Automatizovano radno mjesto u sistemu računovodstva zaliha
Analitičko računovodstvo i aktivno poslovanje banaka
Analitičko računovodstvo je detaljno detaljno računovodstvo koje odražava bankarsku transakciju u svim njenim detaljima. Zadaci analitičko računovodstvo: pun...
Revizija nematerijalna imovina
Račun Podračun Prema podacima registra na dan 30.09.2009. Ukupno za nematerijalna ulaganja-1 na dan 30.09.2009.
Revizija poslovanja sa stalnim sredstvima i nematerijalnim sredstvima na primjeru CJSC "Plemzavod "Volya" Kanevskog okruga
Prilikom dirigovanja revizija računovodstvo osnovnih sredstava, prije svega, potrebno je provjeriti kako se vrši analitičko računovodstvo osnovnih sredstava. Takvo računovodstvo je organizovano za pojedinačne objekte...
Računovodstvo
Računovodstvo u bankama na primjeru Rosbank OJSC
Analitičko računovodstvo Rosbank OJSC prikazano je u tabeli 2.21 - Izjava o stanju računa Rosbank OJSC na dan 15. novembra 2012. (Prilog 1). Izvod stanja računa se sastavlja svakodnevno. Iz iznesene izjave jasno je...
Modeliranje ekonomska aktivnost i uvod računovodstvo u preduzeću OJSC "Ufamolzavod"
25/rev. "Ukupni troškovi proizvodnje" 25/rev. D K 13) 7428,1 39) 7428,1 sv. D=7428.1 Vol. K = 7428.1 20/A "Osnovna proizvodnja" 20/A D K CN = 25000 18) 110300 24) 30800 26) 25400 43) 110500 29) 5080 44) - 30300 24) 30800 26) 25400 43) 110500 29) 5080 44) - 36305 3605 08) 508) 279,4 39) 3164...
Organizacija radne stanice računovođe za obračun zaliha u Južnom proizvodnom udruženju Struja iz mreže"
Pod industrijskim zalihama se podrazumijevaju različiti materijalni elementi proizvodnje koji se koriste kao predmeti rada u procesu proizvodnje...
Organizacija računovodstva
10.01.xx skladište Radionica br. 1 proizvodnja 20 Preko koga Korableva V.R. Zahtjev Golubev D.M. Odobrio Suvorov O.P. Korespondentni račun Materijalna sredstva Jedinica mjerenja Količina Cijena, rub. policajac. Iznos bez PDV-a...
Glavne karakteristike 1C sistema: Računovodstvo
Za organizaciju analitičkog računovodstva koristi se subconto mehanizam. Pojam Subconto označava objekte analitičkog računovodstva, kao što su: zaposleni, materijal, roba, osnovna sredstva, nematerijalna imovina...
Računovodstvo imovine organizacije, izvori njihovog formiranja
10.1 (čelik) 10.2 (poluproizvodi) 10.3 (boje) 10.4 (ostali materijali) Db Kt Db Kt Db Kt Db Kt 19500 2160 1248 984 4002 1890 39000 1890 39000 40 02 5 00 6540 17940 49032 264 9732 60,1 (BS #1) 60,2 (BS br. 2) 60,3 (livnica) 60...
Računovodstvo zaliha organizacije
Analitičko računovodstvo materijala u računovodstvu može se provesti na tri načina: Različiti putevi: paralelna kartica (knjiga), u prometnim listovima, operativno računovodstvo (bilans stanja) Poslednji metod smatra se najracionalnijim...
Računovodstvo obračuna sa osobljem za plate
Razmotrimo postupak prikazivanja iznosa obračunatih plata zaposlenih na računovodstvenim računima, uzimajući kao primjer šivaće preduzeće ZAO Svijet šivanja. Kao rezultat toga, računovodstveni dokumenti će biti sastavljeni prema jedinstvenim obrascima (vidi...
Preduzeće je odobrilo sledeći kontni plan. 01 - osnovna sredstva, 02 - amortizacija osnovnih sredstava; 08 - ulaganja u osnovna sredstva; 10 - materijali, 10,1 sirovine i materijali, 10,3 gorivo, 10,5 rezervni dijelovi; 10...
Sredstva domaćinstva preduzeća Vodnik doo
Naziv računa Broj računa i naziv podračuna 1 2 3 Odeljak 1. stalna imovina Osnovna sredstva 01 Po vrsti osnovnih sredstava Amortizacija osnovnih sredstava 02 Ulaganja u stalna sredstva 08 Odeljak 2...
Analitički računi- ovo su računovodstveni računi koji imaju za cilj da detaljno i specificiraju informacije o raspoloživosti, stanju i kretanju sredstava i njihovih izvora, prikazanih na sintetičkim računima.
Analitički računi su također namijenjeni za analitičku procjenu ekonomske aktivnosti organizacije.
A računovodstvo pomoću analitičkih računa naziva se analitičko računovodstvo.
Napomenimo da su analitički računi računi trećeg, četvrtog... reda, koji detaljno karakterišu troškovne i kvantitativne pokazatelje računovodstva.
Odnosno, operacije u analitičkom računovodstvu se sprovode u monetarnom i kvantitativnom smislu.
Na osnovu definicije sintetičkog i analitičkog računovodstva, može se tvrditi da analitičko računovodstvo detaljizira sintetičko računovodstvo.
Regulatorna regulativa
Podaci o tome koje analitičke pokazatelje treba da imaju sintetički računi su navedeni u Kontnom planu i uputstvu za njegovu upotrebu (odobren Naredbom Ministarstva finansija od 31.10.2000. godine br. 94n).
Analitički računovodstveni kontni plan
Savremeni kontni plan je hijerarhija na više nivoa, koja je izgrađena na povezivanju računa i podračuna.
U zavisnosti od specifičnosti delatnosti preduzeća, kontni plan izrađen za računovodstvo može da sadrži određeni broj nivoa, kao i potreban broj podračuna otvorenih za svaki račun.
U modernim računovodstvenim programima, broj podračuna i nivoa ugniježđenja dostupnih za kreiranje nije ograničen.
Kada je potrebno otvoriti analitičke račune?
Otvaranje analitičkih računa je neophodno u slučajevima kada je potrebno detaljno računovodstvo u kontekstu, na primjer, vrste goriva, zaposlenih, robe materijalna sredstva i druge oblasti računovodstva.
Glavni uslov pri radu sa analitičkim računima je da promet i stanja moraju odgovarati.
Svrha i prednosti analitičkih računa
Za detaljnu specifikaciju se koristi analitički račun imovina domaćinstva i druga sredstva koja se koriste u preduzeću. Analitički računi se otvaraju isključivo kao dopuna sintetičkim računima. Savremeni računovođe vode analitičko računovodstvo u kontekstu registara drugog, trećeg, četvrtog i petog reda.
Rad sa analitičkim računima ima određene prednosti:
Značajno pojednostavljuje računovodstvo.
Omogućava vam da implementirate dobro strukturiranu hijerarhiju računa ovisno o njihovoj namjeni, ciljevima i karakteristikama.
Omogućava vam da kreirate efikasan sistem računovodstvo.
Funkcije analitičkih računa
Analitički računi se koriste za detaljne informacije.
U zavisnosti od specijalizacije preduzeća, računovodstvo se može voditi u kontekstu radnih i monetarnih mjera, fizičkih pokazatelja, pojedinačnih transakcija, obaveza ili vrsta imovine.
Primjer sintetičkog računa koji održava veliki broj analitičkih računa je račun “Inventar” i 41 “Roba”.
Drugi uobičajeni primjer je račun 60 „Poravnanja sa dobavljačima i izvođačima“.
Prema Kontnom planu podijeljeno je na sljedeće podračune:
- Ažurirani godišnji obrasci finansijskog izvještavanja
Kreditni prometi iskazani na pripadajućim analitičkim kontima računa 0 101 000 00 ... kreditni prometi iskazani na odgovarajućim analitičkim kontima računa 0 103 00 000 ... kreditni prometi iskazani na odgovarajućim analitičkim kontima računa 0 105 00 000 . 0 204 21 000 ... prometi iskazani na odgovarajućim analitičkim kontima računa 0 204 52 000 ....
- Izmjene Uputstva br. 174n. Novi računovodstveni zapisi za proračunsko računovodstvo
... “Osnovna sredstva - predmeti lizinga” i analitička konta za njih: 0 101 (41 ... “Uvedena je nova grupa računa i analitičkih računa za njih: 0 106 90 ...
- Nefinansijska imovina: korigovani računovodstveni zapisi
Iz Uputstva broj 162n uklonjena je lista analitičkih konta za konte osnovnih sredstava...
- Pojašnjenja o prezentaciji budžetskih izvještaja u 2018
Računovodstvo budžeta u korespondenciji sa analitičkim računom proračunsko računovodstvo 1 14 00000 ... januar 2018. prema pripadajućim analitičkim računima računa 0 401 40 000 ...
- Analiza izmjena u Uputstvu br. 191n
Prošle godine (indikatori za pripadajuće analitičke račune računa 1 210 02 000 ..., radovi, usluge) (pokazatelji za pripadajuće analitičke račune računa 1 210 02 000 ... očekivani prihod navedeni na odgovarajućim analitičkim računima računa 0 401 40 000 .. 01.01.2019 na pripadajućim analitičkim računima, računi 0 401 40 000 ...) nisu se mijenjali, ali su se promijenili indikatori za analitičke račune uključene u navedene redove...
- Izmjene Jedinstvenog kontnog plana i uputstva za njegovo korištenje
Ali i promet na odgovarajućim analitičkim računima za autorizovanje troškova, ostvaren u izvještajnoj... tekućoj (sljedećoj) finansijskoj godini, na analitičke račune, odnosno za tekuću, prvu godinu... tekuće finansijske godine prema pripadajuća analitička konta za odobravanje troškova, formirana u izvještaju... .
