود من خلال عدد من المؤشرات التي تميز المالية
9. تحليل النتائج المالية
   حساب عتبة الربحية ومؤشرات هامش الأمان المالي المبلغ ألف روبل التغيير - ألف روبل لكل ... مع هذه الإيرادات ، بلغت الربحية صفرًا ، بلغت الإيرادات الفعلية 6،263،775 ألف روبل ، أي إذا أصبحت الإيرادات
10. إجراءات إعداد استنتاجات الوزارة النمو الإقتصاديوالتجارة الاتحاد الروسيو الخدمة الفيدراليةمن روسيا بشأن التعافي المالي والإفلاس في إطار برامج الانتعاش المالي للمنظمات مع الأهمية الاستراتيجيةإلى عن على الأمن القوميالدولة أو الأهمية الاجتماعية والاقتصادية
    في الوقت نفسه ، من الضروري مقارنة هيكل التكلفة الحالي بالهيكل في 1989-1990 أو سنة أخرى يمكن اعتبارها سنة استقرار مالي - حساب التكاليف الثابتة والمتغيرة للإنتاج وتحديد نقاط التعادل لـ حدود الربحية لكل نوع من أنواع المخرجات محسوبة على أنها حجم الإنتاج
11. تشكيل معيار متعدد العوامل لتقييم جاذبية الاستثمار للمؤسسة
    صافي ربحية المنظمة تجاوز عتبة 5٪ وفقا لمجلة فوربس يدل على ارتفاع
12. تقييم مخاطر احتمالية الإفلاس باستخدام نماذج تسجيل الدخول
    ثانيًا ، عامل استخدام عمر المنظمة وعتبة الفصل الخاصة بها يساوي فقط القيمة الثنائية> أو< 10 лет также обоснован не в... В-третьих оба показателя рентабельности как и оба показателя темпов роста одновременно присутствующие в модели сходны между собой Тем
13. تحسين المستوي المالي
    معنى سلبييؤدي فارق الرافعة المالية إلى انخفاض في العائد على حقوق الملكية.في هذه الحالة ، إما أن يتم تخفيض تكلفة زيادة رأس المال المقترض أو يرفضون ...
14. كيفية كتابة بيان التدفق النقدي المثالي للإدارة العليا للشركة
    العائد النقدي على المبيعات٪ 8.4 -1.58 10.2 -0.38 - 3 -8.82 - لاحظ أنه أثناء ... تحدد الشركة نفس الحدود النسبية لبنود التكلفة لانحرافات المدفوعات الفعلية عن القيم المخططة للشهر الحالي ومن معاني الماضي
15. الأمن المالي للشركة: الجانب التحليلي
    ومع ذلك ، فإن الاتجاه العام إيجابي - فقد خفضت الشركة حصتها حسابات قابلة للدفعفي عملة الميزانية العمومية وعتبة نسبة السيولة السريعة كافية. من تحليل السيولة الحالية ، يمكن ملاحظة أنه في عام 2012 ... دعونا نحلل مجموعة مؤشرات الربحية 14 الجدول 2. معدل التغيير في نسب الربحية على أساس الربح الصافي والإجمالي أولاً وقبل كل شيء ، يجب ملاحظة الاتجاهات الإيجابية في المؤشرات
16. كيف تقيم الاستقرار المالي للمشروع؟ معايير الاستدامة المالية للمؤسسات في صناعة البناء والزراعة
    بالإضافة إلى النسب الستة الرئيسية التي تم النظر فيها ، يتم استخدام العديد من المؤشرات الأخرى أيضًا لتحليل الوضع المالي للمؤسسات ، على سبيل المثال ، هامش EBITDA ٪ 4 ، يقترح البنك قيمة قياسية> 1 نسبة تمويل بسبب ... نموذج CART أيضًا يقر بأن المتغيرات المختارة قد يكون لها تأثير غير خطي على احتمال إفلاس مؤسسة أي زيادة أو نقصان في مؤشر رئيسي لا يؤدي بالضرورة إلى زيادة احتمالية إفلاس المؤسسة طالما أن قيمة المؤشر لا تتجاوز حدًا معينًا. العتبة التي يحددها النموذج. كل عقدة من الشجرة الثنائية ، عند الانقسام ، لها سلالتان فقط يُطلق عليهما الأطفال
17. برامج التحليل المالي للمراجع
    تزود معظم البرامج المستخدم بأساليب قياسية للتحليل المالي ، وتحليل السيولة ، والتعادل ، والعائد على حقوق الملكية. أنظمةقرار حكومي لتحليل شامل ... FinEkAnalysis يعمل كمصدر للمعرفة ويمكن أن يقلل بشكل كبير من عتبة المراجع للدخول حتى في قضايا ليست مألوفة له. بالإضافة إلى ذلك ، يمكن أن يكون سيناريو التحليل
18. نظريات سياسة توزيع الأرباح وتطورها على مثال السوق الروسية
    في اللغة الفرنسية ، يؤثر حجم الشركة ومستوى الربحية وفرص الاستثمار فقط على مقدار مدفوعات الأرباح. ^{8< sup руб т е 700 млн руб то вероятность выплаты дивидендов увеличивается до}
19. أثر قيود السيولة على استثمارات الشركات الصناعية في البحث والتطوير وفعالية الأنشطة الابتكارية
    إجمالي الربحية أقل من متوسط ​​معدل الفائدة على القروض الوضع المالي غير المستقر عالي التقنية 44 18 62 التكنولوجيا المتوسطة العالية ... IR عند قيمة حدية معينة τ - مقدار الربح المتوقع من بيع المنتجات المبتكرة المعادلة الثانية لنموذج هيكمان يعكس

