الدخل والربح ظاهرتان تعنيان نفس الشيء بالنسبة للكثيرين. ومع ذلك ، في الواقع ، هذه فئات اقتصادية مختلفة تمامًا ، تختلف عن بعضها البعض في ترتيب التكوين والجوهر. وفهم هذا الاختلاف هو مفتاح المحاسبة الموثوق بها والضرائب المناسبة. وهذا ما تدور حوله هذه المقالة.

الدخل

في نظرة عامةالدخل هو الدخل من جميع الاتجاهات في أنشطة المؤسسةمعبرا عنها من الناحية النقدية أو المادية.

لأغراض المحاسبة و محاسبة الضرائبيتم تحديد الدخل على أساس الوثائق الأوليةووفقًا للسياسة المحاسبية المعتمدة من قبل المؤسسة. ومع ذلك ، بناءً على نظام الضرائب ، قد يتغير إجراء تحديد ومقدار الدخل (على عكس قواعد المحاسبة).

لكن جوهر هذه الظاهرة ، كدخل ، لا يزال كما هو بالنسبة لجميع أنظمة الضرائب: جميع الإيصالات ، باستثناء تلك المبالغ التي لا تتعلق بأنشطة المؤسسة.

على سبيل المثال ، يتم الاعتراف بهذه المبالغ:

• مساهمات المؤسسين مع زيادة حجم رأس المال المصرح به ؛
• استلام الأموال المقترضة ؛
• تلقي وديعة من العميل ؛
• مبالغ الضرائب غير المباشرة المدرجة في السعر أو التعرفة.

وبالتالي ، فإن نتيجة معينة تحصل عليها المؤسسة ، والتي تميز نشاط الموضوع ككل ، تعمل كدخل ، أي حدوثه ممكن فقط عندما تعمل المؤسسة. ومع ذلك ، فإن الدخل لا يعكس كفاءة المؤسسة. هذا الدور يلعبه الربح.

معادلة حساب الدخل

لا توجد صيغة واحدة يتم من خلالها تحديد الدخل. لها خاصتها لكل اتجاه من اتجاهات الحساب:

1. لأغراض الضريبة.يختلف إجراء تحديد الدخل لكل نظام ضريبي. على سبيل المثال ، بالنسبة لضريبة واحدة على الدخل المحسوب ، يتم تحديد مبلغ الدخل على الفور ، بناءً على النوع النشاط الاقتصاديمع مراعاة القيمة المحتملة لإيصالها. لذلك الدخل هذه القضيةرسمي. ولكن مع دور مهم يتم لعبه من خلال إجراء الاعتراف بالدخل نفسه: عند استلام الموارد من قبل المؤسسة من بيع الأصول أو عند الاستحقاق.
   بالإضافة إلى ذلك ، يوجد لكل نظام ضرائب قائمة إضافية بتلك المقبوضات الخاصة بالمؤسسة التي لم يتم الاعتراف بها كدخل ؛

1. لأغراض المحاسبة.هنا ، أيضًا ، الترتيب الذي يتم فيه الاعتراف بالدخل مهم. إذا كانت المؤسسة ، على سبيل المثال ، تستخدم الأساس النقدي، ثم يتم حساب الدخل على أساس جميع المتحصلات الفعلية من الناحية النقدية أو الطبيعية.

علاوة على ذلك ، لأغراض المحاسبة والضرائب ، يتم تحديد مبلغ الدخل على أساس الوثائق الأولية ووفقًا لمعايير السياسة المحاسبية المعتمدة من قبل المؤسسة.

ولكن في الاقتصاد ، يتم استخدام مؤشرين فقط لحساب الدخل أو عائدات المبيعات - السعر وحجم القيم المحققة (أو الفوائد):

إيرادات المبيعات = سعر الوحدة × حجم المبيعات.

لا تنس أن المؤسسة لا تربح الأموال فقط من بيع منتجاتها أو سلعها أو أعمالها أو خدماتها: من بيع ممتلكاتها ، من تأجير أصولها ، من توفير الأموال المقترضة ، إلخ. وهذا يجعلنا نتحدث بالفعل عن إجمالي الدخل أو إجمالي الإيرادات:

العائدات الإجمالية = عائدات المبيعات + العائدات من العمليات غير البيعية + حصيلة بيع الممتلكات +….

في هذا الصدد ، ينبغي اعتبار الدخل فئة معممة ، والتي تشمل الدخل من جميع مجالات المؤسسة.

أنواع دخل المؤسسة

هناك عدة أنواع من الدخل تشكل قيمته الإجمالية:

1. إيرادات المبيعات.ويسمى أيضًا الدخل التشغيلي. هذه الفئة تعني أن الشركة لا تبيع منتجاتها بالضرورة. على سبيل المثال ، يمكنها تأجير ممتلكاتها (الإيجار غير معترف به كخدمة أو عمل) ولا تفعل شيئًا آخر. وسيكون هذا النشاط هو النشاط الوحيد والرئيسي لمثل هذه المؤسسة. وعلى سبيل المثال ، بالنسبة للمنظمات التي "تعيش" فقط على حساب الفائدة على القروض التي تقدمها (وهذا أيضًا غير معترف به كعمل أو خدمة) ، سيكون الإقراض هو النشاط الرئيسي.
   سيتألف الدخل من النشاط الرئيسي من جميع الإيصالات النقدية أو العينية التي تذهب لدفع ثمن البضائع أو العمل أو البضائع الأخرى المباعة ؛

1. الدخل التشغيلي وغير التشغيلي للمؤسسة.في ضوء التغييرات الأخيرةفي التشريع الذي يحكم عملية المحاسبة ، بدأ يشار إلى هذا الدخل على أنه "دخل آخر". إنها تميز جميع الإيصالات للمؤسسة التي لا تتعلق بخط أعمالها الرئيسي.