- Računovodstvo prihoda institucija u svetlu nedavnih promena u KOSGU
RF. Zatim ćemo razmotriti koje analitičke račune treba dostaviti računovodstvena politika... budžetski prihodi" (prema odgovarajućim analitičkim računima") (šifra 150 KOSGU); 0 ... transakcije sa imovinom" (prema odgovarajućim analitičkim računima") (šifra 170 KOSGU); 0 ... za prihode i odgovarajuće analitičke računovodstvene račune koji se koriste u... KOSGU kodovi i odgovarajući analitički računi koji se koriste u obračunima za... transakcije koristeći nove analitičke račune za računovodstvo za obračune za...
- Računovodstvo prihoda i rashoda u budžetskoj instituciji
Budžetska institucija iskazuje račun 504,00 na odgovarajućim analitičkim računima „Procijenjeni... (prihod) institucije se odražava na dugovanju računa analitičkih računa 507.00.000 ...
- Jedinstveni kontni plan je promijenjen
Račun se koristi u kontekstu sljedećih analitičkih računa: Broj računa Naziv računa... nije predviđeno njegovo korištenje. Detalizacija analitičkih računa prema proračunima. Prema izmjenama, ... odraz prihoda, rashoda, rezervi (odgovarajući analitički računi računa 40110, 40120, 40140, ... povlačenja" Napomena: Naziv datih analitičkih računa vezan je za određeni član (podtač. ... 20800, 20900, 30200) su detaljni novi analitički računi 3) dodani računi koji odražavaju...;
- Provjeravamo pouzdanost indikatora obrazaca za budžetsko izvještavanje
..." 1. Nesklad između stanja na odgovarajućim analitičkim računima za obračun obračuna plaćanja u... dugovnim prometima iskazanim na odgovarajućim analitičkim kontima računa 0 101 00 000 ... kreditnim prometima iskazanim na odgovarajućim analitičkim računima računa 0 101 00 000. .
- Primjena GHS “Rent” u obrazovnoj ustanovi
Potencijalne zakupnine razdvojene su novim analitičkim knjigovodstvenim računom - 0 205 35 000 ... 000 0 302 24 000 * Analitički konto se utvrđuje prema vrstama imovine date u zakup... 451 0 302 24 730 * Utvrđuje se analitički konto po vrstama iznajmljene imovine... odnosi će se odraziti u odgovarajućim analitičkim računima: 10 „Sankcija za tekući finansijski... zakup, dodani su novi sintetički i analitički računi koje ćemo u bliskoj budućnosti...
- Izvršavaju se izmjene i dopune Uputstva br. 157n
Godišnji indikatori (stanja) za pripadajuće analitičke račune za računovodstvena izdvajanja budžeta, budžetska ograničenja... za tekuću (sljedeću) finansijsku godinu, za analitičke račune za autorizaciju troškova: indikatori za autorizaciju...
- prema stepenu detaljnosti dobijenih indikatora (sintetički, podračuni, analitički);
- prema namjeni i strukturi računa (glavni, regulatorni i operativni);
- po ekonomskom sadržaju (računi za računovodstvo ekonomske imovine, računi za računovodstvo ekonomskih procesa, računi za računovodstvo izvora sredstava) itd.
- činjenice ekonomskog života;
- imovina;
- obaveze;
- izvori finansiranja svojih aktivnosti;
- prihod;
- troškovi;
- druge objekte ako je to utvrđeno saveznim standardima.
- uređuje pitanja u vezi sa osnovnim metodološkim načelima računovodstva;
- daje kratak opis sintetičkih računa i podračuna otvorenih za njih;
- otkriva strukturu i svrhu računa, uz njihovu pomoć uopštava ekonomski sadržaj činjenica iz privrednog života;
- otkriva računovodstvenu proceduru za najčešće poslovne transakcije pomoću standardnih korespondentnih računa.
- pomoću dugmeta Opis naloga- upoznaju se sa opisom računovodstvenog računa;
- pomoću dugmeta Posting journal- pregledati unose u dnevniku knjiženja.
- početno stanje se evidentira na teret računa;
- povećanje ekonomske imovine evidentira se na teret računa;
- smanjenje ekonomske imovine se evidentira u kreditu računa;
- Konačno stanje se evidentira kao zaduženje računa.
- početno stanje se upisuje na kredit računa;
- povećanje izvora ekonomskih sredstava evidentira se u kreditu računa;
- smanjenje izvora sredstava evidentira se na teret računa;
- Završno stanje se bilježi na kredit računa.
- 01 “Osnovna sredstva”;
- 03 “Profitabilna ulaganja u materijalna sredstva”;
- 04 “Nematerijalna ulaganja”;
- 08 “Ulaganja u dugotrajna sredstva”;
- 09 “Odložena poreska sredstva”;
- 10 "Materijali";
- 11 “Životinje u uzgoju i tovu”;
- 15 “Nabavka i nabavka materijalnih sredstava”;
- 19 “PDV na stečene vrijednosti”;
- 20 “Glavna proizvodnja”;
- 23 “Pomoćna proizvodnja”;
- 25 “Opći troškovi proizvodnje”;
- 26 “Opšti troškovi poslovanja”;
- 28 “Nedostaci u proizvodnji”;
- 29 “Uslužne industrije i farme”;
- 41 "Proizvodi";
- 43 " Gotovi proizvodi»;
- 44 “Troškovi prodaje”;
- 45 “Roba otpremljena”;
- 46 “Završene faze rada u toku”;
- 50 "Blagajnik";
- 51 “Tekući računi”;
- 52 “Valutni računi”;
- 55 “Posebni bankovni računi”;
- 57 “Prevodi na putu”;
- 58 “Finansijske investicije”;
- 97 “Odgođeni troškovi”.
- 02 “Amortizacija osnovnih sredstava”;
- 05 “Amortizacija nematerijalne imovine”;
- 14 “Rezerve za smanjenje vrijednosti materijalnih sredstava”;
- 42 “Trgovina marža”;
- 59 “Rezervacije za umanjenje vrijednosti finansijske investicije»;
- 63 “Rezervacije za sumnjiva dugovanja”;
- 66 “Poravnanja za kratkoročne kredite i pozajmice”;
- 67 “Proračuni prema dugoročni krediti i krediti";
- 77 “Odložene poreske obaveze”;
- 80 " Ovlašteni kapital»;
- 82 “Rezervni fond”;
- 83 “Dodatni kapital”;
- 86 “Ciljano finansiranje”;
- 98 “Odgođeni prihodi”.
- 16 “Odstupanje u nabavnoj vrijednosti materijalnih sredstava”;
- 40 “Puštanje proizvoda (radova, usluga)”;
- 60 “Poravnanja sa dobavljačima i izvođačima”;
- 62 “Poravnanja sa kupcima i kupcima”;
- 68 “Obračuni za poreze i naknade”;
- 69 “Obračuni za socijalno osiguranje i sigurnost”;
- 71 “Poravnanja sa odgovornim licima”;
- 73 “Poravnanja sa osobljem za druge poslove”;
- 75 “Poravnanja sa osnivačima”;
- 76 “Poravnanja sa raznim dužnicima i poveriocima”;
- 79 “Unutarekonomske kalkulacije”;
- 84 " neraspoređenu dobit(nepokriveni gubitak)";
- 90 "Prodaja";
- 91 “Ostali prihodi i rashodi”;
- 96 “Rezerve za buduće troškove”;
- 99 "Profit i gubici."
- roba u kontekstu podataka carinske deklaracije;
- materijalna sredstva otpisana u računovodstvenom i poreskom knjigovodstvu, a stvarno u funkciji i evidentirana kod finansijski odgovornih lica;
- iskorištena premija amortizacije za svako osnovno sredstvo;
- prihodi i rashodi koji se ne uzimaju u obzir za potrebe poreza na dohodak;
- prihodi od maloprodaje kada se kombinuju razni sistemi oporezivanje, kao i pri korišćenju gotovinskog i bezgotovinskog plaćanja;
- obračuni sa kupcima kada se pojednostavljeni poreski sistem kombinuje sa drugim poreskim sistemima.
- 01 “Osnovna sredstva”;
- 10 "Materijali";
- 50 "Blagajnik";
- 51 “Tekući računi”;
- 41 "Proizvodi";
- 43 “Gotovi proizvodi”;
- 70 “Poravnanja sa osobljem za plate”;
- 80 “Ovlašteni kapital” itd.
- početno stanje za sve analitičke račune otvorene za ovaj sintetički račun je jednako početnom stanju sintetičkog računa;
- promet svih analitičkih računa otvorenih na ovom sintetičkom računu mora biti jednak prometu sintetičkog računa;
- konačno stanje za sve analitičke račune otvorene za ovaj sintetički račun jednako je konačnom stanju sintetičkog računa.
- 10.01 “Sirovine i zalihe”;
- 10.02 “Kupovani poluproizvodi i komponente, strukture i dijelovi”;
- 10.03 “Gorivo”;
- 10.04 “Kontejneri i materijali za pakovanje”;
- 10.05 “Rezervni dijelovi”;
- 10.06 “Ostali materijali”;
- 10.07 “Materijali preneti na obradu trećim licima”;
- 10.08 " Građevinski materijali»;
- 10.09 “Inventar i kućne potrepštine”;
- 10.10 “Specijalna oprema i posebna odjeća u skladištu”;
- 10.11 “Specijalna oprema i posebna odjeća u radu.”
- 10.11.1 “Posebna odjeća u upotrebi”;
- 10.11.2 “Specijalna oprema u radu.”
- Samo revolucije– postavljanje ove karakteristike je preporučljivo u slučaju kada obračun stanja po podkonto nema smisla, na primjer za vrste podkonto Članci pokreta Novac, Troškovi;
- Summova- postavljanje ovog atributa je preporučljivo u većini slučajeva subconto (izuzetak: Brojevi carinske deklaracije, Zemlje porijekla i tako dalje.).
- valutno računovodstvo;
- kvantitativno računovodstvo;
- računovodstvo po odjelima;
- poresko računovodstvo (porez na dohodak).