هو مقدار المبيعات الذي يمكن للشركة من خلاله تغطية جميع تكاليفها دون تحقيق ربح. كثيرا ما يستخدم المصطلح. في المقابل ، يظهر كيف ينمو الربح مع التغيير في الإيرادات.

لحساب عتبة الربحية ، من المعتاد تقسيم التكاليف إلى عنصرين:

• - الزيادة بما يتناسب مع زيادة حجم الإنتاج (مبيعات البضائع).
• - لا تعتمد على كمية المنتجات المصنعة (البضائع المباعة) وما إذا كان حجم العمليات ينمو أو ينخفض.

قيمة عتبة الربحية ذات أهمية كبيرة للمقرض ، لأنه مهتم بمسألة استقرار الشركة وقدرتها على دفع الفائدة على القرض والمبلغ الأساسي. يحدد استقرار المؤسسة درجة زيادة حجم المبيعات على عتبة الربحية.

style = "center">

دعونا نقدم التدوين:

صيغة حساب عتبة الربحية من الناحية النقدية:

PRd \ u003d V * Zpost / (V - Zper)

معادلة حساب عتبة الربحية من الناحية المادية (بقطع من المنتجات أو البضائع):

PRn \ u003d Zpost / (C - ZSper)

في الشكل أدناه ، التكاليف الثابتة هي 300 ، والتكاليف المتغيرة لكل وحدة إنتاج هي 10 ، والسعر 25 ، وعتبة الربحية (نقطة التعادل) PRn = 20 قطعة.

عندما يتم الوصول إلى عتبة الربحية ، يتخطى خط الدخل خط التكاليف الإجمالية (الإجمالية) ويتجاوزها ، ويتخطى خط الربح الصفر - ينتقل من منطقة الخسارة إلى منطقة الربح.

الربحية مؤشر نسبيالعائد وعادة ما يتم التعبير عنه كنسبة مئوية أو ربح لكل وحدة من الأموال المستثمرة. في هذا الصدد ، من المثير للاهتمام أن نرى كيف تبدو خطوط الربحية والتكاليف عند إعادة حساب كل وحدة إنتاج.

كما في الشكل السابق ، التكاليف الثابتة 300 ، التكاليف المتغيرة لكل وحدة إنتاج 10 ، السعر 25 ، عتبة الربحية (نقطة التعادل) PRn = 20 قطعة.