على وجه الخصوص ، تشمل "الإيرادات الأخرى":

• مدفوعات الإيجار (بشرط ألا يشكل الإيجار أساس عمل المؤسسة) ؛
• يتم استلام الأصول مجانًا ؛
• الغرامات التي يدفعها العملاء بموجب عقود ؛
• الدخل من بيع الممتلكات الخاصة ؛
• أرباح الأسهم الواردة من التواجد في المنظمات الأخرى.

يعتمد إجراء حساب مبلغ إيرادات المبيعات ومبلغ "الدخل الآخر" على الأمر الذي تم قبوله:

• أولاً ، في مجال الضرائب والمحاسبة ؛
• ثانياً ، في السياسة المحاسبية لمؤسسة معينة.

في الوقت نفسه ، بالطبع ، هناك قواعد أساسية تحدد معايير مشتركة لحساب الدخل والاعتراف به.

فمثلا:

• يتم تحديد مقدار الغرامات التي يجب على العملاء الذين ينتهكون شروط العقد دفعها مع مراعاة قواعد القانون المدني للاتحاد الروسي السارية لعلاقات تعاقدية محددة ؛
• يتم تحديد مبلغ الدخل من الأصل الذي يتم استلامه مجانًا من خلال تقييم السوق لهذا الأصل. يجب تأكيد تقييم الأصول من قبل الخبرة ؛
• يتم قبول دخل الإيجار بالمبلغ المحدد في عقد الإيجار.

الربح

لذلك ، الدخل معمم نتيجة اقتصاديةالتي تلقتها المؤسسة في سياق أنشطتها. لكن الدخل لا يعكس فعالية هذا النشاط. بمعنى آخر ، يمكن أن يحتوي الدخل على خسارة أو ربح. لكن وجود الربح يتحدث فقط عن الكفاءة.

يتم تعريف الربح على أنه الفرق الإيجابي بين جميع الإيرادات وجميع المصروفات المتكبدة. من المهم جدًا مراعاة أن التكاليف الموثقة والمتعلقة بشكل معقول بأنشطة المؤسسة هي فقط التي يتم تضمينها في النفقات. على سبيل المثال ، يعتبر الدفع مقابل علاج الأسنان لأبناء رئيس الشركة هو التكلفة الشخصية لرئيس الشركة.

صيغة الربح

لذا ، فإن الربح هو غلبة إيجابية للدخل على جميع النفقات:

الدخل - المصروفات = الربح.

يمكن تقسيم الربح حسب مصادر استلامه. انه الضروري،

لفهم مدى نجاح هذا الاتجاه أو ذاك في عمل المؤسسة.

أيضا ، يتم تمييز الربح في سياق ترتيب تكوينه.

أنواع الربح

فرّق بين الربح الإجمالي وصافي الربح. من الواضح أن هذه الفئات تظهر نفسها في المعايير المحاسبية ، حيث أنه في المحاسبة الضريبية لا يوجد سوى ربح خاضع للضريبة:

1. يتكون الربح الإجمالي في شكل موجبالفرق بين ايرادات المبيعات وتلك المبيعات. علاوة على ذلك ، يتم في البداية خصم الرسوم وضريبة القيمة المضافة والمدفوعات المماثلة الأخرى من العائدات ؛
2. مخفضة بالمبالغالتكاليف التجارية والإدارية يعطي الربح الإجمالي ربحًا على المبيعات ؛
3. انخفاض أرباح المبيعاتأو زادت بالفرق بين "الدخل الآخر" و "المصروفات الأخرى". وتجدر الإشارة إلى أن "المصاريف الأخرى" هي التكاليف المرتبطة باستخراج "الدخل الآخر" من قبل المؤسسة. والنتيجة هي ربح خاضع للضرائب ؛
4. من الدخل الخاضع للضريبة، تحتاج إلى خصم ضريبة الدخل والمدفوعات الأخرى المماثلة حتى يظل الربح صافياً.

يمكن توزيع صافي الربح بين مؤسسي المشروع في شكل أرباح ، أو توجيهه إلى تطوير المشروع نفسه.

فكيف يختلف الدخل عن الربح؟

على أي حال ، سوف تحصل الشركة على دخلها إذا كانت تعمل. لكن لا يمكن الحصول على الربح إلا إذا تضمن الدخل المستخرج قيمته في البداية. كيف تعرف؟ كقاعدة عامة ، يتم إضافة نسبة مئوية من الربحية أو هامش إلى السعر أو التعرفة ، ويجب أن تغطي قيمتها جميع نفقات المؤسسة.

هذا ربح!

إذا لم يتم توفير هذه الرسوم الإضافية ، فإن الشركة تعمل فقط على تغطية تكاليفها.

ستانيسلاف ماتفيف

مؤلف الكتاب الأكثر مبيعًا "الذاكرة الهائلة". صاحب الرقم القياسي في كتاب سجلات روسيا. مبتكر مركز التدريب "تذكر كل شيء". صاحب بوابات الإنترنت في الموضوعات القانونية والتجارية والصيد. مالك الامتياز السابق وصاحب المتجر الإلكتروني.

- هذه معلمة تعرض الفرق بين الدخل الذي تحصل عليه المؤسسة وتكلفة السلع (الخدمات) المباعة ، ولكن بدون خصم ضريبة الدخل.

اجمالي الربح- هذا هو إجمالي دخل الشركة ، الذي يتم استلامه لفترة زمنية محددة. يأخذ في الاعتبار الربح من جميع أنواع أنشطة الشركة (يتم أخذ كل من مناطق الإنتاج وغير الإنتاج في الاعتبار) ، مطروحًا منه تكاليف الإنتاج. المؤشر المحسوب ثابت في ورقة التوازن.

