Svaka organizacija je dužna da se ponaša blagajna (obrazac N KO-4), ako prima ili troši gotovinu. Knjigu blagajne vodi blagajnik ili drugi zaposleni, u poslovne obavezešto uključuje obavljanje gotovinskih transakcija. Kontrola ponašanja blagajna knjiga dodijeljen glavnom računovođi (u njegovom odsustvu, menadžeru).

Registracija blagajne

Blagajna knjiga se može voditi na jedan od tri načina: ručno, na računaru ili u u elektronskom formatu.

Blagajna knjiga se popunjava ručno

Pre nego što počnete da radite sa blagajnom, njeni listovi moraju biti numerisani i vezani. Naveden je broj listova posljednja stranica blagajnu i ovjerenu potpisima glavnog računovođe i rukovodioca organizacije i pečatom organizacije.

Upisi u knjigu moraju biti napravljeni mastilom ili hemijskom olovkom.

Svaki list knjige sastoji se od dva identična dijela (primjeraka):

prvi uvek ostaje u knjizi;

drugi je otkidanje.

Algoritam za popunjavanje blagajne je sljedeći:

1. Na početku smjene blagajnik, odnosno zaposlenik čije je poslove obavljanje gotovinskog prometa:

duž isprekidane linije (linije reza) savija dio za otkidanje lista ispod prvog i između njih stavlja karbonski papir;

označava datum i iznos stanja gotovine na početku dana, koji je uvijek jednak stanju na kraju prethodnog radnog dana u kojem su izvršene gotovinske transakcije.

2. U toku dana blagajnik vrši red po red unose u blagajnu o svakom nalog za prijem i zaduženje(PKO) i nalog za izdavanje gotovine (RKO), izdat za primljenu i izdatu gotovinu.

Popunjava se red „Prijenos“ blagajne sa ukupnim iznosom primljene i izdate gotovine do ovog trenutka:

ili na kraju smjene;

ili kada jedna stranica tabaka nije bila dovoljna za evidenciju za smjenu.

Ako jedan list knjige nije dovoljan za sve unose za smjenu, upisi se vrše na sljedećem listu, u kojem je isti datum naveden u redu „Gotovina za“.

3. Na kraju smjene, blagajnik:

obračunava i iskazuje u knjizi blagajne ukupan iznos primljenog i izdatog novca (gotovinski promet) i stanje gotovine na kraju dana. U ovom slučaju, iznos namijenjen za isplatu zarada prema platnom spisku ili platnom spisku dodatno je naveden u redu „uključujući plate, socijalna davanja i stipendije“;

potpisuje se u blagajničkoj knjizi i navodi svoje prezime i inicijale.

4. Nakon toga, blagajnik predaje blagajnu zajedno sa PKO i RKO primljenim za taj dan računovođi ili glavnom računovođi.

5. Računovođa, nakon što je provjerio unose u blagajnu sa podacima PKO i RKO:

označava u blagajničkoj knjizi slovima ukupan broj primljenih novčanih računa i ukupan broj primljenih novčanih računa i potpisuje se;

vraća knjigu blagajniku, zadržavajući PKO, RKO i odvojni dio lista blagajne.

Osim toga, ako u toku radnog dana nije obavljena gotovinska transakcija, ne vrše se upisi u knjigu blagajne.

Blagajna se popunjava na kompjuteru

U ovom slučaju, blagajna se može održavati u računovodstvenom programu (na primjer, 1C) ili u drugom prikladnom računarskom programu.

Upisi u takvu blagajnu vrše se na isti način kao i kod ručnog popunjavanja blagajne.

Na kraju svakog radnog dana, blagajnik ispisuje i potpisuje 2 primjerka lista blagajne koje nosi računovođi zajedno sa PKO i RKO izdatim za taj dan. Usklađivanje podataka iz blagajne sa podacima PKO i RKO vrši se na isti način kao i kod ručnog popunjavanja blagajne.

Najmanje jednom godišnje moraju se prošiti štampani listovi blagajne, s naznakom njihovog ukupnog broja na poleđini posljednje stranice. Zatim šef organizacije stavlja njihove potpise na ovu stranicu i stavlja pečat organizacije.

Blagajna knjiga se vodi elektronski

U ovom slučaju, blagajna se sastavlja pomoću tehničkih sredstava koja osiguravaju njenu zaštitu od neovlaštenog pristupa, iskrivljavanja i gubitka podataka i potpisuje se elektronski potpisi.

Period skladištenja blagajničke knjige

Gotovinski dokumenti i knjige, knjigovodstveni dnevnici PKO i RKO, bankarski dokumenti, talone bankovnih čekovnih knjižica, avansni izvještaji, dokumenti revizije gotovine moraju se čuvati u organizaciji pet godina.

Po isteku roka čuvanja dokumentacije, ista se mora uništiti.

Administrativna odgovornost

Ako organizacija ne vodi blagajnu ili se u njoj ne vrše upisi ili su neblagovremeni, tada će se izreći novčana kazna:

za organizaciju u iznosu od 40.000 do 50.000 rubalja;

• za svog menadžera u iznosu od 4.000 do 5.000 rubalja.

Još uvijek imate pitanja o računovodstvu i porezima? Pitajte ih na računovodstvenom forumu.

Blagajna knjiga: detalji za računovođu

• Blagajna i dnevnik blagajnika-operatera kod individualnog preduzetnika

  Popuniti dnevnik blagajnika? O blagajničkoj knjižici Individualni preduzetnik, uključujući... Catering, ne može voditi knjigu blagajne i dokumente na osnovu... u ovoj knjizi. (Upise u blagajnu (f. 0310004) vrši blagajnik... dokumenti, a takođe ne vođenje blagajne. Dodajmo: isto... Napomena: oslobođenje od vođenja blagajne ne važi preduzetniku koji je... preduzetnik definitivno ne može voditi blagajnu i dokumente, na osnovu...