عند إعادة الحساب لكل وحدة إنتاج ، نرى أن بعضًا منها الثوابتتصبح المتغيرات والعكس صحيح. تحولت بعض الخطوط المستقيمة إلى منحنيات.

يوضح الرسم البياني أن:

• مع زيادة الحجم ، هناك انخفاض في حصة التكاليف الثابتة لكل وحدة إنتاج. لذلك ينخفض ​​خط التكلفة الثابتة.
• حصة التكاليف المتغيرة ثابتة لكل وحدة إنتاج.
• تنخفض التكلفة الإجمالية لكل وحدة إنتاج (تكلفة).
• بحجم إصدار 20 قطعة. يتخطى خط التكلفة خط السعر (التكلفة تساوي السعر) وينخفض ​​إلى ما دونه.
• وفقًا لذلك ، يمر خط الربح عبر 0 ، يصبح الربح إيجابيًا.
• يتخطى خط التكاليف الثابتة الخط () ، أي هامش المساهمة يساوي التكاليف الثابتة. علاوة على ذلك ، يتجاوز خط الربح الهامشي خط التكاليف الثابتة - يتم تكوين ربح.

يمكن استخدام جداول بيانات Excel لحساب الخيارات بسرعة وتقييم تأثير نسب التكلفة / الأسعار المختلفة.

يتم إنشاء أي عمل بغرض تحقيق ربح ، وفي بعض الأحيان يكون من المهم فهم حجم المبيعات التي ستعمل بها الشركة بخسارة ، ومتى ستبدأ في جني الأرباح. الخط الفاصل بين هذه الأحجام له اسم واضح - عتبة الربحية ، أي المستوى الذي لا يوجد فيه ربح حتى الآن ، ولكن لا توجد خسارة أيضًا. وبالتالي ، فإن عتبة الربحية هي لحظة الاكتفاء الذاتي. غالبًا ما يشار إليها باسم نقطة التعادل ، فهي كذلك أداة فعالةعند تخطيط الإنتاج وتقييم حجم المبيعات وفترات الاسترداد والمخاطر المالية.

عتبة الربحية: الصيغة

في الوحدات الطبيعية ، عند تحديد عدد وحدات الإنتاج التي يجب بيعها لتغطية التكاليف المتكبدة والوصول إلى ربح صفري (PR 1) ؛

في ما يعادل المالالذي يحدد تكلفة هذا الحجم (PR 2).

يعتمد حساب العلاقات العامة على مؤشرات التكلفة - ثابتة (تبقى دون تغيير مع التقلبات في حجم الإنتاج والمبيعات) ومتغيرة (تتغير حسب التغيرات في حجم الإنتاج والمبيعات). الأصول الثابتة تشمل إهلاك الممتلكات ورواتب AUP وتكاليف التسويق والإيجار و المدفوعات المجتمعية. المتغيرات هي تكاليف الحصول على المواد الخام والمكونات ، وأجور عمال المتجر ، ودفع تكلفة موارد الطاقة والحرارة ، وما إلى ذلك.

تحدد قيمة PR 1 حجم المبيعات الذي سيكون الربح فيه صفراً.

معادلة حساب العلاقات العامة بالوحدات المادية:

PR 1 \ u003d R post / unit / (C unit - R لكل / وحدة) ،

حيث Р post / unit و Р trans / unit - متوسط ​​مجموع التكاليف الثابتة والمتغيرة لكل وحدة إنتاج ،

وحدة C - سعر وحدة من السلع.

يتم حساب مؤشر العلاقات العامة من الناحية النقدية بالمعادلة:

PR 2 \ u003d B x R post (B - R lane) ،

حيث R post و R lane - إجمالي التكاليف الثابتة والمتغيرة ،

B هي الإيرادات.

تحدد قيمة العلاقات العامة في هذه الحالة تكلفة البضائع المنتجة والمباعة بحلول وقت تحقيق الاسترداد.

حساب عتبة الربحية: مثال

لنفترض أن شركة ما تصنع وتبيع منتجات ، يبلغ متوسط ​​كل وحدة منها 200 روبل. تكاليف ثابتة و 100 روبل. المتغيرات. سعر وحدة السلع 150 روبل.