- 07 “Oprema za ugradnju”;
- 08.04 “Nabavka osnovnih sredstava”;
- 10 "Materijali";
- 20.05 “Proizvodnja proizvoda od sirovina koje isporučuje kupac”;
- 21 “Poluproizvodi vlastite proizvodnje”;
- 41 "Proizvodi";
- 43 “Gotovi proizvodi”;
- 45 “Roba otpremljena”;
- 58.01.2 “Akcije”;
- 80 “Ovlašćeni kapital”;
- 81 “Sopstvene akcije”;
- 002 “Inventar imovine primljene na čuvanje” itd.
- postavljanje analitičkog računovodstva;
- poresko računovodstvo (porez na dohodak);
- računovodstvo po odjelima;
- valutno i kvantitativno računovodstvo;
- znakovi aktivnih, pasivnih i aktivno-pasivnih računa;
- znakovi vanbilansnih računa.
- utvrdi suštinu promjena koje nastaju na knjigovodstvenim objektima kao rezultat završene poslovne transakcije;
- odabrati, prema Kontnom planu, pogodne račune za evidentiranje iznosa poslovne transakcije metodom dvostrukog knjiženja - zaduženje i odobrenje.
- u dokumentu Račun za plaćanje kupcu dostupan je štampani obrazac, ali nema upisa u računovodstveni registar i posebne registre;
- u dokumentu Priznanica na tekući račun– može postojati samo jedan jednostavan knjigovodstveni unos, a ne postoji (nepotrebno) štampana forma dokumenta;
- dokument Prodaja robe i usluga sadrži čitavu grupu računovodstvenih unosa, unosa u registre, a podržava i nekoliko opcija za štampane obrasce.
- Računovodstveno i porezno računovodstvo;
- Lista parametara.
- Parametar(koristi se za vrijednosti koje nisu unaprijed poznate i postavljene su u trenutku kreiranja dokumenta);
- Značenje(instaliran u dokumentu Operacija automatski prema vrijednosti navedenoj u predlošku i ne traži se prilikom unosa dokumenta Operacija);
- Ne mijenjaj se(odnosi se samo na periodične registre informacija, a vrijednost ovog polja će se dobiti iz infobaze u trenutku kreiranja dokumenta Operacija).
- Bilans prometa;
- Bilans računa;
- Analiza računa;
- Promet na računu;
- Računska kartica;
- Glavna knjiga i dr.
- Glavni računovođa;
- računovođa ili drugi službeni(uključujući blagajnika) definisan u administrativnom dokumentu, ili službeno lice pravnog lica, pojedinac sa kojim su zaključeni ugovori o pružanju računovodstvenih usluga (u daljem tekstu: računovođa);
- lično od strane šefa organizacije
Napomena: u odsustvu glavnog računovođe i računovođe
- prisustvo potpisa glavnog računovođe ili računovođe (ako su odsutni, prisustvo potpisa menadžera) i njegovu usklađenost s uzorkom;
- prisustvo potpisa deponenta gotovine,
- korespondencija između iznosa gotovine unesenog brojevima i iznosa gotovine unesenog riječima,
- dostupnost pratećih dokumenata navedenih u nalogu za prijem gotovine.
- 10/1 - “Sirovine i materijali”;
- 10/2 - „Kupovini poluproizvodi i komponente, konstrukcije i dijelovi“;
- 10/3 - “Gorivo”:
- 10/4 — „Kontejneri i materijali za pakovanje“:
- 10/5 - “Rezervni dijelovi”;
- 10/6 - “Drugi materijali”;
- 10/7 - “Materijali predati na obradu trećim licima”;
- 10/8 - “Građevinski materijali”;
- 10/9 - “Inventar i kućne potrepštine”;
- 10/10 — “Specijalna oprema i specijalna odjeća u skladištu”;
- 10/11 - “Specijalna oprema i posebna odjeća u radu” itd.
- sve poslovne transakcije se iskazuju na ovim računima na osnovu istih dokumenata i na istoj strani računa za koje je izvršen unos na sintetički račun;
- analitički računi odražavaju iste kvalitativno homogene računovodstvene objekte kao i sintetički računi, ali prema detaljnijim ekonomskim grupama;
- po strukturi, i sintetički i analitički računi se sastoje iz dva dijela – dugova i kredita, i odražavaju stanja i promet;
- zbroj prometa i stanja na analitičkim računima jednaki su prometu i stanju na sintetičkom računu koji ih kombinuje;
- ako se sredstva (imovina, računi potraživanja, itd.) uzimaju u obzir na sintetičkom računu, tada se ista imovina odražava na analitičkim računima koji se odnose na ovaj sintetički račun; i obrnuto: ako sintetički račun prikazuje kapital i obaveze. onda se slični računovodstveni objekti odražavaju u analitičkim računima koji to detaljno prikazuju;
- analitički računi ne sudjeluju u korespondenciji sa drugim računima, takva korespondencija se pojavljuje samo kroz sintetički račun koji ih objedinjuje
- ukupna početna stanja zaduženja mora biti jednaka ukupnom početnom saldu kredita. Ova jednakost određena je strukturom bilansa stanja, budući da zbir dugovnih stanja na računima pokazuje raspoloživost imovine na početku izvještajnog perioda, a ukupna kreditna stanja pokazuje izvore nastanka ove imovine;
- zbroj prometa na terećenim i odobrenim računima za izvještajni period mora biti jednak. Jednakost prometa po zaduženju i po kreditu je rezultat upotrebe metode dvostrukog knjiženja na računima, u kojoj se svaka poslovna transakcija odražava na odgovarajućim računima zaduženja i kredita u jednakom iznosu. Rezultati dugova i kreditnog prometa na računima treba da budu jednaki ukupnom registru poslovnih transakcija, jer se svaka poslovna transakcija odražava u registru poslovnih transakcija;
- ukupan iznos završnih salda zaduženja mora biti jednak ukupnom kreditnom finalnom saldu. Ova jednakost, kao i kod početnih dugova i kredita, objašnjava se strukturom bilansa stanja, ali na kraju izvještajnog perioda. Osim toga, ovi zbrojevi se dobijaju kao rezultat aritmetičkih operacija na dva para prethodnih jednakih zbroja.
41.01 - roba u skladištima organizacije;
41.02 - roba u trgovina na malo;
41.03 - kontejneri ispod robe i prazni;
41.04 “Kupovine” - računovodstveni podračun;
Pamučna tkanina, cinc, flanel - analitički račun.
dakle, analitički račun u ovom slučaju postoji opis i oznaka vrste imovine.
Sistem analitičkih računa
Sistem analitičkog računovodstva podrazumeva detaljno računovodstvo kretanja imovine (kapitalizacija i otuđenje imovine) u novčani ekvivalent iu naturi.
Istovremeno se u program unosi maksimalna moguća količina informacija kako bi se moglo analizirati poslovanje kompanije i pratiti ispravnost analitičkog računovodstva.
Analitički račun, uprkos svojoj funkciji detaljiranja, omogućava grupisanje i sumiranje podataka koji se odražavaju u sintetičkim računima.
Imajte na umu da je otvaranje analitičkog računa moguće i preporučljivo samo za složeni sintetički računovodstveni račun.
Vrste analitičkih računovodstvenih računa
Analitički računi koji se koriste u računovodstvu mogu se podijeliti u dvije vrste:
1. Kvantitativno-ukupni analitički računi. Prilikom korištenja ovih računa, pored novčane protuvrijednosti, vodi se i kvantitativna evidencija, na primjer, označava broj zaliha knjiženih u skladište.
2. Analitički računi. U ukupnim analitičkim računima računovodstvo se koristi isključivo u novčanom smislu.
Napomenimo da kvantitativno računovodstvo, kao i analitičko računovodstvo koje se sprovodi paralelno sa njim, moraju biti organizovani tako da se indikatori za njih poklapaju u konačnoj vrednosti i omogućavaju međusobnu kontrolu.
Prometni list za analitičke račune. Princip formiranja
Princip generisanja obrtnog lista za analitičke račune je isti kao kod generisanja zbirnog dokumenta za jedan ili više računa sintetičkog tipa.
Stanja i promet računa za odabrani račun unose se u prometni list.
U zavisnosti od postavljenih zadataka, računovodstvo može kreirati izvod u kontekstu analitičkog ili sintetičkog računa.
Početni podaci za popunjavanje obrtni listovi uzimaju se sa računovodstvenih računa na kojima je evidentirano kretanje imovine ili obaveza u izvještajnom periodu.
Kao rezultat toga, kreirani dokument se sastoji od tri para kolona, koji sadrže sve potrebne informacije, i to:
Početno i završno stanje za svaki odabrani račun.
Promet za izvještajni period.
Svaka kolona sadrži dvije kolone koje se zovu .
Dakle, generisani prometni list sadrži konačna stanja kredita ili zaduženja (bilansa), promet na teret i na teret, kao i naziv računa.
U isto vrijeme pravilno upravljanje računovodstvo osigurava da su ukupni iznosi u kolonama svakog para jednaki.
Procedura i rokovi za izradu izjava
Procedura i vrijeme generisanja izjava regulisani su utvrđenim tokom dokumenata organizacije i zakonodavnim aktima.
Najčešće za kompajliranje analitičke izvještaje Period koji se koristi je kalendarski mjesec.
Prometni listovi za analitičko računovodstvo mogu imati različite oblike.
To su, na primjer, izvještaji skladištara - materijalno odgovornih osoba, izvještaji o robi itd.
Praćenje ispravnosti sintetičkog i analitičkog računovodstva
Osnovni računovodstveni registar za praćenje ispravnog prikaza unosa na računovodstvenim računima je obrtni bilans stanja.
Ovaj dokument predstavlja grupisanje podataka o računovodstvenim računima, uključujući i podračune, sa naznakom njihovih naziva, ukupnih stanja na početku perioda, prometa za period (prema imovini i pasivi računa) i ukupnog iznosa kao određenog datuma.
U ovom slučaju, bilans prometa se može sastaviti za bilo koji vremenski period: i po danu i po mjesecu, kvartalu, punu i nepunu godinu.