• Organizacija gotovinskog plaćanja u autonomnoj ustanovi

  Do 50.000 rub. Vođenje knjige blagajne Primljena i izdata gotovina u kasu mora se evidentirati u knjizi blagajne (f. 0504514). Upisi u njemu... na nalog. Prema napravljene promjene Sada ne samo blagajnik može održavati blagajnu... novac koji se ogleda u blagajni, i potpisom ovjerava unose u blagajnu. Ne možeš otići...

• Procedura za obavljanje gotovinskih transakcija je pojednostavljena

  Priprema novčanih dokumenata i vođenje blagajne. Utvrđuju se karakteristike registracije novčanih isprava... registracija gotovinskih dokumenata i vođenje blagajne. Određene su karakteristike registracije gotovinskih dokumenata... na osnovu fiskalnih dokumenata. O vođenju knjige blagajne Prema tački 4.6. Procedure... provjereni su podaci sadržani u knjizi blagajne. A sada on provjerava stvarni... stanje gotovine prikazano u knjizi blagajne. Pojašnjena je procedura izdavanja elektronskih dokumenata...

• Promijenjen je postupak obrade gotovinskih transakcija i izdavanja sredstava za izvještavanje

  Pravno lice evidentira novac u blagajničkoj knjizi (f. 0310004) (tačka 4.6 ... Uputstva br. 3210-U). Upisi u blagajnu (f. 0310004) vrše se za svaki... iz čega proizilazi da se upisi u blagajnu (f. 0310004) mogu vršiti ne... prikazani u knjizi blagajne (f. 0310004), a potvrđuje upisi u registar blagajne (f. 0310004 ... (f. 031001, 0310002), koji se nalaze u prilogu blagajne, moraju ispunjavati uslove utvrđene zakonom ...

• Izmjene su u postupku obavljanja gotovinskih transakcija

  Gotovinski dokumenti na papiru. Novac. Gotovina primljena i izdata u kasu mora se evidentirati u knjizi blagajne (f. 0310004). Upisi u njega... Uputstvo br. 4416-U predviđa vođenje blagajne ne samo od strane blagajnika, već i... koja se ogleda u blagajni (f. 0310004), te ovjerava upise u blagajnu. (f. 0310004 ...

• Nova procedura za gotovinske transakcije i izdavanje novca na račun

  Biti ovjeren elektronskim potpisom. Upisi u knjigu blagajne u vezi sa izmenama mogu... . Prethodno je blagajnik provjerio podatke u blagajni sa gotovinskim dokumentima, prikazao iznos... i stanje Novac u blagajničkoj knjizi. Registracija dolazne i odlazne gotovine...

Blagajna, odnosno obrazac KO-4, uz ulazne i odlazne nalozi za gotovinu, odnosi se na dokumente striktno izvještavanje i, stoga, mora biti ispunjen prema određenim, a ne previše složena pravila. Vođenje blagajne najčešće je povereno blagajniku, a u slučajevima kada nije u mogućnosti da popuni nekoliko dodatnih rubrika, njegovom zameniku. Proces se odvija na osnovu prethodno navedenih PKO i RKO nakon svake izvršene transakcije i ne oduzima puno vremena.

Kako pravilno popuniti blagajnu KO-4, izbjegavajući greške i nesporazume, i gdje možete besplatno preuzeti obrasce dokumenata za Excel i Word gotov uzorak, - vidi ispod.

Kako popuniti blagajnu?

Kao što je već pomenuto, blagajna, odnosno obrazac KO-4, popunjava se na osnovu utrošnih i prijemnih novčanih naloga. Tačno održavanje i pravovremeni unos novih informacija u dokument je obaveza svakog pravnog lica, koja se može dodijeliti blagajniku (najčešća opcija) ili zaposleniku računovodstva. Prednost druge metode je mogućnost izbjegavanja neslaganja između PKO, RKO i KO-4.

Bitan: od 2014. godine individualni preduzetnici su zvanično oslobođeni obaveze popunjavanja blagajne. Prema principu pojednostavljenog postupka vođenja gotovinskih dokumenata, individualni poduzetnik može nastaviti koristiti uobičajenu šemu toka dokumenata, ali ima pravo odbiti KO-4, PKO i RKO u bilo kojem trenutku bez ikakvih posljedica za sebe. Međutim, radi pojednostavljenja prijelaza, preporučuje se da se završi popunjavanje knjige blagajne za izvještajni period, inače se ne može izbjeći zabuna u izvještaju.

Jedinstveni obrazac KO-4, od kojeg nije dozvoljeno odstupanje, razvio je Državni komitet za statistiku i odobrio ga 1988. godine. Zbog izuzetne jednostavnosti obrasca, od tada nisu bile potrebne nikakve izmjene, te je stoga redoslijed popunjavanja listova dokumenta ostao nepromijenjen.

Jedina inovacija za poslednjih godina- mogućnost vođenja blagajne ne samo ručno, popunjavanjem linijskog lista ili obrasca odštampanog na računaru (slična situacija se desila i sa), već i na računaru. U prvom slučaju, obrazac KO-4 mora biti ovjeren potpisima odgovornih lica i pečatom ili pečatom preduzeća; u drugom - elektronski digitalni potpis organizacije primljen na propisan način.

Blagajna knjiga se popunjava po prijemu naloga. Ako u toku dana nije izvršena niti jedna operacija sa PKO i RKO, u dokumentu se ne moraju stavljati oznake. Ako je gotovina primljena ili izdata, blagajnik, nakon što je napravio odgovarajuće bilješke, mora sam ovjeriti list na kraju radnog dana, a zatim dati KO-4 glavnom računovođi na potpis; isti princip važi i ako dokument popunjava zaposlenik računovodstva.