الربح الإجمالي للاقتصاد- هذا مؤشر يأخذ في الاعتبار الفرق بين الناتج المحلي الإجمالي وإنفاق المنتجين المرتبط بدفع قيمة الواردات وصافي الضرائب وأجور الموظفين. تحدد هذه المعلمة الدخل أو الخسارة التي تتلقاها الشركة من إنتاج المنتجات ، قبل مراعاة الربح من الممتلكات.

تحليل الربح الإجمالي

لتحليل إجمالي الربح ، يتم إجراء تحليل أفقي ورأسي للتغيرات في الدخل. في هذه الحالة ، يتم تسجيل جميع النتائج في جدول خاص ، وبعد ذلك يتم إخراجها وتحليلها.

يوضح المثال أعلاه أن الشركة ناجحة للغاية. خلال السنة المشمولة بالتقرير ، كان من الممكن تحقيق توازن إيجابي في جميع المؤشرات تقريبًا ، باستثناء الربح غير التشغيلي (انخفض الأخير بنحو ثلاثة آلاف روبل). يُلاحظ النمو الرئيسي في مؤشرات مثل الدخل التشغيلي الآخر وما إلى ذلك ، إن لم يكن لزيادة مصاريف التشغيل وزيادة الفائدة المستحقة ، إذن اجمالي الربحسيكون سعر الشركة أعلى من ذلك بكثير.

يتأثر إجمالي الربح ومكوناته بعدة عوامل رئيسية:

1. عوامل خارجية:

الظروف الطبيعية ، والنقل ، والظروف الاجتماعية والاقتصادية ؛
- تكلفة موارد الإنتاج ؛
- مستوى تطور العلاقات الاقتصادية الخارجية وما إلى ذلك.

2. العوامل الداخليةيمكن تقسيمها تقريبًا إلى نوعين:

- عوامل الترتيب الأول- الدخل من بيع البضائع ، والفوائد المستحقة القبض (المدفوعات) ، وغيرها من الإيرادات أو النفقات غير المحققة للشركة ؛
- عوامل الترتيب الثاني- المنتجات وهيكل البضائع المباعة وحجم المبيعات والقيمة التي تحددها الشركة المصنعة.

بالإضافة إلى تلك المذكورة أعلاه ، تشمل العوامل الداخلية الفروق الدقيقة المرتبطة بانتهاك الانضباط خلال فترة نشاط المؤسسة - أخطاء في تحديد الأسعار ، وسوء جودة المنتج ، وانتهاكات ظروف العمل ، والعقوبات الاقتصادية والغرامات.

تؤثر كلتا الفئتين من العوامل ، سواء من الدرجة الأولى أو الثانية ، بشكل مباشر على مقدار الربح الإجمالي. في الوقت نفسه ، فإن عوامل الترتيب الأول هي مكونات الدخل الإجمالي ، ولعوامل الترتيب الثاني تأثير مباشر على الدخل من المبيعات ، وبالتالي إجمالي ربح الشركة.

من أجل زيادة إيرادات الشركة بشكل أكبر ، يجب تنفيذ الإجراءات التالية:

تطبيق منهجية LIFO في تقييم الاحتياطيات ،
- تخفيض الضرائب بسبب استخدام الحوافز الضريبية ؛
- شطب ديون الشركة المصنفة كديون معدومة في الوقت المناسب ؛
- تعظيم تكاليف الشركة ؛
- التنفيذ الفعال لسياسة التسعير ؛
- استخدام أرباح المساهمين لتحسين معدات الشركة وتحسين جودة المنتج ؛
- تشكيل المعايير التي تسمح لك بالتحكم.
إدارة فعالةتم شرح الهامش الإجمالي وتطبيقه بشكل جيد في المخطط الانسيابي أدناه

مكونات الربح الإجمالي

الربح هو أحد النتائج الرئيسية لأنشطة الشركة ، والتي تغطي ليس فقط احتياجات الشركة (على وجه الخصوص) ، ولكن أيضًا ، بشكل إجمالي مع أنواع الأعمال الأخرى ، ميزانية الدولة. هذا هو السبب في أنه من المهم جدًا لرجل الأعمال أن يحدد ليس فقط الحجم ، ولكن أيضًا تكوين الدخل. في هذه الحالة ، يسمى المبلغ الإجمالي لأرباح الشركة الإجمالي.

تشمل العوامل الرئيسية في نمو إجمالي الربح - زيادة حجم إنتاج منتج معين (خدمة) ، وخفض تكلفة وحدة من السلع ، وتحسين الجودة ، وتوسيع نطاق المنتجات ، استخدام فعالجميع عوامل الإنتاج المتاحة للشركة. انتباه خاصيجب أن تعطى لنمو إنتاجية العمل ، والتي يعتمد عليها الناتج الإجمالي.

هناك أيضًا عوامل لا تعتمد على العمل "الداخلي" للمؤسسة - الميزات سياسة عامةفي مجال تنظيم الأسعار ، وتأثير النقل أو الظروف الطبيعية أو الفنية على عمليات بيع المنتجات أو إنتاجها. في الوقت نفسه ، تؤثر جميع العوامل ، الخارجية والداخلية ، على تكوين الربح الإجمالي.

تكوين الدخل الإجمالي- هو إجمالي ربح الشركة الذي تحصل عليه في عملية مزاولة الأعمال. الجزء الرئيسي من إجمالي الربح هو الدخل من بيع المنتجات القابلة للتسويق ، محسوبًا بصيغة بسيطة - المبلغ الإجمالي للعائدات من بيع البضائع (تقديم خدمة أو أداء عمل) "ناقصًا" ضرائب الإنتاج ، ضريبة القيمة المضافة (القيمة المضافة) ) عام للإنتاج والبيع. في نفس الوقت ، الدخل من بيع المنتجات القابلة للتسويق هو أساس إجمالي الربح.