حجم العدد	نفقات		التكلفة الإجمالية	دخل المبيعات	ربح
	دائم	المتغيرات

باستخدام الصيغ ، نحسب:

PR 1 \ u003d R post / unit / (C unit - R per / unit) \ u003d 200 / (150-100) \ u003d 4 ، أي للوصول إلى نقطة التعادل ، تحتاج إلى بيع 4 وحدات من البضائع.

PR 2 \ u003d B x R post / (B - R lane) \ u003d 150 × 200 / (150-100) \ u003d 600 روبل ، أي من الناحية النقدية ، سيكون حجم الإنتاج والمبيعات لتحقيق عتبة الربحية 600 روبل.

تُظهر هذه الحسابات التحليلات - إذا لم يصل حجم المبيعات إلى القيم المحسوبة ، فإن الشركة تتكبد خسائر ، والعكس صحيح ، تشير الزيادة في المؤشرات إلى أن الشركة تحقق ربحًا ، بعد أن تغلبت على عتبة الصفر.

ترجع بساطة حسابات هذا المثال إلى البيانات الأولية المثالية ، والتي ، بالطبع ، لن تجدها في الظروف الحقيقية: تظل جميع المؤشرات دون تغيير ، على الرغم من أن الزيادة في حجم المبيعات في الحياة تؤدي إلى زيادة التكاليف ، وهي ليس من الممكن دائمًا بيع جميع المنتجات المصنعة بالكامل. نحن نقدم للقارئ خوارزمية الحساب فقط ، وسيتعين على الشركة تكييف الحسابات مع وضع السوق الحالي من تلقاء نفسها.

نحن نقدم نسخة أكثر تعقيدًا من حساب العلاقات العامة.

مثال: كيفية حساب عتبة الربحية لمؤسسة تصنيع

مؤسسة صناعية متخصصة في إنتاج 3 أنواع من الأجزاء. في الجدول ، نجمع كل من البيانات الأولية وحساب العلاقات العامة:

	فِهرِس	تفاصيل			المجموع
	بيع المنتجات على شكل قطع
	سعر وحدة إنتاج واحدة بالروبل.				424 (متوسط ​​السعر)
	الإيرادات بالروبل
اسعار متغيرة
	راتب
	التكاليف العامة
	إجمالي التكاليف المتغيرة
	إجمالي الربح (مادة 03 - ص 9)
	الربح لكل وحدة المنتجات (ص 10 / ص 01)
	التكلفة المتغيرة لكل وحدة. إلخ (صفحة 9 / صفحة 01)
سعر ثابت
	خدمات
	رواتب AUP + أقساط التأمين
	إجمالي التكاليف الثابتة
	ضريبة الدخل
	إجمالي التكاليف الثابتة
	إجمالي التكاليف (صفحة 19 + صفحة 9)
	العلاقات العامة في أجهزة الكمبيوتر(ص 19 / (ص 02 - ص 12)
	العلاقات العامة في فرك. (الصفحة 03 × الصفحة 19 / (الصفحة 03 - الصفحة 9)				105908,70

من خلال تجميع التكاليف وفقًا لمعايير متغيرة وثابتة ، نحسب عتبة الربحية:

PR 1 \ u003d R post / (C unit - R لكل / وحدة) = 58000 / (424 - 191.8) = 249.78 قطعة.

PR 2 \ u003d B x R post / (B - R lane) (212000 × 58000) / (212000-95900) \ u003d 105908.70 روبل ، أي للوصول إلى مستوى التعادل وتغطية التكاليف المستثمرة ، من الضروري البيع 249.78 وحدة. البضائع بمبلغ إجمالي قدره 105908.70 روبل. المزيد من المبيعات ستصبح مربحة.