Bitan: u okviru pravnog lica, bez obzira kojim se vrstama djelatnosti bavi, popunjava se samo jedna blagajna. Izuzetak su posebna odjeljenja i filijale koje svoju dokumentaciju vode na propisan način. Dakle, kao iu slučaju, jedna organizacija može imati nekoliko aktuelnih oblika KO-4.

Postupak popunjavanja blagajne:

1. On naslovna strana naznačeno, od vrha do dna:
   • OKPO šifra (navedenu OKUD šifru nije potrebno mijenjati: odnosi se na formu, a ne na sadržaj dokumenta);
   • puni službeni naziv organizacije (ovdje se može dodati i skraćeni naziv, iako to nije neophodno);
   • ako se knjiga blagajne vodi u jednom od odjeljenja kompanije, u polje ispod treba navesti i njen naziv (u suprotnom staviti crticu);
   • pod natpisom „Knjiga blagajne“ treba navesti izvještajni period za popunjavanje dokumenta (na primjer, maj-juni 2018.).
2. Iznad glavnog stola morate unijeti datum popunjavanja sljedećeg lista (npr. 26.08.2017.) i naznačiti ga serijski broj.
3. U glavnom stolu treba dati:
   • u gornjem redu (u koloni „Prijem”) - stanje na blagajni na početku dana;
   • u koloni “Broj dokumenta” - serijski broj (koristi se dosljedna numeracija) kase ili kase;
   • u rubrici „Od koga je primljena ili kome je izdata“ - nazivi ugovornih organizacija ili pojedinaca od kojih je gotovina primljena ili kojima je gotovina izdata;
   • u koloni “Broj odgovarajućeg računa, podračuna” - odgovarajući brojevi registrovani u RKO i PKO;
   • u kolonama "Dolazni" i "Rashodi" - obim transakcija izvršenih na osnovu istih naloga u rubljama i kopejkama;
   • u koloni “Ukupno” - ukupni volumeni dvije gornje kolone;
   • u kolonu „Stanje na kraju radnog dana“ treba upisati koliko je novca preostalo u kasi u navedenom trenutku.
4. Na kraju glavnog stola Zaposlenik koji je popunio blagajnu (obično blagajnik) i osoba koja provjerava (računovođa ili glavni računovođa) moraju potpisati dokument.
5. Na kraju dokumenta(prije podnošenja) naznačuje se ukupan broj listova. Ispod se nalazi otisak pečata ili pečata preduzeća (ako dokument nije popunjen u elektronskom obliku) i potpisi glavnog računovođe i rukovodioca preduzeća (odeljenja, filijale).

Bitan: prilikom registracije KO-4 na računaru dokument se ne ovjerava pravim potpisima i pečatima, već poboljšanim elektronskim digitalnim potpisom kompanije.

Blagajna - obrazac (preuzmi Word)

Obrazac blagajne KO-4, pogodan za popunjavanje u bilo kom uređivaču teksta, kao što je MS Word, možete preuzeti sa gornje veze.

Blagajna knjiga - obrazac (preuzmite Excel)

Možete preuzeti obrazac za blagajnu KO-4, pogodan za upotrebu u bilo kojem uređivaču tabela, kao što je MS Excel, sa gornje veze.

Blagajna - uzorak punjenja

Iako popunjavanje obrasca KO-4 nije posebno teško (posebno za iskusnog zaposlenika), neće biti suvišno upoznati se s uzorkom njegovog dizajna. Dokument možete preuzeti za korištenje u MS Wordu koristeći gornji link.

Hajde da sumiramo

Blagajnu, odnosno obrazac KO-4, popunjava u toku radnog dana blagajnik ili drugo ovlašćeno lice, a provjerava računovođa. Ako se dokument sastavlja ručno, svaki list mora imati potpise izvršitelja i inspektora, a na kraju knjige - glavnog računovođe i rukovodioca organizacije.

Prema važećim propisima, individualni preduzetnici mogu odbiti da popune blagajnu, kao i račun i. Dokument se sastavlja u jednom primjerku za poduzeće ili u nekoliko ako govorimo o odjelima ili podružnicama velika kompanija. Prilikom popunjavanja KO-4 na računaru, za ovjeru dokumenta koristi se elektronski digitalni potpis dobijen na propisan način.

Prema utvrđenim pravilima, svaki privredni subjekt je dužan da se pridržava pravila o gotovinskoj disciplini. Jedno od ovih pravila obavezuje preduzetnike da vode blagajnu. Treba napomenuti da je u dvije hiljade četrnaeste godine Centralna banka Ruske Federacije izdala dekret kojim se oslobađa individualni preduzetnici od ove odgovornosti. To znači da je održavanje kase samo uslov pravna lica. U ovom članku predlažemo da razmotrimo pitanje kako se popunjava blagajna knjiga.

Sva pravna lica imaju blagajnu. fizičkih lica i individualnih preduzetnika

Šta je blagajna i zašto je potrebna?

Svako lice koje se bavi poslovanjem dužno je da opremi kasu. Važno je napomenuti da većina poslovnih početnika ne razumije razliku između kase i kase. KPK ili oprema za kase je poseban uređaj koji se koristi prilikom primanja gotovine. Prema utvrđenim pravilima, ovi uređaji se moraju koristiti prilikom prodaje komercijalnih proizvoda za gotovinu. Također treba napomenuti da postoji nekoliko izuzetaka od ovog pravila. U nekim situacijama poduzetnik može koristiti posebne obrasce umjesto čeka.