بالإضافة إلى ذلك ، في تكوين الدخل الإجماليعادة ما تشمل:

أرباح بيع سلع وخدمات أخرى غير قابلة للتسويق. وهي تشمل الأموال المستلمة من مزارع السيارات ، أو المناطق الريفية ، أو مزارع قطع الأشجار ، والمدرجة في الميزانية العمومية للشركة ؛
- الربح من بيع الأصول الثابتة وغيرها القيم الماديةالمنظمات ؛
- ربح غير تشغيلي مع مراعاة خصم المصاريف غير المحققة. في الأساس ، تعرض هذه المعلمة نتائج جميع عمليات الشركة خارج مبيعات المنتجات المصنعة ؛
- الدخل من بيع أصول الشركة (أسهم ، سندات) ، وكذلك الأدوات الآجلة غير المتداولة بحرية في السوق المنظم.

ما يقرب من 95 ٪ من إجمالي دخل الشركة هو بيع المنتجات القابلة للتسويق. هذا هو السبب في أنه من المهم للغاية إيلاء اهتمام خاص لها.

بالإضافة إلى ذلك ، تؤثر العوامل المذكورة أعلاه ، كقاعدة عامة ، على الدخل من مبيعات المنتجات المصنعة في المؤسسة (الخدمات المقدمة). ومع ذلك ، فإن بعضها يتطلب دراسة أكثر تفصيلاً.

على الدخل المستلم من بيع البضائع، بالتغير في أرصدة المنتجات التي تم بيعها في وقت غير مناسب. كلما زادت هذه الأرصدة ، انخفض دخل الشركة. في الوقت نفسه ، يعتمد حجم البضائع غير المباعة إلى حد كبير على عدد من الأسباب. الأكثر شيوعًا هو إنتاج البضائع بأحجام أكبر مما تستطيع الشركة بيعه. ميزة أخرى للأرصدة غير المباعة هي أنها يمكن أن تزيد من حصة المزيد من منتجات الكلى. نتيجة لذلك ، سيزداد حجم المنتجات غير المباعة. للقضاء على مثل هذه المشاكل ، يجب على الشركة المصنعة بذل قصارى جهدها لتقليل حجم المخلفات ، بشكل إجمالي ومن الناحية العددية.

يتأثر حجم الدخل من المنتجات المباعة بعدة عوامل رئيسية:

- التغير في حجم إنتاج البضائع إلى مبيعاتها. كلما زاد نشاط بيع المنتج في السوق ، زاد ربح الشركة والعكس صحيح. هناك علاقة مباشرة هنا.
- التغيير في تكلفة البضائع. على عكس أحجام الإنتاج التي تتناسب طرديا مع دخل الشركة ، فإن زيادة التكلفة لها تأثير معاكس. هنا ، كلما ارتفع ، انخفض ربح المنتج ، والعكس صحيح. لهذا السبب ، عند تحليل تكلفة الإنتاج ، من المهم للغاية تقليل هذه المعلمة إلى الحد الأدنى. لهذا ، يتم تطوير مجمعات كاملة من التدابير ، ووضع الخطط ، واختيار المواد الخام الأرخص ، وما إلى ذلك ؛
- تكلفة المنتج.عند تحديد الأسعار ، تركز الشركة المصنعة على عدة عوامل رئيسية - القيمة السوقية لهذه المنتجات ، وتكلفة الإنتاج ، ومستوى الطلب على المنتج ، وقدرته التنافسية ، وما إلى ذلك. من ناحية أخرى ، يمكن أن تؤثر العوامل الخارجة عن سيطرة الشركة أيضًا على التكلفة - هذه هي سياسة المحتكرين في هذا المجال ، وما إلى ذلك. في الوقت نفسه ، يعتمد مستوى السعر إلى حد كبير على تحديث الإنتاج في الوقت المناسب ، وتحسينه التقني ، وما إلى ذلك ؛
- التغييرات في هيكل البضائع المصنعة والمباعة. كلما زادت حصة السلع المربحة ، زاد الدخل الذي سيحصل عليه. على العكس من ذلك ، إذا كان حجم المنتجات غير المربحة مرتفعًا جدًا ، فقد يؤدي ذلك إلى انخفاض الدخل.

مهم آخر مكون الربح الإجمالي- الدخل من بيع سلع وخدمات أخرى ذات طبيعة غير سلعية. حصة هذا المؤشر في تكوين الربح الإجمالي هي نسبة قليلة فقط. في الوقت نفسه ، يمكن أن تكون نتائج الأنشطة من المبيعات الأخرى بميزان إيجابي وسلبي. الشركات المنظمات التجاريةو الزراعة، الموجودة في الميزانية العمومية للشركة المصنعة ، لا يمكن أن تجلب الدخل فحسب ، بل تؤدي أيضًا إلى الخسائر. نتيجة لذلك ، سيتغير حجم الربح الإجمالي.

الدخل من بيع الأصول الثابتةوالممتلكات الأخرى مدرجة أيضًا في إجمالي الربح. في عملية ممارسة الأعمال التجارية ، قد يكون لدى الشركة أصول مادية زائدة ، على سبيل المثال ، بسبب التغيرات في أحجام الإنتاج ، والمشاكل في نظام التوريد ، والفشل في بيع البضائع ، وما إلى ذلك. نتيجة لذلك ، ستكون الإيرادات المستلمة أقل بكثير من سعر الشراء. وبالتالي ، فإن بيع البضائع الفائضة لا يمكن أن يجلب فقط الدخل ، ولكن أيضًا تكاليف إضافية للشركة. أما فيما يتعلق ببيع الأصول الثابتة الزائدة ، فيحسب الدخل على أنه الفرق بين تكلفة بيع المنتج والسعر المبدئي للصناديق ، دون الأخذ بعين الاعتبار مؤشر النمو التضخمي.