Da se formira bilans uzimaju se podaci iz prometnog lista za izvještajni period.
Imajte na umu da bilans prometa mora zadovoljiti glavni princip - jednakost.
Odnosno, konačna stanja zaduženja i kredita računovodstvenog računa moraju biti međusobno jednaka.
Međusobni odnos sintetičkog i analitičkog računovodstva
Činjenice koje ukazuju na odnos između analitičkog računovodstva i sintetičkog računovodstva:
Osnova za evidenciju u obje vrste računovodstva je isti dokument.
Analitika je dodatna detaljna karakteristika sintetičkog računovodstva.
Ukupan iznos prometa za analitičke račune jednak je ukupnom prometu za sintetički račun koji kombinuje detaljnu analitiku.
Prikazivanje sintetičkog i analitičkog računovodstva u izvještavanju organizacije
Održavanje računovodstvenih evidencija korišćenjem dvostrukog knjiženja na računovodstvenim računima prema radnom kontnom planu odobrenom od strane organizacije je odgovornost preduzeća.
Istovremeno, promet i rezultati sintetičkog računovodstva se odražavaju u Glavnoj knjizi.
A Glavna knjiga je glavni dokument za sastavljanje finansijski izvještaji, uključujući i bilans stanja.
Analitičko računovodstvo se ogleda u raznim računovodstvenim registrima: karticama o kretanju imovine, akumulativnim izvodima i drugoj izvještajnoj dokumentaciji.
Rezultati
U zaključku se mogu izvući sljedeći zaključci. Analitičko računovodstvo je detalj za sintetičko računovodstvo. Za sastavljanje finansijskih izvještaja koriste se analitički i sintetički računovodstveni podaci. Na osnovu informacija prikazanih u računovodstvenim računima, vrši se analiza finansijskih i ekonomskih aktivnosti preduzeća.
Još uvijek imate pitanja o računovodstvu i porezima? Pitajte ih na računovodstvenom forumu.
Analitički račun: detalji za računovođu
Kontni plan ugrađen u 1C: Računovodstvo 8 (rev. 3.0) ima svoje specifičnosti. Tako su mu dodani dodatni računi koji nisu prikazani u Kontnom planu..., odobren. Naredba Ministarstva finansija Ruske Federacije od 31. oktobra 2000. br. 94n. U skladu sa uputstvima, može se razjasniti sadržaj podračuna prikazanih u kontnom planu. Iz članka ćete saznati o mogućnostima postavljanja analitičkih računovodstvenih računa u programu, kao io tome kako kreirati knjigovodstveni zapisi. Cijeli opisani redoslijed radnji i crteži su napravljeni u novom "Taxi" interfejsu.
Koncept računovodstvenih računa
Za održavanje računovodstva potreban vam je određeni alat. Ovaj alat su računovodstveni računi, koji vam omogućavaju da registrujete bilo koju poslovnu transakciju u novčanom smislu.
Računovodstvo je uredan sistem za prikupljanje, evidentiranje i sažimanje informacija u novčanom smislu o stanju imovine, obaveza i kapitala organizacije i njihovim promjenama kroz kontinuirano, kontinuirano i dokumentarno odražavanje svih poslovnih transakcija.
Poslovna transakcija je događaj koji karakterizira pojedinačne poslovne radnje (činjenice) koje uzrokuju promjene u sastavu, lokaciji imovine i (ili) izvorima njenog nastanka.
Svaka poslovna transakcija se istovremeno reflektuje na dva računovodstvena računa i to: jedan unos označava raspolaganje određenim iznosom novca ( kredit), a drugi je račun ( debit) isti iznos, ali na drugom mjestu ili drugom vlasniku. Ovaj sistem registracije se zove metoda dvostrukog unosa, a prvi put je njenu primjenu opisao talijanski matematičar, franjevački monah Luca Pacioli 1494. godine u knjizi čiji se jedan od dijelova zvao “Traktat o računima i zapisima”.
Kada se koristi metoda dvostrukog unosa, stvara se odnos između dva računa, koji se zove dopisivanje, i sami računi - Dopisivanje.
Računovodstveni račun je metoda tekućeg međusobnog prikazivanja i grupisanja imovine po sastavu i lokaciji, prema izvorima njenog formiranja, kao i poslovnih transakcija prema kvalitativno homogenim karakteristikama, izraženim u novčanim, naturalnim i radnim mjerama.
Za svaku homogenu grupu imovine i izvore njenog formiranja koristi se poseban račun koji odražava stanje ( balans) ove grupe na početku obračunskog perioda i sve promjene uzrokovane poslovnim transakcijama. Kao što je ranije spomenuto, svaki račun ima dvije strane: debitnu i kreditnu. Poziva se zbir svih transakcija prikazanih na zaduženju računa debitni promet; iznos svih transakcija odraženih na kreditu - kreditni promet. Rezultat mjerenja stanja (stanja) na početku obračunskog perioda, prometa po zaduženju i kreditu utvrđuje se kao stanje (stanje) računa na kraju obračunskog perioda. Na osnovu ovih bilansa se formira bilans stanja.
Bilans– jedan od glavnih oblika računovodstvenog izvještavanja, koji karakteriše imovinsko i finansijsko stanje organizacije u novčanoj vrijednosti na dan izvještaja
Bilans se sastoji od imovine I pasivno. Sredstva grupišu ekonomska sredstva prema njihovom sastavu i lokaciji, a pasiva grupišu izvore sredstava. Karakteristika bilansa stanja je jednakost ukupne imovine i obaveza.
Raznolikost i višestrukost računovodstvenih objekata iziskuje upotrebu velika količina razni računi. Za pravilnu primjenu računovodstvenih računa koriste se sljedeće klasifikacije:
u odnosu na bilans stanja (bilansne i vanbilansne, a bilansne se dijele na aktivne, pasivne i aktivno-pasivne);
Računovodstveni objekti privredni subjekt su:
Sistematska lista računovodstvenih računa nalazi se u Kontnom planu.
Kontni plan za računovodstvo u "1C: Računovodstvo 8"
Kontni plan je sistem računovodstvenih konta koji omogućava njihov broj, grupisanje i digitalno označavanje u zavisnosti od predmeta i svrhe računovodstva. Kontni plan uključuje sintetičke (konti prvog reda) i srodne analitičke račune (podračune ili račune drugog reda). Informacije akumulirane na takvim sintetičkim računima nam omogućavaju da dobijemo potpunu sliku o stanju sredstava preduzeća u monetarnom smislu.
Kontni plan za računovodstvene finansijske i ekonomske aktivnosti organizacija i uputstva za njegovu primenu odobreni su naredbom Ministarstva finansija Ruske Federacije br. 94n od 31. oktobra 2000. godine (u daljem tekstu Kontni plan i uputstva) .
Organizacija može razjasniti sadržaj podračuna prikazanih u Kontnom planu, isključiti ih i kombinovati, kao i uvesti dodatne podračuna.
Prema Kontnom planu, računovodstvo mora biti organizovano u preduzećima svih sektora nacionalne privrede i vrsta delatnosti (osim banaka i budžetske institucije) bez obzira na podređenost, oblik svojine, organizaciono-pravnu formu, vođenje evidencije metodom dvojnog upisa. Upute za korištenje kontnog plana rješavaju nekoliko problema istovremeno:
Svaki račun sa svojim imenom i digitalnim brojem ili više računa odgovara određenoj bilansnoj stavci.
Kontni plan, odobren naredbom Ministarstva finansija od 31. oktobra 2000. godine br. 94n, uključen je u sve konfiguracije „1C: Računovodstvo 8“. U verziji 3.0 pristup kontnom planu je omogućen preko istoimene hiperlinke iz sekcije Main(Sl. 1).
Rice. 1. Kontni plan za računovodstvo u “1C: Računovodstvo 8” (rev. 3.0)
Ako označite određeni račun kursorom, možete dobiti dodatne informacije o njemu:
Po dugmetu Pečat kontni plan možete odštampati u obliku jednostavne liste konta ili liste sa Detaljan opis svaki račun.
Kontni plan je zajednički za sve organizacije čija se evidencija vodi u bazi podataka.
Pogledajmo bliže klasifikaciju računovodstvenih računa koristeći primjer kontnog plana ugrađenog u 1C: Računovodstvo (rev. 3.0).
Aktivni i pasivni računi
U skladu sa podjelom bilansa na aktivu i pasivu, razlikuju se aktivni i pasivni računovodstveni računi.
Aktivni računi su računovodstveni računi dizajnirani da evidentiraju stanje, kretanje i promjene ekonomske imovine po njihovim vrstama.
Aktivni računi prikazuju informacije o sredstvima (u novčanoj protuvrijednosti) kojima organizacija raspolaže (sredstva na bankovnim računima, u kasi, imovini u magacinu iu pogonu).
Karakteristike aktivnih računa:
Pasivni računi su računovodstveni računi dizajnirani da evidentiraju stanje, kretanje i promjene u izvorima vlastitih i pozajmljenih sredstava preduzeća i njihovu namjenu.
Pasivni računi prikazuju informacije o vrstama kapitala, dobiti i obaveza preduzeća.
Karakteristike pasivnih računa:
Pored aktivnih i pasivnih računa u računovodstvu postoje računi koji istovremeno imaju karakteristike aktivnih i pasivnih računa. Zovu se aktivno-pasivni računi.
Aktivno-pasivni računi su računi koji odražavaju i imovinu organizacije (kao kod aktivnih računa) i izvore njenog formiranja (kao kod pasivnih računa).
Potreba za ovim računima nastaje kada se može promijeniti odnos između preduzeća i njegovih ugovornih strana. ekonomskog karaktera. Na primjer, ako preduzeće koristi privučena, pozajmljena sredstva, onda jeste dugovanja drugim organizacijama ili pojedincima koji su poverioci ovog preduzeća.
Ako preduzeće duguju druge organizacije ili pojedinci, onda se ti dužnici nazivaju dužnicima, a njihov dug prema preduzeću naziva se potraživanjem.