Sam izraz "gotovina" odnosi se na ukupan iznos svih gotovinskih transakcija. Iz ovoga možemo zaključiti da kasa prikazuje i rashode i dobit ostvarenu za određeni vremenski period. Finansijska sredstva primljeni kroz pružanje usluga ili prodaju robe moraju se odraziti u kasi. U ovom slučaju uopšte nije važno da li preduzetnik koristi kase ili stroge formulare za izveštavanje.

Važno je napomenuti da, čak iu odsustvu finansijskih transakcija koje uključuju gotovinu, preduzetnik treba da vodi gotovinsku evidenciju.

Ko je odgovoran za popunjavanje dnevnika?

Razmotrivši pitanje šta je blagajna, treba preći na odgovornost za popunjavanje ovog registra. Prema pravilniku Centralne banke iz dvije hiljade četrnaeste, privatni preduzetnici su oslobođeni obaveze vođenja predmetne knjige. Sve finansijske transakcije se formaliziraju na uplatnicama i nalozima koji se koriste za isplatu plata i drugih novčanih poticaja. Za razliku od individualnih preduzetnika, pravna lica su dužna da vode predmetni dnevnik i sastavljaju dodatnu dokumentaciju prilikom interakcije sa gotovinom. Za vođenje registra imenuje se blagajnik preduzeća.

Takođe treba napomenuti da su to imali i individualni preduzetnici zakonsko pravo nastaviti pridržavati se gotovinske discipline. Ali u ovom slučaju, kontrolni organi ne mogu kazniti za nepostojanje dnevnika ili neispravno popunjavanje. Govoreći jednostavnim riječima, individualni preduzetnici mogu da koriste kase kako bi pojednostavili postupak obračuna poreske osnovice.

Gotovina je zbir svih gotovinskih transakcija preduzetnika ili organizacije

Da li je potrebno voditi blagajnu?

Prema Uredbi Centralne banke od jedanaeste dve hiljade četrnaestog marta, svi privredni subjekti registrovani kao pravna lica dužni su da vode posebne registre u koje će se upisivati ​​sve finansijske transakcije u vezi sa gotovinom. Važno je napomenuti da se kopije ili dodatni duplikati ne koriste za potrebe izvještavanja. Svaka stranica upisnika mora imati oznaku koja odgovara broju lista. Prije puštanja registra u rad potrebno je flešovati cijeli dnevnik.

Kasa pripremljena za puštanje u rad mora biti ovjerena generalni direktor ili bilo koji drugi zaposlenik koji ima potrebna ovlaštenja. Pravni akti regulišući održavanje kasa, kažu da se podaci sadržani u kasi moraju umnožavati pomoću kopija. Podaci se moraju prenijeti u dio za otkidanje lista koji služi za izvještavanje. . Važan zahtjev kontrolnih organa je da se brojevi originalnih stranica i otrgnutih kopija podudaraju.

Kada se razmišlja o načinu vođenja blagajne, važno je obratiti pažnju na promjene i prilagođavanja upisa u registar. Sve ispravke izvršene u ovom registru moraju biti potvrđene potpisom blagajnika i šefa računovodstva. Danas sve organizacije imaju zakonsko pravo da vode časopis u elektronskom obliku. Postoje i posebne kompjuterske aplikacije koje se koriste za sastavljanje zapisa u obliku koji zadovoljava državne standarde.

Važno je napomenuti da privredni subjekti ne mogu trošiti gotovinu pohranjenu u kasi bez dokumentovanih dokaza. Sve monetarne transakcije mora biti potvrđeno pomoću naloga za izdatke koji sadrži potpis primaoca. Nedostatak potpisa se smatra nedostatkom sredstava, što povlači odgovornost u vidu zadržavanja dijela zarade odgovornog lica. Sva sredstva za koja ne postoje relevantni dokumenti smatraju se dobitkom kompanije.

Takođe je potrebno obratiti posebnu pažnju na opremljenost prostorije koja se koristi kao kasa preduzeća. Osnovni zadatak odgovornih lica je da obezbede sigurno skladištenje gotovine. Sigurnosna pravila moraju se poštovati i prilikom slanja novca finansijskoj instituciji. Ova obaveza je na rukovodiocu kompanije. Morate shvatiti da kršenje gore navedenih pravila može povlačiti i administrativnu i krivičnu odgovornost. Važeće Direktive Centralne banke sadrže detaljne informacije o pravilima skladištenja finansijskih sredstava. Ovdje je važno napomenuti da važeći propisi ne zahtijevaju od poduzetnika da instaliraju poseban alarmni sistem. Prema riječima zaposlenih u Centralnoj banci, vlasniku preduzeća potrebno je samo kupiti poseban sef, čiji ključ će dobiti blagajnik.

Prije početka radnog dana, blagajnik preduzeća mora pažljivo pregledati prostoriju i sef kako bi uočio znakove provale. Ako postoje tragovi pokušaja otvaranja sefa, morate o tome obavijestiti upravu kompanije i koristiti agencije za provođenje zakona.

Neophodno je poštovati određene uslove za postupak registracije blagajne.

Pravila za popunjavanje dokumenta

Blagajna knjiga je mali časopis koji sadrži pedeset ili sto stranica. Ovaj registar, pored blagajne, mora imati i naslovnu stranu na kojoj se navodi datum puštanja dokumenta u rad. Važno je napomenuti da za ove časopise ne postoje finansijska ograničenja.

Naslovna strana

On početna stranica potrebno je da dostavite sljedeće informacije:

1. Naziv kompanije i detalji, uključujući TIN i OKPO kod.
2. Podaci iz pasoša generalnog direktora.
3. Naziv strukturnog odjeljenja.
4. Podaci o pasošu, kao i pozicija osobe odgovorne za vođenje dnevnika.
5. Datum kada je registar stavljen u funkciju.