ربح غير محقق للشركةناقص المصاريف غير المحققة - على الرغم من عدم أهميتها ، إلا أنها جزء من إجمالي الربح. قد يشمل هذا المؤشر فروق أسعار الصرف على حسابات العملات الأجنبية في حالة المعاملات بالعملة الأجنبية. منذ عام 1998 ، يشمل هذا الدخل أيضًا دخل المستثمر من أداء اتفاقية مشاركة الإنتاج. بالإضافة إلى ذلك ، كجزء من الربح غير المحقق ، الدخل من توفير العقارات للإيجار ، المشاركة في رأس المال في حياة الشركات الأخرى ، المدفوعات على الأوراق المالية ، وما إلى ذلك.

حساب الربح الإجمالي

يجب اتخاذ جميع التدابير لحساب إجمالي الربح قبل حساب الضرائب. عند ملء نموذج C-EZ ، سيتم تحديد إجمالي الربح عن طريق إضافة ربح إضافي ، والذي سيتم مناقشته لاحقًا.

في هذه الحالة ، يجب إجراء الحساب مع مراعاة نوع المؤسسة:

1. الشركات العاملة في تجارة البضائع- فئة "الشركات التي تبيع المنتجات". لحساب الدخل الإجمالي ، من الضروري تحديد حجم إجمالي صافي الربح. يتم ذلك في النموذج C (النقطة الثالثة). لتحديد صافي الإيرادات ، يجب أن تطرح من المبلغ الإجمالي للتعويضات جميع الخصومات والمرتجعات أثناء تشغيل الشركة. بعد ذلك ، يتم خصم تكلفة البضائع المباعة من مبلغ الدخل الصافي (الفصل الثالث) (معروض في السطر 4). الفرق الناتج هو إجمالي ربح الشركة.

2. الشركات التي تبيع الخدمات. إذا كانت الشركة تنتمي إلى فئة "الشركات التي تبيع الخدمات" وتعمل في تقديم الخدمات (بدون بيع البضائع) ، فسيكون إجمالي الدخل مساويًا لإيرادات الشركة الصافية. يتم الحساب في هذه الحالة عن طريق طرح المبلغ الإجمالي للعوائد والخصومات من إجمالي الدخل الإجمالي. بالنسبة للجزء الأكبر ، فإن المؤسسات التي تقدم خدمات فقط تنتج وفقًا لهذا المخطط المبسط.

قبل البدء في حساب الربح الإجمالي ، من المهم الانتباه إلى الجوانب التالية:

- الحصيلة الإجمالية.في نهاية كل يوم عمل ، من الضروري التحقق من أن كل ما يتعلق بإيصالات الائتمان والنقد قد وجد العرض الصحيح في التقارير. في نفس الوقت ، يمكن مراقبة أحجام الإيصالات باستخدام سجلات النقد المثبتة. من الضروري أيضًا فتح حساب منفصل في مؤسسة مصرفية ومعرفة كيفية استخدام الفواتير ؛
- ضريبة المبيعات المحصلة. من المهم التأكد من أن التقرير يشير بشكل صحيح إلى المؤشر الذي يعرض مبلغ الضريبة المحصلة. النقطة هي التالية. إذا تم تحصيل ضرائب المبيعات المحلية والولائية من المشترين (التي تجمعها الحكومة من البائع) ، فيجب إدراج جميع الأموال المحصلة في إجمالي الدخل ؛
- الاختبارات(يقدر المؤشر في بداية كل سنة جارية). تتم مقارنة هذه المعلمة بسعر الربح النهائي لـ السنة السابقة. إذا كان كل شيء على ما يرام ، فيجب أن تكون المؤشرات متطابقة ؛
- المشتريات.إذا اشترى في سياق مزاولة نشاطه أي سلعة استخدام شخصيأو التحويل إلى أفراد الأسرة ، ثم يجب خصم المبلغ المصروف من تكلفة البضائع المباعة ؛
- المخزون في نهاية العام. التأكد من أن جميع المخزون في المنشأة يتم احتسابه وفقًا للقواعد واللوائح. حيث الشرط المطلوب- طلب الطريقة الصحيحةتشكيل السعر. لتأكيد جميع قوائم الجرد المتاحة ، يكفي فقط نموذج الجرد. يمكن شراء هذه النماذج من المتجر. خصوصيتها هي وجود أعمدة خاصة يتم فيها إدخال بيانات عن الكمية والسعر والتكلفة لكل منتج. يوجد في النموذج مكان لإصلاح بيانات الشخص الذي قام بتقييم البضائع وإجراء الحسابات والتحقق من صحتها. هذه هي الأشكال التي تقدم دليلاً على أن الجرد قد تم بشكل صحيح وبدون انتهاكات جسيمة.

3. التحقق من الحسابات المنفذة.إذا كانت الشركة تعمل في مجال البيع بالتجزئة أو بالجملة، لن تستغرق إعادة الحساب الكثير من الوقت. كل ما هو مطلوب هو تقسيم الدخل الإجمالي على صافي الدخل. يتم التعبير عن الرقم الناتج كنسبة مئوية ويوضح الفرق بين تكلفة البضائع المباعة والقيمة الاسمية.