Postoje dvije vrste aktivno-pasivnih računa:
Sa jednostranim stanjem - debitno ili kreditno (na primjer, račun 99 "Dobit i gubitak");
Sa bilateralnim (proširenim) stanjem - istovremeno zaduženje i kredit (na primjer, račun 76 „Poravnanja sa različitim dužnicima i vjerovnicima“).
Prilikom sastavljanja bilansa stanja dugovanja na aktivno-pasivnim računima iskazuju se u aktivi, a kreditna stanja u pasivi. Budući da aktivni, pasivni i aktivno-pasivni računi odgovaraju stavkama imovine i obaveza bilansa stanja, oni se stoga obično nazivaju računi bilansa stanja. U kontnom planu računi bilansa imaju dvocifrenu šifru (od 01 do 99).
U kontnom planu ugrađenom u "1C: Računovodstvo 8" (rev. 3.0), u koloni je naznačen znak aktivnog, pasivnog i aktivno-pasivnog računa Pogled.
Aktivni računi (atribut A je naznačen u koloni Tip) uključuju sljedeće račune (slika 2):
Rice. 2. Aktivni računi u “1C: Računovodstvo 8” (rev. 3.0)
Na pasivne račune (u koloni Pogled označen znak P) uključuju sljedeće račune (slika 3):
Rice. 3. Pasivni računi u "1C: Računovodstvo 8" (rev. 3.0)
Na aktivno-pasivne račune (u koloni Pogled označen znak AP) uključuju sljedeće račune (slika 4):
Rice. 4. Aktivno-pasivni računi u "1C: Računovodstvo 8" (rev. 3.0)
Vanbilansni računi
Organizacije mogu u svojoj delatnosti koristiti sredstva koja im ne pripadaju (zakupljena osnovna sredstva, komisiono primljena roba i sl.). Može se desiti i suprotna situacija: sredstva organizacije, koja joj pripadaju po pravu vlasništva, prenose se napolje (na obradu, kao obezbeđenje obaveza i plaćanja itd.). Za računovodstveno prikazivanje ovih sredstava i njihovu kontrolu koriste se vanbilansni računi, koji su naziv dobili po tome što nisu uključeni u bilansne sume i iskazuju se iza bilansa stanja.
Vanbilansni račun je račun osmišljen za sumiranje podataka o prisutnosti i kretanju vrijednosti koje ne pripadaju privrednom subjektu, ali su privremeno u njegovom korišćenju ili na raspolaganju, kao i za kontrolu pojedinačnih poslovnih transakcija.
Na vanbilansnim računima se računaju i sredstva rezervi novčanica i kovanog novca, obrazaca striktno izvještavanje, knjige čekova i računa, akreditive za plaćanje itd.
Vanbilansni računi definisani Kontnim planom odobreno naredbom Ministarstvo finansija Ruske Federacije br. 94n, imaju trocifreni digitalni kod (od 001 do 011). Pored ovih računa, kontnom planu koji se koristi u 1C:Računovodstvu 8 (rev. 3.0) dodata je grupa vanbilansnih računa koji imaju alfabetsku ili alfanumeričku šifru (Sl. 5). U koloni se postavlja indikator vanbilansnog računa Zab.
Ovi dodatni vanbilansni računi pružaju analitičko računovodstvo za sljedeće objekte:
Rice. 5. Vanbilansni računi u "1C: Računovodstvo 8" (rev. 3.0)
Aktivno-pasivni pomoćni račun namijenjen je unosu početnih stanja u program 000 .
Sintetički i analitički računi
Prema načinu grupisanja i sumiranja računovodstvenih podataka, aktivni i pasivni računovodstveni računi se dijele na sintetičke i analitičke.
Sintetički računi su računovodstveni računi dizajnirani za evidentiranje dostupnosti i kretanja sredstava preduzeća, njihovih izvora i procesa koji se obavljaju u generaliziranom obliku. Odraz ekonomskih sredstava i procesa u generalizovanom obliku na sintetičkim računima naziva se sintetičko računovodstvo
Sintetički računi su grupisani prema određenim karakteristikama i namijenjeni su da sumiraju informacije o određenim vrstama imovine, obaveza, kapitala i finansijskih rezultata.
Sintetički računi su računi prvog reda i označeni su u kontnom planu dvocifrenim brojevima (od 01 do 99). Primjeri sintetičkih računa:
Neki sintetički računi ne zahtijevaju analitičko računovodstvo (“Blagajna”, “Končani računi”), pa se nazivaju jednostavno. Zovu se sintetički računi koji zahtijevaju analitičko računovodstvo kompleks(“Materijali”, “Ulaganja u dugotrajna sredstva”, “Roba”). Analitički računi su namijenjeni otkrivanju sadržaja sintetičkih računa.
Analitički računi - računovodstveni računi namijenjeni za detaljisanje, specificiranje informacija o raspoloživosti, stanju i kretanju pojedinačne vrste imovine, obaveza i transakcija. Analitički računi se otvaraju u izradi određenog sintetičkog računa u kontekstu njegovih vrsta, dijelova, artikala i po potrebi sa procjenom informacija u fizičkom, radnom i novčanom smislu. Odraz poslovne imovine i procesa u detaljnom obliku na analitičkim računima naziva se analitičko računovodstvo.
Analitički računi se mogu otvoriti za aktivne, pasivne i aktivno-pasivne sintetičke račune
Postoji neraskidiva veza između sintetičkih i analitičkih računa:
Za detaljne karakteristike računovodstveni objekti, za neke sintetičke račune otvaraju se računi drugog (a ponekad i trećeg) naloga - podračuni. Podračuni su neophodni za dobijanje agregiranih pokazatelja za analizu i izradu bilansa stanja i predstavljaju posrednu vezu između sintetičkog računa i analitičkih računa koji su mu otvoreni.
Za implementaciju analitičkog računovodstva u 1C: Računovodstvo 8 koristi se objekt aplikacijskog programa (ne brkati se s računovodstvenim objektom!) - Plan tipova karakteristika. Ovaj objekt opisuje moguće karakteristike - Vrste samonosivih podkontoa(u daljem tekstu vrste podkontoa), u okviru kojih je potrebno voditi analitičku evidenciju sredstava i njihovih izvora, npr. Nomenklatura, Izvođači, Ugovori itd.
Direktoriji, tipovi dokumenata i drugi programski objekti mogu se postaviti kao podkonto tip.
"1C: Računovodstvo 8" dolazi sa unapred definisanom listom tipova podkonto, pored koje korisnik može da unese neograničen broj novih tipova podkonto.
Svaki račun ili podračun može sadržavati svoj skup tipova podračuna, ali maksimalan broj tipova podračuna za jedan račun (podračun) ne može biti veći od tri.
Na primjer, za sintetički račun 10 "Materijali" u "1C: Računovodstvo 8" (rev. 3.0) postoji jedanaest podračuna (slika 6):
Za račun drugog naloga 10.11. otvoreni su sljedeći podračuni:
Većina podračuna računa 10 podržava analitičko računovodstvo koristeći sljedeće vrste podračuna: Nomenklatura, parcele, skladišta. Međutim, zbog svoje specifičnosti, neki podračuni mogu sadržavati drugačiji skup. Na primjer, na podračunu 10.07 koriste se sljedeće vrste podkontoa: Counterparties, nomenklatura, stranke, a na podračunu trećeg reda 10.11.1: Nomenklatura, materijali u upotrebi, Zaposleni u organizacijama.
Rice. 6. Podračuni i podračuni uspostavljeni za račun 10 “Materijali”
Ako je podračun otvoren za račun prvog ili drugog naloga, tada je u ovom slučaju "glavnom računu" zabranjeno da ga koristi u transakcijama pomoću oznake Račun je grupni i nije odabran u transakcijama (Sl. 7). Računi zabranjeni za korištenje u knjiženju istaknuti su u kontnom planu žutom pozadinom.
U kontnom planu "1C: Računovodstvo 8" mogu se uspostaviti dodatne računovodstvene karakteristike za svaku vrstu podračuna:
Vrste računovodstva za račune u "1C: Računovodstvo 8" (rev. 3.0)
Računi svih naloga uključenih u kontni plan "1C: Računovodstvo 8" (rev. 3.0) mogu dodatno podržati sljedeće vrste računovodstva:
Indikator valutnog računovodstva (uključujući računovodstvo u konvencionalnim jedinicama) je postavljen u koloni Shaft.(Sl. 8).
Rice. 8. Računi sa funkcijom valutnog računovodstva
Unos za zaduženje ili odobrenje računa sa utvrđenim znakom valutnog računovodstva, zajedno sa iznosom u rubljama, sadržaće i iznos u stranoj valuti. U skladu s tim, koristeći bilo koji standardni programski izvještaj (bilans računa, analiza računa), koji koristi račune sa funkcijom valutnog računovodstva, možete analizirati računovodstvene podatke, kako u rubljama, tako iu valutnoj protuvrijednosti.
Jedna od opcija za analitičko računovodstvo je kvantitativno računovodstvo. Ovo je računovodstvo u fizičkom smislu (komadi, kilogrami, itd.) i koristi se, po pravilu, za osiguranje sigurnosti imovine, uključujući novčane isprave i vrijednosne papire.
U koloni se postavlja kvantitativni računovodstveni atribut Broj. Primjeri računa i podračuna na kojima je podržano kvantitativno računovodstvo:
U pravilu, kvantitativno računovodstvo se koristi istovremeno sa zbirnim računovodstvom, iako postoje izuzeci, na primjer, vanbilansni račun carinske deklaracije „Obračun uvezene robe prema brojevima teretne carinske deklaracije“ podržava kvantitativno računovodstvo u nedostatku sume. računovodstvo.