Cash sheet

Ručno vođenje blagajne zahtijeva preliminarnu pripremu dnevnika za puštanje u rad. Svaka stranica mora biti numerisana, nakon čega se ceo časopis ukorićuje. Svaki upis upisan u registar mora biti dupliran na listu za otkidanje. U tu svrhu se koristi karbonski papir. Blagajnik odgovoran za popunjavanje registra je dužan da izvrši obračun obrt novca prolazi kroz kasu u toku dana i obračunava stanje sredstava na kraju dana. Otcepljene kopije stranica šalju se računovodstvu.

Svaki upis u blagajnu mora provjeriti službenik računovodstva. Takođe treba napomenuti da broj zapisa mora striktno odgovarati broju listova za otkidanje (naloga). Nakon provjere tačnosti unesenih podataka, računovođa mora ovjeriti knjigu svojim potpisom. Važno je napomenuti da postojeći standardi koje uspostavlja Centralna banka dozvoljavaju korekcije i prilagođavanja. Sve izmjene u dnevniku moraju biti potvrđene potpisom šefa računovodstva.

Prilikom razmatranja pitanja kako popuniti blagajnu, treba napomenuti da se upisi u ovaj registar moraju vršiti svakodnevno. Izuzetak su samo praznici i vikendi. Svaki radni dan koristi se novi dnevnik. Tokom dana označava sve finansijske transakcije i promet novca koji je prošao kroz kasu. Na kraju dana se unosi stanje, a popunjena stranica se ovjerava potpisom blagajnika. Časopis se može koristiti samo jednu godinu. Na kraju izvještajnog perioda, blagajnik je dužan otvoriti novi registar, koji će biti pušten u rad početkom nove kalendarske godine.

Pogledajmo proceduru za popunjavanje blagajne. Na vrhu stranice morate navesti njen serijski broj, kao i trenutni datum. U koloni „Stanje na početku dana“ se navodi podatak o količini gotovine pohranjene u kasi. Ovaj iznos mora se podudarati sa kolonom „Stanje na kraju dana“ navedenom na prethodnom listu. U koloni „broj dokumenta“ naveden je serijski broj naloga.

U sljedećem odjeljku navodi se naziv firme ili prezime, ime i patronimija vlasnika individualnog preduzetnika. U kolonama „Broj odgovarajućeg računa“ i „Broj podračuna“ potrebno je navesti konkretan način prijema ili izdavanja sredstava. Svaka metoda se prikazuje pomoću posebne šifre. Važno je napomenuti da samostalni poduzetnici ne moraju popuniti ovaj odjeljak.

U kolonama “Razhod” i “Prijem” potrebno je navesti iznos gotovinskog prometa koji je prošao kroz kasu. Iznosi su naznačeni u brojčanim vrijednostima. Zaokruživanje iznosa na pun broj nije prihvatljivo. U odeljku „Transfer“ treba da navedete ukupan iznos sredstava iz gornjih kolona. Ali na osnovu iznosa finansijskog prometa popunjava se kolona "Ukupno za dan". Na kraju radnog dana, blagajnik treba na iznos koji je preostao od prethodnog dana dodati novu gotovinu. Od dobijenog iznosa morate oduzeti novac koji je evidentiran u odjeljku „Rashodi“. Konačni rezultat mora odgovarati ukupnom iznosu sredstava pohranjenih u kasi preduzeća.

Polja ostavljena prazna moraju biti precrtana slovom “Z”. Ove radnje pomažu u smanjenju vjerojatnosti unošenja izmjena na popunjeni list. Svaka popunjena stranica mora biti overena potpisom radnika, upravnika blagajne i šefa računovodstva.

Blagajna knjiga je dokument koji bilježi sve operacije prijema i izdavanja gotovine iz blagajne organizacije.

posljednja stranica

Na kraju izvještajnog perioda, osoba odgovorna za vođenje dnevnika mora zalijepiti registar. Na posljednjoj stranici stavlja se umetak koji sadrži sljedeće informacije:

1. Natpis "Čipka i numerisana."
2. Označite broj listova.
3. Potpis službenog lica i glavnog računovođe.

Opcije punjenja

Kao što smo već napomenuli, predmetni registar se može popuniti ručno ili pomoću posebnih aplikacija. U potonjem slučaju, blagajnik treba da odštampa popunjene obrasce i da ih poveže. Također je moguće voditi blagajnu u elektronskom obliku. U nastavku predlažemo da razmotrimo karakteristike svake opcije dnevnika.

Ručno

Gotovinski nalozi se koriste kao glavni izvor informacija prilikom popunjavanja predmetnog dnevnika. Važno je napomenuti da su podaci iz nalozi za prijem su naznačeni u odjeljku "Prijem", a od troškova - u odjeljku "Troškovi". Prilikom popunjavanja dnevnika prvo se unose podaci iz naloga za prijem, nakon čega se prenose podaci iz rashodnih dokumenata. Po gotovinskom nalogu treba biti samo jedna oznaka.

Prije zatvaranja kase, zaposlenik mora provjeriti tačnost unesenih podataka provjerom naloga i izvršenih unosa. Preostali iznos naveden u koloni „Stanje na kraju dana“ mora biti ovjeren potpisom radnika. Nakon toga, primljena sredstva se usklađuju sa iznosom navedenim u registru. Ovaj ček treba izvršiti uz učešće šefa računovodstva.