التي تغطي بالكامل جميع نفقات هذه الشركة أو تلك. يجب أن يؤخذ في الاعتبار أن هذه الشركة لا تحصل على ربح ، لكنها في نفس الوقت لا تبقى في حيرة. بعبارة أخرى ، يمكننا أن نقول أن هذا مؤشر صفري ، وهو علامة على أن المؤسسة تعمل ، ولكن في نفس الوقت لا يوجد سوى معدل دوران للأموال "عطاء وتلقي" ، بدون تسريبات وإيرادات.

نظرية خالصة

برسم تشابه مع الرياضيات ، والذي بدونه يصعب للغاية تخيل الاقتصاد ، نصل إلى استنتاج مفاده أن عتبة الربحية هي صفر. هذه القيمة الحدية ليست كذلك علامة جيدةولا سيئا. يعتمد الاتجاه الذي ستتحرك فيه الأشياء على الموقف المحدد. إذا كانت المعاملة التالية للمؤسسة ناجحة ، فسيتم تجاوز عتبة الربحية ، أي سيتم استلام الإيرادات. إذا فشلت المعاملة أو فشلت لأسباب أخرى ، فسيكون هذا المؤشر تحت الصفر ، مما يعني العمل بخسارة.

نجري عملية حسابية قصيرة

وتجدر الإشارة أيضًا إلى أن عتبة الربحية هي مجموع المكونات التي يتم حسابها. أولاً ، يتم تحديدها وهي لا تعتمد على أحجام الإنتاج. من بينها تأجير المباني ، وصيانة المعدات ، ورواتب الموظفين ، وما إلى ذلك. بعد ذلك ، يتم حساب التكاليف المتغيرة. إنها تعتمد على حجم المنتجات المنتجة ، كما أنها تؤثر على الأرباح.

كيف يعمل في الممارسة

المقرضون الحديثون الذين يدعمون الصغيرة و الشركات الكبيرة، اربط دائمًا مفاهيم مثل عتبة الربحية ويتم شرح كل شيء بشكل أكثر بساطة مما يبدو: هذا يعني أن دخل المؤسسة يتجاوز عتبة الصفر هذه ، مما يدل على أن العمل لا يتم إنجازه بخسارة. بعد كل شيء ، من المهم لكل راعي أن يعرف أن الشركة لن تكون قادرة فقط على دفع الفائدة مقابل استخدام أموال الائتمان ، ولكن أيضًا على سداد الدين الرئيسي خلال الفترة المتفق عليها.

الصيغ والحسابات

فكر الآن كيف يرون أن عتبة ذلك بسيطة للغاية:

• الإيرادات س / الإيرادات - التكاليف المتغيرة.

باستخدام هذه المؤشرات ، من الأسهل حساب الجدوى المالية للمؤسسة. إذا أخذنا في الاعتبار عتبة الربحية من وجهة النظر الطبيعية المزعومة ، فإننا نشتق صيغة أخرى:

• التكاليف / الإيرادات الثابتة لكل وحدة إنتاج - التكلفة لكل وحدة إنتاج.

يجد بعض الأشخاص أنه من الأسهل التنقل خلال تحليل هذه البيانات.

خيارات أخرى لتحديد الربحية

عند النظر في هذا المعادل الاقتصادي في شكل رسم بياني ، يتضح أن الشركة تصل إلى ربحيتها عندما يتجاوز خط الدخل الصفر ويرتفع فوق التكاليف الإجمالية. على ال هذه المرحلةلا يمكن أن تكون هناك خسائر ، يمكن أن ينمو المؤشر فقط. عتبة الربحية هي مؤشر النسبة المئوية الذي يشير إلى استخدام الأموال في الشركة. كما يتم التعبير عنها أحيانًا كعائد على وحدة واحدة من الأموال التي تم استثمارها من أجلها. قد تكون هذه المعلومات متاحة لإدارة الشركة ، وكذلك للبنوك والدائنين الذين يتعاونون معها.

ضع في اعتبارك عتبة ربحية المؤسسة ، ومعادلة الحساب وعلاقتها بنقطة التعادل وهامش القوة المالية.