Još jedna standardna postavka računovodstvenog kontnog plana ugrađenog u 1C: Računovodstvo 8 je mogućnost praćenja troškova po odjelima. Ova postavka vam omogućava da detaljno odredite troškove po odjelima uključenim u proces proizvodnje proizvoda ili pružanja usluga. Ovaj proces može biti jednostavan, jednoprocesni ili složen, sa više faza, koje se, ovisno o vrsti djelatnosti, složenosti proizvoda i potrebnim resursima, mogu odvijati u jednom ili više odjela. Računovodstveni računi koji podržavaju računovodstvo po odjeljenjima označeni su zastavicom u koloni Ostalo(Sl. 9).
Rice. 9. Računi sa atributom računovodstva po odjeljenjima
Počevši od verzije 3.0.35 u programu 1C: Računovodstvo 8, postalo je moguće onemogućiti obračun troškova po odjeljenjima za ona mala i srednja preduzeća koja ne vode takvo analitičko računovodstvo. Da biste to učinili, samo trebate poništiti zastavicu na kartici Proizvodnja u obrascu za podešavanja Računovodstveni parametri zatim sačuvajte postavku. Onemogućavanje obračuna troškova po odjelima će se odraziti u koloni Ostalo- biće prazan za sve račune bilo kojeg reda.
Poresko obračunavanje poreza na dobit se u programu sprovodi istovremeno sa obračunom na računovodstvenim računima. Računovodstveni računi na kojima se evidentiraju podaci poresko računovodstvo, određuju se znakom u koloni Pa(Sl. 10).
Rice. 10. Računi sa karakteristikama poreskog računovodstva
Radni kontni plan
Ne koriste se svi računi predviđeni Kontnim planom u privrednim aktivnostima određenog preduzeća. Istovremeno, ako se pojave činjenice iz ekonomskog života, za koje korespondencija nije u standardnoj šemi predloženoj Kontnim planom, preduzeća ga mogu dopuniti poštujući osnovne metodološka načela vođenje računovodstvenih evidencija utvrđenih Uputstvom. Dakle, preduzeća mogu da razjasne sadržaj pojedinačnih računa, da ih isključe i kombinuju, kao i da uvedu dodatne podračune, koristeći svoj radni kontni plan.
Radni kontni plan je lista računa koji se koriste u računovodstvu za transakcije u određenoj organizaciji.
Korisnik može dodati nove račune, podračune i vrste podračuna u kontni plan 1C: Računovodstvo 8. Prilikom dodavanja novog računa potrebno je postaviti njegova svojstva:
Postavke analitičkog računovodstva su tipovi podračuna koji se postavljaju kao svojstva računa. Za svaki račun, analitičko računovodstvo se može voditi paralelno koristeći do tri vrste podračuna. Pruža vam se mogućnost da samostalno dodajete nove tipove podkontoa.
Prilikom dodavanja nove vrste podkontoa, mogu se postaviti dodatne računovodstvene karakteristike: Samo revolucije I Summova.
Napominjemo da trenutno regulatorno računovodstveno izvještavanje ne uzima u obzir račune kreirane od strane korisnika, tako da će se prilikom popunjavanja obrazaca za računovodstveno izvještavanje morati ručno prilagođavati.
Sistem 1C:Enterprise pruža korisniku fleksibilne opcije za podešavanje radnih kontnih planova. Izrada kontnog plana se vrši u Konfigurator. U sistemu 1C:Enterprise može postojati nekoliko kontnih planova i računovodstvo svih kontnih planova može se voditi istovremeno.
Kontni planovi u sistemu 1C:Enterprise podržavaju hijerarhiju na više nivoa „račun – podračuni“. Svaki kontni plan može uključivati neograničen broj računa bilo kojeg nivoa.
Za svaki kontni plan postoje unaprijed definirani konti i podračuni koji se zatvaraju radi izmjene i brisanja od strane korisnika. Također se kreiraju u fazi konfiguracije zadatka.
Vizuelno, u režimu 1C:Enterprise, unapred definisani nalozi se razlikuju od naloga koje kreiraju korisnici po izgledu ikona (Sl. 11).
Rice. 11. Unapred definisani i prilagođeni računi u kontnom okviru "1C: Računovodstvo"
Odraz poslovnih transakcija u "1C: Računovodstvo 8"
Odraz poslovne transakcije na računovodstvenim računima metodom dvostrukog knjiženja vrši se putem računovodstvenih knjiženja.Računovodstveni unos ili računovodstvena formula je korespondencija računa koja ukazuje na iznos transakcija
Knjigovodstveni unos se sastavlja samo na osnovu primarnih knjigovodstvenih dokumenata. Primarne računovodstvene isprave uključuju naloge, ugovore, potvrde o prijemu, naloge za plaćanje, račune za gotovinu i izdatke, fakture, naloge, priznanice, račune o prodaji itd.
Primarne isprave su prateće isprave na osnovu kojih se vode računovodstvene evidencije i koje potvrđuju činjenice o poslovnim transakcijama. Primarni dokument se sastavlja u vrijeme odgovarajuće transakcije ili neposredno nakon njenog završetka.
Općenito, za sastavljanje objave potrebno je:
Nakon utvrđivanja korespondencije računa kao rezultat ove operacije, sastavlja se računovodstveni unos. Ako transakcija odgovara samo dva računa (jedan za zaduženje, drugi za kredit), onda se poziva jednostavno. Računovodstveni unosi u kojima više od dva računa komuniciraju - složeno ožičenje.
Knjigovodstvene unose u 1C: Računovodstvo 8 možete izvršiti kroz standardne konfiguracijske dokumente i kroz ručno unesene transakcije.
Dokument "1C: Računovodstvo 8" omogućava vam da u računovodstveni sistem unesete podatke o određenoj poslovnoj transakciji, zabilježite datum i vrijeme transakcije, iznos i sadržaj transakcije. Primjeri programskih dokumenata: Prijem robe i usluga, Troškovi gotovinski nalog, Prijem na tekući račun, Amortizacija i amortizacija osnovnih sredstava itd.
Na osnovu dokumenta automatski se generišu i evidentiraju računovodstveni upisi u registre računovodstva (svaki računovodstveni unos odgovara jednom upisu u računovodstvenom registru), a unosi se unose i u specijalizovane informacione registre i registre akumulacije. U sistemu 1C:Enterprise, računovodstvo poslovne transakcije je uvek povezano sa dokumentom koji je generisao: ako dokument treba da se uredi, onda kada se uredi, unosi u registre će se kreirati iznova, a kada dokument se briše, brišu se i upisi u registrima.
Koristeći dokument "1C: Računovodstvo 8" možete dobiti i štampani obrazac primarni dokument, Na primjer Nalog za plaćanje , Izvještaj unaprijed itd.
Generalno, dokumenti standardnog računovodstvenog sistema mogu da generišu računovodstvene unose u različitim kombinacijama, unose u posebne registre, a takođe nude ili ne nude štampane forme primarnih računovodstvenih dokumenata, na primer:
Transakcije možete pogledati pomoću dugmeta DtKt kako iz obrasca dokumenta tako i iz obrasca liste dokumenata. Ako automatski kreirani zapisi iz nekog razloga ne zadovoljavaju korisnika, tada u obrascu za pregled kretanja dokumenata morate postaviti zastavicu Ručno podešavanje (omogućava uređivanje kretanja dokumenta). Ova zastavica vam omogućava da dodate nove i uredite postojeće pokrete dokumenta. Nakon što se zastava ukloni Ručno podešavanje... dokument će biti ponovo knjižen, a pomeranja će biti automatski vraćena algoritmom knjiženja (Sl. 12).
Rice. 12. Obrazac za pregled kretanja dokumenata
U obrascu računovodstvenog registra (odjeljak Operacije hiperveza Posting journal) informacije u listi se mogu samo pregledati (slika 13). Za pretragu potrebne informacije Preporučljivo je koristiti postavke za odabir i sortiranje liste.
Rice. 13. Računovodstveni registar
Ako korisnik ne pronađe potrebnu poslovnu transakciju među standardnim dokumentima 1C: Računovodstva 8, onda u ovom slučaju, za kreiranje potrebnog skupa unosa računovodstvenog registra (i drugih posebnih registara), ručno Operacija(poglavlje Operacije, hiperveza Ručni unosi).
Provjerite ispravnost unesenog ručno dopisivanje faktura može se vršiti korišćenjem mehanizma za ekspresnu provjeru vođenja evidencije.
Priručnik je obezbeđen kao pomoć u registraciji poslovnih transakcija Korespondencija računa(poglavlje Main hiperveza Unesite poslovnu transakciju), koji je konfiguracijski navigator koji će pomoći računovođi da po sadržaju poslovne transakcije ili po korespondenciji računovodstvenih računa po zaduženju i (ili) kreditu računa koji dokument treba prikazati u konfiguraciji.
Možete odabrati potrebnu korespondenciju računa po debitnom ili kreditnom računu, prema sadržaju transakcije (Sl. 14) ili po konfiguracijskom dokumentu.
Rice. 14. Imenik korespondentnih računa
Da bi se olakšao unos poslovnih transakcija koje se ponavljaju, predviđene su standardne transakcije. Za čuvanje liste standardnih operacija, kao i za kreiranje novih standardnih operacija, obezbeđena je referentna knjiga standardnih operacija (odeljak Operacije hiperveza Tipične operacije).
Tipična operacija je šablon (standardni scenario) za unos podataka o poslovnoj transakciji i generisanje unosa za računovodstveno i poresko računovodstvo, kao i unosa u registre akumulacije i informacija.
Unesena operacija će biti prikazana u dnevniku operacija, kao iu listi ručno unesenih operacija.
U zaglavlju elementa direktorija Tipična operacija u polju Sadržaj naznačeno sažetak ožičenje (sl. 15). Podaci iz ovog polja biće popunjeni u istoimenom polju prilikom kreiranja dokumenta. Operacija.