Ispod je primjer ručnog popunjavanja blagajničke knjige:

Knjigu blagajne vodi blagajnik (ili lice koje ga zamjenjuje)

Na kompjuteru

Blagajna knjiga se vodi u elektronskom obliku uz pomoć specijalizovanih računarskih aplikacija. Danas je dozvoljeno korištenje aplikacija kao što su "Pravno lice poreznog obveznika" i "1C". Upotreba opcije elektronskog izvještavanja omogućava vam ne samo da sistematizirate informacije, već i da pojednostavite proračune. Po pravilu, velike organizacije praktikuju ovaj pristup.

Kada koristite elektronsku verziju časopisa, veoma je važno zaštititi svoj računar od pristupa trećih lica. Da biste to učinili, možete postaviti lozinku za samu aplikaciju ili zaštititi obrazac od promjena pomoću elektroničkog potpisa. Takođe bi trebalo unapred da vodite računa o bezbednosti podataka. Skladištenje rezervne kopije na pouzdanom mediju za skladištenje omogućava vam da minimizirate rizik od gubitka dnevnika zbog kvarova na sistemu. Također treba napomenuti da je neprihvatljivo prilagođavati dokumente ovjerene digitalnim potpisom.

"Digitalizirano" punjenje

Digitalizovano popunjavanje podrazumeva korišćenje posebnih kompjuterskih aplikacija uz dalje štampanje popunjenog formulara. Koristeći ovu opciju, neophodno na početku radna smena generisati dva obrasca: „Izvještaj o blagajni” i „Umetnuti list”. Ovi obrasci moraju imati identičan tekst u obliku iznosa gotovine primljenog na blagajni.

Blagajnik je dužan čuvati uloške do kraja kalendarske godine. Izvještaji se svakodnevno dostavljaju računovodstvu. Kada se koristi ova tehnika, sve odštampane stranice se numerišu uzlaznim redom. Na kraju mjeseca svi obrasci moraju biti zaheftani, a na zadnjem ispisu naznačiti ukupan broj listovi.

Kako ispraviti učinjene greške

Uzimajući u obzir primjer popunjavanja blagajničke knjige, mora se reći da ne treba praviti greške prilikom popunjavanja dnevnika. Ako napravite grešku koja ne utiče na konačan iznos, netačne podatke morate precrtati ravnom linijom. Iznad njih su navedeni tačni podaci, koji su ovjereni od strane blagajnika i računovođe.

Greške koje krše ukupnu vrijednost za određeni period treba precrtati dijagonalno. Ispod morate označiti “Otkazano”. Zatim, blagajnik treba da popuni novu stranicu tačnim podacima. Ako se napravi greška, potrebno je sastaviti izvještaj koji će se predati računovođi ili generalnom direktoru kompanije. Tekst izvještaja mora naznačiti bilo kakvu netačnost. Sastavljeni akt služi kao osnova za naplatu provizije koja će izvršiti korekcije knjige. Na kraju ovog postupka, blagajnik popunjava potvrdu u kojoj se navode sva izvršena prilagođavanja.

Knjiga se može čuvati i na papiru i u elektronskom obliku

Odgovornost za nepostojanje blagajne

Funkcija praćenja pravilnog popunjavanja predmetnog dnevnika je na zaposlenima poreska uprava. Ako se otkriju grube greške i prekršaji, poreski službenici mogu izreći novčanu kaznu. Ovdje treba napomenuti da kontrolni organi ne mogu izreći novčanu kaznu za greške koje su otkrivene šezdeset dana od dana njihovog izvršenja.

Kazna za individualne preduzetnike varira od četiri do pet hiljada rubalja. Novčana kazna za pravna lica varira od četrdeset do pedeset hiljada rubalja. Važno je napomenuti da će, ukoliko se utvrdi nestanak blagajne, kazniti i privredni subjekti. Petnaesti član Kodeksa od Upravni prekršaji, sadrži podatke o visini utvrđenih kazni za zvaničnici.

Zaključci (+ video)

Uzimajući u obzir primjer kako popuniti blagajnu, potrebno je podsjetiti da je formiranje ovog registra odgovornost svih pravnih lica. Prije nego što počnete ispunjavati časopis, morate pažljivo proučiti sve suptilnosti povezane s pravnim oblikom određenog poduzeća. Menadžerima privatnih kompanija preporučuje se da se konsultuju sa kompetentnim specijalistom koji razume ovo pitanje.

U kontaktu sa

Jedan od glavnih dokumenata pri održavanju kase je blagajna knjiga. Trebalo bi da ga sprovodi svako preduzeće koje ima „gotovinski“ promet: primanje novca sa tekućeg računa, izdavanje plata, odgovorna sredstva itd. Koji obrazac se koristi za popunjavanje blagajničke knjige, kako je pravilno održavati - o tome govori naš članak.

Šta je “Blagajna knjiga KO-4”

Blagajna knjiga je dokument koji evidentira prijem i isplatu gotovine na blagajni preduzeća. Popunjavanje blagajne je obavezno za sve, bez obzira na to organizacioni oblik i važeći poreski sistem. Izuzetak je samo za preduzetnike koji vode evidenciju o svojim prihodima i rashodima - ne moraju sastavljati račune i rashodne dokumente, pa im stoga nije potrebna blagajna (tačka 4.1 Direktive Centralne banke br. 3210). -U od 03.11.2014.).

Blagajna knjiga se popunjava (vidi uzorak ispod) na važećem obrascu br. KO-4, odobrenom Uredbom Državnog komiteta za statistiku Ruske Federacije od 18.08.1998. br. 88 (sa izmjenama i dopunama 05./ 03/2000). Papirna forma sadrži: korice, naslovnu stranu i stranice blagajne.