4. مصادر الربح الإجمالي الإضافية. إذا كانت الشركة تكسب دخلاً من مصادر لا تتعلق بالنشاط الرئيسي ، فيجب تسجيل الدخل في السطر رقم 6 من النموذج C وإضافته إلى إجمالي الدخل. نتيجة الجمع هي الدخل الإجمالي لرجل الأعمال. إذا كنت تستخدم النموذج C-EZ لإعداد التقارير ، فيجب تسجيل الربح في السطر 1. على سبيل المثال ، يمكن أن يشمل هذا الدخل الربح من التعويضات ، واسترداد الضرائب ، ومعاملات الخردة المعدنية ، وما إلى ذلك.

ضريبة الدخل الإجمالي

اجمالي الربح- هذا هو مجموع الدخل من جميع المعاملات المتعلقة ببيع السلع (الخدمات أو الأشغال) ، بما في ذلك بيع الأصول الثابتة ، وبيع الممتلكات الأخرى والأرباح من المعاملات غير التشغيلية. يتم طرح المبلغ الإجمالي لمصروفات هذه العمليات من المؤشر الناتج.

الربح من بيع المنتجات هو الفرق بين إجمالي دخل الشركة من بيع السلع ، باستثناء الرسوم الانتقائية وضريبة القيمة المضافة (ضريبة القيمة المضافة) ، وكذلك مصاريف المبيعات والإنتاج.

يجب على الشركات التي تعمل في المجال الاقتصادي الأجنبي خصم رسوم التصدير عند الحساب. بالإضافة إلى ذلك ، فإن المزايا التي يتم توفيرها للشركات بموجب القانون لا تخضع للضريبة أيضًا.

لدفع الضرائب ، يمكن تخفيض الدخل الإجمالي بالمبلغ:

أرباح من المشاركة في رأس المال في أعمال الشركات الأخرى. هذا لا يشمل الأرباح المكتسبة خارج الدولة ؛
- الأرباح على شكل حصص أرباح ، والتي يتم تلقيها على الأسهم ، وكذلك الأرباح في شكل فائدة ، والتي يتلقاها أصحاب الأصول الحكومية من جميع المستويات (بما في ذلك الكيانات المكونة للاتحاد الروسي والحكومات المحلية) ؛
- الدخل من المعاملات الوسيطة. يكون هذا مناسبًا إذا كانت ضريبة الدخل التي يتم خصمها من ميزانية الدولة تختلف عن النسبة المئوية التي يتم خصمها من ميزانية الكيان المكون للاتحاد الروسي ؛
- دخل عمليات التأمين (الشرط مشابه للحالة السابقة) ؛
- الدخل من بيع المنتجات الزراعية أو الصيد ؛
- الدخل من العمليات المصرفية.

عند حساب الضريبة ، يمكن للشركات الاعتماد على مزايا معينة. على وجه الخصوص ، يتم تقليله بالمبلغ:

المساهمات في الأعمال الخيرية (لا تزيد عن 5٪) ،
- خصومات لتمويل الاستثمارات الرأسمالية للأغراض الصناعية وتمويل بناء المساكن ؛
- خصومات لترميم المرافق الاجتماعية أو صيانتها ؛
- الخصومات التي تهدف إلى إجراء البحوث أو أعمال التصميم وتحويلها كذلك إلى الأموال التطور التكنولوجيأو البحث الأساسي.

مع الأخذ في الاعتبار جميع المزايا المذكورة أعلاه ، يمكن تخفيض المبلغ الخاضع للضريبة بأكثر من النصف.

يتم تخفيض مبلغ ضريبة الدخل للشركات التي توظف أكثر من 50٪ من المعاقين. بالإضافة إلى ذلك ، في العامين الأولين ، لم يتم دفع ضريبة الدخل من قبل الشركات العاملة في مجالات النشاط التالية - إنتاج المنتجات ، وإنتاج ومعالجة المنتجات الزراعية ، وإنتاج المنتجات الاستهلاكية ، وإنتاج الأدوية ، والمعدات الطبية ، وبناء الخدمات الاجتماعية. والغرض الصناعي والبيئي والسكني. تنطبق المزايا على الشركات التي لا تقل إيراداتها من الأنشطة المذكورة أعلاه عن 70٪

كن على علم بالجميع أحداث مهمةالمتداولون المتحدون - اشترك في موقعنا

يعكس الربح زيادة القيمة المتقدمة في البداية في الإنتاج والأنشطة الاقتصادية للمنظمة لضمان أنشطتها. يتم تحديده من خلال مقارنة إيرادات ونفقات المنظمة.

اعتمادًا على ظروف تكوينها ، يتم تمييز أنواع الربح التالية.
1) من حيث الحجم كلفة التوزيعتخصيص الربح الاقتصادي والمحاسبي.

§ الربح المحاسبي هو الفرق البسيط بين إيرادات المبيعات (إيرادات المبيعات) والمصروفات (تكاليف التشغيل).

§ الربح الاقتصادي (الصافي) هو المبلغ الناتج عن خصم المصاريف الإضافية من الربح المحاسبي. قد تشمل هذه النفقات نفقات خاصة غير مدفوعة الأجر لم تؤخذ في الاعتبار في تكلفة المنتج ، والمكافآت الإضافية للموظفين ، ونفقات المسؤولين ، وما إلى ذلك.

أي أن صافي الربح هو الدخل مطروحًا منه جميع التكاليف تمامًا.
2) حسب قيمة النتيجة النهائية يمكن أن يكون الربح:

§ تنظيمية أو متوقعة ،

§ الحد الأقصى الممكن أو الأدنى المسموح به ،

§ عدم التحصيل (خسارة الربح) بنتيجة سلبية (خسارة).

3) حسب طبيعة الضرائب ، يمكننا التمييز بين:

§ خاضع للضريبة الدخل الخاضع للضريبة,

§ وغير خاضع للضريبة.