Rice. 15. Kreiranje nove standardne operacije
Obrazac prikazuje elemente tipične operacije na sljedećim karticama:
Na obeleživaču prikazuje se skup predložaka za automatsko generiranje računovodstvenih i poreznih računovodstvenih unosa. Evidencije se unose u tabelarni dio, od kojih će svaki odgovarati automatski generiranoj korespondenciji računa. Kada odaberete vrijednost za polje, pojavljuje se obrazac sa izborom opcija popunjavanja. Postoje tri opcije:
Na obeleživaču Lista parametara Prikazuju se svi parametri koji se koriste u ovoj tipičnoj operaciji. Na ovoj kartici možete dodati nove ili promijeniti postojeće parametre, kao i upravljati redoslijedom parametara. Red se koristi za prikaz opcija u dokumentu Operacija.
Da biste postavili predložak za popunjavanje registara informacija i akumulacije, potrebno je da dodate potrebne registre pomoću naredbe Odabir registra(dugme Više - Odabir registra). Jednom odabrani, odabrani registri će se pojaviti na dodatnim karticama između kartica Računovodstveno i poresko računovodstvo I Lista parametara.
Možete analizirati podatke o računovodstvenim i poreznim računima koristeći standardne izvještaje:
Od 1. juna 2014. godine, prema Direktivi Centralne banke Ruske Federacije br. 3210-U, osnovana je. U novoj proceduri gotovinske transakcije dat je prethodni ulazni i izlazni nalog za gotovinu 2019. (PKO - obrazac prihoda KO-1 prema OKUD 0310001 i RKO-potrošni obrazac KO-2 prema OKUD 0310002). Evo primjera dizajna, popunjavanja i uzorka, kao i obrasca za blagajnički račun i nalog za terećenje. Osim toga, račun i potrošni materijal mogu se besplatno preuzeti.
Napomena: Prema Direktivi Centralne banke Ruske Federacije br. 3210-U, od 1. juna 2014. godine, individualni preduzetnici ne smiju održavati blagajna knjiga i sastaviti PKO i RKO.
Gotovinske transakcije se izvršavaju na obrascima dolaznog gotovinskog naloga (PKO - prihodnik) i izlaznog naloga za gotovinu (RKO - potrošni materijal).
Ako, u skladu sa porezima i naknadama, samostalni preduzetnici vode evidenciju prihoda ili prihoda i rashoda i (ili) drugih predmeta oporezivanja ili fizičkih pokazatelja koji karakterišu određenu vrstu preduzetničku aktivnost, gotovinski dokumenti(Prijemni gotovinski nalog 0310001 - PKO i izlazni gotovinski nalog - RKO 0310002) oni ne mogu biti formalizovani.
Napomena: Individualni preduzetnici u svim poreskim sistemima vode evidenciju prihoda i rashoda, odnosno fizičke pokazatelje.
Gotovinski dokumenti mogu se pripremiti:
Novčana dokumenta potpisuju glavni računovođa ili računovođa (u njihovom odsustvu rukovodilac), kao i blagajnik.
U slučaju obavljanja gotovinskog prometa i sastavljanja gotovinskih dokumenata od strane upravnika, gotovinske dokumente potpisuje upravnik.
Za obavljanje gotovinskih transakcija, blagajnik mora imati pečat (pečat), koji sadrži podatke koji potvrđuju činjenicu gotovinske transakcije. Pored toga, blagajnik mora imati uzorke potpisa lica koja potpisuju gotovinske dokumente.
Besplatno održavajte blagajnu elektronskim putem
PRIJEM GOTOVINSKIH NALOGA KO-1 prema OKUD 0310001
Uzorak i primjer punjenja
Za šta je to potrebno Priznanica gotovinskog naloga (ili PKO, Prihodnik)? Ovo je primarno knjigovodstveni dokument, koji se koristi za registraciju prijema sredstava na blagajni organizacije ili individualnog preduzetnika.
Obrazac priznanice ima unificirani oblik br. KO-1, koji je odobren Rezolucijom Državnog komiteta za statistiku Rusije od 18. avgusta 1998. br. 88). PKO izdat u jednom primjerku. Nalog za prijem gotovine sastoji se od dva dijela: samog prijemnog naloga i potvrde o prijemu za njega. Potonji se izdaje licu koje uplati novac u kasu kao potvrdu o prihvatanju tog novca od njega. Nalozi se mogu izdati ili ručno ili pomoću personalnih računara. Prilikom popunjavanja ovih dokumenata nisu dozvoljene mrlje ili ispravke. Stoga, ako se napravi greška u obrazac za prijem gotovine, morate odštampati račun i ponovo ga popuniti.
U redu „Uključujući“ upisuje se iznos PDV-a koji se evidentira u brojevima ili se upisuje „bez poreza (PDV)“.
U redu "Dodatak" navodi se priložena primarna i druga dokumenta.
Potvrda za prijemni nalog se popunjava na isti način kao i sam nalog.
Prije nego što pristigli gotovinski nalog stigne u blagajnu, mora se upisati u registar ulaznih i izlaznih novčanih dokumenata (Obrazac br. KO-3).
Nakon kompletiranja i registracije PQS-a, ali prije prijema novca za njega, PQS i priznanicu potpisuje glavni računovođa ili lice koje je za to ovlašteno pismenim nalogom rukovodioca. Naveden je i prepis potpisa - prezime i inicijali.
Po prijemu PKO, blagajnik je dužan da proveri: a) prisustvo i verodostojnost potpisa glavnog računovođe na dokumentima; b) ispravnost dokumenata; c) prisustvo prijava navedenih u dokumentima. Ako bilo koji od gore navedenih uslova nije ispunjen, blagajnik mora vratiti dokumente na reviziju i pravilno izvršenje. U suprotnom, blagajnik prima novac i po prijemu stavlja svoj potpis, prezime i inicijale na nalog i račun za prijem. Na priznanici blagajnik naznačuje i datum kada je novac primljen i svoj potpis ovjerava pečatom.
Račun se utiskuje tako da se ivica preklapa sa samim računom (pogledajte popunjavanje uzorka). Dokumenti priloženi PQS-u se poništavaju pečatom ili natpisom “Primljeno” sa naznakom datuma (dan, mjesec, godina). Nakon što novac stigne u kasu, blagajnik duž linije reza otkida račun za PKO i predaje ga osobi koja je predala novac, a blagajnu ostavlja na kasi.
Dakle, hajde da ukratko sumiramo primjenu ovog primarnog dokumenta. Sva gotovina organizacije ili individualni preduzetnik- Individualni preduzetnici se registruju i obavljaju putem „prihodnika“ – blagajničkog naloga – PKO.
Blagajnik mora pažljivo provjeriti ispravnost sastavljanja naloga za prijem gotovine, i to:
Blagajnik prima gotovinu po tabak, komad po komad. Štaviše, blagajnik prima gotovinu na način da deponent može posmatrati radnje blagajnika.
Nakon prihvatanja gotovine, blagajnik provjerava iznos naveden u nalogu za prijem gotovine sa stvarno primljenim iznosom gotovine. Ako položeni iznos gotovine odgovara iznosu u nalogu za prijem gotovine, samo u tom slučaju blagajnik potpisuje nalog za prijem gotovine, stavlja pečat (pečat) na kopiju blagajničkog naloga koji je izdat deponentu gotovine i daje mu navedenu kopiju naloga za prijem gotovine.
Ako položeni iznos gotovine ne odgovara iznosu navedenom u nalogu za prijem gotovine, blagajnik poziva deponenta da doda nedostajući iznos gotovine ili vraća višak položenog novca. Ako ulagač gotovine odbije da doda nedostajući iznos gotovine, blagajnik mu vraća položeni iznos gotovine. Blagajnik precrtava nalog za prijem gotovine i prenosi ga glavnom računovođi ili računovođi (u njihovom odsustvu, menadžeru) da ponovo izda nalog za uplatu gotovine za stvarni iznos položene gotovine.
Nalog za prijem gotovine može se izdati po završetku gotovinskih transakcija na osnovu kontrolne trake skinute sa oprema za kase, obrasci za strogo izvještavanje koji su ekvivalentni gotovinskom računu, ostali dokumenti predviđeni Savezni zakon od 26. maja 2003. br. 54-FZ „i (ili) obračuni pomoću platnih kartica“, za ukupan iznos primljene gotovine.
Prijem gotovine na blagajni pravnog lica vrši se na utvrđeni način pravno lice, prema nalogu za prijem gotovine.
Kako sastaviti blagajnički nalog za prijenos novca sa kase na blagajnu kompanije
Napomena: Pismo Federalne poreske službe Rusije od 09.07.2014. br. ED-4-2/13338
U pismu Posebna pažnja Poreznici su obratili pažnju na pripremu blagajničkog naloga, koji se sastavlja na kraju dana za iznos novca koji je primljen putem kase ili prema obrascima striktnog izvještavanja. Objasnili su da je potrebno sastaviti "priznanicu" nakon što su sve gotovinske transakcije završene. Za ukupan iznos primljenog novca izdaje se jedan dokument. U ovom slučaju, osnova za sastavljanje naloga za prijem može biti ili kontrolna traka uklonjena sa, ili bodlji obrasca strogih izvještaja - ako se ne koristi oprema za kase. Kao i druga dokumenta predviđena Saveznim zakonom od 22.05.2003. Na primjer, potvrde o prodaji ili priznanice. Mogu se izdati umjesto gotovinskog računa obveznicima jedinstvenog poreza na pripisani prihod - UTII. Shodno tome, na osnovu ovih papira mogu izdati „prihodnik“.
RASHODI GOTOVINSKI NALOG KO-2 po OKUD 0310002
Uzorak i primjer punjenja
Podizanje gotovine izvršeno korištenjem novčanih računa – „potrošnog materijala“ – RKO.
Po prijemu troškovnog naloga za gotovinu, blagajnik provjerava prisustvo potpisa glavnog računovođe ili računovođe (ako su odsutni, potpis menadžera) i njegovu usklađenost s uzorkom, korespondenciju novčanih iznosa upisanih u brojevima sa iznosima upisanim riječima. Prilikom izdavanja gotovine po troškovnom nalogu blagajnik provjerava i postojanje prateće dokumentacije navedene u troškovnom nalogu.