Postupak vođenja blagajne propisan je Rešenjem broj 88 samo u generalni nacrt, detaljna uputstva za njen završetak nije razvijen. Takođe, prilikom popunjavanja, treba da se rukovodite odredbama Direktive Centralne banke Ruske Federacije br. 3210-U.

Kako popuniti blagajnu: algoritam

Zaposlenik zadužen za popunjavanje novčanih dokumenata, uključujući i blagajnu, imenuje se nalogom rukovodioca. To može biti blagajnik, računovođa, glavni računovođa, drugo službeno lice, au nedostatku istih, sam rukovodilac ili fizičko lice koje pruža računovodstvene usluge može voditi blagajnu i drugu gotovinsku dokumentaciju.

Osnova za upis u knjigu blagajne su ulazni i izlazni nalozi za gotovinu. Nalozi imaju kontinuirano numerisanje; koriste se za dokumentovanje svakog prijema ili izdavanja gotovine. Upisi u blagajnu vrše se samo za dane kada je bilo kretanja u kasi.

Opšti algoritam za popunjavanje blagajničke knjige:

• na početku dana je prikazano stanje gotovine koje treba da bude jednako saldu na kraju prethodnog dana;
• za svaki dolazni i izlazni nalog izdat u toku dana vrši se upis u knjigu;
• na kraju radnog dana, knjiga blagajne sumira primitke i izdatke “gotovine” i prikazuje stanje na kraju dana.

Kako voditi blagajnu ako u toku dana nije bilo kretanja na kasi? Nema potrebe da se takav dan odražava u blagajničkoj knjizi.

Provjerivši iznos gotovine koja je preostala u blagajni na kraju dana, promet i stanje prikazano u knjizi blagajne, blagajnik svojim potpisom ovjerava upise u knjigu, a zatim ih predaje uz gotovinu. dokumente za provjeru glavnom računovođi, odnosno menadžeru.

Dozvoljeno je vršiti ispravke u blagajničkoj knjizi, za razliku od naloga za gotovinu, ali samo ako su ovjerene potpisima lica koja su izvršila te izmjene i njihovim prepisima, te naznačen datumom ispravke.

Blagajna knjiga, zajedno sa ostalim novčanim dokumentima, mora se čuvati u organizaciji najmanje 5 godina.

Kako popuniti blagajnu: uzorak punjenja na papiru

Knjigu blagajne možete sastaviti na papiru ili elektronski. Svaka od ovih opcija ima svoje karakteristike punjenja.

Papirni obrazac KO-4 je dnevnik štampan u štampariji, popunjava se ručno, ili se popunjava na računaru i potom štampa, listovi blagajne.

Ako će se knjiga popunjavati ručno, prije početka rada potrebno je numerirati i spojiti sve listove. On stražnja strana navlake su zalijepljene na vezice papirni list sa naznakom broja numerisanih listova, stavljeni su pečat i potpisi direktora i glavnog računovođe. Na naslovnoj strani se navodi naziv firme i period korišćenja knjige.

List blagajne se sastoji iz dva dijela: lista blagajne i izvještaja blagajnika, koji su numerisani istim brojevima. Za ručno popunjavanje lista potreban je karbonski papir. List se presavija na pola duž linije reza, u sredinu se stavlja karbonska kopija, a blagajnik hemijskom olovkom ispunjava nekidavi dio (prvi primjerak), a dio za odcjep (drugi primjerak) ) se kopira.

Blagajna knjiga: primjer ručnog punjenja

Na kraju dana, nakon popunjavanja blagajne, drugi primjerak se otkida i predstavlja blagajnički izvještaj na koji svi gotovinski dokumenti za ovaj dan. Knjigu blagajne i izvještaj sa priloženim nalozima za gotovinu prenose se na usaglašavanje glavnom računovođi, koji riječima iskazuje broj primljenih računa i potrošnog materijala i potpisuje oba primjerka. Svi potpisi na slobodnom listu i izvještaj blagajnika moraju biti originalni, a ne kopije.

Ovako izgleda list (obrazac) blagajne

Čisti KO-4 možete preuzeti ispod. Ako se knjiga blagajne priprema na računaru, na primjer u word ili excel formatu, tada se popunjeni list na kraju dana štampa u duplikatu, potpisuje blagajnik i provjerava glavni računovođa. Na kraju izvještajnog perioda (godišnje ili tromjesečno), štampani listovi se ukoričuju i ovjeravaju pečatom i potpisima na isti način kao i kod svojeručne verzije.

Elektronska blagajna: kako pravilno upravljati 2017

Druga opcija za vođenje blagajne je elektronski korištenjem računovodstvenog programa u kojem se vodi računovodstvo kompanije. Kada se unese u program knjigovodstveni zapisi za račun 50 „Gotovina“, knjiga blagajne se generiše automatski. Listovi takve blagajne mogu se na kraju dana ispisati i sastaviti na sličan način kao i prethodna verzija, ili se ne mogu ispisati, ali je tada potrebno osigurati dodatnu zaštitu dokumenta od neovlaštenog pristupa. i ispravke nakon potpisivanja. Elektronska blagajna je potpisana elektronskim potpisima glavnog računovođe i blagajnika, u skladu sa odredbama zakona od 06.04.2011. godine br. 63-FZ.

Odgovornost za prekršaje u vođenju blagajne

Ako se knjiga blagajne u organizaciji vodi neispravno, ili se uopće ne vodi, to je kršenje procedure za obavljanje gotovinskih transakcija i rada sa „gotovinom“. Za takve radnje predviđena je administrativna odgovornost prema čl. 15.1 Zakona o upravnim prekršajima Ruske Federacije, i to:

• novčana kazna za službenike - od 4 hiljade do 5 hiljada rubalja,
• kazna za organizaciju - od 40 hiljada do 50 hiljada rubalja.