عتبة الربحية(التناظرية.بيبالتعادلنقطة ، نقطة التعادل ، نقطة حرجة ، عتبة الربحية)- هذا هو حجم مبيعات المؤسسة ، حيث يتم تحقيق الحد الأدنى لمستوى الربح (يساوي الصفر). بمعنى آخر ، تعمل المؤسسة على الاكتفاء الذاتي من تكاليفها. يُطلق على عتبة الربحية للمشروع أحيانًا في الممارسة العملية.

الغرض من تقييم عتبة الربحيةفي تعريف الحد الأدنى مستوى مقبولحجم الإنتاج والمبيعات ، والذي على أساسه يتم حساب هامش القوة المالية اللازمة للحفاظ على الأداء المستدام للمؤسسة. يتم تقييم عتبة الربحية من قبل مالكي المؤسسة عند التخطيط لأحجام الإنتاج والمبيعات المستقبلية ، وكذلك الدائنين والمستثمرين عند تقييم الوضع المالي.

عند حساب عتبة الربحية ، يتم استخدام نوعين من التكاليف (التكاليف):

• سعر ثابت (إنجليزي)vaعاملالتكاليف)- نوع تكاليف المنشأة ، وحجمها لا يعتمد على التغيرات في حجم الإنتاج ومبيعات المنتجات.
• اسعار متغيرة (إنجليزي)FC ،مُثَبَّتالتكاليف)- نوع من تكاليف المؤسسة ، يعتمد حجمها بشكل مباشر على حجم الإنتاج وبيع المنتجات.

ستشمل التكاليف الثابتة - تكلفة رواتب الموظفين ، وإيجار الإنتاج والمباني الأخرى ، والخصومات للضريبة الاجتماعية الموحدة وضريبة الممتلكات ، وتكاليف التسويق ، وما إلى ذلك.

تتكون التكاليف المتغيرة من تكلفة المواد الخام والمواد والمكونات والوقود والكهرباء والجزء المتميز أجورالأفراد ، إلخ.

يشكل مجموع جميع التكاليف الثابتة إجمالي التكاليف الثابتة والمتغيرة للمشروع (TVC ، TFC).

لحساب عتبة الربحية لمؤسسة ما ، يتم استخدام الصيغتين التاليتين تحليليًا:

أفضل الممارسات البيئية 1 (التعادل نقطة) - عتبة الربحية من الناحية النقدية ؛

TR (المجموع ربح) - الإيرادات من مبيعات المنتجات ؛

TFC (المجموع مُثَبَّت التكاليف) - إجمالي التكاليف الثابتة ؛

TVC (المجموع عامل التكاليف) - إجمالي التكاليف المتغيرة.

أفضل الممارسات البيئية 2 (التعادل نقطة) - عتبة الربحية معبراً عنها بالمكافئ الطبيعي (حجم الإنتاج) ؛

ص (سعر) - سعر الوحدة للبضائع المباعة ؛

AVC ( متوسط عامل التكاليف) - متوسط ​​التكاليف المتغيرة لكل وحدة من السلع.

★

حساب عتبة الربحية في Excel

لحساب عتبة الربحية ، من الضروري حساب التكاليف الثابتة والمتغيرة للمؤسسة وحجم مبيعات (مبيعات) البضائع. يوضح الشكل أدناه مثالاً للمعلمات الرئيسية لحساب عتبة الربحية.

المعلمات الرئيسية لتقييم عتبة الربحية للمشروع

في المرحلة التالية ، من الضروري حساب كيفية تغير الربح والتكاليف من حجم مبيعات البضائع. يتم عرض التكاليف الثابتة في العمود "B" ، ولن تتغير مع حجم الإنتاج. سوف تزيد تكاليف الوحدة المتغيرة بما يتناسب مع الإنتاج (العمود "C"). ستكون معادلات حساب الدخل والتكاليف على النحو التالي:

التكاليف المتغيرة للمؤسسة= 5 دولارات كندية * A10

التكاليف العامة للمؤسسة= C9 + B9

دخل= A9 * $ C $ 6

صافي الربح= E9-C9-B9

يوضح الشكل أدناه هذا الحساب. يتم تحقيق عتبة الربحية في هذا المثال بحجم إنتاج يبلغ 5 قطع.