4) اعتمادًا على أنواع الأنشطة التي يتم تنفيذها ، يمكن أن يكون الربح:

§ من الأنشطة المالية. هذا هو التأثير الذي يتم الحصول عليه من جذب رأس المال إلى مصادر أخرى بشروط مواتية.

§ من أنشطة الإنتاج. هذه نتيجة الإنتاج والتسويق.

§ من النشاط الاستثماري. هذه هي الدخل من إيداع الودائع وحيازة الأوراق المالية ، الدخل المستلم من المشاركة في أنشطة مشتركة مع شركات أخرى أو بيع العقارات عند الانتهاء من مشروع استثماري.

5) وفقًا لانتظام التكوين ، يمكن أن يكون الربح:

§ موسمي

§ تطبيع

§ مفرط، متطرف، متهور.

§ الربح الهامشي - الربح الإضافي الذي يتم الحصول عليه من بيع وحدة إنتاج إضافية.

إجماليالربح هو معلمة تعكس الفرق بين الدخل الذي تحصل عليه المؤسسة وتكلفة السلع (الخدمات) المباعة ، ولكن بدون خصم ضريبة الدخل.

اجمالي الربح- هذا هو إجمالي دخل الشركة ، الذي يتم استلامه لفترة زمنية محددة. يأخذ في الاعتبار الربح من جميع أنواع أنشطة الشركة (يتم أخذ كل من مناطق الإنتاج وغير الإنتاج في الاعتبار) ، مطروحًا منه تكاليف الإنتاج. المؤشر المحسوب ثابت في الميزانية العمومية.

إجمالي الربح هو الفرق بين الإيرادات وتكلفة السلع المباعة أو الخدمات (تكلفة المبيعات أو تكلفة البضائع المباعة - COGS). يجب أن يؤخذ في الاعتبار أن إجمالي الربح يختلف عن الربح التشغيلي (الأرباح قبل الضرائب ، والعقوبات والفوائد ، والفائدة على القروض).

يتم احتساب صافي دخل المبيعات على النحو التالي:

· صافي دخل المبيعات = إجمالي دخل المبيعات - تكلفة البضائع المرتجعة والخصومات الممنوحة.

يتم احتساب إجمالي الربح:

· إجمالي الربح = صافي دخل المبيعات - تكلفة البضائع المباعة والخدمات ، بما في ذلك الإهلاك.

بناءً على بيانات الربح الإجمالي ، يمكنك حساب صافي الربح:

· صافي الربح = إجمالي الربح - مقدار الضرائب والغرامات والغرامات والفوائد على القروض.

يتم حساب تكلفة البضائع المباعة بشكل مختلف للتصنيع والتجزئة.

بشكل عام ، يعكس هذا المؤشر ربح الصفقة ، دون الأخذ بعين الاعتبار التكاليف غير المباشرة.

إلى عن على بيع بالتجزئةإجمالي الربح هو الإيرادات ناقص تكلفة البضائع المباعة. بالنسبة للشركة المصنعة ، التكاليف المباشرة هي تكاليف المواد والمواد الاستهلاكية الأخرى لإنشاء منتج. على سبيل المثال ، غالبًا ما تُعتبر تكلفة الكهرباء لتشغيل آلة تكلفة مباشرة ، بينما غالبًا ما تُعتبر تكلفة إضاءة غرفة الماكينة نفقات عامة. يمكن أيضًا أن تكون الأجور مباشرة ، إذا تم دفع السعر لكل وحدة من السلع المنتجة. لهذا السبب ، غالبًا ما يشار إلى الصناعات الخدمية التي تبيع خدماتها على أساس الساعة أجوركتكاليف مباشرة.

الربح الإجمالي هو مؤشر مهمالربحية ، ولكن عند حساب صافي الدخل ، يجب مراعاة التكاليف غير المباشرة.

صافي الربح- هذا جزء من ربح الميزانية العمومية للمؤسسة ، والذي يظل تحت تصرفه بعد تشكيل صندوق الأجور ودفع الضرائب والرسوم والاستقطاعات والمدفوعات الإلزامية الأخرى للميزانية ، للمنظمات والمصارف الأعلى. على عكس الربح الاقتصادي ، يتم استخدام صافي الربح لتوسيع الإنتاج وزيادة رأس المال العامل ؛ إنه المصدر الرئيسي لتكوين الأموال والاحتياطيات وإعادة الاستثمار في الإنتاج والمدخرات النقدية للمؤسسة.

صافي الربح هو مؤشر على مدى ربحية العمل في اتجاه واحد أو آخر ، سواء كان الأمر يستحق تطوير العمل بشكل أكبر أم أنه من الأفضل تعليقه. العامل الأكثر أهميةتؤثر على ربحية أي مشروع.

يتم تضمين صافي الربح في تقديرات التكلفة ، أو صناديق تراكم النماذج (صندوق تطوير الإنتاج أو الإنتاج وصندوق التطوير العلمي والتكنولوجي ، صندوق التنمية الاجتماعية) وصناديق الاستهلاك (صندوق الحوافز المادية) ، وكذلك الصندوق الخيري.

يعتمد حجم صافي الربح على حجم إجمالي الربح ومقدار الضرائب. يتم استحقاق توزيعات الأرباح لمساهمي المؤسسة بناءً على مبلغ صافي الربح.

صافي الربح

+ مصروف ضريبة الدخل

- تسددضريبة بربح

(+ النفقات غير العادية)

(- دخل غير عادي)

+ الفائدة المدفوعة

- وردت الفائدة

+ استقطاعات الإهلاك للمواد و الأصول غير الملموسة

- إعادة تقييم الأصول

الدخل الإجمالي- حصيلة بيع السلع والخدمات مطروحًا منها ثمن شرائها.