U ovom članku ćemo pogledati kako pravilno popuniti blagajnu pomoću obrasca KO-4 na konkretan primjer. Osim toga, možete preuzeti njegov obrazac i uzorak popunjavanja u Wordu.

Preduzeća, bez obzira na njihovu pravnu formu i sistem oporezivanja, dužna su da informacije o novčanim tokovima prikazuju u knjizi gotovine.

Pripremite knjigu i ostalo besplatno potrebna dokumenta By gotovinske transakcije Možete koristiti posebnu online uslugu:

Pripremite gotovinske dokumente

Šta je blagajna?

Svrha knjige blagajne je da prikaže prijem gotovine u i iz kase. Ovaj dokument o novčanoj disciplini ima unificirani oblik br. KO-4. Goskomstat ga je odobrio 18. avgusta 1998. godine Rezolucijom br. 88 (u daljem tekstu Rezolucija br. 88).

Pogledajmo kako izgleda blagajnička knjiga:

Centralna banka dozvoljava njegovo održavanje i u papirnom i u elektronskom formatu (tačka 4.7 instrukcije Centralne banke Ruske Federacije od 11. marta 2014. br. 3210-U).

Registracija blagajne na papiru

Pravila za vođenje blagajne utvrđena su Rezolucijom br. 88 i Uputstvima Centralne banke Ruske Federacije od 11. marta 2014. godine br. 3210-U (u daljem tekstu: Uputstvo).

Stranice knjige treba numerisati i vezati, a zatim odštampati na poslednjoj stranici. Prilikom ručnog popunjavanja obrasca, unos transakcija se vrši u duplikatu pomoću karbonskog papira.

Pravila predviđaju niz radnji koje blagajnik mora obavljati svakodnevno na kraju radnog dana:

1. Sumirajte transakcije za dan;
2. Izračunajte preostali novac u kasi početkom narednog dana;
3. Dostavite izvještaj blagajnika, račune i nalozi o troškovima(PKO i RKO).

Prilikom vođenja blagajne pomoću računara, svi njeni listovi moraju biti odštampani na kraju dana i overeni.

Računovodstvo, koje prima KO-4 od blagajnika, mora provjeriti izvršene unose i broj PKO i RKO. Tada odgovorni računovođa stavlja svoj potpis na knjigu.

Ispravke se mogu izvršiti u blagajni sastavljenoj na papiru. One se unose samo tako što se netačni podaci precrtaju i preko njih upiše tačan podatak. Brisanja nisu dozvoljena. Sve ispravke moraju biti ovjerene od strane blagajnika i glavnog računovođe.

Vođenje knjige blagajne u elektronskom obliku

KO-4 se popunjava elektronski na isti način kao i papirni obrazac. Blagajnik, kada se završi radni dan, javlja se računovodstvu i istim redosledom zatvara knjigu.

Razlike u postupku održavanja nastaju u smislu osiguranja sigurnosti podataka. Neovlaštene promjene na njima ne smiju biti dopuštene. Dakle, elektronski KO-4 je ovjeren elektronskim potpisom.

Nakon što knjiga bude potpisana takvim potpisom, više neće biti moguće vršiti ispravke.

Popunjavanje knjige blagajne: uzorak

Pogledajmo konkretan primjer kako pravilno popuniti blagajnu:

Vođenje blagajne kada postoji više kasa ili odvojenih odjeljenja

Ako preduzeće ima više kasa, KO-4 treba držati u glavnoj.

Kapitalizacija novčanih prihoda u u ovom slučaju proizvedeno na sledeći način. Tokom dana, poslovne kase odražavaju tok gotovine u svojim kasama. U večernjim satima sve blagajne prenose gotovinu u glavnu. Zaposleni u glavnoj blagajni iznose iskazuju u KO-4 na osnovu PKO (obrazac br. KO-1). Ovi zaposleni u PKO operativnih kasa sastavljaju izvještaje o zatvaranju smjena u skladu sa vlastitim izvještajima koje generira CCP.

Da biste provjerili ispravnost prijema i podizanja iznosa u KO-4, potrebno je pogledati promet na računu 50 „Gotovina“.

Odvojeni odjeli, ogranci kompanije ili njena predstavništva odražavaju tokove gotovine u svojim novčanim knjigama. Istovremeno prenose kopije svojih listova u sjedište u skladu s pravilima koje je utvrdila kompanija.

Prilikom određivanja rokova za predaju kopija KO-4 matičnoj organizaciji, vodite računa o rokovima za sastavljanje računovodstvenih (finansijskih) izvještaja organizacija. Možete ga sastaviti pomoću posebne usluge kompanije BukhSoft:

Pripremite finansijske izvještaje

Obratite pažnju na dvosmislenost sudska praksa o potrebi korištenja posebne knjige blagajne odvojene divizije, podružnice preduzeća ili njihova predstavništva. Neki sudovi smatraju da treba da sprovedu sopstveni KO-4 (post. trinaestog AAS-a od 19. marta 2013. br. A56-59643/2012).

Drugi ukazuju na to da KO-4 treba da održavaju samo centrala, filijale kompanije i njena predstavništva (odluke II AAS od 25. decembra 2012. br. A28-6462/2012, trinaestog AAS od 10. decembra 2012. godine br. A56-39499/2012).

U drugom slučaju postoji mogućnost potraživanja od poreskih inspektora. Oni mogu smatrati nepopunjavanje knjige blagajne nezakonitim i pokušati da privedu kompaniju odgovornom prema članu 15.1 Administrativnog zakonika.

Norma predviđa kazne za kompaniju u iznosu od 40 - 50 hiljada rubalja. a za njihove službenike u iznosu od 4 - 5 hiljada rubalja.