تقدير عتبة الربحية لمشروع ما في Excel

لنفترض حالة أخرى حيث تكون أحجام المبيعات والتكاليف المتغيرة والثابتة معروفة ومطلوبة لتحديد عتبة الربحية. للقيام بذلك ، يمكنك استخدام معادلات الحساب التحليلية أعلاه.

عتبة الربحية من الناحية النقدية= E26 * B26 / (E26-C26)

عتبة الربحية العينية= B26 / (C6-C5)

حساب مستوى الربحية باستخدام الصيغ في Excel

والنتيجة مماثلة " الطريقة اليدوية»تحديد عتبة الربحية. وتجدر الإشارة إلى أنه في الممارسة العملية لا توجد تكاليف ثابتة أو متغيرة تمامًا. يتم استكمال جميع التكاليف بتكاليف "ثابتة مشروطة" و "تكاليف متغيرة مشروطة". الحقيقة هي أنه مع زيادة الإنتاج ، ينشأ "تأثير مقياس" ، والذي يتمثل في تقليل التكلفة (التكاليف المتغيرة) لإنتاج وحدة من السلع. أيضًا مع التكاليف الثابتة ، والتي يمكن أن تتغير أيضًا بمرور الوقت ، على سبيل المثال ، معدل إيجار المباني. نتيجة لذلك ، أثناء انتقال المؤسسة من الإنتاج التسلسلي إلى الإنتاج الضخم ، ينشأ معدل ربح إضافي وهامش إضافي للقوة المالية.

تحديد عتبة الربحية بيانياً

الطريقة الثانية لتحديد عتبة الربحية هي بمساعدة الرسم البياني. للقيام بذلك ، نستخدم البيانات التي تم الحصول عليها أعلاه. كما ترى ، فإن عتبة الربحية تتوافق مع نقطة تقاطع الدخل و إجمالي التكاليفالمؤسسات أو المساواة في صافي الربح إلى الصفر. يتم تحقيق المستوى الحرج للربحية بحجم إنتاج يبلغ 5 وحدات.

تحليل رسومي لإيرادات ومصروفات المشروع

عتبة الربحية وهامش القوة المالية للمشروع

يسمح لك تحديد الحد الأدنى المسموح به من مستوى المبيعات بالتخطيط وإنشاء هامش للقوة المالية - وهذا هو حجم المبيعات الزائد أو صافي الربح الذي يسمح للشركة بالعمل والتطور بشكل مستدام. على سبيل المثال ، إذا كان الحجم الحالي للإنتاج (المبيعات) يتوافق مع 17 وحدة ، فسيكون هامش الأمان المالي يساوي 240 روبل. يوضح الرسم البياني أدناه منطقة هامش الأمان المالي للشركة بحجم مبيعات يبلغ 17 وحدة.

هامش القوة المالية للمشروع

يُظهر هامش القوة المالية بُعد المؤسسة عن نقطة التعادل ، وكلما زاد هامش الأمان ، زادت استقرار المؤسسة ماليًا.

★ (حساب نسب Sharpe و Sortino و Trainor و Kalmar و Modiglanchi beta و VaR) + التنبؤ بحركة السعر

ملخص

تتيح لك عتبة الربحية تقييم المستوى الحرج للإنتاج للمؤسسة ، حيث تكون ربحيتها تساوي الصفر. هذا التقييم التحليلي مهم ل الإدارة الاستراتيجيةوتطوير استراتيجيات لزيادة حجم المبيعات وتخطيط حجم الإنتاج. حاليًا ، تؤثر العديد من العوامل المختلفة على حجم المبيعات: موسمية الطلب ، والتغيرات الحادة في تكلفة المواد الخام ، والوقود ، والطاقة ، وتقنيات الإنتاج للمنافسين ، إلخ. كل هذا يجعل الشركة تبحث باستمرار عن فرص جديدة للتطوير. أحد المجالات الحديثة الواعدة لزيادة الإنتاج هو تطوير الابتكارات ، لأن هذا يخلق المزيد مزايا تنافسيةفي سوق المبيعات.