يتكون الدخل الإجمالي من البدلات التجارية ، وإيصالات الخدمات المقدمة والعمل المنجز (تسليم البضائع إلى المنزل ، وقطع الأقمشة ، وتجميع وتركيب الأثاث ، وما إلى ذلك) ، والإيرادات الأخرى من الأنشطة غير الأساسية (بيع المعدات الفائضة ، والتأجير) شبكة البيع بالتجزئة للمباني والمنشآت ، والدخل من المشاركة في رأس المال في أنشطة المؤسسات الأخرى من الأوراق المالية المملوكة للمؤسسة ، وميزان الإيرادات والمصروفات من العمليات غير البيعية ، وما إلى ذلك).

يتم احتساب إجمالي الدخل باستخدام المعادلة التالية:

VD \ u003d H + Su + Pd ،

حيث VD هو الدخل الإجمالي ؛

ح - مبلغ البدل التجاري ؛

سو - تكلفة الخدمات المقدمة ؛

PD - الدخل الآخر.

يتم حساب إجمالي الدخل من خلال مؤشرين رئيسيين: المبلغ المطلق (بالروبل) والمستوى (٪).

يتم حساب مستوى الدخل الإجمالي كنسبة من إجمالي الدخل إلى المبلغ المطلق لدوران التجزئة ، مضروبًا في 100٪.

ربح

الربح من أنشطة التداولهو الفرق بين إجمالي الدخل وتكاليف التوزيع. الربح هو المؤشر الرئيسي للنشاط الاقتصادي لمؤسسة تجارية.

يتم قياس الربح من خلال مؤشرين رئيسيين - المبلغ والمستوى. إذا كان مبلغ الربح أقل من المبلغ المطلق لتكاليف التوزيع ، فإن النتيجة المالية للنشاط الاقتصادي للمؤسسة ستكون خسارة.

الربح المحاسبي (الإجمالي) هو الفرق بين إجمالي الدخل وتكاليف التوزيع. من المعروف أنه لا يتم تضمين جميع تكاليف مؤسسة تجارية في تكاليف التوزيع. لا ينطبق جزء من التكاليف التي تتكبدها المؤسسة على حساب الأرباح على تكاليف التوزيع. يشكل مجموع تكاليف المشروع ، الذي يؤخذ في الاعتبار كجزء من تكاليف التوزيع والمنسوبة إلى الربح ، التكاليف الاقتصادية (جميع التكاليف الفعلية للمشروع التجاري).

الربح الاقتصادي هو الفرق بين إجمالي الدخل والتكاليف الاقتصادية. وفقًا لهذا المؤشر ، يمكن للمرء أن يحكم على مقدار الدخل من ريادة الأعمال ، مما يشير إلى استرداد النفقات ، والمؤسسة التجارية (رائد الأعمال) وقدرتها على التطوير الذاتي.

الربح (الخسارة) من بيع السلع والخدمات هو الفرق بين إجمالي الدخل من بيع السلع والخدمات (باستثناء ضريبة القيمة المضافة) وتكاليف التوزيع.

يتم احتساب الربح من بيع الأصول الثابتة والممتلكات الأخرى على أساس الفرق بينهما سعر البيعوالقيمة الأولية أو المتبقية لهذه الأموال والممتلكات ، التي زادها مؤشر التضخم.

يشمل تكوين الدخل (المصروفات) من العمليات غير التشغيلية: الدخل المستلم من المشاركة في رأس المال في أنشطة المؤسسات الأخرى ، توزيعات الأرباح على الأسهم ، الفوائد على السندات والأوراق المالية الأخرى المملوكة للمؤسسة ، الدخل من تأجير الممتلكات ، إلخ. كجزء من المصروفات غير التشغيلية ، مع مراعاة مدفوعات الضرائب المنسوبة إليها النتائج الماليةأنشطة المؤسسة (ضريبة الأملاك ، ضريبة النقل ، إلخ).

إجمالي الربح (الرصيد) هو النتيجة النهائية للأنشطة الاقتصادية والمالية للمؤسسة ويتم حسابه على أنه مجموع الربح (الخسارة) من بيع السلع والأصول الثابتة والممتلكات الأخرى والدخل من العمليات غير البيعية ، مخفضًا بمقدار مقدار المصاريف على هذه العمليات. إجمالي الربح (الميزانية العمومية) يخضع للتوزيع بين المؤسسة وميزانية الدولة.

صافي الربح هو ذلك الجزء من إجمالي الربح (الميزانية العمومية) الذي يظل تحت تصرف المؤسسة بعد دفع ضريبة الدخل.

الدخل الخاضع للضريبة هو جزء من إجمالي الربح الخاضع للضريبة. عند حساب الدخل الخاضع للضريبة ، يستثني الدخل الإجمالي المبالغ الخاضعة للضريبة بالمعدلات المحددة عند مصدر دفعها. هذه هي الدخل من الإيجار ، وتأجير أشرطة الفيديو والصوت ، وأرباح الأسهم ، والفوائد على السندات والأوراق المالية الأخرى المملوكة من قبل شركة تجارية، الدخل من المشاركة في رأس المال في أنشطة المؤسسات الأخرى ، الربح من العمليات والمعاملات الوسيطة.

مما سبق ، يترتب على ذلك أن الربح في التجارة يؤدي الوظائف الرئيسية التالية: مؤشر تقديري لنشاط المؤسسة ، يعمل كمصدر للحوافز المادية عمال العمال، ومكافأة أصحاب الأقسام ، والأسهم في رأس المال المصرح به للمؤسسة ، وكذلك بمثابة مصدر للتمويل الذاتي للمؤسسة وتجديد ميزانية الدولة.