Blagajnik izdaje gotovinu tek nakon što identifikuje primaoca gotovine na osnovu pasoša ili drugog identifikacionog dokumenta koji je predočio, ili na osnovu punomoćja i identifikacionog dokumenta koji je predočio primalac gotovine. Izdavanje gotovine vrši blagajnik direktno primaocu gotovine naznačenom u nalogu za prijem gotovine (obračun platni spisak, platni spisak) ili u punomoći.
Prilikom izdavanja gotovine po punomoći, blagajnik provjerava usklađenost prezimena, imena, patronima (ako postoji) primaoca gotovine navedenog u nalogu za gotovinu sa prezimenom, imenom, patronimom (ako postoji) navedenog nalogodavca u punomoćju; korespondenciju prezimena, imena, patronima (ako postoji) ovlašćenog lica navedenog u punomoći i uplatničkom nalogu, podatke iz lične isprave i podatke iz identifikacionog dokumenta koje je dostavilo ovlašćeno lice.
U slučaju izdavanja gotovine prema dokumentu izdatom za više plaćanja ili za primanje gotovog novca od različitih pravnih lica ili individualnih preduzetnika, izrađuju se i ovjeravaju kopije na način koji utvrdi pravno lice ili individualni preduzetnik. Ovjerena kopija punomoćja prilaže se uz gotovinski nalog (platni list, platni list).
Blagajnik ne prihvata potraživanja od primaoca gotovine za iznos gotovine ako primalac gotovine nije provjerio korespondenciju iznosa gotovine unesenih brojkama sa iznosima upisanim riječima u nalogu za prijem gotovine, te nije preračunavao gotovinu koju je primio komad po komad pod nadzorom blagajnika.
Nakon izdavanja gotovine po nalogu za prijem gotovine, blagajnik ga potpisuje.
Za izdavanje gotovine zaposlenom za troškove vezane za delatnost pravnog lica ili individualnog preduzetnika, sastavlja se troškovni nalog za gotovinu u skladu sa pisanim dokumentom sastavljenim u bilo kom obliku i koji sadrži natpis o iznosu gotovine i periodu. za koji se gotovina izdaje, potpis rukovodioca i datum .
Izdavanje gotovine na račun vrši se uz potpunu otplatu duga od strane odgovornog lica na iznos gotovine koji je prethodno primljen na račun.
Izdavanje iz kase pravnog lica odvojena divizija Gotovina potrebna za gotovinski promet vrši se na način koji utvrdi pravno lice, po troškovnom nalogu za gotovinu – „potrošni materijal“.
Zakonitost poreskih organa koji sprovode inspekcijske preglede poštivanja od strane organizacija i individualnih preduzetnika procedure za rad sa gotovinom i procedure za obavljanje gotovinskih transakcija, gotovinskih obračuna sa drugim organizacijama.
Računovodstvo u organizaciji se odvija u dvije mjere - novčanom i naturalnom. To omogućava korisnicima pružanje pouzdanih informacija, bez obzira, prije svega, na stanje cijena zaliha.
U svrhu sumiranja računovodstvenih podataka služe sintetički računovodstveni alati, koji se implementiraju u sistematizaciju računovodstvenih informacija na sintetičkim računima. Detaljnije dekodiranje podataka obezbjeđuje se analitičkim računovodstvom korišćenjem prirodnih brojila uz troškovna i sistem podračuna.
dakle, sintetičko računovodstvo- ovo je računovodstvo generalizovanih računovodstvenih podataka o vrstama imovine, obaveza i poslovnih transakcija prema određenim ekonomskim karakteristikama, koje se vodi na sintetičkim računovodstvenim računima. analitičko računovodstvo - ovo je računovodstvo koje se vodi na ličnim, materijalnim i drugim analitičkim računovodstvenim računima te grupe detaljne informacije o imovini, obavezama i poslovnim transakcijama unutar svakog sintetičkog računa.
Sintetički i analitički računi
Za operativno upravljanje i kontrolu nad aktivnostima organizacije, korisnicima računovodstvenih informacija su potrebni podaci različitim stepenima općenitost - sažetak i detaljni (detaljni) indikatori. U računovodstvu se sintetički i analitički računi koriste za dobijanje indikatora različitog stepena detalja.
Sintetički računi sadrže informacije o opštijim karakteristikama grupisanja o imovini, njenim izvorima, ekonomskim procesima samo u novčanom smislu, a računovodstvo koje se sprovodi na ovim računima se zove sintetički.
Analitički računi koriste se u svrhu detaljne karakterizacije knjigovodstvenih objekata u novčanom i nenovčanom smislu, a računovodstvo koje se vodi na tim računima naziva se analitički.
Metodologija analitičkog računovodstva podrazumijeva korištenje analitičkih računa različite strukture. Dakle, za obračun materijalnih sredstava koriste se analitička konta kvantitativno-kumulativnog oblika u kojima se stanja i kretanja materijalnih sredstava odražavaju u novčanom i kvantitativnom (u naturi). Računovodstvo obračuna sa osobljem u vezi sa platama u smislu obračunata plate vrši se u radnom i novčanom smislu, a za ostale transakcije poravnanja - samo u novčanom iznosu. Postupak vođenja računovodstva za analitičke račune koji sadrže informacije samo u novčanim iznosima sličan je računovodstvu sintetičkih računa, pa je stoga manje radno intenzivan nego za analitičke račune za računovodstvo materijalnih sredstava i obračune sa osobljem za plate.
U analitičkim računima se ne koristi metoda dvostrukog unosa; Međutim, analitički računi svih vrsta mogu pružiti odraz sadržaja poslovne transakcije. što povećava njihov informativni sadržaj.
Grupisanje analitičkih računovodstvenih podataka u okviru odgovarajućeg sintetičkog računa vrši se na podračunima. Podračuni - ovo su međuračuni između sintetičkog računa i analitičkih računa koji se vode u razvoju ovog sintetičkog računa. Svaki podračun kombinuje nekoliko analitičkih računa; zauzvrat, podračuni se kombinuju pomoću sintetičkog računa, u čijem razvoju se održavaju. Podračuni se koriste u izvještavanju i analizi poslovnih aktivnosti kako bi se pored informacija dobili zbirni pokazatelji. sadržano u sintetičkom računu. Veza između sintetičkog računa i njegovih podračuna može se prikazati na primjeru računa 10 „Materijali“, na koji se u tekućem računovodstvu alociraju podračuni:
Zauzvrat, unutar svakog podračuna, detalji idu na analitičke račune za svaki specifičan tip materijala, a zatim se nastavlja njegova karakterizacija prema tehničkim i drugim potrebnim parametrima.
Sintetički računi su računi prvog reda, podračuni su računi drugog reda, analitički računi mogu biti računi trećeg, četvrtog, petog itd. red u zavisnosti od postavljenog cilja koji se odnosi na pripremu, opravdavanje i donošenje odgovarajućih upravljačkih odluka ili razjašnjavanje pozicije organizacije na tržištu, konkurentnosti proizvedenih proizvoda itd.
Individualni sintetički računi nemaju podračune i specificiraju se direktno analitičkim računima. Svi računi - sintetički račun, njegovi podračuni i analitički računi koji se odnose na njega - su međusobno povezani. Ovaj odnos je zbog činjenice. Šta:
Sintetički računovodstveni podaci za sve sintetičke račune se odražavaju u Glavna knjiga. Za analitičko računovodstvo se koriste kartice, razne grupisanje I akumulativne izjave. knjige i drugi računovodstveni registri.Često se sintetički i analitički računovodstveni podaci kombinuju u jednom računovodstvenom registru.
Koriste se za kontrolu ispravnosti izvršenih unosa na računima i sastavljanje bilansa stanja izjave o prometu, predstavlja sažetke konačnih podataka koji karakterišu prisustvo i kretanje objekata računovodstvenog nadzora za izvještajni period.
Obračuni prometa se sastavljaju korištenjem sintetičkih i analitičkih računa. Podaci za sastavljanje prometnih lista preuzimaju se sa računovodstvenih (analitičkih i sintetičkih) računa, na kojima se na kraju svakog mjeseca (izvještajnog perioda) obračunava promet i prikazuje konačno stanje (bilans). U prometu se navode nazivi računa, stanje na početku izvještajnog perioda, promet po zaduženju i kreditu za izvještajni period i stanje na kraju izvještajnog perioda.
Ako je računovodstvo pravilno izvedeno, prometni list sastavljen za sintetičke račune mora ispunjavati sljedeće zahtjeve:
Prometni list za sintetičke račune ima veliku kontrolnu vrijednost, jer izostanak navedenih jednakosti ukazuje na postojanje grešaka u računovodstvenim evidencijama koje je potrebno identifikovati i ispraviti. Prometni list za sintetičke račune se koristi za sastavljanje bilansa stanja (zatvaranja) za naredni datum izvještavanja. Prometni list sadrži samo preliminarne podatke za sastavljanje bilansa stanja, koristi se za opšti pregled stanja i promjena imovine, njenih izvora i poslovnih procesa.
Da bi se sumirali podaci o analitičkim računima, sastavljaju se i prometni listovi za svaku grupu analitičkih računa za dati sintetički račun. Obračuni prometa za analitičke račune, ovisno o karakteristikama pokazatelja koji karakteriziraju računovodstvene objekte, mogu imati različite oblike.
Ako se analitičko računovodstvo vodi samo u novčanom smislu, onda se prometni listovi za analitičke račune sastavljaju u novčanom smislu. Obrtni list za analitička konta knjigovodstva zaliha sastavlja se u obliku u kojem se pored iznosa navodi i količina sa naznakom mjerne jedinice, budući da se materijalna sredstva evidentiraju i fizički.
Karakteristika prometnih listova za analitičke račune je da ukupan zbir svih početnih i konačnih stanja i prometa analitičkih računa za određeni obračunski objekt mora odgovarati zbiru stanja i prometa za sintetički račun, u čijem razvoju se vode se analitički računi. Ovo vam omogućava da pratite ispravnost računovodstvenih evidencija.
